Земельный налог 2019 декларация

• Гражданские споры
  • Сделки
• Наследственные споры
• Трудовые споры
• Жилищные споры
• Семейные споры
  • Брак
  • Алименты
  • Дети

• Особое производство
• Судебный приказ

• Восстановление срока
• Судебные расходы
• Ходатайства в ходе исполнения
• Ходатайства по экспертизам

Компании, которые имеют в собственности участок, должны уплачивать земельный сбор. Налог является местным и уплачивается в муниципальное образование, на территории которого расположен надел. Поэтому регламент, время выплат пошлины и налоговую ставку устанавливают местные власти. Государство определяет только ее верхний предел:

• ставка для земель жилищного строительства, подсобных хозяйств, дач, садоводств, огородничеств и животноводств — 0,3%.
• прочие — 1,5%.

Индивидуальные предприниматели не рассчитывают платеж, а получают уведомления от налоговых служб. Остальные компании рассчитывают сумму земельного сбора самостоятельно.

Сдавать нулевую отчетность может юридическое лицо, участок которого не внесен в кадастровый реестр. Это связано с тем, что организация сама рассчитывает налоговую базу, исходя из сведений ЕГРН. Если реестр не имеет данных о наделе предприятия, налоговый сбор рассчитать невозможно.

Штраф за непредставление налоговой декларации

Если предприятие игнорирует сроки подачи отчетности, ей начисляют пять процентов неустойки от цифры сбора. Санкции начисляют за все месяца, за которые предприятие не предоставило данных. При этом цифра штрафа начинается от тысячи рублей и ограничивается тридцатью процентами от налога.

В текущем году правила, по которым нужно оформлять декларацию немного видоизменились. Информация теперь заносится на бланк КНД — № 1153005. Заполнить его можно в специальной программе ИФНС. Для этого перейдите на сайт налоговой службы в «программные средства для юридических лиц‎»‎. Такое правило утвердила ФНС России в специальном приказе.

Сроки сдачи налоговой декларации по земельному участку

Сдавать отчетность в местное отделение налоговой службы надобно до первого февраля. Крайнее время, когда возможно сбор внести каждый субъект устанавливает самостоятельно.

Отчет имеет такие части:

• титульный лист;
• размер пошлины в казну;
• налоговая база и земельный сбор.

Предлагаем пример грамотно написанной отчетности для вымышленной компании «Кристалл». «Кристалл» находится в Новосибирске, выращивает и реализует тепличные овощи. Предприятие оформило право владения на земельный надел в тех же краях. Кадастровый номер надела: 70:028:6518682:30/ 0202019. Кадастровая цена земли — 1 500 000. Компания является владельцем этой земли уже более года. Региональная налоговая ставка — полтора процента. КБК — 182 1 06 06032 12 1000 110. ОКТМО — 50701000. Организация каждый квартал переводила в бюджет предварительные суммы. Как правильно вычислять такие выплаты подробно можете посмотреть в нашем материале «Срок уплаты и льготы для налога на земельный участок: разберемся с R.TIGER».

Первую страницу заполняет юрлицо, за исключением разделов для налоговых служащих. В графе для налогового номера и кода причины постановки указываем наши данные, которые затем продублируются в электронной отчетности автоматически. В номер корректировки в первый раз указываем «ООО», во второй раз 001, в третий 002, 003… Налоговый период — его число. Для года — 34. Во время отчета — дату его подготовки. Отмечаем код отделения ФНС, для Новосибирска это №7. Название компании вписываем в пустую длинную строку страницы. Каждое слово отделяем пустой клеткой. В нашем примере: ООО «Кристалл». Далее указываем номер телефона для связи. Отмечаем число страниц. Наше предприятие сдает отчет на трех листах и одно приложение на двух. В поле для информации о плательщике подставляем цифру «1» и персональные данные руководителя. Внизу — дату заполнения и подпись.

