Налоговый период код в декларации 3 ндфл

Продолжительность периода

\r\n\t\t\t

Название налога

\r\n\t\t\t

Статья НК РФ

Коды налоговых периодов в 2020 году: номера отчетных периодов

\r\n\r\n

С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

\r\n\r\n

Налоговый период 22

\r\n\r\n

Код 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал». Этот код используется в декларациях по ЕНВД, НДС и водному налогу.

\r\n\r\n

Данные о продолжительности периодов по всем налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.

Коду 34 в большинстве случаев соответствует налоговый период, равный календарному году. К примеру, именно этот шифр проставляется в декларациях по УСН, НДФЛ и налогу на имущество организаций.

При заполнении отчетности по налогу на прибыль нужно учесть следующий нюанс. В годовой декларации код 34 указывается теми налогоплательщиками, которые сдают декларации ежеквартально. Если же организация отчитывается по прибыли ежемесячно, то в итоговой декларации проставляется число 46, которое также обозначает год.

С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Налоговый период 22

Код 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал». Этот код используется в декларациях по ЕНВД, НДС и водному налогу.

В приложении 4 укажите доходы, которые не облагаются НДФЛ. В строке 010 покажите сумму единовременной материальной помощи от всех работодателей при рождении или усыновлении ребенка в размере не более 50 000 руб.

В строках 020–080 отразите суммы помощи по видам доходов до 4000 руб., указанные в пункте 28 статьи 217 НК.

По стр. 090 отразите общую сумму помощи не более 10 000 руб., указанную в пункте 33 статьи 217 НК.

По стр. 100 покажите общую сумму взносов, которую перечислили работодатели, на накопительную пенсию сотрудников и ее софинансирование. Сумма взносов не превышает 12 000 руб. в год (п. 39 ст. 217 НК).

По стр. 110 отразите суммы иных доходов, перечисленных в статье 217 НК.

В стр. 120 укажите общую сумму необлагаемых доходов. Чтобы посчитать этот показатель, сложите данные в строках с 010 по 110 приложения 4.

Код налогового периода в 3-НДФЛ: что означает, где найти, куда вписать

Приложение 6 заполняют граждане, которые заявляют имущественный вычет при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, в том числе доли в таких объектах.

По строке 010 укажите вычет по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков. Сумма по строке 010 должна быть не более 1 млн руб.

По стр. 020 укажите расходы при покупке жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков, но не более суммы доходов от продажи имущества.

По строке 030 укажите имущественный вычет по доходам от продажи доли в жилых домах, квартирах, комнатах, дачах, садовых домиках или земельных участках. Максимальную сумму по строке 030 рассчитайте по формуле:

Строка 030 ≤ 1 000 000 руб. × Размер доли в объекте для продажи

При этом должно выполняться условие:

Строка 010 + Строка 030 ≤ 1 000 000 руб.

По стр. 040 укажите расходы при покупке доли в жилых домах, квартирах, комнатах, дачах, садовых домиков или земельных участков, но не более суммы доходов от продажи имущества.

По строке 050 укажите вычет по доходам от продажи иной недвижимости. Сумма по строке 050 должна быть не более 250 000 руб.

По стр 060 – сумму расходов на покупку иной недвижимости, например гаража, но не более суммы доходов от продажи имущества.

По строке 070 укажите вычет по доходам от продажи иного имущества, например транспорта. Сумма по строке 070 должна быть не более 250 000 руб.

По стр. 080 – расходы при покупке имущества, но не более суммы дохода от продажи такого имущества.

По строке 090 укажите вычет по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и расположенной на нем недвижимости при изъятии для государственных или муниципальных нужд.

По стр 100 – отразите вычет по имуществу при ликвидации организации.

В строке 110 укажите вычет по доходам от продажи имущественных прав, в том числе долей и паев в случае, указанном в подпункте 2.2 пункта 2 статьи 220 НК.

В строках 120–150 отразите расходы при продаже доли в уставном капитале организации, при выходе из числа учредителей, ликвидации организации, уменьшении номинальной стоимости доли, уступке прав требования по договору участия, связанному с долевым строительством.

Примечание: Суммы по строкам 120–150 не должны превышать доход от продажи.

При расчете показателей строк 120–150 учитывайте, что убыток по одному виду дохода не влияет на доходы от других источников.

Строка 160 – итоговая. Значение строки 160 рассчитайте как сумму строк 010–150.

