Как подать нулевую налоговую декларацию ип за 4 квартал 2019 года это

Нулевая отчётность ИП без работников включает в себя только листы годовой декларации по УСН за 2019 год. Бухучёт предприниматели не ведут, поэтому бухгалтерский отчёт в ИФНС не подаётся. Ещё один плюс для ИП – они не признаются работодателями автоматически, как организации. Постановка на учёт в качестве страхователя производится только после заключения трудового или гражданско-правого договора с сотрудниками по заявлению работодателя.

Если вы не вели деятельность и не заключали таких договоров, то страхователем не являетесь, поэтому отчётность за работников не сдаёте. Отчётность по уплате страховых взносов за самого себя тоже сдавать не требуется. Необходимо сдать только нулевой отчёт в налоговую инспекцию для ИП по месту постановки на учёт (отчётность УСН за 2019 год), образец заполнения смотрите ниже.

Рассмотрим пример заполнения нулевой декларации по УСН за 2019 год по данным для ИП без работников, выбравшего объект налогообложения «Доходы».

Исходные данные:

• ИП Акимов Вячеслав Сергеевич
• Телефон: 8 (495) 134-2021
• ИНН: 501207543208
• Налоговый орган по месту учёта: МРИ ФНС России № 20 по МО (г. Балашиха) 5012
• ОКТМО: 46704000
• Вид деятельности: Розничная торговля в неспециализированных магазинах
• Код ОКВЭД: 47.19
• Наёмные работники: отсутствуют
• Доход за 2019 год – 0 руб.
• Заполнению подлежат: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Плательщиком торгового сбора ИП не является, т.к. пока его уплачивают только в Москве.
• Отчётным периодом для упрощёнки является календарный год.

Следуйте инструкциям по заполнению нашего примера, и вы сдадите свою нулёвку без проблем.

1. ИП открылся с 1 января 2019 года до 31 декабря 2019 года (или до 1 декабря 2018 года, но не в декабре 2017 года). Еще раз напомню, что для ИП, открывшихся в декабре 2017-го и декабре 2018-го сроки отчетности изменятся.
2. ИП на упрощенке (УСН 6%);
3. ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы);
4. В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
5. Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
6. ИП существовал полный год;
7. Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года);
8. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
9. Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;
10. Это не декларация при закрытии ИП.
11. Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.

Представление декларации в электронной форме

Более сложный состав обязательной отчётности предусмотрен для коммерсантов, которые привлекали наёмных работников в отчётном периоде. Кроме обычной декларации о своих предпринимательских доходах бизнесмен в 2019 году должен формировать и сдавать по месту своего налогового учёта:

• ежегодные сведения о среднесписочной численности работников (срок истёк 22.01.18);
• квартальный расчёт по страховым взносам;
• форму 6-НДФЛ;
• справки на рабочих 2-НДФЛ или сообщение о невозможности удержать НДФЛ.

В свои фонды бизнесмен сдаёт:

• СЗВ-СТАЖ с приложением отчёта ОДВ-1 (срок за 2018 год истекает 01.03.2019 или при выходе одного из работников на пенсию);
• СЗВ-М ежемесячно;
• расчёт 4-ФСС в Соцстрах каждый квартал до 25 числа по его окончанию.

При остановке работы предприятия, когда работникам не выплачивалась зарплата, некоторые формы этих отчётов нужно показывать с нулевыми значениями. Это:

• нулевой СЗВ-М до 15 числа за каждый месяц;
• нулевой расчет по страховым взносам в ИФНС по итогам квартала;
• нулевой квартальный отчёт 4-ФСС.

Декларации, расчёты и отчёты с нулевыми значениями своего рода формальность. Бизнесмен, таким образом, уведомляет контролирующие органы о том, что он исполняет свои обязательства, отчитывается вовремя. Получившие нулевую отчётность инспекторы будут уведомлены, что коммерсант не вёл деятельность, в результате которой предусмотрен доход, а значит, у него нет обязательств платить в бюджет за отчётный период.

Однако налоговая в рамках проверочных мероприятий может запросить выписки о движении денег на банковских счетах любого лица. Если в результате такой проверки выявятся начисления, коммерсанту придётся объясняться с налоговиками, пояснять природу обнаруженных платежей (например, возврат долгов или перевод между счетами личных средств).

Для формирования нулевых деклараций не предусмотрено отдельных форм бланков. Для таких целей используются формы, утверждённые для общих случаев. Чаще всего нулевые показатели, по правилам порядка заполнения деклараций, обозначаются прочерками. Рассмотрим образцы нулевой налоговой отчётности во всех системах налогообложения.

Классический общий режим налогообложения предпочитают предприниматели, работающие с крупными заказчиками, где есть постоянная необходимость выделения НДС. На общей системе ИП уплачивают НДС, НДФЛ, налог на имущество. На ОСНО также находятся по умолчанию те, кто не успел вовремя перейти на более выгодный специальный налоговый режим, разработанный для представителей малого бизнеса. Рассмотрим, какие нулевые декларации можно подать по ОСНО:

Объект налогообложения эти налогом будет отсутствовать, если не проводились подобные операции, не выделялась отдельно эта сумма в счет-фактурах.

