Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор дарения для ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
При получении подарка на его сумму возникает доход, облагающийся НДФЛ по 13% ставке (для резидентов — по 30%).
Если даритель — физическое лицо, то одаряемый освобожден от уплаты НДФЛ, кроме случаев дарения недвижимости, автотранспорта, акций и паев, выгоды.
Обязательства по перечислению в казну НДФЛ могут возникнуть и в случае, когда предмет дарения — уменьшение или аннулирование задолженности.
НДФЛ с подарка физлицо должно уплатить самостоятельно, если за него этого не сделал налоговый агент. Для этого, среди прочего, нужно вовремя подать налоговую декларацию.
Существуют способы оптимизации НДФЛ, однако применять их нужно крайне осмотрительно.
НДФЛ по договору дарения имущества
Рассмотрим несколько примеров расчета в зависимости от цены дара:
- Дарится недвижимое имущество. К нему относятся дома, земельные участки, квартиры, дачи, и пр.
Женщина получила от дяди по дарственной участок земли, кадастровая стоимость – 2 млн. руб. В ДД они указали иную цену – 1 млн. руб. При сравнении налогоплательщицей вычислено 70% от кадастровой:
2 000 000 х 70% = 1 400 000 – сумма для расчета НДФЛ.
К уплате НДФЛ:
1 400 000 х 13% = 182 000 руб.
- Дарение движимого имущества. К нему относится бытовая техника, деньги, смартфоны, ювелирные украшения, мебель, транспортные средства, и пр. Налог при дарении обычно рассчитывается от рыночной стоимости на основании экспертного заключения или квитанции, полученной при покупке в автосалоне.
Мужчине подарил дальний родственник машину из автосалона, оформив дарственную. Стоимость автомобиля – 4 млн. руб.4 000 000 х 13% = 520 000 руб.
Для сравнения, нерезиденту пришлось бы заплатить 30%, т.е. 1 200 000 руб.
Подать 3-НДФЛ можно двумя способами: при самостоятельном посещении инспекции по месту регистрации, либо дистанционно. В последнем случае удобно использовать «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства.
Как все правильно сделать:
- Пройдите авторизацию с помощью учетной записи на «Госуслугах», электронной подписи или ИНН. Понадобится пароль.
- Выберите меню «Жизненные ситуации», далее – «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Загрузите заранее оформленный документ или внесите данные онлайн.
- Выберите период, заполните остальные данные согласно инструкции.
- Отправьте все на проверку вместе с отсканированными копиями документов.
Результат проверки ИФНС поступит на электронную почту или в кабинет. В некоторых регионах инспекторы направляют уведомления Почтой России по адресу регистрации налогоплательщика.
Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке.
И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходном налоге.
А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.
Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.
Когда вы не должны платить налог на дарение:
1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Пример:
Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.
Нужно ли платить налоги на дарение? Кто освобожден от НДФЛ?
Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатить налог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.
Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:
1. Если даритель не входит в список близких родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли
В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее в налоговую инспекцию по месту жительства и платите налог на дарение.
Пример:
Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдать в казну государства 13% от его стоимости.
Пример:
Кузина подарила вам квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Так как кузина не входит в список ближайших родственников, вы должны будете заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог: 13% х 3 000 000 = 390 тыс. рублей.
Пример:
Свекор подарил невестке автомобиль стоимостью 1 млн рублей. Свекор и невестка — не ближайшие родственники, поэтому невестка обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от стоимости подарка: 13% х 1 000 000 = 130 тыс. рублей.
Пример:
Партнер решил увеличить вашу долю в компании и подарил вам акции на 10 млн рублей. Вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог на дарение — 13% от стоимости подаренных акций: 13% х 10 000 000 = 1,3 млн рублей.
Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если вы получили подарок в 2020 году, до 30 апреля 2021 года вы обязаны задекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п. 4 ст. 228 НК РФ.
Пример:
В 2020 году теща подарила зятю квартиру. Зять должен заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021 года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15 июля 2021 года.
Если дарение было официально оформлено и у вас есть договор дарения, то все просто — в договоре указывается стоимость подарка. Эта сумма и применяется для расчета налога.
Пример:
В 2020 году тесть подарил зятю комнату. Был оформлен договор дарения с указанием стоимости подарка — 900 тыс. рублей. До 30 апреля 2021 года зять подает декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года платит налог: 13% х 900 000 = 117 тыс. рублей.
В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от рыночной стоимости недвижимости. Такие ситуации были рассмотрены Минфином и описаны в письмах от 15 октября 2015 №03-04-05/59154, 08 мая 2014 № 03-04-05/21903, от 30 апреля 2014 №03-04-05/20685.
Для определения рыночной стоимости налоговые органы чаще всего применяют кадастровую стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.
Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма можно скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.
В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.
Налог при дарении — основная информация
Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:
1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.
2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).
В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.
Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.
Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.
При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.
Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.
Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.
В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).
Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).
Пример: В 2019 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2020 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).
Пример: В 2019 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2020 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).
Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).
Пример: В 2019 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2020 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2020 года.
Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.
Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.
Пример: В 2019 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2020 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.
Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).
Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.
Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.
При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.
Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).
Пример: В 2019 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2020 года.
Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.
После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).
Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
До 30 апреля года, следующего за прошедшим годом, в котором был получен дар, одаряемый должен предоставить сведения в налоговую инспекцию, то есть сдать отчет по форме 3-НДФЛ.
При этом перечислить в казну государства «подоходний» налог необходимо будет в срок до 15 июля того года, в котором была подана декларация. В противном случае ИФНС оставляет за собой право начислить пени за просрочку оплаты налога. А при уклонении от его уплаты взыскать задолженность в судебном порядке.
