Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент на сдачу квартиры в аренду для физических лиц 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Физические лица могут сдавать квартиры или иные жилые помещения в аренду без дополнительной регистрации. При этом налог придется заплатить в размере 13% от полученного дохода.
Раз в год до 30 апреля надо подать в ФНС по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ, в этой декларации учитываются доходы, полученные за предыдущий год, а сам налог надо заплатить в срок до 15 июля.
Если квартирой владеют несколько собственников, то каждый из них должен подать декларацию и оплатить налог пропорционально своей доле.
Расчет налоговой нагрузки при этом выглядят так: 60 000 рублей х 12 месяцев = 720 тысяч рублей – это доход за год. Ставка налога 13%, соответственно, 720 000 х 13% = 93 600 рублей. Именно такую сумму придется заплатить в доход государства.
Посчитано, как выгоднее платить налоги со сдачи квартиры
Во-первых, для получения статуса ИП необходимо зарегистрироваться в установленном законом порядке. Для этого нужно обратиться в регистрирующий орган с соответствующим комплектом документов. После регистрации вам присвоят статус ИП.
Индивидуальные предприниматели могут использовать несколько систем налогообложения при сдаче квартиры в аренду, но самыми применимыми являются только два.
Первый – это упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения 6% со всего полученного дохода. При этой системе налогообложения необходимо учитывать, что ИП обязан вести книгу учета доходов, платить страховые взносы, каждый квартал вносить авансовые платежи по налогу, а по окончании календарного года сдать в налоговую инспекцию декларацию.
Расчет налога при данной системе такой: 60 000 рублей х 12 месяцев = 720 000 – это доход за год. Ставка налога 6%, соответственно 720 000 х 6% = 43 200 рублей.
Однако не стоит забывать об обязанности ИП уплачивать взносы на медицинское страхование – 8426 рублей в 2020 году, а также взносы: в Пенсионный фонд в 2020 году эта сумма равна 32 448 рублей, также помимо фиксированного взноса в ПФР необходимо платить дополнительный взнос в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей, который в нашем случае равен 4200 рублей.
При этом законом предусмотрено уменьшение суммы налога УСН на уплаченные взносы.
В нашем расчете это будет выглядеть так: налог по УСН – 43 200 рублей уменьшаем на уплаченные фиксированные взносы в сумме 40 874 рублей и на дополнительный взнос в ПФР 4200 рублей.
Итого уплате за год подлежат 43 200 рублей, из них 45 078 рублей – это взносы в фонды – ушли в минус, поэтому налог не уплачивается.
Необходимо помнить, что в случае, если сумма налога по УСН, которая начислена с доходов, меньше общей суммы взносов, то в любом случае взносы необходимо оплатить в полном фиксированном размере в срок до 31 декабря текущего года.
Затраты при УСН составят в нашем случае 45 078 рублей исключительно на страховые взносы.
Второй вариант системы налогообложения для ИП – это приобретение патента. Стоимость налогового патента рассчитывается как ставка 6% от потенциального дохода от сдачи квартиры.
Размеры потенциального дохода устанавливаются нормативными актами регионов, например, в Москве потенциальный доход от сдачи квартиры в аренду зависит от местонахождения сдаваемого в аренду жилья и колеблется от 210 000 до 10 миллионов рублей в год.
Необходимо помнить, что указанный доход, соответственно, и стоимость патента рассчитываются только по одной квартире, а если их несколько, то на каждую квартиру надо приобрести отдельный патент.
Срок патента может быть от 1 месяца до 1 года, сдавать декларацию в этом случае не требуется.
Патент не освобождает от выплаты страховых взносов, поэтому необходимо будет оплачивать не только сам патент, но и данные взносы. В отличие от системы УСН, стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные взносы.
Потенциальный доход для квартиры из нашего примера установлен в размере 600 000 рублей в год, исходя из этого стоимость патента на год составит 36 000 рублей. Не забываем про фиксированные взносы 40 874 рублей, а также 1% сверх дохода более 300 000 рублей, это 3000 рублей. Поскольку при патентной системе уменьшить стоимость патента на взносы нельзя, итого к оплате 36 000 + 43 874 = 79 874 рубля – это общая сумма расходов за 2020 год.
