Ответственность Учредителя По Долгам Ооо 2020

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность Учредителя По Долгам Ооо 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Для начала узнаем, откуда исходит уверенность в том, что вести предпринимательскую деятельность в форме ООО финансово безопасно? Статья 56 Гражданского кодекса РФ гласит, что учредитель (участник) не отвечает по обязательствам организации, а организация не отвечает по его долгам. Именно поэтому на вопрос: «Какую ответственность несёт учредитель ООО?» большинство отвечает – только в пределах доли в уставном капитале.

Действительно, если компания платёжеспособна и вовремя рассчитывается перед государством, работниками и партнёрами, то нельзя привлечь собственника к оплате счетов фирмы. Созданная организация выступает в гражданском обороте как самостоятельное лицо, и сама отвечает по собственным обязательствам. В результате создаётся ложное впечатление полного отсутствия ответственности собственника ООО перед кредиторами и бюджетом.

Однако ограниченная ответственность общества действует, только пока существует само юридическое лицо. А вот если ООО признаётся банкротом, то участников могут привлечь к дополнительной или субсидиарной ответственности. Правда, надо доказать, что к финансовой катастрофе компании привели именно действия участников, но ведь кредиторы, желающие вернуть свои деньги, приложат для этого все усилия.

Статья 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ: «В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников на указанных лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам».

Субсидиарная ответственность не ограничена размером уставного капитала, а равна размеру долга перед кредиторами. То есть, если фирма-банкрот должна миллион, то его и взыщут с учредителя ООО в полном размере, несмотря на то, что в уставный капитал он внёс только 10 000 рублей.

Таким образом, понятие ограниченной ответственности в пределах уставного капитала имеет отношение только к организации. А участник может быть привлечен к неограниченной субсидиарной ответственности, что в финансовом смысле уравнивает его с индивидуальным предпринимателем.

Какую ответственность несёт учредитель ООО в 2020 году

ФНС России гордится высокой собираемостью налогов в казну. Не будем сейчас обсуждать правомерность методов работы налоговиков, просто признаем, что с ними шутки плохи. Это с частными кредиторами можно договориться о списании части долга или реструктуризации выплат, а с бюджетом критической будет уже сумма задолженности свыше 300 000 рублей.

Ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством тоже прописана в законе.

Статья 49 НК РФ: «Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации».

Если размер задолженности по налогам превышает 300 000 рублей, а срок погашения более 3 месяцев, то организация находится в зоне риска. Надо предпринять все меры для выплаты долга или заявить о признании ООО банкротом, иначе это сделает налоговая инспекция, но уже с требованием признать виновными руководителя и/или учредителей.

Попытки вывести активы из организации, чтобы не платить недоимку по налогу, тоже ни к чему хорошему не приведут. К примеру, в деле № А07-7955/2009 арбитражный суд Республики Башкортостан привлек учредителей к субсидиарной ответственности при следующих обстоятельствах.

Общество, имея задолженность по налогам в сумме 675 тысяч рублей, перевело все свои активы в другую организацию, созданную этими же лицами. Участники полагали, что при отсутствии средств на уплату налога и признании общества банкротом обязательства юридического лица прекращаются. Однако налоговая инспекция, подав иск, доказала вину собственников компании в образовании недоимки и взыскала долг из их личных средств.

Конечно, привлечь учредителя ООО по долгам его компании сложнее и дольше, чем индивидуального предпринимателя, ведь процедура банкротства достаточно длительна. Однако с 2015 года у налоговых инспекторов появился ещё один инструмент взыскания – в рамках возбуждения уголовного дела по статье 199 УК РФ.

Так, в определении ВС РФ от 27.01.2015 № 81-КГ14-19 суд признал ответственным руководителя и единственного владельца за неуплату НДС в крупном размере и подтвердил законность взыскания с физического лица ущерба государству в размере неуплаченной суммы налога. Это решение, по сути, стало судебным прецедентом, после которого все подобные дела рассматриваются проще и быстрее. Учредитель же, кроме обязанности выплаты самого долга, получает ещё и судимость.

Единственное условие, при котором возможна ответственность учредителя за деятельность ООО – признание последнего банкротом. Такая возможность предусмотрена федеральным законодательством, регулирующим тему банкротства. Документ гласит, что при несостоятельности фирмы ее соучредители и собственник могут понести субсидиарную ответственность. Важно понимать, что она никак не связана с размером их доли в уставном капитале общества и может быть обращена на имеющееся у них имущество.

Ответственность учредителя за деятельность ООО в 2020 году

Взаимоотношения между юридическими лицами и кредитными учреждениями регулируются Гражданско-правовым кодексом. В рамках него заключаются договора о займе, который берет ООО. При нарушении условий соглашения, банку придется сначала выставить претензию. В случае если фирма получила обращение, но не ответила она него в разумные сроки, можно инициировать разбирательства в суде. В иске прописывается размер долга с процентами и неустойка. Если кредитные обязательства игнорируются обществом больше трех месяцев с момента оплаты, наступает время для того, чтобы начать привлечение к ответственности. Кредитные организации относятся к числу субъектов, которые вправе запустить процесс банкротства общества.

Закон предусматривает возможность применения мер субсидиарной ответственности к нескольким лицам. Заставить владельца или соучредителей нести такую ответственность можно лишь при соблюдении четырёх условий. Во-первых, ООО должно официально обзавестись статусом банкрота. Нужно оговорить, что привлечение к ответственности возможно не только после завершения этой процедуры, но и в процессе конкурсных процедур. Во-вторых, учредитель/собственники должны быть признаны контролирующим органом управления предприятием-должником. В-третьих, должен быть выявлен факт совершения владельцем или несколькими собственниками действий такого характера, которые привели к несостоятельности фирмы. И, наконец, суд должен принять решение о привлечении к субсидиарной ответственности.

