Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как находим чистую прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Чистая прибыль и коммерческая деятельность — понятия, неразрывно связанные между собой. Ради прибыли создаются новые производства, интенсивно используются материальные и трудовые ресурсы, изыскиваются эффективные способы наращивания доходности коммерческой деятельности.
Чистая прибыль — один из важных итоговых показателей работы любой фирмы. В получении чистой прибыли заинтересовано не только руководство и собственники компаний. Хорошие показатели чистой прибыли привлекают новых инвесторов, способствуют принятию положительных решений о выдаче фирме кредитов, а также укреплению авторитета компании в рыночных условиях хозяйствования.
Именно чистая прибыль позволяет фирмам развивать материальную базу, вкладывать средства в расширение производства, совершенствование технологий и освоение передовых приемов и методов работы. Все это приводит к выходу компании на новые рынки сбыта, расширению объемов продаж и, как следствие, приросту чистой прибыли.
Как провести анализ чистой прибыли узнайте из статьи «Порядок проведения анализа чистой прибыли предприятия».
В расчете чистой прибыли принимают участие множество финансовых показателей, и формула ее расчета не так проста, как кажется на первый взгляд. В бухотчетности любой компании чистая прибыль отражена в строке 2400 отчета о финансовых результатах (ОФР), и все показатели графы 2 этого отчета участвуют в определении чистой прибыли.
О структуре и назначении ОФР узнайте из этой публикации.
Подробный алгоритм расчета чистой прибыли приведен в следующем разделе.
Как рассчитать чистую прибыль (формула расчета)?
Чистая прибыль является многокомпонентным показателем — это видно из состава ее расчетной формулы. При этом каждый участвующий в расчете параметр также сложносоставной. Например, выручка фирмы может подразделяться по разным направлениям деятельности или географическим сегментам, но весь ее объем должен найти свое отражение в формуле расчета чистой прибыли.
О том, как связаны выручка и валовый доход фирмы, см. статью «Как правильно рассчитать валовый доход?».
Такой показатель, как себестоимость, в тех или иных компаниях может иметь различную структуру и по-разному влиять на чистую прибыль. Так, не стоит ожидать большой чистой прибыли, если на производимую компанией продукцию тратятся суммы, равные или превышающие объем полученной выручки (такое возможно при материалоемких или трудоемких производствах либо применении устаревших технологий).
Влияние на чистую прибыль коммерческих и управленческих расходов очевидно: они уменьшают ее. Величина такого уменьшения напрямую зависит от способности менеджмента компании рационально подходить к структуре и объемам данного вида издержек.
Однако даже при нулевой или отрицательной прибыли от продаж, на которую влияют перечисленные выше показатели, можно получить чистую прибыль. Это связано с тем, что, помимо прибыли от основной деятельности, фирма может зарабатывать дополнительный доход. Об этом речь пойдет в следующем разделе.
Зачастую основная деятельность компании не приносит ей желаемой чистой прибыли. Особенно часто это происходит на первоначальном этапе становления фирмы. В этом случае большим подспорьем могут послужить полученные компанией дополнительные доходы.
Например, можно получать прибыль от участия в других компаниях или успешно вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги. Полученный доход будет способствовать увеличению чистой прибыли. Даже обычный договор с банком об использовании остатка денег на расчетных счетах фирмы за определенный процент позволит компании получить дополнительный доход, что обязательно скажется на показателе ее чистой прибыли.
Но если фирма использует в работе заемные средства, начисленные за пользование кредитом проценты могут значительно снизить показатель чистой прибыли — о таком влиянии факта привлечения заемных средств на чистую прибыль забывать не стоит. Сумма процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанная по рыночной ставке) может серьезно уменьшить чистую прибыль, а в определенных случаях привести к убыткам и банкротству.
Могут ли с главбуха взыскать долги фирмы при банкротстве, узнайте по ссылке.
Значительное влияние на чистую прибыль оказывают разнообразные доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. К примеру, сдача в аренду неиспользуемых площадей или оборудования может принести неплохой дополнительный доход и положительно сказаться на показателе чистой прибыли. Чистая прибыль возрастет, если реализовать активы компании, не используемые в ее деятельности.
При этом не стоит забывать о необходимости постоянного контроля за составом и величиной прочих расходов — при их росте чистая прибыль снижается. Например, чистая прибыль может снизиться в результате чрезмерного расходования денег на благотворительность и в иных аналогичных случаях.
Как расходы на благотворительность отразить в бухучете, расскажем в этом материале.
Чистая прибыль представляет собой комплексный показатель, включающий все виды полученных фирмой доходов с учетом произведенных расходов. Если издержки компании превышают совокупность выручки от продаж и дополнительных прочих доходов, то можно говорить об отсутствии чистой прибыли и убыточности деятельности компании.
