Какие страховые взносы платит работодатель за работника в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие страховые взносы платит работодатель за работника в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

После введения единого тарифа и ЕНП изменились сроки уплаты страховых взносов. Их по-прежнему перечисляют раз в месяц, но теперь до 28 числа следующего месяца. Деньги перечисляют на ЕНС, откуда налоговики распределяют средства по фондам. Например, за январь взносы уплачивают до 28 февраля. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Кто оплачивает страховые взносы за сотрудников

Обязательные страховые взносы должен начислять и оплачивать работодатель независимо от того, кто им выступает — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (статья 419 НК РФ).

ИП становится работодателем с даты заключения первого трудового договора. При этом заработная плата должна быть не реже двух раз в месяц. Вставать на учёт по отдельному заявлению, как это было раньше, не нужно. СФР все сделает самостоятельно, когда получит от ИП отчёт о кадровом мероприятии по форме ЕФС-1.

За работников, с которыми заключены трудовые договоры, оплачиваются следующие страховые взносы:

на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Ставка — 22% от облагаемого дохода с учётом НДФЛ;
на обязательное медицинское страхование (ОМС). Ставка — 5,1%;
на страхование от случаев временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Ставка — 2,9%;
на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (НСиПЗ). Ставка — от 0,2% до 8,5%, зависит от класса профессионального риска, установленного ФСС по конкретному виду деятельности.

Льготы по страховым взносам за работников

В статье 427 НК РФ перечислены работодатели, имеющие право применять сниженные ставки по страховым взносам. В их перечень входят:

хозяйствующие субъекты, применяющие результаты интеллектуального труда (ПО, изобретения, базы данных, и т.д);
те, которые занимаются внедрением технологий, организацией отдыха и туризма и одновременно выступают резидентами особых экономических зон;
участники свободной экономической зоны в Крыму и в Севастополе;
резиденты ТОСЭР;
российские организации в сфере ИТ и т.д.

Для них установлены следующие льготные ставки взносов:

Категория плательщика	Тариф
Субъекты МСП	30% — в пределах МРОТ 15% — свыше МРОТ
Субъект МСП из общепита, если в штате больше 250 сотрудников
Резиденты «Сколково»
ИТ-организации	7,6% — до превышения единой базы 0% — после превышения единой базы
Предприятия, связанные с радиоэлектроникой
Участники территорий опережающего социально-экономического развития
Участники СЭЗ в Крыму, Севастополе, Калининградской области, Владивостоке
Предприятия с Курильских островов
Организации, которые выплачивают доходы членам экипажей судов	0%

НДФЛ с доходов дистанционных сотрудников за границей

Напомним действующий порядок налогообложения доходов дистанционных сотрудников, работающих за границей (в трудовом договоре указано место работы за пределами РФ). Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ относится к доходам от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208, ст. 226 НК РФ). Поэтому исчислять и удерживать НДФЛ с таких выплат в пользу сотрудника (резидента и нерезидента), работающего за границей, она не должна. С таких доходов сотрудник-резидент платит самостоятельно по ставке 13 (15) % (п. 1 ст. 224 и пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Доход сотрудника-нерезидента вовсе не облагается НДФЛ в России (ст. 209 НК РФ).

С 01.01.2024 эти правила изменятся. К доходам от источников в РФ будут отнесены вознаграждение и иные выплаты дистанционным сотрудникам, которые заключили трудовой договор:

с российской организацией;
либо с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ (кроме обособленного подразделения российской организации, зарегистрированного за пределами РФ) (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).

С 01.01.2024 будет уточнен порядок исчисления взносов в отдельных случаях. Соответствующие поправки внесены в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Настоящий комментарий распространяется только на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС).

С 01.01.2024 появится новый вид освобождаемых от взносов выплат. Это возмещение дистанционным работникам расходов, связанных с использованием в работе их собственных или арендованных (пп. «а» п. 123 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ): оборудования; программно-технических средств; средств защиты информации; иных средств. Такое возмещение не облагается взносами:

в том размере, в котором оно предусмотрено для сотрудников трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору либо иным локальным нормативным актом (необлагаемая величина ограничена 35 руб. за каждый день дистанционной работы);
либо в размере документально подтвержденных сотрудником затрат.