ФЛП-единоналожники группы 1 не могут сдавать недвижимость в аренду, оставаясь при этом на упрощенке.
Единоналожники группы 2 могут сдавать недвижимость в аренду другим плательщикам ЕН и населению.
ФЛП-единоналожники группы 3 могут сдавать недвижимость кому угодно, учитывая при этом только ограничения по площади объекта аренды.
Для обычных юрлиц-упрощенцев группы 3 арендных ограничений нет.
Примеры официальных договоров можно с легкостью найти в интернете. Вам останется лишь правильно их заполнить и отнести к нотариусу или в налоговую службу.
Но не забывайте о таких обязательных пунктах:
паспортные данные обеих сторон и подписи;
описание имущества (характеристики, адрес, прочее);
стоимость ежемесячной арендной платы;
акт приема-передачи имущества;
срок действия документа.
Остальные нюансы также надо оговорить. Желательно, в письменном виде: условия оплаты коммунальных, вид оплаты аренды (наличная или безналичная), состояние имущества, условия оплаты коммунальных, посещение квартиры арендодателем и другое. Сюда же можно добавить вопросы, связанные с ремонтом, риски и подорожание арендной платы.
Существует два вида сдачи жилья — краткосрочное (до одного года) и долгосрочное (от одного года). Посуточная аренда относится именно к первому виду.
В любом случае разницы в оформлении аренды почти нет. Разве что договор заверять у нотариуса необязательно.
С чего начнем
После всех описанных выше шагов, надо оформить отдельный счет в банке. Берите все документы, выданные вам налоговиками и идите в любое отделение. Скажите, что вам нужен счет для выплаты налогов, а все остальное сделают за вас.
Банк автоматически будет фиксировать доходы, совершать транзакции и отчислять необходимую сумму в качестве налогов с нового счета. Так что дело остается за малым:
найдите квартирантов и ознакомьте их с документами на квартиру;
составьте договор аренды, упомяните все нюансы, желательно даже устные;
подпишите документ;
если срок его действия превышает три года — отправляйтесь к нотариусу;
если сдаете на меньший срок — просто следите за состоянием вашего счета.
То, что ваш неофициальный договор обернется для вас проблемой, мы уже выяснили. А вот решать эти «проблемы» придется банально — деньгами. И радуйтесь, если вас «спалили» не спустя несколько лет. Ведь размер штрафа зависит от размера долга.
Нарушителя ждет:
админштраф — от 51 до 136 гривен;
неоплаченные налоги и штрафные санкции;
10% от суммы долга, если не платили налог в течение 30 дней;
20% от суммы долга, если не платили более 30 дней;
от 17 до 35 тысяч гривен, если сумма долга значительная.
Три способа легальной сдачи жилья в аренду
Во время сделки по аренде квартиры заключается договор найма жилого помещения. В нем обязательно прописана стоимость услуги, то есть сумма, которую арендодатель получает ежемесячно. Именно с этого дохода собственник и должен платить налог, причем обязанность эта возникает автоматически с момента, когда был получен первый платеж. Сдавать квартиру в наем и не платить за это налоги можно, только если был заключен договор безвозмездного пользования жильем.
Часто возникает вопрос, как налоговая может узнать о факте сдачи квартиру внаем, если декларация не подается. На самом деле, большинство случаев — бытовые, то есть об этом могут рассказать соседи, участковый или управляющая компания. Особенно часто это случается, если квартиросъемщики нарушают правила проживания в многоквартирном доме, например шумят, организовали на дому бизнес или ведут асоциальный образ жизни.
В целом, налоговая служба обладает довольно широким спектром полномочий, в том числе может осуществлять выездные проверки. В том числе, такие рейды могут быть осуществлены на основании данных Росреестра, особенно если за собственником числится много квартир или в них числятся временно зарегистрированные граждане. Еще один вариант контроля — запрос в банк, чтобы узнать регулярные операции по счету собственника квартиры.