В ряде случаев, даже если причастие собственника или соучредителей к финансовым проблемам предприятия установлено, они могут уменьшить размеры ответственности. Например, доказать в суде, что сумма ущерба меньше заявляемой кредитором.

В рамках субсидиарной ответственности взыскание направляется на личные активы собственника/соучредителей, если это физические лица и на активы, если речь идет про другое юридическое лицо. Когда физическое лицо, призванное к ответу, не в состоянии погасить долги, оно вправе обратиться с заявлением о признании самого себя банкротом.

Нельзя однозначно утверждать, что учредитель или собственники ООО не могут быть привлечены к ответственности за деятельность фирмы. Более того, их ответственность может выйти за пределы уставного капитала, а взыскание может быть наложено на личное имущество этих лиц.

Владелец ООО и его участники должны внимательно следить за действиями директора и ведением бухгалтерской отчетности, если не хотят столкнуться с финансовой несостоятельностью предприятия.

Следует помнить, что кредиторы всех уровней могут предъявить требования о взыскании задолженностей с собственника, если компания банкротится или в отношении нее начато конкурсное производство.

В 2017 году был расширен список лиц, которых можно привлечь к ответственности за деятельность ООО. Он был дополнен контролирующими лицами, к которым при наличии соответствующих доказательств может быть отнесено любое лицо, не входящее в состав учредителей, но влиявшее на принятие решений или действий.

Формирование налоговой декларации

Условия, по которым основатель ООО отвечает по обязательствам организации, описаны в Законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ, а также в Гражданском Кодексе РФ.

Так, статья 1 данного кодекса предусматривает, что при ликвидации или банкротстве организации дольщик ООО отвечает исключительно имуществом и активами данной организации.

То есть в случае финансового краха предприятия, когда долги общества перед кредиторами и контрагентами превышают фактическую стоимость уставного капитала и всего имущества (как движимого, так и недвижимого), собственник такого предприятия законодательно имеет право не покрывать разницу долга личными средствами или собственностью.

Риск потерять банковские активы, недвижимость, автомобиль и прочие персональные владения у дольщика фактически отсутствует.

Данная законодательная норма подтверждается Гражданским кодексом РФ. Так, согласно статьи 56 ГК РФ, именно ООО, а не его собственники, отвечает по своим обязательствам самостоятельно как отдельная хозяйственная единица.

Такое правило признается справедливым, ведь ГК также определяет, что общество не отвечает по долгам своих дольщиков.

Взыскать с директора (учредителя) долг ООО

Законодательная практика предусматривает случаи, когда учредители несут материальную ответственность за результаты деятельности ООО.

В 2020 году участятся случаи взыскание с дольщика долгов общества.

Возможность взыскать с собственника долг, превышающий имущество ООО и его уставной капитал, возникает при банкротстве общества.

В данной ситуации вступает в силу понятие субсидиарной ответственности.

Что это такое?

Если коротко — это отвечают все причастные..

Возможность погашения обязательств ООО за счет личных средств дольщика предусмотрена Законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ .

Законодательством предусмотрена уголовная ответственность учредителя (учредителей) за неправомерные действия в отношении деятельности Общества с ограниченной ответственностью.

В финансово-юридической практике 2018 года доказательство неправомерных действий учредителя было наиболее распространенным случаем, при котором собственник получил уголовное наказание.

К таким действиям можно отнести:

сокрытие имущества общества и фальсификация информации о его стоимости;
незаконное распоряжение собственностью организации;
неправомерное погашение материальных требований кредиторов;
финансово неадекватное удовлетворение имущественных требований от должников.

Собственнику грозит тюремное заключение в случае причинение по его вине убытков обществу на сумму более 250 тысяч рублей.

Статья 179 Уголовного кодекса РФ предусматривает привлечение учредителя к уголовному наказанию, если его действия содержали принуждение к заключению сделки (или отказу), что впоследствии прямо или косвенно повлияло на причинении убытков организации.

Не стоит забывать об общепринятых законодательных нормах, нарушение которых влечет за собой уголовное наказание не только дольщика, но и высших должностных лиц организации. Так уголовная ответственность наступает в случае, если учредитель инициировал или совершал действия, которые привели к:

уклонению от уплаты предприятием общегосударственных налогов и сборов;
злоупотреблению при эмиссии собственных ценных бумаг организации;
незаконному перечислению средств в иностранной валюте и, как следствие, уклонению от уплаты таможенных сборов.

Привлечение дольщика к уголовной ответственности осуществляется в рамках искового производства. Инициатором подачи заявления может выступать кредиторы и контрагенты.

Если заявителем о возмещение убытков выступает непосредственно общество, то его интересы в суде представляет управляющий, прошедший процедуру конкурсного отбора.

В случае, когда общество официально признано банкротом, то от его имени выступает конкурсный кредитор.

28 июля 2017 года официально вступили в силу поправки в закон №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее 14-ФЗ). Благодаря законодательным новшествам, появилась возможность вернуть свои деньги.

Обоснование: согласно п.3.1 ст.3 14-ФЗ исключение организации из ЕГРЮЛ (при наличии долга) приравнивается к отказу ЮЛ. В п.1 ст.399 ГК РФ определяет, что если должник отказался от исполнения обязательства, то требование можно предъявить к лицу, несущему субсидиарную ответственность.

Исключение общества из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц для недействующих юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные Гражданским кодексом Российской Федерации для отказа основного должника от исполнения обязательства. В данном случае, если неисполнение обязательств общества (в том числе вследствие причинения вреда) обусловлено тем, что лица, указанные в пунктах 1 — 3 статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества (п. 3.1 ст. 3 ФЗ “Об ООО”)

Подчеркнем еще раз, что данная норма касаются только обществ с ограниченной ответственностью.

