Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила заполнения кудир для есхн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
К оформлению учетной книги предъявляются следующие требования:
- Заполнение проводится русским языком, сведения о документах на иностранном языке подлежат переводу на русский;
- Должна быть обеспечена хронологическая последовательность, достоверность, непрерывность записей;
- Оформление книги ведется на протяжении календарного года, по окончании которого учетные записи вносятся уже в новую книгу;
- Внесение информации в книгу возможно только при наличии первичной бумаги;
- Внесение исправлений в бумажный вариант учетной книги возможно при заверении каждой корректировки подписью и печатью ИП (при наличии печати), а также при указании даты внесения изменений. Причем исправления должны быть обоснованны.
Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН для ИП и организации
На титульном листе книги учета заполняется:
- Год, за который вносятся данные;
- Дата, с которой началось ведение книги;
- Код формы по ОКУД;
- Реквизиты ИП, включающие ФИО (без сокращений, как в паспорте), ОКПО (из уведомления органа госстатистики), ИНН (присвоенный налоговой при постановке на учет);
- Единица измерения – берется из ОКЕИ, для рублей соответствует код 383;
- Элементы адреса, где зарегистрирован ИП – данные вносятся на основании подтверждающей бумаги;
- Реквизиты счетов и банков, где они заведены.
В первом разделе непосредственно приводятся сведения о доходных и расходных показателях, внешне раздел представлен табличной частью. Заполнение таблицы по графам рассмотрено в таблице.
| Номер графы | Заполняемая информация |
| 1 | Последовательная нумерация записей, начиная с «1» и далее по порядку |
| 2 | Реквизиты первичной бумаги, которая послужила основанием для фиксации операции, в ходе которой ИП получил доход или расход, учитываемый в налогооблагаемой базе при ЕСХН (дата и номер, указанные на документе) |
| 3 | Краткое пояснение сути операции |
| 4 | Размер доходного показателя, полученного в результате указанной операции. Показываются только те расходы, которые включаются в базу для исчисления налоговой нагрузки при ЕСХН, согласно НК РФ:
Не учитываются:
|
| 5 | Размер расходного показателя, возникшего при совершении отражаемой операции. Также показываются только те траты ИП, которые учитываются при налогообложении, их перечень приведен п.2 ст. 346.5. |
Итоги подводятся по результатам первой и второй половины календарного года, далее производится суммирование итогов за полугодия, результат вносится в итоговую нижнюю строку таблицы – «итого за год». Показатели обобщающих строк применяются при определении базы и расчета единого с/х налога.
[adinserter block=”10″]
Применяющие ЕСХН коммерсанты обязаны заполнять налоговый регистр, в котором отражаются доходы и расходы.
ВАЖНО! Форма книги доходов и расходов при ЕСХН (КДР) утверждена приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н.
К заполнению этого налогового регистра необходимо подходить внимательно и скрупулезно, поскольку от этого зависит:
- правильность определения налогооблагаемой базы по сельхозналогу и размер самого налога;
- снижение риска налоговых санкций за неправильное ведение учета.
Для достижения указанных целей записи в КДР необходимо вести:
- на русском языке;
- непрерывно, отражая операции на основании первичных документов в хронологическом порядке;
- в полном объеме (без пропусков и изъятий).
При этом следует соблюдать совокупность требований к оформлению КДР:
- на каждый новый отчетный период оформлять новую КДР;
- после окончания налогового периода распечатывать КДР (если она велась в электронном виде), бумажный вариант КДР прошить и пронумеровать, указав на последней странице количество страниц (подтвержденных подписью ответственного лица) и скрепить печатью (при наличии);
- ошибочную запись исправлять обоснованно, подтверждая исправление подписью коммерсанта и проставлением даты (печать ставится при наличии).
Состав КДР:
- титульный лист (информация о налогоплательщике, налоговый период и др.);
- раздел 1, посвященный полученным доходам и произведенным расходам;
- раздел 2, содержащий информацию о списании стоимости основных средств и нематериальных активов.
