Нулевая декларация по ип при закрытии ип

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая декларация по ип при закрытии ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если у предпринимателя не было доходов в течение годового периода, он может подать нулевую декларацию по УСН при закрытии ИП. При оформлении документа заполняется только титульный лист, разделы 1.1 (поле «010») и 2.1 (прописывается поле «102»). Остальные пункты заполнять нет необходимости, в полях указывается прочерк.

Снятие с регистрации предпринимателя с нулевым балансом происходит быстрее и проще.

При заполнении полей отчёта довольно много вопросов вызывает код декларации по УСН. Кодом при ликвидации ИП называется цифровое обозначение, использующееся при заполнении декларации при окончании коммерческой деятельности и независящее от рода деятельности предпринимателя.

После закрытия ИП налоговая отчётность должна быть предоставлена в отделение ФНС в определённые сроки.

Цифровое обозначение кодов, на основании Приказа ФНС от 2016 года 26 февраля:

• 50 – для последнего налогового периода при закрытии ИП (обычно используется при ликвидации фирм);
• 96 – применяется с той же целью (только для ИП);
• 120 – предоставление отчёта в ФНС по месту проживания предпринимателя.

Документ не должен содержать помарок и опечаток при заполнении. Оформление возможно в письменном и электронном виде (в последнем случае отправление бумаг осуществляется только при наличии у предпринимателя цифровой электронной подписи, удостоверяющей его личность).

Декларация должна заполняться в соответствии с требованиями и правилами, указанными в 26.2 главе НК РФ и Приказе ФНС от 2016 года 26 февраля.

• Что представляет собой нулевая декларация?
• Процесс закрытия ИП
• Переход с ЕНВД на УСН

Когда инициализируется закрытие ИП, нулевая декларация необходима для подтверждения факта полного расчета предпринимателя с пенсионным фондом и непосредственно налоговой.

То есть декларация — это документ, который указывает на то, что бизнесмен прекращает свою деятельность и закрывает долги по уплате страховых взносов и налогов перед государством.

Как происходит этот процесс, к кому необходимо обращаться и как поступать в том случае, если предприниматель является также и работодателем?

Нулевая отчетность подается в том случае, если частный предприниматель фактически не занимался своей основной деятельностью и, соответственно, не получал никакого дохода, не понес никаких расходов. Подавать ее необходимо до 30 апреля следующего за подотчетным года.

За несвоевременную подачу нулевой отчетности предусмотрен штраф в размере 1000 рублей. Дополнительно уплачивается пеня в пенсионный фонд в размере 100 рублей. Если речь идет об организации с нанятыми работниками, то придется также уплатить штраф в органы статистики (от 3 до 5 тысяч рублей).

В общем, затягивать с подачей декларации не стоит.

Если же вместе с составлением отчета планируется закрывать предприятие, то срок сдачи нулевой декларации сокращается до 5 дней с момента ликвидации ИП. Точно так же за нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции вплоть до уголовной ответственности (так как это рассчитывается как уклонение от уплаты налогов).

Нужно обратить внимание и на тот факт, что если предприниматель фактически не функционировал, не получал прибыль, но при этом не подал нулевой декларации, то после 30 апреля следующего года ему автоматически начисляют долг в 128 тысяч рублей. Это максимально возможная сумма годового страхового взноса.

Для того чтобы индивидуальному предпринимателю закрыть свою организацию, достаточно:

1. Получить справку из пенсионного фонда, в которой указано, что все страховые взносы на его лицо уплачены и задолженности нет.
2. Инициализировать закрывание расчетного счета. Достаточно просто подать заявку в сам банк. Уведомлять об этом ФНС необязательно: финансовое учреждение самостоятельно отправит копию. Исключение — когда расчетный счет открыт в иностранном банке.
3. Зарегистрировать закрытие ИП в ФНС.
4. Подать нулевую декларацию и уплатить все налоговые взносы (если это необходимо). Сделать все это в обязательном порядке нужно до 30 апреля следующего за подотчетным годом (именно произвести оплату). В противном случае начисляется пеня.