Приложение 7 заполняют граждане, которые заявляют имущественный вычет на строительство или приобретение жилья, покупку земли. Если вы приобрели несколько разных объектов, заполните на каждый объект отдельное приложение 7.

Сведения по объектам внесите в пункт 1 приложения 7. Пункт 2 заполните только на последнем листе приложения 7. Это будет общий расчет имущественных вычетов по всем заявленным объектам. Показатели пункта 2 рассчитывайте как суммы показателей пунктов 1 приложения 7 (п. 12.3 Порядка).

В пункте 1 приложения 7 укажите сведения о приобретенном объекте недвижимости. По которому рассчитываете имущественный вычет (п. 12.4 Порядка).

В строке 010 отразите код наименования объекта, указанный в приложении 6 к Порядку. Эти коды ниже.

В стр. 020 укажите код признака налогоплательщика из приложения 7 к Порядку. Самые частые коды смотрите ниже:

В подпунктах 1.3–1.7 укажите сведения об объекте недвижимости, по которому заявляете вычет:

По стр. 080 укажите расходы на новое строительство или покупку. Не включайте в строку 080 проценты по кредиту.

По строке 090 – сумма уплаченных процентов по целевым займам и кредитам:

• на новое строительство или покупку;
• для рефинансирования кредитов и займов на новое строительство или покупку.

В пункте 2 приложения 7 отразите расчет имущественного вычета.

Приложение 8 заполняют граждане, которые заявляют расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами. Производными финансовыми инструментами. А также по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. И по договору инвестиционного товарищества.

По строке 010 отразите код операции из приложения 8 к Порядку.

По стр 020 укажите доходы по инвестиционным операциям.

По строке 030 отразите расходы по покупке, продаже, хранению. И погашению ценных бумаг и производных финансовых инструментов. Включите в показатель строки 030 расходы:

• по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
• операциям займа ценными бумагами;
• договору инвестиционного товарищества.

В стр 040 укажите расходы, которые принимаете в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций.

В строке 050 пропишите признак учета убытков по доходам из строки 020:

• «1» – убыток учтен в отчетном налоговом периоде;
• «0» – такой убыток не учитывается.

Если в стр 050 стоит признак «0», строки 051 и 052 не заполняйте.

По строке 051 проставьте код вида операции при убытке, указанный в приложении 8 к Порядку.

По стр. 052 отразите общую сумму убытка, в том числе за прошлые годы.

Примечание: При убытке заполняйте необходимое количество строк 051 и 052.

По строке 060 укажите инвестиционный вычет по подпункту 1 пункта 1 статьи 219.1 НК.

А по строке 070 – инвестиционный вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 219.1 НК.

Перенесите показатели в раздел 2, итоговый.

Если в налоговом периоде получены доходы. Облагаемые по разным ставкам, заполните по ним отдельные листы раздела 2.

В поле 002 укажите вид дохода:

• «1» – дивиденды;
• «2» – доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании;
• «3» – иные доходы.

По доходам в виде дивидендов и прибыли контролируемых иностранных компаний заполняйте отдельные листы.

По строке 010 укажите общую сумму дохода, облагаемого по конкретной ставке. Рассчитайте показатель строки 010 по формуле:

Строка 010 = Стр. 070 прил. 1 + Стр. 070 прил. 2 + Стр. 050 прил. 3 + Стр. 220 прил. 5

Общую сумму дивидендов отразите по строке 010 отдельно от иных доходов. Рассчитайте показатель по формуле:

Строка 010 (дивиденды) = Строка 070 приложения 1 + Строка 070 приложения 2

Примечание: При заполнении строки 010 не учитывайте суммы доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.

По строке 020 укажите необлагаемые доходы. Перенесите в строку 020 показатели:

• из строк 071 и 072 приложения 2 – если доходы не облагаются в соответствии с пунктами 60 и 66 статьи 217 НК;
• строки 120 приложения 4 – если доходы не облагаются в соответствии с иными положениями статьи 217 НК.

По строке 030 определите общую сумму, подлежащую налогообложению. Рассчитайте строку 030 по формуле:

Стр 030 = Стр 010 — Стр 020

По строке 040 укажите общую сумму налоговых вычетов. Рассчитайте показатель строки 040 по формуле:

Стр 040 = Сумма строк 060 и 150 прил. 3 + Сумма строк 070, 181, 200 и 210 прил. 5 + Строка 160 прил. 6 + Сумма строк 120, 130, 150 и 160 прил. 7 + Сумма строк 060 и 070 прил. 8

Когда расчет налоговой базы и суммы налога производите в отношении доходов. Облагаемых не по налоговой ставке 13 процентов, в строки 040 проставьте нуль. Сумма вычетов и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов. В совокупности не могут превышать значение показателя строки 030.

