Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог С Владельцев Транспортных Средств 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Плательщиками налога РЅР° авто выступают физически лица Рё предприятия (РІ С‚.С‡. иностранные), РЅР° которые зарегистрирован автомобиль. Обратите внимание, что РІ довольно распространенных случаях продажи авто РїРѕ генеральной доверенности – плательщиком налога будет лицо, которое РІ Реестре МРЕО указано именно собственником.
Налогообложение авто в Украине в 2020 году
Ставка налога в годовом измерении составляет 25 тыс. грн за одну единицу автотранспорта. Следовательно, лицо, владеющее несколькими автомобилями, подпадающими под налогообложение должны оплачивать транспортный налог за каждый автомобиль.
Налоговый кодекс установил несколько способов оплаты налога, в зависимости от организационного статуса плательщика налога:
уплата налога с авто физическим лицом
Физическое лицо оплачивает налог РЅР° авто раз РІ РіРѕРґ РЅР° основании налогового уведомления, которое органы ГНС (РїРѕ месту регистрации физлица, Р° для иностранцев – РїРѕ месту регистрации авто) обязаны отослать плательщику РґРѕ 1 июля отчетного РіРѕРґР° РЅР° заявленный регистрационный адрес проживания.
Стоит обратить внимание, что налог на авто подлежит уплате в местный бюджет по месту регистрации автомобиля, следовательно в налоговом уведомлении будет не только сумма налога, но и реквизиты банковских счетов местного бюджета.
Рхотя с одной стороны, отсутствие налогового уведомления является основанием для неуплаты транспортного налога, но с другой стороны, неуплата налога может грозить санкциями, которые возможно будет оспорить исключительно через суд.
Физлицо обязано оплатить налог в течении 60-ти календарных дней с момента получения налогового уведомления.
Важным в части уплаты транспортного налога является отмена ответственности налогоплательщика за неуплату налога в том случае, если налоговый орган не отправлял либо не вручал уведомление об уплате налога. Тем не менее, орган может насчитать налог в последующие годы, однако не более чем за трехлетний период.
уплата транспортного налога предприятиями
Предприятия самостоятельно либо с помощью бухгалтерских услуг профессиональных компаний рассчитывают налог на авто, зарегистрированные на них состоянием на 1 января отчетного года, и подают налоговую декларацию по месту регистрации автомобиля.
Уплата налога на авто предприятиями осуществляется поквартально пропорциональными частями путем осуществления авансовых платежей ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Что касается уплаты налога на авто физлицами-предпринимателями (СПД), то они оплачивают налог по схеме, аналогичной оплате для физических лиц.
Продажа автомобиля физическим лицом
РСЃС…РѕРґСЏ РёР· трактовки закона, физлица платят налог РЅР° авто предоплатой Р·Р° отчетный РіРѕРґ. Потому РІ случае, продажи автомобиля после уплаты транспортного налога (например, РІ сентябре) налог РЅРµ пересчитывается Рё возврату РЅРµ подлежит.
Покупка автомобиля физическим лицом
В случае покупки автомобиля в течение года, сумма налога начинает исчисляться с месяца, в котором автомобиль прошел регистрацию. При это налоговый орган обязан в отправить новому владельцу налоговое уведомление о необходимости уплаты налога.
Размер налога составит сумму пропорциональную количеству месяцев владения автомобилем в отчетном году. При этом первым месяцем уплаты налога на авто будет считаться месяц перехода права собственности.
Покупка и продажа авто предприятием
В случае приобретения автомобиля в течении года, декларация подается в течение месяца с момента возникновения права собственности, а сумма налога рассчитывается пропорционально количеству оставшихся в отчетном году месяцев, при этом первым месяцем считается месяц в котором возникло право собственности.
Например, автомобиль куплен в августе, следовательно, общая сумма налога составит: 25000грн./12 мес. итого общая сумма налога на авто в месяц составляет 2084грн/мес. Предприятие приобрело автомобиль в августе, значит до 30 октября необходимо уплатить транспортный налог за август и сентябрь в общем размере 4168 грн., оставшуюся часть за ноябрь-декабрь необходимо оплатить до 30 января в размере 6252 грн.
Аналогичные правила распространяются на предприятия, отчуждающие автомобиль. При этом последним месяцем уплаты налога на авто будет месяц, предшествующий продаже автомобиля.
Рассмотрим пример уплаты налога РЅР° авто предприятием. Ртак, предприятие состоянием РЅР° 01 января 2020 РіРѕРґР° владеет РѕРґРЅРёРј налогооблагаемым автомобилем. Следовательно, РґРѕ 30 числа месяца следующего Р·Р° кварталом предприятие должно заплатить 6252 РіСЂРЅ. Однако, автомобиль продается РІ феврале 2020 РіРѕРґР°. Следовательно, Сѓ предприятия возникает переплата налога РЅР° авто. Законодательство РЅРµ предусматривает возврат излишне уплаченного налога.
До 2015 РіРѕРґР° глава VIII РќРљРЈ устанавливала единственный общегосударственный платеж владельцев авто – СЃР±РѕСЂ Р·Р° первую регистрацию транспортного средства, которая осуществлялась согласно СЃС‚. 34 закона «Рћ дорожном движении». Р’СЃРїРѕРјРЅРёРј, что ранее СЃР±РѕСЂ осуществлялся РЅРµ только РїСЂРё первой регистрации, РЅРѕ Рё РїСЂРё перерегистрации, Рё перед техническим осмотром. Рђ юридические лица вообще платили СЃР±РѕСЂ ежеквартально РІРЅРµ зависимости РѕС‚ наступления события.
