Расчет отпуска с больничным в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет отпуска с больничным в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Как мы указали выше, исключению из расчета подлежат дни расчетного периода, не отработанные по уважительным причинам. Некоторые из них прямо указаны в Порядке № 1266, а некоторые в нем не упоминаются. Теперь подробнее.

1. Отпуск без сохранения зарплаты. К дням, не отработанным по уважительным причинам, относятся дни отпуска без сохранения зарплаты.

Порядок № 1266 не содержит ограничений относительно видов неоплачиваемых отпусков, которые исключаются из расчетного периода для исчисления больничных/декретных. Поэтому из расчетного периода надо исключать все дни отпусков за свой счет, предусмотренных действующим законодательством.

Больничные: «карантинные фишки» расчетного периода

Если сказать «все остальные календарные дни» занятости (после исключения неотработанных по уважительным причинам), за которые работнику начислена зарплата и уплачен ЕСВ, — то это будет не совсем понятно. Потому что «все остальные дни» имеют много нюансов. Поэтому давайте рассмотрим их по порядку.

1. Выходные, праздничные и нерабочие дни остаются в расчетном периоде. Только если на эти дни приходятся уважительные причины, тогда они исключаются из расчетного периода.

2. Свободные от работы дни при установлении неполной занятости не исключаются из расчетного периода. То есть такие дни остаются в общем количестве календарных дней за расчетный период.

3. Дни оплачиваемых отпусков (ежегодных, дополнительных, специальных, учебных и т. п.) — безусловно включаются в расчетный период.

4. Дни простоев остаются в расчетном периоде в любом случае. Почему?

Во-первых, Порядок № 1266 не предусматривает исключения дней простоя (как по вине работника, так и по вине работодателя) из расчетного периода.

Во-вторых, оплата за дни простоя (из расчета среднего заработка, или из расчета 2/3 оклада) является базой для начисления ЕСВ.

5. Дни прогулов тоже учитывают в количестве дней расчетного периода.

6. Период остановки (сокращения) деятельности предприятия, за который получали пособие по частичной безработице, остается в расчетном периоде. Это касается как частичной, так и полной остановки (сокращения) деятельности. Разъяснения об этом предоставили специалисты ФСС в письме от 28.05.2020 г. № 1367-11-1.

Они ссылаются на то, что к уважительным причинам, указанным в Порядке № 1266, отсутствие работников по этой причине отнести нельзя и такие дни должны оставаться в «больничном» расчетном периоде.

К сожалению, это уменьшает сумму выплат по больничным. Подробнее об этом мы писали в комментарии к указанному письму «Период остановки (сокращения) деятельности предприятия в расчете больничных и декретных» // «ОТ», 2020, № 15.

В Украине количество дней оплачиваемого отпуска зависит от сферы деятельности человека. К примеру, вредное производство подразумевает более длительный отпуск. В целом, они делятся на несколько типов:

1. Ежегодный (трудовой);
2. Дополнительный (в связи с учебой);
3. Творческий (подготовка к соревнованиям и т.д.);
4. Социальный (беременность, декрет, усыновление ребенка);
5. Без сохранения зарплаты.

Не оплачивается только отпуск за свой счет, но рабочее место сохраняется за сотрудником.

Отпускные рассчитываются по простой формуле: Отпускные = Средняя дневная зарплата * Количество отпускных дней.

Как узнать среднюю дневную зарплату? Для этого берут последние 12 рабочих месяцев, отнимают от них отпуск за свой счет и нерабочие дни.

Как правильно вычислить период с какого дня нужно отсчитывать год, для определения средней дневной зарплаты? Воспользуемся примерами:

• Если начало отпуска первого числа месяца, к примеру, с 1 августа 2020 года, то расчет берется за период с 1 августа 2019 и по 31 июля 2020 года.
• Если же начало отпуска не с первого числа, к примеру, с 5 августа 2020 года, то расчет берется за полный период с 1 августа 2019 и по 31 июля 2020 года.
• В случае, если отработанных месяцев менее 12-ти, в расчет берется весь отработанный период.

Для быстрого просчета можно воспользоваться онлайн-калькулятором отпускных или провести расчет вручную. Для этого можем воспользоваться реальным примером:

Сотрудник отработал более 1 года в компании и хочет взять оплачиваемый отпуск на 24 календарных дня, начиная с 10 июля 2020 г. Чтобы рассчитать заработную плату необходимо взять период с 10 июля 2019 по 30 июня 2020 года. За этот период было заработано:

• Зар. плата в месяц: 10 000 грн.
• Надбавки в месяц: 500 грн.
• Больничные (первый в январе 2020 года на 7 дней, второй в марте 2020 года на 4 дня): 2000 грн.
• Премиальные (за февраль и май 2020): 3000 грн.