Строка 040 + Строка 050 ≤ Строка 030

По строке 050 укажите расходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. По строке 051 отразите общую сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Ее определите исходя из суммы такого дохода. Которая указана в строке 070 приложения 2.

По строке 060 поставьте налоговую базу. Определите ее так:

Строка 060 = Строка 030 + Строка 051 – Строка 040 – Строка 050

Если значение по строке 060 получилось отрицательным или равным нулю. То в строке 060 проставьте нуль.

По строке 070 поставьте сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет. Рассчитайте строку 070 по формуле:

Строка 070 = Строка 060 × Ставка налога

По строке 080 укажите сумму налога, которую удержал налоговый агент. Она соответствует сумме строк 080 всех приложений 1 по аналогичной налоговой ставке.

По строке 090 отразите материальную выгоду от экономии на процентах при целевом займе. Строку 090 заполните при расчете НДФЛ по ставке 35 процентов. Если рассчитываете налог по другой ставке, в строке 090 проставьте нуль.

По строке 100 укажите сумму торгового сбора, которую заплатили в отчетном году. Действует правило:

Строка 100 ≤ Строка 070

В строке 110 проставьте суммы авансовых платежей за налоговый период, которые можно зачесть. Значение строки 110 переносите из строки 070 приложения 3.

По строке 120 укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей, которые можно зачесть.

В поле «Код страны» укажите код государства, гражданином которого является человек, подающий декларацию. Код определите самостоятельно с помощью общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Госстандарта от 14 декабря 2001 г. 529-СТ. Для граждан России укажите код «643». Если гражданства у человека нет, укажите код той страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность.

Код категории налогоплательщика

В поле «Код категории налогоплательщика» укажите код в соответствии с приложением № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Для индивидуального предпринимателя укажите в этом поле «720», для физических лиц – «760». Отдельные коды предусмотрены для нотариусов, адвокатов и глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Ф.И.О. и персональные данные

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев (подп. 6 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

В верхней части каждой заполняемой страницы укажите ИНН, а также фамилию и инициалы. ИНН обязательно заполнить, если декларацию подает предприниматель. Физические лица могут не заполнять это поле, тогда придется указать паспортные данные (п. 1.10 и подп. 7 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Статус налогоплательщика

В этом поле нужно указать, является ли гражданин резидентом или нерезидентом Российской Федерации.

Если гражданин находился на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев, то он является резидентом. В этом случае укажите цифру 1. Если же меньше – цифру 2. Прочтите в статье, как узнать резидент или нерезидент физическое лицо.

Местожительство

В поле «Место жительства налогоплательщика» укажите цифру 1, если есть прописка в России. Если нет прописки, но есть регистрация по местопребыванию, укажите цифру 2.

Укажите индекс, район, город, населенный пункт, улицу, номер дома, строения и квартиры на основании записи в паспорте или свидетельстве о регистрации по местожительству. При отсутствии местожительства укажите адрес регистрации по местопребыванию. Возьмите его из свидетельства о регистрации по местопребыванию.

В поле «Регион» укажите код региона. Определить его можно с помощью приложения 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Такие правила установлены подпунктом 9 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Поле «Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации» заполняют только нерезиденты.

Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. В номере телефона не должно быть пробелов или прочерков, но можно использовать скобки и знак + для указания кода (подп. 11 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Лист А

Суммовые показатели начните заполнять с листа А, в котором указываются доходы, полученные от источников в России. При этом доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также от частной практики в листе А не указывайте, такие доходы отражаются в листе В.

Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ.

По строке 010 укажите ставку налога, по которой облагался доход.

По строке 020 укажите код вида дохода. Эти коды приведены в приложении 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Например, для доходов по трудовому договору (проще говоря, зарплаты) поставьте код «06».

По строке 030 укажите ИНН организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя внесите его ИНН.

По строке 040 укажите КПП организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя поставьте прочерки.

По строке 050 укажите ОКТМО организации, от которой получен доход.

По строке 060 укажите наименование организации, которая выплатила доход. Если вы получили доход от физического лица, то впишите его фамилию, имя, отчество и ИНН (если есть).