Сбор за первую регистрацию транспорта
Плательщиками сбора выступали как физические, так и юридические лица. Объектами сбора являлись такие транспортные средства:
- колесные транспортные средства;
- СЃСѓРґР°;
- самолеты и вертолеты.,
- исключения:
- автомобили скорой медицинской помощи;
- прицепы (полуприцепы);
- мопеды;
- велосипеды;
- некоторые механизмы и машины для сельскохозяйственных работ;
- вертолеты и самолеты ВВС;
- средства, закрепленные на праве оперативного управления за военными учебными заведениями, военными частями, учреждениями и организациями ВС Украины и прочими бюджетными учреждениями.
Как ранее, размер налогов в Украине зависел от мощности транспортного средства.
НКУ устанавливал следующий порядок определения налоговой базы:
- для колесных транспортных средств (мотоциклов, легковых Рё грузовых автомобилей, автобусов, тракторов, спецавтомобилей Рё прочих колесных транспортных средств) – РІ зависимости РѕС‚ объема цилиндров двигателя РІ СЃРј3;
- для легковых автомобилей СЃ электродвигателем – РІ зависимости РѕС‚ мощности двигателя РІ РєР’С‚;
- для СЃСѓРґРѕРІ СЃ двигателем – РІ зависимости РѕС‚ мощности двигателя РІ РєР’С‚;
- для СЃСѓРґРѕРІ без двигателя – РІ зависимости РѕС‚ длины РєРѕСЂРїСѓСЃР° РІ СЃРј;
- для вертолетов Рё самолетов – РІ зависимости РѕС‚ максимальной взлетной массы.
Разумеется, определение размера налога с автомобиля осуществляется по каждой единице транспорта отдельно.
Для новых транспортных средств независимо от вида закон установил коэффициент в размере 1, то есть сумма налога на автомобили дополнительно не увеличивается.
Для подержанных транспортных средств установлены коэффициенты.
По уплате сбора существовали льготы. От его уплаты освобождались:
- легковые автомобили для инвалидов с объемом двигателя до 1500 см3, которые приобретены за счет средств государственного или местных бюджетов и (или) переданы инвалидам безвозмездно;
- транспортные средства домов-интернатов для граждан преклонного возраста и инвалидов, пансионатов для ветеранов войны и труда, детских домов-интернатов, реабилитационных учреждений для инвалидов и детей-инвалидов, которые финансируются из государственного и местного бюджетов.
Налог на роскошь
Расчет и уплата транспортного налога: калькулятор, ставки, сроки
Начиная с 2015 года, в Украине в состав имущественных налогов включен налог на авто (транспортный налог), который распространялся на владельцев ТС, возраст которых не превышал 5 лет с момента производства:
- с объемом бензинового двигателя 3 л
- с объемом дизельного двигателя 2,5 л
Спустя год методика расчета транспортного налога изменилась, была сделана привязка расчета к минимальной заработной плате при определении рыночной стоимости автомобиля для целей налогообложения.
В связи с тем, что с 1 января 2020 года изменился размер минимальной заработной платы в сторону ее увеличения до 4723 грн, многие автовладельцы предполагали, что в ценовой сектор налогообложения не попадут автомобили, на которые распространялся транспортный налог в предыдущие годы. Если исходить из этой логики, то объектами налогообложения могли стать автомобили премиум класса .
Однако этого не произошло, в поправки к Налоговому Кодексу Украины, наряду с увеличением «минималки» внесены коррективы в расчетную формулу при определении транспортного налога. В 2020 году налог должны заплатить владельцы автомобилей:
- Возраст которых не более 5 лет
- Рыночная стоимость 375 «минималок»
Путем несложных логических умозаключений приходим к выводу, что законодателями был сохранен уже существующий сегмент налогоплательщиков: увеличена минимальная заработная плата при двойном уменьшении количества ставок. Это несущественно изменило расчетную сумму рыночной стоимости автомобилей, владельцам которых предстоит уплата транспортного налога:
3723 грн х 375 = 1 396 125 в 2018 году и 1 200 000 в 2017 году
Эта норма прописана в статье 267.2.1 Налогового Кодекса Украины.
Чтобы понимать, является тот или иной автомобиль объектом налогообложения, следует руководствоваться методикой расчета среднерыночной стоимости автомобиля. Эта методика разработана и утверждена Кабинетом Министров Украины в 2020 году и учитывает такие данные как:
- Марку автомобиля
- Год выпуска
- Объем двигателя
- Тип горючего, на котором работает ТС
В расчетную формулу среднерыночной стоимости ТС входят данные о цене нового автомобиля, корректирующие коэффициенты стоимости в зависимости от пробега и срока эксплуатации.
Расчет транспортного налога не является сложной процедурой, поскольку ставка налога фиксирована и выражена в денежной величине. В 2020 году, как и в минувшем году, эта величина составляла 25 тыс. грн. Другое дело, что определить объект налогообложения придется с помощью методики, описанной выше.