Чистая прибыль позволяет коммерсантам расширять свой бизнес, осваивать новые технологии и рынки сбыта, что, в свою очередь, позитивно сказывается на величине прироста чистой прибыли.
Для расчета чистой прибыли по формуле используют следующий алгоритм:
- Вычислите прибыль от продаж (выручку), которую принес бизнес за прошедший период. Для этого включите в формулу данные бухгалтерской отчетности.
- Вычтите из получившегося показателя переменные расходы – таким образом вы узнаете уровень маржинальной прибыли компании.
- Далее, в соответствии с формулой, из результата предыдущего шага необходимо вычесть сумму постоянных расходов и определить операционную прибыль.
- Вычтите по формуле все остальные расходы, все это делается для расчета объема прибыли до момента выплаты налоговых сборов.
- Вычтите налоги, чтобы получить искомый показатель по нашей формуле.
Данные понятия иногда путают. Разница между ними в том, что для их отражения используются разные виды бухгалтерской отчетности, кроме того, при расчете этих показателей оказывается, что они не всегда совпадают.
Для фиксации вычисленного по формуле показателя чистой прибыли существует отдельная строка в отчете о финансовых результатах организации – ее расчет и запись производят в любой компании в завершении отчетного периода. Правда, вместо положительного результата может быть отрицательный, если в работе предприятия не все было гладко. Нераспределенную прибыль записывают в пассиве бухгалтерского баланса.
Обычно понятие «чистая прибыль» используется, когда идет речь о прибыли за отчетный период (календарный год). В нераспределенную входят средства, полученные как за отчетный год, так и до этого.
Рассмотрим расчет данных показателей на примере ООО «Василек». К примеру, в бухгалтерском балансе этой компании на 1 января в графе «нераспределенная прибыль» указано 3 200 000 рублей, тогда как чистая прибыль за текущий год составила 750 000 рублей. Значит, в нашем примере:
- Нераспределенная прибыль на начало отчетного периода равна 3 200 000 рублей.
- Чистый доход за отчетный период – 750 000 рублей.
- Нераспределенная прибыль на конец отчетного периода оказалась 3 950 000 рублей.
Пример показывает, что нераспределенная прибыль или убыток представляет собой результат работы компании с ее открытия, а расчет ЧП по формуле производят на конкретный период.
Нет ничего сложного в том, чтобы по формуле произвести расчет прибыли компании за вычетом всех платежей при условии, что вы имеете доступ к бухгалтерской документации. Размер этого показателя говорит об эффективности работы предприятия. Дальновидные управленцы обычно используют данные средства, чтобы расширить свой бизнес, ведь вкладывая в него время и финансы, можно получить действительно хороший результат.
Чистая прибыль – не синоним нераспределенной прибыли (хотя некоторые уверены в том, что это одно и то же). Зачастую они различаются количественно, по-разному рассчитываются и проводятся в бухгалтерских документах.
Для отражения чистой прибыли существует отдельная строка в отчете о финансовых результатах организации. Чистую прибыль обязано рассчитывать и фиксировать каждое предприятие по окончании отчетного периода. Иногда прибыли как таковой нет, дела идут плохо, и тогда вместо неё в итоговых документах отражают убыток.
Рекомендуемые статьи по данной теме:
- Методы ценообразования и рекомендации по их применению
- Ведение бизнеса: от разработки плана до выбора программных средств
- Методы снижения затрат в компании и на предприятии без малых жертв
Нераспределенная же прибыль фиксируется в другом месте – в пассиве бухгалтерского баланса.
Как правило, термином «чистая прибыль» обозначают доход, полученный субъектом экономических отношений за отчетный период (обычно это календарный год). В нераспределенную прибыль входит доход не только за текущий год, но и за предыдущие периоды.
Рассмотрим элементарный практический пример того, как можно рассчитать чистую прибыль магазина. Бухгалтерский баланс ООО «Василёк» на самое начало года, 1 января, содержит в графе «нераспределенная прибыль» сумму 3,2 млн рублей, а чистая прибыль за этот год равна 750 тыс. рублей. Таким образом:
- Нераспределенная прибыль к началу отчетного периода − 3,200 млн рублей.
- Чистая прибыль за отчетный год − 750 тыс. рублей.
- Нераспределенная прибыль на конец отчетного года − 3,950 млн рублей.
То есть чистую прибыль компании всегда рассчитывают за конкретный отчетный период, а нераспределенная прибыль (вместо которой иногда бывает убыток) представляет собой итог работы фирмы с момента её открытия, за всё время.
Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.
Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.
Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).
Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.
На существующий момент выработано два действенных способа анализа чистой прибыли.
Сущностью метода является поиск причин, внешних и внутренних, и оценка их влияния на динамику прибыли, выраженную в рублях.