По строке 070 отразите сумму дохода, полученного в том году, за который заполняете декларацию.

По строке 080 укажите сумму дохода, с которой нужно заплатить налог (налоговую базу).

По строке 090 отразите сумму исчисленного налога. Ее вы получите, умножив налоговую базу (строка 080) на ставку налога, указанную выше в строке 010.

Если все источники доходов не помещаются на одной странице, то заполните столько листов А, сколько вам необходимо (п. 6.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Лист Б

На листе Б отразите доходы, полученные от источников за пределами России. Заполнять этот лист нужно только гражданам, которые являются налоговыми резидентами России.

Если вы получали доходы, которые облагаются по разным ставкам, то заполните несколько листов Б. То есть на одном листе укажите доходы, которые облагаются по одной ставке.

Если все источники выплаты доходов, которые облагаются по одной ставке, не помещаются на одной странице, то заполните столько листов Б, сколько вам необходимо. Итоговые результаты в этом случае отразите только на последней странице.

По строке 010 укажите цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ.

По строке 020 укажите наименование организации, которая выплатила доход. При заполнении данной строки можно использовать буквы латинского алфавита.

По строке 030 укажите код валюты согласно Общероссийскому классификатору валют.

По строке 031 укажите код вида дохода:

• 1 — прибыль контролируемой иностранной компании;

• 2 — иные доходы.

По строке 040 укажите дату получения дохода. Дату укажите цифрами: день, месяц, год в формате ДДММГГГГ.

По строке 050 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода.

По строке 060 укажите сумму дохода в иностранной валюте.

По строке 070 укажите сумму дохода в пересчете на рубли.

По строке 080 укажите дату уплаты налога.

По строке 090 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.

По строке 100 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

По строке 110 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве, в пересчете на рубли.

По строке 120 укажите сумму налога, рассчитанную в России по соответствующей ставке.

В листе Е1 рассчитайте сумму стандартных и социальных вычетов, которые могут быть предоставлены в соответствии со статьями 218 и 219 Налогового кодекса РФ.

По строке 010 укажите сумму стандартных вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (3000 руб. в месяц).

По строке 020 укажите сумму стандартных вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (500 руб. в месяц).

По строке 030 отметьте, сколько месяцев доход гражданина не превышал 280 000 руб. Этот показатель важен для расчета вычета на детей, так как он предоставляется до месяца, в котором доход превысит эту сумму.

По строкам 040–070 отразите суммы стандартных вычетов на детей, предоставленных по различным основаниям.

По строке 080 рассчитайте итоговую сумму стандартных вычетов (сумма строк 010–070).

По строке 090 укажите сумму пожертвований. Такая сумма не должна превышать 25 процентов от общей суммы дохода. Подтвердить этот расход можно на основании договора с организацией, которая получает пожертвования, платежных поручений и иных документов.

По строке 100 вы можете отразить сумму, выплаченную за обучение, но не более 50 000 руб. за год. Плату за обучение можно определить на основании договора с учебным учреждением и платежных документов.

По строке 110 укажите сумму расходов, потраченных на лечение. Подтвердить такие расходы вы можете на основании договора с учреждением, справки об оплате услуг и других платежных документов. При этом общий размер социального налогового вычета за год на образование, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение, накопительную часть трудовой пенсии и добровольное страхование жизни не должен превышать 120 000 руб.

По строке 120 укажите общую сумму расходов, для этого сложите строки 090–110.

По строке 130 укажите расходы гражданина на:

• собственное обучение;

• обучение по очной форме его брата или сестры до 24 лет.

По строке 140 отразите расходы на лечение и приобретение медикаментов.

По строке 150 укажите расходы на добровольное страхование жизни (при учете, что договор заключен на срок не мене пяти лет).

По строке 160 укажите расходы на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).

Строка 170 – итоговая по пункту 3 листа Е1. В ней укажите сумму социальных вычетов по строкам 130–160.

По строке 171 – укажите общую сумму социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами.

По строке 180 – укажите общую сумму социальных налоговых вычетов. Ее определите путем вычитания значения по строке 171 листа Е1 из сумм значений строк 120 и 170 листа Е1.

По строке 190 укажите общую сумму всех стандартных и социальных вычетов по декларации. Определите путем суммирования значений строк 080 и 180 листа Е1.