Срок давности общий (специальных не предусмотрено) и составляет три года (п.1 ст.196 ГК РФ), начинает течь с момента исключения организации из реестра (п.1 ст.200 ГК РФ). Обратной силы вышеуказанная норма не имеет.

…у истца отсутствует право на иск в его материально-правовом смысле. Обществом «Олимп Агро» заявлены требования к ответчикам на основании положений пункта 3.1 статьи 3 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», вступивших в силу в законную силу с 30.07.2017. Процедура ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Транспортно-Экспедиционная Компания «ТрансГарант», которая, по мнению истца, привела к возникновению у него убытков, была начата и окончилась ранее указанной даты. Поскольку данные изменения в корпоративном законодательстве не имеют обратной силы, их действие не распространяется на спорные правоотношения (Определение Верховного Суда РФ от 14.06.2019 N 305-ЭС 19-8011 по делу N А 40-5482/2018)

Круг лиц, которых можно привлечь к субсидиарной ответственности по долгам ООО, перечислен в п.п. 1-3 ст.53.1 ГК РФ.

1. Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (директор, бывший директор, лицо по доверенности)

2. Члены коллегиальных органов юридического лица, за исключением тех из них, кто голосовал против решения, которое повлекло причинение юридическому лицу убытков, или, действуя добросовестно, не принимал участия в голосовании (например, совет директоров)

3. Лицо, имеющее фактическую возможность определять действия юридического лица, в том числе возможность давать указания вышеуказанным лицам (бенефицианты).

Перечень является исчерпывающим.

Узнать, кто являлся директором, участниками ООО на момент исключения общества из реестра можно из выписки из ЕГРЮЛ.

Ответственность учредителей ООО в 2020 году

Такая мера ответственности появляется в тех случаях, когда неплательщик не в силах самостоятельно покрыть свои обязательства. В этой ситуации учредители и директор в законном порядке обязаны отвечать за задолженности своим имуществом. Их согласие на данные действия спрашивать здесь не нужно.

Иными словами, учредители не имеют никакого отношения к долгам предприятия, даже если их доля имеется в уставном капитале. Однако, если наступает ситуация, когда должник не в состоянии справиться с кризисной ситуацией, образовавшейся из-за долгов, учредители будут привлечены к субсидиарной ответственности.

В процессе создания общества с ограниченной ответственностью необходимо знать следующее:

Есть ответственность ООО по задолженности, которая возникла в пределах собственности организации.
Есть дополнительная (субсидиарная) ответственность, когда учредители рискуют своим имуществом. Такая ситуация возникает, если учредители своими действиями или бездействием довели предприятие до состояния банкротства.

Коммерческая деятельность общества с ограниченной ответственностью тесно связана взаимоотношениями с партнёрами, государственными органами. Само собой, возникают и обязательства, в том числе долговые.

Если у корпорации образовалась задолженность в размере 300000 рублей, а также должник перестал вносить платежи в течение трёх месяцев, то это прямо указывает на её несостоятельность. Если такое случилось, то руководство фирмы-неплательщика должно направить ходатайство о начале банкротства в арбитражную судебную инстанцию.

Однако на деле бывает всё иначе. Сумма долга в 300000 рублей для большинства компаний не считается огромной. Существуют также ситуации, когда денежных средств в кассе или на счетах фирмы нет, но они ожидаются в ближайшее время от контрагентов. Получается, что эти критерии не такие уж и опасные, предприятие вполне может при их наличии спокойно существовать.

Серьёзной и угрожающей ситуацией является наличие задолженности, которая превышает несколько миллионов или даже миллиардов рублей. Вот тогда может и наступить дополнительная ответственность учредителей.

Ранее мы говорили про дополнительную ответственность, которую несёт учредитель ООО. Однако руководитель и учредитель — часто одно и то же лицо. Иными словами, такая ответственность ложится на плечи одного человека.

Субсидиарная ответственность главы предприятия имеет некоторые особенности. Она возникает в следующих ситуациях:

Если руководство компании не считается добропорядочным субъектом, нарушает права и не соблюдает разумности в своих действиях. А также, если вышеперечисленные действия привели общество с ограниченной ответственностью к несостоятельности. Вследствие чего была потеряна часть активов, которая могла быть направлена для расчёта с кредиторами. К примеру, если директор заключил контракты на огромные суммы с непроверенным поставщиком.
Различные неправомерные действия или бездействие, которое сильно усугубило без того шаткое положение общества с ограниченной ответственностью после появления признаков банкротства.
Если займодателям был нанесён серьёзный ущерб в следствие подписания договора на убыточную сделку. К примеру, если её стоимость намного ниже рыночной.
Если в Единый реестр юридических лиц не внесена информация, которая повлияла на проведение операции по банкротству.
Если руководство нарушило обязательства по передаче документации компании-неплательщика. Или же оно намерено исказило сведения о предприятии, из-за чего нельзя понять:

Главные активы неплатёжеспособного предприятия.
Кто же контролирует деятельность должника.
Список сделок, которые были осуществлены неплательщиком.
Решения, которые были приняты советом директоров.

В своей деятельности зачастую общество с ограниченной ответственностью берёт на себя кредитные обязательства. Выплачиваются они, как правило, ежемесячно. В случае прекращения взносов финансовые организации сначала решают проблему в досудебном порядке, обращаясь к руководству предприятия-неплательщика. Если решение вопроса невозможно, то займодатели будут обращаться в судебный орган.

Если же компания будет признана несостоятельной, а впоследствии ликвидирована, то взыскать долги с учредителей не получится.

Возвратить денежные средства можно, если было принято решение о реструктуризации задолженности.

