Ответственность ип за деятельность не соответствующую оквэд

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность ип за деятельность не соответствующую оквэд». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Если не обращать внимания на коды ОКВЭД, «обрадовать» предпринимателя может и фонд социального страхования. Это касается вероятности отказа применять уменьшенные тарифы по взносам.

Проценты, отчисляемые по основанию «травматизм», должны также подтверждаться документально. Если этого нет, то ФСС, применит самый высокий процент на те виды деятельности, которые внесены в реестр. Даже если она по ним и не ведётся. К ПФР это также относится.

На наёмных работников эти страховые взносы «на травматизм» тоже будут завышены, если ИП сменил работу с более рискованной на менее, а вот ФСС об этом не известил.

Вариант судебного обжалования таких решений фондов возможен, но занимает много времени и сил.

Штрафы ИП за деятельность не по ОКВЭД

Увязать наступление отрицательных последствий со стороны финансовых учреждений к ИП с нарушениями применения кодов ОКВЭД можно только в ситуации обращения к ним за предоставлением займа или открытия кредитной линии.

Денежные операции требуют досконального изучения предоставленных документов будущего заёмщика. И если в бухгалтерском балансе и отчёте по итогам финансового периода указано движение денежных средств от конкретного вида деятельности, а он не указан в реестре, то дополнительных проблем (в лучшем случае) или отказа в кредитовании не избежать.

Теперь о том, что делать, чтобы не было оснований читать предыдущие пункты. Просто запомнить, что коды ОКВЭД, это сведения, характеризующие то, чем занимается ИП или юридическое лицо.

Индивидуальный предприниматель имеет право осуществлять любой вид деятельности, разрешённый законодательно. Никто против этого основополагающего принципа свободы действий не выступает. Речь идёт только об обязанности уведомлять государственные органы об изменении деловых планов. Добавить новый вид деятельности ИП или изменить внесённые в реестр коды можно следующим образом: путём подачи в налоговую инспекцию, зарегистрировавшую ИП или ООО заявления, оформленного по форме № Р 24001 (для индивидуального предпринимателя) или № Р 14001 (для юридического лица).

Затраты заключаются в оплате услуг нотариуса по заверению подписи руководителя на заявлении об изменении кодов. Никакой госпошлины за эти действия больше не взимается.

Главное – срок. Он составляет три рабочих дня со дня начала нового вида деятельности.

Данные о кодах планируемых видов деятельности вносятся при оформлении в заявление установленной формы. В документ для регистрации ИП формы Р21001 допускается внести неограниченное число ОКВЭД. Исключение составляет вид деятельности, требующий лицензирования или сдачи специальной отчетности. Во избежание недоразумений подобные индексы (при отсутствии планов их применения) включать в перечень не следует.

Первый из указанных кодов выступает в качестве основного вида, относительно чего остальные будут использоваться как дополнительные формы.

Выбор вида деятельности производится по справочнику ОКВЭД. Направление в бизнесе, выбранное в качестве основного с указанием кода на первой строке заявления, может не иметь преимущественный объем оборотов или выручки. Если ИП считает направление приоритетным, уделяет внимание его развитию и ведет активный бизнес в узком секторе с перспективой развития, его действия правомочны. Определение основного кода производится предпринимателем на основе субъективного подхода.

Данные об основном коде традиционно указываются:

В отчетности, представляемой для ИФНС и фондов.
При оформлении тарифа страховых взносов, уплачиваемых в ФСС. Ставка устанавливается или подтверждается ежегодно.
Карточке клиента, используемой для информированности партнеров. Документ не является официальной формой, но часто нужен для налаживания контакта с новыми партнерами.
При указании данных в договорах в части, содержащей реквизиты предпринимателя. Информация вносится в конце соглашения при описании контрагента.
В иных ситуациях, требующих предоставления сведений об основных реквизитах ИП.

У лиц, ответственных за ведение учета ИП сложилось мнение о несущественности кодов деятельности. Инспекция при проверках редко уделяет внимание кодам, указанным в декларациях при отсутствии существенных нарушений в налогообложении. За ведение деятельности при нестыковке данных по ОКВЭД ответственность ИП не несет.

Несоответствующие действительности и требованиям указанные в реестре коды могут возникнуть:

При оформлении регистрации. Неверные коды могут быть внесены в заявление с последующим присвоением ИП.
В процессе ведения деятельности. Предприниматель может произвести смену или изменение направления бизнеса с отсутствием корректировки кодов в государственном реестре.

Имеются виды деятельности, при которых к подбору кодов необходимо подходить особо внимательно, для чего необходимо своевременно вносить коррективы.

Какой штраф грозит ИП за деятельность без ОКВЭД

При выборе индексов в документ заявление не вносятся данные с высокой степенью профессионального риска, если деятельность по ним ИП не ведет. Имеется вероятность использования ФСС невыгодных для ИП данных при подсчете отчислений на взносы от несчастных случаев на производстве.