В течении этих 12 месяцев было 8 выходных праздничных дней, которые не включаются в расчет.

Расчет отпускных в Украине 2020

В каких ситуациях работник может получить компенсацию за неиспользованный отпуск:

• При увольнении.
• В результате перевода на другое отделение компании.
• При желании заменить отпуск денежной компенсацией.
• При уходе из жизни сотрудника (выплачивается наследникам).

Пример расчета компенсации. В качестве примера возьмем данные:

• Зар. плата: 10 000 грн;
• Отработано более года;
• Отпуск 24 дня;
• В году 365 дней из которых отработано до момента отпуска/увольнения/перевода 158 дней;
• Количество праздничных выходных дней за этот период: 15.

Определяем количество дней для расчета компенсации:

(24 / (365 – 15)) x 158) = 11 дней.

Определяем сумму компенсации за 11 дней неиспользуемого отпуска:

(11 x 10 000 x 12 мес.) / (365 — 15) = 3771 грн.

Общая сумма компенсации за 11 дней неиспользуемого отпуска составит 3771 грн.

Такая ситуация тоже может возникнуть. Это нарушение прав работника со стороны работодателя. В том числе, в ситуации, если были нарушены сроки выплаты или сумма выплачена не в полном объеме.

В такой ситуации работнику следует написать заявление в территориальную госинспекцию Украины по вопросам труда. В результате чего работодатель получит штраф и выполнит свои обязательства перед сотрудником в полном объеме.

Стоит отметить, что в период простоя из-за карантина, вызванного пандемией Covid-19, дни ежегодного отпуска продолжают накапливаться. К примеру, если сотрудник устроился на работу 1 марта 2020 года и уволился 30 апреля 2020 года, ему обязаны выплатить компенсацию. Независимо от того, работал он полноценно или был из-за карантина в отпуске без сохранения заработной платы. За 2 месяца количество гарантированных отпускных дней составит 4 дня, из 24 гарантированных в год.

Это же касается и работников, которые проработали более 1 года и в период карантина были в отпуску без сохранения заработной платы. За все эти месяцы продолжали начисляться гарантированные отпускные дни.

Далее компенсация высчитывается по стандартной формуле.

Согласно Порядку исчисления средней заработной платы №100 от 1995 года с поправками и дополнениями регламентирует виды дохода, включаемых в расчет средней заработной платы при определении величины отпускных выплат.

В расчет отпускных в Украине 2020 года включается такой доход:

1. Совокупный размер начисленной зарплаты
2. Доплата за работу в дополнительное время
3. Надбавки
4. Премиальные начисления
5. Вознаграждение по итогам работы за год, так называемая, 13-я зарплата. Величина этой выплаты делится на месяцы года, за который произведен расчет
6. Выплаты за время, проведенное в командировке, при выполнении полномочий государственного характера. К этой категории также относится занятие общественной деятельностью, при которой сохраняется средний заработок работника
7. Больничные выплаты (первые 5 дней за счет предприятия и остальные – за счет средств ФСС)

Более детальный перечень выплат для расчета средней, содержится в вышеназванном Порядке №100. Там же изложены выплаты, которые не берутся в расчет для определения средней зарплаты.

Работник пришел на предприятие 1 сентября 2019 года, написал заявление на предоставление ему отпуска с 1 мая 2020 года сроком на 18 дней.

Расчетным периодом в этом случае будет сентябрь 2019 года – апрель 2020 года.

За этот период заработная плата составила 36000 грн. Количество календарных дней будет определен также за период сентябрь – апрель: 242 дня

За этот период праздничных было четыре дня: 1,7 января, 8 марта,19 апреля.

Для расчета берется 242 – 4 = 238 дней

Сумма среднедневной зарплаты:

36000 : (242 – 4) = 151,26 грн

Сумма отпускных:

151,26 х 18 = 2722,69 грн.

Например, работник устроился на предприятие 28 марта 2019 года и обратился в отдел кадров с заявлением о предоставлении ему отпуска для сдачи экзаменационной сессии 20 апреля 2020 года сроком на 21 день. Как известно, учебный отпуск оплачивается в полном размере и расчет отпускных производится по формуле, аналогичной для ежегодного отпуска.