Как заполнить книгу доходов и расходов упрощенцу, рассказывается в материале «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2014–2015 годах».
Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН
Автор статьиНатали Феофанова 7 минут на чтение2 962 просмотров Предприниматели сельхозпроизводители, работающие на спецрежиме ЕСХН, обязаны организовать учетную деятельность расходно-доходных показателей для вычисления налоговой нагрузки.
Для этой цели Минфином подготовлена типовая книга, в которой последовательно, по мере совершения операций, необходимо отражать данные о произведенных расходах и поступивших доходах в течение всего периода деятельности. Расскажем в статье, как ведется книга доходов и расходов при ЕСХН.
Записи в книгу вносятся только при наличии соответствующей оправдательной первичной документации. Если документа нет, то сведения об операции вносить в книгу не допускается.Обязанность ИП предоставлять достоверные и полные сведения, обеспечить непрерывность их отражения в специальной книге.
Корректность отображения необходимых показателей в течение периода
/ Без рубрики / Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2019 году Инструкция по заполнению КУДиР: Титульный лист Раздел 1. Доходы и расходы Раздел 2. Расходы на ОС и НМА Раздел 3.
Расчёт суммы убытка Раздел 4.
Расходы, уменьшающие налог Раздел 5. Торговый сбор Книга на Патентном налоговом режиме Бланк документа: Скачать КУДиР для УСН (новая 2019 г.) Скачать КУД для патента (ПСН) Скачать КУДиР для ЕСХН Скачать КУДиР для ОСНО Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:
- Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
- Организаций (юр. лица) на УСН.
На ЕНВД книга учета не ведется!
Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период. На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.
Автор статьиОльга Лазарева 10 минут на чтение649 просмотров Для организаций-производителей сельхозпродукции и фермерских хозяйств законодательством предусмотрена специальная система налогообложения, позволяющая хозяйствующим субъектам уплачивать единый сельхозналог (ЕСХН). В статье вы найдете ответы на следующие вопросы: кто может выступать плательщиком ЕСХН, как перейти на оплату сельхозналога, какие ограничения существуют для организаций, использующих данный режим.
ЕСХН Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.
сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > Налог-налог 11 июля 2016 Книга доходов и расходов при ЕСХН применяется сельхозтоваропроизводителями для учета денежных поступлений и затрат. О форме и нюансах заполнения книги доходов и расходов при ЕСХН пойдет речь в статье.
Применяющие ЕСХН коммерсанты обязаны заполнять налоговый регистр, в котором отражаются доходы и расходы.
ВАЖНО! Форма книги доходов и расходов при ЕСХН (КДР) утверждена приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н. К заполнению этого налогового регистра необходимо подходить
При выборе сельхозпроизводитель будет исходя из показателей доходных и расходных операций.
Для этого предпринимателями используется особый порядок учета – ведение книги доходов и расходов. доступен для организаций и , занимающихся сельхозпроизводством.
Чтобы заполнить декларационные документы при ежегодной отчетности субъекту нужно документально зафиксировать все доходные и расходные операции. Скачать бланк книги доходов и расходов при ЕСХН можно .
Книга учета доходов и расходов ИП на ЕСХН состоит из:
- Титульного листа;
- раздела I «Доходы и расходы»;
- раздела II «Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые при исчислении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу».
- Новая КУДиР для ИП на ЕСХН заводится на каждый календарный год (налоговый период).
- Книга учета доходов и расходов должна быть не просто прошнурована и пронумеровано, но и заверена подписью индивидуального предпринимателя. Также ставится печать, в случае ее наличия у ИП.
- Распечатывать книгу, заполненную в электронном виде необходимо по окончании налогового периода. Распечатываются все разделы, вне зависимости заполнены они или нет.
- В случае отсутствия доходов и расходов у индивидуального предпринимателя в налоговом периоде – ставится прочерк.
Аббревиатура КУДиР создана из первых букв словосочетания «книга учета доходов и расходов».
