Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Система Налогообложения Для Ип 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Добровольное применение предпринимателем основной системы налогообложения обычно связано с вычетом НДС и выгодно в следующих случаях:
- Большинство контрагентов ИП является плательщиками НДС. Покупатели могут заявлять к вычету входной налог, который выставляет им предприниматель. А он сам — тот, который выставляют ему поставщики.
- ИП ведет оптовую торговлю с крупными компаниями. Они платят НДС и не особенно любят закупаться у субъектов на спецрежимах из-за невозможности заявить вычет по таким сделкам.
- ИП продает импортный товар. При ввозе он должен уплатить НДС, но впоследствии может принять его к вычету.
Упрощенка выгоднее основной системы практически всегда, за исключением импортных операций. Поэтому если условия бизнеса позволяют, разумно перейти на УСН. Важный момент — новый ИП должен подать уведомление о применении этого режима сразу при регистрации или в течение 30 дней после нее. Иначе до конца года придется применять основную систему.
При выборе ставки нужно исходить из того, какова в бизнесе доля расходов. Если их достаточно много, порядка 65-70%, то выгоднее применять УСН со ставкой 15%. Этот вариант обычно выбирают для торговли и производства.
УСН со ставкой 6% — подходящий вариант для бизнеса с небольшим удельным весом затрат. Его обычно применяют ИП, которые оказывают услуги самостоятельно или нанимают небольшое количество сотрудников. При расчете налога можно учесть страховые взносы. Если работники есть, за счет отчислений можно сократить налог до 50%. Если же ИП работает сам по себе, он вычитает все уплаченные взносы. При доходах до 650 тыс. рублей в год за счет этого налог сводится к нулю.
К плюсам УСН можно отнести и малое количество отчетности — одна декларация в год. Возможно, и ее вскоре отменят для тех предпринимателей, кто применяет УСН 6% и использует онлайн-кассы.
ЕНВД, как правило, выгоден всем предпринимателям с большим объемом выручки, чей бизнес подходит под критерии. Его с успехом применяют магазины, аптеки, общепит. Режим не подойдет, если деятельность допускает периоды простоя. Ведь рассчитанный вмененный налог придется заплатить в любом случае. Отчитываться на вмененке нужно часто — 1 раз в 3 месяца. Но реальная экономия на налогах полностью скрашивает это неудобство.
Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.
Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб. Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс. рублей.
| ✏ Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей. |
| ✏ Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей. |
✏ Рассчитаем ЕНВД. Пошив штор относится к бытовым услугам (ОКВЭД 13.92.2). Физическим показателем (ФП) является количество работников, включая самого ИП, то есть 6. Базовая доходность (БД) — 7,5 тыс. рублей. Для расчета применяются такие коэффициенты:
Формула ЕНВД: ФП * БД * К1 * К2 * 15%. Налог нашего ИП составит: 6 * 7,5 * 1,915 * 0,8 * 15% = 10,341 тыс. рублей. Его можно уменьшить на 50% за счет взносов, поэтому к уплате с учетом округления будет 5,171 тыс. рублей. |
| ✏ Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц. |
Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.
Итак, мы рассмотрели все возможные режимы, их сильные и слабые стороны. Сказать однозначно, какую систему налогообложения выбрать для ИП, чтобы получить наибольшую выгоду, невозможно. Все зависит от совокупности факторов — вида бизнеса, места его введения, доли расходов по отношению к доходам, планируемого масштаба деятельности, количества работников и других. Оптимальный вариант — рассчитать налоговую нагрузку на нескольких режимах и сравнить результаты.
ИП может менять систему налогообложения раз в год. Для этого нужно подать заявление в налоговую по месту жительства ИП до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2019, работать на другом режиме начнете с января 2020.
Если только создаете ИП, подайте заявление сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН. Исключение — если вы переходите с ОСН на ЕНВД или патент. Это можно сделать в любом месяце.