Единственный вариант, когда налоги платить не требуется — когда недвижимостью разрешают пользоваться бесплатно. Официально это можно оформить по договору безвозмездного пользования. Его можно заключить с родственниками или посторонними людьми. Заключать такое соглашение можно на ограниченный или бессрочный срок, важно указать, что право пользования жилым помещением устанавливается на безвозмездной основе. Все другие права и обязанности обеих сторон, вроде расходов в отношении коммунальных платежей, распоряжения находящимися в квартире мебелью и техники, прописываются в таком договоре, аналогично стандартному. Особенность договора безвозмездного пользования состоит в том, что плата за проживание не взимается, а значит дохода, с которого надо платить налог, нет.
Многих арендодателей смущает формулировка уплаты налога за прошедший календарный год. Часто возникает вопрос, надо ли платить, если срок аренды был менее года, например, 11 месяцев. Здесь ответ однозначный: платить надо, учитывая общий доход по всем месяцам прошедшего года, года за сдачу недвижимости поступал доход.
Есть и еще один важный момент: если договор заключен на срок от 12 месяцев и более, то его обязательно надо регистрировать в Росреестре. При этом придется уплатить пошлину в размере 2 000 рублей.
Все предпочитают заключать договора на 11 месяцев, а по истечении срока их можно продлить на аналогичный или любой другой период.
Арендодатель сдает квартиру за 280 000 руб. / месяц, регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и приобретает патент, его стоимость определяется в зависимости от площади и региона нахождения объекта, в нашем случае стоимость патента на 1 год составит – 92 466 руб. ИП также обязан оплатить фиксированные страховые взносы в размере 40 874 руб. (в 2020 году) и 1% с потенциально возможного к получению годового дохода, превышающего 300 000 руб. – 12 411 руб.
Итого: 92 466 + 40 874 + 12 411 = 145 751 руб.
Законопослушным на заметку: как легально сдавать квартиру в аренду
В законодательстве для предпринимателей-единщиков установлен ряд ограничений по сдаче недвижимости и земли в аренду.
ФЛПФизическое лицо — предприниматель на едином налоге могут сдавать в аренду или субаренду строго лимитированное количество квадратных метров:
жилые помещения (квартиры, дома) до 100 кв. м;
нежилые помещения (магазины, подвалы, склады, места на рынках, офисы) до 300 кв. м;
земельные участки до 0,2 га.
Если всё же сдаёте сверхлимитные площади в аренду как предприниматель, это считается нарушением правил пребывания на упрощёнке, полученный доход надо облагать ЕНЕдиный налог по ставке 15%, и вы должны перейти на общую систему.
При этом одновременно можно сдавать до 0,2 га земли, до 100 кв. м жилья и/или до 300 кв. м нежилой недвижимости.
Не все единщики могут заниматься арендой.
1-я группа. Запрещено сдавать недвижимость в аренду и заниматься посредничеством в этой сфере. Поэтому если у вас есть что сдать, сдавайте не как предприниматель, а как обычное физлицо. С полученного от аренды дохода надо будет уплатить НДФЛ 18% и военный сбор 1,5% и подать декларацию о доходах физлица.
2-я группа. Сдавать в аренду можно недвижимость, которая является вашей собственностью. А ещё можете сдавать недвижимость в субаренду.
На общей системе лимитов и ограничений по аренде нет: можно сдавать любую недвижимость любого размера. А с полученного дохода надо уплатить 18% НДФЛНалог на доходы физических лиц и 1,5% военного сбора.
К тому же на общей системе можно уменьшить свой облагаемый доход на сумму расходов, которые у вас есть по объекту аренды, например немалые коммунальные платежи, если прописать в договоре, что их вам возмещает арендатор. Особенно это актуально для ФЛП, которые сдают недвижимость в субаренду. Их доходом будет полученный арендный платёж, а расходами — уплаченный.
Чтобы сдавать в аренду недвижимость, не нужно регистрироваться предпринимателем. Правда, налоги с арендных платежей платить придётся. Арендодатели-физлица, как и ФЛП, платят налоги и отчитываются о своём доходе. Раз в год, до 1 мая, надо сдать декларацию об имущественном состоянии и доходах, в ней вы указываете свой доход как физлица, который получили в предыдущем году. А до 1 августа вам надо уплатить с этого дохода 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.
