Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оплатить земельный налог за 2024 год юридическими лицами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
С 1 января 2023 года единый налоговый платеж (ЕНП), носивший ранее добровольный характер, стал обязательным для всех. Это значит, что теперь действует единый срок для уплаты налогов и страховых взносов в ФНС — 28 число каждого месяца. В статье разберем, какие именно суммы ждут от вас контролеры и за какой период.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2023 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2023 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2023 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Порядок расчета по земельным владениям
Юридические лица должны ориентироваться на кадастровую стоимость участка, зафиксированную в ЕГРН. Необходимо взять значение на 1 января того года, за который рассчитывается налог. Если земельный участок образован за последние 12 месяцев, то берется стоимость на момент внесения сведений в ЕГРН (п. 1 ст. 391 НК). Идентичный порядок применяется для расчета налогов на территории, приобретенные юридическим лицом вместе с находящейся на них недвижимостью.
Итоговый налоговый платеж за год формируется по следующей формуле: ЗН = НБ × НС. Земельный налог (ЗН) будет равен произведению налоговой базы (НБ) и налоговой ставки в процентах (НС).
Если местное законодательство предполагает наличие отчетных периодов в виде первых трех кварталов в течение года (п. 2 ст. 393 НК), то юридическое лицо должно рассчитывать соответствующий аванс по каждому из них. Авансовый платеж (АП) определяется по формуле: АП = ¼ × НБ × НС. В расчетах учитываются все те же налоговые база и ставка. Если отчетных периодов не предполагается, то аванс перечислять не потребуется.
Когда нужно внести оставшийся к уплате земельный налог (ЗНу) по итогам года, следует применять специальную формулу: ЗНу = ЗНн – АП. В таком случае он будет равен разнице между начисленным земельным налогом за год (ЗНн) и суммой авансовых платежей (АП), которые были сформированы в течение года.
Особенности заполнения платежки-уведомления
- Статус плательщика – «02» (п. 104);
- КБК для земельного налога;
ВАЖНО! КБК по данному налогу зависит от того, где находится участок земли (от его границ). Для физлиц и юрлиц они разные. Перечень данных кодов устанавливает Приказ Минфина № 75н в ред. от 20.02.2023 (см. раздел «Налоги на имущество» из Приложения 2). Их следует применять при указании КБК в платежном поручении для земельного налога!
- те же новые реквизиты получателя, что названы выше;
- код ОКТМО муниципалитета, где находится участок земли (п. 105);
- налог. период, например КВ.01.2023 для 1 кв. 2023 г. (п. 107);
- по п. 106, 108 и 109 проставляют нули;
- в назначении платежа отмечают, что речь идет об уведомлении по налоговым исчислениям.
Пример заполнения с условными данными:
Допустим, ООО «Лето» решает за 1 кв. 2023 г. подать платежку вместо уведомления о налоговых исчислениях. Данные те же, что и в первом примере:
- компания из Москвы, сумма к уплате – 15 000 р.;
- дата оформления платежного документа – 26.04.2023;
- поскольку участок земли компании находится в пределах федерального города, то использовать нужно КБК 182 1 06 06031 03 1000 110;
- код ОКТМО – 45397000 (МО Академический).
Срок уплаты земельного налога за 4 квартал 2022
Изменения по срокам уплаты имущественных налогов, в том числе земельного, произошли с вводом в действие Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Раньше даты платежей по налогу устанавливались законодательными актами региональных или муниципальных образований, и могли сильно различаться.
Затем были определены единые сроки уплаты земельного, транспортного налогов и налога на имущество для юридических лиц на всей территории РФ:
- авансовые платежи — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчётным кварталом (за 1 квартал — до 30 апреля, за 2 — до 31 июля, за 3 — до 31 октября);
- годовой платёж — до 1 марта следующего года.
Снижение ставок налога для малого бизнеса
В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 389-ФЗ в Земельный кодекс Российской Федерации, с 2024 года предусмотрено снижение ставок земельного налога для малого бизнеса. Это новое законодательство вносит ряд изменений и новшеств в налогообложение земельных участков.