Субсидиарная ответственность учредителя и директора по долгам ООО в 2020 году

Если вы не являетесь руководителем предприятия и не входите в состав директоров, то судебная инстанция может признать вас выгодоприобретателем или лицом, которое осуществляет контроль над неплательщиком. Неплательщиком здесь выступает предприятие-банкрот, а контролирующее лицо — это тот, кто даёт рекомендации о том, как нужно действовать. Разберём признаки таких лиц:

Родственные связи, особое положение должностного лица с руководством или иными членами органов управления.
Наличие прав совершать сделки от имени предприятия-должника на основании доверенности или иного нормативного документа.
Использование должностного положения. Иными словами, возможность замещать главного бухгалтера, финансового директора, действия которых могут влиять на деятельность должника.
Принуждение или оказание давления на руководство компании или членов её управления.

Если вышеперечисленное не доказано, то контролирующим лицом должника будет считаться:

Руководитель или управляющая компания, член исполнительного органа, ликвидатор, лицо из ликвидационной комиссии.
Лицо, которое самостоятельно или с помощью других участников распоряжалось более, чем половиной долей уставного капитала фирмы. Или же более половины голосов на общем собрании участников общества с ограниченной ответственностью. А также если такой человек имел право назначать или избирать руководителя неплательщика.
Выгодоприобретатели, указанные в статье номер 53 пункт 1 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Стоит отметить, что судебное учреждение имеет полномочия привлечь к ответственности лицо, которое не подходит под вышеперечисленные пункты. Для этого достаточно, чтобы у участников были неформальные личные связи.

Здесь речь идёт о признании вины учредителя о признании несостоятельности общества с ограниченной ответственностью. Однако Федеральная Налоговая Служба считает иначе. Ни один участник не будет получать выгоду из убыточного предприятия. Если он состоит в ООО, значит имеет дивиденды. А несостоятельность компании может быть выгодна владельцу, так как он не желает платить по счетам.

Стоит отметить, что контролирующее должника лицо не несёт ответственности за действия или бездействие, если сможет доказать свою невиновность в отсутствии возможности погасить долговые обязательства перед кредиторами. Такое лицо не привлекается к субсидиарной ответственности, если действует в интересах учредителей и кредиторов одновременно, а также является добросовестным субъектом.

Здесь важно доказать, что владелец предприятия не имеет отношения к несостоятельности своего предприятия. То есть, действует презумпция вины лица, контролирующего должника.

Если в банкротстве виновато сразу несколько лиц, то тогда будет действовать субсидиарная солидарная ответственность. В такой ситуации абсолютно все участники несут одинаковую ответственность, включая лиц, контролирующих неплательщика.

Чтобы покрыть долги перед кредиторами, выбирают самого платёжеспособного должника. К примеру, основная вина в банкротстве лежит на наёмном директоре и лишь малая часть на учредителе. Если у директора нет средств для расчёта с кредиторами, то такая обязанность ложится на учредителя.

Когда компания, руководимая номинальным директором, причиняет ущерб бюджету либо другим организациям, урон должен быть возмещен в полном объеме.

Наступление субсидиарной ответственности стоит ждать, когда компания становится банкротом.

Наказание руководителя наступает в 2020 году за:

• несоблюдение принципов добросовестности и разумности, приведшего к утрате компанией имущества, которым можно было бы покрыть существующие долги;
• совершение заведомо убыточных сделок;
• неподачу своевременного заявления о банкротстве фирмы при появлении его первых признаков;
• передачу в ходе процедуры банкротства недостоверной информации или непередачи управляющему лицу документации организации-должника, в результате чего установка контролирующих лиц невозможна.

Поскольку номинала не допускают к управлению ООО, от его имени могут проводиться различные мошеннические сделки. Доказать свою непричастность позже становится сложно.

Помимо этого, возмещения убытков от директора могут требовать сами участники общества, нанявшие его на работу (ст. ст. № 44 Закон «Об ООО» и № 277 ТК РФ).

Наказание за деятельность компании в гражданских, налоговых, трудовых и иных правоотношениях несет ее руководитель. Штрафы могут налагаться не только на саму компанию, но и на ее руководителя.

Ст. № 14.12 КоАП РФ предусматривает особую административную ответственность за намеренное доведение компании до банкротства в виде штрафа до 10 тыс. руб. либо дисквалификации на срок от 0,5 до 3-х лет.

Ст. ст. №№ 173.1 и 173.2 УК Российским Федерации предусматривают привлечение номинала к уголовной ответственности.

Согласно этим статьям, фиктивного руководителя, не имевшего действительного намерения управлять ООО, могут оштрафовать на сумму до 500 тыс. руб., привлечь к исправительным работам или лишить свободы на срок до 5 лет.

Если брать большую часть судебных приговоров по этим статьям, реальный срок давали немногим. Однако судимость (условно) фиктивные директоры получали.

К уголовной ответственности номинального руководителя могут привлечь еще и в процессе работы компании организации. Это происходит, когда деятельность компании нарушает закон.

Если сотрудники ООО не получают заработную плату, номинала могут привлечь к ответственности по ст. №145.1 УК России.

Пытаться разобраться, в чем заключается ограниченная ответственность, придется обратиться к ГК РФ. Например, в ст. 56 говорится, что учредитель не отвечает по возникшим долгам компании. Если спросить владельцев бизнеса об ответственности, то можно получить ответ, что все зависит суммы, которая указана в качестве уставного капитала.

Рассматривая ситуацию, когда компания выполняет необходимые платежи, не задерживает заработную плату и исполняет договорные обязательства, то собственник не несет ответственности. Компания является самостоятельным структурой и сама осуществляет действия по своим обязательствам. Поэтому создается ложное предположение, что собственник не отвечает ни перед бюджетом, ни перед кредиторами.

