Страховые взносы в опс за себя 2019

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы в опс за себя 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 руб.:

с суммы превышения надо заплатить взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Базовая формула расчета дополнительных взносов:

Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2020 г. =
(Сумма дохода за 2020 г. — 300 000 руб.) х 1%

Важно: для дополнительного страхового взноса в ПФР есть ограничение:

Восьмикратный фиксированный размер (постоянная часть) страховых взносов на ОПС — это максимум, сколько нужно заплатить за расчетный период (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Пример: за 2020 год размер дополнительных страховых взносов на ОПС не может быть больше 227 136 руб. (8 х 32 448 руб. – 32 448 руб.).

Страховые взносы ИП за себя за 2019‑2020 год: сроки и порядок расчета

Дайджест по налогам № 49. Что изменилось за неделю?
Смена налогового режима: с ЕНВД на УСН
Бухгалтерская и налоговая учетная политика при УСН. Образец и главные правила

Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит
Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить

Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.

Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:

на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года;
на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года.

Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2020 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.

Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.

Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).

Страховые взносы	До достижения лимита	После достижения лимита
На пенсионное страхование	22%	10%
На медицинское страхование	5,1%	5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ	2,9%	0%

Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.

Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.

✐Пример ▼

Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?

Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2019 год составит 346 685 рублей.

Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.»;

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2020 год
И многое другое!

Платеж за	Сумма платежа	Срок
Пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма)	29 354 рублей.	31.12.2019
Медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма)	6 884 рублей.	31.12.2019
Пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год	1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 рублей.	01.07.2020

Взносы состоят из двух частей:

фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:

МРОТ: 7 500 р.
Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %
Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12
Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы «отвязали» от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.
в том числе в ПФР — 26 545 р.
в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Взносы в 2019 г:

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Взносы в 2020 г:

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример:
В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.
Фиксированная часть: 27 990 р.
1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.
Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
УСН 15% — облагается полученный доход.
ЕНВД — облагается только вмененный доход.
Патент — облагается только потенциально возможный доход.
ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

служил в армии по призыву;
был в декретном отпуске до 1,5 лет;
ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Страховые взносы ИП в 2019 году

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример:
Дата регистрации ИП — 23 октября 2017.
Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р. Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

пенсионные — 22 %;
медицинские — 5,1 %;
социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 — 2020 гг.

Так называют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС), которые предприниматель оплачивает ежегодно сам за себя.

Платежи на ОПС и ОМС носят обязательный характер. А вот отчисления в Фонд соцстраха для ИП без работников – дело сугубо добровольное. При желании предприниматель может заключить договор с Фондом соцстраха и проводить отчисления по установленным для него тарифам. В этом случае становятся доступными все «плюшки» от ФСС: оплачиваемый больничный лист, пособие при рождении ребёнка и т. п.

Размер обязательных платежей на ОПС и ОМС – фиксированный, устанавливается законодательно на каждый новый календарный год и не меняется на всём его протяжении.

Считать самим сумму для уплаты за год при доходе, не превышающем лимит в 300 тыс. руб., не придётся. Налоговое ведомство доводит эти сведения до налогоплательщиков путём рассылки информационных писем. Кроме того, найти нужные цифры можно на сайте ФНС, в СМИ и на специализированных интернет-порталах.

Я тоже для сведения привожу эти данные за текущий 2020 г. и 2 предыдущих года:

Год	Величина взноса (руб.) при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. руб.
Год	ОПС	ОМС
2018	26 545	5 840
2019	29 354	6 884
2020	32 448	8 426
2020 для пострадавших отраслей из-за пандемии	20 318	8 426

Если проанализировать динамику по годам, то станет очевидным их ежегодный рост. Поэтому, если открыли ИП, но деятельности нет, и в дальнейшем вы не планируете заниматься предпринимательством, подайте заявление на закрытие, чтобы сэкономить на страховых отчислениях. Уверена, сорок с лишним тысяч рублей ни для кого не лишние!