Если вы одессит, который сдает свое жилье в аренду посуточно, то вам обязательно нужно знать несколько правил, как это делать безопасно:
1) Прежде, чем поселить жильцов, стоит удостовериться в их благонадежности. Для этого нужно проверить документы будущих квартиросъемщиков. Чтобы требование не вызвало подозрений, заранее укажите в объявлении, что перед заселением в обязательном порядке оформляете договор краткосрочной аренды в двух экземплярах с паспортными данными обеих сторон. Это скорее всего отпугнет недобросовестных жильцов и мошенников;
2) во время предварительного общения обратите внимание на речь собеседника. В первую очередь вас должно насторожить присутствие большого количества жаргонизмов и путаница в ответе на вопрос о цели поездки и количестве постояльцев. Подозрительность в манере разговора и уклончивые ответы могут стать основательной причиной для отказа в аренде;
В соответствии с законом, налогом облагаются:
квартира, комната в коммунальной квартире;
частный дом, дача.
гараж, сарай, летняя кухня.
Но платить придется, если недвижимость превышает установленные нормы жилища:
для квартир — 60 кв. м;
для жилого дома — 120 кв. м.
К примеру, если площадь квартиры 80 кв. м, то налог будет начислен за 20 кв. м.
Если в собственности есть и квартира, и дом, то льготная совокупная площадь – до 180 квадратов. Например, владельцы дачного дома на 110 квадратов плюс квартиры на 60 кв.м – налог на недвижимость не будут платить.
Важно! Налогом облагается общая площадь недвижимости, а не жилая. Но только «избыточные квадраты».
Но льгота не предоставляется, если площадь жилья превышает пятикратный размер необлагаемого лимита, и на недвижимость, которую ее владельцы используют для получения доходов (предоставляются в аренду, лизинг, используются в предпринимательской деятельности). Подробнее смотрите в п.п. 266.4.3 п. 266.4 ст. 266 Налогового Кодекса Украины.
Таким образом, если недвижимость имеет больший метраж – налог нужно заплатить за «излишек». Например, если площадь квартиры больше 300 квадратных метров, а дома – более 600, то сумма налога увеличивается на 25 тысяч гривен за каждый такой объект (так называемый «налог на роскошь»).
Как сдать квартиру в аренду
за недвижимость в зоне отчуждения;
за детские дома семейного типа;
за дома и квартиры детей-сирот и тех, кто лишился родительской опеки;
за недвижимость в общежитиях.
По закону, налог можно не платить, если здание в аварийном состоянии. Этот факт должны признать органы местной власти.
Дополнительно, местные органы власти могут освободить от налога отдельные социальные группы населения, например, участников АТО.
Налог на недвижимость самостоятельно устанавливают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин, в зависимости от места расположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости.
Ставка налога ограничена на общегосударственном уровне – не более 1,5% от минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного года, за 1 квадратный метр.
На 1 января 2019 года минимальная зарплата составляла 4173 гривны. Следовательно максимальная ставка налога за 1 квадрат — не более 62,6 гривен.
Налоговая будет рассылать платежки украинцам до 1 июля. Сумму налога фискальщики будут рассчитывать по данным из Госреестра имущественных прав на недвижимость.
Внести оплату нужно в течение 60 дней после получения квитанции (юридические лица платят налог ежеквартально).
Владельцы, которые должны платить налог, но не получили налогового уведомления, могут обратиться в фискальную службу по месту регистрации и провести сверку данных.
При этом в Государственной Фискальной службе пояснили: «Если контролирующий орган не вручил налоговое/налоговые уведомления-решения до 1 июля года, следующего за отчетным, физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства (пп. 266.10.2 НКУ)».
Одно-двухкомнатные квартиры пользуются повышенным спросом и сдаются быстрее трех-четырехкомнатных квартир, расположение дома, состояние и качество ремонта, наличие техники и мебели составляют ключевую роль в решении клиентов снимать квартиру. По статистике однодвушки сдаются за неделю, если это не произошло, необходимо корректировать цену. Вариант сдачи квартир с тремя и более комнатами, если это не элитное жилье, сдача по комнатам.
Указывая в объявлении «без посредников»; «без комиссии»; «без оплаты посреднических услуг» добавьте информацию, что квартиру сдает собственник, это привлечет большее количество потенциальных клиентов к вашему объявлению. Укажите сколько комнат, улицу, на которой расположен дом, состояние и условия для арендаторов. Чем подробнее все будет описано, тем меньше вам будут звонить с одинаковыми вопросами, а к примеру узнав в где и каком районе дом могут сразу отказаться из за неподходящего им расположения.
