Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенная система налогообложения чем отличается от общей». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В случае если налогоплательщик уже совмещает применение ЕВНД и ОСНО, он вправе перейти на УСН по тем видам деятельности, по которым он не применяет вмененку. Но для определения возможности перехода на УСН необходимо:
- рассчитать среднесписочную численность работников и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором подается уведомление о переходе, отдельно по видам деятельности, относящимся к ЕНВД и к ОСНО;
- определить предельный доход по деятельности на ОСНО без учета доходов по деятельности на ЕНВД.
Если плательщик ЕНВД решил перейти на УСН, то он может это сделать только со следующего налогового периода за исключением случая, когда ЕНВД применялся параллельно с УСН (письмо Минфина РФ от 24.11.2014 № 03-11-09/59636). При переходе с ЕВНД на УСН следует проверить на соответствие существующим лимитам показатели доходов, остаточной стоимости основных средств и среднесписочной численности работников после объединения данных по ЕНВД и УСН.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Режим налогообложения ЕНВД с 2021 года отменяется. Подробности см. здесь.
Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?
Система налогообложения — это совокупность налоговых платежей, обязанность уплаты которых возникает у налогоплательщика при совершении предпринимательской деятельности.
При этом у каждого налога есть определенные отличия, он имеет самостоятельный объект налогообложения, под которым понимается реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику.
ОСНО — общая (традиционная) система налогообложения — при которой организации или коммерсанты в полном объеме исчисляют и уплачивают налоги.
К таковым относятся:
- для организаций — налог на прибыль, НДС, налог на имущество;
- для предпринимателей — НДФЛ, НДС.
УСН — Упрощенная система налогообложения (УСНО) — специальный налоговый режим, применяемый в отношении организаций и предпринимателей; отличается от ОСНО заменой уплаты налогов уплатой единого налога, причем по сниженной ставке, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.
Организации на упрощенке освобождаются от уплаты:
- налога на имущество. Исключение — объекты недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость;
- налога на прибыль;
- НДС. За исключением операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также по концессионным соглашениям и при импорте товаров, когда возникают обязанности налогового агента;
- все остальные налоги, сборы и страховые взносы организация на УСН исчисляет и уплачивает на общих основаниях.
Предприниматели на УСН отличаются от ОСНО освобождением от уплаты:
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (кроме дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9 процентов);
- налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности. Исключение — объекты недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость;
- НДС. За исключением операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также по концессионным соглашениям и при импорте товаров и когда возникают обязанности налогового агента.
Собственник ООО «Альфа» при регистрации выбирает объект при УСН, используя следующую информацию по предполагаемой деятельности по бизнес-плану:
- вид деятельности — бытовые услуги для населения;
- предполагаемый объем доходов — 4 250 000 рублей;
- предполагаемый объем расходов, учитываемый при УСН — 2 700 00 рублей (в том числе на выплаты в пользу физических лиц 1 250 000 рублей и взносы);
- прибыль от реализации (финансовый показатель) — 1 200 000 рублей.
- показатель рентабельности — 44%.
Предположим, что в 2020 году общество сможет использовать совокупную ставку по страховым взносам во внебюджетные фонды — 30%. Ставка взносов в ФСС на случай травматизма — 0,3%.
Чем отличается УСН и ОСНО: разница и сравнение
- Низкая налоговая нагрузка.
- Возможность смены объекта налогообложения.
- Налоговая отчетность подается в сокращенном количестве.
- Возможность применения налоговых каникул для предпринимателей.
- Вероятность перехода на ОСНО при превышении порога доходности или численности сотрудников.
- Ограниченный перечень расходов, учитываемых при объекте налогообложения «Доходы минус расходы».
- Открытый перечень расходов, уменьшающих доходы.
- Повышенная налоговая нагрузка.
- Большой объем сдачи налоговой отчетности и сроки ее предоставления.
- Вероятность проведения камеральный проверок в течение налогового периода.
Итак, при выборе ОСНО необходимо комплексно учитывать все показатели, характеризующие деятельность хозяйствующего субъекта. У каждого применяемого режима есть свои преимущества и недостатки. В любом случае выбор собственник бизнеса должен делать по расчетным показателям бизнес-планирования.
Ответить на вопрос, какая система лучше или выгоднее однозначно, никак нельзя. Для выбора нужно проанализировать множество факторов, в числе которых:
- масштабы и структура бизнеса;
- объемы расходов предпринимательской деятельности;
- порядок получения доходов;
- местность, в которой осуществляется работа бизнеса;
- и другие.
При общей системе налогообложения вам придется платить налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.
Налог на прибыль составляет 18% в месяц для юрлиц и 16% для ИП. В некоторых областях бизнеса ставка может быть меньше или больше, например, страховые компании платят 25%. А производители некоторых высокотехнологичных товаров — 12% и так далее. Налог на добавленную стоимость в Беларуси составляет 20%.
— Если вы открыли общество с ограниченной ответственностью или унитарное предприятие и никак не уведомили налоговую о своем выборе, то автоматически налоговая будет применять к вам общую систему налогообложения, — говорит юрист компании Revera Екатерина Попова.
Налог на прибыль считается от суммы чистой прибыли. Если схематично, то чистая прибыль — это сумма, которую вы получили, отняв от суммы всей выручки сумму затрат.
Так вот от суммы чистой прибыли (специалисты ее называют налогооблагаемой базой) нужно посчитать 18% или 16% (в зависимости от того, вы юрлицо или ИП). Полученная цифра — это и есть та сумма, которую вам нужно отнести в налоговую. Но при этом важно помнить, что для подсчета налога вычитать можно далеко не все затраты.
— Например, если компания производит стулья и покупает дерево — эти затраты могут быть учтены, — объясняет Екатерина. — Но если компания решит купить для комнаты отдыха своих работников телевизор и никак не докажет его связь с производственной деятельностью компании, то в этом случае стоимость телевизора включить в затраты и уменьшить налогооблагаемую базу нельзя.
