Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный налоговый вычет в 2020 году изменения разъяснения пенсионер». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).
Пример: В 2018 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2019 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2019 года (в 2020 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2016-2019 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.
Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером
Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).
Примерами таких доходов может быть:
- доход от сдачи в аренду квартиры;
- доход от продажи имущества (например, квартиры);
- дополнительная негосударственная пенсия;
- заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).
Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы. Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2019 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2020 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.
Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2010 году. В 2019 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).
При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.
Налоговый вычет представляет собой сумму уменьшения налогооблагаемой базы, которая учитывается при расчете подоходного налога на работающего. Это же определение можно отнести и к работающему пенсионеру. Такой вычет является льготой от государства для налогоплательщика.
В нашей стране, согласно закону, действуют разные вычеты:
- социальные;
- стандартные;
- имущественные;
- профессиональные;
- инвестиционные.
Работающие и неработающие пенсионеры имеют право на некоторые из этих вычетов. Все зависит от перечня доходов пенсионера, облагаемых НДФЛ.
Важно! Сама по себе пенсия является доходом пенсионера, но она не облагается налогом НДФЛ, также как и ряд других выплат: пособий по безработице, выплат в связи с уходом на пенсию, стипендии, алименты, компенсации. Поэтому вычеты к этим видам доходов пенсионера применять нельзя.
Если пенсионер продолжает официально трудиться и получать заработную плату, при этом он осуществляет выплаты НДФЛ с сумм оплаты труда. В такой ситуации применять налоговые вычета допускается на общих основаниях, как для любого другого работающего гражданина страны.
Условия, которые должны быть соблюдены для получения налогового вычета:
- пенсионер продолжает официально трудиться после выхода на пенсию. Он получает заработную плату, с которой работодатель удерживает суммы НДФЛ;
- до выхода на пенсию последние три года пенсионер трудился официально, получал зарплату и выплачивал НДФЛ;
- есть другой источник доходов у пенсионера, с которого удерживается НДФЛ в размере 13%.
Многие пенсионеры даже после выхода на пенсию продолжают вести активный образ жизни и осуществляют различные сделки, в том числе и с недвижимостью и прочим имуществом. В такой ситуации им положены имущественные налоговые вычеты. Основы предоставления такого вычета для работающего пенсионера ничем не отличаются от процедуры применительно к работающему гражданину.
Под имущественным вычетом понимается сумма, которая была ране уплачена в казну государства, покупателю или строителю своего жилья, земельного участка, который приобретается вместе с ним.
Размер компенсации составляет только 13% от 2 000 000 рублей, то есть сумма не может превышать 260 000 рублей, потраченных на приобретение собственности.
Важно! Есть одно различие между работающими гражданами и работающими пенсионерами в порядке предоставления этого вычета. Для пенсионера он может перенесен на предшествующие покупке три налоговых периода (года). Это означает, что возмещен может быть НДФЛ за три предшествующих года, а не за один как для обычного работающего гражданина.
Этот вычет могут получить и неработающие пенсионеры при условии, что они имели доход помимо пенсии, который облагался НДФЛ.
Среди таких доходов неработающего пенсионера рассматриваются:
- доходы от продажи;
- от сдачи в аренду имущества и автомобиля;
- от получения негосударственной пенсии;
- от прочего денежного поступления.
Основные условия получения имущественного вычета для работающего пенсионера:
| Условие | Характеристика |
| Собственные средства на приобретение имущества | Кредитные в том числе учитываются.
Не учитывается: маткапитал, государственные субсидии |
| Месторасположение имущества | На территории РФ |
| Статус пенсионера | Налоговый резидент РФ |
Пример № 1. Работающий пенсионер Иванов А.А. купил квартиру в 2020 году. В этом же году он может получить налоговый вычет, а также за три предыдущих года трудовой деятельности, то есть за 2016-2018 годы. Таким образом, он возвращает НДФЛ за 4 года.
Важно! Основные нормативные документы, которые регулируют получение имущественных вычетов, следующие: ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС – 3-11/1367, ст.34 СК РФ.
В январе 2020 года Министерством финансов был рассмотрен вопрос о предоставлении налоговых льгот по земельному налогу для пенсионеров.
Согласно законодательству, раз в год не позже 1 декабря налогоплательщики обязаны выплачивать налог за владение землей. Для пенсионеров наряду с другими льготными категориями граждан предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости участка равного 600 кв.м. (6 соток).
Вычет относится к минимальному порогу и установлен на федеральном уровне. На уровне местных органов власти данный вычет может быть изменен в сторону увеличения, но ниже федерального минимума. Также в регионах могут быть установлены прочие дополнительные льготы для пенсионеров.
В ситуации, когда работающий пенсионер инвестирует собственные средства, можно получить налоговый вычет. Направления инвестиций:
- ценные бумаги;
- фондовый рынок;
- инвестиционные счета.
Момент наступления права для получения вычета:
- человек вносит деньги на свой счет;
- появляется доход от внесенных средств;
- появилась сумма выигрыша от ценных бумаг (при наличии их в собственности более 3 лет).
Цель налоговых вычетов: вкладывать больше средств в инвестиции.
Эти вычеты как раз характерны преимущественно для работающих пенсионеров. Случаи применения профессиональных налоговых вычетов:
- при ведении предпринимательства с получением доходов;
- при оказании услуг гражданско-правового характера;
- в ситуации частной практики;
- при наличии факта получении авторских гонораров в сфере культуры и искусства.
Важно! Для получения профессионального вычета предъявляются документы, которые фиксируют расходы. А сумма рассчитывается исходя из фактических затрат, которые были подтверждены.
Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.
В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.
Как получить налоговый вычет работающим пенсионерам в 2020 году
Налоговый вычет работающим пенсионерам предоставляется как на общих правах, так и согласно своему статусу. То есть он может получить возмещение за тот год, в котором купил недвижимость, и за предыдущие три при наличии в них дохода. Отсрочка может распространяться и на 4 года при условии, что в тот период имелся налогооблагаемый доход.
СОВЕТ! Писать заявление на возврат рекомендуется в году, следующим за годом покупки квартиры.