Многостраничная форма при нулевых показателях заполняется достаточно просто: титул и первый раздел с указанием ОКТМО, КБК и прочерков. Ежеквартальная периодичность подачи декларации НДС предполагает соблюдение срока: 25 число по окончании трёх отчётных месяцев.

Предприниматели считают, что они не обязаны отчитываться, если нет налогов к уплате. Но это не так. Отчетность необходимо предоставлять независимо от того, проводилась деятельность или нет.

Зарегистрировав предпринимательство, гражданин становится налогоплательщиком, а суммы начислений определяются по отчетам, предоставляемым в соответствующие службы. Если документ не подается, то это не означает, что налоги аннулируются. Инспекция просто не может определить размер отчислений и наказывает предпринимателя за нарушение законодательства.

Нулевая декларация – это стандартный отчетный документ, отражающий отсутствие ведения деятельности. Специальных бланков для нее не предусмотрено. Сдают нулевые декларации по тем же формам, что и отчетность с указанием значимых числовых показателей, но их состав может быть разным, в зависимости от выбранного периода и системы налогообложения ИП.

Состав нулевой декларации по видам налогообложения:

Чтобы в полном объеме и правильно были внесены все данные, следует использовать бланк нулевой декларации для ИП, утвержденный Федеральной налоговой службой. Приказами ФНС устанавливаются и образцы декларации, и правила ее заполнения.

Нулевая налоговая декларация ИП в 2019 году

Основное отличие декларации по ЕНВД от остальных заключается в том, что налог рассчитывается не из реальных показателей, полученных за квартал, а исходя из таких физических показателей, как площадь торгового зала, количество транспортных средств и т. п. Такой принцип расчета налоговых выплат не позволяет ИП и компаниям, применяющим ЕНВД, отчитываться при отсутствии деятельности декларациями с нулевыми показателями.

Если предприниматель не вел финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде, он имеет право предоставить в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Подтверждением того, что деятельность не осуществлялась, является полное отсутствие движения средств на счетах налогоплательщика. Если же был хотя бы минимальный экономический результат коммерческой деятельности и производились выплаты физическим лицам, соответственно, были операции на расчетных счетах, предпринимателю придется предоставить в контролирующие органы обычную налоговую отчетность.

Налоговая декларация для ИП упрощёнка 2019 нулевая заполняется согласно установленным правилам, включая те, что являются общепринятыми при формировании отчётности любых форм:

• вносить информацию только посредством печатных заглавных букв (при заполнении вручную) или шрифта Courier New размера 18 (при электронном заполнении);
• суммы должны быть указаны в полном значении (при округлении используются общематематические правила), без копеек;
• для заполнения используются чёрные чернила;
• исправлять ошибки, допускать помарки запрещено;
• для каждой буквы предусмотрена отдельная ячейка;
• пустых ячеек оставлять нельзя, в незаполненные требуется внести прочерки;
• поле для внесения КПП заполняется прочерками;
• если значение суммы нулевое, вносится прочерк;
• нумеруются страницы по сквозному принципу;
• прошивать не требуется.

Предприниматели на УСН «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1- 2.1.2, УСН «доходы минус расходы» – 1.2 и 2.2. Титульный лист заполняют все предприниматели.

Распространённым является вопрос, нужна ли печать на декларации ИП. Предпринимателям разрешено осуществлять деятельности без использования печати, в связи с этим, даже с учётом наличия места печати в декларации, ИП имеет право проставить только подпись.

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2019 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

• Нулевая декларация по УСН за 2019 год. Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
• Единая упрощенная декларация. Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

Нулевая декларация ИП в 2020 году

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Таблица № 3. Заполнение Титульного листа

Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1

Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1

Сдать ЕУД вместо нулевой отчетности по УСН упрощенцы могут при соблюдении двух условий:

• В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету. Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
• Отсутствовал объект налогообложения. Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).

Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 год: бланк и образец заполнения

Таблица № 7. Сроки сдачи ЕУД по УСН за 2019 год

Примечание: когда крайний срок сдачи ЕУД приходится на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Единая упрощенная декларация так же, как и отчетность по УСН, сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

• В бумажной форме (лично или через представителя).
• В электронной форме (через операторов ЭДО).
• По почте (заказным письмом с описью вложения).

Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:

• НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;
• НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Для УСН – 6% (объект доходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.1 и 2.1.1

Для УСН – 15% (объект доходы минус расходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.2 и 2.2.

Титульный лист

На Титульном Листе, одинаковом, как для объекта доходы, так и для объекта «доходы минус расходы» необходимо указать:

• ИНН (в соответствии с выданным в ИФНС (МРИ ФНС) при постановке на учет);
• Номер корректировки – «0»
• Налоговый период – «34» (год);
• По месту нахождения – «120» (код для ИП);
• ФИО в соответствии с паспортом;
• Код основного вида деятельности (ОКВЭД)
• Номер телефона
• И количество листов декларации «3»

Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.

