Налоговый вычет на лечение зубов есть ли разница в стоимости по москве и московской области?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на лечение зубов есть ли разница в стоимости по москве и московской области?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Право на подобные социальные льготы имеют те, кто платит подоходный налог. Каждый гражданин, который трудоустроен официально и получает белую зарплату, платит со своего заработка 13% подоходного налога.

Возврат налога при лечении зубов можно получить:

Если вы оплачиваете стоматологические услуги по лечению собственных зубов самостоятельно.
Если вы оплачиваете стоматологические услуги вашим близким родственникам, а именно: родителям, супругу или детям.
Если вы приобрели медикаменты для лечения в клинике самостоятельно.
Если вами была приобретена страховка ДМС, а по ней вы лечитесь в стоматологии.

Компенсация не положена людям, имеющим неофициальный доход (трудоустройство без записи в трудовой книжке, самозанятость), безработным, неработающим пенсионерам, студентам и несовершеннолетним.

Возврат налового вычета за лечение зубов в 2020 году

Любые стоматологические услуги дают право вернуть вам налоговый вычет, если:

Клиника, где проходило лечение имеет лицензию.
Оплата процедуры проходила за собственный счет или за счет близких родственников (а не за счет субсидий работодателя).
В этом году вы получали доход, с которого уплачивался подоходный налог в 13% от заработной платы.

паспорт;
справка 2-НДФЛ;
декларация 3-НДФЛ за тот год, в котором вы оплачивали процедуру лечения зубов;
заявление на налоговый вычет по специальной форме (запрашивайте в налоговой);
чек из стоматологической клиники или иные документы, подтверждающие факт получения стоматологических процедур и их оплаты;
копия договора со стоматологической клиникой;
копия лицензии клиники.

Это способ для тех, кто не хочет тратить много времени на очереди в налоговой.

Для этого нужно:

Получить справки во время лечения.
Написать заявление на вычет, предоставить его в налоговую службу вместе с копиями документов (это можно сделать заказным письмом, заметим справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ подготавливать не нужно).
Получить уведомление из ФНС о праве на вычет.
Предоставить уведомление и копии документов в бухгалтерию по месту работы.

В этом случае деньги поступают на зарплатную карту либо несколько месяцев зарплата начисляется без учёта подоходного налога. Проконсультируйтесь по этому вопросу в вашей бухгалтерии.

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Оформляется так же, как и в случае с пенсионерами и детьми. Необходимо в тех случаях, когда у одного из супругов неофициальная работа, и он не может получить льготы от государства.

Воспользоваться таким правом может как муж, так и жена. Из подтверждающих бумаг необходимо свидетельство о браке и справка, подтверждающая, что второй супруг не имеет официальной работы.

Социальный налоговый вычет представляет собой возврат обязательного государственного сбора, удержанного во время оплаты расходов, связанных с лечением.

Налоговый вычет на лечение зубов

Если в течение 3 лет осуществлялись расходы, связанные с лечением зубов, государство предоставляет возможность вернуть уплаченный подоходный налог. Главное условие выплат: потраченная сумма не должна превышать 120 000 рублей.

Таким образом, максимально допустимый размер льготы составит 15 600 рублей. Однако этот вариант распространяется лишь на обычное лечение, при дорогостоящем предоставляется право возврата 13% от всех израсходованных средств.

Согласно законодательству, на налоговый вычет обычного лечения прописан лимит в 15 600 рублей, что является 13% от допустимых 120 000 рублей. Даже если стоимость стоматологических услуг будет ее превышать.

Если оплачивается лечение, и собственное, и близких родственников, следует суммировать расходы и с получившейся суммы претендовать на возврат 13%

Чтобы иметь представление, как формируются выплаты, можно проследить этот процесс на основе простого примера. Субъект в течение года заработал 100 000 руб., соответственно, работодатель с этой суммы должен удержать НДФЛ в размере 13 000 руб. Затраты на стоматологию в этом же году составили 20 000 руб.

, что меняет сумму удержания налога, поскольку государственный сбор следует удерживать с 80 000 руб., и сумма налога, соответственно, составит 10 400 руб. Таким образом, государство по завершению налогового периода должно вернуть 2 600 руб.

Однако, к этому показателю можно прийти гораздо более простым способом, умножив 20 000 руб. на 0,13.

Помимо перечисленных условий для одобрения налоговых льгот присутствует еще один сдерживающий фактор, выражающийся в количестве оплаченного за 1 год подоходного налога.

На налоговый бонус может претендовать налогоплательщик, оплачивающий услуги дантиста самостоятельно, и покрывающий расходы на стоматологию членов своей семьи, коими с точки зрения законодательства являются супруг, супруга, брат и сестра, родители и дети, возрастом до 18 лет.

Чтобы иметь возможность претендовать налоговый вычет, помимо лимитов на суммы выплат, существует еще одно существенное условие: прохождение курса в лечебном учреждении РФ. Независимо от того, частная была выбрана клиника или государственная, у нее должна быть лицензия. Без этого документа применение вычета невозможно.

Перечень услуг, в рамках которых возможно применение механизма вычета:

Вызов скорой помощи, диагностирование организма, профилактические меры и санаторно-курортное лечение. В последнем варианте при расчете не будет учитываться стоимость питания и проживания.
Покупка медикаментов. Частично компенсировать денежные средства, задействованные на приобретение лекарств, можно при условии, что они входят в утвержденный упомянутым выше Постановлением правительства список. Перед тем, как лечащий врач будет выписывать рецепт на покупку лекарств, его необходимо предупредить о применении вычета, поскольку назначение необходимо составить в 2 экземплярах и проштамповать печатью больницы. Один экземпляр следует отнести в фискальные органы, а второй должен остаться в больнице.
Страховые взносы по ДМС.

Налоговый вычет не будет одобрен, если стоматологические услуги компенсировались работодателем.

Протезирование зубов относится к обычному виду лечения, а имплантация считается дорогостоящим и попадает под налоговые льготы.

