Незаконные схемы обналичивания денег

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Незаконные схемы обналичивания денег». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

При незаконных схемах вывод денег выглядит, на первый взгляд, вполне легально.

С физическим лицом или компанией подписываются документы на проведение каких-либо работ или оказание определенных услуг.

Средства переводятся на расчетный счет подрядчика, а затем обналичиваются. Незаконность сделки заключается в том, что работы и услуги – фиктивные. По факту не производится и не оказывается.

Благодаря этой схеме компания занижает размер прибыли, а расходы увеличиваются на оплату фиктивных услуг. При этом существенно снижается размер налогов.

Второй участник сделки получает свой процент при обналичивании. Эта сумма в разы меньше, чем размер налогов, которые выплатил бы первый участник сделки при законном ведении бизнеса.

При этом происходит нарушение законодательства (уклонение от уплаты налогов). В некоторых схемах используют фальшивые документы.

Способов обналичивания денежных средств придумано более сотни. Все они давно раскрыты налоговиками.

Классические способы незаконной обналички:

с помощью подставных лиц;
с привлечением сотрудников банка;
открытие фирм-однодневок;
использование краденных или утерянных документов третьих лиц;
незаконное обналичивание материнского капитала.

Ответственность за обналичивание денег

Деньги ИП на расчетном счету — это деньги ИП. Он имеет право ими распоряжаться по своему усмотрению, в том числе снимать с расчетного счета наличные. Между предпринимательскими и личными средствами нет разницы, и этим пользуются мошенники.

Схем обналичивания денег с помощью ИП несколько. Участвуют две и более сторон. Выглядит это, как правило, вот так: компания регистрирует ИП, например, на близкого родственника или привлекает ИП — профессионального обнальщика. Заключает с ним гражданско-правовой договор на консалтинговые услуги, размещение рекламы, транспортные перевозки или на поставку товара. В данном случае заказчик — компания, а услуги оказывает ИП.

На самом деле ИП никаких услуг (работ, поставок) фактически не оказывает, но акты об оказанных услугах, выполненных работах, поставках подписывает на очень крупные суммы.

После «оказания услуг» заказчик переводит денежные средства на расчетный счет ИП. Предприниматель получает их, снимает с расчетного счета и передает заказчику. Себе обнальщик забирает ранее оговоренный процент.

Самая распространенная схема незаконного обналичивания денежных средств: компания, которой необходимо получить «живые» деньги, обращается за помощью к специализированным организациям (или фирмам-однодневкам, или создает свою подставную организацию, или через индивидуального предпринимателя (ИП)).

Рассмотрим типовую схему по обналичиванию через ИП. Как правило, для этого составляется некий фиктивный договор, предположим, на оказание консультационных услуг, по результатам «невыполнения» работ оформляется документ (например, акт выполненных работ). Компания переводит на расчетный счет ИП денежную сумму, указанную в договорных документах, далее ИП обналичивает данные денежные средства и передает их компании-заказчику за вычетом причитающегося за его работу процента. Зачастую в эти схемы вовлечены также и свои «прикормленные» банки.

Такие схемы разоблачаются очень просто. Вопросами обнаружения фактов обналичивания денежных средств занимаются налоговики, непосредственно банковские учреждения, в которых открыты расчетные счета компании (проверяют подозрительные операции), а также правоохранительные органы.

Особое внимание уделяется операциям на сумму, которая равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб. или превышает ее (ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ).

За нарушения законодательства РФ в части обналичивания денежных средств предусмотрены следующие наказания:

согласно ст. 198 Уголовного кодекса РФ (далее — УК РФ) за уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов:

– штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительные работы на срок до одного года, либо арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до одного года (применительно к нарушениям в крупном размере);

– штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительные работы на срок до трех лет, либо лишение свободы на тот же срок (применительно к нарушениям в особо крупном размере).

К сведению

Крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 900 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 2 млн 700 тыс. руб., а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4 млн 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 13 млн 500 тыс. руб.

Наказание по этой статье УК РФ могут смягчить — лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа;

в соответствии со ст. 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов:

– штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового (применительно к нарушениям в крупном размере);

– штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового (применительно к нарушениям в особо крупном размере или осуществленных группой лиц по предварительному сговору).

К сведению

В этом случае крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 5 млн руб., при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 15 млн руб., а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 15 млн руб., при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 45 млн руб.

Как видим, пытаться снять «живые» денежные средства со счета компании не стоит. Однако бывают ситуации, когда это необходимо не для того, чтобы положить деньги себе в карман, а, например, для оплаты реальных работ (услуг, товаров) ИП, у которого нет расчетного счета, или чтобы срочно приобрести материалы на рынке или ярмарке. Да и в целом ситуаций, когда организации нужны наличные деньги, не мало.

Обратите внимание!

Согласно Указанию Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Самые распространенные законные способы обналичить деньги:

Выплата заработной платы или дополнительной премии.

На работу оформляется учредитель/учредители, и ему ежемесячно начисляется зарплата.

Нередко в штате компании числятся так называемые «мертвые души» (как правило, жены, дети, друзья, товарищи), которым ежемесячно начисляется заработная плата.

Со стороны банковского учреждения здесь все чисто, организация обязана выплачивать зарплату. Сама выплата может осуществляться:

– на пластиковую карточку работника — банк переводит деньги по реквизитам личной банковской карты работника, а работник через банкомат снимает наличные:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

– через кассу наличными – банк выдает уполномоченному лицу наличные денежные средства для выдачи их работнику через кассу:

Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 51 «Расчетные счета» — поступления денежных средств в кассу с расчетного счета компании;

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 50 «Касса».

Документально все должно быть оформлено правильно, Между работником и работодателем должен быть заключен трудовой договор, в котором прописан размер оплаты труда.

Если обналичивают премиальные, они должны быть начислены в соответствии с внутренним нормативным актом (например, положением о премировании) и соответствующим приказом о премировании.