Что лучше — «упрощенка» или общая система налогообложения? Разбираемся с юристом
Упрощенная система предполагает уплату налога по пониженной ставке. Тут может быть два варианта:
— 5% от выручки компании без уплаты налога на добавленную стоимость;
— 3% от выручки компании с уплатой НДС (все те же 20%).
Основное отличие «упрощенки» от общей системы в том, что здесь не учитываются затраты. Налоги вы платите с валовой выручки — всего объема денег за товары и услуги, которые вы получили за месяц (или квартал).
— С момента регистрации у компании есть 20 рабочих дней, чтобы предупредить налоговую о том, что будет применяться УСН, — отмечает Екатерина. — Если вдруг компания передумает, то можно вернуть общую систему налогообложения.
По словам юриста, чтобы применять общую систему налогообложения, компания должна соответствовать определенным критериям. Есть виды деятельности, когда упрощенную систему нельзя применять в принципе. Это риелторская и страховая деятельность, сдача помещений в субаренду и так далее.
— Также нельзя применять УСН, если учредителем ООО или УП будет не физлицо, а юрлицо с долей в уставном фонде более 25%, — объясняет юрист.
Но самое главное — «упрощенку» нельзя применять в том случае, если компания превысила определенные лимиты по выручке и средней численности сотрудников.
— Для компаний средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек, а годовой объем выручки должен быть не более 1 949 208 рублей (около $900 тысяч), — объясняет эксперт. — Что касается индивидуальных предпринимателей, то здесь годовой лимит в 2019 году составит 420 тысяч рублей. По числу работников у ИП и так существуют ограничения: нанимать можно не больше трех человек.
Индивидуальные предприниматели также могут применять как общую, так и упрощенную систему налогообложения. При этом с 2019 года даже те ИП, которые были обязаны по закону платить единый налог (например, торговля продуктами питания, производство одежды по заказу, фотосъемка, более подробный перечень можно узнать по ссылке), могут выбирать, продолжать платить единый налог или же перейти на другую систему налогообложения.
При упрощенной системе для ИП действуют те же принципы, что и для юридических лиц: либо платишь 5% от валовой выручки, либо 3% от выручки и НДС. При общей системе предприниматель платит подоходный налог по ставке 16%. Причем затраты в таком случае тоже учитываются при наличии подтверждающих документов.
— С месяца, который следует за отчетным периодом (у вас может быть либо месяц, либо квартал), вы уже должны применять общую систему налогообложения, — отмечает Екатерина. — Налоговую уведомлять не нужно, сама компания или индивидуальный предприниматель должен считать налоги по-новому. Если недоплачивать налог и применять УСН, то за это можете получить и штраф, и пени.
Отличие упрощенки и общей системы налогообложения простыми словами
→ → Актуально на: 2 сентября 2020 г.
Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы.
Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). Упрощенке в Налоговом кодексе посвящена .
Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации. Не все организации и ИП могут применять УСН.
Не имеют права применять упрощенку в 2020 году, в частности:
- организации, в которых доля участия других организаций более 25% (кроме вкладов общественных организаций инвалидов при определенных условиях);
- организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров;
- организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек;
- ломбарды;
- организации, имеющие филиалы;
- организации, у которых остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 150 млн. руб.
- организаторы азартных игр;
Полный перечень лиц, которые не могут применять УСН в 2020 году, приведен в .
Применение упрощенной формы налогообложения для ООО освобождает его в общем случае от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС.
ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с предпринимательской недвижимости и НДС. В то же время упрощенцы уплачивают взносы во внебюджетные фонды.
Организации на УСН могут признаваться или налогу на прибыль, платят земельный и транспортный налог, а в отдельных случаях и . ИП на упрощенке также должен исполнять обязанности налогового агента ().
Например, если он нанимает на работу сотрудников, то удерживает и перечисляет НДФЛ с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен .
Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина.
^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.
1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН
- Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
3 Платим налог по итогам года
- Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день. Способы уплаты:
- Через банк-клиент
- Квитанция для безналичной оплаты
Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
- Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
Обязанность платить налог частями или авансовыми платежами, возникает по итогам каждого отчетного периода, которыми являются квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу следующие:
- по итогам девяти месяцев — 25 октября.
- по итогам полугодия — 25 июля;
- по итогам первого квартала — 25 апреля;
Вопрос о различиях между общей и упрощенной системами налогообложения (УСН и ОСН) начинает волновать предпринимателя еще на стадии регистрации бизнеса. По сути, как первая, так вторая система уместны, как для ООО, так и для ИП. При этом, если заранее не уведомить налоговую службу о переходе на УСН, то для фирмы будет автоматически установлен ОСН.
В то же время общий режим выгодно применять компаниям, работающим с юридическими лицами, а упрощенный – с физическими. В любом случае целесообразно более детально разобраться в отличиях между данными системами.
Упрощенная система обложения налогом создана специально для малых предприятий, которым государство стремиться оказать поддержку в процессе становления и развития бизнеса. Более низкие затраты на налоговые отчисления позволяют им получить дополнительное конкурентное преимущество в процессе соревнования с крупными компаниями на рынке.
Общая система используется для всех без исключения размеров и форм ведения бизнеса. Она используется по умолчанию, если предприниматель не заявил в процессе регистрации о переходе на УСН или ЕНВД.
Такой режим требует ведения бухгалтерского учета на основании полного плана счетов, а также уплаты трех налогов (на прибыль (НДФЛ), НДС, на имущество) вместо одного (на выручку или прибыль).