Внешние факторы, влияющие на чистую прибыль, включают в себя:
- инфляцию;
- изменения в законодательстве;
- природные условия региона;
- структуру спроса;
- изменение поставщиками условий предоставления материалов, сырья;
- тарифы на перевозки;
- подорожание электроэнергии и сырья;
- конкурентную ситуацию на рынке;
- политические факторы.
Внутренние факторы – это:
- изменение численности персонала фирмы;
- повышение арендной платы;
- изменение ассортимента продукции;
- увеличение или уменьшение объемов производства;
- пересмотр цен на товары (услуги);
- размер налогового бремени.
К основным факторам, определяющим прибыль, относятся:
- стоимость товаров (услуг);
- их себестоимость;
- выручка от продаж;
- управленческие, коммерческие расходы.
Факторный анализ чистой прибыли проводится в четыре этапа:
- Отбирают основные факторы, влияющие на ЧП.
- Систематизируют и классифицируют их.
- Создают модели взаимосвязей между ними.
- Рассчитывают и оценивают влияние каждого из них.
Формула факторного анализа:
∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП, где:
- ∆ – символ изменения;
- ЧП – чистая прибыль;
- В – выручка;
- СС – себестоимость;
- СНП – текущий налог на прибыль;
- КР – коммерческие расходы;
- УР – управленческие расходы;
- ПД – прочие доходы;
- ПР – прочие расходы.
При помощи данного метода решают следующие задачи:
- Проанализировать структуру и исходный объем образования прибыли.
- Изучить финансовые отношения.
- Описать все направления расходования денег.
- Исследовать динамику прибыли.
- Оценить финансовую стабильность компании.
- Изучить динамику суммарного БП.
- Осуществить индексный анализ влияния каждого фактора на ЧП.
- Проанализировать структуру БП.
Оценка общего финансового состояния бизнеса, его окупаемости и доходности невозможна без анализа рентабельности. Он демонстрирует эффективность пользования всеми ресурсами компании – финансовыми, трудовыми, материальными и т. д.
Чистая прибыль: формула расчета с примерами вычислений
Прибыль – экономическая категория, выражающая конечный результат хозяйственной деятельности отдельной компании или отрасли в целом. Чистая прибыль – это разность между выручкой и общими расходами предприятия (используются показатели за определенный период). Во время ее определения учитываются все затраты компании за отчетный период. Иными словами, что такое чистая прибыль – это показатель, с помощью которого можно увидеть, сколько денег приносит бизнес.
Все основные статьи формирования чистого дохода присутствуют в формуле, используемой для его расчета. Следует отметить, что в чистую прибыль входит сумма выручки, прочих доходов, расходов и налогов. Чтобы оценить влияние всех факторов на прибыль, необходимо определить их абсолютные и относительные изменения за отчетный период. На основании результатов анализа делаются выводы о том:
- как изменились факторы за отчетный период;
- какой именно фактор оказал максимальное влияние на чистую прибыль.
Чистая прибыль отражает экономическую эффективность бизнеса для собственников и акционеров, устойчивое развитие для партнеров и поставщиков, платежеспособность для кредиторов, инвестиционную привлекательность для инвесторов. Чем больше ее значение, тем лучше, поскольку прибыль можно реинвестировать в развитие предприятия. Она имеет большое значение при ценообразовании и принятии других решений.
Каждый российский хозяйствующий субъект разрабатывает и утверждает собственные критерии, служащие для оценки эффективности ведения бизнеса. Такими показателями могут быть:
- оборот денежных средств;
- экономическая результативность;
- увеличение активов.
При этом самым значимым является расчет чистой прибыли, позволяющий достоверно выяснить объем денежных средств, остающихся в собственности отечественного субъекта предпринимательских правоотношений.
Следует отметить, что значение чистой прибыли используется не только для анализа деятельности коммерческих предприятий, но и позволяет оценить эффективность казенных и бюджетных учреждений.
Как следует из прямого указания законодательства в области регулирования деятельности обществ с ограниченной ответственностью и акционерных компаний, чистая прибыль может быть направлена на:
- выплату дивидендов акционерам или распределение между участниками;
- пополнение оборотных средств и развитие предприятия;
- иные нужды.
Сумма ЧП отражается в отчете о финансовых результатах. Она включает в себя все доходы компании за минусом всех расходов.
Формула чистой прибыли может быть написана в различных вариантах, но в конечном счете имеет единый экономический смысл. В общем виде ЧП можно посчитать так:
ЧП = выручка – себестоимость – управленческие расходы – коммерческие расходы + прочие доходы – прочие расходы + финансовые доходы – финансовые расходы – налог на прибыль
В сокращенном варианте:
ЧП = прибыль до налогообложения – налог на прибыль
Если в результате расчета чистой прибыли получилось отрицательное значение, значит, предприятие сработало в убыток. Убыток отражается в той же строке отчета, что и ЧП компании, только значение помещается в круглые скобки. Например, ПАО «КАМАЗ» за 2018 г. получило прибыль 1 588 млн. руб., а за 2019 г. убыток в размере 1 955 млн. руб.