Премия может быть ежемесячной или ежеквартальной, а может быть единоразовой и оформляться отдельным приказом. Оформить приказ надо так, чтобы со стороны налоговых органов не возникало вопросов«за что выплачена премия», поэтому не стоит употреблять общие фразы вида «за добросовестную работу»:

– во-первых, в положении о премировании должна быть предусмотрена разовая премия (по распоряжению руководителя);

– во-вторых, основания выплаты премии должно быть максимально четкими (исполнение конкретных сверхсрочных заданий, досрочное выполнение работ и т. д.).

Если сотрудники получают зарплату наличными, необходимо оформлять соответствующую ведомость, в которой работники проставляют свои подписи, подтверждая получение денег.

Для получения наличных денежных средств в банке необходимо оформить чековую книжку. По чеку можно получать зарплату за некоторых сотрудников.

Без доверенности получать наличные денежные средства в банке может только руководитель, всем остальным нужна доверенность.

Существенный минус этого варианта — высокие налоги. Во-первых, необходимо заплатить 13 % налога на доходы физических лиц (НДФЛ), так как получаемая заработная плата является доходом, во-вторых — страховые взносы, плательщиками которых являются организации-работодатели (30 % от фонда оплаты труда), из которых:

22 % отчисляется в Пенсионный фонд РФ;
2,9 % — в Фонд социального страхования РФ;
5,1 % — в Фонд обязательного медицинского страхования РФ.

Проценты отчисления снижаются при достижении предельной базы для исчисления страховых взносов (ст. 426 НК РФ):

на обязательное пенсионное страхование — с 22 до 10 %;
на социальное страхование — с 2,9 % до 1,8 %.

В Фонд обязательного медицинского страхования РФ в любом случае тариф составляет 5,1 %.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается Постановлениями Правительства. Например, с 01.01.2018 предельная база для исчисления взносов на обязательное страхование составляла 815 000 руб., для обязательного пенсионного страхования — 1 021 000 руб.; в 2017 г. — 755 000 руб. и 876 000 руб. соответственно.

Таким образом, если необходимо обналичить 100 000 руб., потери на уплату налогов составят порядка половины суммы:

удержание НДФЛ:

100 000 руб. × 13 % = 13 000 руб.;

уплата страховых взносов в размере 30 %:

100 000 руб. × 30% = 30 000 руб.;

остаток к получению:

100 000 – 30 000 – 13 000 = 57 000 руб.

Из-за больших потерь на оплату всех обязательных платежей этот способ не пользуется популярностью.

Дивиденды.

Мы выделили пять основных способов законно обналичить деньги компании. Каждый из них имеет как преимущества, так и недостатки. Особое внимание стоит уделить финансовым потерям при обналичивании — некоторые способы предполагают оплату комиссии банка, которая может составлять максимум пару процентов от запрашиваемой суммы, в то время как другой способ предполагает оплатить налог со всей суммы, а может быть и страховые взносы.

С учетом вышеизложенного рекомендуем при выборе способа обналичивания взвешивать все «за» и «против» и вне зависимости от требований законодательства собирать документы, подтверждающие те или иные расходы компании.

А. Н. Дубоносова,
заместитель управляющего директора по экономике и финансам

Статья опубликована в журнале «Справочник экономиста» № 2, 2019.

Небанковское обналичивание. Как это делают

Нюансы безналичных и наличных расчетов

Проверьте, получит ли компания запланированную выручку

Использование схем обналички денег через ИП является нарушением статьи 122 Налогового кодекса нашей страны. За это действие компания несет ответственность в виде штрафа.

Также за обнал можно привлечь к ответственности руководителей предприятий и индивидуальных предпринимателей по статье 15.11 Административного кодекса. Суть статьи заключается в нарушении правил ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

Ответственность:

Должностные лица компании штрафуются на сумму от 5 до 10 тыс. рублей;
Если это же действие совершено повторно, размер штрафа увеличивается в два раза, руководителю и главному бухгалтеру могут запретить занимать эти должности на срок до 2 лет.

Если компания уклонилась от налогов на крупную сумму, должностные лица привлекаются к ответственности по Уголовному кодексу. Размер недоимки в этом случае должен быть такой:

Крупный размер — если компания за прошедшие 3 года должна была заплатить налоги от 5 млн рублей, но фактически заплатила не более четверти;
Особо крупный размер — если компания должна была заплатить 15 млн, а заплатила не более 50%.

Для начала давайте разберемся с понятиями: что такое «незаконное» обналичивание и почему с этим явлением борются правоохранительные органы.

Если человек получает на банковскую карту заработную плату, а затем обналичивает ее в банкомате, то такое снятие наличных незаконным не является. Когда человек оплачивает товары и услуги безналичным способом, то все его траты становятся прозрачными. Банкам и связанным с ними структурам становится видно, какие суммы и на что тратит покупатель. И это не всех устраивает. Рассчитываться с продавцами пластиковой картой или наличными купюрами — это выбор каждого конкретного гражданина. Главное, чтобы источник дохода человека был легальным — заработная плата, перечисленная работодателем, или прибыль от ведения собственной предпринимательской деятельности.

Вопросы к гражданину со стороны банков и силовых ведомств могут появиться только тогда, когда источник его дохода неясен. Допустим, человеку на банковскую карту приходит перевод (чаще всего, на крупную сумму), и он тут же его полностью обналичивает. Почему такие переводы вызывают подозрение?

Государство и банковская система сделали все, чтобы расчеты на крупные суммы между организациями и людьми можно было производить легким и прозрачным безналичным способом: путем списания денег с одного счета в банке и зачисления их на другой. И когда люди обналичивают крупный перевод, то, вполне возможно, они собираются потратить деньги на покупку запрещенных законом товаров (наркотиков, оружия) или уходят таким образом от уплаты налогов

Партию наркотиков, взрывчатку для совершения теракта, украденное в воинских частях оружие переводом денег со счета на счет не оплатишь. Расчеты между преступными группировками производятся (как это и показывается в боевиках) при помощи чемоданов с наличными деньгами.

