Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую отчетность нужно сдавать ИП в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Изменятся условия снижения налога
Здесь нужно учесть три момента:
- Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
- Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
- И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.
Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Обязательная отчётность
Все предприниматели на УСН обязаны:
- Ежегодно подавать налоговую декларацию по УСН.
- Регулярно уведомлять о списании налога с ЕНС.
- Вносить данные обо всех денежных операциях в КУДиР.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Страховые взносы уже не делят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. Установлен «совокупный фиксированный размер» страховых взносов, в 2024 году он увеличивается до 49 500 рублей за полный 2024 год, если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. Если лимит будет превышен, то придется доплатить 1% от суммы превышения. Страховые взносы перечисляются одной суммой с единого налогового счета (ЕНС).
Из плюсов — банки не взимают комиссию за перевод денег с расчетного счета на ЕНС. Чтобы получить больше выгоды при переводах в другие организации, предприниматель может открыть еще один счет, чтобы использовать преимущества, которые предлагают другие банки. Например, Ozon Банк предлагает бесплатное открытие и обслуживание расчетного счета, а еще бесплатные переводы, а также вывод средств на свои карты в любом банке в каждом тарифе. Для предпринимателей, которые станут клиентами банка, действует специальная акция — бесплатные переводы юридическим лицам.
ИП на УСН в 2023 году
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) должны сдавать определенные виды отчетности в течение года. Какие именно отчеты и когда их следует сдавать, регулируется налоговым законодательством и требованиями налоговой службы.
Основная отчетность, которую ИП на УСН сдают, включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) и отчет о движении денежных средств. Кроме того, предпринимателям необходимо сдавать отчетность по страховым взносам.
ИП на УСН платит налоги и страховые взносы в течение года. Налоги уплачиваются два раза в год: в первом и в третьем кварталах. Сроки уплаты налогов зависят от календарных дней. Страховые взносы сдаются ежемесячно, до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.
Для ИП на УСН выгоднее сдавать отчетность в электронной форме. Это позволяет упростить процесс подачи отчетов и сократить время на ее выполнение.
Все обязательные отчеты и декларации заполняются налоговыми формами, предоставляемыми налоговой службой. При подаче отчетности необходимо учитывать сроки ее подачи, чтобы избежать штрафных санкций.
Оптимизация налоговых платежей ИП на УСН в 2023 году может осуществляться за счет использования различных способов и снижения налоговой базы. Одним из примеров такой оптимизации является возможность уменьшения налоговых платежей путем корректировки доходов и расходов в отчете о движении денежных средств.
Описание Бухгалтерского календаря
Календарь охватывает почти все федеральные налоги и отчеты для бухгалтера. Используйте фильтры и поиск по сайту (Ctrl-F).
Календарь полностью бесплатный. Носит ознакомительный характер.
Выбор поделён выбором: налоговых режимов для малого и крупного бизнеса, и даже для физлиц.
Налоговый календарь наглядно показывает сроки и состав отчетности, платежи по налогам. Содержит ссылки на полезные сервисы. Во всех отчетах стоят пометки ФЛ — физлица, ИП — Индивидуальные предприниматели, Орг — организации. Также жёлтым подсвечены даты.
* Бухгалтерский календарь на 2024 год прогнозный, и может быть откорректирован с изменениями законодательства.
В комментариях жду пожеланий, благодарностей и сообщения о неточности.
Таблица сроков сдачи отчетов в ФНС по состоянию на 2024 год
Ниже приведена таблица сроков сдачи отчетов в ФНС в 2024 году:
| Отчет | Срок сдачи | Порядок сдачи |
|---|---|---|
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | до 20 марта | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
| Налоговая декларация по НДС | до 20 марта | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
| Отчет о движении денежных средств | в течение 5 рабочих дней после каждого факта движения | Электронно через систему «Банк-клиент» |
| Сводная налоговая декларация | до 31 марта | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
| Отчет по НДФЛ за предыдущий год | до 1 апреля | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
Примечание: Все сроки сдачи отчетов в ФНС являются окончательными и не могут быть изменены без предупреждения. Несоблюдение сроков может повлечь за собой штрафные санкции.
Основные отчеты, которые необходимо предоставить
При сдаче отчетности в налоговую службу ИП в 2024 году необходимо предоставить следующие отчеты:
- Универсальная налоговая декларация (Форма 3-НДФЛ) – отчет о доходах и расходах индивидуального предпринимателя за отчетный период.
- Единый налоговый расчет (Форма РСВ-1) – отчет о начисленных и уплаченных налогах и страховых взносах.
- Налоговая декларация по НДС (Форма 3-НДФЛ) – отчет о суммах НДС, начисленных и уплаченных за отчетный период.
- Сводная ведомость о доходах (Форма 2-НДФЛ) – отчет о полученных доходах индивидуальным предпринимателем.
Обратите внимание, что даны отчеты являются основными, и в каждом случае могут быть дополнительные требования к сдаче отчетности в зависимости от деятельности и статуса ИП.