Ставка налогообложения установлена из расчета на календарный год. 25 тыс. грн в виде налога должны уплатить автовладельцы за каждый, находящийся в собственности автомобиль. Другими словами, транспортный налог увеличивается кратно количеству автомобилей, стоимостью свыше 1 771 125 грн.
В связи с этим следует отметить, что плательщиками транспортного налога являются как физические лица, так и юридические лица, — компании, представительства, организации, объединения и т.п. Транспортный налог обязаны платить также лица, являющиеся нерезидентами, в собственности которых есть транспортные средства, зарегистрированные на территории Украины. Для нерезидентов действуют такие же методики определения среднерыночной стоимости авто, сроки и обязательность уплаты, как и для остальных налогоплательщиков.
В Налоговом Кодексе Украины прописана процедура оплаты транспортного налога. При описании учитывается статус плательщика:
- физическое лицо;
- предприятие (юридическое лицо);
- частный предприниматель.
Для физических лиц-плательщиков транспортного налога предусмотрена процедура предварительного извещения о предстоящей оплате с указанием суммы налога. Налоговые органы обязаны в письменной форме уведомить автовладельцев, что те являются налогоплательщиками транспортного налога. Налоговое уведомление автовладельцу отправляется до 1 июля отчетного года. При отправлении указывается почтовый адрес, который соответствует месту проживания автовладельца.
В налоговом уведомлении указывается сумма налога и банковские реквизиты. Транспортный налог платится в местный бюджет в соответствии с местом регистрации транспортного средства, о чем сказано в соответствующих разделах Бюджетного кодекса Украины. Для иностранных граждан-нерезидентов действует такое же правило.
После получения налогового уведомления автовладелец в 60-дневнй срок обязан произвести оплату налога. Если в документе на оплату ошибочно указаны недостоверные сведения об автовладельце и/или автомобиле (марка, год выпуска, модель и т.п, то следует обратиться в налоговый орган, имея при себе оригиналы соответствующих документов. На основании предоставленных документальных подтверждений будет выдано новое налоговое уведомление.
Налогоплательщику следует знать, что ошибочные данные, указанные в налоговом уведомлении, не являются основанием для неуплаты транспортного налога. Равно, как и неполучение налогового уведомления не освобождает автовладельца от уплаты транспортного налога.
В этом смысле не стоит полностью полагаться на действия налоговых органов и, если есть сомнения в том, что уведомление затерялось при пересылке или в нем указаны недостоверные сведения, автовладелец должен взять инициативу в свои руки. В конце концов, он заинтересован в том, чтобы быть добросовестным налогоплательщиком и не иметь неприятностей, которые обязательно последуют при неуплате любого налога, в том числе и транспортного.
На предприятиях, являющимися плательщиками налога на авто, оплата происходит в виде авансовых платежей, которые перечисляются ежеквартально в срок до 30 числа месяца, который следует за этим кварталом. Эта норма прописана в статье 267.8.1 Налогового кодекса Украины.
Оплата транспортного налога предпринимателями производится аналогично тому, как это предусмотрено для физических лиц-автовладельцев.
Понятно, что эксперименты с налогами — это минус для бюджета. На этот год от акциза с автомобилей запланированы поступления больше 4 млрд гривен. Растаможка евроблях в теории с лихвой перекроет эту сумму. Но это будут разовые выплаты. А как компенсировать недобор по акцизу и НДС в будущем — вопрос открытый.
Похоже, заплатить придется владельцам дорогих автомобилей.
В новом законопроекте предлагается существенно расширить базу плательщиков так называемого налога на роскошь (25 тысяч гривен в год).
Сейчас его платят собственники авто, стоимость которых выше 375 минимальных зарплат (около 1,8 млн гривен). Налог насчитывается на машины до 5 лет.
Авторы проекта хотят включить в список плательщиков транспортного налога также владельцев мотоциклов, водного транспорта (яхты, суда, лодки, моторные катера).
Но главное — предлагается снизить порог «элитности» транспортных средств с нынешних 375 минималок до 200.
Таким образом элитным будут считать автомобиль уже не за 1,8 млн гривен, а за 944,6 тысяч. То есть под налогообложение попадут новые машины стоимостью до 31,5 тысяч евро. А это не только люксовые модели, но и «середнячки».
По словам PR-менеджера компании «Ниссан Украина» Владимира Иванова, у них под эту ценовую планку попадают, к примеру, отдельные комплектации Nissan X-Trail и Navara, а также многие модели Infiniti. «Элитными» могут оказаться также некоторые модели Volkswagen, Mini Cooper и др.
Кроме того, платить по 25 тысяч гривен владельцам придется до тех пор, пока авто не достигнет восьмилетнего возраста. Хотя по всем параметрам машина считается новой до 5 лет. После этого срока она уже нуждается в серьезных вложениях, дорогом техническом обслуживании и т.д.
Также налог на авто станет плавающим. Если сейчас ставка — 25 тысяч гривен в год, то в случае принятия проекта, ее установят на уровне 6 минимальных зарплат. На данный момент это 28,3 тысячи гривен. А если минималку, как обещают, повысят до 5 тысяч, то придется платить уже 30 тысяч гривен в год. Правда, за последние три года (пока авто не достигнет возраста 8 лет) будут брать только половину налога.
Транспортный налог по-новому придется платить уже со следующего года.