Нужно ли подтверждать необлагаемые страховыми взносами выплаты, и как это сделать

Предоставленная в ИФНС отчётность по страховым взносам проходит камеральную проверку: инспектор проверяет контрольные соотношения внутри формы и между несколькими отчётами. Когда эти контрольные соотношения не выполняются, у инспектора возникают вопросы. Тогда он может потребовать от налогоплательщика документы и пояснения в отношении необлагаемых сумм (п. 8.6 ст. 88 НК).

Когда налогоплательщик получит требование от налоговой, нужно подготовить пояснения и приложить копии документов-оснований. Причём ответ нужно направить в налоговую инспекцию не позднее пяти рабочих дней после получения требования. Если пропустить срок, то последует штраф в размере 5 000 рублей. Если нарушить срок повторно, за это грозит штраф — 20 000 рублей.

Приведём в таблице примеры необлагаемых страховыми взносами выплат, по которым у налоговой могут возникнуть вопросы, и какие документы нужно предоставить для подтверждения таких сумм.

Месяц, в котором производилась необлагаемая взносами выплата	Вид выплаты	Данные застрахованного лица	Сумма выплаты	Документ-обоснование
Апрель	Командировочные расходы — оплата проезда	Снегирева Т.А.	6 000	Железнодорожный электронный билет, электронный кассовый чек, приказ о направлении в командировку от 03.04. 2023 № 57
Май	Пособие по временной нетрудоспособности	Ершов В.П.	3 200	Листок нетрудоспособности от 15.05.2023 № 001352491287
Июнь	Материальная помощь	Скворцов В.А.	4 000	Приказ о выплате материальной помощи от 05.06.2023 № 272

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику ежемесячно на последнее число месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в СФР.

В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.

Список налогов для работодателя в 2024 году

Работодатель в 2024 году должен будет уплачивать следующие налоги:

Единый социальный налог (ЕСН) – представляет собой обязательные страховые взносы на социальное страхование и составляет 30% от заработной платы работника;
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) – устанавливается для некоторых категорий предпринимателей и размер зависит от вида деятельности;
Налог на имущество организаций (НИО) – уплачивается работодателями, у которых имеется имущество в собственности;
Налог на прибыль – предоставляется работодателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность и позволяет определить налоговую базу и процентную ставку;
Налог на добавленную стоимость (НДС) – взимается с товаров и услуг, предоставляемых работодателем, и составляет 20%;
Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – уплачивается работодателями, имеющими на балансе недвижимость, автотранспортные средства и другое имущество;
Налог на использование объектов животного мира (НИОЖМ) – взимается с работодателей, осуществляющих хозяйственную деятельность в сфере использования животного мира;
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) – являются обязательными взносами на социальное страхование работника и определяются в процентах от заработной платы.

Уплатив все необходимые налоги, работодатель может быть уверен в соблюдении законодательства и обеспечении социальной защиты своих работников.

В 2024 году работодатель обязан выплачивать следующие страховые взносы:

Пенсионные взносы — это платежи, которые направляются на финансирование пенсионной системы. Размер пенсионных взносов составляет определенный процент от заработной платы работника. Пенсионные взносы выплачиваются в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Медицинские страховые взносы — это платежи, которые финансируют систему обязательного медицинского страхования. Размер медицинских страховых взносов также составляет процент от заработной платы работника. Медицинские страховые взносы направляются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональным заболеваниям — это платежи, средства которых используются для компенсации ущерба, причиненного работнику при несчастном случае на рабочем месте или заболевании, связанном с работой. Размер страховых взносов по социальному страхованию от несчастных случаев также определяется процентом от заработной платы работника. Страховые взносы направляются в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Выплата страховых взносов работодателем является его обязанностью и осуществляется в соответствии с установленными нормами и правилами. Правильная и своевременная выплата страховых взносов обеспечивает работникам гарантии социального обеспечения и позволяет им получать соответствующие выплаты и льготы в случае необходимости.

Налог на доходы физических лиц – единственный платеж, уплачиваемый работодателем, который действительно является налогом. Ответ на вопрос: «Сколько налогов платит работодатель за работника?», прост: нисколько. НДФЛ платит работодатель не из своего кармана. Являясь налоговым агентом он всего лишь удерживает требуемую сумму из заработной платы работника и перечисляет ее в налоговую.

Часто из-за НДФЛ возникают разногласия у работника и работодателя. Указанный в трудовом договоре оклад – это тот доход, с которого работодатель обязан удержать налог. То есть работник получает меньше оговоренной суммы и часто чувствует себя обманутым. Однако закон в этом случае на стороне работодателя. Налоги на доходы обязаны платить все.