Вышеуказанная информация актуальна только в отношении тех индивидуальных предпринимателей, которые не нанимают на работу сторонних специалистов, бухгалтеров и работников. Если же он является и работодателем, то придется также:

• предоставить сведения о страховых лицах, то есть работниках предприятия в пенсионный фонд;
• уплатить все оставшиеся страховые взносы;
• собрать пакет документов по расчету всех работников (то есть собрать заявления по увольнению в связи с прекращением деятельности);
• обратиться в ФНС.

Расчетный счет тоже закрывается, и при необходимости делается перерасчет кассы предприятия.

Но так как речь идет о тех компаниях, которые уже определенное время не функционируют и не получают доход, снова придется столкнуться с нулевой декларацией. Только ее заполнением в этом случае уже занимается бухгалтерия с подачей отчета за каждый отдельно взятый месяц. Это довольно большая и изнурительная бумажная волокита, но таковы законодательные нормы.

Подача нулевой декларации и закрытие ИП иногда инициализируется при переходе с ЕНВД на УСН, или, как говорят в народе, на «упрощенку». На самом деле можно не закрывать предприятие, а просто сняться с учета ЕНВД, но далеко не всегда это выполняется легко и быстро.

Вот по этой причине предпринимателю может быть легче просто закрыть организацию и зарегистрировать ее повторно, но уже поставив на упрощенную систему налогообложения.

Хотя в скором времени такую возможность чиновники прикроют, так как планируется тем, кто подает нулевую отчетную документацию по итогам целого года (или квартала), запрещать открывать новые предприятия в течение 3-12 месяцев (пока что точный промежуток времени не установлен).

Для чего это делается? Для борьбы с теми, кто уклоняется от уплаты налогов постоянной подачей нулевых деклараций и регистрацией нового предприятия.

Интересен тот факт, что запрет таких операций инициализировался еще в 2002 году, однако чиновники вот уже на протяжении 14 лет все никак не могут провести налоговую реформу. За это время были найдены сотни «прорех» в законодательных нормах, которыми активно пользуются как маленькие, так и крупные компании. И только таким образом государство теряет огромные суммы поступления в бюджет.

Как правильно перейти на УСН, если тоже нужно подавать нулевую декларацию? С 2009 года, если нет деятельности по ЕНВД, что регистрируется через расчетный счет, он автоматически снимается с учета.

Перейти непосредственно на УСН можно сразу же со следующего месяца, просто подав соответствующую заявку в органы финансового налогового контроля. Декларация подается в установленном порядке — поквартально.

Только в данном случае она будет нулевой, то есть указывающей на отсутствие ведения какой-либо деятельности. Естественно, что перед подачей заявки необходимо убедиться, что все страховые взносы уже уплачены.

Кодом налогового периода называют двузначный код, который нужно написать в определенном месте титульного листа в декларации. Он указывает на временной промежуток, за который предприниматель отчитывается:

• квартал − 21;
• полгода − 31;
• 9 месяцев − 33;
• год − 44.

Налоговым кодексом РФ статьей 346.23 предусмотрен срок подачи налоговой декларации по УСН индивидуальными предпринимателями, которые решили закрыть свое дело. Так, в 2020 году декларация подается не позднее 25-го числа месяца, следующим за месяцем, когда ИП прекратил деятельность, а также была внесена запись об этом в ЕГРИП.

Процедура ликвидации ИП без сотрудников выглядит следующим образом:

• погашается задолженность, если такова есть;
• закрывается расчетный счет, если он был ранее открыт;
• собираются документы и оплачивается государственная пошлина (заявление по форме Р26001, оригинал и копии страниц паспорта, оригинал и копия ИНН, выписка из ЕГРИП, квитанция об уплате пошлины, свидетельство ОГРНИП, которое после 1 января 2017 перестали выдавать. А также лист записи ЕГРИП, документ, который выдается вместо свидетельства о регистрации);
• все документы сдаются в налоговый орган;
• лицо получает выписку из ЕГРИП;
• сдается декларация и оплачиваются налоги.