Как пояснил глава адвокатской компании «Кравец и партнеры» Ростислав Кравец, в данном случае закон, в случае его принятия, имеет обратную силу. Новый транспортный налог коснется не только тех, кто приобретет авто после принятия закона, но и тех, кто уже владеет машинами, попадающими под новые правила.
Если вы покупали авто в салоне за миллион гривен год назад с расчетом, что за него не нужно будет платить никаких дополнительных налогов, теперь придется ежегодно отдавать в бюджет по 28 тысяч гривен.
«Начисление налога происходит автоматически, все базы данных для этого есть. В случае неуплаты налога на имущество накладывается арест, дело передается исполнительной службе, а она в свою очередь может подать взыскание на ту же машину, квартиру и др. Получается, что за евробляхеров, которые нарушали закон и не растамаживали авто, теперь заплатят остальные водители», — говорит Кравец.
То есть фактически наблюдается попытка расширить налогооблагаемую базу. Транспортный налог «на роскошь» будут платить уже не только богатые украинцы, но и средний класс.
- «Про внесення змін до форми Податкової декларації з транспортного податку», наказ Мінфіну України від 27.06.2017 № 595
- «Про зміни законодавства щодо транспортного податку», лист ДФС України від 20.01.2017 № 1296/7/99-99-13-03-02-17
- Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
Всі документи
- Вам нужно заплатить транспортный налог в 2020 году, если вы владелец легкового автомобиля, с даты выпуска которого прошло не более 5 лет, и стоимость которого превышает 375 минимальных заработных плат на соответствующий год.
- Ставка налога составляет 25 000 грн. Если собственником вы стали не с начала года, то заплатить нужно за месяцы, которые остались до окончания года с момента перехода к вам права собственности.
- Для физических лиц сумма налога подсчитывается местной налоговой инспекцией, оформляется в виде налогового уведомления-решения и присылается до 1 июля текущего года. Срок оплаты — 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения.
- Если вы считаете, что не должны платить налог на транспортное средство, обратитесь в налоговую службу для проведения сверки данных. В таком случае стоимость автомобиля нужно будет документально подтверждать.
Кто и в каком размере платит транспортный налог
Среднерыночная стоимость машины, как и налог при продаже автомобиля регламентированы нормами и требованиями действующего законодательства. Перед тем как рассчитать транспортный налог в Украине, стоит ознакомиться с методикой.
Действующий на сегодня документ разработан с учетом следующих показателей:
- модели транспортного средства;
- года выпуска машины;
- объема двигателя;
- разновидности используемого горючего.
Для применения расчетной формулы нужно ввода информации о настоящей стоимости авто, пробег и срок его эксплуатации. При отсутствии указанных данных владельцу машины разрешается использовать следующую информацию:
- стоимость нового автомобиля;
- статистические данные аналогичных моделей машин;
- стоимость транспортного средства в стране-производителе.
Расчет показателя поможет дать ответ на вопрос, налог с продажи авто 2020 и целесообразно заключения договора.
Процедура уплаты налога регламентирована ПК и зависит от статуса налогоплательщика:
- физические лица предварительно уведомляются о внесении определенной денежной суммы (уведомление направляется по юридическому адресу физлица до 1 июля отчетного периода, в нем указывается сумма к оплате и реквизиты банковского счета);
- иностранцы-нерезиденты Украины платят налог по аналогичной схеме;
- оплата средств юридическими лицами производится с помощью внесения авансового платежа в период до 30 числа месяца, следующего за кварталом.
Простота уплаты налогов не исключает изменения в налоговом законодательстве. Поэтому, ознакомление с законодательными актами является обязательным моментом. Не знание требований законодательства не освобождает от ответственности.
В связи с изменением прожиточного минимума и минимальной зарплаты, пособия, социальные платы и налоги, в частности, транспортный, увеличено пропорционально. В 2020 году владельцы транспортных средств заплатят больше по сравнению с предыдущим периодом.
Рассчитать сколько платить в этом году можно благодаря онлайн-калькулятор. Знание элементарной информацией о машине позволит в максимально короткий период ознакомиться с примерной суммой транспортного налога.
При невозможности проведения самостоятельных расчетов владелец транспортного средства должен самостоятельно позаботиться о получении информации. Сделать это можно с помощью консультации в налоговой службе или осуществления телефонного звонка на горячую линию.
Извините. Данных пока нет.
Наш сервис позволяет проверить и оплатить транспортный налог через Интернет. Для проверки достаточно ввести номер ИНН или Индекс документа/УИН (уникальный номер налогового начисления) в форму расположенную под текстом. По ИНН владельца машины можно проверить только задолженности, по номеру УИН (индекс документа) текущие начисления.
Для оплаты подойдет любая банковская карта — Visa/MasterCard/МИР.
Транспортный налог — кто и сколько будет платить в 2020-м
Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты транспортного налога физических лиц в 2020 году остался таким же, как и в 2019 — 182 1 06 04012 02 1000 110.
Если оплата налога не была произведена вовремя и произошло начисление пени, то для уплаты пени необходимо использовать КБК — 182 1 06 04012 02 2100 110.
Для погашения штрафа (при наличии судебного решения), за неуплаченный транспортный налог, используется КБК — 82 1 06 04012 02 3000 110.