При доходе свыше 300 тыс. руб. придётся самостоятельно рассчитать и оплатить дополнительно к фиксированным платежам взнос в размере 1% с суммы превышения.

Индивидуальные предприниматели могут выбрать для своего бизнеса любой действующий в РФ режим налогообложения.

Для фиксированных взносов значения не имеет, какая система налогообложения применяется компанией. Однако она влияет на алгоритм расчёта страховых отчислений при превышении годового дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. руб.

Система налогообложения. ОСНО.

База, с которой рассчитывается 1%. Доходы, уменьшенные на величину произведённых и подтверждённых документально расходов и необлагаемую сумму 300 тыс. руб.

Пример. Допустим, доход за 2019 г. составил 1 200 тыс. руб., расходы – 700 тыс. руб. 1% рассчитывается с разницы за минусом 300 тыс. руб. Получаем: ((1200-700)-300)*1%=2 тыс. руб.

Система налогообложения. УСН «Доходы».

База, с которой рассчитывается 1%. Доход минус 300 тыс. руб.

Пример. Здесь всё просто: совокупный годовой доход уменьшаем на 300 тыс. руб. От получившейся величины считаем 1%. Например, доход за 2019 г. составил 850 тыс. руб. Считаем доп.взнос с превышения: (850-300)*1%=5,5 тыс. руб.

Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован.

Способ зависит от типа задолженности.

Если это текущая задолженность, которая не передана на взыскание в Службу судебных приставов (ФССП), то лучше воспользоваться ЛК на сайте налоговой службы или портале госуслуг.

Также можно посетить инспекцию, в которой зарегистрирован ИП, и узнать инфу у специалиста.

Не забудьте свой паспорт.

Если дело дошло до приставов, то узнать размер долга можно, посетив подразделение ФССП, но удобнее всего это сделать на официальном сайте Службы.

Если у предпринимателя открыт расчётный счёт, то многие банки предоставляют своим клиентам актуальную информацию о долгах по налогам и взносам в автоматическом режиме прямо в онлайн-кабинете.

Для ИП, не ведущих бизнес, но не исключённых из ЕГРИП, ст. 430 НК РФ предусматривается освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов при наличии определённых оснований.

Основные из них:

призыв на службу в армию;
нахождение в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
при осуществлении ухода за гражданами старше 80 лет, инвалидами 1 гр., детьми-инвалидами;
если ИП проживает за границей вместе с супругом/супругой, работающими в организациях, входящих в список, утверждённый российским Правительством;
если предприниматель проживает с супругом/супругой военнослужащим-контрактником в местах, где нет возможности трудоустройства.

Казалось бы, здесь всё предельно понятно: пени и штрафы. Однако, читатели, часто задающие этот вопрос экспертам журнала «Папа Помог», хотят знать точные актуальные размеры этих санкций. Давайте выясним их!

Как я уже писала выше, по взносам за сотрудников сдаётся отчётность. Как показывает практика, именно здесь ИП чаще всего попадает на штраф. Его размер – 1 тыс. руб. при условии, что взносы были уплачены своевременно.

Если по взносам просрочка, то штраф составит от 5 до 30% от суммы к уплате, указанной в расчёте за каждый, даже неполный месяц просрочки, но не менее 1 тыс. руб. (ст.119 НК РФ).

Итак, мы разобрались с основными аспектами начисления и уплаты страховых взносов ИП за себя и за работников. Ознакомились с важными изменениями, которые произошли со страховыми взносами ИП в 2020 г. Научились рассчитывать страховой платёж при доходе свыше 300 тыс. руб.

Подытожим наиболее важные моменты:

Все предприниматели должны платить фиксированные взносы на ОПС и ОМС. Их размер не зависит от системы налогообложения и масштаба бизнеса. Если деятельность не ведётся, но ИП не закрыто, платить страховые взносы за себя всё равно придётся.
ИП-работодатели платят страховые взносы за работников. Расчёт ведётся в %% от начисленного за каждый месяц ФОТ. Ежеквартально составляется и сдаётся «Расчёт по страховым взносам».
За просрочку платежей и/или несвоевременную сдачу отчёта начисляются пени и взыскиваются штрафы.