Оплату наличными практикуют и бизнесмены, которые укрываются от уплаты налогов. У государства нет возможности контролировать доходы и расходы предприятий, не проходящие через счета в банках. Пользуясь этим, некоторые предприниматели ведут «теневую» деятельность, не платят государству налоги и таким образом увеличивают свою прибыль. А бюджет, как следствие, недополучает доходы.

Государство обязывает банки решительно бороться с обналичиванием незаконных доходов. Делается на это на основе федерального закона № 115, который называется «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Если финансовое учреждение не препятствует выявленному процессу «отмывания денег», то оно рискует получить огромный штраф или вовсе лишиться лицензии.

Поэтому банки блокируют счета, по которым проходят сомнительные транзакции. Полный перечень транзакций, которые вызывают подозрения у Центрального банка, находится в публичном доступе и занимает 19 листов формата А4. Основные признаки подозрительных действий сводятся к следующему:

на счет банковской карты приходит крупная денежная сумма, которая быстро обналичивается;
денежные суммы неизвестного происхождения приходят регулярно, и также обналичиваются.

Если транзакция попала под подозрение, то финансовое учреждение отказывается ее осуществлять и блокирует карточку. Денежные средства при этом остаются на счету, однако их владелец временно лишается доступа к деньгам. Для разблокировки счета он должен предоставить банку разъяснения, откуда и на основании чего к нему на карту поступают деньги.

Под подозрение и блокировку карты может попасть и вполне законопослушный человек, получивший денежный перевод от своего родственника. Заблокировать карту могут и из-за сбоя в системе (например, после обычного перечисления на сумму 1 000 рублей).

Для решения проблемы законопослушному держателю карты придется связаться с сотрудниками банка и объяснить, кто и зачем сделал перевод. Иногда бывает достаточно одного звонка в службу поддержки. Иногда приходится давать объяснения в письменном виде. Бывает так, что решение проблемы затягивается на длительный срок и сопровождается различными осложнениями.

Если вам переводы от родственников поступают достаточно часто, то мы советуем вам просто не обналичивать деньги, а рассчитываться безналичным способом везде, где только это возможно. Прозрачные финансовые операции у банков подозрений не вызывают.

В интернете периодически появляются объявления о возможности «легкого» заработка без вложений. Оказывается, что для получения дохода достаточно принять на свою банковскую карту определенную сумму, обналичить ее в банкомате, а затем передать деньги заказчику. В качестве оплаты за оказанную услугу заказчик оставит вам часть обналиченных денег. Иногда вознаграждение может быть чисто символическим. Иногда в качестве комиссионных предлагаются очень серьезные суммы.

Как вы, наверное, уже догадались, здесь идет речь о соучастии в схеме незаконного «обнала» и отмывания денег. От подобного легкого заработка нужно однозначно отказаться.

Что будет, если вы станете обналичивать со своей карты переводы и передавать деньги другим людям? Ваш заказчик, который, скорее всего, не в ладах с законом, сможет остаться в тени. Вы же рискуете тем, что банк заблокирует вашу карту. Вами могут заинтересоваться сотрудники полиции (или ФСБ). А иногда связи с криминальным миром заканчиваются трагически (по той причине, что «он слишком много знал»).

Что вам нужно знать об обналичке

Вполне возможно, что незаконные операциями с наличными деньгами присутствуют тогда, когда у вас отказываются принимать к оплате пластиковую карту (с кэшбэком 5%), например, в ресторане. Аргументы официантов в таких случаях могут быть самыми разными («нет связи с банком», «сломался терминал» и т. д.). Сотрудники кафе могут даже предложить вам оплатить счет наличными за хорошую скидку (около 10%). Рассказов в интернете о скидках при оплате наличными становится в последнее время все больше.

Почему это происходит? В мире господства безналичных платежей людям, совершающим незаконные операции, получать на руки большой объем наличных становится все труднее. В этой ситуации в качестве агрегаторов «налички» используются розничные торговые точки (чаще всего — заведения общественного питания).

Торговые операции, оплаченные наличными, через бухгалтерию продавцы не проводят. Собираемую с клиентов «наличку» руководители ресторанов затем продают криминальным элементам или теневым бизнесменам. Наличные банковские купюры заинтересованные лица оплачивают безналичным способом (например, переводят кафе деньги за несуществующие банкеты). Стоимость «кэша» на теневом рынке доходит до десяти и более процентов от его номинала.

Конечно, нет ничего незаконного в том, чтобы оплатить счет в кафе наличными с хорошей скидкой (а вот потерять кэшбэк и не получить скидку — жалко). Однако все-таки неприятно сознавать, что заведение, в котором вы сейчас едите, может быть связано с миром криминала.

Советуем также прочитать нашу статью «Блокировка платежной карты по инициативе банка: почему произошла и что теперь делать».

Прямая статья за обналичивание в УК РФ отсутствует, однако за такие противоправные действия ответственность налагается в привязке к нарушениям иного вида:

ст.198, ст.199 – неуплата налогов;
ст.327 – изготовление поддельных документов;
ст.173 (п.п. 1 и 2) – сокрытие противоправных сделок при помощи фиктивного оборота документов;
ст.171 – нарушение законодательства в области предпринимательства;
ст.174 — отмывание денежных средств;
незаконная банковская деятельность 172 УК;
ст.260 – организация преступной группы и т.п.

Как показывает судебная практика, обналичивание денежных средств – это преступное деяние, имеющее массовый характер. Этот термин применяется в случаях, когда недобросовестные компании и индивидуальные предприниматели занимаются выводом денег с целью уклонения от проведения налоговых выплат или перевода безналичных средств в «черный нал».

Целью таких действий может быть: не дать обанкротится компании; получить неучтенные наличные средства; борьба с конкурирующей компанией и т.п.

Как правило, обналичивание производится при помощи проведения фиктивных сделок, оказания несуществующих услуг или другого рода действий, которые в реальности не производятся или выполняются по поддельным документам.

Количество судебных дел, касающихся противозаконных проступков в этой сфере, резко возросло. Самые частые случаи обналичивания денежных средств происходят при помощи ООО и индивидуальных предпринимателей.