Итак, прежде, чем выбрать оптимальную налогообложения, необходимо учитывать следующие факторы:
- Сфера деятельности, количество сотрудников, потенциальный годовой доход. Эти показатели станут первыми фильтрами для выбора налогового режима. Например, на ОСНО нет никаких ограничений, но зато высокая налоговая нагрузка. У ПСН и УСН низкая процентная ставка, но есть ограничения по доходу и количеству сотрудников.
- Региональные льготы. Льготах, которые применимы в конкретной местности, округе и муниципальном образовании, легко узнать при обращении в ФНС по месту регистрации бизнеса.
- Налоговые каникулы. Применяются на УСН и ПСН. ИП имеет право пользоваться ими в течение 2-х лет. Условия: регистрация после принятия закона и осуществление деятельности в научной, социальной и производственной сферах.
- Совмещение налоговых режимов. Иногда выгоднее использовать разные системы налогообложения. Закон позволяет это делать, поэтому такой вариант не стоит исключать.
Открытие ИП — затратный по времени процесс. Учесть все нюансы сложно, особенно, когда вы только начинаете бизнес. К тому же, для открытия расчетного счета, покупки кассы, регистрации ИП, выбора системы налогообложения необходимо идти в разные организации. Иногда это превращается в замкнутый круг.
У нас есть решение, которое помогает предпринимателя открыть свой бизнес по принципу одного окна.
Основные изменения для упрощённой системы налогообложения пока находятся в стадии законопроектов, но возможно, вскоре будут приняты.
Предполагается увеличение лимитов по работникам и годовому доходу: до 130 человек и 200 млн рублей соответственно. Однако те, кто превысит обычные лимиты (100 человек и 150 млн рублей), станут платить налог по другим ставкам:
- 8% на УСН Доходы;
- 20% на УСН Доходы минус расходы.
Как выбрать налогообложение для ИП
ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.
Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.
На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.
Определим сумму страховых взносов.
Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%) = 95 265,60 рублей за год, где:
- 12 — количество месяцев;
- 12 392 — МРОТ на 2021 год;
- 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
- 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.
«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.
Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.
НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.
Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.
База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.
Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.
Налогообложение для ИП
Общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.
Для применения ОСНО нет ограничений, но по нему надо платить НДС — сложный для расчета и уплаты налог. Самому вести учет и сдавать отчетность по ОСНО будет проблематично – необходим бухгалтер.
Самый популярный и самый простой вариант. ИП платит 6% со всех доходов, которые получает от клиентов. На этом режиме нельзя учитывать затраты, поэтому этот вариант подойдет, если расходы на бизнес небольшие.
УСН Доходы минус расходы
Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами, что уже понятно из названия. Если расходы больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим. Стандартная ставка на этом режиме — 15%, но в некоторых регионах действуют пониженные ставки.
При таком режиме расходы должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. Важно все операции подтверждать документами: кассовым чеком, платежным поручением, товарной накладной, акт об оказании услуг или товарный чек. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчете налога.
Единый налог на вмененный доход. Это упрощенная система учета, которая освобождает от уплаты налогов на доходы физциц, на имущество и на добавленную стоимость. Но использовать эту систему можно не со всеми видами деятельности. На ЕНВД могут быть ветеринарные и бытовые услуги, перевозка пассажиров и грузов, торговля через автоматы, ремонт или мойка машин – полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своей налоговой.
Для применения ЕНВД у ИП должно быть меньше 100 сотрудников. Если вы планируете совмещать несколько видов деятельности, то ЕНВД оформляется отдельно на каждый из них. Ставка ЕНВД — 15%. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход, поэтому платить налог нужно будет даже при убытках.
Единый сельскохозяйственный налог. По нему нужно платить всего 6% от разницы доходов и расходов. Применять его можно, если занимаетесь сельскохозяйственным производством или рыбоводством.
Начинающие предприниматели обычно выбирают между тремя вариантами: УСН, ЕНВД или ПСН. Перейти на эти системы можно в личном кабинете на сайте налоговой.
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
Налоги для ИП в 2020 году — последние новости
Все налоги, взимаемые с ИП, условно можно разделить на 4 основные группы.