В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа.

1 позиция — сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция — замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:

• Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету.

Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ. Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности;

• Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД

По каким налогам ИП может сдать ЕУД

• НДС;
• УСН;
• ЕСХН

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено.

ЕУД должна быть представлена в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода.

Таким образом ИП может представить ЕУД:

• по УСН за 2016 год — до 20.01.2017г.;

• по НДС за 4 квартал — до 20.01.2017г.

Нулевая декларация по УСН «доходы»

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2020 году за 2019 год может быть подана ИП в следующих случаях:

• отсутствие дохода;
• недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
• работа ИП носит сезонный характер.

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

• ООО — до 31 марта;
• ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М.

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

• все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
• денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
• использовать черную пасту;
• помарки, исправления недопустимы;
• каждая буква пишется в отдельной клеточке;
• в незаполненных клетках ставьте прочерки;
• если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
• отчет прошивать нельзя.

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2020 году: что сдавать

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010. Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

Раздел 1.2 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010.
указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе и объектов налогообложения. Сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов. В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), потому что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения. Налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

• НДС (налог на добавленную стоимость);
• налог на прибыль;
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который он сдается (квартал, полугодие, 9 месяцев или год). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2019 года должна быть подана до 20.01.2020. Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

• за I квартал — до 20 апреля;
• за II квартал — до 20 июля;
• за III квартал — до 20 октября;
• за IV квартал — до 20 января.

Единая (упрощенная) декларация за 4 квартал 2019 года: особенности заполнения

Если ИП зарегистрирован в налоговой как плательщик ОСНО, то в отчетность ИП за 4 квартал 2019 года входят две декларации:

• декларация по НДС представляется не позднее 27.01.2020;
• декларация 3-НДФЛ — до 30.04.2020.

Для организаций на ОСНО в состав нулевой отчетности за 4 квартал 2020 года входят:

• декларация по НДС, которая представляется не позднее 27.01.2019 (так как 25 января — выходной);
• декларация по налогу на прибыль, подаваемая до 30.03.2020 (так как 28 марта — суббота).

Ниже вы найдете бланк декларации по НДС.

Организации и ИП могут также сдать (п. 2 ст. 80 НК РФ) вместо перечисленных в предыдущих блоках нулевых деклараций единую упрощенную декларацию, если выполнены следующие условия:

• нет объекта налогообложения по некоторым налогам (УСН, ЕСХН, ОСНО, НДС);
• не было движения денежных средств по кассе и расчетному счету за отчетный период.

Крайний срок сдачи такой декларации по итогам 2019 года — 20.01.2020.

Скачайте бланк единой упрощенной декларации на нашем сайте.

ЕУД может заполняться как на бумаге, так и электронно. При формировании на бумаге нужно соблюдать такие требования:

• бланк ЕУД можно заполнить на компьютере и распечатать;
• при заполнении вручную следует пользоваться синей или черной ручкой;
• ЕУД заполняется печатными буквами;
• ошибка исправляется так: зачеркивается неверное значение (одной чертой, чтобы было видно, что зачеркнуто), затем рядом вписывается верное значение и заверяется подписью и печатью (если имеется);
• подчистки и замазки не допускаются.

Формирование ЕУД имеет пару важных нюансов:

1. Код налогового периода. Указывается в реквизитах декларации:

• 3 — если налоговый период по налогу — квартал (пример — НДС);
• 3, 6, 9, 0 — соответствуют 1-му кварталу, полугодию, 9 месяцам и полному году для тех налогов, по которым налоговый период — год, а отчетный — квартал и отчетность формируется нарастающим итогом по году (пример — налог на прибыль).

2. Номер квартала для квартальных налогов. Указывается в табличной части декларации в графе 4.

ВАЖНО! Год в табличной части в графе 4 никак не помечается.

Скачать бланк и посмотреть образец ЕУД можно на нашем сайте: «Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2020 года».

Нулевая отчетность за 4 квартал 2019 года

Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней относят подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. В таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать полностью пустую отчетность. Необходимо как минимум заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Ответ на вопрос, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2020 году без работников нулевки, зависит от нескольких факторов: отсутствует ли деятельность, имеется ли льготная ставка, установленная в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и(или) предпринимателей, только начинающих бизнес. Кроме того, тип отчетности выбирают, исходя из объекта налогообложения, который предпочел бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист по обычным правилам:

1. Указать наименование.
2. Вписать адрес и телефон плательщика.
3. Уточнить налоговый период.
4. Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
5. Пронумеровать страницы.
6. Поставить дату и заверить подписью.
7. Поставить прочерки во всех незаполненных клетках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

• до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
• до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.

Похожие записи:

• Медицинский центр для чернобыльцев в москве
• Оплата больничного при нахождении в стационаре взрослого
• На сколько дней врач может выдать больничный лист без вк