Налоговый вычет за лечение зубов

Для возмещения затраченных денег на оказание стоматологических услуг нужно соблюсти несколько правил:

Являться налоговым резидентом (находится в России не меньше 26 недель).
Иметь официальный доход, с которого оплачивать 13 процентов НДФЛ в государственную казну.
Лично оплачивать все медицинские услуги в сфере стоматологии.

Оформить вычет не получится у следующих граждан:

пенсионеров – пенсия не облагается подоходным налогом. Если человек пенсионного возраста продолжает работать, то проблем не возникнет;
неработающих или не имеющих официального трудоустройства;
ИП, которые отчисляют средства по ЕНВД, упрощенной или патентной системе налогообложения;
женщин в декретном отпуске;
лиц, чье лечение оплачено работодателем;
граждан, производивший стоматологическое обследование в клинике, не имеющей лицензии (аккредитации);
студентов, не имеющих официального заработка.

У граждан есть возможность получить вычет, если за последние три года были траты на услуги стоматолога. На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится.

Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей. Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение.

При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.

Получение налоговый вычет можно не только за свое лечение, но и оплате лечения близких родственников, к коим относятся: брат или сестра, муж или жена, родители, дети до 18 лет.

Примеры расчета:

Марфа Петрова решает сделать протезирование зубов в частной клинике. Месячный доход Петровой составляет 35 тысяч рублей или 420 тысяч рублей в год. Врач-стоматолог после осмотра вынес вердикт – 100 тысяч рублей. Годовая зарплата Марфы больше 120 тыс. и других трат у нее не было, поэтому она претендует на вычет в полном размере: 100000 х 13% = 13000 рублей.

Коротышёва Ольга потратила на услуги стоматолога 110000 рублей. Все оказанные ей услуги не относились к перечню дорогостоящих. В этом же году Ольга оплатила 40000 рублей за курсы в автошколе. Всего за год Коротышёва потратила 150000 рублей, что превышает допустимый лимит в 120000 рублей, поэтому получится вернуть только 120000 х 13% = 15600 рублей.

Дорогостоящие стоматологические услуги – не только те, за которыми прячутся цифры с большим количеством нулей в прейскуранте клиник. Это услуги, входящие в перечень Постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

Из стоматологических услуг в списке содержатся: «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов» и «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции».

Работающий гражданин может пойти двумя путями:

Через работодателя. Сначала требуется посетить ФНС для получения уведомления о праве на вычет. Для этого нужно собрать пакет документов, договора, чеки и посетить налогового инспектора. В месячный срок служба проверяет бумаги и выносит свой «вердикт» в виде уведомления. В бухгалтерию работодателя нужно предоставить справку из налоговой и заявление на получение вычета.
Непосредственно в ФНС. Налогоплательщик собирает документы и относит их в налоговую инспекцию по месту регистрации. После проверки поданных документов инспектор принимает решение о предоставлении вычета.

В случае если гражданин хочет получить вычет на родственников (муж или жена, ребенок до 18 лет, родители), то бумаги оформляются на человека, подающего на вычеты. Если речь идет о муже и жене, то тут нет разницы — на кого оформлен договор и документы на оплату. Согласно законодательству РФ все семейное имущество (и деньги в том числе) – общее.

На оплату лечения:

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На оплату дорогостоящих видов лечения:

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На приобретение медикаментов:

рецептурный бланк по установленной форме;
платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)

На страховые взносы по договору ДМС:

— договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
— копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
— платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Пример 1. В ноябре 2016 г. налогоплательщик потратил на протезирование зубов 30000 рублей. После подачи заявления и необходимых документов налоговая служба приняла решение о предоставлении социального вычета, которое было представлено работодателю в марте 2020 г. Заработная плата налогоплательщика оставляет 50000 рублей.

ФНС возьмет 4 месяца на проверку документов. Если с ними будет все в порядке — в течение этого срока на банковский счет гражданина, указанный в заявлении на вычет, придет сумма вычета на лечение зубов — в размере 13% от расходов на оплату услуг, оказанных стоматологической клиникой.

Стоматологические услуги в настоящее время очень востребованы, и всё чаще приходится обращаться в платные клиники, где можно оставить немало денег даже за несложное стоматологическое лечение. Как вернуть деньги за лечение зубов? Налоговый кодекс дает ответ – Вы можете вернуть 13 процентов, предоставив в ИФНС необходимые документы для налогового вычета за лечение зубов. В статье подробно расскажем о необходимых условиях возврата подоходного налога за лечение зубов, сколько можно вернуть налога и сколько раз, поговорим о сроке давности, сроках подачи документов и выплаты, предложим варианты, как получить налоговый вычет за лечение зубов.

Сотрудник медицинской организации руководствуется Перечнем дорогостоящих видов лечения. Кроме того, существуют разъяснения по поводу отнесения того или иного лечения зубов к дорогостоящему (например, Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14, Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 г. № 20-14/4/087724@). О том, какие стоматологические услуги относятся к дорогостоящим видам лечения, рассказано в этой статье.

Не стоит рассчитывать, что сразу после получения справки будет оказана бесплатная стоматологическая услуга. Льготное протезирование осуществляется в порядке очереди и для того, чтобы занять место в ней, необходимо подготовить целый пакет документов. Полный перечень бумаг, которые следует собрать пенсионеру, должны предоставить служащие отдела социальной защиты населения. Алгоритм процедуры получения талонов на постановку в очередь льготников выглядит следующим образом:

ветеранам труда;
инвалидам Великой Отечественной Войны (ВОВ);
ветеранам ВОВ;
реабилитированным жертвам политических репрессий;
неработающим пенсионерам по старости;
лицам, которые имеют документально подтвержденную 1 или 2 группу инвалидности;
участникам ликвидации последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции;
военным и бывшим сотрудникам Министерства внутренних дел;
лицам, ставшим на учет до 2005 года.

Отметим, что предельный размер социального налогового вычета не действует для лечебных процедур, которые относятся к дорогостоящему лечению – с затрат на такое лечение НДФЛ возвращает в полном объеме. Список медицинских услуг и лекарств, расходы по приобретению которых можно уменьшить на социальный вычет, утвержден Постановлением Правительства от 19.03.2001 г. №201. Протезирование зубов налоговики отказываются признавать дорогостоящим лечением, ссылаясь на письмо ФНС от 25.12.2006 г. №04-2-05/7.