Обналичивание через индивидуальное предпринимательство

Сегодня обналичивание, незаконно производимое ИП, встречается достаточно часто. Для этого используются следующие способы.

Регистрация индивидуального предпринимательства по потерянному или украденному паспорту.
Регистрация фальшивых ИП по просьбе 3-их лиц.
Обналичивание гражданами материнского капитала.
Фиктивный оборот денег через банковские структуры.
Обналичивание денежных средств при помощи терминала и т.п.

Наиболее часто обнал в таких случаях проводится через родственников или друзей-ИП, которых оформляют для выполнения различного вида работ или оказания фиктивных услуг. Реально такие ИП не выполняют никакой работы, так как для этого не имеет необходимых навыков и имущественных активов.

Правоохранительные, контролирующие и проверяющие органы научились быстро выявлять такие операции, соответственно, налагая на нарушителей, в зависимости от тяжести преступления, административную или уголовную ответственность.

При данном варианте наиболее популярны следующие схемы:

перечисление денег ИП;
оформление кредитов или займов на длительный срок;
перевод дивидендов;
обналичивание при помощи банковских карточек;
использование возможностей подоотчетных лиц;
завышение суммы текущих и общих затрат и т.п.

Чаше всего ответственность за обналичивание через ООО налагается за вывод дивидендов его владельцу или доверенным лицам. Это сложный для расследования противозаконных действий случай и следственные действия, как правило, занимают много времени.

Нередко встречаются ситуации, когда подоотчетные деньги выводятся на банковскую карточку сотрудников ООО. Деньги могут выделяться под видом кредита, которые должник должен вернуть в кассу компании. Для погашения первоначального кредита ООО снова дает сотруднику в долг и т.д.

При выводе денег на банковские карточки используют документы умерших людей или поддельные паспорта. В связи с действующими ограничениями за один раз переводится сумма не более 600 тыс. руб., так как о больших суммах необходимо информировать Росфинмониторинг. Тем не менее, известны случаи обналичивания сумм в 10 млн. руб. и более.

Способы обналичивания денежных средств и ответственность по законодательству РФ

Помимо приведенных выше схем в судебной практике известны случаи, когда предназначенные для обналичивания деньги перечислялись:

на благотворительность;
в качестве оплаты за интеллектуальный труд;
за выполнение разовых заданий с большой предоплатой;
незаконные банковские транзакции (статья 172 УК РФ) и прочее.

На сегодня большинство схем, используемых нарушителями, хорошо известны проверяющим, контролирующим и правоохранительным органам.

Предприятия и ИП, проводящие обналичивание незаконно, должны помнить о последствиях подобных противоправных деяний. С целью защиты государственных интересов правоохранительные и судебные органы наказывают граждан, занимающихся подобной деятельностью, по всей строгости действующего законодательства.

Для поиска тех, кто занимается обналичиванием денег, обычно привлекаются соответствующие структуры.

Банковские учреждения, контролирующие счета своих клиентов. В каждом банке созданы специальные отделы, задача которых – поиск транзакций, целью которых является обналичивание денег.
Налоговые органы ФНС, занимающиеся проверкой хозяйствующих субъектов на предмет обналичивания финансовых средств с правом наложения административной ответственности за такие действия на руководство.
Органы правопорядка, в состав которых входит структура, занимающаяся борьбой с экономическими преступлениями, включая и обналичивание средств.
Таможенные органы, одной из задач которых является поиск товарной продукции, ввозимой в страну с нарушением действующего законодательства.
Роструд, контролирующий правильность выплаты предпринимателями заработной платы сотрудникам.

При обнаружении нарушений, которые, например, регламентирует статья 172 УК РФ или любая другая, приведенная выше, связанных с обналичиванием денег, хозяйствующий субъект привлекается к ответственности по инкриминируемой ему статье.

Лица, занимающиеся обналичиванием незаконно, должны не забывать, что современные методы работы и технологии позволяют достаточно просто установить это и привлечь их к административной или уголовной ответственности. Как показала судебная практика, незаконный обнал денег сурово карается государством. Чтобы не попасть в такую ситуацию, предпринимателям следует внимательно следить за легальностью проводимых ими сделок.

Профессиональный адвокат поможет разобраться в сложившейся ситуации, легально провести необходимую сделку и отстоять интересы клиента как в досудебном, так и судебном порядке.

По данным Банка России, в первой половине 2020 года объем операций с признаками обналичивания средств достиг 38 млрд руб. По сравнению с аналогичным периодом 2019 года показатель снизился на 20,8%. Почти три четверти всех операций по выводу наличных (72%) сейчас совершаются с использованием счетов или карт физлиц. Более 40% таких схем было реализовано с помощью исполнительных документов или депозитных счетов нотариусов, отмечает ЦБ. С учетом оценок регулятора по этому каналу в первой половине 2020 года было обналичено 10,8 млрд руб. Если бы не схема с исполнительными листами, объем операций по незаконному снятию наличных через банковский канал сократился бы в 1,4 раза год к году, подчеркивает регулятор.

В схемах обналичивания через ИП всегда участвуют минимум две стороны — компания и предприниматель. Вот как это происходит:

компании договариваются с предпринимателями напрямую. Сначала это будет небольшая сумма, иногда как дружеская услуга, затем просьбы повторяются. Таких предпринимателей у компании может быть целый список: каждый получает на счет небольшую сумму, а в итоге компания выводит сотни тысяч рублей;
компании переводят деньги через подставные компании-буферы. Такие буферы сами находят клиентов: компаниям предлагают обналичить деньги за процент, а ИП — сделать это через них за вознаграждение. По опыту, компании-буферы обращаются ко многим руководителям, нашей бухгалтерской компании каждую неделю предлагают такие услуги;
компании нанимают ИП управляющим. Представим: учредитель компании был оформлен как директор с зарплатой в 15 000 рублей. Тут он решает, что хочет получать больше, но не хочет платить налоги и взносы. Он оформляет себе ИП или договаривается с братом-сватом с ИП и нанимает его управляющим.