Важную информацию в объявлении дают качественные фотографии квартиры, желательно, что бы на фото не было личных вещей, фотопортретов родственников на стенах, мусорных ведер, швабр, тряпок. Фото должны информировать о состоянии, интерьере, уровне ремонта, состоянии на кухне, в санузле, в комнатах. Так же указываются условия проживания, кто может снять вашу квартиру: иностранцы, семейные с детьми, студенты, возможно ли нахождение животных в квартире и каких.
Фотографировать комнату против окна при дневном свете не желательно, если у вас нет вспышки, фотографии получатся темные и не информативные. Фотографировать отдельно диван, кресло или другую мебель также не несет в себе информации, фотографируйте всю комнату с разных углов, тогда потенциальные арендаторы смогут оценить и площадь комнаты, и наполнение ее мебелью. Санузлы, кухни необходимо убрать, прежде чем делать фотоснимки, виды из окон приветствуются.
Шансов дорого сдать квартиру в аренду не много, но они есть. Для этого ваша квартира должна сильно отличается от всех предложений в районе: высоким качеством, современным состоянием и не высоким требованиями к проживающим квартирантам, при таких условиях квартира, хоть и не быстро, но может сдаваться до 30% дороже от аналогов поблизости. Для примера: берете с животными, иностранцев, не берете залог, берете квартирантов с детьми и даете другие льготы, чтобы привлечь к себе дорогих арендаторов.
Риски простоя квартиры при желании сдать квартиру дорого, весьма ощутимые. При простое квартиры в течении одного месяца то убытки могут не покрыться и за полгода сдачи. Квартира должна сильно отличаться от всех предложений на рынке, что бы ею заинтересовались арендаторы и были готовы заплатить больше. Тут помимо красивых интерьеров, хороших видов из окон и комплектации новой мебелью. Возможно, какие то ярко выраженные преимущества квартиры может быть роскошная терраса или готовое барбекю, сыграют свою положительную роль.
Есть 4 способа налогообложения, которые подходят для такой ситуации:
НДФЛ — для физлиц и ИП;
налог для самозанятых — для физлиц;
патентное налогообложение — для индивидуальных предпринимателей;
общее и упрощенное налогообложение — для индивидуальных предпринимателей.
НДФЛ и налог на самозанятых меньше, чем плата для ИП, ведь предприниматель должен оплачивать еще и страховые взносы. Поэтому собственники квартир обычно выбирают налоги для физлиц. Но бывают случаи, когда необходимо зарегистрировать ИП, чтобы сдавать квартиру:
вы купили квартиру специально для сдачи в аренду, никогда не проживали в нем сами;
вы сдаете несколько квартир.
В таких ситуациях сдача квартиры часто квалифицируется как предпринимательская деятельность. В других обстоятельствах можно платить налоги для физлиц. Под такую систему налогообложения подпадают случаи, когда:
вы переезжаете в другой город или страну, сохраняете квартиру в старом городе, сдаете ее в аренду и имеете другой источник дохода;
вы заключили брак, переехали к супругу (супруге) и сдали свою квартиру в аренду;
квартира досталась вам в наследство;
вы получили квартиру по договору дарения.
Физлица могут сдавать недвижимость как самозанятые, даже если они трудоустроены в компании. Все трудоустроенные граждане должны платить НДФЛ.
Ставка НДФЛ — 13% годового дохода для физических лиц, постоянно проживающих в России. Если гражданин РФ проводит мало времени в стране (более 183 дней в году вне России), для него ставка повышается до 30% годовых.
Если вы платите НДФЛ за сдачу квартиры, нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором получили доход. К ней лучше приложить копию договора аренды. Декларацию за 2020 год нужно подать не позднее 30 апреля 2021 года. Налоги необходимо заплатить самостоятельно не позже 15 июня 2021 года.