Согласно новым правилам, для малого бизнеса устанавливаются сниженные ставки налога на землю. Размеры этих ставок определяются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и не могут превышать установленные законодательством максимальные значения.
Малым бизнесом считается организация или индивидуальный предприниматель, налогоплательщиком по земельному налогу которого является объект недвижимости, используемый для осуществления предпринимательской деятельности.
Для определения ставки налога для малого бизнеса учитывается календарная стоимость земельного участка, установленная в соответствии с законодательством о кадастровой оценке. При этом, если установленная кадастровая стоимость превышает стоимость земельного участка, определенную в соответствии с законодательством о кадастровой оценке, то налог на землю для малого бизнеса устанавливается на основании стоимости земельного участка, определенной в соответствии с законодательством о кадастровой оценке.
Для малого бизнеса также предусмотрено снижение налоговой базы на основании наличия земельных участков, используемых физическими лицами, иных объектов недвижимости или прав на них, если такие объекты используются субъектами малого предпринимательства для осуществления предпринимательской деятельности.
В случае если ставка налога на землю для малого бизнеса была установлена в судебном порядке на основании заниженной стоимости земельного участка, определенной в соответствии с законодательством о кадастровой оценке, она сохраняется до истечения срока, на который была установлена судом, но не более 5 лет с момента вступления в силу решения суда.
Таким образом, с 2024 года малый бизнес сможет платить земельный налог по сниженным ставкам, установленным в соответствии с новым законодательством. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и стимулировать развитие малого бизнеса в России.
Налоговые изменения в 2023 году
В 2023 году производится ряд изменений, касающихся земельного налога на физических лиц. Для налогообложения по этой категории налог плательщиками являются граждане, которые владеют недвижимостью на земельных участках.
Важно помнить, что уплата земельного налога является обязанностью собственников земельных участков и осуществляется на основании решения местных налоговых органов в соответствии с законодательством. Налоговые изменения в 2023 году влияют на способ и порядок уплаты данного налога.
Согласно нововведениям, кем-то введена возможность оплаты земельного налога в рассрочку, что может облегчить финансовое бремя плательщика. Также в случае наличия задолженности по уплате данного налога, будет применяться пеня в соответствии с установленными законодательством нормами.
Порядок уплаты земельного налога на физических лиц также будет изменен с 2023 года. Сведения о налоговых плательщиках будут автоматически предоставляться налоговым органам, что позволит более эффективно контролировать уплату данного налога и исключить возможность его уклонения.
Важно отметить, что налоговые изменения в 2023 году могут повлиять как на налоговых плательщиков, так и на налоговые органы. С целью избежать непредвиденных ситуаций и штрафных санкций, рекомендуется внимательно ознакомиться с новыми правилами и своевременно уплачивать земельный налог.
Для получения более подробной информации о налоговых изменениях в 2023 году, рекомендуется обращаться в налоговые органы и консультироваться с квалифицированными специалистами.
Категории налогоплательщиков
Уплата земельного налога производится физическими лицами, которым принадлежит земельный участок.
В зависимости от категории налогоплательщика, существует несколько видов налогообложения:
- Граждане-собственники земельных участков;
- Физические лица, использующие земельные участки без права собственности;
- Физические лица, использующие земельные участки на праве безвозмездного пользования;
- Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на земельных участках;
- Физические лица, владеющие или пользовающиеся земельными участками как ценностью физического лица, являющегося инвалидом или иным инвалидом группы.
Каждая из этих категорий имеет свои особенности и условия уплаты земельного налога. Подробности можно узнать в соответствующих статьях Закона о земельном налоге.
Уплата земельного налога юридическими лицами
Уплата земельного налога юридическими лицами осуществляется в соответствии с действующим законодательством и налоговым кодексом Российской Федерации.
Кем производится уплата земельного налога?
Уплата земельного налога юридическими лицами производится самими коммерческими организациями, которым принадлежит земельный участок. Они обязаны своевременно подавать декларацию по налогу и производить необходимые платежи.
Для определения суммы налога необходимо знать кадастровую стоимость земельного участка, которая устанавливается органами государственной оценки. Налоговая база определяется как 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка.