Образец декларации по УСН при «закрытии» ИП

Декларация о закрытии ИП является важным документом в налоговом периоде при ликвидации бизнеса. В тех случаях, когда была выбрана УСН, тогда документ подать следует до конца месяца после закрытия предприятия. При общей системе налогообложения − подают в течение 5 дней после закрытия ИП. До 20 числа месяца после закрытия предприятия следует подать документ по ЕНВД.

Индивидуальный предприниматель после закрытия своего бизнеса обязан в контролирующий орган подать декларацию. Правила заполнения этого документа, сроки для подачи связаны непосредственно с налоговой системой, которая была ранее выбрана в начале деятельности.

В зависимости от систем налогообложения, по которой работал ИП, проставляется в документе соответствующий код налогового периода:

• если лицо применяло УСН, то нужно указать код 50;
• ЕНВД − 51, 54, 55, 56 в зависимости от квартала.

Декларация при прекращении деятельности ИП на упрощенке заполняется по той же форме, что и обычный отчет. Последний раз она была утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, эта же форма действует и в 2019 году. Образец заполнения мы рассмотрим чуть ниже. Прежде же следует разобраться с одним нюансом — кодом налогового периода.

В порядке заполнения декларации сказано, что код периода нужно взять из Приложения № 1. В нем приводится таблица, из которой на первый взгляд следует, что при закрытии ИП нужно выбрать код 96. Но из разъяснений под таблицей становится понятно, что в этом случае подойдет код 50. Он предназначен для тех предпринимателей, которые полностью закрыли бизнес. А вот код 96 нужно указывать тем ИП, кто прекращает только ту деятельность, по которой применял упрощенку. При этом другие направления бизнеса остаются, то есть предприниматель с учета не снимается.

А теперь пошаговая инструкция заполнения декларации ИП, снятого с учета в 2019 (УСН 6%, без работников).

Антонова Елена Александровна из Подмосковного Звенигорода была зарегистрирована предпринимателем на УСН без работников. В 2019 году она решила закрыться. 23 сентября ИП снят с учета. Информацию для заполнения декларации приводим в таблице.

Показатели	1 квартал	Полгода	9 месяцев, а также налоговый период (1 января-23 сентября)
Доход нарастающим итогом (налоговая база)	60 000	100 000	120 000
Налог по ставке 6%	3 600	6 000	7 200
Уплаченные взносы за неполный год	10 000	20 000	26 474

Инструкция по закрытию нулевого ИП

Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:

• НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;
• НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Обратите внимание, что в ноябре 2016 года форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы за 2016 год необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@).

Титульный лист

Для УСН – 6% (объект доходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.1 и 2.1.1

Для УСН – 15% (объект доходы минус расходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.2 и 2.2.

Титульный лист

На Титульном Листе, одинаковом, как для объекта доходы, так и для объекта «доходы минус расходы» необходимо указать:

• ИНН (в соответствии с выданным в ИФНС (МРИ ФНС) при постановке на учет);
• Номер корректировки – «0»
• Налоговый период – «34» (год);
• По месту нахождения – «120» (код для ИП);
• ФИО в соответствии с паспортом;
• Код основного вида деятельности (ОКВЭД)
• Номер телефона
• И количество листов декларации «3»

Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.

В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа.

1 позиция — сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция — замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:

• Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету.

Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ. Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности;

• Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД

По каким налогам ИП может сдать ЕУД

• НДС;
• УСН;
• ЕСХН

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено.

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников за 2020 год?

ЕУД должна быть представлена в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода.

Таким образом ИП может представить ЕУД:

• по УСН за 2016 год — до 20.01.2017г.;

• по НДС за 4 квартал — до 20.01.2017г.

Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность или это не обязательно, все равно ведь нет доходов и соответственно суммы налога к уплате? Нужно.

При непредставлении отчетности, вне зависимости от показателей, отраженных в ней, ИП грозит:

• Привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб.;
• Приостановка операций по счетам налогоплательщика.

Образец заполнения декларации ЕУНД УСНО ИП

Образец заполнения декларации ЕУНД НДС ИП

Образец заполнения нулевой декларации УСН — 15%

Образец заполнения нулевой декларации УСН — 6%

Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения нулевой декларации по НДС

Процесс закрытия бизнеса для ИП на ОСНО отличается от УСН только перечнем документов. Если последним достаточно сдать только одну бумагу, предпринимателям с ОСНО придется предоставить декларации по:

• 3-НДФЛ (Приложение No1 к ММВ-7-11/544@);
• НДС (Приложение No1 к ММВ-7-3/558@).

Первую подают не позднее, чем через 5 рабочих дней с остановки деятельности, сам налог оплачивают не позднее, чем через 15 календарных дней со сдачи данной декларации. Бумаге присваивают код 34, заполняя ее как стандартную налоговую декларацию этого образца.

Патентная система налогообложения позволяет не подавать декларации по налогам и, соответственно, не платить их. Для ликвидации действие патента останавливают, иначе налог будет начисляться до истечения срока действия патента.

В контролирующий орган предоставляют заявление об отказе от патента. На это дается 10 дней после прекращения работы. При досрочном отказе от патента налог перерассчитывают. Если после этого у предпринимателя остается задолженность, он обязан ее погасить. После закрытия ИП он делает это как физическое лицо. Если же выясняется, что патентщик переплатил, «лишние» средства ему вернут.

По факту предоставления пакета документов контролирующие органы обязаны выдать подтверждение регистрации обращения. Расписку о получении бумаг выдают на руки либо отправляют почтой.

На рассмотрение обращения ФНС дается 5 дней, после уже бывший предприниматель получит уведомление об окончании регистрации физического лица в налоговом органе — документ о закрытии ИП.

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2020 году: что сдавать

Полученное уведомление не освобождает от сдачи оставшихся деклараций. Если необходимые документы не поданы в указанные сроки, теперь уже бывшему предпринимателю грозят штрафы:

Нарушение		Штраф (рублей)
Непредоставление	Декларации	1000 за месяц просрочки
	НДФЛ	1000 за месяц просрочки
	СЗВ-М	500 за указанного в справке сотрудника
	РСВ-1	5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки
	4-ФСС	5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки + дополнительный штраф, объем которого зависит от срока просрочки
Неуплата налога		5% от неуплаченной суммы за месяц просрочки
Ошибки в заполнении электронных деклараций		200 рублей
Налоговые махинации		20% от корректной суммы взноса
Несоблюдение правил сдачи СЗВ-М		1000 рублей

Необходимая отчетность может быть сдана и после ликвидации бизнеса. Но выплата долгов в таком случае производится физическим лицом, а не предпринимателем.

Завершение деятельности ИП регламентируется законодательными актами, и может проходить только по строго установленным правилам, иначе процесс завершить не получится и придётся оплачивать налоги и сдавать отчётность дальше.

В первую очередь по бизнесу нужно прекратить всю деятельность и исполнить обязательства, после чего необходимо подготовить пакет документов для налоговой:

• заявление;
• платёжный документ на гос. пошлину.

После подачи документов в НС нужно сдать ликвидационную отчётность.

Подаваемая декларация ИП при закрытии ИП в 2019 году образец зависит от выбранной системы налогообложения, на которой предприниматель находился до последнего времени.

Несмотря на разнообразие налоговых режимов и разные виды отчётности по ним как в период ведения деятельности, так и при регистрации прекращения, все они подчиняются некоторым общим требованиям.