Исходя из формулы, чистую прибыль можно разделить на:
-
валовую прибыль
-
операционные доходы/расходы
-
финансовые доходы/расходы
① Валовая прибыль – это доход компании от основного вида деятельности. Она рассчитывается, как разница между доходом от продажи продукции и ее себестоимостью.
② Операционные доходы/расходы складываются из прочих операций, связанных с реализацией продукта или иных поступлений/выбытий активов. Например, доход от продажи основных средств, курсовая разница, штрафы за нарушение условий договора.
③ Финансовые доходы/расходы – поступление/выбытие денежных средств от операций с деньгами. Например, доход по депозитам или выданным займам, оплата банковских услуг, затраты на погашение кредитов и т.д.
Налог на прибыль также является составляющей частью ЧП, всегда уменьшая ее итоговый размер.
Среди российских компаний на первом месте по показателю чистой прибыли находится «Газпром». За 2019 год ЧП составила 1 269 517 млн. руб. На втором месте «НОВАТЭК» с результатом 883 461 млн. р. Тройку лидеров замыкает ПАО «Сбербанк» с показателем 845 000 млн. руб.
① Можно сделать вывод, что получение прибыли от основной деятельности еще не гарантирует чистую прибыль компании. На ее размер влияют абсолютно все сферы деятельности предприятия. Неэффективная финансовая или операционная деятельность также способна привести к убыткам.
② Однако возможна и обратная ситуация, когда основная деятельность убыточна, но по итогу периода предприятие получает ЧП за счет операционной или финансовой деятельности. Такая ситуация значительно хуже, т.к. операционная и финансовая прибыль являются лишь дополнительными доходами, не гарантирующими стабильность работы компании. К тому же получение убытка от основного вида деятельности свидетельствует о превышении затрат на производство над стоимостью реализации продукции. По-простому это значит, что такая компания плохо ведет свой бизнес, хотя делать выводы по одному убыточному году преждевременно.
Расчёт прибыли предприятия необходим для:
- Оценки выполнения плана по прибыли. В начале своей деятельности или при запуске нового проекта составляют бизнес-план, который содержит прогноз развития, подсчёты расходов и доходов, а также предполагаемый срок выполнения работы. Бизнес-план составляется с учётом всех возможных факторов влияния на развитие компании. После подсчёта реальной, чистой прибыли, за вычетом всех необходимых отчислений и платежей, её сравнивают с запланированной, и уже далее делают выводы. Если размер прибыли меньше, чем предполагалось изначально, то владелец бизнеса сможет определить, какие действия и решения ошибочные, и что нужно предпринять, чтобы их исправить.
- Определения резервов дальнейшего роста прибыли. Если при расчётах очевидно, что себестоимость продукции слишком высока, значит нужно сконцентрироваться на поиске новых поставщиков сырья. Снижение затрат при неизменной цене повлечёт за собой увеличение прибыли. Привлечь внимание покупателей к компании и продукции можно с помощью разработки рекламных кампаний, промо-акций и презентаций. В некоторых случаях для повышения интереса к товару используют новую упаковку.
- Корректировки стратегии развития предприятия. Расчёт показателей чистой прибыли помогает решить, в каком направлении нужно двигаться, чтобы увеличить доходность компании. К примеру, если выявится, что один вид товаров приносит маленькую прибыль или же вовсе её не приносит, руководство должно задуматься о том, насколько необходим выпуск этого товара и не будет ли лучше прекратить его выпускать. Все же освободившиеся ресурсы можно направить на выпуск наиболее выгодных и востребованных у покупателей товаров.
Порядок распределения прибыли регулируется уставом компании и разделяется согласно распределённым долям участников. Чтобы распределить чистую прибыль, для начала нужно организовать собрание участников компании, и только после принятия общего решения выплачивать деньги каждому участнику. Если же участник только один, к примеру, ИП, то он самостоятельно решает, куда будет направлена полученная чистая прибыль.
Чистую прибыль можно направить на:
- Создание социального и инвестиционного фонда;
- Увеличение уставного капитала;
- Формирование резервного капитала;
- Выплату дивидендов владельцам ценных бумаг.
Видео по теме:
Как правильно считать прибыль и в чем постоянно ошибаются предприниматели
Чистая прибыль – важный экономический показатель, наглядно демонстрирующий уровень доходности предприятия. Увеличение прибыли в течение отчётного периода говорит о высоком спросе на продукцию на рынке. Многие крупные компании работают со специальными агентствами, занимающимися разработкой различных стратегий, направленных на увеличение дохода. Но небольшие производственные предприятия не обладают нужным количеством финансовых ресурсов, которые можно было бы использовать для сотрудничества с подобными агентствами. Исходя из этого, повышается актуальность вопроса о способах увеличения прибыли.