Ставка транспортного налога сильно зависит от конкретного региона. К примеру, в Москве и Санкт-Петербурге ставка транспортного налога 35 рублей за л.с. для легковых автомобилей с мощностью двигателя 101-150 лошадиных сил. В Свердловской области, в аналогичном случае, ставка равна 9,4 рубля.
Полная таблица ставок транспортного налога в 2018 для легковых автомобилей, принадлежащих физическим лицам, по всем регионам можно посмотреть здесь.
Оплата налога на автомобиль должна производиться один раз в год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). К примеру, транспортный налог за 2019 год должен быть уплачен до 1 декабря 2020 года.
Объектом налогообложения являются легковые автомобили, которые использовались до 5 лет, и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.
Такая стоимость определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику экономического, социального развития и торговли, по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины, по состоянию на 1 января налогового (отчетного) года исходя из марки, модели, года выпуска, объема цилиндров двигателя, типа горючего. Перечень таких автомобилей ежегодно до 1 февраля налогового (отчетного) года обнародуется на официальном сайте.
Исчисление суммы налога с объекта налогообложения физических лиц осуществляется контролирующим органом по месту регистрации налогоплательщика.
Налоговые уведомления-решения об уплате суммы налога и соответствующие платежные реквизиты направляются (вручаются) налогоплательщику контролирующим органом по месту его регистрации до 1 июля года базового налогового (отчетного) года.
По объектам налогообложения, приобретенным в течение года, налог уплачивается физическим лицом-плательщиком начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект. Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.
Начисление налога и направление налоговых уведомлений-решений об уплате налога физическим лицам — нерезидентам осуществляют контролирующие органы по месту регистрации объектов налогообложения, находящихся в собственности таких нерезидентов.
Органы внутренних дел обязаны до 1 апреля 2015 подать контролирующим органам по месту регистрации объекта налогообложения сведения, необходимые для расчета налога.
С 1 апреля 2015 органы внутренних дел обязаны ежемесячно, в 10-дневный срок после окончания календарного месяца подавать контролирующим органам сведения, необходимые для расчета налога, по месту регистрации объекта налогообложения по состоянию на первое число соответствующего месяца.
Плательщики налога — юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по месту регистрации объекта налогообложения декларацию с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.
По объектам налогообложения, приобретенным в течение года, декларация юридическим лицом — плательщиком подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.
В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение отчетного года налог исчисляется предыдущим собственником за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения, а новым владельцем — начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности на этот объект.
Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.
За объекты налогообложения, приобретенные в течение года, налог уплачивается пропорционально количеству месяцев, которые остались до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства.
Налог уплачивается по месту регистрации объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет.
Транспортный налог – 2020: важные акценты
-
Какой штраф за езду без прав в Украине
-
Как получить медицинскую справку для водителей в Украине?
-
Растаможка авто в Украине. Как купить, продать и ездить на нерастаможенном авто
-
Штрафы и проверки ГАИ: новые штрафы за нарушение ПДД
-
Вас остановила на дороге украинская полиция? Ваши права. Памятка водителю
-
Техосмотр автомобилей в Украине: сроки и правила прохождения
-
Новый порядок оформления удостоверения водителя
-
Вывод алкоголя из организма: через сколько можно садиться за руль?
-
Как купить авто в кредит: советы юристов
Новые правила позволяют сэкономить время, нервы и бюджет. Для подтверждения соответствия транспортного средства требованиям технических регламентов достаточно предоставить документ, в котором указан уровень экологических норм, которому ТС соответствует, выданный в стране регистрации.
На основании такого документа вносятся данные в свидетельство о регистрации транспортного средства. Другими словами — он приравнивается к сертификату соответствия.
Кроме того, прохождению процедуры сертификации не подлежит транспорт, который эксплуатировался более 50 лет, или относится к предметам коллекционирования/антиквариату. Освобождается от нее и гоночные автомобили (код УКТ ВЭД 8703 10 18 00).
Законопроект 3704 предусматривает исключение норм, регулирующих налогообложение транспортных средств акцизным налогом. Отмена касается легковых автомобилей, кузовов к ним, прицепов и полуприцепов, мотоциклов, ТС, предназначенных для перевозки 10 человек и более, ТС для перевозки грузов, и начинает действовать с 1 января 2021 года.
В “Переходные положения” Налогового Кодекса добавляется норма, согласно которым до 31 декабря 2020 года освобождаются от налогообложения акцизным налогом операции ввоза в режиме импорта ТС с товарными позициями 8702, 8703, 8704* (до 3,5 т) и прицепов к ним, которые осуществляются:
- лицами с инвалидностью, детьми с инвалидностью, их законными представителями;
- гражданами, пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы;
- участниками боевых действий, лицами с инвалидностью вследствие войны.
Отметим, что в лица с инвалидностью и дети с инвалидностью, которые воспользовались такой льготой, снимаются с учета лиц, имеющих право на получение автомобиля бесплатно или на льготных условиях.
Для владельцев “евроблях” также предусмотрены льготы. Они имеют возможность растаможить свой транспорт (код 8703, 8704 — до 3,5 т) без уплаты акцизного налога. Норма действует до 31 декабря 2020 года, касается автомобилей, ввезенных до 1 мая 2020 года в режимах временного ввоза и транзита. При этом они должны быть произведены до 1 января 1995 года, походить и/или ввозиться не с оккупированной территории, не со страны-агрессора/оккупанта по отношению к Украине.