Что важно учитывать при подаче ликвидационных деклараций:

• ИП может принять решение о прекращении бизнес-деятельности в любое время независимо от того, на каком этапе находится отчётный период по его налоговому режиму;
• бланки в ФНС могут быть переданы: лично предпринимателем через канцелярию, почтой или курьерской службой, через личный кабинет на сайте ФНС или доверенное лицо;
• несмотря на отказ от предпринимательской деятельности уполномоченные органы вправе стребовать с физического лица неоплаченные налоги и сборы, а также штрафы за нарушение норм действующего законодательства;
• всю финансовую документацию, включая квитанции по оплате налогов, книги доходов и расходов, дубликаты ликвидационных деклараций и пр. нужно хранить не менее 4 лет с даты их актуальности, чтобы избежать недоразумений с государственной властью в период действия срока исковой давности;
• на момент подачи документов о ликвидации за предпринимателем не должно числиться неподанных деклараций за прошлые периоды;
• данные о прекращении деятельности в ПФР, независимо от использования наёмных работников, подавать самостоятельно не нужно, ФНС передаёт их самостоятельно по внутриведомственным каналам;
• учесть все свои обязательства и неуплаченные налоги, взносы и сборы нужно самостоятельно, их наличие не препятствует закрытию, а после занесения информации в ЕГРИП, как свидетельствуют некоторые примеры, они будут стребованы органами в судебном порядке.

В формы деклараций и порядок их заполнения постоянно вносятся корректировки от государственных органов, поэтому, прежде чем подавать ликвидационную документацию, следует убедиться в актуальности имеющегося бланка, а также перепроверить указываемые коды, руководствуясь данными для конкретного налогового режима.

В зависимости от применяемой системы, будут отличаться не только сами образцы документов, но и отражаемые в них кодировки.

В обязательном порядке подаётся и ликвидационная декларация при УСН при закрытии ИП. О том, когда ИП подавать декларацию по УСН при закрытии, рассказано в ст. 346.23 Налогового Кодекса РФ. Законодательным актом определено, что крайним сроком подачи окончательного отчёта будет 25 число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности и внесения записи в ЕГРИП.

Форма декларации как в бумажной, так и в онлайн-версии, для УСН при закрытии ИП в 2019 году имеет такой же образец, как и при регулярном предоставлении, форма и порядок заполнения бланка утверждены Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016.

Основные разделы документа, которые подлежат заполнению:

1. Раздел 1.1. Содержит сумму налога, подлежащую уплате предпринимателем по его данным, если применяется система УСН Доходы.
2. Раздел 1.2. Информация налогоплательщика о причитающейся сумме налога, при деятельности УСН Доходы-расходы.
3. 2.1 – приводятся расчёты налоговых платежей (база налогообложения – доходы).
4. 1.2 – сумма торгового сбора (если он применим для деятельности ИП), на который должен быть уменьшен упрощённый налог.
5. 2 – расчёт упрощённого налога (система доход-расход).
6. – о целевом использовании имущества и прочих материальных ценностей, полученных в качестве благотворительности или на определённые цели.

Важные моменты в заполнении документа:

• декларация по УСН за 2019 год для ИП при его закрытии должна содержать на каждой отдельной странице ИНН и фамилию инициалы предпринимателя;
• суммы в документе проставляются без копеек, округление происходит математическим методом, до 0,5 р. в меньшую сторону, свыше в большую;
• код периода подачи отчётности при ликвидации предпринимательской деятельности проставляется «96», он свидетельствует о том, что это последний бланк, подаваемый ИП.

Есть заблуждение, что необходимо проставлять код «50», такая декларация будет считаться ошибочной. Значение «50» проставляется при ликвидации/реорганизации юридического лица. Согласно Гражданского кодекса РФ предприниматель действует без образования такового.

Если декларация подаётся по упрощёнке «Доходы» в раздел с корректирующими данными налогоплательщик вносит информацию о выплаченных авансовых налоговых платежах и страховых взносах как за себя, так и за наёмных работников.