Сложности могут возникнуть во взаимодействиях с ИФНС по налогообложению. Несоответствие кодов видам деятельности приводит к нестыковкам в случаях:

Применения режима налогообложения в виде ЕНВД. При отсутствии в документах соответствующего кода инспекция может отказать в приеме декларации или потребовать подать дополнительно формы по общей системе налогообложения.
Необходимости использовать вычет по НДС и произвести возмещение сумм из бюджета. На основании несоответствия кода используемой деятельности и назначения вычета налоговые инспектора при камеральной проверке могут отказать в получении сумм из бюджета.

Если имеются обязательства по уплате НДС к записи кодов в реестре необходимо подходить ответственно. Налоговые инспекции особо тщательно проверяют контрагентов при взаимодействиях по вычетам налога.

В процессе проверки производится анализ:

Документов, участвующих в определении налогооблагаемой базы и вычета по НДС.
Контрагентов, участвующих в поставке и приобретении ТМЦ.
Данных о партнерах, указанных в договорах.
Сведения о поставщиках, указанных в госреестре.

Наличие общей электронной базы позволяет налоговым инспекциям получать информацию без бумажной волокиты и дополнительных запросов. Оперативность поступления данных делают доступным сведения об ОКВЭД контрагентов всей цепочки. Если в составе лиц кто-либо из организаций или ИП имеет несоответствующие данные, в вычете может быть отказано.

Основным законом, регулирующим порядок представления данных, вносимых в учредительные документы первоначально и при возникших изменениях, является ФЗ от 08.08.2001г. №129-ФЗ. В Законе установлена обязанность представления данных о предпринимателе в государственный реестр. Если в документах ИП произошли изменения, о них необходимо сообщить в ИФНС в трехдневный срок. В состав данных предпринимателя, внесенных в ЕГРИП, включаются:

Сведения о предпринимателе личного характера, указанные в паспорте.
Информация об основном удостоверяющем личность документе – паспорте физического лица.
Данные о постоянной или временной регистрации лица на территории РФ.
Номер и дата внесения записи в госреестр.
ИНН.
Сведения о лицензировании предпринимателя.

Перечень обязательных данных об ИП, установленных законом, является закрытым списком и не содержит требование о внесении кодов деятельности. Если исходить из положений закона, предприниматель не обязан вносить корректировки в данные госреестра по кодам ОКВЭД при изменении видов деятельности.

В п. 5 ст. 5 закона №129-ФЗ указано, что юридическое лицо или индивидуальные предприниматели должны уведомить регистрирующий орган в течение 3 дней. Нарушение требования влечет наказание по ст. 14.25 КоАП.

Внимание! КоАП содержит статью о наказании при несвоевременном предоставлении сведений ИП, содержащихся в госреестре, если это предусмотрено законодательством. Сведения об актуальных ОКВЭД не указаны в числе данных, по которым должна предоставляться информация. Нарушений законодательных положений не имеется.

Штраф для ИП за деятельность не по ОКВЭД
Какие еще могут быть последствия для ИП, если нет ОКВЭД
Могут ли оштрафовать ИП за разовую сделку
В какой срок ИП должен сообщить в налоговую о новом ОКВЭД

Такая сделка считается экономической деятельностью, и юридически считается нарушением. Но в реальной практике за совершение разовых сделок без соответствующего кода штрафные санкции не применяются.

Признаки разовой сделки:

однократное действие (не носит систематического характера);
деятельность не соответствует общему направлению вашего бизнеса.

Например, таксист решил сменить изношенную машину. Реализация автомобилей не входит в деятельность, подтвержденную ОКВЭД. В этом случае штрафа не будет, поскольку сделка однократная, и таксист извлекает прибыль не перепродажей машин, а оказанием транспортных услуг.

Нет у меня такого кода ОКВЭД, и что?

В интересах предпринимателя подавать сведения об изменениях своевременно еще и потому, что выбранный новый код может попадать под льготный тариф страховых взносов.

Внебюджетные фонды также должны быть уведомлены о смене или добавлении новых сфер услуг, работ или производства.

Напомним, что указываемый в заявлении код ОКВЭД должен состоять не менее чем из трех цифрпримечания к листу Ж формы № Р14001 и к листу И формы № 24001.

Посмотрим, как правильно оформить заявление организации.