Согласно законопроекту 3704, с 1.01.2021 освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость операции ввоза в Украину в режиме импорта транспортных средств для личного использования:
- участниками боевых действий;
- лицам с инвалидностью вследствие войны;
- награжденными государственными наградами Украины.
На таких условиях можно ввести не более одной единицы на каждую товарную позицию 8702, 8703, 8704 (полная масса до 3,5 т). Освобождение от уплаты не применяется, если:
- общая сумма подлежащих уплате таможенных платежей за одну единицу транспортного средства составляет сумму более 43 размеров минимальной з/п, установленной законом на соответствующий год;
- ТС имеют происхождения и/или ввозятся с территории страны признанной государством-оккупантом и/или государством-агрессором по отношению к Украине; ввозятся из оккупированной территории Украины;
- лицо уже воспользовалось такой льготой.
Рассрочку для уплаты НДС можно оформить на срок не более 36 месяцев до 31 декабря 2025 года, подав заявление. Под норму попадают новые тракторы колесные для полуприцепов и новые бортовые, тентованные, полуприцепы-рефрижераторы, полуприцепы-контейнеровозы.
Транспортный налог в 2020 году в Украине
В дополнению к законопроекту 3704 должен быть принят и законопроект 3706, который закрепляет нормы для освобождения от ответственности “эвробляхеров”. Они применяются к лицам, которые не зарегистрировали или просрочили регистрацию ТС, ввезенных в режиме временного ввоза и транзита.
Для избежания административной ответственности необходимо в течение 180 дней со вступления закона в силу осуществить таможенное оформление транспортного средства. При этом нужно добровольно уплатить предусмотренные таможенные платежи и 8500 грн в госбюджет.
Еще один сопутствующий законопроект 3705 предусматривает изменения в Бюджетный Кодекс Украины. Согласно нововведениям одним из источников формирования дорожного спецфонда будет акцизный налог с горючего, а не с горючего и транспортных средств, как сейчас.
Документ призван закрепить единую ставку акцизного налога для всех транспортных средств с ДВС (код 8703). Она равна 0,1 евро за 1 см.куб. объема цилиндров двигателя.
Также предусмотрены изменения касательно таможенного тарифа для ввозимых ТС. Теперь и полные, и льготные ставки равны 0,75 евро за 1 см.куб. объема цилиндров двигателя.
Для электромобилей остается нулевой таможенный тариф и специальный акцизный налог, который рассчитывается в размере 1 евро за 1 киловатт-час емкости электрического аккумулятора.
Законопроекты 3704, 3705, 3706.
С 1 января 2021 года будут действовать следующие правила:
- Для подтверждения уровня экологического стандарта авто достаточно предоставить документ, в котором он определен, выданный регистрационным органом страны регистрации. Он приравнивается к украинскому сертификату соответствия.
- Акцизный налог отменен для легковых автомобилей, кузовов к ним, прицепов и полуприцепов, мотоциклов, ТС, предназначенных для перевозки 10 человек и более, ТС для перевозки грузов.
- Транспортный налог заплатят владельцы легковых автомобилей, мотоциклов, яхт, судов, лодок, моторных катеров, с года изготовления которых прошло не более 8 лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 200 размеров минимальной з/п (на 1 января отчетного года).
- От уплаты НДС освобождаются участники боевых действий, лица с инвалидностью вследствие войны, награжденные государственными наградами Украины.
- Подлежат обязательному техосмотру каждые два года ввезенные автомобили, которые не соответствуют экологическому стандарту “Евро-4”.
Можно избежать административной ответственности в случае нерегистрации или просрочки срока регистрации ТС, ввезенных в режиме временного ввоза и транзита. Для этого нужно оформить регистрацию с добровольной уплатой таможенных платежей и суммы 8500 грн. Для выполнения условий дается 180 дней со дня вступления в силу закона.
Законопроект 3704-1. Ставка акцизного налога — 0,1 евро за 1 см.куб., ставка таможенного тарифа — 0,75 евро за 1 см.куб. Для электромобилей — нулевой акциз и таможенная ставка 1 евро за 1 кВт*год.
_____________
*8702 — Моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 человек и более, включая водителя;
8703 — Автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей (кроме моторных транспортных средств товарной позиции 8702), включая грузопассажирские автомобили-фургоны и гоночные автомобили;
8704 — Моторные транспортные средства для перевозки грузов.
Раньше размер налога зависел напрямую от объема двигателя автомобиля. Сейчас же Министерство развития экономики, торговли и сельского хозяйства начало публиковать списки автомобилей, за которые придется доплачивать. Списки будут обновляться до 1-го февраля.
Также разработан калькулятор для рассчета стоимости машины.
Минусы новой «методики» в том, что ведомство может не упомянуть редкие автомобили. Таким образом, уведомление об оплате может просто не поступить, а самостоятельно узнать, нужно платить или нет, будет трудно.
Есть и некоторые плюсы: если письмо с реквизитами для оплаты по какой-то причине не пришло, налогоплательщик освобождается от ответственности. Но, опять же, неуплаченная сумма может начислиться в течение трех лет.