Согласно ст. 78 НК РФ, число лет для переноса остатка сократится. Данное положение разъясняется в письме Минфина РФ N 03-04-05/40681 от 12.07.2016 г. Например, купив недвижимое имущество в 2017 году, в 2018 году к расчету возмещения примут НДФЛ, уплаченный в 2014-2016. Если заявление подать в 2019 году, учтут только 2015 и 2016 г.г.
Сотрудники Министерства Обороны РФ и МВД, как и все работающие граждане, выплачивают 13%-ный налог на доходы физических лиц. Они в стандартном порядке могут рассчитывать на получение налогового вычета для пенсионеров. Однако если квартира была приобретена за счёт государственного бюджета, и сотрудник не расходовал собственных средств, тогда отсутствует возможность получения возврата.
Когда квартира (дом, комната) покупается обычным работающим человеком, а в последующем он уходит на заслуженный отдых, особых сложностей как получить вычет пенсионеру при покупке квартиры не возникает. Такой собственник может ссылаться на действующий пенсионный статус и возвращать НДФЛ, как это предусмотрено для пенсионеров.
Пример, квартира куплена в 2016 г. Собственник закончил трудовую деятельность в 2018 г. В 2019 г. подал документы на возврат за 2018 г., а также предыдущие 3 года (2017, 2016, 2015). То есть отсчет пойдет с 2018 г. – с момента увольнения на пенсию, а не с момента, когда возникает «вычетное право» (2016).
Но чем больше времени пройдет между покупкой жилья и выходом на пенсию, тем меньше возможности для захватить прошлые годы под возврат. А когда временной разрыв станет более 3 лет, то пенсионные преимущества пропадают.
Предположим, недвижимость приобретена в 2014 г. и с 2015 подавались вычетные декларации. Выход на пенсию пришелся к 2018 г. Заявляя в 2019 году на расход остатка, заявитель не сможет истребовать остатки ранее 2014 г., только за 2018, 2017, 2016, 2015 г.г. А по ним уже возвращался НДФЛ.
Дождавшись окончания налогового периода, в котором гражданин вышел на заслуженный отдых, он вправе подать заявление на компенсацию сразу за 4 периода.
Пример:
Береснев А. М. купил жилплощадь в мае 2017, а на пенсию ушел в ноябре. В 2018 году он вправе подать декларацию на возврат НДФЛ за прошлый год и перенести остаток на 2014-2016.
Вычетные привилегии не касаются лиц предпенсионного возраста. То есть в обязательном порядке нужен статус пенсионера. В противном случае преимуществ не будет.
Очень важный нюанс
Многим пенсионерам положена налоговая компенсация, даже учитывая тот факт, что пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц. Возмещение НДФЛ при покупке квартиры обеспечивается за счет предоставленного пенсионеру права распределить невыбранный остаток компенсации на 3 года, предшествующие приобретению.
Это значит, что если все причитающиеся денежные средства не удается вернуть за год, в котором произошла покупка, можно перенести остаток невыплаченных денег на три предыдущих года.
Внимание. Если в налоговом периоде было приобретено несколько объектов (например, квартира и комната в коммуналке), стоит оформить компенсацию по всем. Главное правило – сумма вычета по всем покупкам не должна превышать максимальных размеров. Это правило распространяется только на сделки, совершенные после 01.01.2014.
То есть пенсионер может получать налоговый платеж только в случае трудоустройства. Оформить выплату может любой работающий гражданин, поскольку он получает заработанную плату, облагаемую налогом на доходы физических лиц. В данном случае это уже работающий собственник.
В законодательство вводятся постоянно новые поправки. И с начала 2014 года такой человек вправе получать платежи не только за текущие периоды, но и возвращать налогообложение за последние три года с даты приобретение объекта.
Бывает и ситуация, когда человек заканчивает свою трудовую деятельность, но не успевает получить весь причитающийся подоходный налог. Для тех, кто приобрел объект недвижимости после обозначенного срока и получил возврат за несколько предыдущих лет, выплаты прекращаются.
В данном случае гражданин пенсионного возраста может вернуть налог только за последние годы трудоустройства.
А те, кто стал владельцем объекта до ранее представленного срока или же вовсе не получил возврат, имеет право на него. То есть он переносит остаток на 3 года назад до получения пенсионного обеспечения за тот период, что платеж не был получен.
Работающим пенсионерам налоговый вычет положен на общих основаниях — с дохода за год покупки с переносом остатка вычета за последующие годы. Остаток может образоваться в результате того, что полученных в налоговом периоде доходов недостаточно для возврата налогов в максимально возможном размере.
Право на имущественный налоговый вычет предоставляется однократно в течение жизни в сумме 2 миллионов рублей, 13% от которой подлежат возврату.
Если годовой доход работающего пенсионера менее 2 миллионов рублей, остаток налога он может перенести на следующие годы. При переносе необходимо будет заново подавать декларации до тех пор, пока вся сумма 2 миллиона рублей не будет выбрана.
Работающие пенсионеры также вправе воспользоваться переносом имущественного вычета на 4 года назад. Процедура переноса подробнее описана ниже в этой статье.
Вычет можно получить как непосредственно от налоговой инспекции, так и через работодателя. Однако возврат налога за предшествующие годы можно получить только путем выплаты из бюджета средств на счет, указанный в заявлении в налоговый орган. Получить его у работодателя нельзя.
Вычет у работодателя предоставляется только на текущий календарный год. Это следует как из положений п. 8 ст. 220 НК, регулирующих его предоставление у работодателя, так и из самой формы уведомления, которую работодатель получает из налогового органа и на основании которой может не удерживать НДФЛ.
Как работающий, так и не работающий пенсионер может учесть для целей возврата налога не только свой заработок, но и прочие доходы от других видов деятельности, если с них уплачен НДФЛ. К такого рода доходам могут относиться:
- негосударственная пенсия,
- доходы от сдачи имущества в аренду или его продажи,
- оплата по договорам подряда или услуг или иные подобных выплаты, с которых был уплачен НДФЛ.
