Декларации сроки предоставления

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларации сроки предоставления». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если вы впервые будете отчитываться о своих доходах, то первый вопрос:

В какой именно контролирующий орган следует подавать декларацию?

Подавать декларацию следует в орган ГНС по налоговому адресу физлица, то есть по месту жительства. Это адрес регистрации физлица (прописки).

Но здесь могут быть нюансы. Так, если вы:

• были сняты с регистрации по одному адресу, но еще не успели зарегистрироваться по другому – то декларацию нужно подавать в контролирующий орган по «старому» налоговому адресу (ОИР, категория 103.24);
• зарегистрированы (прописаны) в одном месте, а получали доход в другом – все равно подавайте декларацию по месту своей регистрации (ОИР, категория 103.24).

Согласно пп. 49.18.4 НК подать декларацию нужно было бы до 1 мая года, следующего за отчетным. Однако Закон от 17.03.20 г. № 533-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно поддержки налогоплательщиков на период осуществления мероприятий, направленных на предупреждение возникновения и распространения коронавирусной болезни (COVID-19)» (далее – Закон № 533) подразд. 10 разд. XX НК дополнил пунктом 52³. Согласно этому пункту требования пп. 49.18.4 НК в 2020 году не применяются, годовая декларация за 2019 год подается до 01.07.20 г., то есть не позднее 30.06.20 г., это вторник.

Да, есть и исключения. Закон № 533 на них не повлиял. Одно из исключений касается тех, кто в 2019 году получал иностранные доходы. Такие физлица должны задекларировать иностранный доход, но имеют право уменьшить сумму налога, рассчитанную с этих доходов, на сумму налога, уплаченного с этого же дохода за границей (если с той страной у Украины есть договор об избежании двойного налогообложения). Для этого им понадобятся документы, подтверждающие получение дохода в такой-то сумме и уплату налога в такой-то сумме (п. 13.4–13.5, абзац первый пп. 170.11.2 НК). Возможно, на конечную дату подачи декларации таких документов у физлица еще не будет. Тогда ему нужно подать в контролирующий орган по своему налоговому адресу заявление о переносе срока подачи декларации до 31.12.20 г. (абзац второй п. 170.11.2 НК).

На заметку! Если вы получали иностранные доходы в 2019 году и оказались в такой ситуации, не забудьте подать заявление!

Возможно, найдутся люди, которые не обязаны подавать декларацию (т. е. у них в прошлом году не было доходов, подлежащих декларированию), но захотят ее подать, чтобы воспользоваться правом на налоговую скидку. В таком случае они могут подать декларацию до конца года, по 31.12.20 г. включительно (пп. 166.1.2 НК). И подавать заявление о переносе срока подачи декларации им не нужно. Хотя и затягивать с этим не стоит: чем раньше вы подадите декларацию, тем раньше бюджет вернет вам часть уплаченного налога.

Нужно подать годовую декларацию о доходах тем, кто получал доходы не от налогового агента. Лицом, не являющимся налоговым агентом, считается нерезидент или физическое лицо, не имеющее статуса субъекта предпринимательской деятельности или не находящийся на учете в контролирующих органах как лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность.

Например, нужно подавать декларацию тому, кто сдавал в аренду квартиру, другую недвижимость физическому лицу. При этом, арендодатель самостоятельно начисляет и уплачивает налог в бюджет в сроки, установленные Кодексом для квартального отчетного (налогового) периода, а именно: в течение 40 календарных дней, после последнего дня такого отчетного (налогового) квартала. Сумма же полученного дохода, сумма уплаченного в течение отчетного налогового года налога и налогового обязательства по результатам такого года отражаются в годовой налоговой декларации.

Обязательно включаются в годовую налоговую декларацию доходы, полученные из источников за рубежом. Такие доходы облагаются подоходным налогом по ставке 18%. Исключение составляют доходы в виде дивидендов по акциям или инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, начисленных нерезидентами, которые облагаются налогом по ставке 9%.