Трудность в данном случае заключается в определении расчетного периода, вернее, суммы дохода за расчетный период. Выше было сказано, что в расчет принимается заработная плата или другие выплаты, которые были произведены в течение полностью отработанных месяцев.

В данном случае применяется норма, описанная в Положении №100, суть которой заключается в применении должностного оклада или тарифной ставки.

Среднедневная з/пл определяется:

должностной месячный оклад 4000 грн х 12 месяцев : (365-10) = 135,21 грн

Сумма отпускных = 135,21 грн х 21 день

Всего 2839,41 грн.

Важно иметь в виду, что право на полный основной отпуск имеют те, кто уже отработал на предприятии не менее полугода (6 месяцев). Отпуск меньшей продолжительности предоставляется в зависимости от количества отработанного времени (пропорционально). Если упростить, то за каждый отработанный месяц работник имеет право на 2 дня отпуска. Таким образом, отработав 3 месяца, он может написать заявление на предоставление 6 дней отпуска.

Разумеется, кадровая политика на каждом предприятии направлена на определенную лояльность по отношению к своим сотрудникам. В этом смысле руководство компании или предприятия в исключительных случаях может предоставить отпуск (основной) своему сотруднику, так сказать, авансом. Такая практика довольно рискованная, но может себя оправдать как один из видов поощрения начинающих сотрудников.

Ряд специализированных веб-сайтов, посвященных тематике расчета заработной платы в целом и отпускных в частности, предлагают пользователям возможность произвести предварительный расчет отпускных в режиме онлайн. Воспользоваться сервисом несложно, достаточно внести данные по средней заработной плате и количеству дней отпуска.

Алгоритм расчета отпускных онлайн на подобных ресурсах, как правило, составлен с учетом поправок в законодательство по бухгалтерскому учету.

Грамотный бухгалтер тщательно отслеживает все изменения и дополнения относительно начисления выплат по труду, а также учитывает все нюансы по трудовой деятельности работника.

В этом смысле, вполне очевидно, что расчет отпускных в режиме онлайн может отличаться от расчетов, сделанных бухгалтером предприятия. Если у пользователя сервисом расчета отпускных онлайн возникнут вопросы, то разумнее всего будет обратиться за разъяснениями к бухгалтеру по зарплате или своему непосредственному руководителю.

При увольнении каждый работник вправе рассчитывать на выплату компенсации за неиспользованный отпуск. Период неиспользованного отпуска определяется кадровыми службами в соответствии с трудовым законодательством.

На сегодняшний день продолжительность трудового отпуска определяется 24 днями. Таким образом, за каждые 12 отработанных месяцев сотрудник предприятия любой формы собственности имеет право на отпуск такой продолжительности. Если на день увольнения работник «отгулял» меньшее количество дней отпуска, ему выплачивается денежная компенсация.

И напротив, — при наличии избыточно использованных дней отпуска, с такого сотрудника удерживается сумма отпускных за дни, которые превысили норму. Обычно количество излишне использованных дней отпуска не превышает 2-5 дней, поскольку за этим тщательно следит кадровая служба на предприятии.

Методика расчета компенсации за неиспользованный отпуск не отличается от формулы при расчете ежегодного отпуска.

Расчет отпускных в числовых примерах

На сегодняшний день действует следующая нормативка по документальному оформлению больничных (названия приводим сокращенно, чтобы лучше передать суть документов):

• о порядке назначения и проведения страховых выплат, постановление ФСС от 19.07.2018 г. № 13 (далее – Положение № 13);
• о порядке финансирования страхователей постановление ФСС от 19.07.2018 г. № 12 (далее – Порядок № 12).

По правилам самого расчета, следует использовать Порядок исчисления средней заработной платы (дохода, денежного обеспечения) для расчета выплат по общеобязательному государственному социальному страхованию, постановление Кабмина от 26.09.2001 г. № 1266 (далее – Порядок № 1266).

Внимание: протокол комиссии, заявление-расчет, сообщение о выплате – основные элементы расчета больничных 2020.

Все вышеуказанные документы (протокол комиссии, заявление-расчет, сообщение) касаются не только больничных (пособия по временной потере трудоспособности), но и всех других выплат из ФСС:

• выплат пострадавшим в связи с несчастным случаем на производстве;
• пособия на погребение;
• декретных (пособие по беременности и родам)

Существует возможность подачи всех этих документов в электронном виде через электронный кабинет. Для этого необходимо ознакомиться с приказом ФСС от 25.09.2018 г. № 442-од, а именно Примерным договором о представлении электронных документов в ФСС. Для заключения этого договора надо обратиться в рабочие органы ФСС или их отделений. Понятно, что предварительно надо иметь квалифицированную электронную подпись (КЭП), как и для других электронных документов и отчетности.