Гражданину, работающему по официальному трудовому договору.
Лицу, которое не работает, но платит, взносы НДФЛ из других источников прибыли, таких как:

доход от сдачи недвижимости в аренду (оформлен официальный договор);
пенсия из негосударственных фондов;
продажа движимого ценного имущества;
реализация недвижимости.

Возможность получения вычета – компенсации части трат по социально значимым расходам, обеспечена Налоговым кодексом. При соблюдении оговоренных в законе условий, льготу можно получить в 2020 году. Точнее ближайший срок возврата 2020 год, но по факту в нем совершат возврат за предыдущий год.

Налоговый вычет на лечение зубов: кому положен и как получить

Для упрощения подачи документационного пакета в налоговую инспекцию к этим справкам следует приложить распечатку Писем Минфина и Минсоцразвития, в которых дается определение дорогостоящего лечения и написано, что имплантация к нему относится. Но на счет пациента вернется только та сумма, что была уплачена в виде налогов. Возмещение НДФЛ для иностранцев Получить вычет по НДФЛ за лечение зубов в Российской Федерации может каждый налоговый резидент.

Несмотря на то что бесплатная программа предоставляется только для реализации в государственной стоматологии, тем не менее, человек может рассчитывать на высокое качество процедуры и конструкции. Перечислим, какие зубные протезы ставят бесплатно, а также другие услуги, проводимые на подобных условиях:

Скажем сразу, что бесплатный протез, предоставляемый государством – это недорогая съемная конструкция из акрила, отечественного производства, которая крепится к небу при помощи геля и снимается на ночь. Изготовление и установку мягких импортных протезов (например, марок Квадротти, Акри-Фри) проводят только в частных стоматологиях. Та же ситуация с коронками и мостовидными протезами из металлокерамики.

^К началу страницы

Как определить размер налогового вычета по расходам на обучение

В 2012 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход в виде заработной платы в размере 50 000 рублей.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 10 000 рублей и решил получить налоговый вычет по расходам, связанным со своим обучением.

Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение — 10 000 рублей. Однако ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 1 300 рублей.

10 000 * 13% = 1 300 руб.

По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.
С порядком заполнения налоговой декларации, ее представления в налоговые органы вы можете ознакомиться в разделе «Заполняем налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».

Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию (например, для получения налоговых вычетов), вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

Несмотря на право гражданина получить возврат налога за лечение зубов, можно взять еще немного денег у государства. Так, если вы думаете как вернуть деньги за лечение зубов ребенка, которому еще не исполнилось три года, то самое время обратиться в постановление правительства №890. В нем вы найдете список лекарств, в том числе и тех, которые покупаются для стоматологических услуг. Расходы на эти лекарства подлежат компенсации.

Вам нужно внимательно изучить региональное законодательство – ежегодно в каждом субъекте страны принимаются местные перечни лекарств, на возмещение расходов за которые выделяются деньги областных бюджетов. Регионы самостоятельно выбирают сумму, поэтому нужно обратиться в местное министерство здравоохранения.
Уточнив эту информацию, изучите список лекарств, которые нужно купить ребенка для самого лечения и восстановление после него.
Возьмите у врача рецепты и направляйтесь в аптеку, которая участвует в областной лекарственной программе – уточните эту информацию в министерстве здравоохранения или министерстве социальной защиты или развития
Получите отметку в аптеке или о том, что вы купили нужные лекарства, или о том, что их там нет, поэтому пришлось покупать в другой аптеке
Соберите все чеки и документы и направляйтесь в фонд медстрахования. Пишите заявление по их форме и получайте частичный вычет за лечение зубов

В заявлении на налоговый вычет вы можете просить вернуть уже уплаченные налоги или не учитывать их в будущих перечислениях. Вы можете оформить возврат подоходного налога за лечение зубов таким образом, что работодатель будет какое-то время выплачивать вам определенную сумму сверх вашей зарплаты. Это работает следующим образом:

Вы оформляете вычет в налоговой, алгоритм все тот же. Только в заявлении пишите, что хотите получить вычет в счет будущих налоговых поступлений
Приносите согласованное заявление работодателю, он визирует его
Теперь в следующем и последующих месяцах вы будете получать зарплату больше за счет того, что работодатель не будет перечислять деньги в налоговую, а отдавать вам
Этот способ удобен для тех, кто только устроился на хорошую работу, и делать вычет за прошлый год смысла нет – будет потеря дохода

Рассмотрим на примере. Иванов вылечил зубы в 2020 году. Он потратил много денег, и его вычет составил 50 тыс. рублей. Но так как он практически не работал, то в декларации за доходы у него значится удержанная сумма налогов всего в 15 тыс. рублей. Сейчас же Иванов устроился на новую работу и получает 100 тыс. рублей в месяц зарплаты и работодатель платит за него 13 тысяч в месяц налогов. Логично, что Иванову выгоднее оформить вычет на следующий период и получать ежемесячно 113 тыс. рублей, а про 50 тыс. за прошедший период забыть.

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет. Для этого нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет вам не дадут.

Чтобы получить деньги, сначала нужно собрать подтверждения, что вы лечились и платили: договоры, чеки и справки из клиники. Потом заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с отсканированными документами на проверку.

После того как декларацию одобрят, надо написать заявление на возврат денег. По закону через месяц после подачи заявления налоговая должна перечислить деньги на ваш счет.

Отсканируйте справку из клиники и договор, чтобы отправить их в налоговую удаленно. Если вы получаете вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, то сделайте скан свидетельства о браке или свидетельства о рождении.

Я рекомендую сканировать документы в многостраничный файл формата пдф. Сначала справку, потом договор. Файл должен быть размером менее 2 Мб, иначе вы не сможете загрузить его на сайте налоговой.

Возьмите справку 2-НДФЛ в бухгалтерии на работе. Данные из этой справки понадобятся для заполнения декларации. Ее сканировать не нужно.