В России даже есть регионы, где теми или иными схемами обналичивания денег пользуются чаще всего. В основном это города и районы с низким уровнем доходов, так называемые депрессивные регионы. Налоговая знает о таких регионах и следит за ними.

Исповедь обнальщика: как делать деньги из воздуха

Обналичка денежных средств — частое нарушение, получившее массовый характер еще в 90-х годах прошлого века. Как правило, термин обналичивания применяется к ИП и компаниями, которые выводят деньги для уклонения от оплаты налогов ФНС и получения «черной наличности». Иными словами, злоумышленники получают деньги, которые не отражены в официальной документации.

Таким образом, основная цель обналички — снижение затрат на выплату налогов ИП и ООО. Косвенные задачи:

получение «черной» наличности
желание удержать компанию на плаву
борьба с конкурентами и т. д.

Чаще всего цель достигается проведением фиктивной сделки по продаже, оказанию услуги или осуществлению иных действий, которые по факту не выполняются или проводятся с применением поддельной документации.

Последние годы участились случаи наказания ИП и ООО за обналичивание денежных средств. Ниже рассмотрим распространенные схемы.

Индивидуальные предприниматели нередко прибегают к обналичке. Для этого они применяют следующие методы:

Регистрация физлица в роли ИП по украденным или потерянным документам.
Создание «поддельных» ИП по просьбе третьих лиц.
Обналичка материнского капитала.
Фиктивный денежный оборот с привлечением банка.
Обналичка денег через терминал и т. д.

Наиболее популярная схема — регистрация друга или родственника в роли предпринимателя и оформление с ним соглашения на выполнение каких-либо услуг. На практике вновь созданное ИП ничего не делает, ведь не имеет для этого никаких ресурсов (материальных и людских).

По документам проходят крупные суммы, которые в конечном итоге оседают в кармане заказчика. Это происходит очень просто. После предоставления «услуг» средства переводятся на расчетный счет ИП с последующим получением наличности и ее передаче другой стороне. Сегодня такое обналичивание денег через ИП быстро выявляется, а нарушителей ждут последствия в виде штрафов и даже нескольких лет тюрьмы.

Существуют и другие схемы вывода через ИП и ООО, за которые положено наказание за обналичивание денежных средств. В эту категорию входят схемы, подразумевающие передачу средств на благотворительность, отправка денег за интеллектуальный труд, заключение разового договора с выплатой большого аванса и т. д. На практике схем обналички более сотни, и почти все они известны представителям контролирующих органов.

При нарушении законодательства индивидуальные предприниматели (ИП) и ООО должны помнить о последствиях обналичивания денег. Для защиты интересов государство активно борется с таким дельцами и наказывает их по всей строгости закона. К работе по выявлению нарушителей привлекаются следующие органы:

Банковские организации. В их функции входит контроль счетов клиентов и поиск «странных» сделок. Почти во всех банках имеются отделы, занимающиеся поиском фактов обналичивания средств.
Налоговые службы. Работники ФНС проверяют предпринимателей (ИП) и ООО на факт обналичивания денег с последующим определением последствий для руководства.
МВД. В полиции предусмотрен орган, который борется с преступлениями экономического характера, в том числе обналичкой.
Таможенные структуры. Выявляют факты нарушения закона при пересечении товаром границы.
Роструд. Задача органа состоит в проверке компаний и ИП на факт соблюдения законности при выплате людям заработной платы.

При выявлении нарушений злоумышленник привлекается к ответственности, а наказание за обналичивание денежных средств ИП или ООО зависит от инкриминируемой статьи.

Рассмотрим варианты наказания злоумышленников. Основные позиции УК РФ:

Ст. 187, ч.1 и ч. 2. Обналичка нередко наказывается по статье за неправомерный оборот платежных средств. Последствия при самостоятельном нарушении подразумевают штраф 100-300 т. р. или принудительный труд до 6-ти лет. Если же действовала организованная группа, наказание за обналичивание денежных средств более суровое — штраф до 1 млн р, принудительный труд или лишение свободы до 7-ми лет.
Ст. 172. Здесь описано наказание за незаконную банковскую деятельность. К этой группе относятся последствия за обналичивание денег ООО или ИП и траты обналиченных средств с помощью поддельной документации. К примеру, злоумышленники могли использовать заведомо фиктивные бумаги для открытия банковского счета. В таком случае степень наказания зависит от того, сам действовал нарушитель или в составе группы. В первом случае накладывается штраф 100-300 т. р. или тюрьма до 4-х лет, а во втором — штраф до 1 000 000 р или в размере зарплаты до пяти лет.
Ст. 198 (для физлица). Здесь действия по обналичке привязываются к нарушению налогового законодательства, поэтому последствия обналичивания денег рассматриваются по соответствующей статье. Степень наказания зависит от ущерба, нанесенного государству. В результате судебного решения налагаться штраф от 100 до 500 т. р. или злоумышленник направляется в тюрьму на период до 1-3 лет.
Ст. 199. Здесь также предусматривается наказание за уклонение от выплаты налогов со стороны организаций и ИП. Как и в прошлом случае, степень ответственности зависит от размера финансовых потерь государства. Штраф составляет до 500 т. р. с возможностью отправиться в тюрьму на срок до 6 лет.

Несмотря на отсутствии четкого наказания за обналичивание, российское законодательство достаточно гибкое и позволяет наказывать нарушителей по многим направлениям. Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке. Одним по результатам расследования назначается штраф или принудительные работы, а другим срок до пяти лет (иногда более). Все зависит от степени вины.

Для защиты от контролирующих органов компаниям и ИП важно заранее планировать мероприятия, касающиеся оплаты налогов. Важно следовать законодательству и применять только законные методы оптимизации налогов. В ином случае высок риск привлечения к ответу и получения сурового наказания. Если организация или предприниматель сталкиваются с трудностями, в решении вопроса может помочь налоговый адвокат. С его помощью можно, как минимум, уменьшить степень ответственности.