ФСС обеспечивает отправку страхователям 3-х типов квитанций:

• о получении электронного документа, – это удостоверяет факт и время получения;
• о поступлении электронного документа, – это удостоверяет по результатам проверки факт отправки и его время;
• о приеме электронного документа, – это удостоверяет факт приема и время приема (или неприема) электронного документа, а также то, что он внесен в базу ФСС.

Подача документов в ФСС в электронном виде убирает обязанность подавать их в бумажном. Однако, такое право остается, а потому тем, кто не желает воспринимать электронные новации или по техническим причинам не может это сделать – можно подавать и далее документы в ФСС лично.

Однако, вообще без бумаги обойтись не получится – ФСС требует распечатать поданные в электронной форме заявления-расчеты и хранить страхователю их у себя.

Упомянутая нормативка по ФСС содержит сроки подачи определенных ею документов. Обращаем на них Ваше внимание.

Протокол комиссии (решение уполномоченного)	Заявление-расчет	Зачисления средств ФСС на спецсчет страхователя	Выплата больничных	Сообщение о выплате средств
10 дней (со дня подачи работником больничного на рассмотрение комиссии/уполномоченного)	5 рабочих дней (со дня решения комиссии (уполномоченного)	10 рабочих дней (после поступления заявления)	В ближайший день выплаты зарплаты (за месяц или аванс) после дня назначения для больничных за первые 5 дней за счет предприятия. Остальные – в ближайший день выплаты зарплаты со дня получения средств из ФСС.	1 месяц со дня выплаты

Эти сроки касаются всех – как предприятий, так и физлиц-предпринимателей.

Обращаем внимание и на срок подачи уведомления о выплате, документа, которого ранее не существовало.

Относительно нарушения сроков, то ответственность по этому вопросу четко не определена. Однако, напоминаем, что за нарушение выплаты зарплаты и других выплат, предусмотренных законодательством о труде – штраф 3 минималки (это 14 169 грн – в 2020 г., ст. 265 КЗоТ). Больничные 2020 можно рассматривать как “другие выплаты”.

Относительно нарушения месячного срока на подачи уведомления о выплате средств, то в Порядке № 12 предусмотрено, что ФСС должен прийти с проверкой к страхователю в случае 3-месячной просрочки его подачи (отсчитывается со дня выплаты пособия фондом). Поэтому не забываем об этом документе.

Расчет больничных – 2020

Правила расчета больничных берем из уже упомянутого Порядка №1266. Максимальное ограничение. Сумма больничных в расчете на месяц не должна превышать размера максимальной величины базы начисления ЕСВ, установленной в предыдущем месяце до выхода работника на больничный. Например, если работник выйдет на больничный в январе или феврале 2020 года, то такое ограничение составит:

• если больничный в январе 2020 года – 15 минимальных зарплат по декабрю 2019 года (62595 грн за минималки 4173 грн). В расчете на 1 день это 2056,34 грн (=62595/30,44, где 30,44 – среднемесячное количество дней в месяце на основании п. 4 Порядка № 1266);
• если больничный в феврале 2020 года – 15 минимальных зарплат по январю (70845 грн за минималки 4723 грн). В расчете на 1 день это 2327,37 грн.

Протокол существовал и раньше, но теперь его форма изменилась. Комиссия должна создаваться на предприятиях, имеющих 16 и более работников (это касается и ФЛП). Если работников меньше, то можно комиссию не создавать. Тогда ее функции выполняет уполномоченный по социальному страхованию (если это ФОП, то он же и становится уполномоченным).

Бланк протокола можно найти в приложении к Положения № 13.

По заполнению самого бланка протокола, то отметим, что:

• номер страхового свидетельства – если лицо не имеет страхового свидетельства, то указываем номер учетной карточки плательщика налога (идентификационный код);
• количество дней, подлежащих оплате – указываем первые 5 дней за счет ФСС.