Общая логика такая: получить неквалифицированную электронную подпись, указать доходы и загрузить доказательства расходов на лечение. Чтобы вы не запутались, мы подготовили инструкцию.

1. Получить электронную подпись. Это упрощенная ЭП — ей можно подписывать только документы на сайте налоговой. Заходим в личный кабинет налогоплательщика, потом в профиль и выбираем вкладку «Получить ЭП». Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи — главное, запомнить его. Отправляем запрос. Ждем, когда налоговая сгенерирует электронную подпись. Если сделали ЭП раньше, этот шаг пропускаем.

Даже если вашу декларацию одобрили, без заявления деньги не вернут. Заявление можно заполнить сразу же после отправки декларации или позже — через некоторое время после отправки декларации 3-НДФЛ в разделе «Мои налоги» личного кабинета появится информация о сумме переплаты по налогам. В этой же строке будет специальная кнопка — «Распорядиться».

На основании закона о социальной защите населения, право на льготное протезирование имеют следующие категории граждан:

Участники ВОВ.
Дети-инвалиды, не достигшие совершеннолетия.
Инвалиды по состоянию здоровья.
Не работающие пенсионеры.
Ветераны труда.

Правом льготного протезирования зубов также обладают:

На льготы по зубному протезированию могут рассчитывать люди, среднедушевой доход которых в два раза ниже прожиточного минимума.
Лица, которые стояли в очереди на бесплатную установку протезов по состоянию на первое января 2005 года.
Участники ликвидации последствий взрыва на Чернобыльской Атомной Электростанции.

Дополнительные категории граждан определяются специальным решением органов местного самоуправления.

В органах соцзащиты можно получить информацию о категориях граждан, включенных в социальную программу.

В различных регионах существует свой порядок очередности предоставления бесплатного протезирования:

Например, для жителей Санкт-Петербурга, очередь на льготное протезирование зубов распределяется приблизительно по следующему принципу: первые в очереди — инвалиды и ветераны ВОВ, затем инвалиды по здоровью, за ними пенсионеры и ветераны труда. Три последние категории граждан можно отнести ко второй очереди.
Получить льготы на протезирование в размере 50% скидки от общей стоимости могут и ликвидаторы последствий Чернобыльской аварии.
В Москве и области, например, проводится бесплатное зубопротезирование пенсионерам в том случае, если они не работают. Для данной категории граждан существует отдельная очередь.
Льготное протезирование зубов предусмотрено также для военных пенсионеров и работников МВД. О порядке предоставления льготы необходимо узнать в компетентных органах.

Необходимо прийти в отдел социальной защиты по месту регистрации для постановки на очередь.

При себе необходимо иметь документы:

Паспорт.
Заявление.
Справка с места жительства.
Справка, выданная поликлиникой с подтверждением необходимости протезирования зубов.
Медицинский полис.
Пенсионное удостоверение.

На конструкции, установленные по социальной программе, распространяется гарантийное обслуживание в течение двенадцати месяцев.

Если произойдет поломка протеза, то на основании медицинского заключения производится ремонт, либо изготавливаются новые конструкции.

Ремонт или изготовление нового протеза производится бесплатно, только если будет установлено, что протез пришел в негодность по вине клиники.

Ветераны труда — особо защищаемая государством категория граждан, представителям которой оказывается материальная поддержка на федеральном (общероссийском) и региональном уровне. Бесплатное протезирование зубов для ветеранов труда — одна из наиболее значимых льгот, если учесть стоимость зубных протезов в коммерческих стоматологиях страны.

Налоговый вычет на лечение зубов: возврат НДФЛ

Бесплатное протезирование зубов для ветеранов труда определено на федеральном уровне Правительством РФ, однако, порядок обращения за льготой устанавливается региональными властями. Именно поэтому условия получения безвозмездных стоматологических услуг меняется в зависимости от субъекта РФ. В одних регионах льготники устанавливают протезы полностью за счет местного бюджета, в других — получают только скидки на обслуживание. Например:

В таблице ниже представлены определения основных терминов, упоминаемых в статье:

Статус ветерана труда подтверждается специальным удостоверением. Документ оформляется территориальными органами социальной защиты населения по заявлению гражданина (автоматически не выдается). Чтобы подтвердить свое право на присвоение статуса ветерана труда, лицо должно:

Для этого начать выполнять трудовые обязанности на предприятиях следовало еще в малолетнем возрасте, во времена ВОВ.

Почетные грамоты.
Благодарности.
Звания заслуженных и почетных работников отрасли
Медали.
Нагрудные значки.
Нагрудные и почетные знаки.
Дипломы, учрежденные:

Судебным департаментом при Верховном суде РФ;
ФСС;
ПФР;
Центральной избирательной комиссией РФ;
Прокуратурой СССР, РСФСР, Генпрокуратурой;
Государственным банком СССР, РСФСР или ЦБ РФ;
Верховным судом РФ;
Высшим арбитражным судом РФ;
Органами государственной власти СССР, РСФСР, РФ.

Явиться в органы УСЗН по месту постоянного проживания, написать заявление о присвоении статуса ветерана труда.
Представить имеющиеся награды, паспорт РФ, трудовую книжку, архивные справки от бывших работодателей.

Важно! Бесплатное протезирование зубов для ветеранов труда недоступно, если речь идет о зубных протезах из драгоценных металлов, фарфора и металлокерамики. Воспользоваться льготой разрешается единожды за 5 лет. Затем придется снова вставать в очередь.

В рамках программы льготного зубного протезирования особых категорий граждан заявителям на безвозмездной основе оказываются следующие услуги:

осмотр у стоматолога и консультация относительно процедуры установки протезов;
диагностика ротовой полости и состояния зубов;
лечение кариеса, установка пломб и другое лечение;
профессиональная чистка зубов;
лечение воспалений и лечение патологий;
хирургические манипуляции по устранению опухолей;
изготовление зубных протезов любой сложности;
установка зубных протезов;
ремонт протезов по мере необходимости.