Законным способом обналички считается вывод дивидендов, но при условии, что все делается с учетом ФЗ №14. Здесь важно соблюдать такие условия:

Частота распределения прибыли не чаще одного раза в три месяца.
Обязательна организация собрания участников и оформление документов.
Компания должны соответствовать требованиям финансовой устойчивости и т. д.

При выплате дивидендов нельзя забывать о налогах, размер которых составляет 13%. При этом компания перечисляет эти средства дважды.

Еще один способ вывода наличных денег — перейти с позиции участника на должность руководителя, после чего платить себе зарплату. Но здесь добавляются налоговые платежи, а именно 30% от заработной платы. Плюс в том, зарплата и взносы относятся к расходам, что позволяет уменьшить выплаты.

Понятие обналичивания денежных средств используется в том случае, если необходимо вывести деньги в наличные через счет физического лица, предпринимателя или компании. Когда участники процедуры не соблюдают установленные законом правила и особенности, то они рискуют столкнуться с ответственностью согласно ст. 198 УК РФ.

Практика показывает, что с расчетных счетов в банках регулярно обналичиваются деньги. Пока что экономика предприятий без наличных средств функционировать не может. Часто стройматериалы, комплектующие, а также выполненные работы оплачиваются за наличные средства.

Физические лица снимают небольшие суммы денег в банкоматах.

Ст. 199 УК РФ предусматривает наказание для ИП и компаний, которые задействовали в обналичке фирмы, банковские организации.

Необходимо различать понятия отмывания денег и их обналичивания – последнее представляет собой обратное направление денежных потоков. Деньги, которые были получены в ходе совершения преступления в уголовной или экономической сфере, перечисляются на расчетный счет в банке для их узаконивания. За отмывание средств ответственность устанавливается в соответствии со ст. 174 УК РФ.

И отмывание, и обналичивание вредят российской экономике, нарушают положения законодательства, поэтому за них установлено строгое наказание.

Нелегальный оборот в стране денежных средств – причина распространенности коррупционных схем, в результате чего федеральный и региональный бюджеты испытывают нехватку средств. Люди, которые получали неофициальную зарплату, не вправе претендовать на пенсии.

Если предприятие сотрудничает с муниципальными или госслужбами, то оно не вправе обналичивать денежные средства. Иначе подобные процедуры будут причислены к воровству федерального бюджета. Законодательство устанавливает за это уголовное наказание.

Проверяющие органы не в состоянии наложить полный запрет на эмиссию денежных средств. Однако контролирующие организации проверяют все банковские платежи с целью убедиться в том, что они не нарушают российское законодательство.

Практика показывает, что ИП и компании объясняют свои нелегальные операции слишком высокими налогами и намерением обеспечить подчиненных зарплатой своевременно и в полном размере, поскольку сотрудники работают на неофициальной основе. Также подобные махинации проворачиваются на то, чтобы оперативно решать бюрократические проволочки, обеспечивать предприятие производственными материалами в срок и в нужном объеме.

На первый взгляд возникает впечатление, что руководитель снимает деньги с соблюдением законодательных норм, и что открытого мошенничества не происходит.

Физическое лицо или компания подписывает платежную документацию, после чего снимает средства. Однако через банковское учреждение все равно в дальнейшем потребуется объяснить, действительно ли операция не нарушает закон.

Денежные средства есть возможность снимать с соблюдением российского законодательства. Но в дальнейшем это фиктивно повышает расходы предприятия и затраты, уменьшает налоговые выплаты. Компания значительно уменьшает показатели прибыли, повышает затраты на оплату услуг, которых в действительности не существует, а налоги при этом официально уменьшаются.

Участником нелегального обналичивания денежных средств выступает собственник фирмы-однодневки. Последнему выплачивается процент от оборота после завершения нелегальной схемы, размер которого намного меньше, по сравнению с перечислением государству налогов.

И собственник такой фирмы, и организация нарушают законодательство РФ, в связи с чем им грозит уголовное наказание.

Также незаконно обналичивать деньги можно и без обращения за помощью к фирмам-однодневкам – достаточно фальшивой документации.

Есть и много других схем. Однако всех их налоговая инспекция успела изучить. При этом некоторые схемы в зависимости от профиля производства или специализации фирмы отличаются своими особенностями и характеристиками.

К самым распространенным мошенническим схемам относятся следующие:

использование помощи подставных людей, сотрудников банка;
обращение к собственникам фирм-однодневок;
использование фальшивой документации;
использование сертификатов на маткапитал.

Пандемия изменила схемы обналички в России

Организации часто прибегают к помощи предпринимателей, поскольку сотрудникам налоговых органов сложно обнаружить и выявить роль ИП в мошеннической схеме. Дело в том, что ИП – частное лицо, которое при разбирательстве с налоговыми органами подтвердит оплаченную работу, и претензии к нему могут быть сняты. А фирмы-однодневки после проведения нелегальной операции сразу же исчезают, что вызывает у уполномоченных органов подозрения.

Однако если налоговая докажет фиктивность процедур, то виновными станут как руководитель предприятия, стремящийся минимизировать налоги всеми возможными способами, так и предприниматель, согласившийся на проведение сделки. Оба участника мошеннической схемы столкнутся с уголовным наказанием.

Чтобы обналичить денежные средства, предприниматель и организация составляют договор оказания услуг. Есть услуги, которые налоговым сложно отследить (информационно-консультационные, транспортировочные). Если с момента подписания акта и перечисления денежных средств на счет ИП пройдет около двух месяцев, то налоговой будет сложно отследить факт выполнения данных работ.

В случае если уполномоченные лица не смогут доказать выполнение указанных работ по акту, то участники схемы столкнутся с наказанием.

Несмотря на это, организации часто обращаются за помощью к ИП. Предприниматели вправе выводить денежные средства с расчетного счета сразу на личные карты, после чего использовать деньги по собственному усмотрению. Расходы предпринимателя – целое составляющее, и обналичить средства ИП могут легко.

Далее подставной предприниматель возвращает наличку руководителю предприятия, а себе оставляет заранее оговоренный процент.