Право работника на отпуск гарантируется КЗоТ Украины, а именно Законом Украины «Об отпусках», этим же законом устанавливается порядок начисления отпускных. На данный момент существуют такие виды отпуска:

● Трудовой или ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением рабочего места и оклада. Бывает основным и дополнительным (например, за работу на вредных производствах, за ненормированный график работы и т.д.);

● Дополнительный отпуск, связанный с учебой;

● Творческий отпуск;

● Социальный отпуск (по беременности и родам, по уходу за ребенком и другие);

● Отпуск за свой счет, то есть без сохранения заработной платы.

Кроме перечисленных выше, законодательство может вводить и другие виды отпусков. А работодатели вправе включать в коллективный (трудовой) договор их дополнительные варианты, например, может быть увеличено количество оплачиваемых отпускных дней. Напомним, что минимальное количество ежегодного отпуска не должно быть меньше 24 дней. Порядок начисления отпускных четко регламентируется законодательством и осуществляется сотрудниками бухгалтерии того или иного предприятия.

В отличие от начисления зарплаты начисление отпускных производится не в рабочих, а в календарных днях по среднедневной зарплате за 12 последних месяцев, предшествующих дню отпуска. В связи с чем, оплата за 1 день отпуска может быть меньше, чем зарплата за 1 рабочий день. При этом, по количеству календарных дней вычитаются праздничные дни, утвержденные Правительством Украины (11 в год). Для новых работников, которые еще не проработали 1 год, начисления проводится с 01 числа месяца, следующего за днем принятия на работу. Детально о том, как считаются отпускные, поговорим немного ниже. Мы приведем пример расчета и формулу.

Выплата отпускных осуществляется не позже, чем за 3 рабочих дня до начала самого отпуска. При этом, обратите внимание, что несвоевременная выплата отпускных может грозить применением административных штрафов к работодателю.

Детальную информацию о расчете отпускных в Украине в 2019 году можно найти на специальных бухгалтерских ресурсах, которых сейчас очень много в интернете. Мы же в данной статье рассмотрим основные правила и нюансы расчета отпускных в Украине.

Прежде, чем приступить, хотим напомнить, что на полный отпуск, то есть, 24 дня и больше, может претендовать сотрудник, который проработал на предприятии больше 6-ти месяцев. Если меньше, то он имеет право на меньшее кол-во дней отпуска – за каждый отработанный месяц сотруднику предоставляется 2 дня отпуска. Например, за отработанные 4 месяца человек может рассчитывать на 8 дней.

Как моментально оформить и рассчитать отпускные в 2020 году: готовая формула

В простом случае, уходя в отпуск, сотрудник получает те же деньги, что и во время работы. Если он трудился год без пропусков и получал оклад, то за полный календарный месяц отпуска он получит привычную сумму. В реальных условиях алгоритм расчёта сложнее. Приходится учитывать пропуски по болезни, отгулы, командировки. Одни выплаты увеличат размер отпускных, а другие не отразятся на начислении.

Из расчёта исключаются как дни болезни, так и выплаты по больничному листу. Это касается и отпусков, командировок, простоя или отгулов — они также не учитываются.

Согласно статье 139 ТК расчётный период — это 12 полных месяцев перед отпуском. Если сотрудник начал работать в организации позже, то период следует брать со дня трудоустройства.

Доходы в рамках трудового договора увеличивают размер отпускных. Это любая оплата труда, включая премиальные. Отдельно сто́ит сказать о годовой премии. Если она начислена после начала отпуска, то делается перерасчёт в бо́льшую сторону. Если в расчётном периоде была индексация окладов по организации или по конкретному подразделению, её учитывают при расчёте среднего заработка. Если повышение оклада коснулось конкретных работников, учитываются только фактические выплаты.

Вознаграждения по договорам подряда в расчёте отпускных не учитываются. Сотрудник с комбинированной зарплатой (по трудовому договору и как подрядчик), не получит отпускные в полном объёме. Также не учитываются любые компенсации, не связанные с трудовой деятельностью, материальная помощь, дивиденды и прочие выплаты, не облагаемые взносами в ФСС.

Рассчитаем среднедневной заработок и умножим его на дни отпуска. Для расчёта полностью отработанный месяц приравнивается к 29,3 дням. Поясним, откуда взялась эта цифра. Из количества дней в году вычитаются праздники, и остаток делится на число месяцев:

(365 – 14) / 12 = 29,3

Неполный месяц рассчитывается по формуле:

[Отработанные дни] / [Календарные дни] * 29,3

Разделим все учитываемые выплаты на отработанные дни. Получим размер среднедневного заработка. Остаётся умножить его на продолжительность отпуска.