На второй странице указывается договор об учреждении совместного предприятия. У нас такого нет, поэтому пропускаем строфу. В 010 КБК и 020 «ОКТМО» должны появиться автоматически, так как мы указывали их на первой странице. В 021 указываем налог для перевода в бюджет согласно КБК и ОКТМО.

Размер нашего налога: 1 500 000 * 1,5% = 22 500. В полях 023 — 027 указываем авансы за первый, второй и третий кварталы. Например, это может быть равная сумма за каждый период: 22 500 : 4 = 5 625 рублей. Строка 030 — общая сумма минус авансовая сумма за три квартала. У нашего ООО получается 16 875 рублей. В 040 вычитаем из общей суммы платежи за три квартала. Если получается отрицательное число, ставим его без минуса, положительное — оставляем пропуск. Внизу ставим подпись и дату заполнения.

Новая декларация по земельному налогу с 2019 года

В соответствии с нормами п. 3 ст. 398 НК РФ, форму подают не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным. Если день предоставления выпадает на выходной или праздничный, крайний срок приема документа переносится по общим правилам, изложенным в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

За не вовремя поданный отчет на организацию наложат штраф в размере 5% от не уплаченной суммы налога за каждый месяц. Пеня не должна быть менее 1 000 рублей и не может превышать 30 % суммы налога — санкции накладываются по ст. 119 НК РФ. Руководитель компании также будет оштрафован на сумму от 300 до 500 рублей на основании ст. 15.5 КоАП РФ.

Декларацию подают в орган ФНС по месту нахождения надела. Организации, владеющие несколькими участками, относящимися к разным муниципальным образованиям, предоставляют документы в несколько налоговых строго в соответствии с адресом расположения земли.

Важно. Крупные плательщики подают декларацию по месту регистрации в качестве крупного налогоплательщика.

Налог на владение земельными участками в Российской Федерации платят физические и юридические лица, за исключением тех, кто использует землю на основании права безвозмездного пользования или аренды.

В нашей статье мы расскажем о сроках, которые отведены на уплату земельного налога в России для юридических лиц, а также об ответственности, в случае нарушений.

Сам налог устанавливается как федеральным законодательством, так и муниципальными нормативно-правовыми актами. Это же относится и к срокам уплаты налога на землю в России.

Уплачивают налог на землю в местной Федеральной налоговой службе, по территориальному нахождению участка земли. За исключением самых больших компаний-землевладельцев, они оплачивают такой налог по месту нахождения, в связи с огромным количеством земельных владений.

• Если у компании имеются участки, расположенные в регионах под юрисдикцией разных муниципальных округов, то заполняются отдельные отчеты и подавать их следует в соответствующие инспекции в зависимости от места расположения подотчетной им земли.
• Когда организация имеет более одного земельного участка в разных районах, но они все подконтрольны единому налоговому учреждению, то декларацию подают в единственном экземпляре с подробными сведениями по каждому из наделов.
• В тех случаях, когда компания является крупнейшим плательщиком налогов, то отчитываться по декларации за все имеющиеся участки необходимо в ту ИФНС, в которой она состоит на учете.

1. получение сертификата ключа, размещенного на официальном сайте Росреестра.
2. строгое соблюдение XML-формата, в том числе и для схем;
3. обязательность заверения подготовленного документа квалифицированной усиленной подписью заявителя, являющегося владельцем объекта.

Это официальный документ, который является юридическим доказательством факта строительства некого объекта на земельном участке.

Эта бумага является основанием для того, чтобы зарегистрировать данную недвижимость в качестве собственности. Декларация требует личного оформления владельца и его подпись.

Форма документа установлена Приказом Министерства Экономического развития Российской Федерации под номером 447 от 2009 года.

Если реализуется земельный участок, ранее приобретенный у юридического или физического лица, в таком случае нужно руководствоваться нормами статьи 268 Налогового Кодекса, учитывая, что 256 статьей установлено, что земельный надел не может считаться амортизируемым имуществом.