В случае если согласно нормам международных договоров, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, налогоплательщик может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей, он определяет сумму такого уменьшения по указанным основаниям в годовой налоговой декларации .

В случае отсутствия у налогоплательщика подтверждающих документов относительно суммы полученного им дохода из иностранных источников и суммы уплаченного им налога в иностранной юрисдикции, такой плательщик должен представить в контролирующий орган по своему налоговому адресу заявление о переносе срока представления налоговой декларации до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Не засчитываются в уменьшение суммы годового налогового обязательства налогоплательщика: а) налоги на капитал (прирост капитала), налоги на имущество; б) почтовые налоги; в) налоги на реализацию (продажу); г) другие косвенные налоги независимо от того, принадлежат ли они к категории подоходных налогов или считаются отдельными налогами согласно законодательству иностранных государств.

При этом, сумма налога с иностранного дохода налогоплательщика — резидента, уплаченного за пределами Украины, не может превышать сумму налога, рассчитанную на базе общего годового налогооблагаемого дохода такого плательщика налога в соответствии с законодательством Украины.

Доход в виде стоимости унаследованного или полученного в дар имущества также включается в годовую налоговую декларацию. Исключение составляют: наследники-нерезиденты, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления наследства; наследники, получившие наследство от родственников 1 и 2 степени родства, — в этом случае применяется нулевая ставка налога.

Наследство облагается налогом по ставке 5%, за исключением наследства, полученного резидентом от нерезидента или нерезидентом от резидента, которое облагается подоходным налогом по ставке 18%.

Физические лица-предприниматели – плательщики подоходного налога на общих основаниях подают годовую налоговую декларацию по результатам календарного года, в которой указывают также авансовые платежи по налогу на доходы. Авансовые платежи уплачиваются до 20 числа месяца, следующего за кварталом (20 апреля, 20 июля, 20 октября). За четвертый квартал авансовый платеж не уплачивается. Окончательный расчет подоходного налога за отчетный год налогоплательщик осуществляет самостоятельно на основании данных, указанных им в налоговой декларации.

Физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (самозанятые лица) также должны рассчитать налог самостоятельно и подать годовую налоговую декларацию. Их доход также облагается налогом по ставке 18%.

Сумму налогового обязательства, указанного в декларации, физическое лицо обязано уплатить до 1 августа года, следующего за отчетным.

Сумма, которая должна быть возвращена плательщику налога, зачисляется на его банковский счет, открытый в любом коммерческом банке, или направляется почтовым переводом по адресу, указанному в декларации, в течение 60 календарных дней после поступления такой налоговой декларации.

Бланки налоговых деклараций должны безвозмездно предоставляться контролирующими органами налогоплательщикам по их запросу, а также быть общедоступными для населения.

Налогоплательщик имеет право обратиться в соответствующий орган с просьбой оказать консультативную помощь по вопросам по заполнению его годовой налоговой декларации, а контролирующий орган обязан предоставить бесплатные услуги по такому обращению.

Декларация о доходах физлица за 2019 год: что о ней нужно знать

• Налог на недвижимость

• Плата за землю в Украине

• Подоходный налог

• Туристический сбор

Подача декларации о доходах является конституционной обязанностью граждан. Информация об этом обозначена во II части 67 статьи Конституции Украины.

Все, для кого заполнение документа является актуальным, разделяются на две группы. Для первой группы данная процедура носит обязательный характер, для второй – рекомендательный (добровольный).

Предоставлять декларацию должны:

Декларация о доходах (Украина) включает в себя 8 разделов и 3 приложения. В последних содержится подробный расчет отдельных типов расходов. Обратите внимание, что приложения необходимо заполнять только в том случае, если в них предоставлены расчеты дохода/расхода. Будучи единым документов с декларацией, они не принимаются к сдаче без нее.

Заполнение декларации о доходах госслужащих (Украина) также, как и другими категориями физлиц, регулируется р. II Инструкции 859.

В декларацию должны быть внесены все сведения, которые имеются в разделах бланка. Исключением могут быть частные случаи, которые перечислены в самой декларации или ее приложениях.