Во время осуществления деятельности в ней регистрируют определенные НК РФ финансовые операции, подтверждаемые такими документами:
Все виды расходных действий, подлежащие регистрации в книге, указаны в двух статьях НК РФ – 249 и 250. Есть еще некоторые виды затрат, которые также подлежат регистрации на основании первого пункта ст. 346.16 НК. Запись об уплате минимального налога не заноситься, т.к. это не приравнивается к статьям расхода.
Фиксация суммы по расходным операциям производиться только после получение товара или услуги и полной оплаты их стоимости. Например, периодическую ежемесячную уплату за аренду помещения можно внести не ранее последнего дня месяца, за который перечислена сумма арендодателю.
Подтверждающими первичными документами будут платежное поручение из банка; договор и акт передачи в связи с арендой помещения.
Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного вида налогообложения, поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности:
- патента;
- УСН;
- ЕСХН;
- ОСНО.
Титульный лист и страницы нумеруют и с помощью шнура объединяют в брошюру. На последнем листе узел запечатывают. На наклеенном фрагменте бумаги указывается количество страниц в документе, заверенное подписью и печатью при наличии.
Регистрация финансовых операций в КУДиР во время ведения хозяйственной деятельности для каждого вида упрощенного налогообложения различны.
Но для всех налогоплательщиков установлен такой общий порядок внесения информации:
- записи производятся на русском языке;
- в книге фиксируются только операции за время налогового периода при осуществлении деятельности, которые участвуют в расчете налоговых обязательств;
- каждая запись вносится по данным из первичного документа;
- соблюдается хронология записей по каждой отдельной операции.
В таблицах нельзя компоновать записи по дням или видам операций. Каждая конкретная операция должна быть вписана в отдельную строку.
По первому разделу занесение сведений в квартальные таблицы производят по строкам. Здесь можно порекомендовать в графе второй отражать не только номер и дату операции, а еще и название первичного документа.
Если деятельность в налоговом периоде не проводилась нужно заполнить нулевую КУДиР. В ней заполняют данные на титульном листе, а все остальные страницы оставляют пустыми.
Для упрощенцев при УСН «доходы» 6%
При выборе сельхозпроизводитель будет исходя из показателей доходных и расходных операций. Для этого предпринимателями используется особый порядок учета – ведение книги доходов и расходов.
доступен для организаций и , занимающихся сельхозпроизводством.
Чтобы заполнить декларационные документы при ежегодной отчетности субъекту нужно документально зафиксировать все доходные и расходные операции.
Скачать бланк книги доходов и расходов при ЕСХН можно .
Образец заполнения книги доходов и расходов при ЕСХН Требование о ведении учета доходов и расходов при работе на ЕСХН предусмотрено Налоговым кодексом РФ, а ее форма и правила заполнения утверждены Приказом Минфина № 169н. Ведение книги осуществляется ИП с учетом следующих нюансов:
- в форму книги должны вноситься абсолютно все операции, поскольку налоговые органы имеют право проводить не только камеральные, но и выездные проверки на стадии подачи .
- ведение записей осуществляется нарастающим итогом с начала календарного года;
- в состав указанного документа входят два раздела: «дохода и расходы» и «расходы по ОС и НМА»;
Сведения книг учета используются при расчете авансовых платежей по ЕСХН (данные за первые шесть месяцев года), а также по итогам года.
- Для использования режима ЕСХН ведение книги учета доходных и расходных операций является обязательным требованием только для ИП.
ЕСХН Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.
Применяющие ЕСХН коммерсанты обязаны заполнять налоговый регистр, в котором отражаются доходы и расходы.
ВАЖНО! Форма книги доходов и расходов при ЕСХН (КДР) утверждена приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н. К заполнению этого налогового регистра необходимо подходить внимательно и скрупулезно, поскольку от этого зависит:
- снижение риска налоговых санкций за неправильное ведение учета.