Форма № (наименование регистрирующего органа) (код) Заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы

2 Причина внесения изменений (нужный пункт отметить знаком — V 2.1.Предприниматели в заявлении по форме № Р24001 ставят галочку в том же пункте Изменение сведений о юридическом лице, не связанное с внесением изменений в учредительные документы

Страница Форма № 3. Они говорят, что:

в гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено, что применение УСНО зависит от кодов, указанных в ЕГРИП;
физлицо, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя, приобретает этот статус в целом, а не в отношении определенной деятельности. Поэтому любую деятельность, которую он ведет в этом статусе, нужно рассматривать как предпринимательскуюПостановления ФАС МО от 28.10.2011 № А41-40926/10; ФАС СКО от 06.02.2012 № А53-4545/2011

Страховые взносы, в том числе на «несчастное» страхование Можно лишиться права применять пониженные тарифы страховых взносовп. 8 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ Допустим, вы давно и прочно занимаетесь пошивом верхней одежды (код ОКВЭД 18.22), применяете УСНО и вроде бы имеете полное право на пониженные взносыподп. «в» п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Поскольку в реестре содержатся сведения о заявленных, а не о фактических видах деятельности организацииПостановление Президиума ВАС от 05.07.2011 № 14943/10 Но совсем не факт, что после выхода этого Постановления ВАС в ФСС резко перестали так делать Предпринимателю за наемных работников однозначно придется платить завышенные взносы «на травматизм», если в ЕГРИП в качестве основного вида деятельности фигурирует деятельность с более высоким классом риска, чем та, которую он ведет на самом деле Дело в том, что ИП не должны ежегодно подтверждать свою основную деятельность. Органы ФСС каждый год присваивают предпринимателям-страхователям класс профессионального риска, исходя из их основного вида деятельности, указанного в ЕГРИПп. 10 Правил, утв.

Ответственность в случаях нарушения законодательства о закупках для федеральных и муниципальных нужд при организации процедуры несут заказчики и организации, их представляющие. За несоблюдение порядка ее проведения могут наказать еще и поставщиков, а за исполнение обязательств по контракту отвечают обе стороны.

Каких либо общих рекомендаций для заказчиков и поставщиков, как не получить штрафы по Закону № 44-ФЗ в 2020 году, кроме тщательного соблюдения правовых норм, мы дать не можем. Разбираться необходимо в каждом конкретном случае.

Чтобы вам было проще ориентироваться в штрафных санкциях, обратите внимание на подробную таблицу наказаний, предусмотренных действующим законодательством при несоблюдении правил закупочной деятельности на уровне государства или муниципалитета.

Инфо

Несоответствующие действительности и требованиям указанные в реестре коды могут возникнуть:

При оформлении регистрации. Неверные коды могут быть внесены в заявление с последующим присвоением ИП.
В процессе ведения деятельности.

Предприниматель может произвести смену или изменение направления бизнеса с отсутствием корректировки кодов в государственном реестре.

Имеются виды деятельности, при которых к подбору кодов необходимо подходить особо внимательно, для чего необходимо своевременно вносить коррективы. Соответствие индексов по документам и фактической деятельности имеет значение в отдельных случаях, для чего нужен тщательный подход:

Ведения внешнеэкономической деятельности.
Планирования получения лицензии.

Главное – срок. Он составляет три рабочих дня со дня начала нового вида деятельности.

Несмотря на то, что срок установлен жёстко и обсуждению не подлежит, на практике доказать его нарушение не представляется возможным. Налоговая инспекция никоим образом не сможет вычислить день начала нового вида деятельности.

Срок рассмотрения налоговыми органами поданного заявления установлен также конкретно и составляет 5 рабочих дней с момента его получения и регистрации. За это время они успевают внести код ОКВЭД в выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Ничего сверхъестественного в этой процедуре нет, справится и начинающий бизнесмен.

А вот избежать того множества проблем, которым была посвящена наша статья, эти меры помогут.

КоАП РФ устанавливает меру ответственности за нарушение правил проведения конкурсов и несоблюдение условий заключенного контракта для следующих граждан и организаций – участников процедуры государственной или муниципальной закупки:

должностных лиц заказчика и поставщика (исполнителя), в обязанности которых входит организация и проведение торгов от имени одной из сторон;
управляющих органов или учреждений, представляющих интересы заказчика (далее — УО);
юридических лиц, являющихся поставщиками (исполнителями, подрядчиками);
специализированных организаций (далее — СО), обеспечивающих техническую поддержку торгов, а также операторов электронных площадок (далее — ОЭП).

От правового статуса виновного лица зависит размер наказания, что напрямую указывается в КоАП РФ.

Если деятельность не соответствует заявленному ОКВЭД

Если этого не сделать, то ФСС установит размер страхового тарифа по наиболее высокому классу из указанных в перечне видов деятельности и в течение всего следующего года организации придется оплачивать страховые взносы по максимальному тарифу. А, в случае, если с реальной деятельности оплачивались страховые взносы в меньшем объеме, чем должны были оплачиваться в соответствии со ставками ФСС, то организация (или индивидуальный предприниматель) будут привлечены к ответственности с начислением недоимки, штрафа, пени. Кроме того, коды ОКВЭД требуются также при постановке на учет в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Пенсионном фонде (ПФ), а также в некоторых банках для открытия расчетного счета…». Теперь, что скажите? Цитата: Сообщение от Katty-2009 если уставом предусмотрен вид деятельности «производство» или устав содержит «открытый» перечень видов деятельности, то ничем…

Вопрос спорный. 18 апреля 2019 года на официальном сайте Федеральной налоговой службы была опубликована информация о том, что при выявлении факта осуществления деятельности, не предусмотренной ОКВЭД, лицо, допустившее нарушение, могут привлечь к административной ответственности по ст. 14.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ:

•по ч. 3 – при нарушении сроков уведомления, т.е. когда оно подано позже, чем через три дня. За данное нарушение предусмотрено предупреждение либо штраф для должностного лица или индивидуального предпринимателя в размере 5000 рублей;

•по ч. 4 – если уведомление о новом ОКВЭД не было подано вовсе. Штраф за такое нарушение составляет от 5000 до 10 000 рублей.