Ведение предпринимательской деятельности на патентной системе не предполагает подачи специальной отчётности пока ИП занимается бизнесом, именно этот факт, наряду с удобными налогами, делает режим таким популярным. Однако, при прекращении работы, в некоторых случаях, предоставить декларацию придётся, независимо от того произошло прекращение патента в срок или заранее.

Обусловлено это тем, что после отказа от патента, статус предпринимателя за физическим лицом сохраняется, но автоматически присваивается налоговый режим ОСНО, если вместе с отказом от спецрежима не произведено полной ликвидации согласно установленного законом порядка.

На практике это выглядит следующим образом:

• если предприниматель подаёт заявление о ликвидации ИП не позднее 10 дней до окончания срока патента, то ему достаточно предоставить в налоговый орган документы, предусмотренные для этой процедуры (заявление и квитанцию об оплате государственной пошлины);
• когда сроки нарушены и патент прекратил своё действие, после подачи ликвидационного пакета, в налоговую службу подаётся декларация по НДФЛ (условия аналогичны предоставлению бланка на ОСНО), НДС подавать нет необходимости, т. к. предприниматель не получал статуса плательщика такого налога.

Игнорирование предоставления пакета документов повлечёт за собой наложение штрафных санкций. Даже после лишения статуса предпринимателя за физическим лицом сохраняется ответственность по его деятельности.

ИП, которые нанимают работников, приняв решение о ликвидации своего бизнеса, сталкиваются с необходимостью предварительного отказа от статуса работодателя.

Все декларации и отчёты, которые подаются предпринимателем со штатом сотрудников, должны быть направлены до предоставления заявления о ликвидации предпринимательской деятельности.

Как это происходит:

1. ИП прекращает действие трудовых договоров и производит расчёт со своими сотрудниками.
2. Предоставляет в ИФНС справку-расчёт по страховым взносам.
3. Направляет в ПФР бланки СЗВ-М и СЗВ-стаж. При этом никаких дополнительных бланков с указанием намерений по закрытию бизнеса предоставлять не потребуется. В процессе ведения бизнеса указанные бланки подаются ежегодно до 1 марта, что касается процедуры прекращения ИП, тут срок установлен не позднее представления заявления о закрытии в ФНС. За нарушение сроков с работодателя взыскивается 500 рублей штрафа за каждого наёмного работника.
4. Подаёт в ФСС отчёт по форме 4-ФСС, и вместе с ним заявление о снятии с учёта в качестве работодателя.
5. Сдаёт отчётность 2-НДФЛ (за каждого наёмного работника в отдельности) и 6-НДФЛ в общем за всех сотрудников фирмы.

Все указанные бланки подаются с проставлением кода, соответствующего прекращению деятельности ИП, для каждого вида декларации устанавливается отдельный такой код.

Декларация при закрытии ИП: как и когда ее подавать

При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП.

Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.

Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.

При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).

Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.

Скачать бланк формы по КНД 1151059 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.

«Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как обычная ежегодная декларация.

Код налогового периода не меняется и указывается в виде значения «34».

Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позднее 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать

Рисунок 4. Титульный лист «ликвидационной» декларации 3-НДФЛ

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

• до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
• до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Подать в налоговый орган нулевую отчетность можно:

• по почте России (заказным письмом с описью вложения);
• по ТКС (телекоммуникационным каналами связи) через оператора ЭДО (если подключена данная услуга);
• лично или через представителя.

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.