Прежде чем говорить о различиях общей и упрощенной систем налогообложения важно рассмотреть основные понятия, используемые в рамках данных режимов, а именно: Определение Описание УСН Упрощенная система взимания налога от предпринимательской деятельности, которая отличается простотой ведения учета, сравнительно невысокими ставками налога и малым числом относящихся к ней налоговых платежей УСН «Доходы» Разновидность упрощенного режима, при использовании которого субъект предпринимательства платит налог в размере 6% от суммы выручки, полученной компанией УСН «Поступления минус затраты» Вид упрощенной системы, в рамках которой фирма платит 15%-й налог с разницы между притоками и оттоками денежных средств
Переход с ОСН на УСН
Ст. 346.12 НК РФ предусматривает возможность перехода на УСН при выполнении следующих условий:
- Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышает 112,5 млн руб. (данная норма действует только для организаций, дохо ИП может быть любым).
- Среднесписочная численность работников составляет не более 100 человек.
О том, как определить среднесписочную численность, читайте в материале «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».
- Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором организация заявляет свое право на применение УСН, — не более 150 млн руб.
ВАЖНО! Для целей перехода на УСН лимит стоимости ОС должны соблюдать только организации. Для ИП этот критерий на этапе подачи завления на УСН не действует. Но предприниматели должны его соблюдать в процессе работы на упрощенке.
О том, какое имущество относится к амортизируемому, и как его учитывать, читайте в этом материале.
- Доля участия других организаций в уставном капитале предприятия — не более 25% на момент подачи заявления. Исключения прописаны в подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
- Налогоплательщик не относится к остальным категориям лиц, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета до 31 декабря года, предшествующего переходу, или в течение 30 дней с момента регистрации, в случае если уведомление подает вновь созданное юрлицо или ИП.
ВАЖНО! Когда 31 декабря является выходным днем, срок подачи уведомления о переходе на УСН сдвигается на следующий рабочий день, то есть на первый рабочий день января. Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2020 года приходится точно на 31.12.2019, так как это рабочий вторник.
Обратно вернуться на ОСНО налогоплательщик может только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда:
- сумма доходов за отчетный период превысила 150 млн руб.
Подробнее о предельной сумме доходов см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».
- налогоплательщик перестал соответствовать требованиям, установленным пп. 3 и 4 ст. 316.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ.
В случае если налогоплательщик уже совмещает применение ЕВНД и ОСНО, он вправе перейти на УСН по тем видам деятельности, по которым он не применяет вмененку. Но для определения возможности перехода на УСН необходимо:
- рассчитать среднесписочную численность работников и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором подается уведомление о переходе, отдельно по видам деятельности, относящимся к ЕНВД и к ОСНО;
- определить предельный доход по деятельности на ОСНО без учета доходов по деятельности на ЕНВД.
Если плательщик ЕНВД решил перейти на УСН, то он может это сделать только со следующего налогового периода за исключением случая, когда ЕНВД применялся параллельно с УСН (письмо Минфина РФ от 24.11.2014 № 03-11-09/59636). При переходе с ЕВНД на УСН следует проверить на соответствие существующим лимитам показатели доходов, остаточной стоимости основных средств и среднесписочной численности работников после объединения данных по ЕНВД и УСН.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Режим налогообложения ЕНВД с 2021 года отменяется.
Однозначно ответить на вопрос, какая система налогообложения выгоднее, невозможно. Все зависит от масштабов и структуры бизнеса, величины расходов налогоплательщика, порядка получения доходов, региона, в котором налогоплательщик зарегистрирован, и множества других факторов. Каждое предприятие должно самостоятельно оценить возможную налоговую нагрузку при разных системах налогообложения и принять решение, целесообразен переход на УСН или выгоднее остаться на ОСНО.
Организация оптимизирует налоги. Для этого она рассматривает возможность перехода на УСН с 1 января 2020 года и сравнивает налоговую нагрузку при разных системах налогообложения на примере 3-го квартала 2019 года. Ниже приведен расчет исходя из максимально возможных ставок по всем налогам. В зависимости от региона или вида деятельности ставки могут быть значительно ниже.
Каждый предприниматель, принявший решение организовать собственный бизнес, неизменно задается вопросом – какую же систему налогообложения выбрать для своей компании, общую или упрощенную? Этот важный выбор касается как владельцев юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей.
Вышеуказанные системы налогообложения имеют ряд существенных различий, которые следует учитывать, чтобы принять взвешенное решение при выборе между УСН и ОСНО.
Необходимо иметь в виду, что данный вопрос следует решить еще на стадии регистрации бизнеса. Ведь если заранее не уведомить налоговую инспекцию по месту нахождения компании о том, что юридическим лицом планируется применение упрощенной системы налогообложения, то для организации будет автоматически установлена общая система.
Основные отличия УСН и ОСНО
Упрощенная система налогообложения по сути является формой поддержки малого бизнеса. Она разработана государством именно для малых предприятий, находящихся на этапе становления и развития бизнеса.
Общая система используется всеми юридическими лицами без исключения, вне зависимости от видов деятельности и организационно-правовой формы и, как указывалось выше, применяется по умолчанию в случае неуведомления налоговой инспекции о переходе на УСН.
УСН предполагает более простую по сравнению с ОСНО технологию расчета налога. Применение данной системы освобождает юридическое лицо от начисления и уплаты налога на прибыль и налога на имущество.
Индивидуальный предприниматель, в свою очередь, освобождается от налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц. Плательщики так называемого «единого налога» также не являются плательщиками НДС, за исключением различных таможенных платежей.
Налоговым Кодексом РФ установлены два объекта налогообложения УСН:
1) «Доходы» — в этом случае все доходы в форме выручки, полученной на расчетный счет компании за налоговый период (календарный год) облагаются налогом по ставке 6%;
2) «Доходы минус расходы» — при выборе этого объекта налогообложения полученные доходы уменьшаются на величину произведенных расходов и полученный результат облагается налогом по ставке 15%.
Применение общей системы налогообложения подразумевает уплату полного перечня налогов, основное место среди которых занимает налог на прибыль организаций, его ставка составляет 20%. Соответственно, компании придется уплачивать следующие налоги:
1) Налог на прибыль организаций по ставке 20%;
2) НДС по ставкам 10% или 18%;
3) Налог на имущество предприятий, ставка которого составляет 2,2%.