Ранее налоговая придерживалась иной точки зрения, в письме № ЕД-19-2/263@ от 3 сентября 2018 года было указано, что осуществление вида деятельности, не предусмотренного ОКВЭД, не влечет нарушение законодательства о налогах и не свидетельствует о извлечении необоснованной налоговой выгоды.

Однако лучше уведомить налоговую о новых видах деятельности, так как несвоевременное уведомление, как было сказано ранее, влечет штраф.

Могут возникнуть сложности при отнесении оплаты по такому договору в расходы организации. Судебная практика спорная.

Само по себе несоответствие договора видам ОКВЭД контрагента не несет за собой недействительности договора. Однако в совокупности с другими признаками недобросовестности контрагента оно (например, отсутствие у него производственных мощностей для исполнения контракта) может быть признано получением заказчиком необоснованной выгоды.

Всю фискальную нагрузку предпринимателя можно условно разделить на две группы. Первую из них контролируют налоговики, а вторую — ФСС РФ (закон от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном…»).

Наименование	Сумма	Статья закона	Санкции
Наименование	Сумма	Статья закона	штраф по НК РФ /закону 125-ФЗ	штраф по УК РФ, тыс. руб.	принудительные работы, лет	лишение свободы, лет
Налоги и сборы, взносы в ПФ, ОМС, ФСС (кроме страхования от несчастных случаев)	до 900 тыс. руб. за 3 года или до 2,7 млн. руб.	ст. 122 НК РФ	20% или 40% от недоимки	—	—	—
	свыше указанных сумм	ст. 198 УК РФ	20% или 40% от недоимки	до 500	до 3	до 3
«Несчастные» страховые взносы	до 600 тыс. руб. за 3 года или до 1,8 млн. руб.	ст. 26.29 закона № 125-ФЗ	20% или 40% от недоимки	—	—	—
«Несчастные» страховые взносы	свыше указанных сумм	ст. 199.3 УК РФ	20% или 40% от недоимки	до 300	до 1	до 1

Уклонение от уплаты налогов наказывается в зависимости от того, был ли доказан умысел. Если налог, сбор или взнос не был уплачен по ошибке, то размер штрафа составит 20% от недоимки, а если сокрытие доходов от налогообложения было умышленным — то 40%.

Ведение деятельности ИП без ОКВЭД

Код ОКВЭД показывает, какими видами деятельности занимается ИП.

Строго говоря, совсем без ОКВЭД ИП работать не может. Если он при подаче заявления на регистрацию вообще не укажет никаких видов деятельности, то документы вернут на доработку.

Однако в процессе работы направление бизнеса может измениться. В этом случае ИП обязан в течение трех рабочих дней сообщить новый ОКВЭД в регистрирующий орган (п. 5 ст. 5 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации…»).

Если ИП не предоставит эту информацию, то он может быть оштрафован на сумму от 5 до 10 тыс. руб. (п. 3 и 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

Уголовная ответственность ИП во многих случаях наступает по тем же основаниям, что и административная, но при наличии отягчающих обстоятельств. Это касается не только налогов, но и других сфер деятельности бизнесмена.

Например, если деятельность без регистрации или без лицензии привела к получению дохода в сумме более 2,25 млн. руб., то она уже расценивается как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). Наказание в этом случае применяется в виде штрафа в размере до 500 тыс. руб. или лишения свободы на срок до 5 лет.

Аналогично, если просрочка по заработной плате превысила два месяца, то вступает в действие ст. 145.1 УК РФ. Штраф по ней может составить до 500 тыс. руб., а срок лишения свободы – до 5 лет.

Ответственность руководителя за невыплату заработной платы

ИП в рамках своей деятельности может нести различные обязательства — по выплате заработной платы сотрудникам, расчетам с контрагентами, налогам и т.п. Статус ИП приводит к тому, что по долгам, связанным с бизнесом, взыскание может быть обращено и на личное имущество предпринимателя (ст. 24 ГК РФ).

Однако не все виды имущества можно использовать для погашения долгов. Это установлено ст. 446 ГПК РФ. В частности, имущественная ответственность не распространяется на единственное жилое помещение, одежду и обычную домашнюю обстановку (кроме предметов роскоши), минимальный запас продуктов и т.п.

Одним из ключевых различий между этими формами ведения деятельности является объем обязательств, которые могут быть погашены за счет имущества владельца бизнеса.