Суммы начисляются исходя из:
- полученных доходов ИП;
- налогооблагаемых объектов (при наличии);
- выплат наемным сотрудникам.
Предприниматели также ежегодно уплачивают фиксированные страхвзносы независимо от факта ведения деятельности, с момента регистрации ИП до снятия с учета. Рассмотрим каждую группу платежей подробнее.
Большей частью к прочим налогам относятся платежи, начисляемые физическим лицам (в т.ч. не имеющим статуса ИП). Какие налоги уплачиваются:
- на имущество физлиц (с недвижимости, являющейся собственностью ИП), при УСН, патенте и ЕНВД с имущества, применяемого в бизнесе, налог взимается только с кадастровой стоимости объектов, включенных в региональный перечень;
- земельный (с кадастровой стоимости принадлежащих ИП земельных участков);
- транспортный (в зависимости от мощности транспортного средства, регионы могут устанавливать свои ставки и условия их применения);
- водный налог (при лицензируемом пользовании водными объектами).
Расчет сумм по имущественным налогам осуществляет ИФНС, водный налог исчисляет плательщик.
Также, при наличии облагаемой базы, ИП может уплачивать следующие сборы:
- торговый сбор (действует только для Москвы);
- за пользование водными биологическими ресурсами;
- за использование объектов животного мира.
Если облагаемых объектов нет, ничего платить не нужно.
Итак, первый налог, который платит ИП на ОСН, — это НДС. Он должен перечисляться предпринимателем в федеральный бюджет по ставкам, определенным ст. 164 НК РФ с каждой транзакции, отражающей оплату контрагентом поставленного товара или услуги.
О действующих ставках НДС в 2020-2021 годах узнайте здесь.
НДС, который должен уплачивать в бюджет ИП от своего лица, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым ИП другим лицам.
Есть также и входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП либо предъявлен к вычету. Данный НДС платит от своего лица уже не индивидуальный предприниматель, а его поставщик, но только если также является законным плательщиком НДС и может подтвердить это посредством выставления счета-фактуры.
Российское налоговое законодательство позволяет ИП применять вычеты по суммам, уплаченным в качестве входящего НДС (если его поставщик сам является плательщиком НДС и выставляет счет-фактуру).
Пример:
ООО «Юпитер», осуществляющее сборку телевизоров, закупило у ИП Степанова А. В. комплектующие для сборки ТВ на сумму 120 000 руб. с учетом НДС 20%, который будет входящим для ООО «Юпитер». Впоследствии фирма, собрав телевизоры, продала их на сумму 360 000 руб., также с учетом НДС 20%, который будет исходящим для ООО «Юпитер» и входящим для покупателей телевизоров.
В результате ООО «Юпитер» получило право принять входящий НДС, составляющий 20 000 руб., к вычету при наличии исходящего НДС, составляющего 60 000 руб.
ИП, работающий на ОСН и использующий имущество в своей деятельности, рассматривается как плательщик налога на имущество в статусе физлица. При этом в 2020 — 2021 годах налог рассчитывается по кадастровой стоимости, если:
- ИП использует имущество коммерческого назначения (п. 3 ст. 402 НК РФ, подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
- в регионе, в котором осуществляет деятельность ИП, принят НПА, где зафиксированы ставки по налогу на коммерческое имущество (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).
Если оба критерия соблюдены, ИП уплачивает налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ) на основании уведомления из ФНС (п. 2 ст. 409 НК РФ).
См. также «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».
Предприниматели, работающие по ОСН, обязаны представлять в ФНС следующие типы отчетных документов:
- декларации по НДС (ежеквартально);
- декларации по форме 3-НДФЛ (ежегодно);
- декларации по форме 4-НДФЛ (в течение 5 дней по истечении 1-го месяца получения дохода);
- отчеты по другим налогам при наличии объекта налогообложения (в сроки, установленные НПА).
ИП с работниками, не считая указанных документов, сдают:
- сведения о среднесписочной численности штата;
- отчетность НДФЛ по сотрудникам;
- отчетность в фонды.