Рассмотрим обратную ситуацию: учитываются ли отпускные при расчёте больничных? Да, учитываются.
Чтобы узнать размер пособия, определяют среднедневной заработок, но по другому алгоритму. Берутся два предыдущих календарных года, и суммируется доход, облагаемый взносами в ФСС. Это оплата труда, отпускные, средний заработок во время командировки, простоя и т. п. Полученная сумма делится на 730 (календарные дни за два года), умножается на время болезни и коэффициент, зависящий от стажа работника. Если он составляет 8 лет и более, то пособие выплачивается в полном объёме. 80% положено сотрудникам со стажем от 5 до 8 лет, а менее 5 — лишь 60%.

Не учитываются следующие доходы:

• государственные пособия;
• выплаты компенсационного характера, установленные законодательством;
• материальная помощь в пределах 4 000 рублей в год.

Сотрудница, которая была в декрете или в отпуске по уходу за ребёнком, может написать заявление в бухгалтерию, чтобы учитывать предшествующие годы для расчёта. Это оправданно в случае, когда сумма пособия окажется больше.

Расчёт среднего заработка для отпусков и больничных совершенно разный. В первом случае он регулируется Трудовым Кодексом, а во втором — Федеральным Законом об обязательном социальном страховании.

Имея основное место работы и по совместительству, можно получить отпуск и там, и там одновременно. Причем работодатель, в чьей компании вы работаете по совместительству, не имеет права отказать в отпуске или перенести его на другое число, если вы идете в отпуск по основному месту работы (даже если «на неосновной» работе вы трудитесь менее полугода). При этом, согласно ст. 25 Закона Украины «Об отпусках», если на вашем основном месте работы положен отпуск на большее количество дней, чем на должности по совместительству, то работодатель обязан предоставить отпуск за свой счет на разницу в количестве дней отпуска. Совместителю только нужно помнить, что он обязан не позднее чем за две недели до начала отпуска предоставить работодателю справку с основного места работы о том, с какого по какое число и на какое количество дней он уходит в отпуск.

Если вы заболели во время отпуска, не ленитесь сходить в поликлинику и открыть больничный лист. Именно он будет основанием для того, чтобы работодатель продлил вам отпуск на то количество дней, которые вы проболели. Но чтобы не конфликтовать с работодателем, если вы уже закрыли больничный до конца отпуска, принесите его сразу же в отдел кадров. На его основании будет сделан приказ о продлении отпуска. Если вы все еще болеете, позвоните и предупредите, а когда выздоровеете, придите с больничным и напишите заявление о продлении ежегодного оплачиваемого отпуска в связи с вашей частичной нетрудоспособностью. При этом учтите: отпуск не продлевается, если у вас больничный по уходу за ребенком.

Вызвать сотрудника из отпуска работодатель имеет право только при чрезвычайных ситуациях: стихийных бедствиях, для предотвращения производственной аварии или устранения ее последствий, для предотвращения несчастных случаев, при которых возможна порча имущества предприятия (причины указаны в ст. 79 КЗоТ). При этом работнику должно быть направлено письмо, в котором указываются причины его вызова и когда ему будут предоставлены неиспользованные дни отпуска. Если сотрудник может выйти на работу (он имеет право отказаться), то его согласие также должно быть предъявлено в письменном виде. На основании этого происходит начисление заработной платы. Дни, которые вы не успели отгулять, дополнительно оплачиваться не будут (за них вы получили отпускные). Компенсировать их работодатель обязан оплачиваемыми выходными в любое удобное для вас время.

С 1 апреля больничные за полный месяц нетрудоспособности должны быть не ниже федерального МРОТ с учётом районных коэффициентов, независимо от страхового стажа работника и фактического заработка. Так установлено Федеральным законом № 104-ФЗ от 01.04.2020. Этот порядок действует до конца 2020 года. В 2020 году федеральный МРОТ составляет 12 130 рублей.

Вот как теперь нужно рассчитывать пособие по временной нетрудоспособности.