Нулевая декларация по ип при закрытии ип

Форма декларации по УСН, действующая в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Для ИП

Для ООО

Столбец/строка	Примечание
ИНН/КПП	Организации указывают ИНН и КПП, ИП только ИНН
Номер корректировки	Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается
Налоговый период	«34» – если отчетность сдается за год «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации или закрытии ИП«95» – при переходе на иной режим налогообложения«96» – при прекращении деятельности по УСН
Отчетный год	Год, за который сдается декларация
Представляется в налоговый орган	Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО или ИП стоит на учете
По месту нахождения (код)	Организации при заполнении выбирают один из двух кодов: «210» – по месту нахождения ООО«215» – по месту нахождения правопреемникаИП указывают только один код – «120»
Налогоплательщик	Организации указывают полное фирменное наименование заглавными буквами. Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку.ИП в данном поле отражает свои ФИО, без указания своего статуса («индивидуальный предприниматель»)
Код по ОКВЭД	Код основного вида деятельности, в соответствии с “ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона	Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
На … страницах	Нулевая декларация всегда будет иметь только 3 листа, которые необходимо указать в следующем формате:«003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю….	Если отчетность подает компания, она указывает: «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочияЕсли отчетность подает ИП он также выбирает один из двух кодов:«1» – если самостоятельно заполняет и сдает отчетность, при этом в строчках ниже ставятся прочерки.«2» – если декларацию заполняет и сдает его представитель, при этом в строках ниже указываются его данные и сведения о документе, на основании которого он действует
Дата	Дата заполнения документа

Сроки отчетов для «упрощенки» установлены ст.346.23 Налогового Кодекса, а форма – Приказом ФНС от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@. При применении этого спецрежима ликвидационная декларация при закрытии ИП сдается по тому же бланку, утвержденному данным Приказом. Отличие только в сроках, когда требуется отчитаться.

Срок, когда нужно сдать декларацию по УСН при закрытии ИП, утвержден также статьей 346.23 НК – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем представления в ФНС уведомления о прекращении предпринимателем своей деятельности.

Так, для примера декларации УСН при ликвидации ИП сроки следующие: в ЕГРИП прекращение деятельности отражено 11 марта 2019 г., значит, последний отчет сдается до 25 апреля 2019 г. и до этой же даты оплачивается сам налог.

Представляется отчет в налоговую инспекцию по месту учета предпринимателя.

Оформить документ необходимо, строго придерживаясь как требований по заполнению УСН при ликвидации ИП, так и общих регламентов (Приложение 3 Приказа ФНС №ММВ-7-3/99@). Основные требования следующие:

• Отсутствие исправлений;

• Значение кода формы – 96 (последний налоговый период в декларации при закрытии ИП на УСН);

• Использовать можно только чернила определенного цвета – черного/фиолетового/синего;

• Распечатывать декларацию УСН при закрытии ИП в 2019 разрешается только на одной стороне;

• Текст пишется заглавными печатными буквами;

• При отсутствии значения поля или при заполнении части поля пустые клетки прочеркиваются посередине по всей длине клетки;

• В поле проставляется только один символ (цифра, буква, знак);

• При распечатке бланка на принтере следует использовать шрифт Courier New значением 16-18

• На титуле декларации при ликвидации ИП при УСН в блоке подтверждения достоверности информации проставляются значения 1 или 2, если предприниматель доверяет сдачу представителю.

• В поле для ФИО проставляется только подпись и дата;

• Суммы прописываются без копеек, с округлением до рубля при значении числа ≥ 50 коп., < 50 коп. – с его отбрасыванием;

• При первичном представлении образец заполнения декларации по УСН при закрытии ИП предполагает нулевое значение в блоке «номер корректировки»;

• Использование значения 120 для кода места представления.

• Ликвидационный код предусмотрен только для юрлиц и в данном случае прочеркивается.

• Титул заполняется в обязательном порядке, а страницы – по виду УСН.

• Образец декларации по УСН при закрытии ИП в 2019 не допускает скрепление или прошивание, приводящее к порче бумаги, типа степлером, можно просто канцелярской скрепкой.

По ссылке прилагается утвержденный бланк, где можно скачать декларацию при закрытии в 2019 ИП на УСН для самостоятельного заполнения. Подготовить и подать налоговую декларацию можно с помощью сервиса “Главбух Ассистент”.