Продолжение >>

В титульном листе налогоплательщиком заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Внимание! Не допускается заполнение номера корректировки в уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

В полях «Налоговый период» и «Отчетный год» указываются код налогового периода и год, за который представляется декларация.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в котором зарегистрирован человек. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

Далее указываются сведения о налогоплательщике:

• фамилия, имя, отчество (при наличии), а также дата и место рождения физического лица в соответствии с паспортом;
• код категории налогоплательщика, который выбирается из списка (например, для ИП – «720», адвоката – «740» и т.д.);
• код страны, который выбирается из справочника (для россиян – «643»);
• сведения о документе, удостоверяющем личность: код вида документа, который выбирается из справочника (для паспорта – «21»), серия и номер документа, дата выдачи и название органа, выдавшего документ.

В поле «Физическое лицо» указывается его статус: налоговый резидент или нерезидент.

При заполнении поля «Номер телефона» указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается дата:

• 1 — если документ представлен налогоплательщиком,
• 2 — если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается ФИО представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывается дата.

Внимание!Если налогоплательщик зарегистрирован в системе «СБИС», то все эти поля заполняются автоматически.

Раздел 1 заполняется на основании данных, отраженных во всех разделах 2 декларации.

Внимание!Раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации (КБК) налоговых доходов бюджетов соответственно.

В строке 010 указывается признак суммы налога:

• «1» — если по результатам расчетов определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет;
• «2» — если суммы налога, подлежащие возврату из бюджета;
• «3» — если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату из бюджета.

В зависимости от признака, указанного в строке 010, по-разному будут заполняться прочие строки раздела 1.

Раздел 2 заполняется отдельно для каждой налоговой ставки на основании данных, указанных в приложениях 1-8. Чтобы создать новый раздел в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

В отдельном поле указывается налоговая ставка.

В строке 002 выбирается соответствующий вид дохода:

• «1» — при отражении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов;
• «2» — при отражении доходов в виде сумм прибыли КИК;
• «3» — при отражении прочих доходов.

Внимание!По доходам в виде дивидендов и прибыли КИК заполняются отдельные разделы 2.

По строке 010 отражается общая сумма дохода, облагаемого по конкретной ставке, которую получил налогоплательщик за календарный год. Доход определяется путем сложения сумм следующих строк (с учетом налоговой ставки):

стр. 010 = ∑ стр. 070 Прил. 1 + ∑ стр. 070 Прил. 2 + стр. 050 Прил. 3 + стр. 220 Прил. 5

Общая сумма доходов в виде дивидендов отражается по строке 010 отдельно от иных доходов, полученных в налоговом периоде, и определяется исходя из сумм данных видов доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 приложений 1 и 2.

Внимание!При заполнении строки 010 не учитываются доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

По строке 020 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, которые переносятся из строки 120 приложения 4.

Внимание!В отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ и освобождаемых от налогообложения, в строку 020 переносятся показатели из строк 071, 072 и 073 приложения 2.

В строке 030 рассчитывается сумма доходов, подлежащих налогообложению:

стр. 030 = стр. 010 – стр. 020

По строке 040 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы:

стр. 040 = (стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 130 + стр. 150 + стр. 160) Прил. 7 + (стр. 060 + стр. 070) Прил. 8

Внимание!Строка 040 заполняется только в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%.

По строке 050 указываются расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах:

стр. 050 = (∑ стр. 040 + ∑ стр. 052) Прил. 8

Внимание!Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030.

По строке 051 отражается общая сумма доходов, полученных физическим лицом в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний и определяется исходя из сумм данного вида доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 приложения 2.

В строке 060 рассчитывается налоговая база:

стр. 060 = стр. 030 + стр. 051 – стр. 040 – стр. 050

Внимание!Если налоговая база получилась отрицательная или равна нулю, то в строке 060 указывается ноль.

В строке 070 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет:

стр. 070 = стр. 060 * налоговая ставка / 100

В строке 080 указывается общая сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода. Эта строка соответствует сумме строк 080 приложения 1 (с учетом налоговой ставки).

По строке 090 отражается сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды. Эта строка заполняется только в отношении доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%.

Внимание!Строка 090 заполняется налоговыми резидентами, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на эти цели, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35 %.

По строке 100 отражается сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.

Внимание!Строку 100 заполняют только плательщики торгового сбора. При этом значение строки 100 не может превышать значения показателя строки 070.

По строке 110 указывается сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу, подлежащая зачету. Значение этой строки переносится из строки 070 приложения 3.