В соответствии с п. 2 ст. 217 НК РФ государственные пенсии в Российской Федерации НДФЛ не облагаются. Поэтому налоговый вычет с них получить невозможно. Вычет представляет собой возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. При его отсутствии имущественный налоговый вычет не применяется.
А вот негосударственные пенсии при некоторых условиях могут облагаться НДФЛ. Налог с выплат взимается в случае, если негосударственная пенсия сформирована за счет взносов в НПФ, которые перечислял работодатель. Об этом сказано в пункте 2 ст. 213.1 НК РФ. Аналогичные разъяснения дал Минфин России в Письме от 8 октября 2012 № 03-04-05/8-1158.
НДФЛ удерживает негосударственный пенсионный фонд, который осуществляет пенсионные выплаты. При наличии подобной негосударственной пенсии уплаченный с нее НДФЛ можно заявить к вычету.
Подойдет и доход от продажи другой недвижимости, с которого был уплачен НДФЛ. Напомним, что продажа квартиры или другой недвижимости пенсионером облагается НДФЛ на общих основаниях:
- если срок владения составил более 5 лет (в некоторых случаях — более 3 лет), налог не взимается;
- если срок владения меньше минимального установленного, можно отнять от налогооблагаемого дохода документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры, либо 1 миллион рублей.
Доход можно уменьшить также на стандартные и социальные налоговые вычеты, если есть основания для их применения (например, понесены расходы на лечение, обучение свое или детей и т.п.).
По общему правилу право на получение налогового вычета возникает только в том году, когда была приобретена недвижимость. При покупке готовой квартиры моментом приобретения считается регистрация права собственности за покупателем, при покупке новостройки по ДДУ — акт приема-передачи, подписанный с застройщиком. Именно с этого момента можно вернуть налог. Если же доходов в этом году не хватает до максимально возможной суммы вычета, его можно перенести на следующие годы (но не назад).
Однако для пенсионеров установлено исключение из этого общего правила. Для них существует возможность получить вычет за прошлые годы.
Право на перенос вычета за предыдущие налоговые периоды предоставлено пенсионерам на основании пункта 10 ст. 220 НК РФ. Оно касается как неработающих пенсионеров, так и тех, кто все еще продолжает трудиться.
В соответствии с НК РФ пенсионер имеет право вернуть уплаченный налог за 4 последних календарных года, включая год покупки.
Минфин России неоднократно издавал разъяснения по вопросам исчисления срока переноса. В соответствии с одним из последних писем (от 7 февраля 2020 года № 03-04-05/8158) пенсионеры вправе перенести на предшествующие годы (но не более трех лет) остаток имущественного вычета. Трехлетний срок отсчитывается с года, непосредственно предшествующего тому, в котором образовался переносимый остаток вычета (т.е. году покупки квартиры).
Правом на вычет можно воспользоваться после окончания календарного года, в котором куплена жилая недвижимость. Например, если в 2019 году пенсионер обратился за возвратом НДФЛ в связи с покупкой квартиры в 2018 году, он может получить вычет за 2018 (год покупки), 2017, 2016 и 2015 годы (если в эти годы он еще не вышел на пенсию, и имелся налогооблагаемый доход). Налог за предшествующие годы вернуть нельзя.
Для того, чтобы перенести налоговый вычет на предшествующие годы, нужно заполнить и подать в налоговый орган декларации 3-НДФЛ за эти годы. Декларации нужно заполнить отдельно за каждый год. Необходимо двигаться от более позднего года к более раннему — это важно, чтобы правильно рассчитать перенос.
Для примера рассмотрим случай, когда приобретенная в 2020 году после выхода на пенсию квартира стоит 2 миллиона рублей, а годовой доход новоиспеченного пенсионера в период работы составлял 900 тысяч рублей. Предположим также, что в 2020 году пенсионер заработал 100 000 рублей (после чего вышел на пенсию). Тогда за 2020 год к вычету приходится 100 тысяч рублей, за 2019 — 900 тысяч, за 2018 — еще 900 тысяч. И, наконец, за 2017 можно заявить остаток — 100 тысяч рублей.
Если вычета за прошлые годы не хватает, но пенсионер продолжает работать, то он вправе перенести остаток вычета как на 4 года назад, так и на год и более вперед — пока продолжается его работа, начисляется заработная плата и с нее уплачивается НДФЛ. На это обратил внимание Минфин России в Письме от 12 сентября 2019 года № 03-04-05/70330.
В соответствии с указанным разъяснением Минфина, использование пенсионером своего права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие периоды не лишает его права на перенос неиспользованного вычета на последующие годы. Однако условием для этого является наличие в соответствующих периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Имущественный налоговый вычет в 2020 году для пенсионера изменения разъяснения
Право на перенос вычета предоставляет не только пенсия по старости, но и иные виды государственных пенсий, предусмотренные законодательством. К их числу относятся пенсия по потере кормильца, пенсия по инвалидности и т.п.
Вычет по ипотеке пенсионеру
Приведенные выше правила касаются не только налогового вычета с основной цены квартиры, но и с процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. Их заявляют к вычету в том же порядке (в пределах максимальной суммы 3 миллиона рублей).
Вычет можно получить в течение 3 лет после совершения покупки.
Старый гражданин может воспользоваться правом:
- возвращения части налога за год, когда была осуществлена покупка имущества;
- если приобретенной компенсации было недостаточно, то оставшуюся невыплаченную часть денег передвинуть на предыдущие тридцать шесть месяцев;
- подождать получение вычета до приобретения большего количества денег в будущем, принимая во внимание получаемые суммы.
Получить компенсацию могут неработающие старые люди, имевшие облагаемый налогом доход за предыдущие 4 года. Если такового дохода у гражданина нет, то получить компенсацию не получится.
Налоговый имущественный вычет при покупке жилища пенсионером (регулярные (ежемесячные или еженедельные) денежные выплаты лицам, которые: достигли пенсионного возраста (пенсии по старости), имеют инвалидность, потеряли кормильца.В зависимости от организации,) напрямую зависит от сбора необходимых справок.