Предположим, что юридическое лицо зарегистрировано в г. Екатеринбург. Весь 2019 года на праве постоянного (бессрочного) пользования ему принадлежит земельный участок, находящийся в г. Мытищи Московской области. По местонахождению участка (Мытищи) организация стоит на учете в ИФНС г. Мытищи как плательщик земельного налога.

Декларация по земельному налогу по новой форме с отчетности за 2018 год

Кроме личного представления составленную документацию можно отправить ценным письмом по почте с описью во вложении. Дата сдачи будет равна дате отправления письма. Также она может отправляться по электронной почте. При этом заполняется форма, которая размещена на веб-ресурсе ФНС.

Декларирование площади земельного участка позволяет землевладельцам стать полноправными собственниками. Так, участок, который не имеет четких границ невозможно продать или сдать в аренду, продать или подарить. Проблемы со вступлением в права собственности могут возникнуть и у наследников землепользователя.

Росреестр обновил форму декларации и изменил правила подачи и заполнения.

Начиная с января 2013 года оформить собственность без разрешительных документов на объект, то есть при отсутствии каких-либо градостроительных документов.

Также допускается подача документов даже в том случае, если нет разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, проекта строительства объектаили кадастрового паспорта.

Согласно НК РФ ст.389, объектом налогообложения являются земельные участки, которые расположены в пределах муниципального образования, и властями региона введен земельный налог.

Не являются объектом налогообложения:

• земельные участки, не подлежащие продаже и если на них располагаются особо ценные объекты культурного наследия народов РФ;
• земельные участки с объектами, включенными в Список всемирного наследия;
• земельные участки с историко-культурными заповедниками;
• земельные участки с объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
• земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

Земельный налог оплачивают только собственник земли. Организации, ИП не платят земельный налог, если земельный участок находится у них на основании:

• договора-аренды;
• договора безвозмездного срочного пользования;
• пожизненного наследуемого владения.

Налоговая декларация по земельному налогу должна заполняться в конце года. В соответствии с установленными законодательством сроками, она передается в налоговые органы.

Декларация передается в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. В случае если у организации в собственности находится несколько участков, и расположены они на разных территориях, то каждый документ заполняется отдельно и передается в соответствующий налоговый орган.

Налоговая декларация по земельному налогу 2020 года заполняется в двух экземплярах: один остается у инспектора, второй — у организации.

Заполненный документ можно отправить по почте. Следует отправить документы ценным письмом (с указанием описи во вложении). Сроком подачи декларации будет считаться дата отправки письма.

Декларацию можно отправить и по электронной почте. Для этого необходимо заполнить форму, размещенную на сайте ФНС. Как вариант, можно заказать данную услугу в специализированной фирме.

Декларацию по земельному налогу необходимо направить в ИФНС в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым годом. За 2019 год декларацию нужно подать до 03.02.2020 года, в связи с тем, что 1 февраля в 2020 году выпадает на выходной день — субботу. За 2019 год декларацию надо сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347 в редакции от 30.08.2018.

Земельный налог 2019. Пример расчета.

Основные правила заполнения этого документа в 2020 году следующие:

1. Заполнить документ можно на бумажном носителе или в электронной форме.
2. В ячейках строк можно прописывать только одно значение.
3. Исправления в декларации должны быть отмечены должностным лицом.
4. Декларацию можно заполнять ручкой черного или синего цвета.
5. При отсутствии какого-либо значения в строках документа ставится прочерк.
6. Каждая страница декларации должна быть напечатана на отдельном листе.
7. Все страницы должны быть пронумерованы.
8. Документ нельзя скреплять степлером (сшивать).
9. Текст должен быть написан только печатными символами.
10. Заполняя декларацию, нельзя пользоваться корректирующими средствами.

Существует два вида льгот по начислению земельного налога:

• федерального значения;
• местного уровня.