Сколько процентов налогов платит работодатель за работника – ставка НДФЛ, зависит от статуса и дохода сотрудника:

13% – основная налоговая ставка. Большинство работников попадают в эту категорию плательщиков:
- получающие зарплату за труд в России;
- относящиеся к высококвалифицированным специалистам;
- участники программы переселения в РФ из других стран и их родственники;
- беженцы или граждане других государств, получившие убежище в РФ;
- члены экипажей судов, совершающих плавание под флагом РФ.
15% – повышенная ставка, которая применяется с 1 января 2021 года, если доход работника за год превысил 5 000 000 рублей. С начала календарного года налог считают по ставке 13%, как только совокупный доход превысит установленный лимит, ставка меняется на 15%.
30% платят с доходов работников, не являющихся резидентами РФ.
35% – максимальная ставка. Работодатель может уплатить такой налог только в том случае, если компанией работнику был выдан заем, который признан материальной выгодой.

Льготы для работодателей по налогам и взносам

Когда государство планирует поддержать какую-либо сферу деятельности, как одну из мер оно применяет уменьшение ставки страховых взносов. Какой процент налогов платит работодатель за работника, устанавливается на законодательном уровне. В 2021 году пониженные ставки приняты для бизнеса, работающего в IT-сфере. Так на ОПС будет отчисляться 6%, в ФСС – 1,5%, на ОМС – 0,1%.

Такие же меры принимаются, когда по независящим от бизнеса причинам, возникают проблемы с выплатами заработной платы. Например, в 2020 году из-за пандемии COVID-19 были снижены ставки по взносам для субъектов малого и среднего бизнеса.

Сколько работодатель платит налогов за работника 2022 году зависит от того, попало ли его предприятие в реестр среднего, малого и микробизнеса. Для таких компаний и предпринимателей установлены сниженные ставки страховых взносов:

На ОПС – 10%;
На ОСС на случай временной нетрудоспособности или материнства – 0%
На ОМС – 5%

Обязанности работодателя по уплате налогов

Работодатель несет определенные обязанности по уплате налогов от заработной платы своих сотрудников в 2024 году.

В соответствии с действующим законодательством, работодатель обязан взимать с заработной платы работника и перечислять в бюджет следующие налоги:

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — налог, взимаемый в размере 13% с суммы заработной платы работника. Работодатель обязан удерживать эту сумму у работника и перечислять ее в бюджет.
Взносы в ПФР (Пенсионный фонд Российской Федерации) — работодатель должен уплачивать взносы в ПФР в размере 22% от заработной платы работника, но не больше 96 000 рублей в месяц.
ЕСН (единый социальный налог) — работодатель обязан уплачивать единый социальный налог в размере 2,9% от заработной платы работника. Данный налог включает в себя взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) и на обязательное социальное страхование (ОСС).

Для своевременной уплаты налогов работодатель должен вести учет заработной платы каждого сотрудника, рассчитывать сумму налогов и перечислять их в бюджет в установленные законодательством сроки.

Обратите внимание: информация о налоговых обязательствах может меняться в зависимости от изменений в законодательстве. Проверяйте актуальные нормативные акты перед внесением платежей.

Налог на имущество организаций

В 2024 году работодатель также обязан будет уплачивать налог на имущество организаций, в случае если у него есть налогооблагаемое имущество. Данный налог начисляется исходя из стоимости имущества, находящегося в собственности организации на 1 января отчетного налогового периода.

Ставки налога на имущество организаций могут изменяться от региона к региону и варьироваться в зависимости от типа имущества, его стоимости и прочих факторов, предусмотренных законодательством.

Основная формула для расчета налога на имущество организаций выглядит следующим образом:

Наименование	Формула расчета
Общая сумма налога	Общая сумма налога = Стоимость имущества x Коэффициент x Ставка налога

Коэффициенты и ставки налога определяются в каждом регионе отдельно и могут меняться от года к году. Работодатели обязаны рассчитывать и уплачивать налог на имущество организаций в соответствии с действующим законодательством и установленными правилами в регионе своего нахождения.

Неуплата или неправильный расчет налога на имущество организаций может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговой службы и привести к дополнительным финансовым расходам для работодателя.