Если самозанятый сдает квартиру физлицам, налоговая ставка составляет 4%, юрлицам и ИП — 6%. Налог на самозанятых платится ежемесячно, а расчеты формируются в приложении «Мой налог», в которое нужно загружать чеки. Не позже 12-го числа каждого месяца самозанятый получает уведомление с указанием суммы налога и реквизитов. Можно привязать банковскую карту к приложению «Мой налог», и тогда средства будут списываться автоматически.
ОСН и УСН
ИП может использовать общую или упрощенную систему налогообложения. В рамках первой налоговая ставка равна 13%, по второй — 6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами. Выгоднее упрощенная система, но для ее применения индивидуальный предприниматель должен соответствовать требованиям:
менее 100 человек в штате;
отсутствие филиалов;
годовой доход до 150 000 000 ₽.
Если вы оформляете ИП для сдачи нескольких квартир, вы сможете использовать УСН и платить налог по ставке 6% от годового дохода.
Кроме налогов индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за себя. Они фиксированные и в 2020 году составляют:
32 448 ₽ за обязательное пенсионное страхование;
8 426 ₽ за обязательное медицинское страхование.
За доход свыше 300 000 ₽ ИП платит дополнительные пенсионные взносы в размере 1%. На медицинское страхование дополнительных взносов нет.
Многие ИП, которые занимаются сдачей квартир, используют патентное налогообложение. Ее суть состоит в том, что за нужно платить за год аренды вперед. Стоимость патента варьируется — за сдачу квартиры площадью 50 кв. м нужно платить около 20 000 ₽ в год.
Можно приобрести патент на 6 или 12 месяцев. Любой индивидуальный предприниматель может подать заявление на патент в налоговый орган по месту прописки.
Обычно патентная система более выгодная, чем упрощенная, но она имеет существенный недостаток. В УСН и ОСН учитывается доход, а в патентной системе — только срок патента. Если жильцы съехали, и квартира несколько месяцев пустовала, не получится вернуть упущенную прибыль.
Выбирать систему стоит, опираясь на реалии города, в котором вы сдаете квартиру. Если это Москва или крупный областной центр, вероятность долгого простоя минимальна. В маленьких провинциальных городках спрос на аренду квартир ниже, и больше подойдет УСН.
Налог за сдачу квартиры нужно выплачивать каждый квартал. ИП должен вести книгу учета доходов, в которой фиксируются поступившие платежи, траты и оплата страховых взносов.
Раз в три месяца подается налоговая декларация, в которой указываются доходы за расчетный период, а затем уплачиваются налоги. Страховые взносы можно вносить до конца года, но выгоднее делать это каждый квартал — таким образом можно снизить размер налоговых выплат. Нужно прописывать эти суммы в декларации и вычитать из налогового сбора.
Обычно сумма платежей за арендную плату — это годовой доход арендодателя, который полностью облагается налогом. Но можно снизить выплату, если вычесть из этой суммы размер коммунальных платежей.
Важно учитывать, что коммунальные платежи бывают двух видов:
по факту потребления (электроэнергия, горячая и холодная вода по счетчикам);
не зависящими от факта потребления (отопление, иные платежи по квитанции не по счетчикам — например, уборка мусора и т.д.).
Если квартирант оплачивает свет и воду, то собственник не получает никакого дохода, и эти платежи нужно вычесть из суммы, облагаемой налогом. Но в случае с отоплением все иначе: за эти услуги в любом случае нужно платить. Если они включаются в арендную плату, то относятся к реальному доходу и облагаются налогом.
Это самый сложный и невыгодный способ сдавать квартиру легально. Хлопот с регистрацией ИП столько же, сколько и для работы на УСН, только при этом государству придется отдать примерно ⅕ дохода и потратить много времени и сил на отчетность. Рассматривать мы его не станем, поскольку никто не сдает квартиру на этом режиме налогообложения: громоздко, много отчетности и невыгодно.
Если подается декларация 3-НДФЛ. Декларацию подают в налоговую по месту учета налогоплательщика либо в электронном виде через личный кабинет.
Заполнение 3-НДФЛ. Есть несколько способов подать декларацию.