Для учредителя юридического лица в общем случае гражданская ответственность ограничивается суммой его вклада в уставный капитал. Правда, собственник может быть привлечен и к субсидиарной (дополнительной) ответственности по долгам компании, но для этого нужно доказать в суде его недобросовестность.

Что же касается ИП, то он по умолчанию отвечает по всем долгам, связанным со своим бизнесом. Ответственность после закрытия ИП не изменится — и после прекращения деятельности, став обычным физическим лицом, бывший ИП также будет обязан гасить оставшиеся задолженности.

Индивидуальный предприниматель несет юридическую ответственность по множеству статей законодательства.

Если в процессе работы или в результате применения санкций у ИП появилась задолженность, то он отвечает за ее погашение всем своим имуществом, кроме ограниченного перечня самых необходимых вещей.

В случае ликвидации ИП долги не списываются и физическое лицо продолжает нести обязанности по их погашению.

Штраф ИП за осуществление деятельности не по ОКВЭД

Список лицензируемых видов деятельности 2019 по ОКВЭД

Оказание юридических услуг: ОКВЭД

ОКВЭД: страхование

Ремонт оборудования: ОКВЭД

Кто может применять ЕНВД в 2018 году

При регистрации субъекта предпринимательской деятельности, вне зависимости от его организационно-правовой формы, обязательно указываются виды деятельности по ОКВЭД, которые планируется осуществлять в дальнейшем. На практике нередки ситуации, когда предприятие в процессе работы приходит к необходимости начать новый вид деятельности, и в этой связи возникает вопрос: можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД? Этот вопрос характерен и при разовой операции, и при полном переходе на новое направление работы.

ОКВЭД / 9:15 27 декабря 2019
Компания вправе заниматься деятельностью, не указанной при регистрации

ОКВЭД / 12:45 4 сентября 2019
Присвоение кода по ОКВЭД не лишает фирму права заниматься другой деятельностью

Компании обязаны уведомлять ИФНС об изменении кодов ОКВЭД в течение 3 дней с момента начала ведения новой деятельности. За неисполнение требования для руководителя предусмотрена административная ответственность с предупреждением или штрафом 5000 рублей. На практике за это нарушение редко привлекают к ответственности, так как для привлечения к штрафу налоговый орган должен обнаружить нарушение в течение 2 месяцев.

Но возможны более и серьёзные риски, связанные со взносами, льготами и работе с контрагентами.

Если компания применяет ОСНО и имеет право на пониженные взносы, но в ЕГРЮЛ не зафиксирован код ОКВЭД с видом деятельности, дающим такое право, то компания может лишиться льготы. Нужно обязательно заявлять нужный код в документах организации, также он должен отражаться в выписке из ЕГРЮЛ.

По данным, которые передаёт компания в ФСС, фонд определяет класс профессионального риска в компании. Чем выше класс риска, тем больше тариф.

Если не компания не уведомила ФСС о видах деятельности до 15 апреля, фонд может использовать информацию о кодах ОКВЭД, выбрать самый высокий класс риска из заявленных в ЕГРЮЛ и начислить тариф по нему. Такой подход не совсем законный, суды запрещают присваивать наивысший класс риска, если компания не сообщила основной вид деятельности. Но чтобы не спорить с ФСС, лучше вовремя подтверждать вид деятельности и перепроверять заявленные в ЕГРЮЛ коды ОКВЭД. Если там коды, которые высокому классу риска, но являются неактуальными, то нужно исключить их.

Чем грозит осуществление деятельности без ОКВЭД?

Однако в арбитражных судах преобладает иной подход. Так, в Постановлении ФАС МО от 08.09.2010 № КА-А40/10174-10 по делу № А40-138850/09-20-1110 судьи указали, что гл. 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» не предусматривает, что применение УСНО зависит от кодов ОКВЭД, указанных в ЕГРИП.

Единственным и достаточным критерием, освобождающим предпринимателя, применяющего УСНО, от уплаты НДФЛ, является получение дохода от предпринимательской деятельности.

В соответствии с правовой позицией КС РФ, изложенной в Определении от 16.10.2007 № 667-О-О, УСНО применяется налогоплательщиком в отношении всех видов осуществляемой им деятельности. Отсутствие в перечне видов экономической деятельности заявителя, указанных в ЕГРИП, например реализации недвижимого имущества, не означает запрета на фактическое осуществление предпринимателем подобной деятельности (Постановление ФАС СЗО от 24.12.2012 по делу № А66-4622/2012).

После регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя он в рамках своей предпринимательской деятельности может осуществлять любые не запрещенные законодательством виды экономической деятельности, даже если в ЕГРИП соответствующий вид деятельности вообще отсутствует (Постановление АС СКО от 27.06.2018 № Ф08-4527/2018 по делу № А63-6551/2017). С другой стороны, и включение в ЕГРИП сведений о некоторых видах деятельности не означает фактическое осуществление этой предпринимательской деятельности (Постановление АС ПО от 17.09.2014 по делу № А12-943/2014).