Компенсация оформляется при предоставлении последующих документов:
- паспорта гражданина РФ;
- выписки из единого государственного реестра прав (понятие юриспруденции, один из видов регуляторов общественных отношений; система общеобязательных, формально-определённых, принимаемых в установленном порядке гарантированных государством правил) на неподвижное имущество;
- пенсионного удостоверения;
- страхового номера индивидуального лицевого счета;
- декларации 3-НДФЛ;
- контракта купли-продажи имущества;
- справки 2-НДФЛ;
- свидетельства о регистрации брака, если жилище относится к общей собственности супругов;
- договора об ипотеке, в случае приобретения имущества в банковский-кредит.
В налоговый орган предоставляются оригиналы и копии предоставляемых бумаг, инспектор инспектирует их подлинность при приеме.
Первоначально оформляется 3-НДФЛ.
Декларацию заявитель может заполнить вручную, распечатав бланк, или механически, воспользовавшись программой, разработанной Федеральной налоговой службой.
Пенсионеру, заполняя заявление, следует держать в голове, что:
- оно должно быть оформлено в определенном виде, указанным законодателем;
- личные данные указываются в взаимосоответствии с написанными данными в документах;
- заявление заполняется для каждой декларации, к оформленному заявлению прилагаются и требуемые справки. После собранный перечень отдается в подведомственное учреждение.
Необходимо использовать актуальные бланки на период заключения контракта купли-продажи. Если сделка была совершена в 2020 году, то заполняется форма, важная в это время. На первом этапе пристальное внимание уделяется верному обозначению общей суммы и рассредотачиванию имущественного вычета на предыдущие 36 месяцев.
Требуемые документы могут быть отданы при посещении спец учреждения или при использовании кабинета налогоплательщика. Второй вариант значительно экономит время и силы и время, но если в прилагаемом списке справок имеется ошибка, гражданин вынужден будет своими силами исправлять недочеты.
На выплату компенсации законодательством установлен срок в 3 месяца после сдачи документов.
Он не изменяется при подаче заявления через кабинет налогоплательщика или при посещении учреждения.
Как получить имущественный вычет с покупки квартиры в 2020 году
При приобретении имущества пенсионер имеет право получить налоговый вычет (может означать) буквально через работодателя или налоговую инспекцию.
Выплата пожилым людям производится последующим образом:
- в год приобретения имущества первоначально;
- после производится распределение на 36 месяцев перед соглашением;
- из-за дефицитности выплат заявитель может воспользоваться получением выплаты через работодателя.
Пенсионерам без официального места работы вычет оформляется за 4 года – год приобретения жилища и 3 предыдущих.
- Проживание на территории РФ в тех годах, на которые переносится вычет, более 183 дней.
Данное условие связано с тем, что получить вычет может лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории РФ свыше 183 дней в году. - Наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Отсутствие дохода, облагаемого по указанной ставке, лишает пенсионера права на получение вычета.
- Покупка жилья на личные средства.
Покупка жилой недвижимости за счет государственных средств и пособий, а также на средства работодателя, лишает пенсионера права на вычет, так как реальных затрат по приобретению жилья он не понес.
Примечание: покупка жилья в рамках государственных программ помощи определенным социально незащищенным группам граждан, предполагающим снижение размера или отмену первоначального взноса, уменьшение ставки по ипотеке, не лишает пенсионера права на получение имущественного вычета.
- Покупка жилья не у взаимозависимых лиц.
Если жилье было куплено у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе пенсионеру будет отказано.
Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.
Пенсионеры остаток вычета могут получить только через налоговый орган.
- Декларации 3-НДФЛ, заполненные в обратном порядке.
- Заявление на возврат НДФЛ.
- Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
- Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости.
- Документы, подтверждающие расходы.
Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.
Статья № 220 НК РФ содержит информацию о том, как пенсионеру вернуть 13 процентов от покупки квартиры. Согласно 10 пункту документа пожилые граждане могут получить вычет за земельный участок, индивидуальное строительство, недвижимость и ипотеку.
Выплаты производятся в общем порядке.
Максимальная сумма, которую учитывают при определении величины вычета, составляет 2 млн руб. Заявитель может получить с нее не более 13 % (260 тыс. руб.) При покупке жилья супружеской парой эту сумму делят на два. Муж и жена получают по 130 тыс. руб. каждый.
При покупке квартиры в ипотеку сумма увеличивается до 3 млн.
Граждане, которые трудятся на пенсии, могут получить 13 процентов от покупки дома на общих основаниях. Для этого нужно взять в ФНС налоговое уведомление, подать его в бухгалтерию.
Работодатель до конца года перестанет удерживать НДФЛ из суммы зарплаты.
План действий:
- Напишите заявление в произвольной форме на получение уведомления.
- Подготовьте пакет документов, который подтверждает право на возврат денег.
- Предоставьте бумаги в ИФНС по месту проживания или прописки.
- Заберите уведомление через 30 дней.
- Передайте его работодателю.
- Подготовьте документы, официальный договор с банком, справку о выплате процентов.
- Представьте бумаги с заявлением в ИФНС.
- Выберите способ возврата налога – ИФНС или работодатель. В первом случае укажите реквизиты банковского счета.
- Пакет документов рассматривают 3 месяца. После принятия положительного решения деньги поступят на счет через 30 дней. Общий срок ожидания – 4 месяца.
Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.
В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:
- имущественный вычет для работающего пенсионера;
- имущественный вычет для неработающего пенсионера.
Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.
Как мы выяснили, право на вычет возникает в год:
- получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи);
- подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)
Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:
- Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в 2014, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2016 году за 2020 и перенос вычета на 2014, 2013, 2012. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
- Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2020. Вычет оформляется в 2020 году за 2015, в 2020 за 2020 и перенос остатка налогового вычета на 2020, 2014, 2013. Но так как за 2020 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2014, 2013 годы. Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.
За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2020 года подается декларация за 2020 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2020, то вычет сможете оформить уже за два года — 2014, 2013.Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.
Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычет. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.
Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.