В бесплатное протезирование не входят следующие стоматологические услуги:

профилактика и лечение пародонтоза;
изготовление конструкций, применяемых при лечении стираемости зубов;
имплантация зубов.

Чтобы добиться бесплатных услуг по зубному протезированию, ветеран труда должен выполнить несколько действий:

Получить удостоверение ветерана труда.
Взять у лечащего врача направление на зубное протезирование.
Собрать необходимые документы (список будет приведен ниже).
Написать заявление и передать документы в органы социальной защиты.
Дождаться выдачи талона для постановки в очередь.
Незамедлительно воспользоваться своим правом на льготу, посетив стоматологическую клинику (талон действует в течение определенного срока, после чего утрачивает силу — в каждом регионе определены свои сроки действия талонов от 14 дней до 6 месяцев).

Передвинуться в начало очереди на получение бесплатных зубных протезов могут ветераны труда, у которых наблюдаются следующие проблемы:

хирургическое вмешательство на органах пищеварительной системы;
злокачественные (раковые) опухоли на лице или челюсти;
раковые опухоли на органах пищеварительной системы;
рак кровеносной системы;
серьезная травма лица, вызвавшая деформирование челюсти.

Связана такая срочность с отсутствием времени на ожидание очереди, которая может длиться до 5 лет.

«Сегодня в Алтайском крае право на льготное зубопротезирование имеют более 270 тысяч жителей. Это ветераны труда, труженики тыла, репрессированные. Но по факту, сейчас своей льготой они воспользоваться не могут, по крайней мере Барнаульцы — точно. Горожанам отказывают в бесплатном зубопротезировании не только в краевой стоматологии, но и в городских поликлиниках. В Крайздраве, оказывается, об этой ситуации не знают. Чиновники уверяют — на протяжении последних 3 лет на льготное зубопротезирование выделяется из краевого бюджета та же сумма — 183 млн рублей. Эти деньги распределяют по лечебным учреждениям в зависимости от количества обслуживаемых льготников».

Ольга Харламова, начальник планово-финансового отдела ГУ АК по здравоохранению и фармацевтической деятельности

В таблице ниже представлены определения основных терминов, упоминаемых в статье:

Навигация по статье

Сколько стоит подготовительный этап
Цена материалов для имплантации
— стоимость имплантатов
— стоимость компонентов
— амортизация
— стоимость протезирования
Работа всех специалистов
Стоимость дополнительных процедур
Влияние числа отсутствующих зубов на стоимость лечения
Что может быть включено в цену
Как способ имплантации влияет на цены
Где ставить импланты?
Как сэкономить
Актуальные цены на имплантацию
Что не входит в лечение «под ключ»
Налоговый вычет

Имплант – это самая дорогая составляющая, поскольку он создается из отнюдь недешевого материала – титана. Коммерчески чистый титан 4 класса (Grade 4) содержит более 98% титана и совсем небольшой процент неопасных примесей. Такой материал полностью биосовместим с организмом, нетоксичен и быстро срастается с костью после установки имплантата. Также применяются следующие титановые сплавы:

титановый сплав с алюминием и ванадием (Ti-6Al-4V или Grade 5): прочнее чистого беспримесного титана в 3-3,5 раза, но остеоинтеграция происходит медленнее. Сплав стоит намного дешевле Grade 4, поэтому его часто используют производители бюджетного сектора,
титановый сплав с диоксидом циркония (Roxolid): разработан и применяется только фирмой Straumann. «Роксолид» содержит около 85% титана и 15% оксида циркония, очень прочный, не вызывает аллергию, не затормаживает остеоинтеграцию. Его цена немного выше, чем у титана 4 класса.

Сейчас существуют импланты вообще без металла – они изготавливаются из диоксида циркония, имеют эстетичный белый цвет и очень хорошо зарекомендовали себя при реставрациях в зоне улыбки. Также в качестве материала может быть использован металл тантал – его характеристики идентичны титану 4 класса. Но только из тантала можно изготовить трабекулярные имплантаты, которые запатентованы компанией Zimmer.

Также в стоимости имплантата учитывается способ обработки его поверхности (характеристики которой влияют на скорость остеоинтеграции). Самый недорогой способ – это обработка абразивными частицами (RBM-поверхность). Более дорогой метод (SLA) предполагает дополнительное протравливание кислотой – чтобы на покрытии была не только шероховатость, но и микропоры, куда прорастает костная ткань. Отдельная методика – анодирование, также придает шероховатый рельеф, создает микропоры. Самые прогрессивные производители наносят на поверхность активные ионы кальция, фосфора – которые еще сильнее способствую сращению металла с костью.

Марка и бренд также влияют на цену имплантатов – немецкие, американские и швейцарские изделия в разы дороже, чем аналогичные бюджетные израильские, корейские или российские имплантационные конструкции.

Стоимость одного импланта вместе с установкой начинается от 15 тысяч рублей (например, MIS, Alpha BIO). Премиальные бренды обойдутся дороже. Например, Nobel и Straumann вместе с установкой, но без коронки, стоят от 45 тысяч за один зуб.

Это хирургические наборы для установки имплантатов, наращивания кости, оборудование для диагностики – 3D-сканеры, визиографы, томографы, CAD/CAM-системы и иное оборудование зуботехнической лаборатории, компьютеры вместе с программным обеспечением. Конечно, в стоимость имплантации будет заложена очень малая часть от стоимости оборудования. Тем не менее, это тоже влияет на конечную цену – ведь не все стоматологии могут себе позволить сразу приобрести дорогостоящее оборудование: часто оно берется в лизинг или в кредит, поэтому на ежемесячные платежи нужно зарабатывать.

На итоговую цену также влияет и тип протеза. Например, пластмассовые коронки стоят от 2-3 тысяч рублей, из металлокерамики – от 10 тысяч, из диоксида циркония – от 25 тысяч рублей за одну единицу. Важно также понимать, какую цифру имплантации вам озвучивают – с учетом протеза или без него. И за что придется дополнительно платить после проведения операции по установки имплантов.