Федеральные льготы распространяются на коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни. Полный список льготных категорий размещен в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Федеральная льгота по земельному налогу в части уменьшения налога действует при исчислении налога для отдельных категорий плательщиков: инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». При владении участком менее 6 соток, перечисленные выше категории граждан освобождаются от уплаты земельного налога.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбор такого объекта предоставляется самому налогоплательщику.

Для этого ему нужно подать в ИФНС уведомление о выбранном земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе. Такую информацию необходимо искать на сайтах правительства конкретного региона.

Для получения льготы по земельному налогу физическому лицу достаточно единожды отправить в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заявление предоставляется только один раз; далее льгота действует автоматически.

Для организаций с 2020 года начнет действовать новый порядок получения льготы по земельному налогу.

Организация сможет получить льготу по земельному налогу, если представит в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ и приложить к нему документы, подтверждающие льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Страница отредактирована в соответствии с действующим законодательством 17.12.2019

• Налоговая декларация по НДС 2020 года
• Земельный налог для ИП в 2018 году
• Сдача отчетности в электронном виде — используем инновации

• Проверка ИП налоговой инспекцией
• Сколько налогов платит ИП в 2020 году?
• Какие налоги платит ИП?

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2019 году. Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых (Налоговый кодекс Статья НК РФ) пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Неправильная информация в отчетности может быть исправлена плательщиком подачей уточненной декларации (ст. 81 НК РФ). В ней нужно будет указать корректные данные, в которых были допущены ошибки при подаче первичной декларации.

Все остальные сведения остаются такими же, кроме указания номера корректировки на титульном листе (вместо «0» для первичной декларации тут нужно указать «1» или другие цифры, в зависимости от количества произведенных ранее корректировок).

Использовать ее нужно при неправильных расчетах, из-за которых была занижена сумма налога к уплате. Если вовремя исправить ошибки в отчетности и своевременно погасить недоимку, то можно избежать наказания.

С этого года физическим лицам, даже тем, кто ведет предпринимательскую деятельность, не придется больше подавать в ИФНС декларацию по земельному налогу – за них фискальные органы подсчитают все сами. Плательщикам – физическим лицам останется лишь дождаться от налоговиков уведомления с квитанцией на уплату этого местного сбора за год.

Но если есть проблемы с уплатой и расчетом земельного налога за прошлые периоды, то стоит проштудировать порядок заполнения этой декларации и подать ее с уточненными данными, чтобы избежать штрафных санкций.

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

• 1-я страница — Титульный лист;
• 2-я страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
• 3-я страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург. Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 60: 003:56915938: 63/ 01012015. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5 %. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 40306000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

• I квартал — 4500 рублей;
• II квартал — 4500 рублей;
• III квартал — 4500 рублей — порядок расчета авансовых платежей смотрите в блоке по заполнению Раздела 1. Образец заполненной декларации можно скачать в конце статьи.

При наличии земли в собственности (ст. 389 НК РФ), а также при владении на правах пожизненного наследования (ст. 388 НК РФ) или бессрочного постоянного пользования плательщиком становятся и физические, и юридические лица.

Платить земельный налог не придется, если участки арендованы или принадлежат владельцу на праве срочного пользования безвозмездно.

Обязанность подавать декларацию по земельному налогу не у всех плательщиков может возникнуть, поскольку общение с ИФНС происходит следующим дифференцированным образом:

1. Частные лица получают от фискальных органов уведомление с готовым расчетом суммы налога к уплате.
2. Компании, а также те физические лица, которые зарегистрированы как ИП, обязаны сами предоставлять заполненную декларацию с расчетом земельного налога, который нужно уплатить.

Причем в случаях, когда физическое лицо, имеющее регистрацию в качестве предпринимателя, владеет земельными участками, но использует их исключительно в личных целях, а не для получения выгоды или организации бизнеса, такому ИП заполнять декларацию не придется. Ведь тогда он получит налоговое уведомление, как частное лицо, и ИФНС произведет расчет налога (п.3 ст. 396 НК РФ).