Все течет, не все вменяется
Общая система налогообложения для ИП часто рассматривается как не самая выгодная по причине относительно высокой налоговой нагрузки и необходимости оформления многочисленной отчетности. Однако работа ИП на ОСН может иметь и неоспоримые преимущества.
Дело в том, что многие плательщики НДС стараются взаимодействовать только с теми поставщиками, которые также платят НДС, чтобы иметь возможность получить налоговые вычеты.
Ознакомиться с иными примечательными фактами об ОСН вы можете в статьях:
- «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?»;
- «Может ли перешедший на ОСН предприниматель уменьшить доход от продажи недвижимости, приобретенной им на упрощенке?».
Какие отчисления делает индивидуальный предприниматель? Это зависит от выбранной системы налогообложения для ип 2020:
- общей (ОСН);
- упрощенной (УСН);
- вмененной (ЕНВД);
- патентной (ПСН);
- системы для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
Расскажем, как от выбранной системы зависит, сколько налогов платит ИП в 2020 году. Что выбрать, предприниматель решает в момент регистрации, а сменить систему разрешается с начала нового отчетного годового периода.
Обычная система применяется по умолчанию, если не заявлено решение о переходе на иную, по ней определяется, какие налоги надо платить ИП:
- НДФЛ;
- НДС;
- транспортный, земельный и имущественный налоговый сбор уплачиваются по правилам, установленным для физических лиц.
По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2020 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.
Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Как упоминалось выше, налог ИП на упрощенке 2020, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на расходы.
Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то необходимо предоставить декларацию по УСН один раз в год и в ней отразить все обязательные платежи. Если налогоплательщик выбрал принцип «доходы минус расходы», то упрощенная система налогообложения для ИП установлена на максимум 15 %. Допускается его понизить законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» установлена ставка ИП 6 %. Обязательные платежи предпринимателя на УСН включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников.
В течение года необходимо делать авансовые платежи, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.
Данный спецрежим применятся только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти. Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2020 г. включительно. ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.
Объектом обложения является вмененный доход, определяемый расчетным путем. От его размера зависит, какие следует платить ИП налоги 2020, и сумма не зависит от реального дохода. Ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Местными законами ставка регулируется в диапазоне от 7,5 до 15 %.
На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартальную налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Все налоги ИП в одной таблице — 2020
Патентная система налогообложения (ПСН) задумана как замена ЕНВД, но пока применяется с ним параллельно. Если работает ИП на патенте, налоги и обязательные платежи в 2020 аналогичны ЕНВД. Отличия касаются видов деятельности, по отношению к которым относится его применение и условия. Патент приобретается на определенный вид деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности допускается приобретение патента на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.
Ставка установлена в размере 6 % потенциального годового дохода предпринимателя. Налоговая декларация в отношении доходов от деятельности на ПСН не предоставляется. Это основное преимущество данной системы налогообложения.
Независимо от применяемой системы налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхования за себя. Чтобы узнать, какие налоги ип без работников в 2020 году установлены на социальное страхование, необходимо обратиться к статье 430 НК РФ.
В 2020 г. на ОМС уплачивается фиксированный взнос в размере 6884 руб.
Налог ПФР для ИП в 2020 году зависит от суммы годового дохода. Если он не превышает 300 000 руб, то необходимо уплатить только фиксированный взнос в размере 29 354 руб. При доходе выше 300 000 руб. доплачивается дополнительный взнос в размере 1 % с суммы превышения.
Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2020 году с доходов сотрудников:
| Налоговый платеж | Ставка (основная) |
|---|---|
| НДФЛ | 13 % |
| Страховые взносы: | |
| обязательное пенсионное страхование | 22 % до достижения годового дохода работника 1 150 000 руб. и 10 % с суммы превышения |
| обязательное медицинское страхование | 5,1 % |
| страхование на случай нетрудоспособности | 2,9 %, пока годовой доход сотрудника не достигнет 865 000 руб. |
| Взносы на травматизм | 0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности |
В связи с привлечением наемных работников и выплатой им заработной платы у ИП возникает обязанность предоставления дополнительной отчетности:
- в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
- в ФСС: 4-ФСС;
- в ПФ: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.