Таким образом, УСН имеет ряд очевидных преимуществ по сравнению с ОСНО, однако его применение возможно при выполнении определенных условий, в частности, при соблюдении критериев отнесения компании к субъектам малого предпринимательства. Законодательством в частности установлено, что применять УСН не могут компании:
— имеющие филиалы или представительства;
— доля участия в которых других компаний превышает 25%;
— средняя численность сотрудников которой за один календарный год превышает 100 человек;
— остаточная стоимость основных средств больше 100 миллионов рублей;
— доходы за один год превышают 60 миллионов рублей;
— нарушившие срок уведомления налоговой инспекции о переходе на УСН.
Как только одно из вышеуказанных требований нарушается, компания не вправе продолжать применять УСН и обязана перейти на общую систему налогообложения, начислить и уплатить соответствующие налоги.
Практика аудиторских и налоговых проверок показывает, что некоторые компании, стараясь не нарушить критерии применения УСН, пытаются регулировать соответствующие показатели.
Наиболее «простым» методом руководителям видится искусственное сокращение штата компании (например: путем перевода штатных сотрудников на договоры гражданско-правового характера). Однако подобные действия в ходе проверок довольно очевидны и многочисленные судебные решения не в пользу налогоплательщика свидетельствуют о том, что в таких случаях компании лишаются права на применение УСН.
Исходя из этих соображений, для того, чтобы сохранить клиентов, даже небольшие компании вынуждены применять общую систему налогообложения.
Кроме того, значительным преимуществом ОСНО является возможность выплачивать налоги только в том случае, если компания получила прибыль в текущем периоде. Если деятельность соответствующего календарного года оказалась убыточной, то налог на прибыль не уплачивается, а полученный отрицательный финансовый результат может уменьшить налоговую базу последующих периодов.
Ограничения в части штатной численности персонала, объема выручки, остаточной стоимости основных средств и прочих критериев, свойственных для УСН, для общей системы налогообложения не предусмотрены.
Бухгалтерский учет УСН и ОСНО
В части ведения бухгалтерского учета существенных различий между компаниями, применяющими рассматриваемые налоговые режимы, не установлено.
От обязанности вести бухгалтерский учет освобождены только индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога. На юридических лиц данная льгота не распространяется.
В связи с этим общая система налогообложения является более трудоемкой – помимо ведения бухгалтерского учета в полном объеме, необходим контроль за корректностью расчета налогов, своевременностью их уплаты в бюджет, соблюдением периодичности сдачи налоговых деклараций.
Общая система считается самой сложной системой налогообложения. Соответственно, требуется определенный профессионализм и высокая квалификация бухгалтера, ведущего бухгалтерский и налоговый учет.
С этой точки зрения применение УСН является менее трудоемким и предъявляет меньше требований к квалификации бухгалтера. Специальный налоговый режим более доступен для понимания человеком, не имеющим специального образования.
Однако необходимо учитывать, что в течение года менять системы налогообложения нельзя, соответственно, необходимо заранее определиться с тем, какой режим подходит компании в большей степени, поскольку чтобы его поменять, придется дождаться следующего года.
УСН по ставке 6% или 15%?
При выборе объекта налогообложения УСН следует учитывать, что применение объекта «доходы» наиболее актуально для компаний, имеющих небольшой объем расходов, либо при наличии сложности документального подтверждения произведенных расходов.
Если разница между доходами и расходами предприятия невелика и все расходы организации можно подтвердить документально, целесообразно выбрать систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы».
Безусловно наиболее простой методикой расчета является применение объекта «доходы». В этом случае нет необходимости вести учет расходов, документальное оформление и экономическая обоснованность которых может быть поставлена под сомнение при налоговой проверке.
Вся выручка, полученная в кассу, на расчетный либо валютный счета в банках, умножается на ставку налога 6%. Указанная сумма выручки может быть уменьшена на сумму взносов в Пенсионный фонд РФ и пособий по листкам нетрудоспособности. При такой системе налогового учета возникновение споров с налоговыми органами сводится к минимуму.
Использование объекта налогообложения «доходы минус расходы» несомненно более трудоемко. Кроме того, уменьшить выручку можно не на все расходы, а на затраты, предусмотренные закрытым перечнем.
Необходимо четко определить момент возникновения расхода, обеспечить правильное оформление первичного документа.
Помимо этого даже если предприятие получит убыток, оно должно будет уплатить минимальный налог в размере 1% от выручки. При этом компания должна предварительно рассчитать разницу между доходами и расходами, умножить ее на ставку налога 15% и сравнить полученный результат с 1% от выручки. Та сумма, которая будет больше, должна быть уплачена в бюджет.
Это обстоятельство является существенным минусом упрощенной системы налогообложения. Действительно, независимо от финансового результата придется заплатить тот самый минимальный налог.
Важным фактом является также необходимость восстановить НДС, ранее принятый к вычету, при переходе компании на УСН.
Исходя из вышеизложенного, каждая компания и индивидуальный предприниматель должны учитывать, что универсальных рекомендаций относительно выбора той или иной системы налогообложения не существует, для этого необходимо руководствоваться индивидуальными показателями деятельности хозяйствующего субъекта.
При выборе общей или упрощенной системы налогообложения за консультацией, учитывающей все индивидуальные особенности вашего бизнеса, а также по другим вопросам, Вы можете обратиться к специалистам нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.
Им безразлично, включен в цену товара НДС или нет, они смотрят на итоговую цифру и тут уже упрощенец куда более конкурентоспособнее крупного оптовика-плательщика НДС.
Соответственно и для розничной торговли УСН выгоднее ОСНО. Хотя бы, даже, из-за отсутствия НДС. Но даже в сравнении с налогом на прибыль, налог по УСН выглядит привлекательнее.
Давайте сравним налоги.