Если статья была полезна, сохраняйте её в закладки.

Остались вопросы, задавайте их в комментариях. Отвечаем быстро!

Желаю успехов и процветания вашему бизнесу!

С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) установлены специальные фиксированные суммы взносов.

В 2019 году сумма взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рубля.

В 2020 году сумма взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 32 448 рублей, на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей.

Помимо фиксированных взносов, ИП обязаны уплатить индивидуальный взнос, если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей: 1% x (все доходы за год – 300 000 руб.).

Страховые взносы в 2019 году для ООО и ИП

Фиксированные взносы ИП на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальный взнос ИП с дохода свыше 300 тыс.рублей может быть уплачен на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 июля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).

После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.

Так в 2020 году обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.

Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:

Фиксированный платеж	Взнос	Пеня	Штраф
ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160
ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160

Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180.

Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами:

в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»;
в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200».

Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов на ОМС должен внимательно заполнить следующие поля:

101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09»;
6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
104 — КБК — код медицинских взносов;
105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2020 год код «ГД.00.2020».

В главе 34 Налогового кодекса определены все параметры исчисления страховых взносов, по каким тарифам производятся и в каком порядки уплачиваются во внебюджетные фонды: пенсионный и социального страхования. Согласно писем Минфина от 12.02.2018 № 03-1507/8369 и от 06.02.2018 № 03-15-05/6891, в обязанность индивидуальный предприниматель входит уплата за себя:

фиксированного платежа, устанавливаемого в твердой сумме, не зависящего от факта получения и размера дохода.

Не освобождается от уплаты взносов предприниматель, имеющий на руках свидетельство, но не осуществлявший деятельность по каким-либо причинам;

дополнительную сумму, направляемую на ОПС с полученного годового дохода, который окажется выше 300 тысяч рублей.

В случае привлечения наемных работников предприниматель обязан рассчитывать и уплачивать взносы за них в порядке, определенном для страхователей.

Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году

Величина фиксированных платежей в фонды в 2020 году для предпринимателя составляет следующие размеры:

На обязательное пенсионное страхование. В рамках Налогового кодекса (пп.1 п.1. ст. 430) размер взносов исчисляется по-разному в зависимости от полученного годового дохода. Разделяют две категории: доход не превышает 300 тысяч рублей в год и превышает эту сумму.

Для определения дохода берутся следующие параметры:

Система налогообложения	Доход от предпринимательской деятельности
Общий налоговый режим	Налоговая база определяется из условий п.3 ст.210 НК и является суммой доходов за минусом сумм налоговых вычетов. Если размер вычетов превышает полученный доход, то он признается равным нулю.
Упрощенная система налогообложения	Доход предпринимателя исчисляются по нормам ст. 346.15 НК.
Единый налог на вмененный доход	Учитывается вмененный доход по налоговому законодательству (ст.346.29).
Единый сельхозналог	Полученный доход в соответствии с п.1 ст.346.5 НК.

В случае, когда доход от предпринимательской или иной деятельности гражданина за год не превысит лимита в 300 тысяч рублей, фиксированный платеж на ОПС в 2020 году составит 32448 рублей.

При полученном годовом доходе, больше 300 тысяч рублей платеж исчисляется в следующем порядке:

установленная законодательством сумма 32448 рублей;
плюс от него исчисляется 1%.

Обе величины суммируются и подлежат уплате в Пенсионный фонд.

Существует ограничение по размеру страховых взносов на пенсионное страхование. Расчетная величина не может оказаться более 259 584 рублей, т.е. это максимальная сумма, полагающаяся на ОПС.

На обязательное медицинское страхование. Размер его определен Налоговым кодексом (пп.2 п.1 ст.430) в размере 8426 рублей. Именно столько при любых условиях предприниматель обязан направить в фонд в 2020 году.