По нашему мнению, обоснованность такой позиции судов не должна вызывать сомнений. Однако встречаются и иные решения. В Постановлении АС СКО от 22.01.2016 № Ф08-9920/2015 по делу № А32-46885/2014 судьи согласились с ИФНС. Они признали, что доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный ИП при регистрации, признаются доходами, полученными от предпринимательской деятельности, и в отношении них применяется УСНО. Если предприниматель на УСНО осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных при регистрации, и договоры (в данном случае – о продаже недвижимого имущества) заключены им как физическим лицом, а не как ИП, то доходы, полученные им от такой деятельности, подлежат обложению НДФЛ согласно гл. 23 НК РФ.

Суд сослался на п. 5 ст. 5 Федерального закона № 129-ФЗ, которым установлена обязанность индивидуального предпринимателя в течение трех рабочих дней сообщать в регистрирующий орган по месту своего учета об изменении заявленных при регистрации кодов ОКВЭД.

Теперь центральный аппарат ФНС довел до своих территориальных органов иную позицию, положительную для налогоплательщиков. Как видно, была учтена преимущественная арбитражная практика.

В Письме ФНС России от 03.09.2018 № ЕД-19-2/263@ указано, что в силу ст. 5 Федерального закона № 129-ФЗ и п. 1.6 Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@, индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет виды экономической деятельности, которыми предполагает заниматься, и предоставляет сведения о соответствующих кодах по ОКВЭД для включения в ЕГРИП.

При этом в компетенцию регистрирующего органа не входит проверка обоснованности указания в представленных для государственной регистрации документах тех или иных кодов по ОКВЭД.

Заявленные при регистрации виды деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД не влияют на определение налогоплательщиком его налоговых обязательств, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Согласно подходам, существующим в арбитражной практике, присвоение налогоплательщиком какого-либо кода по ОКВЭД своему виду деятельности не лишает его права на осуществление других видов деятельности и не свидетельствует о получении им необоснованной налоговой выгоды. ОКВЭД предназначен для классификации и кодирования видов экономической деятельности, заявляемых хозяйствующими субъектами при регистрации, и используется при решении задач, связанных с осуществлением государственного статистического наблюдения по видам деятельности за развитием экономических процессов и подготовкой статистической информации.

Значит, индивидуальный предприниматель вправе заниматься любым видом деятельности, в том числе не отраженным им в ЕГРИП. Доходы от всех этих видов деятельности будут считаться полученными в результате ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой можно применять любой спецрежим при выполнении требуемых для того условий. ФНС это подтверждает.

Например, предприниматель просто поменял направление основной деятельности, выбрав более прибыльный сегмент рынка. Торговал семенами, стал торговать садовой мебелью: на неё спрос выше. Нужный код указан при регистрации, налоги уплачены, бизнес легальный. Но нарушение есть: по закону «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» бизнесмены обязаны сообщать о смене направления деятельности. Если этого не сделать, руководителя оштрафуют на 5000 рублей или отправят письменное предупреждение ФНС.

Предпринимателя оштрафуют, если налоговые инспекторы докажут, что предприниматель получает прибыль по новому коду деятельности дольше 2 месяцев и 3 дней.

Налоговая может не ограничиться штрафом, а еще и отказать такому коммерсанту в возмещении НДС по всем операциям, прошедшим по ОКВД, который не указан в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Если деятельность облагается по ЕНВД, регистрирующий орган потребует декларацию по вмененке. А потом оштрафует и, скорее всего, заблокирует расчетный счет.

Если организация на ЕНВД работает по дополнительным ОКВЭД, для которых не применяется специальный налоговый режим, придется сдавать все отчеты по ОСНО: декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество и прочие. Даже если отчеты получатся пустыми, налоговая инспекция оштрафует за их несвоевременную сдачу.

Предпринимателям на общей системе налогообложения, напутавшим с кодами, ФНС откажет в получении профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ.

Если заниматься деятельностью, не указанной при регистрации, возникнут проблемы еще и с Фондом социального страхования. Фонд может пересмотреть размер страхового тарифа при расчете обязательных взносов на «травматизм», который остался за ФСС.

ФСС ожидает, что предприниматель каждый год будет подтверждать основной код ОКВЭД. Если не отправить подтверждение в Фонд или заявленный код не будет соответствовать информации из ЕГРИП (ЕГРЮЛ), бизнесмену установят повышенный тариф. Такой тариф применяют для субъектов предпринимательства с высокими профессиональными рисками. При этом Фонду безразлично, какие риски у предпринимателя на самом деле.

Если не подтвердить основной вид деятельности, увеличится налоговая нагрузка.

Если организация выполняет работы не по указанным кодам ОКВЭД, налоговая привлекает ее к административной ответственности по статье 14.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ и выписывает штраф:

5 000–10 000 рублей, если уведомление о новом ОКВЭД вообще не было подано.

5 000 рублей, если заявление было подано несвоевременно, то есть позже, чем в течение 3 рабочих дней после начала новой деятельности.

