Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП УСН в 2024 году без работников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Что еще важно учесть при уменьшении налога по УСН и ПСН на страховые взносы в 2023-2024 годах
- Уменьшение упрощенного и патентного налога осуществляется только после уведомления.
Порядок уменьшения налогов остается неизменным. Налоговая служба не осуществляет автоматический зачет страховых взносов в оплату налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентному налогу. Чтобы осуществить зачет, индивидуальным предпринимателям (ИП) необходимо представить соответствующее уведомление в налоговую инспекцию.
В случае УСН, это уведомление должно содержать информацию о расчетной сумме налога и подается в инспекцию по месту учета. В случае работающего на патенте ИП, уведомление об уменьшении налога по патентной системе налогообложения (ПСН) должно быть направлено в ИФНС, где был получен патент.
УСН и ПСН налоги могут быть уменьшены путем учета страховых взносов на сотрудников.
Для осуществления такого учета, фактическое перечисление взносов в бюджет является обязательным. Сотрудники должны учитывать страховые взносы, оплату больничного за первые 3 дня болезни и взносы по договорам добровольного личного страхования.
- Если у ИП есть сотрудники, то он может уменьшить налог не более чем на 50%.
Как уплатить единый налог
Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:
- по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
- по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».
- Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
- Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
- Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
- Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
- В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Перечень основных изменений с 2024 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Обновлена декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Дополнен список разрешенных на УСН видов деятельности.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов
Установлены новые единые крайние сроки:
- для сдачи отчетности – до 25 числа;
- для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.
Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:
- авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
- годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).
Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:
- до 25.03 (для организаций);
- до 25.04 (для ИП).
Каковы ставки и лимиты по налогам для ИП без штата в 2024 году?
В 2024 году индивидуальные предприниматели (ИП) без штата могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН), что обеспечивает упрощение расчетов и оплаты налогов. Но перед тем как принять решение о переходе на УСН, необходимо разобраться, какие ставки и лимиты действуют для ИП без штата в 2024 году.
По налогу на прибыль ИП без штата в 2024 году применяются следующие ставки:
- 6% — для доходов, полученных от оказания услуг;
- 3% — для доходов, полученных от реализации товаров, работ и услуг, кроме оказания услуг.
Важно учесть, что у ИП без штата нет возможности применять льготы по имущественным налогам и другие преференции, доступные индивидуальным предпринимателям с работниками.
Кроме ставок налога на прибыль, ИП без штата также обязаны уплачивать налоги на имущество и транспорт:
- налог на имущество — ставка составляет 1,5% от кадастровой стоимости объектов недвижимости, включая земельные участки;
- транспортный налог — ставка определяется в зависимости от типа транспортного средства и его характеристик (мощность двигателя, объем двигателя и прочее).
Налоговые лимиты для ИП без штата в 2024 году также имеют свои особенности:
- ежегодный доход не должен превышать 2 000 000 рублей для применения ставки 6% налога на прибыль;
- ежегодный доход не должен превышать 3 000 000 рублей для применения ставки 3% налога на прибыль по реализации товаров, работ и услуг, кроме оказания услуг;
- налог на имущество начисляется при превышении кадастровой стоимости объектов недвижимости 300 000 рублей;
- транспортный налог начисляется при превышении технической характеристики транспортного средства определенных нормативов.
Важно помнить, что лимиты могут меняться каждый год, поэтому ИП без штата должны следить за изменениями в законодательстве и применять актуальные ставки и лимиты по налогам.
Как считать налог на УСН?
Когда мы разобрались с тем, что считается доходами, а что расходами, можно приступать к расчёту налога.
Рассмотрим формулы и примеры расчёта налогов ИП на УСН в 2023 году без работников в рамках общего случая, то есть по ставкам 6% и 15%.
Сразу отметим, что предпринимателям нужно рассчитывать налог самостоятельно.
В этом году совмещать «упрощёнку» можно с патентной системой, но здесь существуют свои нюансы:
- ограничение по доходам — до 60 млн. руб;
- учитываются 100% доходов, полученных на УСН.
Налоговые ставки по УСН в 2021 году
Напомним, что ИП на УСН в 2020 году платят налог на доход по стандартному лимиту. Поскольку в 2021 г. начинает действовать еще один лимит, некоторым предпринимателям придется столкнуться с повышенными ставками.
В таблице наглядно представлены налоговые ставки, которые начинают действовать уже с 01.01.2021.
|
Объект налогообложения |
Тариф при базовых лимитах |
Налоговая ставка при повышенных лимитах |
|
«Доходы» |
6% |
8% |
|
«Доходы с вычетом расходов» |
15% |
20% |
Кто может выбрать эту систему налогообложения
Юрлицо имеет право перейти на упрощёнку, если по итогам 9-ти месяцев года, в котором оно уведомляет налоговую о таком переходе, доходы не превысили 112,5 млн руб (ч. 2 ст. 346.12 НК РФ). Учет доходов производится в соответствии с положениями ст. 248 НК РФ:
- в них включаются доходы от продажи товаров и имущественных прав, выполнения работ, оказания услуг, внереализационные доходы;
- из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям (потребителям) товаров, имущественных прав, работ, услуг.