Компании могут обналичить деньги внутри самой организации, без использования посреднических услуг. Это более сложная схема, по сравнению с использованием услуг ИП, однако есть и экономия – поскольку делиться с предпринимателем процентами уже не нужно.

Обналичивание средств через ООО может проводиться следующими способами:

оформление займа на продолжительное время;
использование дебетовых карт;
начисление дивидендов;
использование услуг людей, которые получают средства под отчет.

Ниже эти способы рассматриваются более подробно.

Мошеннические схемы обедняют государственный и муниципальный бюджет, поскольку в них поступает гораздо меньше денежных средств.

Если уполномоченные органы выявили подобные махинации, то в дело вступают статьи Уголовного кодекса, согласно которым виновные лица столкнутся с наказанием.

В случае выявления размера скрываемой суммы более 10% от общего размера налога, то виновный рискует столкнуться со следующими видами наказания:

штраф 100-300 тысяч рублей;
арест до 6 месяцев;
понудительные работы до 12 месяцев;
тюремное заключение на тот же срок.

В случае выявления размера скрываемой суммы более 20% от общего размера налога, то наказание ужесточается:

штраф на 500 тысяч рублей;
тюремное заключение на тот же срок.

При этом законодательство РФ устанавливает возможность для ИП избежать уголовного наказания. Для этого предприниматель должен соответствовать некоторым условиям:

он совершил подобное преступление впервые и раскаялся;
он полностью оплатил штрафы и начисленные по закону налоги.

При соблюдении указанных условий от наказания ИП будет освобожден.

Таким образом, есть масса способов обналичивания денег – через использование посредников, фальшивой документации, оформление продолжительных займов наличными и т. д. Незаконная обналичка средств приводит к уголовному наказанию, поскольку из-за нее бюджет федеральных и региональных властей существенно обедняется. Степень ответственности зависит от ущерба, который повлекла за собой деятельность руководителя организации. Если участником мошеннической операции стал предприниматель, то у него есть шанс избежать наказания при соблюдении определенных условий.

Пойманы с обналиченным: ответственность участников серых схем

Существует одна распространенная схема обналичивания средств. Выглядит она изначально так, будто человек снимает средства, требуемые руководителю. С первого взгляда действие выглядит, как обычное снятие денежных средств, никакого обмана и мошенничества здесь не проглядывается. Тем более что средства снимаются после оформления стандартных платежных документов.

Проблема возникает после того, как банк начинает требовать подтверждение законности операции. Именно по этой причине руководители начинают искать незаконные варианты получения наличных:

Снижение показателей полученного дохода.
Увеличение трат, направленных на оплату несуществующих в реальности услуг.
Использование фальшивых документов.
Задействование подставных лиц.
Привлечение сотрудников банка.
Схемы с применением сертификатов по выдаче материнского капитала.
Привлечение к обналичке стороннего человека – владельца однодневной фирмы.

Последний вариант является более распространенным. Человеку, на которого оформлена однодневная компания, предприниматель после обналичивания выплачивает небольшой процент. Это определенные траты, но в любом случае они меньше, чем если бы пришлось платить налог.

В этой схеме закон нарушают оба участника. При обнаружении незаконной схемы обе стороны понесут соответствующее наказание.

[2]

Большинство незаконных схем по получению наличности уже известны налоговой полиции. Но есть определенные операции, которые используют поддельные документы и несуществующие должности. Чтобы по максимуму обезопасить себя и не оказаться пособником мошенника, стоит ознакомиться с некоторыми из них.

Если в распоряжении есть ИП, стоит знать, какие существуют схемы по получению наличных, какие из них наиболее сложно выявить и определить. Это важный вопрос, так как, если налоговая полиция докажет неправомерность обналичивания, в суде окажется не только руководитель компании, но и ИП, согласившийся через свой счет обналичить средства.

Чтобы обналичить средства через ИП, руководитель организации составляет с ним официальное соглашение. Согласно прописанному в нем, предпринимателя нанимают якобы для оказания разного плана услуг:

Настройка оборудования перед запуском.
Предоставление услуг по обучению персонала, по проведению консультаций.
Транспортировка груза.

Многие мошенники принимают решение противозаконно получить наличные внутри своей же компании или ООО, то есть без посредников. Здесь существует много разных схем, все они намного сложнее, чем в случае с ИП. Но при их успешном проведении руководитель получает требуемую сумму без необходимости делиться с кем-то еще.

Среди самых распространенных незаконных схем получения наличных можно выделить:

Перечисление средств ИП с существенным повышением расходов.
Оформление долговременного займа.
Начисление дивидендов.
Использование дебетовых пластиковых продуктов.
Привлечение сторонних лиц, получающих средства под отчет.

Стоит более подробно остановиться на каждом из вариантов получения наличных через ООО.

Чтобы понять особенности данной схемы, следует рассмотреть самый распространенный пример. Например, компания закупает большое количество топливных талонов, расплачиваясь по безналичному расчету. После этого талоны продаются за наличные. Подобная схема дает возможность сэкономить руководителям не один миллион рублей.

Данная схема давно известна налоговой. Чтобы не получить серьезный штраф, не стоит соглашаться на подобное предложение.

Обналичивание денег через ИП

Согласно современному законодательству, всем участникам ООО разрешено начислять дивиденды. Перечислять может как начальник сам себе, так и каждый учредитель.

Схема обналички такого плана используется довольно часто. Популярность основана на том, что после получения наличных в виде дивидендов сумма положенных налогов будет значительно ниже, чем сумма, начисленная налоговыми расчетными обязательствами.

Собственникам компаний
Банки и финансы

Вначале может показаться, что необходимое руководителю снятие денег со счета проходит легально, ведь мошенничество с заемными средствами, на первый взгляд, отсутствует. Руководитель фирмы или частник снимает средства со счета после подписания платежных бумаг. Но впоследствии придется адекватно объяснить такую операцию через банк, как это требуется по закону.

Снять деньги со счета можно, не нарушая законодательства РФ, но впоследствии такая процедура ведет к фиктивному увеличению затрат и расходов предприятия и уменьшению налогового бремени. Увеличивая валовые затраты на оплату несуществующих услуг, фирма существенно снижает показатели прибыли, соответственно становится меньше сумма налога.