- правильность определения налогооблагаемой базы по сельхозналогу и размер самого налога;
Для достижения указанных целей записи в КДР необходимо вести:
- в полном объеме (без пропусков и изъятий).
- непрерывно, отражая операции на основании первичных документов в хронологическом порядке;
- на русском языке;
При этом следует соблюдать совокупность требований к оформлению КДР:
- на каждый новый отчетный период оформлять новую
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2020 году
Общие правила при заполнении КУДиР:
1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам
2) Доходы и расходы указываются в рублях
3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога
4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.
Раздел заполняют только применяющие УСН «доходы-расходы», у кого в налоговом периоде были соответствующие расходы.
Основные средства – это материальные активы, использующиеся в деятельности организации или ИП, имеющие срок эксплуатации больше года (здания цехов, складские помещения, оборудование, транспортные средства, рабочий инструмент, инвентарь и др.) и стоимостью более 100 000 руб.
Нематериальные активы – активы, не имеющие физических свойств (результаты интеллектуальной собственности, права на патент, товарный знак и др.). Срок полезного использования превышает 12 месяцев, стоимость более 100 000 руб.
Покажем на примере как заполнить этот раздел. ИП приобрел сверлильный станок стоимостью 120 000 руб. и сроком использования 2 года.
Для тех ИП, которые работают на патенте, разработана и утверждена специальная упрощенная Книга учета доходов. Она состоит из Титульного листа и Раздела 1, в котором фиксируются выручка, полученная от того вида деятельности, на который выдан патент. Доход признается кассовым методом, т.е. в момент получения денег.
Обратите внимание на то, что на каждый полученный патент (на каждый вид деятельности) заполняется своя КУД. Таким образом, если у ИП четыре патента, то ему придется вести раздельный учет и заполнять четыре налоговых регистра. Все КУД должны быть оформлены в бумажном виде, пронумерованы, прошиты и заверены подписью предпринимателя. Штраф за отсутствие или неправильное оформление КУД составит 10 000 руб.
КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:
- ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН. То есть все, кроме плательщиков ЕНВД и тех ИП, кто применяет новый налоговый режим НПД.
- Организации на УСН.
КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.
В зависимости от системы налогообложения в 2020 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:
- КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
- КУДиР для ОСН;
- КУДиР для ЕСХН;
- КУД (книга учета доходов) для ПСН.
Требования к наличию учетного регистра предъявляются на упрощенной системе и едином сельскохозяйственном налоге. Кроме того, журнал доходов ведут обладатели патентов. В каждом случае порядок внесения данных в книгу будет особым.
| УСН | Заполнение основного раздела книги отличается для разных категорий «упрощенцев». Отражать коммерческие затраты в графе 5 необходимо при удержании налога с чистой прибыли. Для коммерсантов на УСН с расчетной базой в виде валового дохода требование неактуально. Вносить в эту строку нужно лишь информацию о расходовании бюджетных субсидий и преференций. В Москве, Петербурге и Севастополе бизнесмены должны документировать торговые сборы (раздел 5). Таблицу страховых взносов заполняют все плательщики. Работодатели отражают суммы, перечисленные за наемных сотрудников. Коммерсанты без персонала указывают только фиксированные взносы. Третий раздел заполняют предприниматели, получившие отрицательный результат в отчетном году. Удостоверять книгу печатью ИФНС не нужно | Форма журнала утверждена приказом Минфина России № 135н от 22.10.2012. Обязанность ведения книги закреплена статьей 346.24 НК РФ |
| ЕСХН | Ежегодно до 31 марта сельхозпроизводители предъявляют журнал в территориальную налоговую инспекцию. Удостоверение является обязательным условием действительности (статья 346.10 НК РФ и пункт 1.5 Порядка № 169н). На титульном листе указывают персональные данные предпринимателя, место жительства, ИНН, а также год, за который сдается отчетность. Заполнение основного раздела сходно с правилами для КУДиР «упрощенцев». В строках отражают краткое наименование, порядковый номер операции, сумму и дату. Если в отчетном периоде сельхозпроизводитель приобретал основные средства, необходимо внести информацию во второй раздел книги | Журнал для ЕСХН утвержден приказом Минфина России № 169н от 11.12.2006. Обязанность постановки налогового учета с использованием формы закреплена статьей 346.5 НК РФ |
| ПСН | Порядок заполнения регистра значительно проще, чем на УСН. Форма состоит из титульного листа и раздела о доходах. Отражать информацию следует последовательно по мере поступления выручки от предпринимательской деятельности. Заверять документ в территориальной инспекции не нужно. На каждый новый патент следует заводить отдельный регистр | Необходимость постановки учета на патенте предусмотрена статьей 346.53 НК РФ. Форма журнала утверждена приказом Минфина России № 135н от 22.10.2012 (приложение 3) |
На все формы ведения налогового учета распространяются следующие требования:
- Достоверность и полнота. Сведения должны подкрепляться первичной отчетностью, а также соответствовать реальной природе хозяйственных операций.