Итак, основные критерия определения того, что нужно подавать декларацию по земельному налогу:

• надел принадлежит плательщику на правах собственности или используется на правах бессрочного владения и пожизненного наследования и расположен на территории тех муниципальных образований, где введен этот налог;
• плательщиком является фирма или предприниматель;
• земельный участок используется в хозяйственной деятельности предприятия (предпринимательской деятельности) или в его правоустанавливающих документах указано такое предназначение надела.

Только при совпадении всех этих факторов нужно заполнять соответствующую декларацию, если хотя бы один пункт не совпал, то можно ждать от ИФНС уведомления об уплате налога на землю и только тогда оплачивать его.

Чтобы отразить в расчетных данных коэффициент Ки, необходимо ввести в строку 145 десятичную дробь, выводимую в следующем порядке:

• подсчитывается количество месяцев в отчетном году, когда земля учитывалась по первоначальной кадастровой стоимости и обладала определенными качественными характеристиками;
• число месяцев действия определенной кадастровой оценки делится на 12 месяцев года;
• полученное значение вписывается в строку 145 с отражением 4 знаков после запятой.

Например, 1 июня 2019 года были изменены свойства земельного участка, вследствие чего откорректирована кадастровая оценка территории, о чем внесена запись в ЕГРН. Когда будет рассчитываться налог, в строке 145 раздела 2 декларации должно быть отражено значение коэффициента 0,4167 (5 мес. / 12). При этом в строке 050 обозначается кадастровая стоимость, действовавшая на начало отчетного года.

Для отражения обновленной оценочной стоимости потребуется заполнить еще один раздел 2. В нем в строке 050 надо указать новую стоимость, а в строке 145 форма декларации земельного налога будет содержать десятичную дробь 0,5833 (7 мес. / 12).

Чтобы можно было признать объект недвижимости объектом имущественных прав, то есть совершать с ним всевозможные сделки, его необходимо зарегистрировать в Россреестре путем присвоения ему уникального кадастрового номера, который и дает право на оформление на него собственности.

Росреестр обновил форму декларации и изменил правила подачи и заполнения. Начиная с января 2013 года оформить собственность без разрешительных документов на объект, то есть при отсутствии каких-либо градостроительных документов. Также допускается подача документов даже в том случае, если нет разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, проекта строительства объектаили кадастрового паспорта.

Допускается подавать декларацию как в обычном, бумажном виде, так и в электронном варианте по специальным схемам, чтобы документ можно было открыть сотрудниками Россреестра. К тому же необходимо иметь электронную подпись для этого документа, а документ могут принять в течение 60 дней после ввода информации на сайте государственного портала.

Кроме этих новшеств, теперь можно подавать сведения о виде, назначении объекта недвижимости и его полного наименования, так как раньше нужно было подавать сведения только о виде и назначении строения.

Еще одно новшество касается указания вида и назначения сооружения, например, могут быть строения, относящиеся к топливно-энергетическому, транспортному или животноводческому виду.

На основании поданной декларации собственник заказывает новый кадастровый план и паспорт земельного участка, при условии, что все необходимые для этого документы в полном порядке.

После прохождения процедуры регистрации прежний участок снимается со чета, а вместо него будет поставлен новый участок с измененными данными о возведенных строениях, с присвоением ему нового унифицированного номера и номера квартала, где расположен новый объект недвижимости. Кроме этого, можно указывать объекты незавершенного строительства.

Все эти нововведения вносятся на основании Приказа Минэкономразвития с июня 2019 года, что обязательно для исполнения государственными органами.

Похожие записи:

• На что можно потратить материнский капитал в 2021 году до 3 лет москва
• Рсироты в москве на 2021 год
• Могут ли уволить беременную на испытательном сроке?