По строке 120 указывается сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей по налогу, подлежащая зачету.

Внимание!Строку 120 заполняют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) в Российской Федерации.

Внимание!Данное приложение заполняется отдельно в отношении доходов, облагаемых по разным налоговым ставкам, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в приложении 3.

Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «Новая запись» и ввести необходимые сведения:

• налоговую ставку, по которой облагается доход;
• код вида дохода, который выбирается из соответствующего перечня;
• наименование источника выплаты дохода (название организации или ФИО ИП (физического лица), от которых получен доход);
• ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода.

По строке 070 отражается сумма дохода, полученного от данного источника выплаты.

По строке 080 указывается сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода – налоговый агент).

Внимание!Сведения по доходам, полученным от налоговых агентов по трудовым и гражданско-правовым договорам, берутся из справок, представленных агентами по форме 2-НДФЛ.

Приложение 2 заполняется только налоговыми резидентами РФ по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) за пределами Российской Федерации.

Внимание!Приложение заполняется отдельно в отношении доходов, облагаемых по разным налоговым ставкам.

В отдельном поле указывается налоговая ставка.

Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «Новая запись» и ввести необходимые сведения:

• код страны, от источника в которой был получен доход (выбирается из классификатора стран мира);
• наименование источника выплаты дохода;
• код валюты (выбирается из классификатора кодов вида валют).

В соответствующем поле указывается дата получения дохода.

В поле «Вид дохода» выбирается код вида соответствующего дохода.

В поле «Номер КИК» в соответствии с уведомлением о КИК указывается цифровой уникальный номер КИК, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли КИК. Данное поле заполняется только в случае выбора в поле «Вид дохода» кода «21».

По строке 050 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода.

Внимание!В отношении доходов в виде суммы прибыли КИК по строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчетность за финансовый год либо за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).

По строке 060 указывается сумма дохода в иностранной валюте.

По строке 070 автоматически рассчитывается сумма дохода в пересчете на рубли:

стр. 070 = стр. 060 * стр. 050

По строке 071 указывается сумма дохода в денежной и (или) натуральной формах, полученная при ликвидации иностранной организации и освобождаемая от налогообложения.

По строке 072 указываются доходы в виде полученных в собственность ценных бумаг, долей в уставном капитале КИК, полученных до 31.12.2019, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у КИК.

По строке 073 указывается сумма дохода, полученная от КИК в результате распределения прибыли этой компании, освобождаемая от налогообложения.

По строке 074 выбирается код применяемого налогоплательщиком порядка определения прибыли КИК.

По строке 080 указывается дата уплаты налога.

По строке 090 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.

По строке 100 указывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

Внимание!Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога.

По строке 110 автоматически рассчитывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли:

стр. 110 = стр. 100 * стр. 090

По строке 115 отражается сумма налога, исчисленная в отношении прибыли в соответствии с российским законодательством.

По строке 120 указывается расчетная сумма налога, исчисленная в России по соответствующей ставке:

стр. 120 = стр. 070 * налоговая ставка / 100

Внимание!Сумма налога по строке 120 рассчитывается с учетом предусмотренных законодательством налоговых вычетов, применяемых в отношении таких доходов.

По строке 130 отражается расчетная сумма налога, подлежащая зачету в России. Она должна соответствовать совокупности суммы налога, указанной по строкам 110 и 115, но не может превышать сумму налога, отраженную по строке 120.

Внимание!Строка 130 заполняется только при условии, что между Россией и иностранным государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Приложение 3 заполняется гражданами, являющимися ИП, адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и иными лицами, занимающимися частной практикой.

Внимание!Приложение заполняется отдельно по каждому виду деятельности.

Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «Добавить строку» и ввести необходимые сведения.

В поле «Вид деятельности» выбирается соответствующий вид деятельности.

В поле «ОКВЭД» выбирается код вида предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД.

Внимание!Данное поле не заполняется лицами, которые в строке 010 указали коды деятельности: «2», «3» и «4».

По строке 030 отражается сумма дохода, полученная по указанному виду деятельности.

По строке 040 автоматически рассчитывается сумма фактически произведенных расходов:

стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044

В строках 041-044 эти расходы расшифровываются:

• материальные расходы (строка 041);
• амортизация (строка 042);
• расходы на оплату труда (строка 043);
• прочие расходы (строка 044).

Внимание!В случае если ИП не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется строка 060.

По строке 050 автоматически рассчитывается общая сумма дохода как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности.