- Непрерывность. Информацию в журналы вносят в хронологическом порядке в течение всего отчетного периода.
- Использование русского языка. Применение иностранных слов допускается только при указании официальных наименований.
Регламенты допускают внесение в журналы исправлений только при условии надлежащего удостоверения. Предпринимателям, не имеющим печатей, разрешено заверять правки личной подписью.
Важно На данной странице вы сможете всегда скачать актуальный бланк КУДИР для ИП на ЕСХН.
На ЕСХН могут перейти как организации, так и ИП. Первые ведут учет показателей, необходимых для расчета налога, по данным бухгалтерского учета.
А вот для ИП предусмотрена специальная форма КУДИР.
Ее формат утвержден Приказом Минфина РФ № 169н от 11.12.2006 г. Записи в ней ведутся в хронологическом порядке на русском языке.
Книгу можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. В любом случае в итоге она должна быть распечатана, прошнурована и пронумерована.
Бланк книги включается в себя титульник и два раздела.
В первом разделе отражаются доходы и расходы, полученные налогоплательщиком. Раздел II предусмотрен для тех, у кого есть ОС и НМА, расходы на которые учитываются при расчете ЕСХН.
Если предприниматель не ведет указанную форму, при проверке данных из декларации налоговый орган откажет в применении ЕСХН.
- Для ООО учет доходов и расходов осуществляется по общим правилам, форма книги для данных субъектов ЕСХН не используется.
Дата и № первичного документа 3.2. 3 операции 3.3. 4 Доходы от основной деятельности и внереализационные доходы (п. 1 и 2 ст. 248 НК ).Не указываются: доходы, указанные в ст. 251 НК, доходы, облагаемые по спецставкам.
Доходы, указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.4. 5 Расходы согласно п. 2 ст. 346.5 НК.Расходы указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.5.
В избранноеОтправить на почту Книга доходов и расходов при ЕСХН применяется сельхозтоваропроизводителями для учета денежных поступлений и затрат. О форме и нюансах заполнения книги доходов и расходов при ЕСХН пойдет речь в статье.
Важно
Требования к заполнению и ведению книги учета доходов и расходов при ЕСХН Нюансы заполнения книги доходов и расходов Итоги Требования к заполнению и ведению книги учета доходов и расходов при ЕСХН Применяющие ЕСХН коммерсанты обязаны заполнять налоговый регистр, в котором отражаются доходы и расходы. ВАЖНО! Форма книги доходов и расходов при ЕСХН (КДР) утверждена приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н.
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2018 году
Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.
Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР:
- Налог ПСН. На патентной системе обложения ИП должен вести книгу КУДиР. Сама отчетность не влияет на размер налога ПСН (так как приобретая патент Вы сразу оплачиваете все налоги наперед), смысл ведения книги скорее всего для статистики;
- Налог УСН. Именно на основании книги КУДиР предприниматель на налоге УСН производит расчеты размера налога который необходимо оплатить. Не забудь те что оплата налога производится авансовыми платежами;
- Налог ЕСХН. Предприниматели на налогообложении ЕСХН, так же должны вести книгу КУДиР;
- Налог ОСНО. На самом сложном налоговом режиме ОСНО, предприниматель так же должен вести книгу КУДиР.