В государственный контролирующий орган заполненный бланк может подаваться несколькими способами:

• лично налогоплательщиком;
• доверенным лицом налогоплательщика;
• подача декларации посредством государственной почтовой службы с описью содержимого и уведомлением о вручении;
• в электронной форме с учетом требований и правил электронного документооборота.

Декларация о доходах: кто должен оформлять и как она заполняется?

Сумма налогового обязательства должна быть уплачена физическим лицом не позже 1 августа года, который следует за отчетным. Если сумма налога доначисляется контролирующим органом, то уплата в бюджет проводится в сроки, указанные в ст. 57 НКУ.

Если сумма налога меньше уплаченной налогоплательщиком, разница возвращается в течение 60 календарных дней с дня подачи декларации. Средства могут быть перечислены на расчетный счет любого банка Украины или же высланы почтовым переводом.

Если уплата налога не производиться налогоплательщиком в указанный срок (3 августа), происходит начисление штрафа:

• 10% от указанной суммы налога – при задержке до 30 календарных после завершения крайнего срока уплаты;
• 20% — при задержке более 30 дней.

Штрафы не единственное наказание за несвоевременную оплату налогов, помимо них начисляется пеня. Она суммируется с суммой налогового обязательства по истечению 90 дней крайнего срока оплаты.

Декларация о доходах госслужащих и иных физлиц предоставляется в указанные сроки в контролирующий государственный орган по месту жительства физического лица.

Нередко встречаются ситуации, когда налогоплательщик проживает не по месту регистрации. В данном случае декларация будет все равно подаваться по месту прописки, указанной в паспорте, без учета места фактического проживания.

Если физлицо было ранее снято с регистрации по прежнему адресу, но еще не прошло регистрацию по новому. Налоговая служба настаивает на сдаче декларации в контролирующий орган по старому адресу.

При наличии иностранных источников дохода и отсутствии документов, подтверждающих их сумму, а также сумму уплаченного налога, налогоплательщик подает заявление о продлении срока подачи декларации. В этом случае крайний срок предоставления заполненного документа – 31 декабря года, который идет за отчетным.

Декларация подается в Центр обслуживания плательщиков налоговой инспекцию по месту налогового адреса. При подаче лично, у вас есть возможность получить пример заполнения декларации о доходах, а также необходимые разъяснения. Данный способ будет актуален для тех, кто впервые заполняет бланк.

Наиболее удобный способ – заполнение электронной декларации. Обратите внимание, что сроки ее подачи такие же, как и для физического документа. Для данного способа вам необходимо иметь электронную подпись и отправить электронный документ не позже, чем за час крайнего дня регистрации, определенного законодательством. Распечатанный экземпляр электронной декларации не требуется.

Почтовое отправление с описью и оповещением о вручении отправляется не позже 5 дней до крайнего срока сдачи деклараций, об этом стоит помнить тем, кто откладывает сдачу документа до последнего возможного момента.

Среди тех, кто должен предоставить в налоговые органы сведения о полученных доходах в минувшем году:

• иностранные граждане;
• предприниматели на общей системе налогообложения;
• лица, самостоятельно занятые профессиональной деятельностью (нотариусы, адвокаты, арбитражные специалисты);
• лица, выезжающие за рубеж на постоянное место жительства.

Обязанность декларировать полученные доходы распространяется на граждан, получивших доход:

• от сделок с инвестиционными и/или иностранными активами;
• от сдачи в аренду имущества;
• если доход получен от лиц, не являющихся налоговыми агентами.

Кроме этого, обязательное декларирование доходов также распространяется на лиц, занимающихся продажей собственной сельхозпродукции, выращенной на земельных участках, размер которых равняется или превышает 2 гектара. Также обязательны для декларирования доходы вследствие получения наследства или в результате дарения от лиц, не являющимися близкими родственниками, и еще в ряде других случаев.