Но сначала надо вспомнить, что упрощенная система налогообложения (УСН) бывает двух видов. Они отличаются ставками и объектами налогообложения: УСН-6%: — объект налогообложения доходы — ставка налога 6 %
УСН-15%: — объект налогообложения доходы минус расходы — ставка налога 15 %
ОСНО: — НДС 18% — налог на прибыль организаций 20% или — налог на доходы физических лиц 13% — налог на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ) от среднегодовой стоимости имущества.
Как видим, цифры не выдерживают никакого сравнения. Куда ни поверни, в УСН выглядит намного привлекательнее.
Александр Погребс главный налоговый эксперт ‘Бухгалтерии Онлайн’.
Выбор режима налогообложения — ответственный шаг, требующий досконального изучения. Ведь от него зависит величина налоговой нагрузки на предприятие или ИП. Каждая система подразумевает свой перечень, алгоритм исчисления и порядок уплаты налогов. Рассмотрим различия самых популярных систем налогообложения: общей и упрощенной.
Первое отличие — это условия для применения. Общая система налогообложения (ОСНО), как понятно из ее названия, распространяется на всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП).
Когда бизнесмен начинает свое дело, он регистрирует ООО или ИП в налоговой и по умолчанию считается работающим на ОСНО. Разница тут может быть только между организациями и ИП, т. к. они платят разный набор налогов:
|
Юрлица |
ИП |
|
Налог на прибыль — 20% |
НДФЛ — 13% |
|
НДС |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Региональные и местные налоги: транспортный, земельный |
|
ОСНО предполагает высокую налоговую нагрузку.
Упрощенная система налогообложения (УСН) относится к специальным налоговым режимам. Здесь опять название говорит само за себя. Если режим специальный, следовательно, он может быть применен не ко всем. И это действительно так. Рассмотрим, кто вправе применять УСН.
Ст. 346.12 НК РФ предусматривает ряд ограничений для тех бизнесменов, которые имеют желание перейти на УСН:
- Вид деятельности. Не имеют права перейти на упрощенку хозсубъекты, работающие в следующих областях:
- финансовая сфера (банки, страховщики, микрофинансовые компании и т. п.);
- добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общедоступных);
- производители подакцизных товаров;
- предприятия игорного бизнеса;
- агентства по трудоустройству, занимающиеся аутсорсингом персонала;
- нотариусы, адвокаты.
- Юридический статус. Не могут работать на УСН:
- компании, зарегистрированные за пределами РФ;
- бюджетные и казенные учреждения.
- Организационная структура. Не могут работать на упрощенке организации, имеющие филиалы.
- Совмещение с другими спецрежимами. Нельзя применять УСН одновременно с единым сельхозналогом или соглашением о разделе продукции. А вот бизнесмены, работающие на ЕНВД, могут использовать упрощенку для видов деятельности, не подпадающих под единый налог.
- Структура собственности. Использование упрощенки не разрешено для юридических лиц, уставный капитал которых более чем на четверть состоит из вкладов других организаций. Здесь законом предусмотрено исключение для НКО, общественных организаций инвалидов и компаний, работающих в сфере высоких технологий.
- Масштаб бизнеса. НК РФ устанавливает следующие лимиты, при превышении которых переход на УСН невозможен:
- выручка по итогам девяти месяцев не должна превышать 112,5 млн руб. без учета НДС;
- среднесписочная численность работников не должна превышать 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств не должна быть более 150 млн руб.
Рассмотрим, чем же УСН отличается от ОСНО по налоговой нагрузке.
Сравним УСН 15% с налогом на прибыль как с наиболее близким по правилам исчисления.
- Объект налогообложения. Для налога на прибыль это прибыль, т. е. разница между доходами и расходами. При УСН возможны два варианта — как аналогичный ОСНО объект «доходы минус расходы», так и объект «доходы», когда затраты бизнесмена вообще не учитываются при расчете налога.
- Метод признания доходов и расходов. При ОСНО они в общем случае учитываются «по начислению». Кассовым методом («по оплате») могут пользоваться только небольшие компании с выручкой до 1 млн руб. в квартал (п. 1 ст. 273 НК РФ). При УСН, напротив, выручка и затраты признаются только «по оплате».
- Состав затрат. Перечень затрат для налога на прибыль является открытым. Предприятие может уменьшить налоговую базу практически на любые экономически обоснованные расходы. При упрощенке с объектом «доходы минус расходы» используется закрытый перечень видов затрат (ст. 346.16 НК РФ).
- Налоговые ставки. Для налога на прибыль в общем случае это 20%, а для УСН с объектом «доходы минус расходы» — 15%.
Для организаций наиболее существенное отличие УСН и ОСНО по налоговому учету связано с освобождением от налога на прибыль. Ведь для исчисления этого налога компании вынуждены вести, по сути, параллельный учет, сопоставимый с бухгалтерским.
Для исчисления УСН ведется книга учета доходов и расходов (КУДиР), что существенно проще, особенно если речь идет об объекте «доходы».
Предприниматели на ОСНО также ведут КУДиР для исчисления НДФЛ. поэтому для них разница между ОСН и УСН в налоговом учете просто означает смену одной формы книги на другую.
Существенно упростит учет для всех бизнесменов, перешедших на УСН, отсутствие необходимости вести книги покупок и продаж для исчисления НДС.
Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
Налоговая отчетность для упрощенцев тоже уменьшается в объеме. Особенно это касается юридических лиц. Вместо ежеквартальных расчетов по НДС, налогу на прибыль и имущество они сдают декларацию по УСН один раз в год.
Это же относится и к предпринимателям, с той лишь разницей, что ежеквартальной отчетности по налогу на прибыль у них не было, и поэтому годовая декларация по УСН как бы заменяет отчет по НДФЛ.
УСН или ОСНО для ООО: что выгоднее и как перейти
Критерии перехода на упрощенку для юридических лиц практически соответствуют нормам для отнесения компаний к субъектам малого бизнеса (ст. 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Указанные предприятия имеют право вести бухучет по упрощенной схеме (п. 4 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Они могут не использовать некоторые счета, применять сокращенные формы регистров и т. п.