Если налоговая обнаружит несколько незарегистрированных видов деятельности, то протокол и штраф выпишут по каждому.

Некоторые банки проверяют сведения о своих клиентах и следят за деятельностью, которую они фактически осуществляют. Если на счет поступают деньги за товары или услуги, не предусмотренные ОКВЭД, банк может потребовать документы по сделке, заблокировать операцию или даже весь счет. Скорее всего, его удастся разблокировать без суда и других сложностей, но придется потратить время и силы.

Если организация закупает продукты или инструменты для своего бизнеса, она может подать документы на налоговый вычет. Но если налоговой покажется, что предметы сделки не нужны для бизнеса, в вычете она может отказать. Как правило, такое происходит именно из-за неправильных ОКВЭД. К примеру, организация закупает фуры, хотя по кодам вроде бы не должна ни использовать, ни продавать этот транспорт.

Обычно справедливость удается восстановить в суде, и вычет все-таки делают, но это лишняя трата времени и сил — проще заранее внести коды в реестр.

Добавить новый код ОКВЭД очень просто — нужно предоставить заявление в налоговую по месту нахождения организации. ООО заполняют заявление по форме Р14001, ИП — по форме Р24001. В случае с ООО нужно заверить заявление у нотариуса. После этого достаточно будет просто отдать заявление в налоговую лично или отправить по почте, заверив квалифицированной электронной подписью.

В заявлении можно не только добавить новые коды, но и убрать старые, уже ненужные. За добавление кодов ОКВЭД не нужно платить пошлину.

Если вы работаете на патенте или упрощенке, а новый ОКВЭД несовместим с этими системами, придется выбирать — отказываться от деятельности или менять систему налогообложения. Поэтому важно все посчитать и убедиться, что новая деятельность в таком случае принесет больше денег, чем придется переплатить по налогам.

[3]

Если же новая деятельность совместима с вашей системой налогообложения, никаких проблем нет — нужно просто подать заявление и работать дальше, без штрафов за ОКВЭД от государства и недоверия контрагентов.

штраф по НК РФ /закону 125-ФЗ

штраф по УК РФ, тыс. руб.

принудительные работы, лет

лишение свободы, лет

Налоги и сборы, взносы в ПФ, ОМС, ФСС (кроме страхования от несчастных случаев)

до 900 тыс. руб. за 3 года или до 2,7 млн. руб.

20% или 40% от недоимки

свыше указанных сумм

«Несчастные» страховые взносы

до 600 тыс. руб. за 3 года или до 1,8 млн. руб.

ст. 26.29 закона № 125-ФЗ

20% или 40% от недоимки

свыше указанных сумм

Кроме того, в любом случае за период просрочки начисляются пени (п. 4 ст. 75 НК РФ). Для физических лиц, включая ИП, они составляют 1/300 от учетной ставки ЦБ РФ в день.

С 2017 года начали действовать изменения, внесенные в закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…». Они предусматривают поэтапный переход на новые модели ККТ, которые передают в ФНС РФ сведения о совершенных операциях через интернет(онлайн-кассы).

В 2018 году и до 01.07.2019 года ИП без кассового аппарата могут работать, только если относятся к определенным категориям. В частности, речь идет об ИП, использующих «упрощенку» или «вмененку», при условии, что их виды деятельности относятся к льготному списку. Подробно все категории бизнесменов, имеющие право на отсрочку по применению ККТ, перечислены в ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений…».

Санкции за неприменение ККТ предусмотрены п. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП. Для предпринимателя материальная ответственность составит от 0,25 до 0,5 суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб. Если же нарушение совершено повторно, а сумма расчетов превысила 1 млн. руб., то деятельность ИП может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Можно ли осуществлять деятельность, которая не указана в ОКВЭД?

Код ОКВЭД показывает, какими видами деятельности занимается ИП.

[2]

Данные об основном коде традиционно указываются: Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта. Несоответствующие действительности и требованиям указанные в реестре коды могут возникнуть: Имеются виды деятельности, при которых к подбору кодов необходимо подходить особо внимательно, для чего необходимо своевременно вносить коррективы. Соответствие индексов по документам и фактической деятельности имеет значение в отдельных случаях, для чего нужен тщательный подход: Внимание!

Существуют ситуации, при которых налоговые инспекторы изучают закрепленные за ИП формы ОКВЭД.

В процессе проверки производится анализ:

Документов, участвующих в определении налогооблагаемой базы и вычета по НДС.
Контрагентов, участвующих в поставке и приобретении ТМЦ.
Данных о партнерах, указанных в договорах.
Сведения о поставщиках, указанных в госреестре.

Предприниматель, применяя особые направления в бизнесе, требующие тщательного подбора кодов, должен скорректировать данные во избежание потерь.

В п. 5 ст. 5 закона №129-ФЗ указано, что юридическое лицо или индивидуальные предприниматели должны уведомить регистрирующий орган в течение 3 дней.

ИМХО «Регистрация предприятий» (под ред.