Для тех, кто всерьез относится к прозрачности своей предпринимательской деятельности, а также беспокоится о безупречной репутации как налогоплательщика, существует достаточно возможностей, чтобы детально изучить условия и сроки подачи декларации о доходах в 2019 году. Для этого стоит посетить официальные веб-сайты Государственной фискальной службы, соответствующих министерств и ведомств, Правительственный портал или консультационные службы. Как правило, в период наплыва количества лиц, подающих декларации о доходах, ГФС открывает «горячую» телефонную линию или ведет консультации в режиме онлайн по всем интересующим актуальным вопросам.

Работники предприятий, фирм, организаций избавлены от необходимости декларирования своих доходов, поскольку, за них это делает работодатель, выступая налоговым агентом. Также освобождены от подачи декларации о доходах лица, не достигшие несовершеннолетия или признанные недееспособными.

Эта норма распространяется при получении названными лицами дохода или вознаграждения в любом размере. Однако декларирование должен осуществить опекун или попечитель такого лица по месту проживания своего подопечного и в сроки, установленные законодательством.

Существует еще одна категория граждан, которые освобождены от подачи декларации о доходах: это те, кто проходит срочную военную службу, по отношению к которым избрана мера пресечения в виде ареста, а также наши соотечественники, находящиеся в плену на территории других государств.

Декларация о доходах физических лиц в Украине

Подать декларацию можно несколькими способами:

• лично или уполномоченным налогоплательщиком на это лицом;
• по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;
• в электронной форме, подписав налоговую декларацию электронной цифровой подписью.

В Электронном кабинете плательщика запустили новый сервис, который должен повысить качество обслуживания тех, кто платит налоги. Сервис автоматически заполняет часть полей в декларации о доходах и имуществе, основываясь на учетных данных плательщика, информации о полученных доходах, которые зафиксированы в Госреестре физлиц, и информации об объектах недвижимого и движимого имущества.

Использовать сервис могут физлица, которые должны подавать декларацию о доходах, те, кто заполняет декларацию, чтобы получить налоговую скидку и независимые предприниматели.

Для того чтобы пользоваться сервисом, у человека должна быть личная цифровая подпись, которую можно получить в любом аккредитованном центре сертификации ключей.

Перечень АЦСК содержится в открытой части Электронного кабинета. Большинство АЦСК делают это бесплатно.

Пошаговая инструкция заполнения декларации:

1. Заходим на портал ГФС.
2. Переходим в электронный кабинет.
3. Нажимаем «вход» и выбираем из списка АЦСК, в котором получали электронную подпись.
4. Выбираем воспользоваться ключом, вводим свой пароль и нажимаем «считать», кликаем «войти» – теперь мы оказались в приватной части электронного кабинета.
5. Чтобы декларация автоматом заполнилась, нужно получить информацию из госреестра физлиц, для этого нажимаем «заяви, запити для отримання інформаціі».
6. Потом выбираем отчетный период и выбираем месяц (если декабрь – то это будут доходы, которые вы получили с января по декабрь).
7. Затем выбираем форму F1301802 – так мы получим данные из Госреестра физлиц.
8. Нажимаем “создать” – появляется запрос для получение ведомостей, где уже есть все наши учетные данные, остается только добавить электронную почту.
9. После этого нажимаем «проверить» и сохранить, выделяем наш запрос, который мы получили от Госреестра физлиц и нажимаем подписать – это делается с помощью личного ключа.
10. Подписываем и отправляем декларацию (для этого надо выделить запрос в списке других документов).
11. Запрос обрабатывается 20 минут.

С целью упрощения порядка заполнения документов на получение жилищной субсидии была внедрена новая процедура декларирования доходов граждан. На официальном веб-сайте Минсоцполитики размещена инструкция о том, как правильно составить и заполнить бланк заявления на получение субсидии и декларации о доходах и расходах лиц, обратившихся за получением субсидии на жилищные платежи.

При заполнении декларации следует указать вид дохода, получаемого заявителем в виде зарплаты или стипендии, пенсии, пособия, алиментов и т.п, а для предпринимателей необходимо указать группу плательщика единого налога. Предоставление подтверждающих документов (например, справки о заработной плате с места работы) не требуется. Также не требуется указывать размер дохода.