ИП, которым необходимо представить отчетность в Росстат в 2024 году
В соответствии с законодательством Российской Федерации, определенным федеральным органом статистики, или Росстатом, ИП, осуществляющие определенные виды деятельности, обязаны представить отчетность в установленные сроки. В 2024 году следующие категории ИП подлежат представлению отчетности в Росстат:
- ИП, занимающиеся торговлей
- ИП, оказывающие услуги
- ИП, осуществляющие производственную деятельность
ИП, осуществляющие торговлю, должны представить отчетность в Росстат в случае превышения определенного порога оборота. Под торговлей понимается купля-продажа товаров с целью извлечения прибыли.
ИП, осуществляющие оказание услуг населению или юридическим лицам, также обязаны представить отчетность в Росстат. Примеры таких услуг включают ремонт и обслуживание техники, консультационные услуги, оказание медицинских и юридических услуг.
ИП, занимающиеся производством и сбытом товаров, также должны представить отчетность в Росстат. Производственная деятельность может включать производство товаров на основе сырья, выпуск готовой продукции, а также сбыт товаров на внутреннем и/или внешнем рынках.
Важно отметить, что представление отчетности в Росстат является обязательным для вышеперечисленных категорий ИП. Неисполнение данной обязанности может повлечь за собой административные и финансовые последствия, включая штрафные санкции.
Частные учреждения и организации
Все частные учреждения и организации в России, независимо от их формы собственности и организационно-правовой формы, обязаны представлять отчетность в Росстат. Это включает в себя отчеты о финансовой деятельности, о количестве работников, а также другую статистическую информацию, необходимую для анализа и планирования социально-экономического развития России.
Размер отчетности и сроки ее представления могут различаться в зависимости от размера, формы собственности и отраслевой принадлежности организации. Например, крупные организации обязаны представлять более подробную отчетность, чем малые и средние предприятия. Также существуют специализированные отчеты для определенных отраслей, которые содержат дополнительные формы и показатели.
Важно отметить, что представление отчетности в Росстат является обязательным требованием, которым должны следовать все частные учреждения и организации. Несоблюдение этого требования может повлечь за собой административные и финансовые санкции со стороны государства.
Для упрощения процедуры представления отчетности в Росстат существуют специальные программы и сервисы, которые помогают автоматизировать сбор и передачу информации. Это позволяет сэкономить время и ресурсы организации, а также снизить вероятность ошибок при заполнении отчетов.
Все частные учреждения и организации должны соблюдать требования Росстата по представлению отчетности и регулярно обновлять свою систему учета и отчетности в соответствии с изменениями законодательства и стандартов. Только таким образом можно гарантировать достоверность и актуальность представляемой информации, что является важным фактором для принятия качественных управленческих решений и планирования будущих стратегий развития организации.
Отчет по налогу на прибыль
Данный отчет представляет собой детальную информацию о доходах, расходах и налоговых обязательствах, связанных с осуществлением коммерческой деятельности. Основной целью отчета является определение размера налога на прибыль, который должно уплатить юридическое лицо или индивидуальный предприниматель за отчетный период.
Отчет по налогу на прибыль включает в себя следующую информацию:
- Общая информация о налогоплательщике: этот раздел содержит регистрационные данные о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, включая наименование, адрес, ОГРН/ИНН и другую идентификационную информацию.
- Финансовая отчетность: этот раздел содержит финансовую информацию о доходах и расходах налогоплательщика за отчетный период. В него входят данные о выручке, себестоимости продаж, прочих доходах и расходах, а также о привлеченных и использованных финансовых ресурсах.
- Налоговая база и налоговые льготы: в этом разделе указывается размер налоговой базы налогоплательщика и его право на применение налоговых льгот, если таковые имеются.
- Расчет налога на прибыль: в данном разделе осуществляется расчет размера налога на прибыль на основе представленных ранее данных. Здесь также указывается общая сумма налоговых обязательств налогоплательщика.
- Подписи и документы: отчет по налогу на прибыль должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером, а также приложены соответствующие документы, подтверждающие правильность представленной информации.
Отчет по налогу на прибыль должен быть подготовлен и представлен в налоговый орган не позднее установленного законодательством срока после окончания отчетного периода. Пропуск срока или предоставление неполной или неточной информации в отчете может повлечь за собой штрафные санкции или даже ответственность в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Отчет по налогу на добавленную стоимость
Для подачи отчета по НДС необходимо заполнить специальную форму форму 3-НДФЛ. В отчете следует указать общую сумму по каждой ставке НДС (0%, 10%, 20%) и общий доход организации за отчетный период.
Отчет по НДС подается в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа следующего месяца, на который отчетная дата приходится. Например, отчет за январь должен быть подан до 20 февраля. Если 20-ое число приходится на выходной или праздничный день, то отчет подается в следующий рабочий день.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Сумма дохода, облагаемая НДС | XXXXX |
| НДС по ставке 0% | XXXXX |
| НДС по ставке 10% | XXXXX |
| НДС по ставке 20% | XXXXX |
| Итого сумма НДС | XXXXX |
Ошибки или неполное указание информации в отчете могут привести к необходимости дополнительных проверок или штрафных санкций. Поэтому важно тщательно подготовить отчет и проверить его на наличие ошибок перед подачей.
Надеюсь, данная информация поможет вам в осуществлении правильной подготовки отчета по НДС на ОСНО в 2024 году.