По строке 060 указывается сумма профессионального налогового вычета, рассчитанная по фактическим расходам или в случае отсутствия документально подтвержденных расходов в пределах норматива (в размере 20% от суммы дохода):

стр. 060 = ∑ стр. 040, при условии, что стр. 040 > 0 или

стр. 060 = ∑ стр. 030 * 0,20, при условии, что стр. 040 = 0

По строке 070 отражается сумма фактически уплаченных авансовых платежей.

Строку 080 заполняют только главы крестьянского (фермерского) хозяйства и указывают в ней год его регистрации.

По строкам 090-100 указывается сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы и налога в случае применения цен, не соответствующих рыночным в сделках с взаимозависимыми лицами.

Чтобы заполнить данные для расчета профессиональных налоговых вычетов необходимо «Добавить строку».

Строки 110-150 заполняются на основе сведений, указанных в приложениях 1-2:

• в строке 110 выбирается код источника дохода;
• в строках 120-130 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера и авторским договорам. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода;
• в строке 140 отражается сумма расходов по авторским вознаграждениям в пределах норматива;
• в строке 150 рассчитывается общая сумма расходов, принимаемых к вычету:

Приложение 4 заполняется физическими лицами при получении доходов, не подлежащих налогообложению.

По строке 010 указывается сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении ребенка, в размере, не превышающем 50000 руб. на каждого ребенка.

По строкам 020-080 указываются суммы полученных конкретных видов доходов (материальная помощь, подарки, призы и др.). При этом по каждому из указанных видов сумма дохода не может превышать 4000 руб.

По cтроке 090 отражается сумма помощи и стоимость подарков, полученных некоторыми категориями физических лиц (ветераны и инвалиды ВОВ, узники концлагерей и др.), освобождаемая от налога, — в размере, не превышающем 10000 руб.

По строке 100 указывается сумма уплаченных работодателем дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, не подлежащая налогообложению, в размере не более 12000 руб.

По строке 110 указывается сумма иных доходов, освобождаемых от налогообложения.

По строке 120 автоматически рассчитывается общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению:

стр. 120 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110

Внимание!Значение строки 120 переносится в строку 020 раздела 2.

Код вида документа для налоговой декларации 3-НДФЛ

Документ имеет право оформлять не только сам претендент на налоговый вычет, но и его представитель. Для отображения данного факта в части титульной страницы, подписанной как “достоверность и полнота сведений”, нужно указать цифру 1 или 2, тем самым обозначив статус физического лица, подтверждающего правильность вышеуказанной информации. Если это сам налогоплательщик, необходимо писать единицу, а если его представитель – двойку.

Помимо этого, лицам, которые вносят сведения в первый лист налоговой декларации, рекомендуем обратить внимание на следующие аспекты:

• Верхнюю часть листа. Вверху титульной страницы имеется двенадцать пустых ячеек, в которые физическое лицо обязательно должно внести цифры идентификационного кода, а под ними еще три, предназначенные для проставления номера листа. В данном случае это первая страница. Чтобы правильно ее пронумеровать, нужно в первые две ячейки вписать нули, а в третью – цифру один.
• Количество страниц данного бланка 3-НДФЛ. При проверке декларации налоговому инспектору удобно сразу видеть, из скольких страниц состоит полученный бланк. Поэтому после поля, в котором физическое лицо должно указать свой контактный телефон, имеется строка, предназначенная для указания числа листов. Если налоговая декларация включает в свой состав семь страниц, то подобная информация отображается следующим образом: “007”.
• Пустые поля. Иногда некоторые ячейки, например, район, населенный пункт или адрес налогоплательщика за пределами Российской Федерации, заполнять не нужно. Для того чтобы дать понять налоговому инспектору, что эти поля остались именно пустыми, а не забытыми, в каждой клетке необходимо проставить прочерк.
• Дата. Существует правило, касающееся внесения даты в декларацию, а также в некоторые другие документы, которое подразумевает соблюдение определенной последовательности – сначала необходимо писать число, потом месяц и затем год (все указывается с помощью цифр). Если порядковый номер дня или месяца составляет меньше десяти, то сначала пишется ноль, а затем сама цифра.
• Адрес. Помимо написания физическим лицом названия города, улицы и других координат адреса, он должен обозначить, идет речь об адресе его пребывания (код 2) или жительства (код 3).