Но стоит понимать, что ограниченная ответственность существует лишь до тех пор, пока юрлицо существует и продолжает деятельность. Но при запуске банкротства в отношении организации собственники на законных основаниях могут быть привлечены к совместной ответственности. Правда существует небольшой нюанс. Для привлечения необходимо предоставить доказательства, что финансовая несостоятельность организации произошла по вине учредителей. Стоит понимать, что кредиторы не захотят терять деньги и приложат максимальные усилия, чтобы возвратить свои вложения.

В ст. 3 закона «14-ФЗ от 8 февраля 1998 года говорится о том, что при банкротстве организации по вине учредителей, на них можно возложить субсидиарную ответственность. Претензии не зависят от размера уставного капитала или количеством долей, а распространяется на всю сумму существующей задолженности, независимо перед кем она образовалась. Например, если по вине учредителей возникла задолженность 500 тысяч рублей, а сумма уставного капитала ограничивается десятью тысячами, то взыскиваться с участников общества будет вся сумма.

Необходимо понимать, что субсидиарная ответственность обладаете особенностями. Если директор является наемным сотрудником, то определенная часть ответственности возлагается на него.

Ст. 44 закона «Об ООО» подтверждает, что руководитель несет прямую ответственность при возникновении убытков, если они произошли вследствие его действий. В данном случае не имеет значения, были это определенные действия или наоборот бездействие.

Ответственность по долгам может возникнуть в следующих ситуациях:

При осуществлении сделки в личных интересах и в ущерб организации;
Утаивание данных о сделке и не получение одобрения учредителей, если это являлось необходимостью;
Непринятие необходимых мер по изучению условий сделки, сборе достоверных данных о контрагенте, проверки существующих лицензий и разрешений;
Одобрение сделки без учета известной информации;
Хищение, порча или подделка документов общества.

При возникновении подобных ситуаций учредитель имеет право подать исковое заявление в судебные органы на директора о возмещении причиненного ущерба. В ходе судебного разбирательства руководителю организации придется доказать, что все действия были регламентированы указаниями и требованиями собственника организации. Если суд примет доказательства, то ответственность с руководителя за убытки организации будет снята.

Какие будут последствия, если руководителем выступает собственник? В данном случае выставить виноватым наемного сотрудника не получится, ввиду его отсутствия. При наличии задолженности необходимо осуществить все возможные мероприятия и погасить задолженность. Тот факт, что учредитель один и ничьи интересы он не ущемляются, не имеет значения.

Ярким примером привлечения к ответственности директора-учредителя является определение Арбитражного суда Еврейской Автономной области от 22 июля 2014 года по делу No А16-1209/2013. В деле фигурировала фирма, которая в течение многих лет осуществляла тепло и водоснабжение. Перед организацией тендера на аренду коммунальных зданий была зарегистрирована новая компания с идентичным наименованием. Прежняя организация не смогла оказывать необходимые услуги и не смогла выполнить договорные обязательства по займам. Суд признал возникновение невозможности оплачивать задолженность случилась по вине учредителя и обязала оплатить задолженность из личных средств учредителя. В результате с директора-учредителя было взыскано более четырех с половиной миллионов рублей.

Как определяется ответственность учредителя ООО по долгам в 2020 году

Нельзя не отрицать, что налоговые органы гордятся своими действиями и собирают большое количество налогов в казну. Не будем останавливаться на том факте, какими способами они это делают и во что это обходится представителям бизнеса. Но то, что связываться с налоговиками может оказаться себе дороже, понимают многие. Если с частными кредиторами можно попробовать договориться, оформить реструктуризацию или попросить об отсрочке, то с налоговой службой никакие разговоры не помогут. Не стоит забывать, что превышение порога в триста тысяч рублей считаться критической.

Возникновение задолженности в бюджет и ответственность учредителей описана в ст. 49 НК РФ. При возникновении ситуации, когда организация ликвидируется и не может выполнить необходимые действия по выплате долгов в бюджет собственными средствами, то оставшаяся сумма погашается учредителями компании.

При превышении задолженность порога в 300 000 рублей и учитывая, что срок превысил девяносто суток, то организация автоматически переходит в зону риска. Учредители организации и руководство компании должны предпринять всевозможные действия для погашения задолженности. Если осуществить платежи не получается и в ближайшем будущем не предвидится изменений, то необходимо запустить процедуру банкротства самостоятельно. Если не выполнить эти действия, то налоговая служба запустит банкротство, но в этом случае дополнительно будет требовать признание учредителей и руководство организации виновными в возникновении задолженности.

Не стоит предпринимать никаких действий по выводу денег с расчетного счёта и пытаться избежать недоимки по налогам. Такие действия не приведут к успеху, а только больше усугубят ситуацию.

Ярким примером можно считать решение Арбитражного суда Республики Башкортостан по делу No А07-7955/2009. В результате осуществления деятельности у организации возникла задолженность по налогам в размере 675 тысяч рублей. Учредители компании зарегистрировали новую организацию и перевели все свободные средства на новый счет. В отношении старой организации запустили процедуру банкротства, тем самым пытаясь освободиться от уплаты задолженности.

Налоговая служба подала иск в судебные органы и потребовала привлечь учредителей к ответственности. В результате судебного разбирательства вина собственников организации была доказана, и суд принял решение взыскать недоимку из личных средств учредителей.

Не будем отрицать, что привлечь собственника организации к уплате задолженности гораздо труднее, чем индивидуального предпринимателя. В большей степени причина заключается в том, что банкротство юридического лица является долгим процессом. Но в 2015 году у налоговой службы появился новый рычаг давления – это возбуждение уголовного дела по ст. 199 УК РФ.

Например, в определении Верховного Суда от 27 января 2015 года No81-КГ 14-19 сказано, что руководитель и единственный учредитель несут ответственность за неуплату НДС в крупном размере. Также была подтверждена законность взыскания с указанных лиц не уплаченной суммы налога как с физических лиц. По своей сути, подобное решение явилось прецедентом, и рассмотрение в дальнейшем подобных дел проходили проще и быстрее. Не стоит забывать, что после подобных судебных дел учредитель не только обязан оплатить задолженность, но и дополнительно получает судимость.