Нельзя сказать, что упрощение бухучета связано с переходом на УСН, потому что эти сферы регламентируются разными законами, но по сути, это одни и те же организации.
Бухгалтерская отчетность малых предприятий также сдается в усеченном виде и обычно включает в себя баланс и форму № 2.
Что же касается ИП, то они имеют право не вести бухучет вообще (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ). Условием является ведение налогового учета по любому обязательному платежу.
Поэтому предприниматель может не вести бухучет при обеих налоговых системах. Хотя, конечно, на практике бухучет, как правило, ведут, особенно если бизнес ИП достаточно крупный.
Чтобы понять, что лучше выбрать: УСН или ОСНО, сведем информацию в таблицу:
|
Юридическое лицо |
ИП |
|
|
Налоговая нагрузка |
Количество налогов на УСН меньше, ставка для аналогичного налога ниже (15% против 20% при ОСНО) |
Количество налогов на УСН меньше, ставка для объекта «доходы минус расходы» несколько выше (15% против 13% при ОСНО) |
|
Налоговый учет |
При УСН можно не вести книги покупок и продаж, вместо налогового учета по прибыли ведется книга учета доходов и расходов |
При УСН можно не вести книги покупок и продаж, вместо налогового учета по НДФЛ ведется книга учета доходов и расходов |
|
Налоговая отчетность |
При УСН отчеты сдаются реже и в меньшем объеме |
|
|
Бухгалтерский учет |
При УСН можно вести по упрощенной схеме |
Можно не вести при обоих налоговых режимах, если ведется налоговый учет |
|
Бухгалтерская отчетность |
При УСН сдается в упрощенном формате |
Можно не сдавать при обоих налоговых режимах |
Увидев, чем отличается УСН от ОСНО в таблице, легко понять, что практически по всем параметрам упрощенка комфортнее для бизнесмена, чем ОСНО. Однако у нее есть и недостатки:
- Закрытый перечень расходов. Повышается риск споров с налоговиками по поводу использования затрат для уменьшения налоговой базы.
- Отсутствие НДС. Для самой компании это, конечно, плюс, но покупатели ее продукции не могут возместить этот налог. Поэтому есть риск, что при прочих равных условиях они выберут конкурентов, работающих на ОСНО.
***
При упрощенке несколько основных налогов заменяются одним. Переход на нее связан с рядом ограничений: по составу учредителей, направлению деятельности и масштабу бизнеса. В чем отличие УСН от ОСНО существенно зависит от формы ведения бизнеса (юридическое лицо или ИП).
Но в любом случае использование УСН снижает налоговую нагрузку и затраты на ведение учета. Поэтому для большинства бизнесменов, подпадающих под критерии упрощенки, ее применение выгодно.
Если общая система «подходит» для любого бизнесмена, желающего ее применять, то переход на УСН связан с рядом ограничений, предусмотренных ст. 346.12 НК РФ:
- По сфере деятельности. Не имеют право перейти на УСН, организации, занимающимися определенными видами бизнеса:
- финансовая деятельность (банки, страховщики и т.п.)
- производство подакцизных товаров;
- игорный бизнес;
- услуги по предоставлению персонала;
- добыча полезных ископаемых;
- юридические услуги (адвокаты, нотариусы).
- По составу учредителей. Лишены возможности перейти на УСН:
- бюджетные учреждения;
- иностранные компании;
- организации, в составе учредителей которых более 25% занимают юридические лица. Исключением здесь являются общественные организации инвалидов, некоммерческие организации и компании, чья работа связана с использованием результатов интеллектуальной деятельности.
- По масштабам бизнеса. Не могут пользоваться этим спецрежимом следующие налогоплательщики:
- получившие по итогам 9 месяцев выручку, превышающую 112,5 млн руб.; такая сумма установлена на 2018 г., в дальнейшем она может быть пересмотрена, исходя из текущей экономической ситуации;
- владеющие основными средствами с остаточной стоимостью более 150 млн руб.;
- со среднесписочной численностью персонала, превышающей 100 чел.;
- имеющие филиалы.
- По совмещению с другими спецрежимами. Не могут перейти на УСН налогоплательщики:
- участвующие в соглашениях о разделе продукции;
- использующие единый сельхозналог (ЕСХН).
А вот единый налог на вмененный доход (ЕНВД) возможно совмещать с «упрощенкой». Если бизнесмен занимается в том числе и видами деятельности, не подпадающими под ЕНВД, то по этим видам он может перейти на УСН.
Упрощенная система налогообложения применяется для предприятий или организаций. Она отличается от общей схемы налогообложения начислением единого налога. Такой налог имеет сниженную ставку начисления, и рассчитывается по итогам деятельности предприятия за данный налоговый период.
Особенностью упрощенной системы считается тот факт, что предприятие не должно выплачивать отдельно налоги:
- на прибыль (за исключением отдельных операций);
- НДС (кроме некоторых операций);
- на собственность, и имущество, используемое при осуществлении деятельности (кроме «кадастровой» недвижимости);
- НДФЛ.
УСН, ЕНВД или ОСНО: выбираем систему налогообложения
Как видно из названия ОСН это основная система налогообложения предприятий и организаций заложенная в налоговом кодексе РФ (НК РФ). Она была бы и единственной, если бы не было специальных режимов налогообложения (об этом ниже).
Организации на основной системе налогообложения являются плательщиками практически всех налогов прописанных в НК РФ, а именно:
- НДС – налог на добавленную стоимость
- Налог на имущество
- Налог на прибыль
- И другие
УСН (упрощенка) это специальный налоговый режим, который отменяет вышеуказанные налоги взамен на один другой – налог на доходы.
УСН бывает двух видов: УСН 6% и УСН 15%
- УСН 6% — доходы, т.е. налогооблагаемой базой являются все доходы организации или ИП. Проще говоры Вы платите 6% от всей выручки.