С 1 января 2019 года в Татарстане, Калужской и Московской областях и городе Москве введен новый налоговый режим – “Налог на профессиональный доход” (НПД).
Новый режим могут применять те, кто не имеет ни работодателя, ни подчиненных. Это обычные физические лица, Индивидуальные Предприниматели.
Переход на новый режим для Индивидуальных Предпринимателей – добровольный. Главное условие для ИП – отсутствие наемных работников по трудовым договорам. При переходе на НПД статус ИП не теряется, и сниматься с учета этом качестве не нужно. Просто Индивидуальные Предприниматели переходят на другой, новый спецрежим.
Вместо 13 процентов НПД уплачивается по более низким ставкам. Если товары или услуги реализуются физлицам, то ставка составит 4 процента. Если юрлицам или ИП – 6 процентов.
Плательщики НПД освобождены и от обязательных страховых взносов. В добровольном порядке, чтобы формировать свою пенсию, они могут это делать.
Система налогообложения для ИП: как выбрать?
ЕНВД — режим налогообложения, при котором базой для расчета налога является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.
Деятельность, которая разрешена в одном округе для ЕНВД, может быть запрещена в другом. Это нужно уточнять в вашей ФНС.
Вы не можете применять ЕНВД, если:
- занимаетесь медициной, социальным обеспечением,
- площадь торгового зала или столовой больше 150 кв.м.,
- работников более 100 человек,
- являетесь плательщиком сельхозналога,
- у вас больше 20 единиц транспорта.
С начала 2021 года ЕНВД отменяется на всей территории РФ.
После ЕНВД вы можете перейти на УСН, патент или общую систему налогообложения.
ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.
На общей системе вы должны платить:
- НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
-
Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.
Налог на прибыль исчисляется по формуле:
НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:
- ПД — полученный доход,
- ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
- НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
- АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
- Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.
- Обязательные платежи за себя, ставка по которым утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.
- Платежи за работников, если они у вас есть. Вы должны платить за них пенсионные взносы и делать отчисления на обязательное соцстрахование, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и зависит от основного вида вашей деятельности. За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.
Подробнее: Регистрация ИП в ПФР, Регистрация ИП в ФСС
Объем отчетности на ОСНО самый большой. Как ИП, вы освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны обязательно. Также должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа и форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля. При наличии сотрудников не забывайте отчитываться за них в налоговую, пенсионный фонд и ФСС.
Перейти на ОСНО вы можете следующими способами:
- По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, ЕНВД, ПСН или как самозанятый, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
- После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
- Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму, ЕНВД или ПСН.
Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.
Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.
Например, размер взносов в 2020 г.:
- 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
- 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.
Кроме этого, если годовой доход превысит 300 000 рублей, придется заплатить 1% на пенсионное страхование, от суммы дохода, которая превысит 300 000 рублей.
Самозанятые ИП взносы за себя не оплачивают
Инструкция по подаче документов для регистрации ИП
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Читать статью Открыть ИП самостоятельно
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…
В этих случаях все взносы (и фиксированные, и дополнительные) предприниматель включает в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой он считает налог.
Пример: В 2020 году ИП заработал 900 тысяч рублей. Расходов было 200 тысяч, плюс он заплатил за себя взносы 40 874 рубля, итого расходов 240 874 рубля. Он вычтет их из доходов и налог будет платить не со всех 900 тысяч рублей, а с 659 126 рублей.
Здесь все взносы вычитают уже из самого налога. Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля. Если работники есть – можно уменьшить до 50%, а половину налога придется заплатить в любом случае.
Пример для ИП без работников: Доход ИП в первом квартале 2020 года составил 500 000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть взносов за себя – 10 000 рублей.
По итогам первого квартала он заплатит аванс по УСН за вычетом страховых взносов:
500 000 6% — 10 000 = 20 000 рублей.*
То же самое с платежом по итогам полугодия, 9 месяцев и года. ИП с доходов за эти периоды будет считать налог и вычитать из них сумму взносов, которые заплатил за этот период.