1. Посчитайте сколько календарных дней подлежит оплате. Для этого посмотрите с какого и по какое число было освобождение от работы. Если на этот период приходятся нерабочие дни, они тоже оплачиваются. Обратите внимание на коды в ячейках «Причина нетрудоспособности» — от этого зависит сколько дней больничного нужно оплатить. Например, «01» — заболевание, работнику нужно выплатить пособие за все дни болезни. «09» — уход за больным членом семьи, и здесь, в зависимости от дополнительной информации на листке, будут ограничения по количеству дней. Расшифровки кодов можно посмотреть на оборотной стороне больничного.
2. Рассчитайте размер среднего дневного заработка в обычном порядке. Для этого заработок работника за расчётный период (в общем случае это два предыдущих календарных года) разделите на 730 и скорректируйте с учетом стажа: меньше 5 лет — 60% от среднего заработка; 5-8 лет —80%; 8 и более лет — 100%. Если страховой стаж работника менее 6 месяцев, пособие рассчитывают от МРОТ.
3. Рассчитайте дневное пособие, исходя из МРОТ с учётом районного коэффициента (если он есть) — разделите МРОТ на количество календарных дней в месяце, на который приходится больничный. Так, если больничный в июле, то разделите на 31. Если больничный приходится не на один месяц, для каждого месяца нужно рассчитать отдельно.
4. Сравните дневное пособие от средней зарплаты и от МРОТ и выберите наибольшее значение. Умножьте его на количество календарных дней болезни.

Рассмотрим на примерах как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности.

Сотрудник был на больничном с 22.06.2020 по 26.06.2020. Его страховой стаж — 7 лет. За предыдущие два года он заработал 344 560 руб.

Средний дневной заработок равен 344 560 / 730 = 472 руб.

С учетом стажа дневная сумма пособия равна 472 * 80 % = 377,60 руб.

Теперь рассчитаем дневное пособие, исходя из МРОТ. Предположим, компания находится в местности, в которой применяется районный коэффициент к зарплате 1,2. Тогда рассчитывать нужно, исходя из увеличенного федерального МРОТ. То есть 12 130 * 1,2 = 14 556 руб. Разделим его на число календарных дней июня.

Дневное пособие от МРОТ = 14 556 / 30 = 485,20 руб. Сравниваем: 485,20 больше 377,60 — значит, для расчёта пособия берем сумму, рассчитанную из МРОТ.

За пять дней болезни сотрудник получит:

485,20 * 5 = 2 426 руб.

Внешний совместитель, принятый на 0,5 ставки, болел с 15 по 24 июня 2020 г. На дату выдачи листка нетрудоспособности он отработал по совместительству полгода. Страховой стаж — 4 года и 7 месяцев. Справку о заработке с предыдущих мест работы не предоставлял, так как в предыдущие 2 года не работал. В местности применяется районный коэффициент к зарплате 1,3.

Пособие по временной нетрудоспособности работник может получить по одному из последних мест работы по своему выбору.

Если он захочет получить его там, где трудится по совместительству, ему нужно принести справку от основного работодателя о том, что пособие не назначалось.

Так как сведений о зарплате за 2018-2019 гг. нет, то средний дневной заработок рассчитываем из МРОТ:

15 769 руб.* 24 мес / 730 д = 518,43 руб.

Так как у совместителя неполный рабочий день, считаем дневное пособие, исходя из ставки 0,5:

518,43 * 0,5 = 259,22 руб.

До 01.04.2020 из-за небольшого стажа работника пособие ещё уменьшилось бы до 60% и составило 259,22 * 0,6 = 155,53 руб., но по новому закону № 104-ФЗ больничный не может быть ниже федерального МРОТ с учетом районного коэффициента. Если же застрахованный работает на условиях неполного рабочего времени, то пособие от МРОТ рассчитывают пропорционально продолжительности рабочего времени.

За 10 дней нетрудоспособности сотрудник получит:

259,22 * 10 = 2 592,2 руб.

Листок нетрудоспособности открыт 27 марта, а закрыт 05 апреля 2020 г. Страховой стаж сотрудника — 10 лет, место работы — основное, полный рабочий день, коэффициенты не применяются. Заработок за предыдущие два года — 275 600 руб.

Пособие рассчитывают в два этапа:

1. До 01.04.2020 — по старым правилам (№ 255-ФЗ).
2. После 01.04.2020 — с учётом нового закона № 104-ФЗ.

Среднедневной заработок = 275 600 / 730 = 377,53 руб.

Дневная сумма пособия за апрель = 12 130 / 30 = 404,33 руб.

Сравниваем: 377,53 меньше 404,33. Значит, в расчётах будет участвовать сумма, рассчитанная из МРОТ. Но только для части пособия за апрель, так как в марте новые правила ещё не действовали.

Пособие за март = 377,53 руб. * 5 д. = 1 887,65 руб.

Пособие за апрель = 404,33 руб. * 5 д. = 2021,65 руб.