- УСН 15% — доходы, уменьшенные на величину расходов. Т.е., Вы платите 15% от суммы, которая осталась после вычета понесенных расходов из выручки.
Приведенный ниже способ выбора системы налогообложения не является основополагающим и должен рассматриваться Вами только как пример.
1. Кто Ваши будущие клиенты: физические или юридические лица?
Если Ваши клиенты физические лица, то Вам вполне подходит УСН, поскольку физических лицам неважно являетесь ли Вы плательщиком НДС.
Если Ваши клиенты юридические лица:
- а) Какая часть Ваших клиентов также использует ОСН?
Если основанная часть клиентов использует ОСН, то Вас следует также выбрать для себя ОСН. Связано это с налогом на добавленную стоимость, т.е., если Вы на УСН, а клиент на ОСН, то тогда Ваш клиент не сможет снизить свою налоговую базу по НДС при оплате за Ваши товары или услуги. А это 18% от суммы платежа, что многих заставляет отказываться от работы с компаниями на УСН.
- б) Если основная часть клиентов использует УСН, тогда и Вам подходим УСН, поскольку ни они, не Вы не являетесь плательщиком НДС.
2. Что Вы продаете и по какой цене?
- Если Вы продаете товары при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
- Если Вы продаете товары при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.
- Если Вы продаете услуги при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
- Если Вы продаете услуги при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.
3. Какая Ваша сфера деятельности?
- Если у Вас производство, строительство, оптовая торговля, транспортная (крупная) деятельность, то больше подходит ОСН.
- Если Вы оказываете услуги мелкие и средние, то Вам вполне подходит УСН.
Ответив на вышеуказанные вопросы, Вы вполне самостоятельно сможете определиться с будущей системой налогообложения.
Если Вам подходит упрощенная система налогообложения, то теперь следует определиться со ставкой.
Пару слов о преимуществе УСН 6%. Эта система налогообложения самая простая, потому что Вы ведете учет только доходов и платите налог только с выручки, т.е., Вам не нужно что-либо высчитывать, учитывать. Получили 100 рублей – заплатите 100 * 6% = 6 рублей в бюджет.
При УСН 15% уже требуется вести учет, как доходов, так и расходов. При этом все расходы должны быть подтвержденными, т.е. иметь все необходимые документы (чеки, ПКО, накладные, акты и т.д.). Налог в этом случает платиться с разницы между доходами и расходами. Например, выручка 100 рублей, а расходы 80 рублей, тогда заплатить в бюджет необходимо: (100 – 80) * 15% = 3 рубля.
Кстати, при УСН 15% есть минимальный налог, который в любом случае необходимо уплачивать в бюджет, и равен он 1% от выручки (дохода).
Чем отличается общая система налогообложения от упрощенной?
- Регистрация ИП
- Ликвидировать ИП (закрыть)
Если вы выберете общую систем налогообложения, то будете платить все налоги, в первую очередь:
- Налог на прибыль (20%).
- НДС – (18%, с 2019 года 20%).
- Налог на имущество (до 2,2%).
и другие налоги, если есть соответствующий объект налогообложения (транспортный, водный, НДПИ, земельный и т.д.).
Нужно не только платить, но и сдавать отчеты по всем этим налогам. Это большой объем работы, и редко какое предприятие на общей системе может обойтись без бухгалтера.
Специальные режимы налогообложения, в частности, УСН, предусматривают пониженную ставку налогообложения доходов, и освобождают от трех налогов: НДС, налог на прибыль и на имущество. Соответственно, отчетов по ним сдавать тоже не нужно.
Вместо этих налогов организация платит упрощенный налог по ставке 6% с доходов, или 15% с доходов за вычетом расходов – выбор оставлен на усмотрение налогоплательщика.
Не все компании могут применять льготные режимы налогообложения. По каждому из них в Налоговом кодексе прописаны ограничения.
Так, организация не сможет применять УСН, если:
- доля других юридических лиц в уставном капитале больше 25%;
- выручка за 9 месяцев предыдущего года превысила 112,5 млн. руб.;
- штат работников больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств больше 150 млн. руб.
- компания производит подакцизные товары или занимается другим видом деятельности, при которых упрощенку применять запрещено (статья 346.12 НК РФ).
Если под эти ограничения вы не подпадаете, то можете перейти на УСН, чтобы платить меньше налогов и сдавать меньше отчетов.
Такие контрагенты выбирают поставщиков на общей системе, потому что им это выгоднее.
Пример:
Вы купили сырье. Заплатили поставщику 118 тысяч рублей. Из них 100 тысяч – стоимость сырья, а 18 тысяч – НДС. Эти 18 тысяч вы не возместите, т.к. не являетесь плательщиком НДС.
Из этого сырья вы изготовили продукцию и продаете ее покупателю за 200 тысяч рублей. Вы не плательщик НДС, поэтому не можете в счете-фактуре выделить НДС.
Если ваш покупатель – физлицо, ИП или ООО на упрощенке, им это неважно.
Но если контрагент на общем режиме, он не сможет из этих 200 тысяч выделить НДС и сделать вычет. Значит, вся продукция, которую он приобрел у вас, обойдется ему в 200 тысяч.
Ваш расход – 118 000 рублей.
Ваш доход – 200 000 рублей.
Прибыль – 82 000.
(Для простоты примера не берем в расчет другие расходы и налоги).
Расход покупателя – 200 000 рублей.
А теперь посчитаем, что будет, если ваш контрагент приобретет продукцию у другой компании, которая применяет общий режим и платит НДС.
Допустим, ваш конкурент тоже приобрел сырье на 118 тысяч рублей.
Если конкурент будет продавать свою продукцию за ту же цену, что и вы, он выставит покупателю счет-фактуру на 200 тысяч рублей, плюс НДС 36 тысяч, итого на 236 тысяч рублей. Поставщик НДС примет к вычету, и продукция обойдется ему в 200 тысяч.