Возникает закономерный вопрос, когда может возникнуть ответственность учредителя. Ранее было сказано, что такая ситуация может возникнуть только при запуске процесса банкротства. В случае, если организация решила самостоятельно завершить свою деятельность, полностью рассчиталась с контрагентами, погасила кредиты и займы и уплатила необходимые платежи в бюджет, но никаких претензий в отношении собственника не возникает.

Интересы бюджета и кредиторов защищает закон No127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)». Основные нормативы закона продолжают действовать и сейчас. В нем описана процедура банкротства и необходимые действия. Указаны варианты в каких случаях привлекаются к ответственности собственники, лица, осуществляющие руководство, и лица, которые могли контролировать должника.

Стоит подробней остановиться на последней категории, а именно на лицах, которые могли контролировать действия должника. К этой категории людей можно отнести лиц, которые не являясь собственниками или учредителями могли контролировать действия, как руководства, так и учредителей. Например, они давали указания, как действовать в том или ином случае, заставляли предпринимать определенные действия.

Для примера можно вспомнить Постановление 17-го Арбитражного апелляционного суда по делу No А60-1260/2009. В ходе разбирательств к ответственности был привлечен человек, который не рассматривался как учредитель и не занимал руководящую должность. Но существовало подозрение, что он мог контролировать организацию. После рассмотрения всех фактов он был привлечен к субсидиарной ответственности, что стало причиной взыскания с него 6,4 млрд. Руб.

Для признания организации должником, директор подает соответствующее заявление. Если с его стороны не осуществляются необходимые действия, то инициировать процедуру могут сотрудники, контрагенты или налоговые органы. Стоит учитывать, сторона, инициирующая банкротство назначает арбитражного управляющего.

В случае необходимости истец имеет право оспорить сделки в пределах одного года до подачи заявления о банкротстве. Если присутствуют сделки, которые осуществлялись по заниженным цена, присутствующие на рынке, то срок оспаривания сделок может быть увеличен до 3 лет.

К судебному процессу о несостоятельности могут быть привлекаться директор, собственник, выгодополучатель. Если будет доказана связь между совершенными действиями указанных лиц и возникновением неплатежеспособности, то истец может потребовать возмещение ущерба за счет реализации личных сбережений или имущества собственника.

Ответственность учредителя не ограничивается суммой уставного капитала;
Если директором является нанимаемый человек, необходимо предусмотреть прозрачность отчетности;
Внимательно отслеживать бухгалтерскую отчетность, пресекать любую возможность утери или предоставления неверной информации;
Кредиторы вправе потребовать возмещение убытков с собственника;
Доказать вину и привлечь к ответственности владельца компании гораздо труднее чем ИП;
Кредиторы обязаны представить веские доказательства, что действия собственника явились причиной несостоятельности организации;
Не пытайтесь осуществить вывод активов перед банкротством. Это может привести к более тяжелым последствиям;
Банкротство лучше запускать самостоятельно, чем ждать пока кредиторы или налоговые службы обратят внимание на финансовую несостоятельность организации.

Субсидиарная ответственность регулирует перенос обязательств по долгам с основного должника к другим лицам, если основной дебитор не в состоянии самостоятельно рассчитаться с кредиторами. Процедура регламентируется Гражданским кодексом РФ (ст. 399), а также Федеральным Законом о несостоятельности (банкротстве) №127-ФЗ. Там прописаны основные принципы привлечения к ответственности, основания, субъекты и пр.

Согласно закону о банкротстве, у всех кредиторов фирмы-должника есть возможность получить неоплаченный дебиторскую задолженность, даже в тех случаях, когда её активов недостаточно для исполнения кредитных обязательств. Долги предприятия не будут списаны, а перейдут к Контролирующим должника лицам на основании субсидиарной ответственности. Список условий, при которых долговые обязательства переходят ответственному лицу, зафиксирован в законе. Он включает:

причинение финансового ущерба кредиторам вследствие проведения Контролирующим лицом одной или нескольких сделок;
порча, несвоевременное предоставление или искажение отчётных документов, затруднившее проведение банкротства предприятия;
утаивание или потеря из архива компании обязательных для хранения документов (уставы, протоколы и пр.);
несвоевременная подача (или её отсутствие) заявления о банкротстве руководителем компании (при наличии признаком несостоятельности более 3 месяцев).

Базовым основанием для привлечения к субсидиарной ответственности является неисполнение требований кредиторов по причине бездействия КДЛ. Также возложить ответственность по долгам на должностных лиц должника могут в случае, когда дело о банкротстве прекращается в связи с отсутствием финансов, достаточных для возмещения расходов.

Ответственность учредителя за деятельность ООО

Организовать ООО может любое количество граждан России или иностранных резидентов в количестве от 1 до 50. Учредителями могут стать и юридические участники.

В случае когда у руля компании стоит один человек вопрос выбора направления действия решается быстро и без противоречий. Но многочисленная группа дольщиков может иметь диаметрально противоположные взгляды по вопросам аспектов работы. Для этого создается высший орган для руководства, который носит наименование общего собрания участников. Только исключительно в его компетенции выносить важнейшие решения и приговоры по всем спорным вопросам, касающимся деятельности и ответственности пайщиков.

Общее собрание назначает своим решением исполнительный орган, который от лица пайщиков будет осуществлять деятельность общества и отвечать за действия всей команды.

Каждый учредитель вносит номинальную долю в уставной капитал и размер его части определяется в процентном или дробном выражении от общих средств общины. Номинальная стоимость такого должна составлять не менее, чем минимальная зарплата, умноженная на сто, которая принимается Федеральными Законами России на момент возникновения ООО.