Подведя итоги по суммовому выражению обязательных платежей во внебюджетные фонды от гражданина, зарегистрированного в качестве ИП, следует отметить, что с годового дохода не более трехсот тысяч рублей перечислить фиксированный платеж в размере 32 385 рублей.

Перечислить взносы в виде фиксированных годовых сумм можно частями в течение всего календарного периода или единовременно. Но вся итоговая сумма за 2019 год должна быть переведена на соответствующие КБК не позднее 9 января 2020 года. Это норма указана в п. 2 ст. 432 НК.

Отдельная конечная дата уплаты установлена для взноса в государственный пенсионный фонд в случае превышения лимита дохода в триста тысяч. Его необходимо уплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Вид взноса за себя	Срок уплаты
ОМС	Не позднее 31.12.2020
ОПС < 300 т.р.	Не позднее 31.12.2020
ОПС > 300 т.р.	Не позднее 01.07.2020

В случае, когда последний срок уплаты, установленный законодательно, выпадает на нерабочий праздничный день или выходной, то крайней датой будет считаться следующий рабочий день. За нарушение сроков начисляются пени.

Поскольку фонды разные, то и код бюджетной классификации будут следующими:

Фиксированные страховые взносы	КБК 2020 (за расчетные периоды, начиная с 01.01.2019 г.)
На пенсионное страхование (ОПС)
С дохода не более 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1110 160
С доходов свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160
На медицинское страхование (ФФОМС)
Взносы	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160

Суммы переводятся по двум разным платежным поручениям.

Подведем итоги:

В обязанности индивидуального предпринимателя входит уплата взносов в государственные внебюджетные фонды в виде фиксированного платежа.
Размер взноса на ОПС в 2020 году составил 32 448 рублей.
Размер взноса на ОМС в 2020 году составил 8426 рублей.
Максимальный платеж в Пенсионный фонд ограничен 259584 рублями.
МРОТ теперь не участвует в расчете взносов.
Неуплата и просрочка наказывается пенями.

Налог
Оборотные активы
Бухгалтерский учет
Бухгалтерский баланс
Юридическое лицо
Бухгалтерская отчетность (финансовая отчетность)
Гражданско-правовой договор (ГПХ)

Страховые взносы ИП за себя и работников в 2020 году

С 2019 года произойдет изменение КБК для перечисления взносов предпринимателей за себя.

По отчислениям на ПФ:

Взносы в фиксированном размере и 1% – 18210202140061110160
Пени – 18210202140062110160
Штрафы – 18210202140063010160

По отчислениям на ОМС:

Взносы – 18210202103081013160
Пени – 18210202103082013160
Штрафы — 18210202103083013160

Начиная с 2019 года необходимо будет использовать такие КБК:

По отчислениям на ПФ:

Взносы в фиксированном размере и 1% – 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени – 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы – 182 1 02 02140 06 3010 160

По отчислениям на ОМС:

Взносы – 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени – 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы — 182 1 02 02103 08 3013 160

Необходимо выбрать пункт «Платежи и переводы» и затем «Платеж в бюджет». На экране появится форма создания документа, в которую необходимо будет ввести данные.

В графу «Сумма платежа» нужно ввести размер взноса, который необходимо перечислить. На год предпринимателю установлена фиксированная сумма, которую можно оплатить сразу, либо частями. Главное, чтобы до конца года она была перечислена полностью.

ИП — взносы «за себя» за 2020: сроки уплаты

Платежное поручение ИП: фиксированный платеж 2019

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

КБК для взносов ИП в 2019 году

3-НДФЛ для ИП – новая форма 2019

Уплата отчислений в фонды за работников – обязанность предприятий любых форм собственности и бизнесменов–работодателей. ИП также перечисляют взносы за себя в установленной законом твердой сумме, изменяющейся каждый год. Узнаем размер фиксированного платежа для ИП в 2019 г., а также особенности его уплаты.