Пенсионерам, которые утратили право на вычет, не стоит забывать еще об одном варианте получения компенсации из бюджета. Он заключается в получении налогового вычета на супругу. Этот способ подходит тем пенсионерам, чьи супруги еще трудоустроены и получают доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%. Также супруги должны состоять в официальном браке.
Если квартира оформлена в общую долевую собственность после 2014 года, супругам не обязательно распределять вычет именно в той пропорции, которая содержится в правоустанавливающих сведениях.
Согласно Семейному кодексу все расходы супругов считаются совместными без учета, кто из них фактически понес затраты. Именно поэтому у супругов есть возможность в согласительном порядке определиться: распределять ли право на вычет между друг другом или оформить его на одного из них.
Наиболее выгодным вариантом для них является обоюдное объявление о своем праве на вычет, особенно для недвижимости дороже 4 млн. р. При этом каждый вправе заявить на имущественный вычет в размере до 260 тыс. р.
Но для неработающего пенсионера такой вариант недоступен. Но он вправе написать заявление в ФНС на распределение вычета в пользу супруги, указав ее долю в размере от 0 до 100%. Если квартира стоит 4 млн. р. и более, то заявление можно не писать: доля супруги по умолчанию составит 50%, и она вправе рассчитывать на вычет в максимальном размере 260 тыс. р. Тогда она станет получателем вычета из бюджета.
Может ли пенсионер в 2020 году получить налоговый вычет при покупке квартиры
Если гражданин купил или построил жилье до выхода или в год выхода на пенсию – моментом образования остатка будет считаться год выхода на пенсию.
Если гражданин вышел на пенсию и через год и более купил квартиру – моментом образования остатка будет считаться год покупки квартиры.
Рассмотрим все варианты подробнее.
Если гражданин купил жилье и в том же году вышел на пенсию, он должен дождаться окончания года и затем обратиться в ИФНС по месту постоянной прописки для получения вычета.
Заявить сразу он сможет вычет за 4 года:
- год, в котором было куплено жилья (год образования остатка).
- за 3 года, предшествующих году образования остатка (году покупки квартиры).
Парамонов П.Д. в январе 2020 года купил квартиру, а в ноябре того же года вышел на пенсию. В 2020 году он сможет получить вычет за 4 года сразу: 2020 (год покупки квартиры и выхода на пенсию) и 2016, 2020 и 2014 (года, на которые переносится остаток льготы).
Заявить вычет он может в том же году, в котором вышел на пенсию.
Ткачев А.Л. в 2020 году купил квартиру и в 2020 году вышел на пенсию. В этом же году Ткачев обратился в ИФНС за вычетом. Заявить льготу он может за 2020 год (год выхода на пенсию) и за 3 предыдущих года: 2020, 2020, 2020.
Для получения вычета ему необходимо дождаться окончания года.
Для понимания законодательной основы в этом вопросе важно изучить налоговый кодекс. Здесь расписаны категории и способы возмещения выплат в виде скидок по налоговым обязательствам.
В законодательных текстах (НК и разъяснения к нему) также указано, как производится возмещение НДФЛ при покупке недвижимости – земли или жилого объекта.
Частично отображены актуальные изменения по регулированию этого вопроса в специальном письме Минфина РФ, зарегистрированном в 2014 году. Есть информация, которая будет полезна по этому вопросу, и в письме фискальной службы. В этом документе, датированном 2013 годом, детально разбираются особенности правовых оснований компенсаций для формирования реверсных выплат по налогообложению физлиц.
Некоторое существенные подробности для рассматриваемого вопроса есть в общей законодательной базе по налогообложению. Там же уточняются перечни информации, необходимой для возвратных средств.
Без особенностей, с сохранением стандартной технологии, проводится налоговый вычет для пенсионеров в 2020 году, если они не бросают работу, а продолжают трудиться, как и ранее. Та же ситуация, когда они поступают на работу по договору или контракту. Особый вариант компенсационных выплат от государства – перенос вычета с предыдущих периодов.
Имущественный налоговый вычет выдают за приобретённое имущество частями или всей суммой без разграничения на периоды. Последняя схема может быть задействована, если это допускает максимальная сумма компенсации. Получить деньги разрешается за новоприобретённый дом, за жилые квадратные метры, которые стали собственностью несколько лет назад. При этом конкретный срок оформления собственности не оговаривается, но есть потолочный максимум для подачи заявления на реверсные выплаты.
Главное условие – чтобы были выплаты по налогам. Деньги в виде компенсации за потраченные средства на покупку выдаёт фискальная служба даже тогда, когда гражданин не является активным работающим на предприятии. Если срок реализации компенсационных выплат не вышел, пенсионер имеет такие же основания на эту помощь от государства, как и обычный сотрудник фирмы, госпредприятия.
Заявитель делает расчёт компенсации и указывает текущий 2020 год стартовым для пересчёта обязательств перед государством.
Как получить налоговый вычет, когда человек уже заработал на пенсию, но не спешит оставаться дома и продолжает работать?
Закон устанавливает, что главный критерий в оформлении выплат – наличие отчислений. Социальный статус заявителя в данном случае не имеет значения. То есть, работающим пенсионерам производят такой же обычный перерасчёт подоходного налога при покупке квартиры, как и работающим. Законодательство не разграничивает получателей реверсных выплат по принадлежности к категории работающего или неработающего.
Норма, прописанная в законодательстве, адресована для всех категорий резидентов (постоянно проживающих в РФ) и оплачивающих тринадцатипроцентную ставку подоходного налога с физлиц.
Возвратное начисление проводится фискальной службой по личному заявлению и после регистрации такой бумаги (электронной версии) в фискальном органе. После этого потребуется обратиться на предприятие. Там производится отчисление в виде роста зарплаты и взаимозачёта работодателя с государством.
Получить компенсацию можно и самостоятельно после решения налоговой службы о предоставлении скидки.
Уточним позицию по ситуации, когда имущественный вычет при покупке земли или квартиры может проводиться с косвенных доходов:
- передача в аренду с оформлением договора и оплатой налогов гаража, дачи, другого имущества, например, авто, техники и коммерческих помещений;
- есть официально оформленное получение доходов в виде выплаты за предоставленный в рассрочку недвижимый актив;
- средства из выполнения сторонами договора с полной реализацией всех налоговых отчислений.