Обзор налоговых обязательств работодателя

Работодатель в 2024 году обязан выполнять ряд налоговых обязательств в отношении своих сотрудников. Эти обязательства включают следующие составляющие:

Наименование	Описание
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)	Работодатель обязан удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц с заработной платы своих сотрудников. Ставка этого налога зависит от размера дохода и рассчитывается в соответствии с законодательством.
Социальные отчисления	Работодатель также обязан выплачивать социальные отчисления в государственные фонды социального страхования. Эти отчисления составляют определенный процент от заработной платы работника и предназначены для финансирования социальных программ и льгот.
Страховые взносы	Работодатель также обязан платить страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Эти взносы направляются на обеспечение пенсионного обеспечения и медицинского страхования работников.
Уплата единого социального налога	В некоторых случаях, работодатель может уплачивать единый социальный налог, который заменяет отдельные страховые и социальные взносы.

Работодатель несет ответственность зао отсутствие ошибок при расчете и уплате налоговых обязательств. Невыполнение данных обязательств может повлечь за собой административные наказания и штрафы.

Налоговые ставки для работодателя

За каждого работника работодатель обязан выплачивать налоги в соответствии с действующим законодательством. В 2024 году налоговые ставки для работодателя остаются без изменений и составляют:

Наименование налога	Ставка налога
Единый социальный налог (ЕСН)	от 22% до 28% в зависимости от заработной платы работника
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	13%
Страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР)	22%
Страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС)	2,9%
Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)	5,1%
Страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФСС по ОСН)	0,2%

Обратите внимание, что ставки налогов могут быть изменены законодательством в течение 2024 года. Работодатель обязан следить за обновлениями и вносить изменения в свои налоговые обязательства в соответствии с действующими нормативными актами.

Прогнозы и предсказания на 2024 год:

Год 2024 обещает быть интересным для страховых взносов. Эксперты прогнозируют изменения в ставках и некоторые новые обязательства.

Одно из главных предсказаний — увеличение ставки страховых взносов для некоторых категорий граждан. Это связано с ростом расходов на медицину и социальное обеспечение. Некоторые эксперты считают, что ставки для этой категории могут вырасти на 10-15%.

Также ожидается, что в 2024 году вступят в силу новые правила относительно страховых выплат по некоторым видам страхования. Это связано с усилением контроля и снижением возможности злоупотребления системой страхования. Ожидается, что это повысит эффективность системы и снизит расходы на страховые выплаты.

Некоторые эксперты также предсказывают, что в 2024 году будут продолжены меры по стимулированию развития частного страхования. Это может привести к росту числа застрахованных граждан и улучшению доступности страховых услуг.

Однако, следует отметить, что все прогнозы и предсказания могут быть изменены или скорректированы в зависимости от экономической ситуации и решений правительства.

Налог на социальное страхование

Ставка налога на социальное страхование устанавливается государством и может меняться из года в год. В 2024 году ставка составляет 34% от заработной платы работника.

Работодатель обязан учесть эту ставку при начислении заработной платы сотруднику и уплатить соответствующий налог в бюджет. Обычно налог на социальное страхование взимается на общую сумму заработной платы работника, независимо от размера.

Сумма, уплачиваемая работодателем за каждого сотрудника в качестве налога на социальное страхование, зависит от заработной платы сотрудника. Чем выше заработок, тем больше налог придется уплатить работодателю. Эти средства затем используются для финансирования государственных социальных программ, таких как пенсионное обеспечение, медицинская страховка и пособия по временной нетрудоспособности.

Неуплата или неправильный расчет налога на социальное страхование может привести к административной или даже уголовной ответственности для работодателя. Поэтому важно добросовестно и точно выполнять все обязательства в отношении уплаты данного налога.

Налог на работу с иностранными гражданами

В 2024 году работодатели, занимающие иностранных граждан, также обязаны выплачивать налоги. Налог на работу с иностранными гражданами взимается в размере 30% от их заработной платы. Эта ставка налога не зависит от уровня дохода работника или его налогового резиденства.

Налог на работу с иностранными гражданами подлежит уплате сразу после выдачи заработной платы. Работодатель обязан удержать эту сумму и перечислить ее в бюджет доходов и расходов государства. В случае неуплаты этого налога или уклонения от уплаты, работодатель может быть подвержен административным штрафам и последующим судебным преследованиям.

Ставка налога	Условия начисления
30%	Применяется к заработной плате иностранного работника