Расчет фиксированных взносов ИП в 2020 году

Фиксированные взносы должны быть уплачены ИП до 31 декабря текущего года, т.е. за 2019 год перечислить их необходимо до 31.12.2019 включительно. Дополнительные отчисления при превышении дохода в 300 тыс. руб. должны быть произведены до 1 июля следующего года, т. е. не позже 01.07.2020 г. Перечислять взносы можно единовременно, или разбив их на части.

Напомним, что фиксированные взносы за 2018 г. нужно заплатить не позже 09.01.2019 (в связи с переносом предновогодних выходных), а 1% дополнительных «пенсионных» взносов – не позже 01.07.2019 г.

Расчет платежей прямо пропорционален времени деятельности в статусе ИП. Фиксированные суммы взносов – это их величина за полный год. Если бизнесмен зарегистрировался либо официально свернул деятельность в середине года, то суммы отчислений рассчитываются в пропорции к времени работы в качестве ИП.

Приведем примеры расчета взносов в различных обстоятельствах.

Регистрация ИП произведена 18 мая 2019. Получен доход за 2019г. в сумме 280 тыс. руб.

Расчет:

Сумма взносов за 7 полных месяцев работы (с июня по декабрь 2019):

В ПФР – 17 123,17 руб. (29 354 / 12 х 7);

В ФОМС – 4015,67 руб. (6884 / 12 х 7);

Статус ИП получен 18 мая, следовательно, необходимо включить в расчет 14 дней мая (с 18-го по 31-е число). Сумма отчислений за 14 дней:

В ПФР – 1104,72 руб. (29 354 / 12 / 31 х 14);

В ФОМС – 259,08 руб. (6884 / 12 / 31 х 14).

Сумма взносов за 2019 год:

В ПФР – 18 227,89 руб. (17 123,17 + 1104,72);

В ФОМС – 4274,75 руб. (4015,67 + 259,08).

Общая сумма взносов — 22502,64 руб. (18227,89 + 4274,75).

Таким же образом (пропорционально числу месяцев работы и дней в неполностью отработанном месяце) рассчитывают отчисления, если бизнесмен закончил деятельность в середине года. Уплатить их необходимо в течение 15 дней (календарных) с момента официального снятия с учета в ФНС.

ИП за 2019 год получил доход в сумме 960 тыс. руб. Рассчитаем сумму взносов:

Сумма фиксированного платежа ИП 2019г. в ПФР – 29354 руб., ФОМС – 6884 руб.
Сумма для дополнительного обложения – 660000 руб. (960000 – 300000);
Размер допвзноса в ПФР – 6600 руб. (660000 х 1%);
Итого сумма взносов составляет 42838 руб., из них:

— 36238 руб. с уплатой не позже 31.12.2019;

— 6600 руб. нужно уплатить до 01.07.2020 включительно.

ИП / 9:15 17 января 2020
В 2020 году увеличился размер фиксированных страховых взносов

До 2018 года страховые платежи ИП за себя рассчитывались в зависимости от величины МРОТ и тарифа страхового взноса. С 2018 года тексты пп. 1 и 2 ст. 430 НК РФ имеют новую редакцию, определяющую на период 2018-2020 годов объемы платежей по страховым взносам не в виде формул расчета от МРОТ, а в конкретных суммах, привязанных к каждому году. При доходе не более 300 000 руб. ИП на ОПС придется заплатить (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

за 2018 год — 26 545 руб.;
за 2019 год — 29 354 руб.;
за 2020 год — 32 448 руб.

ВАЖНО! В 2020 году в рамках мер поддержки бизнеса в связи с коронавирусом сумма пенсионных взносов для ИП, занятых в пострадавших от эпидемии отраслях, снижена и составляет 20 318 руб. Подробнее об этом читайте здесь. Узнайте также о списании налогов за 2 квартал 2020 года.