Это самое главное новшество, которое будет реализовано при декларировании доходов с целью получения субсидии на оплату коммунальных услуг. Как прокомментировали в Минсоцполитике, информация о суммарной величине доходов будет получена ведомством в ходе обмена данными с Пенсионным, Фондом социального страхования, вузами, фискальными или органами управления образованием.

Для государственных служащих всегда предъявляются повышенные требования относительно декларирования своих доходов. Главным образом для того, чтобы усилить противодействие коррупции среди чиновников, а также для повышения доверия к государственным служащим с января 2017 года вступила в силу норма, обязывающая лиц, являющихся кандидатами на должности госслужащих, декларировать принадлежащее им имущество и доходы.

Согласно этому правилу, кандидаты, участвующие в конкурсном отборе, обязаны предоставить информацию о доходах в течение всего календарного года, предшествующего дате подачи заявки в конкурсе.

Об этом достаточно широко информировала пресс-служба Национального агентства по вопросам государственной службы. После победы в конкурсном отборе претендент, намеревающийся занять вакантный пост госслужащего, должен повторно предоставить декларацию о доходах. Эта норма прописана в Законе Украины «О государственной службе».

УТВЕРЖДЕНО
Приказом Министерства
доходов и сборов
Донецкой Народной
Республики
от 28.12.2015 № 483

Порядок заполнения и представления субъектами хозяйствования
(юридическими лицами, физическими лицами – предпринимателями, а
также физическими лицами, осуществляющими независимую
профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.)) имеющими
наемную силу, налоговой декларации по подоходному налогу

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок регламентирует правильность заполнения и представления органам Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики налоговой декларации по подоходному налогу о суммах дохода, выплаченного в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного подоходного налога (дальше — налоговая декларация) одновременно на бумажном носителе (приложение 1 к Порядку) и в электронном виде (приложение 2 к Порядку), в соответствии с требованиями статьи 51 раздела IV Временного положения о налоговой системе Донецкой Народной Республики.

1.2. Действие настоящего Порядка распространяется на субъектов хозяйствования, а именно: юридических лиц и их обособленные структурные подразделения, физических лиц-предпринимателей, а также физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.) (далее – субъект хозяйствования), которые независимо от организационно-правовой формы и способа налогообложения другими налогами и/или формы выплаты дохода (в денежной или натуральной форме) выплачивают доходы физическому лицу и обязаны начислять, удерживать и перечислять подоходный налог, предусмотренный Временным положением о налоговой системе Донецкой Народной Республики, в бюджет от имени и за счет физического лица c доходов, которые выплачиваются такому лицу.

ІІ. Порядок представления и заполнения налоговой декларации

2.1. Порядок представления налоговой декларации.

2.1.1. Налоговая декларация подается субъектом хозяйствования одновременно на бумажном носителе и в электронном виде ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Если последний день срока представления налоговой декларации приходится на праздничный или другой нерабочий день, то последним днем предоставления декларации считается операционный (банковский) день, который наступает за праздничным или другим нерабочим днем.

Если после подачи налоговой декларации за отчетный период налоговый агент подает новую налоговую декларацию с исправленными показателями до окончания граничного срока представления налоговой декларации за тот же отчетный период, то штрафные (финансовые) санкции, определенные в статье 57 Временного положения о налоговой системе Донецкой Народной Республики, не применяются.

2.1.2. Налоговая декларация, при наличии наемных работников, подается ежемесячно, независимо от фактического осуществления в отчетном периоде хозяйственной деятельности, а также выплаты дохода.

2.1.3. Налоговая декларация подается в органы Министерства доходов и сборов на неповрежденном бумажном носителе формата А4, заполненная машинописным текстом или печатными буквами без помарок, зачеркиваний, исправлений и уточнений, с указанием порядковых номеров страниц. В незаполненных полях информационной строки проставляется прочерк. Представление ксерокопии декларации запрещается.