За 10 дней болезни сотрудник получит 3 909,30 руб.

Когда работник возвращается с отдыха и выходит на работу, все отпускные обычно уже потрачены. И за оставшиеся рабочие дни месяца оплата труда будет невелика.

Дело в том, что расчет зарплаты после отпуска производят пропорционально отработанному времени для окладников и по количеству смен для сменной работы. То есть, начисление оплаты труда после отпуска происходит по фактически отработанным в расчетном месяце дням.

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2020 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных. Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы. Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

НДФЛ

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.

Страховые взносы с отпускных

Начисляют за тот же месяц, в котором начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).

Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если отпускные начислены в июле, то перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

• работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
• работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Отпуск в 2020 году в Украине: кому положено и как оформить

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• 18 советов про график отпусков 606.4 КБ

• 5 практических ситуаций про график отпусков. Вопрос‑ответ 646 КБ

• Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
• Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
• 10 советов по составлению графика отпусков. Шпаргалка для работодателя

• Компенсационные выплаты работникам: 5 правил в помощь работодателю
• Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру
• Как оплачивать и табелировать 24 июня и 1 июля 2020 года

Отпускные считаются по формуле:

Отпускные = Среднедневной заработок х Продолжительность отпуска в календарных днях

Обратите внимание! От правильности расчета среднедневного заработка, зависят:

• сумма, которую получит работник за период отдыха;
• сумма НДФЛ, которую работодатель перечислит в бюджет;
• сумма взносов, начисленная на отпускные.

Чтобы правильно рассчитать среднедневной заработок, следуйте алгоритму, представленному далее.

Входит ли больничный в расчет отпускных?

Несвоевременная оплата отпусков сотрудников грозит работодателям штрафами по п. 6 ст. 5,27 КоАП:

• 30-50 тыс. руб. — организациям;
• 1-5 тыс. руб. — ИП-работодателям;
• 10-20 тыс. руб. — должностным лицам.

Повторное нарушение влечет штрафы по п.7 ст. 5,2 КоАП:

• 50-100 тыс. руб. — организациям;
• 10-30 тыс. руб. — ИП-работодателям;
• 20-30 тыс. руб. или дисквалификация на 1-3 года — должностным лицам.

Выделяют два вида отпуска — основной и дополнительный, расчет и документальное оформление которых идентичны.

Работодатель должен формировать график отпусков на каждый год. Не позднее чем за 2 недели до начала отпуска согласно графику сотруднику нужно письменно напомнить о предстоящем отдыхе. Работник может попросить перенести запланированный отпуск. При этом перенос осуществляется по согласованию с руководством.

Если работник уходит в отпуск, на него оформляется приказ. Расчет отпускных представляется в виде справки-расчета, содержащей полный расчет среднедневного заработка, размера отпускных, удержанного налога, суммы, причитающейся к выплате работнику.

Чтобы быстро рассчитать отпускные, воспользуйтесь бесплатным калькулятором. Принцип его работы основан на трех операциях:

1. Сначала укажите период отдыха в формате «день.месяц.год». Затем выберите вид отпуска и укажите расчетный период.

Обратите внимание на вспомогательные поля:

• В поле «Есть периоды исключения» ставится галочка, если в расчетном периоде были исключаемые периоды (болезни, командировки и т.п.).
• Поле «Если в расчетном периоде было повышение зарплаты…» отмечается, если во всей компании было повышение окладов. Это делается, чтобы калькулятор автоматически проиндексировал заработок сотрудника за месяцы, идущие до повышения.

2. Далее указываются доходы сотрудника для расчета среднедневного заработка, за исключением сумм больничных отпусков и т.д. (см. знак вопроса в калькуляторе).

3. Получите полный расчет отпускных с выделением примерной суммы НДФЛ и отпускных к выдаче.

Пример 1. Кадровик Новоселова М.И. идет в основной ежегодный отпуск с 04.02.2019 по 13.02.2019 на 10 дней. Расчетный период 01.02.2018 — 31.01.2019. Повышения оклада за рассматриваемое время не было, но с 16.07.2018 по 29.07.2018 Новоселова М.И. была в ежегодном отпуске, а с 07.11.2018 по 18.11.2018 — болела.

Похожие записи:

• Может Ли Должник Получить Копию Исполнительного Листа
• Пенсия педагогам в 2021 году
• Размер Пенсии У Инвалидов 3 Группы В Украине В 2020 Году В Украине