Если налог не будет уплачен в течение 60 дней, сумма будет расти. Если произвести оплату в первые 90 дней — 10% прибавится к штрафу. Если после 90 дней, то 20%.
Также автомобиль могут арестовать. Во время «ареста» автомобилем пользоваться можно, а вот продать его или подарить не выйдет.
Транспортный налог-2020: кто заплатит 25 тысяч за автомобиль
Если же машины в списке, опубликованном Министерством, нет, то сколько бы она ни стоила, платить не нужно.
Если автомобиль куплен/продан в середине года
Если машина куплена или продана в середине года, то ее владельцы разделят сумму налога между собой.
Законопроект под номером 3407 предлагает окончательно исключить и заменить многие нормы Налогового кодекса. Среди основных пунктов:
- Налог на добавленную стоимость;
- Акцизный налог;
- Транспортный налог.
Кроме того, вносятся изменения в ряд законов, которые, в частности, регулируют правила обязательного технического контроля (техосмотр) и сертификации. Рассмотрим подробнее.
Так, если закон будет принят, автомобили легковые, кузова к ним, прицепы и полуприцепы, мотоциклы, транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 человек и более, транспортные средства для перевозки грузов — не будут подакцизными товарами. Иначе говоря — акцизный налог по ним будет отменен.
До 31 декабря 2020 освобождаются от уплаты акцизного налога лица с инвалидностью, пострадавшие от последствий Чернобыльской катастрофы, участники боевых действий. За исключением случаев, когда ТС произведено до 1 января 1995 года, стоит более 200 минимальных з/п, произведено или ввозится из государства-агрессора/оккупанта или с оккупированных территорий, а также если лицо уже воспользовалась такой льготой.
Специально для владельцев «евроблях» вводится норма, которая до 31 декабря 2020 освобождает от уплаты акцизного налога транспортные средства, ввезенные на таможенную территорию Украины до 1 мая 2020 в таможенных режимах временного ввоза и транзита и не оформленные для свободного обращения.
По новым правилам закрепляется перечень операции, которые освобождаются от налогообложения НДС. А именно:
«Операции ввоза на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта транспортных средств личного пользования в количестве не более одной единицы на каждую товарную позицию участниками боевых действий и лицами с инвалидностью вследствие войны, награжденными государственными наградами Украины».
Но такое освобождение от налогообложения не применяется, если общая сумма подлежащих уплате таможенных платежей за одну единицу транспортного средства составляет сумму более 43 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на соответствующий год. Имеют происхождения и/или ввозятся с территории страны признанной государством-оккупантом и/или государством-агрессором по отношению к Украине; ввозятся из оккупированной территории Украины. Также не может повторно воспользоваться такой льготой лицо, которое уже было так освобождено от уплаты налога на добавленную стоимость.
Предлагается временно (до 31 декабря 2025) предоставить налогоплательщикам возможность рассрочки сроком до 36 месяцев уплаты НДС (для кода 8701 20 10 00, 8716 39 30 10). Для этого необходимо подать соответствующее заявление в контролирующий орган.
По новым стандартам обязательному техническому контролю подлежат легковые автомобили, бывшие в употреблении, ввезенные на таможенную территорию Украины, оформленные для свободного обращения и зарегистрированы в Украине, и которые не соответствуют экологическому стандарту «Евро-4».
Указанные автомобили должны проходить техосмотр в течение трех месяцев со дня их государственной регистрации и в дальнейшем каждые два года.
Законодатель указывает, что теперь документом, удостоверяющим соответствие транспортных средств требованиям технических регламентов есть также регистрационный документ на транспортное средство, выданный регистрационным органом страны регистрации такого средства, в котором определен уровень экологических норм, которому соответствует транспортное средство.
То есть при его наличии не нужно проходить сертификацию. Он приравнивается к сертификату соответствия, выданного в Украине, а также является основанием для внесения соответствующего обозначения уровня экологических норм в свидетельство о регистрации ТС.
Также не обязательно соответствовать стандартам сертификации транспортным средствам, которые использовались более 50 лет, или относятся к предметам коллекционирования или антиквариата; гоночным автомобилям, которые классифицируются по коду 8703 10 18 00 согласно УКТ ВЭД.
В случае ввоза автомобиля до 31 декабря 2020 с освобождением от налогообложения акцизным налогом, человек с инвалидностью, ребенок с инвалидностью, снимаются с учета лиц, имеющих право на получение автомобиля бесплатно или на льготных условиях.
Льготы «евробляхам» . Сопутствующие законопроекты 3705 и 3706
Согласно положениям законопроекта 3705, в Бюджетном кодексе Украины исключаются слова «транспортных средств» из пунктов об акцизном налоге в части, которая определяет источники формирования специального фонда. Теперь такой налог будет касаться только горючего.
Законопроект 3706 закрепляет нормы, предусматривающие освобождение от административной ответственности лиц, не зарегистрировали надлежащим образом транспортные средства, которые были ввезены в Украину на условиях временного ввоза и транзита, или просрочили такую регистрацию. Для избежания наказания необходимо:
- в течение 180 дней со дня вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно упорядочения структуры акцизного налога» — проект 3704 — осуществить
- таможенное оформление такого ТС;
- добровольно уплатить причитающиеся таможенные платежи;
- добровольно уплатить средства в сумме, равной размеру 500 необлагаемых минимумов доходов граждан — 8500 гривен.