Для начала необходимо проведение внутреннего анализа производственного процесса, после чего оценивается работа маркетингового отдела. Затем нужно заняться разработкой стратегии, которая будет способствовать снижению производственных издержек и увеличению объёмов проданной продукции. Проведение таких профилактических мероприятий практикуется всеми предпринимателями. Однако, многие владельцы частных организаций не обращают внимание на незаметные факторы, влияющие на размер доходов.
Повысить доходность предприятия можно путём сокращения штата и понижения заработной платы сотрудников. Кроме этого, нужно провести оптимизацию товарных запасов и увеличить маржу. С помощью улучшения качества товаров и снижения себестоимости производства можно повысить производственную мощность предприятия, а это, в свою очередь, окажет положительное влияние на размер прибыли.
Для увеличения размера получаемой прибыли необходимо повысить производительность труда и внедрить новые технологические процессы. Также помимо всего вышеперечисленного, руководство предприятия должно принять меры по освоению новых рынков и расширению торговой сети.
Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:
Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;
Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;
Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;
Net Income = Total Revenue – Total Expenses.
Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.
Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).
| Пользователь/стейкхолдер | Цель и направления использования |
| Инвесторы | Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность. |
| Кредиторы | Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде. |
| Собственник/Акционеры | Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций. |
| Поставщики | Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы. |
| Топ менеджеры | Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды. |
Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.
Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:
- Факторный анализ;
- Статистический анализ.
Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).
Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:
- Как изменились факторы в течение года?;
- Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?
В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО “Сургутнефтехим”.
Чистая прибыль и формула для ее расчета
Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет. Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год. Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.
В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s. Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.
При расчетах учитываются:
- данные по текущему балансу компании;
- составление финансового плана;
- ряд бухгалтерской документации (при необходимости, в индивидуальном порядке).
Анализ возможен в различных масштабах – выручка может быть показана за 30, 180, 365 дней. Вначале определяется временной отрезок.
ЧП = ФП + ВП + OП – CН
ЧП – объемы чистой прибыли
ФП – размеры финансовой прибыли
ВП – масштаб валовой прибыли
OП – показатель операционной прибыли
CН – сумма налоговых сборов.
Для расчетов каждого из составляющих, помогут такие формулы:
ВП = объемы выручки – размеры себестоимости продукции;
ФП = уровень финансовых доходов – показатели финансовых расходов;
ОП = размеры операционных доходов –величина операционных расходов.
Чистая прибыль простыми словами
Прпр = Впр – УР – КР
КР, УР – коммерческие и управленческие расходы
Впр –валовая прибыль
Прпр – доход от деятельности бизнеса.
Впр = ВО – Сбст
Сбст – себестоимость продаж продукта
Во – объем выручки.
Прирост объемов прибыли зависит от влияния категорий:
- внешней (амортизация, госрегулирование, настроение рынка, закупочные расходы);
- внутренней (показатели уровня продаж, структура ассортимента, цена, себестоимость, коммерческие расходы).
Внешние факторы имеют косвенное влияние на прибыль.
Расчеты рентабельности позволяют сделать прогноз прибыли.
- выручка
TR = P * Q
TR (total revenue) – объем выручки
P (price) – цена
Q (quantity) – количество товара
- валовая
GP = TR – TCтехн
GP (gross profit) – объем валовой прибыли
TR (total revenue) – показатель выручки
TCтехн (total cost) – уровень технологической себестоимости
- от продаж
RP = TR – TC
RP (realization profit) – размер прибыли от реализации
TR (total revenue) – объем выручки
TC (totalcost) – показатель полной себестоимости
- чистая
NP = BP – T
NP (net profit) – уровень чистой прибыли
BP (balanced profit) – размер балансовой прибыли
T (taxes) – показатель размеров налоговой нагрузки
- маржинальная
MP = TR – VC
MP (marginal profit) – уровень маржинальной прибыли
TR (total revenue) – размер выручки
VC – переменные расходы на объем товара
- балансовая
BP = RP – OE + OR
BP (balanced profit) – размер балансовой прибыли
RP (realization profit) – уровень прибыли от продаж
OR (other revenue) – показатель прочего дохода
OE (other expenses) – дополнительные расходы
- операционная
OP = BP + PC
BP (balanced profit) – размер балансовой прибыли
PC (percent) – проценты к выплатам
Расчет каждого вида прибыли важен для решения определенной проблематики бизнеса, что позволяет провести качественное исследование успешности деятельности и получения наглядной картины происходящего.