2.1.4. Налоговая декларация на бумажном носителе предоставляется органу Министерства доходов и сборов лично плательщиком налогов (уполномоченным лицом) или направляется почтой с уведомлением о вручении и описью вложения одновременно с налоговой декларацией в электронной форме (сменные носители информации или средствами электронного сервиса Министерства доходов и сборов (личный кабинет плательщика)).

2.1.5. Данные налоговой декларации в электронном виде должны соответствовать данным, указанным в налоговой декларации на бумажном носителе.

2.1.6. В случае направления налоговой декларации почтой, субъект хозяйствования обязан осуществить такую отправку в адрес соответствующего органа Министерства доходов и сборов не позднее, чем за десять дней до окончания граничного срока предоставления налоговой декларации. При этом налоговая декларация в электронной форме должна быть представлена в личном кабинете плательщика не позднее 18.00 час. последнего рабочего дня, в котором заканчивается такой граничный срок подачи декларации.

1. Что такое налоговая декларация
2. Кто обязан подавать НД
3. В какие сроки нужно подавать декларацию
4. Какие данные нужно включать в декларацию
5. Чем грозит несвоевременная подача или подача ложной декларации
6. Как подавать декларацию

Предлагаем рассмотреть вопросы, касающиеся декларирования доходов физлиц: кто обязан это делать, как правильно заполнять декларацию, когда нужно сдавать отчетность и что будет, если не сделать этого в срок.

Единый налог 2020: отчетность предпринимателя

Подача налогового заявления обязательна для таких категорий:

• физлица, получающие доход без удержания подоходного налога со стороны налогового агента;
• иностранные граждане и мигранты;
• частные предприниматели, состоящие на общей системе налогообложения;
• физлица, ведущие независимую трудовую деятельность (адвокаты, юристы, нотариусы и т.п.);
• лица, покидающие Украину для постоянного жительства за границей.

Прежде чем перейти к тому, как подать, давайте ответим на вопрос как заполнить декларацию. Итак, объектом для начисления налога может быть:

• зарплата и доходы, полученные в рамках договоров гражданско-правовой ответственности;
• доход от продажи или аренды движимого либо недвижимого имущества;
• инвестиционный доход;
• наследство от родных (вторая степень родства и больше);
• чистый доход от деятельности ФЛП, при условии, что он трудится не по упрощенной схеме налогообложения;
• доходы, которые поступили из-за рубежа;
• иные доходы (аннулирование процентов по кредиту, скидки, прощенные долги и т.п.).

При составлении декларации по налогу на прибыль за 2019 год помните о следующих правилах:

— декларацию заполняют нарастающим итогом с начала года в гривнях без копеек с округлением по общеустановленным правилам.

1. За исключением случаев, предусмотренных налоговым законодательством, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства и/или пени, которую указывает в Декларации, подаваемой в контролирующий орган в сроки, установленные Кодексом. Налоговое обязательство, самостоятельно определенное плательщиком акцизного налога, не подлежит обжалованию.

Налоговая декларация: все от А до Я

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

1. вида документа: первичный (корректирующий);

2. наименования налогового органа;

3. места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

4. фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

5. номера контактного телефона налогоплательщика;

6. сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

Налоговую декларацию должны подавать:

• граждане РФ – частные предприниматели (ИП);

• организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);

• субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.

Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

• Последние
• Популярные

• Учет и отчетность
• Налогообложение
• Упрощенная система
• Труд и социальная защита
• Госрегулирование
• Право и ответственность
• Финансы и банки
• Общество и жизнь
• «Дебет-Кредит»

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.

Пример

В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.

В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.

В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.

Декларация по налогу на прибыль: основные моменты

При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

Пример

В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.

Пример

С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.

Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

Пример

В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.

В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.

Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.

В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %

Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.

При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.

Заполнение декларации о доходах физических лиц

Налоговая декларация (расчёт) – это официальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, источниках прибыли и расходах, налоговых льготах и т.п. Составляется документ по установленной государством форме, в письменном или электронном виде.

Декларация заполняется за отчётный период и подаётся в инспекцию Министерства налогов и сборов по месту регистрации физического лица, индивидуального предпринимателя или организации.