К указанным суммам при доходе свыше 300 000 руб. нужно, как и прежде, добавлять величину, рассчитанную как 1% с разницы между общим доходом за год (полученным или рассчитанным) и суммой в 300 000 руб. Предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД рассчитывают 1% на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. с общей суммы своих доходов (базового дохода для ЕНВД). При этом предприниматели на общей системе налогообложения, уплачивающие НДФЛ, доходы от предпринимательской деятельности, участвующие в расчете страховых взносов на ОПС, могут уменьшить на профессиональные взносы (письмо Минфина России от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).

Максимально возможный размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) рассчитывается, исходя из 8-кратной величины фиксированного взноса на ОПС, установленного на конкретный год. То есть максимальная величина взносов составит:

для 2018 года — 26 545 руб. × 8 = 212 360 руб.;
для 2019 года — 29 354 руб. × 8 = 234 832 руб.;
для 2020 года — 32 448 руб. × 8 = 259 584 руб.

Также конкретные значения взносов установлены и для платежей на ОМС (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

для 2018 года — 5 840 руб.;
для 2019 года — 6 884 руб.;
для 2020 года — 8 426 руб.

При этом размер взносов ИП на обязательное медстрахование (ОМС) не зависит от размера дохода в конкретном году.

Примеры

Доход предпринимателя (не относящегося к пострадавшим от коронавируса отраслях) в 2020 году не превысил 300 000 руб. В этой ситуации за год ему нужно уплатить 40 874 руб., в том числе:

на ОПС — 32 448 руб.,
на ОМС — 8 426 руб.

Доход этого предпринимателя за 2020 год составил 360 000 руб. Сумма страховых взносов ИП в 2020 году равна:

на ОПС: 32 448 руб. + (360 000 – 300 000) × 1% = 33 048 руб.;
на ОМС: 8 426 руб.

Итого общая сумма платежей во внебюджетные фонды будет равна: 8 426 + 33 048 = 41 474 руб.

Как оплатить обязательные взносы ИП за 2019 год: пошаговая инструкция

Расчет страховых взносов производится за неполный год, если в текущем году ИП зарегистрировался или снялся с учета.

В пп. 3, 4 ст. 430 НК РФ предусмотрено, что ИП, начинающий профессиональную деятельность, определяет фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за год, пропорционально количеству месяцев, начиная с месяца регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, а за неполный месяц деятельности — пропорционально количеству календарных дней.

При прекращении деятельности (снятия с налогового учета) расчет осуществляется в аналогичном порядке, пропорционально количеству месяцев, по месяц утраты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а за неполный месяц деятельности — пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Примеры

Начало предпринимательской деятельности приходится на 20 июля 2020 года (дата регистрации ИП в ИФНС).

Расчет фиксированных взносов нужно сделать за 5 полных месяцев (с августа по декабрь-2020) и 12 календарных дней июля (с 20 по 31 июля 2020 года).

Сумма страховых взносов, подлежащих уплате в 2019 году, при условии что доход за 2020 год не превысил 300 000 руб., составит:

на ОПС: 14 566,71 руб. (32 448 / 12 мес. × 5 мес. + 32 448 / 12 мес. × 12 дней / 31 день);
на ОМС: 3 782,64 руб. (8 426 / 12 мес. × 5 мес. + 8 426 / 12 мес. × 12 дней / 31 день).

Начало предпринимательской деятельности приходится на 20 июля 2020 года (дата регистрации ИП в ИФНС), а ее окончание на 5 декабря 2020 года.

Расчет фиксированных взносов нужно сделать за 4 полных месяца (с августа по ноябрь), 12 календарных дней июля (с 20 по 31 июля) и 5 дней декабря 2020 года.

Сумма страховых взносов, подлежащих уплате в 2019 году, при условии, что доход за 2019 год не превысил 300 000 руб., составит:

на ОПС: 12 298,84 руб. (32 448 / 12 мес. × 4 мес. + 32 448 / 12 мес. × 12 дней / 31 день + 32 448 / 12 мес. × 5 дней / 31 день);
на ОМС: 3 193,73 руб. (8 426 / 12 мес. × 4 мес. + 8 426 / 12 мес. × 12 дней / 31 день + 8 426 / 12 мес. × 5 дней / 31 день).