При покупке квартиры пенсионером, совмещающим работу и пенсионный статус, он получает полноценную стандартную ставку компенсации в размере 13% с НДФЛ.
Как и в других обстоятельствах, заявителю необходимо обратиться в фискальную службу и к работодателю (если он есть) для реализации механизма выплат.
Может ли пенсионер получить налоговые льготы, если он не оформлен как работающий? Или, если его договор по работе расторгнут в момент подачи декларации? Или если он вышел на пенсию не в феврале, а, скажем, в июне? И ещё один важный вопрос – могут ли налоговый вычет экс-работающие получить не частично, а полностью?
Для законодательства такие нюансы не имеют значения, поскольку принципиальными остаются два условия – наличие выплат в предыдущем периоде, и возможность воспользоваться льготированием по НДФЛ.
То есть, если в текущем году есть приобретение, необходимо планомерно готовиться к заполнению декларации в 2021 году. Именно тогда начинается период, когда есть возможность зарезервировать реверсную выплату.
Право получения реверсных выплат работает всегда, если есть выплаты в предыдущем периоде по налоговым обязательствам. Скидку по налогам от покупки квартиры неработающий получает после верификации данных фискальной службой и подачи декларации. В ней необходимо обосновать справедливость отчисления. Если в трудовом стаже и оплате НДФЛ нет разрывов, то выплата может переноситься не более чем на три года. То есть, в четвёртом году от даты последних выплат пенсионер может получить компенсацию.
Типичный жизненная ситуация: заявитель уходит на пенсионное обеспечение три года назад, и не против получить реверсные доплаты. Первое требование выполнено – временной лимит не превышен. Второе требование – сохранение статуса резидента (нерезиденты платят другую ставку). То есть, заявитель должен не менее чем ½ года проживать в России.
Третий важный момент – необходимо подать три декларации по итогам предыдущих периодов. Это даёт возможность фискальной службе оценить финансовое положение и правомерность начислений для такого трансфера из бюджета.
Полагается ли компенсация за жильё, если у одного из супругов есть возможность получить лимитированную компенсацию, а у другого – нет такой возможности? Да, закон предоставляет такое право. Собственно, это один из вариантов, когда пенсионер-мужчина или пенсионер-женщина не могут показать официальный заработок перед выходом на пенсию в полном объёме.
Любой из супругов имеет полное право на налоговый вычет. Семейные отношения обязательно фиксируются официально. У заявителей есть свидетельства о браке и присутствует ведение общих дел, общего домашнего хозяйства.
Это и даёт право на получение льгот от государства, поскольку, по сути, такие скидки предоставляются не конкретному гражданину, а в его лице – семье пенсионера.
Расходы налогоплательщиков на лекарства и медицинские услуги относятся к социальным налоговым вычетам. Список лекарств, за покупку которых можно вернуть налоги, устанавливает Правительство.
В последний раз он пересматривался в 2007 году.
Так что сегодня «в нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты», отмечается в пояснительной записке к правительственной инициативе, внесённой сегодня в Госдуму.
Применить именно перечень ЖНВЛП кабмин предлагает и по той причине, что его пересматривают ежегодно, в этой процедуре участвуют профильные эксперты. Чтобы в списке оказались наиболее востребованные лекарства, комиссия Минздрава учитывает в том числе преобладающие заболевания в России.
Каждый гражданин обязан платить со своих доходов налоги (НДФЛ) в размере 13 процентов. Но в ряде случаев разрешено уменьшить налоговую базу, то есть сумму, из которой уплачивается НДФЛ. Это и есть налоговый вычет. Важно понять, что с его помощью можно вернуть не деньги, потраченные на лечение или, например, покупку жилья, а 13 процентов от этих расходов.
Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать декларацию (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства. К ней необходимо приложить заявление на получение вычета и комплект документов, которые подтвердят расходы (чеки, банковские выписки и пр.
) и право на вычет (договоры о покупке квартиры, справки из больницы, свидетельство о рождении ребёнка и т.д.). Подать документы и декларацию можно в любое время года.
Некоторые виды вычетов (например стандартные) можно оформить через работодателя, подав ему соответствующее заявление.
1. Стандартные вычеты
Предоставляются льготным категориям и семьям с детьми. Это единственный вид вычета с фиксированными суммами.
| Категория | Размер вычета (в месяц) |
| Инвалиды ВОВ и других военных действий, ликвидаторы и жертвы радиационных аварий, участники ядерных испытаний | 3000 рублей |
| Герои СССР и РФ, обладатели ордена Славы трёх степеней, участники ВОВ, бывшие узники концлагерей, инвалиды детства I и II групп, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей и пр. | 500 рублей |
| Категория | Размер вычета (в месяц) |
| На первого и на второго ребёнка | 1400 рублей |
| На третьего и каждого последующего ребёнка | 3000 рублей |
| На каждого ребёнка-инвалида до 18 лет; учащегося ребёнка-инвалида I и II групп до 24 лет | 12 000 рублей — для родных родителей или усыновителей 6000 рублей — для опекунов и попечителей. |
Перечисленные суммы будут вычитаться ежемесячно из суммы облагаемых доходов гражданина. Например, при рождении первого ребёнка из зарплаты гражданина (пусть будет 30 тысяч рублей) вычтут 1400 рублей. Таким образом, его НДФЛ составит: (30000 — 1400) х 13% = 3718, и на руки человек получит 26 282 рубля.
Налоговый вычет для пенсионеров. Все изменения 2020 года
Налоговый вычет для пенсионеров зависит от того, какие именно расходы он хочет возместить.
Если, например, пенсионер хочет вернуть часть денег, израсходованных на свое лечение, то ему необходимо обратиться в налоговый орган для получения социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ). Если же пенсионер хочет вернуть часть денег, потраченных на приобретение недвижимости, то в налоговый орган нужно заявить об имущественном налоговом вычете (ст. 220 НК РФ).