А.В.Касьянова) (ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008) Глава 5. ВИДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — выпуск продукции (оказание услуг). Различают основные, второстепенные (вторичные) и вспомогательные виды экономической деятельности.

Второстепенным (вторичным) видом деятельности является любая другая (не определенная как основная) деятельность по производству товаров и услуг, т.е. виды экономической деятельности, относящиеся к различным областям производства.

Продукция основных и второстепенных видов деятельности, как правило, предназначена для сбыта на рынке для третьих сторон. При определении основного вида деятельности не учитывается также деятельность, являющаяся составной частью единого технологического процесса, а весь процесс классифицируется по конечной продукции.

Основной вид экономической деятельности в данном случае соответствует группировке ОКВЭД 51.38.21

, поскольку ему соответствует значение критерия более 50% (52,5%).

Как определяется основной вид деятельности коммерческой организации, нам теперь известно, теперь рассмотрим на примере некоммерческой организации определение ее основного вида деятельности. Например, учебный центр осуществляет следующие виды экономической деятельности: Поскольку ни для одного вида деятельности значение критерия не превышает 50%, то определяем для каждого из разделов значение критерия путем сложения значений соответствующих (относящихся к разделу) видов экономической деятельности.

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности — именно это обозначает аббревиатура ОКВЭД. Первый классификатор был введен еще в 2001 году, затем появилась версия, созданная в 2007, а после и третья редакция — в 2019.

С 11 июля 2016 года для регистрации можно использовать только последнюю версию ОКВЭД. Ее легко отыскать по таким названиям: ОК 029-2014, ОКВЭД-2 или ОКВЭД-2014.

В первую очередь классификатор предназначен для государства: помогает вести учет, собирать и анализировать статистику. Также он полезен налоговой, которая всегда ориентируется на коды ОКВЭД во время регулирования налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей. Непосредственно для самого физического лица никакой пользы от ОКВЭД нет, но указывать его при регистрации обязательно, а значит, нужно в нем разбираться.

К тому же статистические коды имеют непосредственное влияние на:

ставки, устанавливаемые ФСС для предпринимателей, использующих наемный труд. Для одних категорий деятельности ставка может быть всего 0,2%, а для других — 8,5%. Причем, если реальная деятельность не соответствует указанной в ОКВЭД и имеет повышенную группу риска, могут последовать санкции со стороны внебюджетного фонда;
налоговый режим. Отдельные виды деятельности запрещают переход на УСН, пока другие, наоборот, требуют использования специального налогового режима. Часто случается такое, что налоговики не дают предпринимателю налоговые льготы, обуславливая это тем, что деятельность не указана в перечне кодов, следовательно, не относится к предпринимательской. За такие доходы берется повышенная ставка относительно возможных льготных ставок для индивидуальных предпринимателей;
перечень документов. Некоторые категории требуют получения лицензии. Отдельные коды предполагают, что физическое лицо при регистрации вместе с документами должно подать и справку из полиции — о несудимости. Без этих документов регистрация либо не состоится, либо индивидуальный предприниматель может быть оштрафован (при деятельности без лицензии).

В целом, ведение деятельности, не написанной в заявлении о регистрации, не запрещено законодательство. С другой стороны, коды ОКВЭД согласно № 129-ФЗ относятся к сведениям, про изменение которых обязательно нужно оповещать налоговую службу.

То есть, начиная новый вид предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель в течение 3 суток должен уведомить налоговую об изменениях в ОКВЭД, а именно — внести соответствующие коды. Может последовать штраф до 5000 рублей, если проигнорировать это правило. Хотя случается это довольно редко.

Сам классификатор состоит из 21 раздела, именуемых латинскими заглавными буквами от A до U и непосредственно названием группы деятельности. Названия разделов не вносятся при указании кодов ОКВЭД, классификация начинается уже внутри них.

Две цифры обозначают класс, а каждая следующая цифра соответственно подкласс, группу, подгруппу и вид. То есть, конкретный вид деятельности в ОКВЭД имеет код из шести цифр. Это максимальный уровень детализации, представленный в классификаторе.

Гораздо опаснее другие последствия — по налогам и взносам.

В идеале коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ должны четко соответствовать вашим сделкам. К досадным налоговым последствиям могут привести как недостающие виды деятельности, так и лишние.

Особенно если вы применяете спецрежим. На вмененке безопаснее убрать из ЕГРЮЛ все виды деятельности, не подпадающие под этот спецрежим.

Иначе налоговики могут заявить, что надо платить налоги по общей системе. Такая позиция не находит поддержки в Минфине России. Ведь если есть освобождение от налогов, то отчитываться по ним не надо, считают чиновники ( письмо от 18 мая 2012 г.

№ 03-11-06/3/34 ). Но все же безопаснее ненужные коды из реестра убрать. Опасно также указывать код ОКВЭД в декларации, если он не соответствует тому налогу, по которому вы отчитываетесь.

Ответственность ИП в 2019 году