Уставной капитал имеет ограничение по минимуму в сумме не менее 10 000 р. До предела в 20 000 р. имущество может быть оценено участниками общества. Если средства превышают этот порог, то для качественной и профессионального определения критериев стоимости требуется консультация независимого оценщика.

Размер средств, определенных как уставной капитал, может быть выражен только в рублях.

Дольщики сообщества могут вносить в общий котел имущество, выраженное в виде денежных знаков, недвижимость, вещи или другие подтвержденные права, которые возможно выразить в денежном размере.

При осуществлении взноса в общий капитал в виде имущества представляются документы на право владения, выписка из технических характеристик, техпаспорта, кадастрового сертификата с указанием названия и его оценочной стоимости. Необходимым являются копии платежек или счетов. Для окончательного определения стоимости делается акт учредителей с их подписями или бумага от независимого оценщика.

Созданием сообщества является цель получения прибыли при осуществлении любой деятельности, кроме той, что считается запрещенной органами правопорядка. Для работы по некоторым направления требуется получение определенной лицензии от уполномоченных государственных институтов. Срок деятельности ООО обычно не ограничивается по времени, если такое время прекращения деятельности не указано в уставе компании.

Главным управляющим элементом в ООО есть Общее собрание учредителей общества. Оно, на время работы, выбирает единственный орган исполнения в представлении генерального директора. Им может выступать личность, которая по наказу пайщиков осуществляет управленческую деятельность на предприятии и действует в их интересах. Руководитель, причинивший ущерб компании из-за своих неквалифицированных действий, отвечает в полной мере перед учредителями.

В уставе ООО может быть предусмотрено создание директорского совета, который наблюдает за работой предприятия и может вносить координационные поправки. Такое положение в компаниях описано в федеральном законе.

В ООО, где количество учредителей доходит до 20 человек, в обязательном порядке предусматривается создание ревизионного органа. Избрание может проходить не только в среде учредителей, но допускается участие лиц, не заинтересованных в конечных результатах.

За прямую потерю ценностей, нанесенных своей работой или бездействием, повлекший за собой уменьшение выгоды предприятия, генеральный директор несет материальную ответственность. Он должен возместить расходы человека, чьи права он нарушил, для восстановления утраченных прав. Ответственность включает в себя и оплату стоимости потерянного или испорченного имущества учредителей, включая право на утраченную выгоду.

При противоправных действиях единоличного управляющего органа общества, например, намеренного доведения до стадии банкротства или злостным искажением бухгалтерской и другой ответственности, ему могут предъявить субсидиарное возмещение убытков.

Какую ответственность несёт учредитель ООО?

Единоличный исполнительный орган несет наказание за противоправные действия в экономической области и за преступления против личности человека. Уголовное законодательство может вынести приговор в виде разных наказаний, начиная от штрафов и заканчивая арестом и сроком лишения свободы. Суд может совмещать две или три меры наказания.

Небольшие по значимости перед законодательством уголовные нарушения могут быть наказаны небольшими штрафами и исправительными работами. Серьезные уголовные проступки повлекут за собой крупные денежные наказания, даже лишение собственности, а лишение свободы в местах заключения предусматривает большие сроки.

В ст. 56 ГК РФ указано, что юридическое лицо, как и индивидуальный предприниматель, отвечает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом. Но достаточно часто на практике имущество юридического лица ограничивается только уставным капиталом, официально указанным в уставе, и в реальности не сформированным (кроме того, размер капитала для регистрации ООО ограничивается всего 10 000 рублей). В той же статье 56 указано, что ни учредитель, ни участник ООО не отвечает по долгам общества, точно так же, как и ООО по долгам учредителя (учредитель вправе выйти из состава участников в процессе деятельности общества, таким образом утратив статус, но оставшись в числе организаторов юрлица) или участника. Из этого правила есть исключения.

В ст. 2 Федерального закона № 14-ФЗ от 08.02.1998, устанавливающего основные положения об ООО, указано по аналогии с ГК РФ, что участники юрлица не отвечают по его обязательствам. Кроме того, в норме есть существенное уточнение — они несут риск убытка только в размере долей в уставном капитале. То есть границы их ответственности — размер принадлежащей им доли.

Если создатели общества практически не отвечают по долгам юрлица этой организационно-правовой формы, то это правило не распространяется на единоличный исполнительный орган. По ст. 44 ФЗ № 14, ответственность директора за деятельность ООО гораздо шире. Он ответственен за принимаемые решения, и если последовал убыток или ущерб, обязан его возместить. Это актуально и для случаев, когда единственный создатель юрлица является и его директором, что на практике встречается достаточно часто.

Кроме того, необходимо учитывать положения ст. 61.12 ФЗ № 127 от 26.10.2002, регулирующего процедуры признания должника неплатежеспособным (или банкротом), по которой устанавливается субсидиарная ответственность руководителя по части долга, при неподаче заявления о банкротстве в Арбитражный суд при наличии признаков неплатежеспособности в установленный статьей 9 этого закона срок (не позднее месяца с момента возникновения обстоятельств, подтверждающих признаки банкротства). Ее размер ограничен размером обязательств, возникших после истечения срока для подачи заявления и до даты старта процедуры неплатежеспособности.

Когда учредители платят по долгам ООО? Объясняем субсидиарную ответственность

За неуплату налогов привлечь участника достаточно сложно, но Налоговая инспекция часто становится инициатором процедуры установления неплатежеспособности. Статья 49 НК РФ гласит, что при нехватке средств компании долги гасят ее участники. За неуплату налогов грозит и привлечение по УК РФ.