В независимости от формы собственности бизнеса книгу КУДиР никуда сдавать не надо, до 2013 года ее обязательно сдавали в налоговую. Теперь же все намного упростили.
Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у Вас запросить и Вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности Ваших расчетов.
Мария Иванова
Книга учёта доходов и расходов — это документ, который поможет подтвердить поступления и траты денег в течение года, если у ФНС появятся к вам вопросы при проверке.
КУДиР состоит из титульного листа и пяти разделов:
- Раздел I — для учёта доходов и расходов.
- Раздел II — для расчёта расходов на основные средства и нематериальные активы.
- Раздел III — для расчёта убытков за прошлые периоды, которые уменьшают налоговую базу.
- Раздел IV — для учёта расходов, уменьшающих налог.
- Раздел V — для расчёта суммы торгового сбора, уменьшающего налог.
Какие разделы вам предстоит заполнять, зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Рассмотрим подробнее различия.
В этот раздел добавляйте суммы торгового сбора за каждый квартал. Заполнять его должны все налогоплательщики на УСН «Доходы», а не только те, кто обязан платить торговый сбор.
Если в вашем регионе нет торгового сбора, укажите отчётный год, а в показателях поставьте прочерки, чтобы налоговый инспектор не решил, что вы забыли заполнить раздел.
Если в вашем регионе есть торговый сбор, укажите порядковый номер операции, дату и номер первичного документа, период за который внесли платёж, и сумму.
Образец заполнения книги учета доходов и расходов ип на есхн
На упрощённой системе с объектом «Доходы минус расходы» нужно заполнять разделы I–III, а также справку к разделу I на основе итоговой суммы доходов и расходов.
Раздел I. Доходы и расходы
В этот раздел, как и на УСН «Доходы», нужно заносить все хозяйственные операции в хронологическом порядке с указанием даты и номера первичного документа.
В графе 4 показывайте доходы, а в графе 5 — расходы. Не забывайте, что вносить нужно только те операции, которые учитываются при расчёте налога.
При учёте важно понимать, в какой момент денежные траты становятся расходами. Например, если вы приобретали товары для перепродажи, расходы в КУДиР можно заносить только в тот день, когда выполнены все три условия:
- вы получили товар от поставщика;
- вы оплатили этот товар;
- вы отгрузили товар покупателю.
А расходы на зарплату сотрудников можно учитывать после того, как работник получил деньги на руки или на карту.
Подробнее о порядке определения доходов и расходов написано в статье 346.17 Налогового кодекса.
В эту часть вносите данные по основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию. Затраты распределяйте равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.
Например, если вы купили офисную технику на 200 тысяч рублей в феврале, то распределите эту сумму по 50 тысяч на каждый квартал. А если покупка совершена в августе, то есть в третьем квартале, нужно списать по 100 тысяч в третьем и четвёртом кварталах.
Рассчитанную сумму за текущий квартал из графы 12 внесите в графу 5 раздела I с указанием последнего числа квартала.
Графы 7, 8, 14 и 15 заполняются только в том случае, когда основное средство купили до перехода на упрощённую систему.
Если по итогам года вы заработали меньше, чем потратили, можно перенести этот убыток на следующие годы. То есть уменьшить на него или на его часть налоговую базу.
Для этого нужно сделать следующее:
- В строке 010 отразите сумму убытков за предыдущие периоды, которая ещё не была учтена, а в строках 020–110 распишите суммы по годам.
- В строку 120 перенесите налоговую базу из строки 040 справки к разделу I.
- В строке 130 укажите убыток, который уменьшает налоговую базу текущего периода.
- В строку 140 внесите убыток текущего периода из строки 041 справки к разделу I.