- ПРвал= Выр – С,
ПРвал — размер валовой прибыли
Выр — объем выручки от продаж
С — показатель себестоимости проданного продукта
по показателям среднего процента:
- ПРвал= Вдох – С
ПРвал — объем валовой прибыли
Вдох — размер валового дохода
С — уровень себестоимости проданного продукта
по показателям товарооборота:
- ПРвал= Т × Рнадб /100 – С
ПРвал — объем валовой прибыли
Т — показатели товарооборота
С — размер себестоимости проданного продукта (товар, услуги)
Рнадб — показатель расчетной надбавки при определении валовой прибыли (Рнадб = Тнадб /100 +Тнадб,)
Тнадб — размер торговой надбавки в %.
- Метод прямого счета
Прибыль рассматривается в виде разницы планируемой выручки и объемом полной себестоимости продукта в актуальной цене, включая базовые отчисления.
- Нормативный метод
Прибыль рассчитывается при учете систем различных нормативных показателей (на собственный капитал, на активы компании, на единицу проданного продукта).
- Метод экстраполяции
Изучение деятельности за период в несколько лет, общие тенденции в получении прибыли прогнозы.
- Аналитический метод
Понятие чистой прибыли непосредственно взаимосвязано с доходами коммерческой организации, поэтому изначально нужно посчитать прибыль от продажи изделий. Этот параметр позволяет оценить уровень рентабельности компании, качество и рациональность рекламного бюджета и прочие растраты. Если выручка в текущем отрезке времени больше, в сравнении с предыдущим, рентабельность фирмы повысилась. То же касается и расходов на рекламу, аренду, персонал и прочее. Если вложения не принесли дополнительного дохода, возможно, от них следует отказаться.
Основной целью каждого бизнесмена является увеличение доходов. Чаще всего это достигается путем увеличения рынка сбыта и сокращения расходов. Чтобы правильно оценить возможности, проводится комплексный анализ производительности фирмы и выстраивается политика роста и расширения, которая основывается на текущей выручке от сбыта продукции.
Чтобы рассчитать выручку от товарооборота и благоприятствовать ее росту, необходимо понимать структуру показателя и знать, какие параметры воздействуют на него.
Чистая прибыль предприятия. Формула. Методы анализа и цели использования
Чтобы рассчитать чистую прибыль (ЧП) по стандартной развернутой формуле, нужно посмотреть Отчет о финансовых результатах компании и взять оттуда такие показатели прибыли, как:
- финансовую (ФП);
- валовую (ВП);
- операционную (ОП);
- сумму налогов (Н).
Считать прибыль от реализации нужно по формуле: ЧП = ФП + ВП + ОП – Н.
Для определения значения первого показателя из поступлений от финансовой деятельности вычитают траты аналогичного характера. Валовая прибыль представляется как разница между поступлениями и издержками на закупку или изготовление реализованных товаров и услуг.
Для вычисления операционной прибыли, необходимо из прочей выручки вычесть другие траты. Сумма налогов рассчитывается согласно действующему налоговому законодательству.
Свернутый вариант формулы дает возможность рассчитать прибыль от продажи посредством суммирования всех поступлений компании и вычетом из них всех трат. К начислениям относят выручку от операций с товарооборотом, арендную плату от сдачи помещений, продажи оснащения. К вычетам – траты на выпуск продукции, зарплату сотрудникам, рекламные и прочие издержки.
Параметры для подсчета чистого дохода по балансу заключены в бухгалтерском Отчете о финансовых результатах, где каждой строке присвоен специальный код. Строка с информацией о чистой выручке предприятия находится под кодом 2400. Для ее вычисления понадобятся значения строк:
- 2110 – выручка;
- 2120 – себестоимость проданной продукции;
- 2210 – коммерческие траты;
- 2220 – административные траты;
- 2300 – прибыль до налогообложения;
- 2310 – доход от других предприятий;
- 2320 – % к получению;
- 2330 – % к уплате;
- 2340 – другие доходы;
- 2350 – другие траты;
- 2410 – сумма налогов.
Найти чистую прибыль компании можно путем применения формулы: 2400 = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350 – 2410.
Упрощенный вариант имеет следующий вид: 2400 = 2300 – 2410.
В российской действительности давно укоренилась мысль, что есть заработок «чистыми» и «грязными» деньгами. Например, последний – это официальный оклад, указанный в трудовом договоре, а первый – та сумма, которую сотрудник получает на руки в действительности (после уплаты налога на доходы физических лиц и других возможных взносов). Хотя и звучит несколько двусмысленно, но реальность отражает хорошо. Если провести аналогию с чистой прибылью, то суть абсолютно одинакова.
Расчет прибыли – формулы, методы, примеры
Чтобы понять, чем отличается прибыль от чистой прибыли, подробно рассмотрим характеристики и особенности каждого понятия.