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения более 20 категорий ИП и юрлиц (ч. 3 ст. 346.12 НК РФ), в том числе:
- организации, имеющие филиалы;
- банки;
- страховые компании;
- НПФ;
- нотариусы и адвокаты;
- организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчётный) период превысила 100 человек.
Как уменьшить налоги на УСН
Существует способ уменьшить УСН при работе по схеме «Доходы» (ч. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Уменьшение УСН возможно на сумму страховых взносов на обязательное:
- пенсионное страхование;
- медицинское страхование;
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
В вычет включают страховые взносы, уплаченные в том же периоде, за который исчислен налог или авансовый платеж. Кроме того, из доходов вычитаются:
- расходы на оплату больничных, произведённые за счёт работодателя;
- платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности.
ИП на УСН в 2023 году
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) должны сдавать определенные виды отчетности в течение года. Какие именно отчеты и когда их следует сдавать, регулируется налоговым законодательством и требованиями налоговой службы.
Основная отчетность, которую ИП на УСН сдают, включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) и отчет о движении денежных средств. Кроме того, предпринимателям необходимо сдавать отчетность по страховым взносам.
ИП на УСН платит налоги и страховые взносы в течение года. Налоги уплачиваются два раза в год: в первом и в третьем кварталах. Сроки уплаты налогов зависят от календарных дней. Страховые взносы сдаются ежемесячно, до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.
Для ИП на УСН выгоднее сдавать отчетность в электронной форме. Это позволяет упростить процесс подачи отчетов и сократить время на ее выполнение.
Все обязательные отчеты и декларации заполняются налоговыми формами, предоставляемыми налоговой службой. При подаче отчетности необходимо учитывать сроки ее подачи, чтобы избежать штрафных санкций.
Оптимизация налоговых платежей ИП на УСН в 2023 году может осуществляться за счет использования различных способов и снижения налоговой базы. Одним из примеров такой оптимизации является возможность уменьшения налоговых платежей путем корректировки доходов и расходов в отчете о движении денежных средств.
Условия применения упрощенной системы налогообложения для ИП
Упрощенная система налогообложения предназначена для предпринимателей-индивидуальных предпринимателей (ИП), чей годовой доход не превышает определенную сумму и не осуществляют ряд видов деятельности, установленных законодательством.
Для применения упрощенной системы налогообложения ИП должны соответствовать следующим условиям:
1. Лимит дохода:
- Для ИП, осуществляющих продажу товаров – количество дохода не должно превышать 150 миллионов рублей в год;
- Для ИП, осуществляющих оказание услуг – количество дохода не должно превышать 60 миллионов рублей в год.
2. Особые виды деятельности:
- ИП не должны осуществлять деятельность, предусмотренную перечнем особо регулируемых видов деятельности, установленным Федеральным законом;
- ИП не должны заниматься деятельностью, подлежащей обязательному социальному страхованию в качестве самозанятых лиц, за исключением случаев предоставления ими письменного отказа от такого страхования.
В случае, если ИП не соответствуют вышеуказанным условиям, они должны применять общую систему налогообложения.
Важно отметить, что ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты НДС и имеют право на упрощенную систему учета и отчетности.
Упрощенная система налогообложения предоставляет определенные преимущества ИП, которые помогают им сократить административные бремя и уменьшить налоговые платежи.
Уплаты налогов и сдача отчетности по упрощенной системе в 2024 году
Для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения, в 2024 году также действуют определенные правила и требования относительно уплаты налогов и представления отчетности.
- Налог на доходы, полученные физическими лицами, уплачивается налогоплательщиком самостоятельно в Федеральную налоговую службу.
- Оплата налога производится ежеквартально до 28-го числа следующего квартала. То есть, оплата за 1-й квартал осуществляется до 28-го апреля, за 2-й квартал — до 28-го июля, за 3-й квартал — до 28-го октября, за 4-й квартал — до 28-го января следующего года.
- Отчетность по налогу представляется ежеквартально не позднее 28-го числа следующего квартала. Необходимо заполнить форму налоговой декларации и предоставить ее в налоговый орган по месту регистрации ИП.
Важно отметить, что при уплате налога по упрощенной системе, индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДС. Также они не обязаны представлять отчетность по НДС.
При представлении отчетности в налоговый орган рекомендуется проявлять ответственность и внимательность. Необходимо проверить правильность заполнения всех граф и реквизитов, чтобы избежать возможных ошибок и штрафов.