Доход за три года
1 080 000 Р
Налог 13% с дохода
140 400 Р
Штраф за неподачу декларации
39 780 Р
Доход собственницы в месяц
30 000 Р
Неумышленное уклонение 20%
28 080 Р
Пени
18 599 Р
Собственница потеряла в процентах от дохода
21,01%
Патентная система налогообложения используется при ведении опредёленных видов предпринимательской деятельности. Ключевая особенность данного варианта – расчёт планируемого дохода, исходя из которого и выводится сумма налоговых взносов.
Уплата взносов по патенту отличается от других режимов налогообложения тем, что вносить её нужно не по истечении определённого срока, а авансом.
Список видов предпринимательской деятельности, которые можно осуществлять на основе патента, приводится в ст. 346.43 НК РФ. Сдача квартиру в аренду также входит в этот перечень.
Патент может получить любой арендодатель/наймодатель, зарегистрировавший ИП, для сдачи своего объекта недвижимости в аренду, если он является его собственником.
Патент на сдачу жилья в аренду для физических лиц можно прибрести на срок от 1 до 12 месяцев, при условии, что период приходится на 1 календарный год. По закону стоимость патента не является фиксированной и рассчитывается в виде процента от возможного дохода.
Патент на сдачу в аренду нежилого помещения также приобретается максимум на 1 год. К примеру, если патентное разрешение получено в самом начале января, то срок его действия составит 12 месяцев, если в июле — 6 месяцев, а в декабре документ будет выдан только на 1 месяц.
При расчёте стоимости патента, который выдаётся менее, чем на 1 год, общая годовая сумма делится на 12, затем полученное значение умножается на количество месяцев, включенных в патентное разрешение. К примеру, если цена документа на 1 год составляет 36 000 рублей, а срок действия — 9 месяцев, то стоимость патента на 9 месяцев составит 27 000 руб.
Патент теряет юридическую силу досрочно, если:
Взносы индивидуального предпринимателя зависят от количества наёмных работников. Сдача жилплощади в аренду не предполагает привлечения наёмных работников, поэтому собственник недвижимости оплачивает только 26% в Пенсионный фонд и 5,1% в Федеральный фонд ОМС (медстрахование).
Дополнительно предприниматель может внести 2,9% в ФФС на случай наступления нетрудоспособности, но этот платёж не является обязательным и вносится по желанию налогоплательщика.
Из всех вариантов налогообложения в РФ патентная система (ПСН) самая простая и удобная. Для получения патента ИП на 2020 год можно воспользоваться несколькими способами:
обращение в налоговую службу лично;
сэкономить время и сделать всё через интернет на сайте ФНС или портале Госуслуг.
Перед тем как узнать, сколько стоит патент на 2020 год, нужно определиться с местом ведения бизнеса и его видом.
Для перехода следует написать заявление на патент в 2020 году по типовой форме. Предприниматель после заполнения бланка может отправить документ в налоговую инспекцию несколькими способами:
самостоятельно;
через доверенное лицо;
отправить по почте;
отправить в электронном виде.
Если заявление заполняется вручную, тут также есть несколько важных правил:
писать темными чернилами печатные буквы;
для каждой буквы отдельное поле;
отдельные листы не допускается скреплять степлером или скоросшивателем;
недопустимы орфографические и прочие ошибки, а также их исправления.
После заполнения документ нужно отправить в налоговую инспекцию до начала работы по выбранному направлению деятельности (минимум за 10 дней).
Если бизнес будет реализован по месту прописки предпринимателя, заявление подаётся по месту регистрации.
При ведении деятельности за пределами места жительства (другой город, регион, субъект РФ) документы направляются в налоговое учреждение, которое контролирует территорию, где будет реализован бизнес-проект.
Если человек решает прекратить заниматься предпринимательством раньше указанного в договоре срока или по каким-либо причинам теряет право использования ПСН, то заниматься этим направлением бизнеса на льготных условиях он может только на следующий год.
Для удобства оформления можно воспользоваться следующей пошаговой инструкцией:
Написать и отправить заявление на типовом бланке патента на 2020 год минимум за 10 дней до реализации проекта.
В течение пяти дней после получения правильно заполненной формы, налоговая служба выдает патент или отказывает в этом, указав на причины.
Оплата стоимости в указанные сроки, которые зависят от вида предпринимательской деятельности и срока действия договора.
Ведение учёта доходов и расходов в книге, предусмотренной для патентной системы налогообложения.