Таким образом, владельцы «евроблях» имеют почти полгода на то, чтобы наконец зарегистрировать свой транспорт без привлечения к административной ответственности, предусмотренной законодательством.
Законопроект 3704-1 оставляет акцизный налог — для всех транспортных средств с двигателем внутреннего сгорания (товарная позиция 8703) вводится единая ставка — 0,1 евро за 1 см3 объема двигателя.
Меняются и таможенные тарифы. Все транспортные средства товарной позиции 8703 (автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства) имеют полные и льготные ставки в размере — 0,75 евро за 1 см3 объема двигателя. Это не касается только новых и подержанных электромобилей: для них тариф остается нулевым.
Сейчас транспортный налог или так называемый налог на роскошь накладывают на автомобили не старше 5 лет, которые стоят 375 минимальных зарплат по состоянию на 1 января года, за который платят налог. То есть в 2020 украинцы должны платить за автомобили с 2015 года включительно, которые стоят более 1,77 миллиона гривен. Размер налога – 25 тысяч ежегодно.
Если все останется без изменений, то с 2021 года налогу будут подлежать автомобили с 2016 года выпуска и позже по стоимости 2,25 миллиона гривен.
Транспортный налог в Украине: как будет рассчитываться и кому придется платить
Технические средства, с которых необходимо платить транспортный налог, условно можно разбить на несколько категорий, при этом форма собственности значения не имеет:
- Наземные самоходные транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, сельскохозяйственная и строительная техника, мотоциклы и квадроциклы).
- Речной и морской транспорт (моторные лодки, яхты, катера, теплоходы, баржи и плавучие доки).
- Воздушный транспорт (вертолеты, самолеты, беспилотники массой более 30 кг.).
Прицепы для автомобилей и сельхозтехники налогом не облагаются.
Льготы по оплате транспортного налога есть и у юридических лиц, например, в Москве от него освобождены компании, занимающиеся перевозкой пассажиров в городе. Нулевая ставка действует и для агентов особых экономических зон.
Кроме этого, к категории льготников относятся:
- Компании, владеющие промысловыми и рыболовными судами или водным транспортом, основной вид деятельности которого – грузовые и пассажирские перевозки.
- Предприниматели, работающие в сельском хозяйстве (доля продажи сельхозпродукции должна превышать 50% общей выручки компании) тоже освобождены от налога на комбайны, трактора, машины для перевозки удобрений и готовой продукции.
- Автомобили и техника военных и силовых ведомств (МО, Гражданская оборона, ФСБ, МЧС, служба внешней разведки).
- Медицинские самолеты и вертолеты, с изображением Красного Креста или Полумесяца на борту.
Автомобиль, находящийся в розыске после угона, тоже освобождается от уплаты транспортного налога, для этого в фискальные органы необходимо представить подтверждающий документ из полиции.
Если организация попадает под вышеперечисленные категории льготников, она обязана уведомить об этом налоговые органы. Начисление нулевой ставки возможно только после подачи соответствующей формы в ФНС. Связано это с тем, что раньше эта информация отражалась в налоговых декларациях, которая для транспортного налога теперь не нужна. Физическим лицам и ИП сведения подавать не обязательно, за них это сделают сотрудники налоговой службы.
Чтобы заплатить налог и спать спокойно, собственник автомобиля может воспользоваться двумя способами:
- Дождаться почтового уведомления из налоговой инспекции, где будут прописаны данные на ТС и указана сумма налога.
- Зарегистрироваться на сайте Федеральной Налоговой Службы и получать информацию о налогах через личный кабинет. Оплатить налог можно сразу, использую кредитную карту любого банка.
Срок оплаты транспортного налога за прошлый год истекает 1 декабря текущего года, после этой даты фискальные органы имеют право применить штрафные санкции к неплательщику.
До 2020 года регионы сами устанавливали срок уплаты транспортного налога для предприятий и организаций, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным периодом года. В 2021 году ситуация поменяется – юридические лица по всей стране будут платить за транспорт до 1 марта следующего года.
На индивидуальных предпринимателей это закон распространяться не будет, для этой категории все останется по-прежнему – оплатить ТН нужно до 1 декабря, как и физическим лицам, на основании уведомления, пришедшего по почте.
Что касается предприятий, осуществляющих авансовые платежи по транспортному налогу, федеральный центр и здесь решил все упорядочить – теперь по общим для всей страны правилам авансовый платеж будет вноситься до конца месяца, следующего за отчетным периодом.
Налоговая служба не осталась в стороне от событий, связанных с карантинными ограничениями во время пандемии коронавируса. Наиболее пострадавшим в этот период предприятиям и субъектам малого бизнеса, внесенным в реестр не позднее 2018 года, налог на транспорт за второй квартал 2020 года платить вообще не придется, а более молодым компаниям в пострадавших отраслях экономики дана отсрочка на авансовый платеж за первый квартал до конца октября 2020 года.
Налоги, в том числе и транспортный, нужно платить обязательно. Это обязанность всех граждан и организаций страны. Текущую информацию об изменениях в законодательстве можно всегда посмотреть на официальном сайте налоговой службы. Там же находятся сведения о региональных ставках, на основании которых можно сделать окончательный расчет транспортного налога.