Чем опытнее врач, тем дороже оценивается его работа – но это в большей мере относится к светилам в области стоматологии, у которых очень плотная запись. В целом сейчас даже очень опытный и ответственный имплантолог или ортопед не будет брать за свою работу какие-то баснословные суммы, ведь врачу нужно иметь достаточную клиентскую базу для поддержания и повышения собственного мастерства.

Помните, что работа врача не ограничивается только лишь вашим визитом конкретно для установки имплантата или протеза. Ведь имплантолог планирует и моделирует лечение до его начала, прорабатывает все этапы операции, участвует в создании протеза – чтобы он был комфортен, функционален и эстетичен, и прослужил долгие годы.

Помните, что над проведением имплантации работает не один врач. Это минимум три специалиста – имплантолог, ортопед, а также зубной техник, который непосредственно создает протез. Кроме того, пусть и минимально, но в цену также будет заложена работа других специалистов – управляющего персонала, администраторов, менеджеров, ассистентов и даже работников, которые проводят уборку помещения.

Во многом цена имплантации зубов зависит от клиники и даже ее расположения – чем ближе она к центру города, тем дороже аренда здания и выше стоимость услуг для пациента.

Навигация по статье

Сложности протезирования
Варианты протезирования
Существуют ли льготы?
Кому положены льготы
Кому не положены льготы
Правила очередности
Процедура получения услуги
Как проходит протезирование
Документы для льготников
На какие протезы распространяются
Бесплатные виды лечения по ОМС
Льготы не распространяются
Бесплатный протез вне очереди
Компенсации
Право на налоговый вычет
Перечень документов
Гарантии

наличие ослабленных и воспаленных десен, которые окончательно не восстанавливаются даже после лечения,
полная или почти полная адентия – согласно статистики, в нашей стране с отсутствием какого-либо количества зубов сталкиваются более 80% людей старше 40-ти лет, а каждый 6-ой пенсионер и вовсе имеет диагноз «полная адентия», то есть отсутствие вообще всех зубов,
плохое состояние оставшихся зубов,
наличие подвижности зубов, вызванной прогрессирующим пародонтитом,
необходимость в более тщательной подготовке к лечению: удаление подвижных зубов, лечение сопутствующих заболеваний,
ограниченные финансовые возможности.

Есть ли льготы пенсионерам на протезирование зубов и положено ли проводить бесплатное изготовление протезов для пожилых? В Российской Федерации существуют положения, закрепленные на федеральном и региональном уровнях, делающие зубопротезирование доступным и даже бесплатным для определенных категорий граждан. Права на протезирование зубов с льготами есть у социально незащищенных слоев населения и у пенсионеров (но тут тоже есть свои нюансы – расскажем о них далее).

Если город/поселок, где проживает пенсионер, не попадает под программу льготного протезирования, то в этом случае нужно обращаться в местную администрацию. Тогда орган местного самоуправления возьмет на себя оплату зубного протеза, но при условии, что человеку действительно нуждается в этом, и если в бюджете имеются средства по данной статье расходов.

Программа льготного протезирования зубов распространяется на пенсионеров с инвалидностью и серьезными заболеваниями, героев и ветеранов труда, а также на лиц, ушедших на пенсию со службы в силовых структурах и государственных органах. Воспользоваться правом на бесплатное протезирование зубов могут пенсионеры, участвовавшие в Великой Отечественной войне. Также стоит знать, что участвовать в программе льготного протезирования можно 1 раз в 5 лет.

Предоставляется налоговый вычет на зубы только налогоплательщикам. Это означает, что к обязательным условиям для возмещения части расходов относят:

официальное трудоустройство;
наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Соответственно, вернуть определенную сумму за медицинские услуги не смогут:

безработные;
предприниматели, использующие специальные системы налогообложения – УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

На заметку! Получить возврат средств может не только работающий гражданин, но и его дети, а также престарелые родители.

Юристы советуют предпринимателям, планирующим пройти масштабные лечебно-оздоровительные процедуры, трудоустроиться и начать платить подоходный налог. В этом случае право на получение социальных и имущественных вычетов будет восстановлено.

Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам предоставляется в том случае, если заявитель, несмотря на возраст, продолжает работать и платить НДФЛ. В этом случае процедура ничем не отличается от стандартной.

Пенсия, как известно, тоже доход, но на основании п.2 ст.217 НК он обложению налогом на доходы физлиц не подлежит, поэтому право на получение компенсации за медуслуги неработающий пенсионер не имеет. Однако, никто не запрещает оплатить труд стоматолога его работающим детям, чтобы возврат части средств стал возможен.

Законодательством определены максимальные размеры компенсации. Она ограничивается:

установленным лимитом в 120 тысяч рублей – больше этой суммы компенсация быть не может, независимо от того, какие расходы были у гражданина за год;
размер выплаченного в бюджет НДФЛ – больше суммы налогов, которые человек заплатил в казну, возвращено также не будет.

Как вернуть налоговый вычет на лечение зубов? Для этого следует выполнить ряд требований:

обратиться за получением соцвычета не позднее 3 лет с момента получения медуслуги;
стоматология должна работать на территории РФ и иметь российскую лицензию (исключения допускаются только в отношении крымских и севастопольских клиник, которым пока разрешено работать по украинским лицензиям);
стоматологические услуги должны быть оплачены самостоятельно, без привлечения дотаций от работодателя.

Важно! Если компенсация оформляется за лечение ближайших родственников, то все платежки и счета из клиники должны оформляться не на пациента, а на того, кто будет оплачивать услуги.

Процедура возврата средств довольно простая, но по времени может заниматься несколько месяцев. Возвращать деньги можно как через налоговую, так и через работодателя.

Через налоговую

Представить документы на налоговый вычет за лечение зубов можно в любое время в ФНС по месту регистрации, в т.ч. за последние 3 года.
Налоговая изучает пакет документов (максимальный срок – 3 месяца) и выносит решение – компенсировать часть расходов или нет. В случае отрицательного решения обязательно направляет письменное уведомление с причинами отказа.
Ждать поступления денег на банковский счет, указанный в заявлении, придется еще месяц.