- В строке 150 поставьте сумму оставшегося убытка, которую можно списать в следующих периодах.
- В строках 160–250 расшифруйте неперенесённые убытки по годам.
Налогоплательщик отражает в Книге учета доходов и расходов отдельные хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период с соблюдением принципа записи операций, основанных на первичных документах. То есть позиционным способом и в хронологической последовательности, а также с учетом особенностей определения налоговой базы в зависимости от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения.
Этим вопросам посвящен настоящий раздел статьи, включающий в себя примеры заполнения соответствующих граф разделов I и II Книги учета доходов и расходов применительно к различным видам деятельности, осуществляемых как налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения «доходы», так и налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». А также примеры отражения показателей по кодам соответствующих строк раздела III Книги учета доходов и расходов налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и получившими по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности.
Пример 1
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в области организации семейного отдыха и с 1 января 2006 г. применяет упрощенную систему налогообложения. Выбранный объект налогообложения — «доходы».
По состоянию на 1 января 2006 года у индивидуального предпринимателя остались неисполненные заказы по организации семейного отдыха, предварительная оплата которых была осуществлена в 2005 году. Общая сумма числящихся по состоянию на 1 января 2006 авансов составила 25 000 руб.
Для осуществления деятельности индивидуальный предприниматель арендует офисное помещение.
Для удобства расчетов с покупателями и учета полученных доходов и произведенных расходов в ходе осуществления предпринимательской деятельности предприниматель открыл расчетный счет (р/с). Кроме того, индивидуальный предприниматель имеет кассу и ведет кассовую книгу (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).
Бланк книги учёта доходов и расходов + образцы заполнения
/ Бланк документа: Скачать (новая 2020 г.) Скачать Скачать Скачать Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:
- Организаций (юр. лица) на УСН.
- Индивидуальных предпринимателей на , , , ;
На книга учета не ведется! Вести КУДиР без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период. На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.
Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.
Книга доходов и расходов при УСН 2020 состоит из титульного листа и 4 разделов:
- Доходы и расходы.
- Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
- Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
- Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.
На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО.
В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов.
Каждый год открывается новый документ.
По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП.
Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод).
Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.
КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года.
Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР.
→→КУДиР КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:
- Организации на УСН.
- ИП на , , , (т.е. все кроме ).
КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы. Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно.
Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.
В зависимости от в 2020 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:
- (книга учета доходов) для ПСН.
- для ЕСХН;
- для УСН (подходит для ИП и организаций);
- для ОСН;
Основные правила ведения КУДиР:
- Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
- Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
- Пополнение счета и доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
- КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
- При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.
- Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
- На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
→ → Обновление: 24 декабря 2020 г.
Для учета доходов и расходов в целях исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) индивидуальные предприниматели должны вести Книгу учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (). Форма и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утверждены и приведены в Приложениях 1 и 2 к Приказу. Книга учета доходов и расходов ИП на ЕСХН состоит из:
- раздела II «Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые при исчислении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу».
- раздела I «Доходы и расходы»;
- Титульного листа;
Книга ведется в хронологической последовательности по данным первичных документов с отражением хозяйственных операций за отчетный/ налоговый период ().
Принципы ведения Книги: полнота, непрерывность, достоверность учета показателей для исчисления ЕСХН (). Книга и документы первичного учета ИП на ЕСХН ведутся на русском языке.
Первичные документы на иностранном языке требуют построчного перевода ().
Индивидуальный предприниматель вправе выбрать, вести Книгу в бумажном виде или в электронном. Если выбран электронный вид, по итогам полугодия и года Книгу нужно распечатывать.
Каждый год нужно заводить новую Книгу учета доходов и расходов ().
Книга учета доходов и расходов ИП на ЕСХН
Основное правило заполнения КДР — наличие движения денежных средств в виде:
- полученных на расчетный счет и в кассу денег (в отношении доходов);
- оплаченных расходов, входящих в список допускаемых (п. 2 ст. 346.5 НК РФ).