Оплата земельного налога производится ежегодно в установленный срок, который указывается в налоговой декларации. В случае несвоевременной уплаты налога предусмотрены штрафные санкции.
- Юридические лица обязаны самостоятельно контролировать сроки и суммы налоговых платежей;
- При неправильной уплате налога или нарушении сроков уплаты могут возникнуть проблемы с налоговыми органами;
- Ошибки в уплате налогов могут привести к финансовым потерям и штрафам;
Важно отметить, что документы и уведомления о налоговых платежах необходимо подавать в налоговые органы в соответствии с установленными правилами и сроками. Неправильно оформленная или несвоевременно поданная декларация может привести к негативным последствиям.
Чтобы избежать проблем с уплатой земельного налога, юридическим лицам рекомендуется своевременно получать информацию о необходимых платежах, учитывать изменения законодательства в области налогообложения земельных участков.
Обязательные реквизиты в платежном поручении для оплаты земельного налога
1. Номер налогового периода: в платежном поручении необходимо указать номер налогового периода, за который производится оплата. Обычно налоговый период составляет один календарный год.
2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): важно указать правильный ИНН плательщика земельного налога. Этот номер позволяет идентифицировать налогоплательщика и связать оплату соответствующего налогового обязательства.
3. Наименование налогового органа: перед тем как совершить оплату, уточните наименование налогового органа, в который необходимо направить платеж. Обратите внимание, что указывается не просто «ФНС России», а конкретное название органа в вашем регионе.
4. КБК (код бюджетной классификации): КБК является специальным кодом, который указывается в платежном поручении для определения целевого назначения платежа. Убедитесь, что вы используете правильный КБК для оплаты земельного налога в регионе, где находится ваш объект недвижимости.
5. Сумма платежа: не забудьте указать сумму, которую вы собираетесь оплатить в платежном поручении. Она должна соответствовать размеру земельного налога, который указан в налоговом уведомлении.
6. Назначение платежа: в перечне обязательных реквизитов также присутствует назначение платежа. В этом поле следует указать, что производится оплата земельного налога (например, «Оплата земельного налога за 2024 год»).
Соблюдение всех обязательных реквизитов в платежном поручении позволит избежать ошибок при оплате земельного налога и обеспечить своевременный перевод средств на налоговый счет.
Куда платить земельный налог
Для того чтобы правильно определить сумму налога и узнать информацию о способах оплаты, необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. В РФ действует принцип территориального принадлежности налога, поэтому оплатить налог нужно в территориальном налоговом органе, в составе ФНС.
Важно знать, что уплата земельного налога должна быть произведена в сроки, установленные налоговым законодательством. Обычно срок оплаты земельного налога приходится на первое полугодие и может быть разделен на отдельные платежи по кварталам.
| Сроки оплаты | Период времени | Квартал |
|---|---|---|
| До 1 февраля | Первое полугодие | 1-й квартал |
| До 1 мая | Первое полугодие | 2-й квартал |
| До 1 августа | Второе полугодие | 3-й квартал |
| До 1 ноября | Второе полугодие | 4-й квартал |
Необходимо отметить, что невыполнение обязательства по своевременной уплате земельного налога может привести к применению штрафных санкций со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется быть внимательным и исполнять свои обязанности по налоговым платежам своевременно.
Порядок и срок уплаты земельного налога за 1 квартал 2022
Организации самостоятельно рассчитывают земельный налог и уплачивают 3 авансовых платежа в течение года, а также сам налог до 1 марта следующего года.
Авансовые платежи производятся по результатам отчетных периодов — первого, второго и третьего квартала каждого года, в срок не позднее последнего числа следующего месяца. Таким образом, последним днем уплаты авансового платежа за 1 квартал 2022 года будет 4 мая 2022 года.
Для расчета суммы налога необходимо взять процентную долю налоговой базы, соответствующую налоговой ставке. Авансовый платеж составляет 1/4 от этой суммы.
Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка по данным из ЕГРН за налоговый период (календарный год). Изменения кадастровой стоимости объектов не учитываются в текущем налоговом периоде, за исключением случаев, связанных с установлением рыночной стоимости объекта. Сведения о кадастровой стоимости можно уточнить на сайте Росреестра.
Ставка земельного налога устанавливается на местном уровне, но максимальное значение не может превышать 1,5%. Для некоторых категорий земель, таких как земли сельхозназначения и участки для ЛПХ, ставка составляет 0,3% (ст. 394 НК РФ).
При расчете налога учитываются особенности различных категорий земельных участков и их разрешенного использования. Ставки налога могут отличаться в разных регионах и для разных категорий земельных участков.
Некоторые организации имеют право на получение льгот по земельному налогу. Например, коммерческие организации могут получать льготы, если у них есть работники-инвалиды (не менее 50% от среднесписочной численности с долей ФОТ не менее 25%) или если они зарегистрированы на территориях, признанных свободными или особыми экономическими зонами. Также существуют льготы для управляющих компаний центра «Сколково» в отношении соответствующих судостроительных организаций.
При подготовке платежных документов для уплаты земельного налога следует учесть, что начиная с 1 января 2022 года документы представляются в электронной форме.
Причины и способы оплаты
Процесс оплаты земельного налога может быть несколько сложным и непонятным для некоторых владельцев. Однако существует несколько способов упростить данный процесс и избежать нарушений законодательства.
- Оплата через банк. Этот способ является наиболее популярным и удобным. Для этого необходимо знать реквизиты налоговой службы и номер лицевого счета, указанные в квитанции за земельный налог.
- Оплата через интернет-банкинг. Многие банки предоставляют возможность оплаты налогов и сборов через интернет-банкинг, что делает процесс оплаты удобным и доступным в любой точке мира.
- Оплата через почту или платежные терминалы. В некоторых случаях можно оплатить земельный налог через отделение почтовой связи или специальные платежные терминалы, что удобно для тех, кто предпочитает не использовать банковские услуги.
Особенности оплаты для юридических лиц
Оплата земельного налога для юридических лиц имеет свои особенности. В отличие от физических лиц, которые могут оплатить налоги по квитанции за текущий год, юридические лица должны осуществлять оплату земельного налога по году, за который квитанция выставлена.
Для юридических лиц очень важно следить за сроками оплаты земельного налога, чтобы избежать штрафов и последствий в виде увеличения суммы налога. Квитанция за 2024 год будет действительна только в течение этого года, и оплату нужно осуществить в заданный срок.
За невыполнение обязательств по оплате земельного налога юридическое лицо может подвергнуться правовым последствиям, таким как наложение штрафов и даже арест активов. Поэтому юридическим лицам рекомендуется своевременно уделять внимание оплате земельного налога и не оставлять это дело на последний момент.
Чтобы оплатить земельный налог, юридическое лицо должно обратиться в налоговую службу, предоставив квитанцию и необходимую информацию о своей компании. После этого производится расчет налоговой суммы и выдается соответствующее уведомление о необходимой сумме оплаты.
После получения уведомления юридическое лицо может осуществить оплату налога через различные способы, предусмотренные налоговым законодательством. Важно помнить, что оплата должна быть произведена в установленный срок, указанный в уведомлении.
Таким образом, оплата земельного налога для юридических лиц имеет ряд особенностей. Важно своевременно уделять внимание оплате и следить за сроками, чтобы избежать негативных последствий и сохранить законность своей деятельности.
Последствия невыплаты
Невыплата земельного налога может привести к негативным последствиям для владельцев земельных участков. Во-первых, отсутствие уплаты налога может привести к начислению штрафов и пеней, которые значительно увеличат общую сумму задолженности. При невыплате налога на протяжении длительного времени, государство может применить к участку меры принудительного взыскания, включая продажу участка на аукционе.
Кроме того, неуплата земельного налога может иметь негативные последствия для имущественных прав на земельный участок. В случае задолженности, власти могут ограничить право на сделки с участком, включая его продажу или сдачу в аренду. Также, неуплата налога может стать препятствием при получении разрешений на строительство или регистрации права собственности.