Приведем пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ работающим пенсионером при покупке им квартиры и оплате своего лечения за 2020 год.
Пример: Пенсионер Иванов И.И. 01.01.2020 г.
приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 3 000 000 рублей за счет собственных сбережений, а также за 2020 год израсходовал на свое лечение 140 000 рублей. Годовой доход Иванова И.И.
в виде заработной платы за 2020 год составил 600 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И. работодатель в течение 2020 года удержал НДФЛ в размере 78 000р. (600 000 х 13%).
В 2020 году Иванов И.И. подает в ИФНС по месту своей регистрации пакет документов на имущественный вычет на покупку квартиры на основании подп. 3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. А также подает пакет документов на социальный вычет на лечение на основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
По декларации 3-НДФЛ за 2020 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 78 000р.
Иванову И.И. за 2020 год предоставлен социальный налоговый вычет в размере 120 000 рублей и имущественный налоговый вычет в размере 480 000 рублей (600 000 – 120 000).
Остаток имущественного вычета, который Иванов И.И. перенесет на 2017, 2016 и 2015 года – 1 520 000р. (2 000 000 – 480 000). За каждый год (2017, 2016 и 2015) Иванов И.И. подаст отдельные декларации 3-НДФЛ.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ пенсионером за 2020 год
Стоматология включена в услуги, по которым положен вычет. Заплатив, необходимо взять в больнице:
Важно! В выписанной справке клиника указывает стоимость услуг и проставляет специальный код:
Пример 4
Пример 5
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
Последнее обновление 2020-07-08 в 13:27
Когда человек работает и получает официальную зарплату, вопроса, имеет ли он право на вычет, не возникает. Ситуация меняется с выходом на пенсию. В статье рассмотрим, при каких условиях возможна компенсация налогового вычета за лечение неработающему пенсионеру.
По остальным видам ограничений нет. Источники доходов для целей начисления НДФЛ указаны в ст. 208 НК.
Итого Григорьев снизил НДФЛ на 15 600 руб. Также по этой декларации он вправе заявить имущественный вычет и заплатить еще на 32 500 руб. меньше.
- «1» — лечение стандартное;
- «2» — лечение дорогостоящее.
- Пример 3
- Возврат налога за покупку лекарств пенсионерам осуществляется в том же порядке, что и за лечение. Основные условия:
Полный список такого лечения содержится в Постановлении № 201. Например, к ним относятся:
- Возврат налога с медицинских услуг пенсионерам ограничен той суммой НДФЛ, которую пенсионер заплатил или обязан заплатить в отчетном году.
- Он официально продолжает трудовую деятельность после достижения пенсионного возраста, получает заработную плату, с которой ежемесячно удерживается 13% НДФЛ.
- Он был официально трудоустроен до выхода на пенсию и работал последние три года, получая зарплату и исправно выплачивая налог государству. Закон разрешает за эти три предшествующих года подать декларацию и получить налоговый вычет даже после ухода на пенсию.
- У него есть источник других доходов. Это могут быть инвестиции, бизнес, сдача недвижимости в аренду, оказание каких-то услуг. Главное условие – с этих доходов удерживается подоходный налог.
- Заявление (декларация на возврат денежных средств).
- Паспорт пенсионера заявителя.
- Декларация по форме 3-НДФЛ.
- Документальное подтверждение сделки купли-продажи гражданина.
- Платежные документы, подтверждающие суммы расходов.
- Пенсионное удостоверение гражданина.
- Заполненная справка по строгой форме 2- НДФЛ.
- Подтверждение факта перехода недвижимости в собственность пенсионера.
- Свидетельство о браке (при его наличии).
- Иные необходимые документы.
- Пенсионер, не работающий на данный момент, может получить льготу по налоговому вычету за те годы, когда он был трудоустроен. Но это должны быть не более, чем три прошедших года.
- Пенсионер, не работающий на момент приобретения имущества, правомочен вернуть оплаченный ранее НДФЛ, если он находится в законном браке с трудоустроенным гражданином, у которого, соответственно, с дохода в виде заработной платы, работодатель перечисляет в бюджет подоходный налог. Вычет по налогу за приобретенное имущество может быть оформлен на работающего супруга (супругу).
- Если пенсионер продолжает трудиться, то он получает заработную плату.
- Сдача в аренду третьему лицу собственности – квартиры, автомобиля.
- Пенсия, источником выплаты которой не является государство.
- Выполнение операций по продаже имущества.
- Иные доходы, с которых высчитывается 13,0% НДФЛ согласно налоговому законодательству РФ.
Когда человек совершает какие-либо крупные вынужденные траты, государство в качестве меры социальной поддержки возвращает ему подоходный налог. Эта процедура называется «налоговый вычет» или «возврат НДФЛ».
Оснований для такого возврата множество. Возврат можно сделать за проценты, уплаченные по ипотеке, за лечение, за обучение, за детей, за страхование жизни и т.п. Об этом мы рассказываем в других наших статьях. Здесь мы раскроем тему о том, как осуществить налоговый вычет через покупку недвижимости (самый популярный вариант).
3 ндфл пенсионерам при покупке квартиры в 2020 году
Каждый взрослый работоспособный человек облагается так называемым НДФЛ – налогом на доход физических лиц. Определенная сумма списывается в государственный бюджет с заработной платы, бизнеса, дополнительной прибыли. Пенсия же не является доходом, который облагается налогом, поэтому может ли пенсионер получить налоговый вычет, понятно не всем. Льготы положены людям, которые помимо социального обеспечения получают также и заработную плату. Неработающий слой старшего населения может обрести льготы при определенных условиях.
Таким образом, пенсионер может получить пенсионный вычет в следующих случаях:
Пенсионеры впервые получили право на перенос вычета в 2012 году, но оно касалось очень ограниченного круга лиц. Воспользоваться этой возможностью могли только те пенсионеры, которые не работали и не получали никакой другой доход.
С 2014 года возможность получить вычет по НДФЛ появилась также и у тех пенсионеров, кто вышел на пенсию в связи с наступлением пенсионного возраста, или по другой причине, но не оставили трудовую деятельность.