Главным действующим законодательством выступает Налоговый кодекс Республики Беларусь.

Расчёт подаётся за все полученные доходы, которые подлежат налогообложению. В роли декларанта (лица, которое подаёт документ) может выступать гражданин, иностранец или лицо без гражданства, которые проживают на территории Беларуси.

Уплачивать налоги обязаны:

• Граждане, которые в течение последних 5 лет продали более одной квартиры, дома, машино-места, земельного участка, гаража или другого недвижимого имущества
• Граждане, которые в течение 1 года продали 2 и более легковых или грузовых автомобиля, автобуса
• Граждане, которые должны уплачивать и декларировать НДФЛ самостоятельно
• Граждане, которые получили прибыль из-за рубежа и т.п.

По видам декларируемых платежей выделяют следующие типы деклараций:

• По НДС
• По НДФЛ
• По налогу на прибыль
• По налогу на имущество
• По единому налогу
• По упрощённому налогу
• По земельному налогу
• По транспортному налогу и т.п.

Заполняется расчёт в соответствии с установленным образцом. Бланки и порядок заполнения могут отличаться в зависимости от вида налога. Единая форма декларации установлена для предпринимателей, использующих упрощённую систему налогообложения.

Каждый налогоплательщик должен подать декларацию в компетентный орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным. Например, за июнь необходимо подать документ до 20 июля, за ноябрь – до 20 декабря.

Исключением являются индивидуальные предприниматели, которые выбрали упрощённую систему налогообложения. Они обязаны подавать декларацию в ИМНС раз в месяц (если работают с НДС) или раз в квартал (если работают без НДС или уплачивают его ежеквартально). В этом случае, налог необходимо уплатить не позднее 22 числа следующего за отчётным месяца.

Если последний день подачи заявления в налоговую выпадает на выходной, тогда крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

Рекомендуется подавать расчёт заранее и не ждать до последнего. Как правило, к концу месяца собирается большая очередь плательщиков. К тому же, в случае наличия ошибок, у вас будет время их исправить и не опоздать со сроками.

Подать расчёт в компетентный орган можно несколькими способами:

• Передать лично
• Передать с ответственным лицом (законный представитель должен при себе иметь образец доверенности, заверенной у нотариуса)
• Отправить почтой с описью вложения (датой подачи считается дата, указанная на штампе)
• Электронное обращение (с помощью компьютерной программы на сайте ИМНС)

В некоторых случаях дети также могут получать прибыль, которая подлежит налогообложению. При этом:

• Дети до 14 лет – расчёт заполняется и передаётся родителем, опекуном, усыновителем или попечителем
• Дети от 14 до 18 лет – заполняют расчёт самостоятельно с письменного разрешения официального представителя

Согласно Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций, форма включает в себя:

• Титульный лист
• Раздел I «Расчет налоговой базы и суммы подоходного налога с физических лиц»
• Раздел II «Другие сведения»
• Раздел III «Сведения о занижении (завышении) суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей уплате (возврату) по налоговому расчёту, в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»

Заполнение налоговой декларации осуществляется по следующему образцу.

С 2009 года появился новый способ подачи налогового расчёта – электронное декларирование. Им активно пользуются организации и ИП. Такой метод помогает сэкономить время приёма документов и уменьшить количество исправлений в декларациях.

Чтобы заполнить декларацию в электронном формате, необходимо:

1. Установить программу Edeclaration и запустить
2. В окне авторизации ввести ключ: пользователь – Alex, пароль – 111
3. Нажать ОК на всплывающем окне
4. В разделе «Доступное программное обеспечение» выбрать «Сайт обновлений МНС»
5. В разделе «Файл» выбрать опцию «Создать декларацию»
6. Перед вами появится список всех видов налога (налог на недвижимость, на землю, единый налог и т.п.)
7. Выбрать необходимый вид и нажать «Далее»
8. Заполнить форму декларации (УНП плательщика, код ИМНС, место осуществления деятельности, отчётный период, тип декларации: ежемесячная или ежеквартальная, и т.п.)
9. Выбрать месяц, за который вы подаёте сведения, и нажать «Готово»
10. В стартовом листе – заголовке – выбрать из списка ОКЭД необходимый вид деятельности (торговля часами, торговля парфюмерией и т.п.)
11. Информация об УНП, коде инспекции заполняется автоматически
12. В окне «Расчёт» определить нужный код услуги
13. Заполнить форму (количество торговых объектов, количество привлекаемых лиц и т.п.)
14. Выбрать метод расчёта налога (по каждому объекту, по максимальной ставке и т.п.)
15. Нажать «Добавить объект» или «Добавить услугу»
16. В форме заполнения выбрать коды из списка (под значками «-»)
17. Выбрать нужный регион для определения ставки налога
18. Указать дни месяца, в которые планируете работать
19. При правильном заполнении, сумма налога будет автоматически обновляться
20. В листе доплаты содержится информация о выручке за предыдущие отчётные месяцы
21. Ввести необходимые сведения и нажать «Начислено»
22. При наличии государственных льгот, указать их в соответствующей графе
23. Отметить количество листов и нажать «Сохранить»
24. Документ сохранится на главной странице
25. Выбрать документ и нажать «Подписать» — «ОК»
26. Выбрать действующий сертификат и «ОК»
27. Ввести пароль доступа и «ОК» (пароль вводится ваш личный и отличается от пароля основного ключа)
28. Нажать «Отправить», чтобы выслать расчёт налоговому инспектору, затем «ОК»
29. Статус документа должен смениться на «Отправлена», если вы всё сделали правильно

Порядок, сроки предоставления декларации и уплаты акцизного налога

Если налогоплательщик сдаст в 2020 году налоговую декларацию позже 30 апреля, то в отношении его может быть назначено административное взыскание в виде наложения штрафа.

На сегодняшний день это сумма в одну тысячу рублей. И это минимальный установленный штраф. Сумма может быть гораздо больше и составить от пяти до тридцати процентов от суммы неуплаченного налога.

• Сроки предоставления
• Сроки предоставления документов
• Срок декларации
• Сроки предоставления ответа
• Срок налоговой декларации

За несвоевременную сдачу налоговой отчетности ИП, в первый раз влечет за собой предупреждение, повторно — штраф составит 30 месячных расчетных показателей.

За несвоевременную сдачу налоговой отчетности ТОО, в первый раз влечет за собой предупреждение, повторно — штраф на должностное лицо составит 30 месячных расчетных показателей и на само ТОО 45 месячных расчетных показателей.

• Когда налоговые органы требуют декларацию
• Какие доходы нужно декларировать
• Как проводится декларирование
• Ответственность декларанта

Если вы имеете официальные источники дохода и живете в соответствии с ними, платите налоги – то у налоговых органов нет оснований требовать отчета о доходах.

Причин, по которым налоговая может потребовать предоставить декларацию о доходах несколько. Часть из них связана непосредственно с декларантом, но иногда налоговые органы могут обращать внимание на лицо по иным причинам.

В каких случаях МНС может попросить предоставить декларацию о доходах и имуществе
Доходы не соответствуют реальному уровню жизни	При получении или выдаче займа	При обнаружении сделок со «лжепредпринимателями»
Если у вас небольшая официальная зарплата и вы покупаете дорогую машину или недвижимость, часто ездите за границу	Если занимаете деньги на приобретение чего-либо, чтобы доказать происхождение средств. Если даете взаймы крупную сумму, имея при этом небольшой официальный доход.	Декларацию могут потребовать у учредителя или директора фирмы. Иногда налоговые органы просят предоставить декларацию после проверки, а порой и без ее проведения.

Нередко МНС просит предоставить декларацию, если на вас поступила жалоба от «доброжелателя».

Похожие записи:

• Льготы Инвалиду 2 Группы В Челябинске В 2021
• Сколько Стоит 1 Куб Горячей Воды В Ростове На Дону 2021
• Статья 228.1 Ч3 Будут Ли Поправки