Заполнение декларации при закрытии ИП УСН имеет свою особенность: последние квартальные значения отчетного периода дублируются с данными налогового периода по всем параметрам формы – доходным и расходным статьям, налогу и налоговой базе, страховым взносам и торговому сбору.

Образец заполнения декларации по УСН при ликвидации ИП в середине года будет заполняться по принципу обычного отчета как если бы часть периода предприниматель не работал, и форма сдавалась за неполный год. То есть если деятельность прекратилась во II квартале, сведения за остальные кварталы и за год аналогичны.

Посмотреть заполненный образец декларации ИП при закрытии ИП в 2019 году можно на основе вышеуказанных исходных данных. Обратите внимание: отчет сдается до 25-го апреля, а не до 30-го, как было бы для I квартала.

• Что сдавать при закрытии ИП на УСН
• Что такое декларация по УСН для ИП при ликвидации
• Когда сдавать декларацию при закрытии ИП
• Как заполнить декларацию по УСН
• Какой код налогового периода ИП ставить в декларации УСН при закрытии — 50 или 96
• Образец заполнения декларации УСН при ликвидации ИП
• Порядок подачи декларации при закрытии ИП

Сдача налоговой декларации по УСН при закрытии ИП является обязательным шагом. Она представляет собой отчетный документ о работе ИП в последний год.

Если ИП фактически прекратил деятельность до начала отчетного года, то отчитываться все равно придется. В этом случае в декларации по УСН в соответствующих разделах указываются нулевые показатели.

При этом нельзя уменьшить рассчитанный налог в 0 рублей на страховые взносы, которые были уплачены ИП за самого себя.

Как мы уже отмечали, при прекращении деятельности ИП налоговая декларация по УСН заполняется в обычном порядке.

Если ИП работает не с начала года, то может не заполнять сведения за I квартал, если в нем не было доходов. Но если подаете отчет в середине года, нужно указать сведения за все 4 квартала — только показатели последних двух будут совпадать.

Представление НД по УСН при закрытии ИП ничем отличается от сдачи декларации при продолжении работы. ИП может осуществить сдачу декларации следующими способами:

• лично;
• через представителя;
• по почте;
• электронно.

Доверенность на представителя должна быть заверена нотариально, а по почте следует отправить заказное письмо с описью вложения и уведомлением о прочтении.

Электронно декларацию можно направить через сервис онлайн-бухгалтерии или через раздел «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» на сайте налоговой. Для этого необходимо получить ЭЦП. Если старая ЭЦП уже недействительна, новую можно оформить на обычное физическое лицо.

Уплату налога по УСН можно осуществить как перед подачей декларации, так и после неё. Главное — уложиться до 30 апреля следующего за снятием с учета года.

Декларация УСН при закрытии ИП

Правила заполнения документа в случае прекращения деятельности схожи с правилами, используемыми при формировании годовой отчетности. Но есть несколько отличий:

• код налогового периода не 34, как в годовой отчетности, а 50;
• так как ИП прекратил деятельность до конца года, то в тех отчетных периодах, которые не были завершены, будут стоять прочерки.
• уплаченные страховые взносы после даты прекращения деятельности в расчет не берутся.

Рассмотрим заполнение декларации по случаю прекращения деятельности ИП. Данный образец сформирован автоматически, с помощью формы, расположенной в левой колонке сайта.

Исходные данные для заполнения:

ИП Восьмеркин Никодим Пантелеевич.

Дата внесения записи в ЕГРИП о прекращения деятельности 13.08.2019.

ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

Примечание: в 2020 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.

Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.

На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):

• 51 – расчет за I квартал;
• 52 – расчет за полугодие;
• 53 – расчет за девять месяцев;
• 90 – расчет за год.

Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.

Похожие записи:

• Расчет отпускных при увольнении и в других ситуациях согласно ТК РФ
• К какой статье расходов отнести проведение лабораторных исследований в 2021 году
• Приостановление регистрации автомобиля