В УК РФ есть несколько составов преступлений, которые применяются к организаторам и собственникам ООО:

Преднамеренное банкротство (ст. 196) при наличии признаков намеренного доведения до состояния неплатежеспособности в личных целях.
Неправомерные действия при осуществлении процедуры (ст. 195), например сокрытие капиталов и активов, попытки их вывода и т. д.
Фиктивное банкротство (ст. 197) при подаче заведомо для заявителя ложного заявления о наличии признаков неплатежеспособности.
Упоминавшееся невыполнение повинности по уплате обязательных сборов.

Чаще всего по этим статьям привлекаются собственники, которые непосредственно руководят предприятием.

Вопрос о необходимости ужесточения требований и ответственности учредителей (участников) коммерческих юридических лиц стал особо актуальным в конце 2000-х годов. Массовое появление фирм-однодневок, регистрация компаний на подставных лиц, активное использование разных схем альтернативной ликвидации, фальсификация отчетности и сведений в ЕГРЮЛ – все это влекло серьезные убытки для кредиторов. При этом банкротство предприятий становилось для собственников очень хорошим вариантом, который приводил и к ликвидации компании с долгами, и к списанию любых непогашенных долгов. Несмотря на существование в ГК РФ и других законах положений, допускающих привлечение учредителей (участников) юридических лиц к субсидиарной ответственности, эти нормы крайне редко применялись в судебной практике.

В 2010 году было ужесточено уголовное законодательство. Изменениям подверглось и законодательство о банкротстве. Впоследствии некоторые изменения в части ответственности учредителей были внесены и в специальные законы, касающиеся деятельности отдельных форм юридических лиц.

В общей сложности сегодня учредитель (участник) ООО может быть привлечен:

К субсидиарной ответственности по долгам компании, возникшим в результате действий (бездействия) контролирующих должника лиц и приведшим к его банкротству, в случае недостаточности имущества ООО для покрытия всех долгов.
К уголовной ответственности – при наличии в действиях (бездействии) учредителя (участника) состава преступления (речь идет, прежде всего, о преступлениях в сфере экономической деятельности).
К административной ответственности, в том числе налоговой, что актуально в основном для случаев совмещения статусов участника и руководителя ООО.

Основополагающие положения об ответственности учредителей (участников) ООО приводятся в законе об ООО, согласно которому:

учредители обязаны в течение установленного срока оплатить свою долю в соответствии с договором об учреждении;
полностью оплатившие долю участники несут ответственность по убыткам компании исключительно в пределах размера своей доли;
участники, оплатившие долю частично, несут солидарную ответственность по обязательствам ООО в пределах неоплаченного размера доли;
уставом ООО или единогласным решением всех участников могут быть предусмотрены дополнительные обязанности;
дополнительные обязанности могут быть возложены только на определенного участника компании, о чем принимается решение 2/3 голосов, при условии голосования за такое решение самого участника или дачи им письменного согласия.

Итог субсидиарной ответственности — это исполнительный лист на взыскание денег с человека.

По листу снимут деньги с личного счёта. Оставят только прожиточный минимум. Если денег не хватит, приставы перейдут на имущество. Его продадут на торгах, деньги отдадут кредитору. Так выглядит процедура получения денег налоговой или упорным контрагентом.

Личная ответственность не означает, что человека оберут до нитки. Приставам нельзя трогать следующее по ст. 446 ГК РФ:

— единственную квартиру, дом — кроме ипотечных;

— мебель, посуду, одежду;

— профессиональное оборудование не дороже 110 000 ₽.

Машины и вторые квартиры заберут. Ну, конечно, если они оформлены на имя должника.

Чтобы не попасть на личную ответственность, надо пытаться гасить долги фирмы. Оформлять рассрочки, увеличивать уставный капитал своими деньгами, вносить займы в ООО. В судах эти действия оправдают вас. А при нехватке денег надо подать на банкротство.

Точно не нужно переоформлять ООО на подставных директоров, открывать новые юрлица с созвучными названиями, «терять» бухгалтерские документы и выводить активы. Кредиторы узнают и расскажут в суде. Это станет основанием субсидиарной ответственности.

Несмотря на всю суровость закона по отношению к КДЛ, у них есть ряд возможностей защититься от претензий. Ответственность КДЛ может быть снижена или вообще отменена судом, если указанное лицо сможет доказать, что:

Являлось собственником или руководителем номинально и даст информацию о фактическом выгодоприобретателе (п. 9 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).
Действовало добросовестно и разумно, или что его действия были направлены на предотвращение еще большего ущерба (п. 10 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).
Размер вреда, причиненного по его вине, существенно меньше объема предъявляемых к нему требований (п. 11 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).

Процедура банкротства — сложный и длительный процесс. К тому же в итоге, как показано выше, ответственных лиц может ждать много неприятностей.

Поэтому иногда у владельцев возникает искушение просто «бросить» свою фирму с долгами. Для этого они выводят активы и переводят сотрудников в другие организации.

Важно!

Если юридическое лицо не сдает отчетность и не производит операций по счетам в течение года, то регистрирующий орган имеет право ликвидировать его самостоятельно (ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации…»).

Но списать долги таким образом не получится. Если кредиторы докажут, что ответственные лица компании действовали недобросовестно или неразумно, то на КДЛ будет возложена субсидиарная ответственность по долгам организации (п. 3.1 ст. 3 закона № 14-ФЗ).

Иными словами, для недобросовестных собственников и руководителя последствия будут такими же, как и в рамках процедуры банкротства.

В случае возникновения у организации серьезных финансовых проблем ее долги могут быть взысканы с собственников и руководителя. Ограничение ответственности размером взноса в уставный капитал в данном случае не действует.

В первую очередь речь идет о процедуре банкротства или других вариантах ликвидации. А долги по платежам в бюджет при определенных условиях могут быть взысканы и с первых лиц работающей компании.

Чтобы избежать проблем в бизнесе и защитить свое имущество – наша компания готова взять на аутсорсинг ведение бухгалтерского и налогового учета.