Через работодателя

Предоставить документы в налоговую.
Дождаться положительного решения, подтверждением которого станет уведомление о возможности применить соцвычет.
Предоставить уведомление в бухгалтерию параллельно с заявлением на вычет.
Получать зарплату без удержания НДФЛ.

На заметку! Если сумма вычета не выбрана до конца года, то переносить ее на следующий год наниматель не может.

В теории не возникает сложностей с пониманием, как получить налоговый вычет за лечение зубов. На практике же придется собрать внушительную пачку документов:

паспорт налогоплательщика, желающего получить соцвычет;
если компенсация возвращается за стоматологические услуги, оказанные родственникам, то потребуются документы, подтверждающие родство – св-во о браке (при лечении жены), св-во о рождении ребенка (если зубы лечили ребенку) или ваше (если к услугам прибегали родители-пенсионеры, в этом случае также понадобится св-во о вашем браке, если вы меняли фамилию при вступлении в брак);
декларация 3НДФЛ, заполнить которую можно в налоговой (не требуется при оформлении вычета через работодателя);
справки по форме 2НДФЛ с работы (если мест трудоустройства несколько, то с каждого);
заявление на налоговый вычет за протезирование зубов или их лечение, в котором указываются реквизиты банковского счета для перечисления средств;
договор на медобслуживание, счета, платежки из стоматологии плюс копия лицензии медучреждения.

Налоговому инспектору отдаются копии, а оригиналы он просматривает в присутствии заявителя. Оптимальный вариант – личное посещение ФНС, так как оно позволяет сразу выявить все недочеты и снизить риск отказа. Кроме этого, можно направлять документы через доверенное лицо, имеющее нотариально заверенные полномочия (доверенность), или заказным письмом с уведомлением через почту.

Социальный налоговый вычет на лечение зубов

Следует понимать, что стоимость услуги не является показателем отнесения ее к дорогой или дешевой.

На заметку! В справке об оплате из стоматологии проставляется код 2 (дорогостоящее) или код 1.

Постановлением правительства №201 от 19 марта 2001 года определен перечень дорогостоящих видов лечения, включающий 27 позиций. Среди них:

пластические операции;
лечение бесплодия;
хирургия врожденных аномалий и пороков развития;
эндопротезирование суставов;
лечение осложненных форм сахарного диабета;
имплантация протезов.

Таким образом, получить налоговый вычет на имплантацию зубов также возможно.

На заметку! В справке, выданной медучреждением, будет указано, если предоставленная услуга относится к дорогостоящей, и проставлен код 2.

При получении соцвычета за дорогостоящее лечение лимит в 120 тысяч не действует, однако сумма возврата не может превышать сумму по выплаченным налогам, а переносить недополученные «остатки» на следующий год нельзя.

При дорогом медобслуживании часто приходится покупать расходные материалы, и эти траты также можно компенсировать, если соблюдены следующие условия:

медучреждением выдана справка с кодом 2;
приобретение протезов, лекарств и пр. осуществлялось за счет пациента из-за невозможности клиники самостоятельно приобрести дорогие средства, необходимые для восстановления здоровья обратившегося;
в клинике выдана справка, что без покупки расходных материалов дорогостоящее лечение было бы невозможно.

Право на компенсацию за лечение у тех, кто платит НДФЛ, возникает ежегодно. Это означает, что если посещение стоматолога проходит раз в год и пациент несет расходы на восстановление здоровья ротовой полости, он может частично их компенсировать каждые 12 месяцев.

Перечень услуг, в рамках которых возможно применение механизма вычета:

Вызов скорой помощи, диагностирование организма, профилактические меры и санаторно-курортное лечение. В последнем варианте при расчете не будет учитываться стоимость питания и проживания.
Покупка медикаментов. Частично компенсировать денежные средства, задействованные на приобретение лекарств, можно при условии, что они входят в утвержденный упомянутым выше Постановлением правительства список. Перед тем, как лечащий врач будет выписывать рецепт на покупку лекарств, его необходимо предупредить о применении вычета, поскольку назначение необходимо составить в 2 экземплярах и проштамповать печатью больницы. Один экземпляр следует отнести в фискальные органы, а второй должен остаться в больнице.
Страховые взносы по ДМС.

Налоговый вычет не будет одобрен, если стоматологические услуги компенсировались работодателем.

26 ноября

Детские капы для исправления прикуса

В статье «Детские элайнеры — исправление прикуса у детей без пластинок и брекетов» рассказано о прозрачных детских капах (элайнерах) для исправления прикуса. Удобство, гигиеничность, эффективность — вот основные преимущества исправления прикуса капами.

23 ноября

День Красивой Улыбки в Диал-Дент

20 ноября у нас в клинике прошел День Красивой Улыбки, который мы делали совместно с американским производителем кап для исправления прикуса Invisalign. Несколько пациентов получили бесплатную консультацию ортодонта и увидели возможный результат исправления прикуса капами, смоделированный компьютерной программой на основе результата сканирования зубов.

15 ноября

Лечение зубов с микроскопом

В чем преимущества стоматолога с микроскопом? Как вылечить кисту не удаляя зуб? Все ли каналы в зубе проходимы? — Это часто интересует наших пациентов. Раздел «Лечение зубов под микроскопом» поможет получить ответы на эти и многие другие вопросы.

8 ноября

Имплантация и протезирование зубов — правильное планирование и отличный результат

В работе «Имплантация двух нижних зубов с пластикой мягких тканей» показан процесс планирования и протезирования зубов на имплантах, в котором стоматолог-ортопед и хирург работали слаженной командой.

31 октября

Одномоментная имплантация переднего зуба — случай из практики

В работе «Перелом переднего зуба и одномоментная имплантация» показан пример удаления зуба и одновременной установки импланта для последующего протезирования переднего зуба керамической коронкой.

Пройти короткий опрос и узнать стоимость имплантации зубов.

Как получить налоговый вычет на лечение зубов 2020?

Этот вид вычета носит название «социальный» и регламентируется ст. 219 НК РФ, многие нюансы прямо в статье не прописаны, а следуют из общего толкования закона. По социальному вычету можно вернуть также деньги, потраченные на обучение, негосударственное пенсионное страхование, благотворительность.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов в 2020 году и что для этого сделать? Прежде всего, нужно попасть в категорию получателей, обратиться в «правильную» клинику и собрать документы.