Если учитывать, что в общем, прибыль – это разница между осуществленными затратами и полученным доходом, то внешне разница невелика, но здесь надо проанализировать все нюансы и изучить структур каждого понятия и элементы, его формирующие. Именно в наборе используемых показателей кроется разница между всем многообразием видов изучаемых экономическими науками видов прибылей.
- Валовая прибыль – это реализационная выручка компании за вычетом себестоимости выпускаемой продукции, НДС и акцизных платежей.
- Прибыль от продаж – это та же валовая прибыль, но из которой вычитаются коммерческие и управленческие расходы.
- Прибыль до налогообложения основывается на предыдущем показатели, но он корректируется с учетом доходов и затрат, не связанных с реализацией товаров и услуг (внереализационные доходы и расходы.
После того, как пройдены все «ступени» расчета показателей прибыльности бизнеса, можно рассчитать значение показателя чистой прибыли предприятия. Для этого из прибыли до налогообложения необходимы вычесть все рассчитанные и уплаченные налоги, сборы и акцизы отчетного периода, а также расходы и доходы, полученные или понесенные вследствие возникновения чрезвычайных непредвиденных обстоятельств.
В итоге основное отличие чистой прибыли от прочих промежуточных показателей, это то, что она учитывает абсолютно все виды понесенных в процессе деятельности расходов и платежей. Именно этот параметр характеризует эффективность ведения бизнеса и является основой его дальнейшего развития и модернизации.
В целом, все описанные виды прибыльных показателей – это взаимосвязанные категории экономических параметров коммерческой деятельности. И предприниматель должен четко понимать разницу между ними, для эффективного ведения бизнеса и корректного отражения всех операций в системе бухгалтерского учета и налоговой отчетности.
Чистая прибыль представляет собой часть доходов, остающихся в распоряжении организации после оплаты всех товаров, работ и услуг, требуемых во время производства, а также налогов и социальных платежей в бюджет государства.
Средства чистой прибыли направляются на модернизацию и расширение производства, а также используются для стимулирования работников. Кроме того, она выступает важнейшим фактором, влияющим на рентабельность, а, значит, и успешность работы хозяйствующего субъекта.
Чтобы рассчитать сумму чистой прибыли необходимо соблюдать следующий алгоритм действий:
- Определяется величина валового дохода, представляющего собой сумму общей выручки от реализации товаров и услуг. Затем выводится сумма чистого дохода, равная валовой выручке за минусом товарных возвратов и предоставленных скидок.
- Вычисляется совокупный размер издержек, учитываемых в расчете себестоимости товаров или услуг.
- Расчетным путем выводится сумма валовой (балансовой) прибыли при применении формулы:
Балансовая прибыль = Чистый доход – Себестоимость и коммерческие расходы.
- С учетом полученного результата балансовой прибыли расчетным путем вычисляется финансовый показатель чистой прибыли при применении формулы:
Чистая прибыль = Балансовая прибыль – Налоговые платежи в бюджет – Внереализационные и операционные издержки.
На практике же, чаще всего, чистую прибыль вычисляют на основе данных бухгалтерского баланса. В этом случае используют формулу, в которой основное место занимаю номера строк отчета:
Чистая прибыль = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350 – 2410.
Полученное значение размещается в строке баланса 2400 и дублируется в строке 190 отчета о прибыли и убытках.
Из определения чистой прибыли и формулы ее расчета следует, что основными показателями, оказывающими влияние на чистую прибыль, являются:
- Выручка организации. Она представляет собой сумму средств, полученных предприятием от покупателей за определенный период. В выручку также включаются доходы, полученные за прочие операции, не относящиеся к основным видам деятельности:
- проценты по предоставленным займам;
- доходы от участия в деятельности других компаний;
- доходы от продажи оборудования и имущества;
- арендную плату и другие.
- Затраты предприятия. В финансовом учете их ведут, как:
- издержки, связанные с производством продукции, они формируют себестоимость;
- расходы на транспортировку и продажу, они формируют коммерческие расходы;
- расходы, не связанные с основным производством или прочие расходы.
В состав основных затрат предприятия включают:
- оплату труда;
- социальные отчисления на ФОТ;
- амортизационные отчисления;
- оплату коммунальных услуг;
- материальные и другие затраты.
Прочие издержки включают в себя внереализационные и операционные расходы, не относящиеся к производству, но оплачиваемые за счет средств предприятия.
К ним относят:
- оплату процентов по полученным кредитам;
- списание остаточной стоимости реализованного оборудования;
- оплату обучения сотрудников;
- расходы на маркетинговые исследования;
- расходы, понесенные в связи с форс-мажорными обстоятельствами.
Считается, что и показатель размера налоговых платежей оказывает влияние на величину чистой прибыли. Дело в том, что современное законодательство предусматривает несколько режимов налогообложения, для которых разнятся и виды налогов.
Предприятие может платить налог на доходы, налог на прибыль, ЕНВД или совмещать несколько бюджетных платежей в зависимости от закрепленных видов деятельности.