Также для расчета страховых взносов «за себя» индивидуальный предприниматель может воспользоваться калькулятором, размещенным на нашем сайте.

Для 2018-2020 годов в НК РФ установлены фиксированные суммы взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем за каждый конкретный год на ОПС (для дохода, не превысившего 300 000 руб.) и на ОМС. Расчет потребуется сделать для дохода, превышающего 300 000 руб. (по сохранившемуся алгоритму: 1% от суммы превышения), и для неполного периода работы в соответствующем году.

Страховые платежи делятся на фиксированную часть и процентную при больших доходах. Постоянную часть взноса нужно заплатить до конца 2020 года, так как ее размер можно точно установить. Процентная часть определяется с полученного дохода, который ИП точно посчитает уже в 2021 году, поэтому сроки уплаты этой непостоянной части приходятся на 2021 год.

В условиях коронавируса сроки уплаты дополнительного 1% с дохода за 2020 год сдвигаются, таким образом, предпринимателю нужно совершить платежи на следующих условиях:

до 31 декабря 2020 года — фиксированную часть на ОПС и ОМС в общем размере 40 874, а для пострадавших ИП 28 744 руб.;
до 1 июля 2021 года — 1% с дохода свыше 300 т.р. на ОПС.

Перечислить фиксированные взносы можно:

одной суммой за год;
поквартально — годовая сумма делится на 4;
ежемесячно — годовая сумма делится на 12.

Предлагаем рассмотреть два примера расчета страховых взносов для ИП.

Пример 1:

Вид деятельности — фитнес клуб.
Доход за 2020 год составил 280 000.

Как рассчитать размер платежа для данного ИП?

Фиксированный взнос:

20 318 — на ОПС (данный предприниматель имеет фитнес-клуб, который относится к физкультурно-оздоровительной деятельности и спорту по ОКВЭД 93.13, данная деятельность попадает в Перечень особо пострадавших, а потому к ней применяется пониженный размер фиксированного взноса).
8 426 — на ОМС.

Процентов данный ИП не платит, так как его доход меньше 300 000.

То есть у данного ИП будет 2 платежки:

первая на 20 318 на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 до 31.12.2020;
вторая на 8 426 на КБК 182 1 02 02103 08 1013 160 до 31.12.2020;

Пример 2:

Вид деятельности — оптовая продажа электротехнических товаров;
Доход за 2020 год — 650 000.

Рассчитаем размер взносов для такого предпринимателя.

Фиксированный взнос:

32 448 — на ОПС (оптовая продажа электротехнического оборудования ОКВЭД 46.69.5 не попадает в число льготных);
8 426 — на ОМС.

Дополнительный на ОПС:

1% × (650 000 — 300 000) = 3 500.

То есть у данного ИП будет 3 платежки:

первая на 32 448 на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 до 31.12.2020;
вторая на 8 426 на КБК 182 1 02 02103 08 1013 160 до 31.12.2020;
третья на 3 500 на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 до 01.07.2021.

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2020 году составляют 32 448 руб. в год (8 112 руб. за квартал, 2 704 руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2019 год ограничена сверху суммой 234 832 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 234 832 руб. (ограничение за 2020 — 259 584 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме «ПД (налог)».

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2020 году составляет 8426 руб. в год (т.е. 2106,5 руб. за квартал, 702,16(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме «ПД (налог)».

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) — отменена!. Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения — позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Налог на УСН 15% считается с учетом расходов. Поэтому страховые взносы можно вернуть, включив их в статью расходов. Возвращаются на 100% и платежи, сделанные за работников.

Обратите внимание! Если у ИП на УСН 6% не имеет работников, он может уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя. Работодатели с количеством персонала до 100 человек могут компенсировать до 50% выплат за себя и подчиненных.