Пример для ИП с работниками: ИП заработал 2 000 000 рублей и заплатил взносы за себя и работников в общей сумме 80 000 рублей.
Налог с доходов равен 2 000 000 6% = 120 000 рублей. Уменьшить его можно только наполовину, поэтому ИП вычтет из налога не все 80 000 взносов, а только 60 000, а 60 000 налога заплатит в бюджет.*
Для ЕНВД действуют все те же правила, что для УСН «Доходы». ИП без работников уменьшают налог вплоть до нуля, а с работниками – только в пределах 50%.
Но есть одно отличие с УСН. Уменьшать налог можно только на те взносы, которые заплатили в периоде, за который считают налог. Это действительно для всех, но на УСН налоговый период – год, а в течение года платят только авансы. А на ЕНВД налоговый период – квартал.
Что это значит?
Пример: ИП на ЕНВД заплатил 40 000 взносов в первом квартале, а налог за первый квартал у него всего 30 000. Он вычтет из налога только 30 000, а остаток вычета уже использовать не сможет. По итогам первого квартала он сдаст декларацию по ЕНВД и налоговый период закроется. Налог за второй квартал на взносы первого квартала уменьшать он уже не сможет.
Поэтому на ЕНВД лучше платить взносы равномерно каждый квартал, а не одной суммой.
С УСН все проще. Если вы заплатите все взносы в первом квартале, а аванс за первый квартал окажется меньше, вы сможете использовать вычет и потом, когда будете платить аванс за полугодие, 9 месяцев или год, пока не используете весь вычет и не сдадите декларацию за год. Если наоборот, заплатите все взносы в конце года, тоже ничего не потеряете.
Пример: ИП не платил взносы в течение года, а заплатил их в конце декабря, все 40 874 рубля одной суммой. По итогам года его налог составил 80 000 рублей, но в течение года он уже заплатил 60 000 авансов, а значит доплатить осталось только 20 000. Его вычет не сгорит. С учетом вычета 40 874 рубля его налог составит всего 39 126 рублей. Т.к. он уже заплатил авансами 60 000, то есть больше положенного, бюджет ему должен вернуть 20 874 рубля. Эти деньги ИП может вернуть по заявлению или зачесть в счет налога будущего года.
Но все же и на УСН лучше платить взносы ИП поквартально и равными частями, чтобы равномерно уменьшать налог и не возиться с переплатой.
Во всех случаях вычет не может быть больше суммы налога. То есть если налог ИП за год получится меньше, чем взносы, остаток взносов вам не вернут.
А вот патентную систему законодатели напротив, собираются усовершенствовать. Поэтому бизнесменам, применяющие ЕНВД, стоит к нему присмотреться в качестве альтернативы “вмененке”. Правда, с большой оговоркой: “патентщикам” тоже не разрешат продавать маркированные товары. Логично предположить, что ПСН отойдет в лучший мир вслед за собратом ЕНВД к 2024 году, когда маркировать станут все и вся.
Вот какие изменения затронут ПСН:
- к списку видов деятельности, попадающих под патент, добавятся следующие: животноводство и оказание услуг в области животноводства, растениеводство и оказание услуг в области растениеводства;
- сам патент можно будет купить на срок от 1 дня. Сейчас минимальный период пользования ПСН составляет 1 месяц. Это неудобно для разовой и сезонной торговли. В будущем году недочет устранят;
- местным властям дадут право устанавливать собственные лимиты применения ПСН. Они могут ограничить использование налогового режима в зависимости от площади магазина, числа автомобилей в таксопарке и других параметров;
- ИП получили право оформлять один патент по схожим видам деятельности вместо нескольких. Это разрешается, когда годовой доход по бытовым услугам из допперечня установлен местными властями не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.
В текущем 2020 году ежегодные взносы индивидуальных предпринимателей составляли 36 238 рублей. Со следующего года цифра будет увеличена до 40 874 рублей, 32 448 из которых пойдет на пенсионное страхование, а 8 426 — на медицину. Как и в предыдущие годы, если доход превысит 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1 процент на пенсию с суммы, превышающей эту цифру.