Особенности вычета и условия для его получения:

вычет могут получить только сотрудники, с заработной платы которых работодатель оплатил данный налог. Причем учитывается только зарплата, указанная в документах, то есть официальная («белая»);
у медицинской организации должна быть лицензия, выданная российскими надзорными органами, подтверждающая право оказывать стоматологические услуги;
вычет можно получить не только за себя, но и за всю семью. То есть, деньги можно вернуть и за лечение зубов ребенка или мужа (жены);
законодательством установлен лимит для суммы затрат, с которой считаются выплаты. Он составляет 120 000 рублей для всего социального вычета, то есть, также включая расходы на обучение, создание накопительной части пенсии и т.д. Таким образом, рассчитав с этой суммы 13%, получается, что за каждый год можно получить только максимум 15 600 рублей по всем социальным вычетам.

Общий алгоритм выглядит следующим образом: собрать документы, написать заявление. При этом, вычет можно быть предоставлен как налоговой, так и работодателем. В последнем случае это можно сделать быстрее и тогда работодатель будет начислять налог в меньшем объеме. Для налоговой потребуется заполнение декларации, и заявитель получит «живые» деньги.

Чтобы оформить вычет у работодателя нужно:

подготовить документы, подтверждающие право на него (договор, лицензия, справка о доходах, справка об оплате из медорганизации);
предоставить их в налоговую вместе с письмом по образцу из письма ФНС РФ №№ БС-4-11/500@ от 16.01.2017г.;
через месяц получить уведомление;
отдать его работодателю.

Само заявление пишется в свободной форме, его составить максимально просто, главное не забыть указать, что заявитель обращается за социальным налоговым вычетом. Гораздо большее значение имеет подтверждение права на него.

Документы для налогового вычета за лечение зубов в 2020-2021 годах (стоматологические услуги):

декларация или уведомление (в зависимости от способа получения вычета);
договор на оказание услуг с медорганизацией с указанием полной суммы стоимости лечения;
лицензия;
справка об оплате, выданная медорганизацией с кодами 1,2;
справка 2-НДФЛ о доходах;
документы, подтверждающие родство, если заявление подается не на себя.

Некоторая часть средств, затраченных на восстановление, имплантацию, установку металлокерамики и другие услуги стоматолога в соответствии с НК РФ, может быть возвращена посредством социальной льготы. Чтобы оформить налоговый вычет на лечение зубов в ИФНС потребуется представить соответствующие документы. Социальная льгота может достигать 120000 рублей, затраты на дорогостоящие медицинские услуги возмещаются полностью.

В соответствии с постановлением Правительства России за номером 201 для получения социальной льготы необходимо соблюсти основные требования:

с официального дохода производятся отчисления 13%;
услуга содержится в перечне нормативно-правовых актов;
плательщик НДФЛ для оплаты использовал собственные средства.

Налоговый вычет на лечение и протезирование зубов не могут получить – нетрудоустроенные пенсионеры, официально неработающие граждане и ИП, использующие «упрощенку». Если возврат предусмотрен за медицинские услуги, предоставленные несовершеннолетнему ребенку, тогда основное условие для его получения – кровное родство налогоплательщика или его законное опекунство.

Прежде чем оформлять возмещение, необходимо убедиться, что приобретенные гражданином услуги подлежат возмещению. Кроме того, в ИФНС потребуется представить документы на налоговый вычет за лечение зубов:

декларацию;
справку по форме 2-НДФЛ с постоянного места работы;
копию документа, удостоверяющего личность;
заявление с указанием расчетного счета, реквизитов финансово-кредитного учреждения;
заверенную копию договора с медучреждением с перечнем процедур;
сканы лицензии стоматологической клиники;
копию платежного документа.

Самый ответственный этап – представление подготовленного пакета документов в ИФНС по месту регистрации. Их можно предъявить лично или направить по почте. Если бумаги передаются через представителя, он должен предъявить свидетельство, подтверждающее его полномочия.

3-НДФЛ за 2016 год сдается в ФНС по окончанию налогового периода. Предоставленное заявление сотрудники инспекции рассматривают три месяца, на протяжении которых осуществляется проверка сертификатов, договоров и квитанций. По окончанию процедуры обращение отклоняется или одобряется. При положительном решении налоговый вычет на лечение зубов 2017 перечисляется гражданину по указанным им реквизитам в течение месяца. При отказе налогоплательщик может обратиться в суд или вышестоящие органы власти. Если физлицо посчитает, что для него лучше получить стоматологический вычет у непосредственного работодателя, тогда ему не придется дожидаться окончания года, а обратиться с соответствующим заявлением, благодаря которому он некоторое время будет освобожден от уплаты НДФЛ. Законодательством предусмотрена максимальная сумма без возможности перераспределения неиспользованных остатков на последующие годы. Получить социальную льготу гражданин может в течение трех лет с момента проведения медицинских процедур, подтвержденных документально.

Если трудоустроенный гражданин воспользовался сразу же простым и дорогостоящим лечением, тогда ему будет предоставлена льгота одновременно по нескольким статьям:

13% от общей суммы дорогостоящих услуг;
13% от базовой суммы – 120 тыс. рублей от совокупных расходов.

В этом случае сумма возмещения будет зависеть от величины уплаченного за предшествующий год налога. Если затраты на стоматологические услуги превышают официальный доход налогоплательщика, право относительно получения льготы можно доверить близким родственникам.

Медицинские процедуры	Классификация для установления льготы	База для исчисления льготы
Лечение: пульпит, кариес и др.	Не является дорогостоящим видом лечения	Реальный расход – до 120тыс. руб.
Установка пломб
Протезирование (помимо имплантации)
Гигиена и чистка ротовой полости
Отбеливание
Брекеты
Установка зубных протезов	Дорогостоящие услуги	100% возмещение

К какому типу относится определенная медицинская услуга, аттестованное учреждение укажет в документах, предназначенных для уполномоченной организации.