Кроме того, величина налоговых обязательств может варьироваться в зависимости от предусмотренных НК РФ налоговых льгот.
Чистая прибыль отражает конечный результат деятельности любой компании. Ее сумма по усмотрению руководства используется для дальнейшего распределения на различные потребности:
- модернизацию и расширение производства;
- премирование персонала;
- инвестирование деятельности других фирм;
- благотворительность;
- выплату доходов (дивидендов) акционерам;
- создание резервного капитала для покрытия непредвиденных расходов;
- другие нужды.
При анализе чистой прибыли, прежде всего, ее рассматривают со стороны положительного или отрицательного значения. При получении показателя выше нуля можно делать выводы о благоприятных результатах ее деятельности. Если же получается минусовая сумма, то это означает, что деятельность компании за конкретный период принесла убытки.
По одному показателю чистой прибыли нельзя дать полную оценку деятельности компании, тем не менее, она считается важнейшим финансовым результатом, требующим регулярного анализа и контроля.
Ведь связано это не только с важностью ее величины для внутреннего развития производства, но и с тем, что к ней предъявляют первостепенный интерес внешние пользователи, в частности, инвесторы.
Все загвоздки по поводу подсчета прибыли растворяются, если понять всего два принципа: 1) выручку признаем, когда выполнено обязательство, 2) расходы признаем по факту реального использования. Обсудим каждый подробнее.
1. Выручка = выполненное обязательство. Деньги становятся вашими ровно в тот момент, когда вы выполнили свое обязательство перед покупателем: отгрузили кирпичи на его склад, полностью сделали сайт, отдали человеку колбасу. В этот момент можно записывать деньги в табличку — в тот месяц, когда обязательства были выполнены.
Когда вы разобрались с принципами выше, подсчет прибыли — дело техники. Просто воспользуйтесь формулой.
Чистая прибыль = Выручка — Переменные расходы — Общепроизводственные расходы — Косвенные расходы — Налоги — Проценты по кредиты — Амортизация
По сути, мы просто вычитаем из выручки расходы. Но расходов у нас аж шесть типов — это нужно для большей детализации, чтобы быстро можно было понять, на каком этапе образовалась проблема или прорыв. Давайте разберемся с этими расходами.
Переменные расходы — это те, которые напрямую зависят от выручки. Выручка растет — и они растут, падает — и они падают. Вообще не будет выручки — и этих расходов не будет. Если вы делаете стулья, то для вас переменным расходом будет стоимость древесины для их производства.
Чистая прибыль – это очень важный показатель эффективности деятельности предприятия. Так же чистой прибылью принято считать денежные средства, которые остаются в свободном распоряжении предприятия после всех плановых расходов.
За счёт чистой прибыли предприятие может сформировать резервный капитал, приобрести новое оборудование на предприятие, инвестирование деятельности других предприятий, благотворительность, выплата дивидендов акционерам. Часть свободных денежных средств так же тратиться на поощрение сотрудников: премии, путёвки, корпоративные мероприятия, помощь в приобретении жилья и т.д.
Размер чистой прибыли зависит от многих факторов, а именно:
- Величины общей выручки на предприятии;
- Себестоимости;
- Размер налоговых сборов;
- Размер прочих доход и затрат.
Так же есть понятие чистый убыток, это когда у предприятия отрицательная прибыль. Многие предприятия оказываются убыточными, несмотря на успешную деятельность в течение года. И наоборот, небольшая фирма без огромного оборота и широкого ассортимента продукции может принести колоссальные суммы.
Вопрос №1 Что собой представляет чистая прибыль?
Ответ: Чистая прибыль — это часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.
Вопрос №2 на что можно расформировать полученную чистую прибыль?
Ответ: За счёт чистой прибыли предприятие может сформировать резервный капитал, приобрести новое оборудование на предприятие, инвестирование деятельности других предприятий, благотворительность, выплата дивидендов акционерам. Часть свободных денежных средств так же тратиться на поощрение сотрудников: премии, путёвки, корпоративные мероприятия, помощь в приобретении жилья и т.д.
Вопрос №3 От каких показателей зависит чистая прибыль?
Ответ: Чистая прибыль зависит от многих показателей. Основные из них можно выделить это: величина полученной выручки, себестоимости, размер налоговых сборов, прочих доходов, которые не связаны с основным видом деятельности, а так же прочих расходов.
Вопрос №4 Какие имеются способы расчета чистой прибыли?
Ответ: Для расчета чистой прибыли можно использовать разные формулы, но какую формулу бы не использовали все равно получиться один результат. Формулы бывают в развернутом виде, свернутом виде и упрощенном виде. Но на практике используется упрощенная формула, то есть идет построчное заполнение отчета о финансовых результатах итоговой строкой которого считается чистая прибыль.