Упрощенка тоже претерпит существенные изменения, но, слава Богу, никуда не денется. Сейчас пользоваться режимом могут индивидуальные предприниматели, имеющие до 100 наемных работников и доход, не превышающий 150 миллионов рублей. После превышения норм нужно применять общий налоговый режим — ОСН.
Со следующего года лимит увеличат: применять упрощенку можно будет, если доход составляет до 200 миллионов, а количество сотрудников — до 130 человек. Но в этом случае заплатить придется больше. Налоговая ставка будет 8 процентов по модели “Доходы” и 20 процентов — “Доходы минус расходы” (сейчас это 6 и 15 процентов соответственно).
А уже если зарабатываете больше 200 000 000 и на предприятии трудится более 130 человек, с упрощенкой придется распрощаться навсегда.
Налоги для ИП в 2020 году
С 1 января 2020 года сдавать отчетность нужно только в электронном виде и только в Федеральную налоговую службу. Об этом прямо написано в Федеральных законах от 26.07.2019 № 247-ФЗ, от 28.11.2018 № 444-ФЗ.
Отчитываться перед Росстатом будут должны только компании, работающие с Гостайной и некоторые другие.
Раньше электронную отчетность сдавали только крупные компании. С будущего года это будет делать и малый бизнес.
Продолжает череду положительных изменений в законодательстве уменьшение налога на имущество. В будущем году ставка налога уменьшится до 2 процентов (сейчас 2,2 процента). Кроме того, регионы не вправе устанавливать ставку налога больше, чем это определено федеральными нормативными актами. Исключение — Крым и Севастополь, где ставки имеют право увеличивать.
К тому же упростится сама процедура. Авансовые платежи по налогу на имущество организаций делать не нужно. Хватит и декларации. И налог рассчитывается по кадастровой стоимости, а не по стоимости на начало налогового периода, как это происходит сейчас.
Очень актуально для интернет-магазинов и сферы электронной коммерции. Правда, инициатива пока существует в рамках законопроекта об изменениях в Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ.
Сейчас в законодательстве не установлено, что делать с персональными данными, которые больше не нужны предпринимателю. Как их уничтожать, сколько хранить и так далее — неизвестно. Новый закон призван навести порядок в сфере учета личной информации о покупателях и очертить их использование.
Подробной информации пока нет, она появится в окончательной редакции закона. А поскольку он, скорее всего, будет принят, пора начинать готовиться к нововведениям.
Взносы. Пенсионные, социальные, медицинские взносы и взносы на травматизм, которые ИП заплатил в данном периоде. Учтите взносы как за себя, так и за работников.
Пособия. Больничные пособия, которые предприниматель платит сотруднику за свой счет. Исключения — пособия из-за несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях.
Торговый сбор. При соблюдении трех условий. Первое — налог на УСН и торговый сбор ИП платит в одном и том же субъекте по одному и тому же виду деятельности (письма Минфина от 14 сентября 2018 года № 03-11-11/65832, от 27 сентября 2019 года № 03-11-11/74434). Второе — предприниматель подал в инспекцию уведомление о постановке на учет как плательщика торгового сбора. Третье условие — нужно вести раздельный учет доходов от деятельности, по которой платите торговый сбор от других видов деятельности (письмо Минфина от 27 сентября 2019 года № 03-11-11/74434).
Налог с разницы между доходами и расходами. При этом режиме налогообложения предприниматели платят 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Но чтобы уменьшить доходы на расходы, нужно соблюсти условия.
Учесть можно только экономически обоснованные расходы. Сберегите подтверждающие документы на каждый расход. Причем нужно проследить, чтобы документы были верно оформлены (статья 252 НК). Все расходы, на которые можно уменьшить доход, перечислены в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Если не соблюсти условия, налоговики не засчитают расход и доначислят налог.
Даже если по итогам года предприниматель понес убытки, надо заплатить минимальный налог — 1 процент от доходов (пункт 6 статьи 346.18 НК).