Это важно знать: Беспроцентная ссуда работнику: оформление, налогообложение и учет

Следует отметить, что если вместе с бланком декларации в налоговую службу физическое лицо отправляет еще какие-то документы, то ему нужно подсчитать общее количество страниц этих бумаг и отметить полученный результат на титульном листе (рядом с числом страниц бланка 3-НДФЛ).

На титульном листе декларации в разделе о документе, удостоверяющем личность, укажите его кодовое значение. Полный список содержится в приложении №2 к порядку заполнения 3-НДФЛ и в следующей таблице.

Этот код определяет, является ли сдающий декларацию налоговым резидентом РФ или нет.

Гражданин РФ и налоговый резидент РФ – это разные понятия! Иностранный гражданин может получить статус налогового резидента РФ, а гражданин РФ стать налоговым нерезидентом.

Чтобы быть налоговым резидентом, надо находиться на территории России не менее 183 календарных дней в году на дату получения дохода. При этом гражданство не имеет значения:

• для того, кто пересек границу РФ в статусе нерезидента – право быть налоговым резидентом возникает после того, как он проведет на территории РФ 183 дня и более в течение года;
• верно и обратное правило – если гражданин РФ, изначально являющийся налоговым резидентом , находится за пределами РФ более 183 дней в течение года, он становится нерезидентом для целей исчисления и уплаты НДФЛ в России.

Еще важное правило: статус резидента определяют не по истечении календарного года, а на каждую дату получения дохода.

В декларации следует указывать тот статус, к которому относится декларируемый доход.

ПРИМЕР

Гражданин РФ был в длительной служебной командировке с 01.07.2018 по 30.09.2019. В РФ приезжал в отпуск с 01.06.2019 по 30.06.2019. 10.11.2019 гражданин продал квартиру в РФ. Допустим, что с проданной квартиры ему надо уплатить налог. Гражданин формирует 3-НДФЛ за 2020 год.

На дату продажи квартиры (10.11.2019) гражданин за год с 10.11.2018 по 09.11.2019 провел 292 дня вне территории РФ (за исключением отпуска, а дни въезда и выезда из России считаются днями в РФ). Значит, на дату получения дохода от продажи квартиры гражданин – налоговый нерезидент. Он обязан исчислить и уплатить налог по не резидентской ставке 30%. И указать в декларации 3-НДФЛ статус «2» (не является налоговым резидентом).

Код наименования объекта (010) в 3-НДФЛ заполняется в Листе Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества». Укажите числовое обозначение приобретенной недвижимости.

В Листе Д1 необходимо также выбрать признак налогоплательщика (030).

Простой способ заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ

В поле «020» Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» отметьте код бюджетной классификации (КБК) налоговых доходов, который используется для группирования статей государственного бюджета. Подходящий в вашем случае КБК узнайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Кроме того, можно воспользоваться сервисом, который поможет определить не только КБК, но и номера вашей инспекции Федеральной налоговой службы и Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.

Пример

В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.

В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.

В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.

Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

Пример

Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.

При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

Пример

В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

Пример

В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.

В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.

Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.

В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %

Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.

При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.

В 2017 году форма 3-НДФЛ обновлена (Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ и от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@), старую декларацию при отчётности за 2016 год налоговая служба принимать не будет. Новую форму 3-НДФЛ можно скачать здесь: Форма 3-НДФЛ в формате .pdf (482 KB; программа Adobe Acrobat) и Форма 3-НДФЛ в формате .xls (474 KB; программа Microsoft Excel)

Изменения, которые внесены в декларацию находятся в Инструкции от ФНС (файл .doc (WORD)).

Изменения незначительны, инструкции в картинках на Сайте остаются актуальными.

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А, Лист Е1.

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, в ИФНС производится перерасчет налоговой базы.

Если в отдельные месяцы у налогоплательщика не было дохода, то стандартные налоговые вычеты также предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Работник весь 2011 год работал в ООО «Ромашка» и получал 6000 в месяц. Также 6 месяцев. Он не получал стандартный налоговый вычет 400 рублей, но сейчас решил подать уточняющую декларацию и вернуть налог.

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А, Лист Е1.

Новая форма с 2017 года (утверждена в октябре 2016 года). 3-НДФЛ.XLS образец заполнения при социальном налоговом вычете.. Исправьте данные в форме на свои с учётом поправок (смотрите первое предложение).

Похожие записи:

• Как отразить в учете казенного учреждения пособие на погребение
• Срок давности по уголовным экономическим преступлениям
• Приказ 470 от 09 11 2021