С того периода времени вносились соответствующие изменения в законодательстве, в соответствии с которыми в 2020 году воспользоваться правом на возврат подоходного налога могут как работающие, так и не трудоустроенные пенсионеры.
Обязательное условие, которое позволяет гражданину РФ воспользоваться правом по возврату части средств, затраченных на покупку квартиры или участка земли.
– у этого человека по ставке 13,0% с дохода (в частности, заработной платы) перечисляется государству НДФЛ.
Наибольшая сумма имущественного налогового вычета не может превышать 13,0% от 2,0 млн. руб., израсходованных на покупку недвижимого имущества.
В данном случае, когда пенсионер трудоустроен, то сложностей с получением налогового вычета у него не будет. С его заработной платы, как и с заработной платы любого гражданина, удерживается и перечисляется в государственный бюджет подоходный налог. В данном случае можно приравнять работающего пенсионера к трудоустроенному гражданину.
Работающий пенсионер вправе получить возврат денежных средств не только за текущий период, но также и за предшествующие три года с момента, когда им было приобретено недвижимое имущество.
Например. В 2017 году гражданка, будучи на пенсии, но продолжая работать, приобрела квартиру. Она получит деньги за 2017 год, как и любой другой гражданин РФ, а также за три предшествующих года – 2016, 2015, 2014годы, как пенсионерке. В итоге налоговый вычет возвращается за 4 года.
Перечень документов, которые необходимо подготовить пенсионеру для возврата части сумм ранее уплаченного НДФЛ:
Все вышеперечисленные документы следует передать сотрудникам налоговой инспекции, в которой зарегистрирован пенсионер. Для проверки полученных документов сотрудникам налоговой инспекции предоставляется три календарных месяца. При положительном результате выполненной проверки, т.е. когда все документы есть в наличии, и соответствуют заявленным требованиям, в течение месяца деньги по возврату переводятся на счет гражданина, указанный в заявлении.
В какое отделение налоговой инспекции следует направлять документы, чтобы оформить возврат денег по НДФЛ.
Важно! направлять документы следует в налоговую инспекцию по месту проживания (прописки).
При покупке жилья в каком-либо другом месте, документы для получения налогового вычета передают сотрудникам налоговой инспекции по фактическому адресу регистрации гражданина.
Даже если Вы были ранее зарегистрированы в другой налоговой инспекции, то все равно, документы подаются в то отделение налоговой инспекции, к которой Вы относитесь в соответствии с местом текущей регистрации. Передача данных между налоговыми инспекциями осуществляется самостоятельно ее сотрудниками.
Когда необходимо предоставить в местной отделение налоговой инспекции заявление и соответствующие документы, чтобы оформить возврат ранее выплаченных средств НДФЛ.
В течение года после приобретения объекта недвижимости надо подать необходимые документы, либо их копии в местное отделение налоговой инспекции.
На протяжении года после покупки недвижимости можно вернуть деньги за три предыдущих года.
Если Вы в течение года не подадите документы, то потеряете год, за который могли бы получить налоговый вычет в виде денежных средств от государства. Данное обстоятельство особенно важно для пенсионеров, только что вышедших на пенсию и не располагают иными источниками дохода, облагаемыми подоходным налогом.
Какое обязательное условие должно быть выполнено пенсионером, не имеющим в настоящее время дополнительного дохода для того, чтобы получить деньги от государства.
Если пенсионер перестал работать менее чем три года назад, то он вправе вернуть НДФЛ, ранее выплаченный в бюджет. Если же с момента, когда он перестал трудиться, прошло более 3-х лет, то воспользоваться льготой по налоговому вычету пенсионер будет не вправе.
Например. Гражданка вышла на пенсию в 2017году. В следующем, 2018 году она приобрела квартиру. В 2020 году она получит часть денежных средств за 2017 года, за 2016 и 2015 годы. Законом установлена сумма для вычета, которая не может быть больше 2,0 млн. руб. Если гражданка вышла на пенсию в 2016 году, то для нее будут доступны для возврата денег только 2016 и 2015годы.
Даже если недвижимость приобрел пенсионер и все документы собственности оформлены на него.
Например. Егоров С.А. и Егорова М.П. в 2017 году приобрели квартиру. В этом же 2017 году Егорова М.П. вышла на пенсию, а ее супруг продолжал трудиться. В данном случае оба супруга могут разделить доли недвижимости по собственному усмотрению. Супруге, поскольку налог был выплачен ранее, возможно определить меньшую долю для возврата ей средств. Супругу можно установить большую долю, поскольку он продолжает работать и выплачивать государству подоходный налог.
Граждане, получающие пенсионные выплаты, могут воспользоваться этой льготой при наличии у них дополнительного дохода, поскольку сама пенсия не является объектом налогообложения.
Виды дополнительного дохода, который может получать пенсионер кроме пенсионных выплат:
При наличии у пенсионера даже одного из вышеперечисленных видов дополнительного дохода он имеет право на получение налогового вычета.
Следует помнить! Наибольшая величина возврата денежных средств подоходного налога за год не может превышать размер суммы НДФЛ, уплаченного пенсионером в этом же году.
Например. Пенсионер приобрел квартиру и стал сдавать ее в аренду за 25,0 тыс. руб. в месяц. В течение года он получает от сдачи квартиры в аренду 300,0 тыс. руб., с этой суммы платит НДФЛ 13,0% в размере 39,0 тыс. руб. Недвижимое имущество пенсионер купил за 5,0 млн. руб., но в соответствии с действующими положениями законодательства РФ, ему могут компенсировать потраченные средства только за 2,0 млн. руб.
Сумма налогового вычета в данном случае будет определен следующим образом: 2,0 млн. руб. х 13,0% = 260,0 тыс. руб.
За год ему будет возвращена сумма 39,0 тыс. руб. , поскольку данную сумму он должен будет заплатить государству в виде подоходного налога.
В дальнейшем, ежегодно пенсионеру будут возвращать 39,0 тыс. руб. до того момента, пока вычет не будет погашен.