Собственник однодневной компании, который непосредственно участвует в незаконном обналичивании, после окончания схемы получает на руки меньший процент от оборота, чем, если бы руководитель предприятия заплатил государству налогами. При этом два дельца забывают об ответственности и УК РФ, статьями которого предусмотрено наказание и нарушают законодательство.

Индивидуальные предприниматели в качестве мошенников используются часто, так как их роль в схеме труднее выявить и определить, чем индивидуальных предпринимателей. Однодневные предприятия-пустышки исчезают после незаконной сделки, но частник останется и в случае разбирательств налоговой службы может подтвердить работу или услугу, за которую получил средства.

Но в этом случае есть и подводные камни для частника. Если налоговый следователь докажет фиктивность проводимых мероприятий, за которые получена оплата, то на скамье подсудимых сидеть не только руководителю организации, уклоняющемуся от налогов, но и предпринимателю, бездумно согласившемуся на предложенную обналичку.

Для вывода средств со счета предприятия между индивидуальным предпринимателем и фирмой образовывается договор, по которому частника нанимают для выполнения любого подряда или оказания перечня услуг. Многие работы имеют характер трудно прослеживаемых операций:

перевозка грузов;
предпусковая настройка оборудования;
консультации, обучение, тренинги.

Если после подписания акта о выполненных работах и перечисления средств на счет частника пройдет месяц или два, то факт проведения таких работ будет определить невозможно. Иногда находятся свидетели, которые не подтверждают работы по утвержденному и подписанному двумя сторонами, акту выполненных работ. В таком случае по статье кодекса РФ последует наказание.

Введение липовых ИП в схему вывода денег выгодно потому, что предприниматель может распоряжаться деньгами со своего счета в любом виде, так как для налоговой службы его деньги и расходы являются единым целым и обналичка денег для частника не являются проблемой. Он отдает руководителю почти всю обналиченную сумму, при этом оставляет себе оговоренные ранее проценты.

Статьи 198 и 199 УК РФ об обналичивании денежных средств

Такой способ является популярным среди предпринимателей и руководителей крупных ИПать предприятий. Организация ООО выдает заемные деньги физическому лицу. Средства предполагаются к возврату в конкретный оговоренный срок, их нужно провести обратно через кассу предприятия. Если такого не произошло, то подотчетное лицо при невозврате полученных денег платит налог с дохода. Чтобы не платить, руководитель оформляет следующий заем, который перекрывает сумму первого и погашает его, при этом указанные операции сточки зрения закона РФ абсолютно приемлемы.

Эта статья содержит 3 части. Первая предусматривает ответственность непосредственно за изготовление поддельной документации (ограничение свободы, арест, принудительные работы или лишение свободы до 2 лет). Вторая часть предполагает подделку документа с целью скрыть другое преступление (касательно рассматриваемой темы таким преступлением может быть, например, уклонение от уплаты налогов) – принудительные работы или лишение свободы до 4 лет. И 3 часть предусматривает ответственность уже за пользование заведомо поддельным документом – максимальное наказание арест до 6 месяцев.

Обратите внимание
Схемы обналичивание денег через ИП преследуются по закону и грозят инициаторам и исполнителям мошеннических схем лишением свободы. Подробнее можно прочитать в отдельной статье

. Применяется эта статья УК РФ при обналичивании денег через фирмы-однодневки

Таким фирмам, как правило, не оформляют все необходимые документы, не регистрируют их в реестр, как того требует закон и т.д. В санкции предусмотрены такие наказания как штраф, размер которого зависит от заработной платы преступника, обязательные работы и арест вплоть до 6 месяцев. Если следствие установит, что незаконная предпринимательская деятельность осуществлялась организованной группой либо в результате неё преступники получили особо крупный доход, максимальное наказание может достигать 5 лет лишения свободы (ч.2 ст.171).

Применяется эта статья УК РФ при обналичивании денег через фирмы-однодневки. Таким фирмам, как правило, не оформляют все необходимые документы, не регистрируют их в реестр, как того требует закон и т.д. В санкции предусмотрены такие наказания как штраф, размер которого зависит от заработной платы преступника, обязательные работы и арест вплоть до 6 месяцев. Если следствие установит, что незаконная предпринимательская деятельность осуществлялась организованной группой либо в результате неё преступники получили особо крупный доход, максимальное наказание может достигать 5 лет лишения свободы (ч.2 ст.171).

Субъектом правонарушения по ст. 174 УК РФ признается совершеннолетнее вменяемое лицо. Обязательное условие – человек, привлекаемый к ответственности по данной статье, непосредственно не должен участвовать в криминальной деятельности по приобретению легализуемого имущества. При этом он заведомо осведомлен о его незаконном происхождении и имеет своей целью помочь преступнику в создании видимости, что имущество приобретено легальным путем.

Внимание! Субъект преступления может быть не осведомлен обо всех подробностях или обстоятельствах криминальной деятельности, например, знает только в общих чертах, что денежные суммы представляют собой прибыль от торговли наркотиками, не владея информацией о конкретных сделках и их участниках. При этом он соглашается произвести обналичку денег, совершая тем самым их легализацию.
.

Даже если предприниматели вели себя очень аккуратно и были уверены, что всё продумали, у налоговиков есть несколько косвенных признаков, по которым они могут отличить фиктивную операцию от реальной.

О каких признаках речь? Например,

— работники позволяют себе крупные покупки при небольшой заработной плате, например, автомобили класса «премиум»;
— компания предъявляет к возмещению значительные суммы налогов;
— учредитель или директор встречается в числе контрагентов компании;
— компания открывает счет в банке, в котором «сидит» много юридических лиц из списка контролируемых;
— операции компании привлекают внимание своей необычностью: компания торговала бетоном и вдруг купила вагон тюльпанов;
— в балансе компании много операций, по которым сложно определить рыночную стоимость, например, консультационные услуги;
— компания при проверке «теряет» первичные документы. .