При этом пристальное внимание должно уделяться обоснованности включения в КДР расходов — наиболее часто происходит занижение сельхозналога из-за включения в расходную часть затрат, не указанных в налоговом перечне. В том случае, когда расход есть в списке допускаемых, необходимо проконтролировать выполнение 2 обязательных условий:
- наличие должного документального обоснования расхода; и
- подтверждение его экономической целесообразности.
При наличии у коммерсанта расходов на приобретение основных средств (ОС) и нематериальных
4 Дата подачи документов на госрегистрацию для ОС, права на которые подлежат госрегистрации (кроме ОС, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998).
4.6. 5 Дата ввода в эксплуатацию объекта ОС или принятия к учету НМА 4.7.
6 Первоначальная стоимость (ПС) объекта ОС, приобретенного/ сооруженного/ изготовленного в период применения ЕСХН или ПС объекта НМА, приобретенного/ созданного в период применения ЕСХН.
ПС объекта ОС отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:— ввод ОС в эксплуатацию;— подача документов на госрегистрацию;— оплата расходов по ОС.В таком же порядке отражается увеличение/уменьшение ПС объекта ОС.
ПС объекта НМА отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:— принятие НМА на учет;— оплата расходов по НМА 4.8.
КДР; после окончания налогового периода распечатывать КДР (если она велась в электронном виде), бумажный вариант КДР прошить и пронумеровать, указав на последней странице количество страниц (подтвержденных подписью ответственного лица) и скрепить печатью (при наличии);
Причем исправления должны быть обоснованны.Допускается электронный и бумажный способ ведения учетного журнала, решение об удобном методе оформления принимается предпринимателем самостоятельно.
На последней странице ставится общее число листов книги, , данная запись заверяется личной подписью ИП, если имеется печать, то ее нужно поставить рядом с подписью.
До начала ведения бумажного экземпляра книги необходимо представить ее в налоговую для получения отметки налогового специалиста и печати ФНС.Электронно оформляемая книга в конце периода, признаваемого налоговым, выносится
- → → Актуально на: 18 января 2019 г.
- В книгу учета доходов и расходов добавлен новый раздел V, предусмотренный для отражения суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога / авансового платежа при УСН, исчисленного по виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор ().
- В связи с этим в Порядке заполнения КУДиР также появился раздел, поясняющий, как заполнять этот новый пятый раздел Книги.
Указывать сумму торгового сбора в разделе V КУДиР должны только упрощенцы с объектом налогообложения «доходы» ().
Что представляется вполне логичным, поскольку упрощенцы с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» учитывают сумму уплаченного торгового сбора в расходах (). С учетом внесенных изменений КУДиР обязательно надо будет заверять печатью только при ее наличии.
Небольшие изменения были внесены и в книгу учета доходов и расходов, которую используют ИП, уплачивающие ЕСХН (). Обновленный вариант Книги они также должны будут начать применять в 2019 году ().
В этой КУДиР исправлений мало и в основном они технические. К примеру, одна из поправок заключалась в том, что в Порядке заполнения Книги будет прямо прописано, что ИП не должны отражать полученные ими дивиденды в Книге в составе доходов (). Но по сути так было и раньше.
Подписывайтесь на наш канал в
Так, он получает возможность и заключать договоры с партнерами и клиентами от имени целой организации. Но при этом все пункты затрат и прибыли должны прописываться в КУДир, которая будет в некотором роде выполнять функцию финансовой отчетности предприятия.
Принимая во внимание основные положения Налогового кодекса относительно КУДиР, этот документ должен включать всю информацию, имеющую прямое отношение к производимым финансовым операциям.
В эту категорию относят все доходы и расходы, которые имели место на протяжении и должны учитываться при исчислении итоговой суммы налога. Все учетные документы, касающиеся выполняемых операций, должны вноситься в документ непосредственно в тот момент, когда конкретная процедура осуществляется, либо сразу после ее окончания.
На видео: Книга учета доходов и расходов