Продавец 36 тысяч НДС должен будет перечислить в бюджет. Но эту сумму он может уменьшить на НДС, который заплатил поставщику, т.е. на 18 тысяч. К уплате останется 18 тысяч.
Расход конкурента – 118 000.
Доход конкурента – 236 000.
НДС к уплате – (36 000 – 18 000) = 18 000.
Прибыль – 100 000.
Расход покупателя – 200 000 (т.к. НДС он примет к вычету).
Как видите, при одних и тех же расходах покупателя и продавца, ваша прибыль будет меньше, чем прибыль конкурента. И конкурент будет иметь больше возможностей маневра с ценами, чтобы привлечь покупателя.
Посмотрим, что будет, если конкурент снизит цену и отдаст покупателю продукцию за 220 тысяч рублей вместе с НДС. Т.е. в счете-фактуре будет стоимость продукции 186 441 рубль, а НДС 33 559.
Расход конкурента – 118 000.
Доход конкурента – 220 000.
НДС к уплате (33 559 — 18 000) = 15 559 тысяч рублей.
Прибыль – 86 441 рубль.
Расход покупателя – 186 441 рубль (т.к. НДС он примет к вычету).
Естественно, что покупатель предпочтет работать с вашим конкурентом, т.к. так у него будет меньше расходов.
Чтобы обойти конкурента, вы можете предложить покупателю скидку на сумму НДС, но это невыгодно уже вам, т.к. прибыль существенно снижается.
При ввозе товаров на территорию РФ по закону НДС должны платить все, даже упрощенцы.
Но если плательщики НДС могут принять этот налог к вычету, то на УСН такой возможности у вас не будет. Значит, себестоимость таких товаров для вас будет выше, чем для компании на общем режиме.
Если существенная часть ваших закупок – это импорт, общая система вам подойдет больше.
Упрощенная система налогообложения чем отличается от общей
Отправить в свою ИФНС уведомление по форме 26.2-1.
Это нужно сделать до 31 декабря текущего года, чтобы применять УСН уже с 1 января будущего года.
В уведомлении нужно указать остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года, доход за 9 месяцев и численность сотрудников.
Только что созданные организации могут отправить такое уведомление в течение 30 дней после регистрации или одновременно с регистрационными документами.
Написать заявление об отказе от УСН и отправить его в налоговую инспекцию до 15 января того года, с которого вы хотите вернуться на общий режим. В середине года менять режим налогообложения нельзя.
Удачного вам выбора и не забывайте, что «Моё дело» всегда готово подставить плечо и помочь с учетом и отчетностью.
- Дайджест по налогам № 49. Что изменилось за неделю?
- Смена налогового режима: с ЕНВД на УСН
- Бухгалтерская и налоговая учетная политика при УСН. Образец и главные правила
- Дайджест по налогам № 37. Конец эры ЕНВД. Первые разъяснения
- Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН
- Страховые взносы ИП за себя за 2019‑2020 год: сроки и порядок расчета
Как видно из названия ОСН это основная система налогообложения предприятий и организаций заложенная в налоговом кодексе РФ (НК РФ). Она была бы и единственной, если бы не было специальных режимов налогообложения (об этом ниже).
Организации на основной системе налогообложения являются плательщиками практически всех налогов прописанных в НК РФ, а именно:
- НДС – налог на добавленную стоимость
- Налог на имущество
- Налог на прибыль
- И другие
УСН (упрощенка) это специальный налоговый режим, который отменяет вышеуказанные налоги взамен на один другой – налог на доходы.
УСН бывает двух видов: УСН 6% и УСН 15%
- УСН 6% – доходы, т.е. налогооблагаемой базой являются все доходы организации или ИП. Проще говоры Вы платите 6% от всей выручки.
- УСН 15% – доходы, уменьшенные на величину расходов. Т.е., Вы платите 15% от суммы, которая осталась после вычета понесенных расходов из выручки.
Приведенный ниже способ выбора системы налогообложения не является основополагающим и должен рассматриваться Вами только как пример.
1. Кто Ваши будущие клиенты: физические или юридические лица?
Если Ваши клиенты физические лица, то Вам вполне подходит УСН, поскольку физических лицам неважно являетесь ли Вы плательщиком НДС.
Если Ваши клиенты юридические лица:
- а) Какая часть Ваших клиентов также использует ОСН?
Если основанная часть клиентов использует ОСН, то Вас следует также выбрать для себя ОСН. Связано это с налогом на добавленную стоимость, т.е., если Вы на УСН, а клиент на ОСН, то тогда Ваш клиент не сможет снизить свою налоговую базу по НДС при оплате за Ваши товары или услуги. А это 18% от суммы платежа, что многих заставляет отказываться от работы с компаниями на УСН.
- б) Если основная часть клиентов использует УСН, тогда и Вам подходим УСН, поскольку ни они, не Вы не являетесь плательщиком НДС.
2. Что Вы продаете и по какой цене?
- Если Вы продаете товары при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
- Если Вы продаете товары при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.
- Если Вы продаете услуги при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
- Если Вы продаете услуги при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.
3. Какая Ваша сфера деятельности?
- Если у Вас производство, строительство, оптовая торговля, транспортная (крупная) деятельность, то больше подходит ОСН.
- Если Вы оказываете услуги мелкие и средние, то Вам вполне подходит УСН.
При переходе на ОСНО наиболее важным считаются, как экономические выгоды компании, так и простота создания отчетности и ведения бухгалтерии.
Последний критерий предельно важен, ведь от того, насколько правильно подсчитаны доходы и расходы ИП на ОСНО, зависит репутация компании. Если органы ИФНС найдут признаки умышленного сокращения прибыли компании — ей грозят штрафные санкции.
Поэтому выбор системы налогообложения является крайне важным решением, от которого напрямую зависит успешность ведения предпринимательской деятельности в дальнейшем.