Ставка НДФЛ будет составлять 13 % для налоговых резидентов РФ и 30 % для нерезидентов нашей страны. Если при купле-продаже налогоплательщик имеет право использовать имущественный вычет в 1 000 000 рублей, то операция дарения предусматривает исчисление налога с полной стоимости дара, ни о каком имущественном вычете не может идти речи.
База для расчета НДФЛ при дарении
Объектом налогообложения становится сумма, указанная в договоре дарения.
В этом документе чаще всего прописывается следующие виды стоимости:
- рыночная стоимость – чаще всего учитывается при сделке с движимым имуществом, например, с автомобилем;
- договорная стоимость – для объектов недвижимости она не может быть на 20 % больше или меньше рыночной;
- кадастровая стоимость – сумма, учитываемая при налогообложении не может быть меньше кадастровой более, чем на 30 %.
Практикующие юристы и нотариусы при отчуждении недвижимого имущества в договоре дарения прописывают именно кадастровую стоимость. Исходя из нее, и ведется расчет НДФЛ. Если в договоре не указана стоимость дара, то чаще всего имеется в виду, что подаренная недвижимость была принята по кадастровой стоимости.
Если дарится не вся квартира, а ее часть, то стоимость подарка определяется как доля от кадастровой стоимости недвижимости.
Однако далеко не все граждане должны уплачивать НДФЛ при дарении. В соответствии Семейным Кодексом, от уплаты НДФЛ освобождаются близкие родственники, а именно дети, супруги, родители, бабушки, дедушки, внучки и внуки, братья и сестра дарителя.
При этом не освобождаются от обязанности уплатить деньги в бюджет РФ дяди, тети, племянницы дарителя, а также иные люди, не имеющие родственных связей с дарителем.
Декларирование дохода
Порядок составления расчета 3-НДФЛ при дарении лучше всего уточнить в ИФНС. Подать декларацию можно как лично, так и почтовым отправлением или через законного представителя.
Даже если человек, получивший дар, является близким родственником и не обязан оплатить НДФЛ, то отчитаться в налоговую инспекцию ему все же следует. Некоторые ИФНС не требуют декларацию, достаточно будет написать письмо в произвольной форме.
О том, какие документы предоставить в подобном случае, можно уточнить по телефону горячей линии ИФНС или во время личного визита. В некоторых случаях может также потребоваться «нулевая» декларация по НДФЛ, с приложением документов, подтверждающих родство.
Для лиц, которые обязаны заплатить «подоходний» налог в ИФНС следует предоставить документы:
- расчет 3-НДФЛ в 2-х экземплярах;
- паспорт личности;
- документы, подтверждающие наличие права собственности;
- договор дарения;
- кадастровую документацию на объект.
В ИФНС вместе с декларацией нужно предоставить оригинал и копию документов. Декларацию можно подготовить самостоятельно, скачав специальную программу на сайте инспекции, или заказать ее составление у специализированных фирм, оказывающих бухгалтерские или юридические услуги.
Если в предоставленной налогоплательщиком декларации будет неправильно произведен расчет, или если стоимость дара будет намного ниже кадастровой цены, то одаряемому придется сдавать корректирующую декларацию.
Даже если не предоставить в установленные сроки 3-НДФЛ, налог все же придется заплатить. А вместе с ними и штраф за несданную декларацию. Кадастровая палата передает информацию о совершенных сделках в ИФНС, поэтому при непредставлении расчета местная налоговая вышлет письменное уведомление о пропущенном сроке сдачи декларации, и выпишет штраф.
В этой ситуации налоговая сделает за Вас расчет сама, обычно он высылается вместе с уведомлением о несдаче декларации и квитанцией для уплаты налога.
Договор дарения предусматривает уплату одаряемым налога в пользу государства. Как и большинство видов дохода в нашей стране, безвозмездное приобретение имущества также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 %.
В том случае, если человек получает в наследство недвижимость, долю в недвижимости, акции, транспортное средство, он обязан заплатить в пользу государства НДФЛ в размере 13% от средне рыночной стоимости подаренного объекта. В том случае, если человек, который совершает дарение является близким родственником (мать, отец, сын, дочь, брат, сестра, бабушка, дедушка), то в таком случае налог не оплачивается. В случае дарения денежных средств, украшений или иных дорогостоящих товаров, то близкие родственники не должны выплачивать государству налог на полученную прибыль. Однако в данном случае бывают спорные моменты и ситуации, когда выяснения обстоятельств могут длиться до года а то и больше, так как в среднем налоговая проверка по декларации 1 лица идет около 3х месяцев с момента подачи заявление.
Дарение квартиры близкому родственнику в 2020 году
Декларация должна быть подана в налоговую только по месту прописки до 30 апреля того года, который едет после момента получения квартиры в подарок.
Если же после рассмотрения декларации гражданин должен уплатить налог, то ему нужно это сделать до 15 июля того же года.
Если же этот порядок был нарушен гражданином, то его ожидают штрафные санкции, а именно:
- если срок подачи декларации не был додержан, то с гражданина взимается штраф в размере 100 рублей;
- если же до 15 июля не была проведена оплата налога, то гражданину, получившему подарок, придется уплатить штраф в размере 20 процентов от сбора;
- если же сотрудниками налоговой будет признан факт неуплаты умышленной, то процент штрафа увеличиться в два раза – до 40 процентов.
Надо ли платить налог при дарении квартиры? Венская конвенция говорит о том, что уплачивать налог на дарение не должны сотрудники консульств других государств, а также их семьи.
Но есть и другие случае. Закон гласит, что налог на дарение не должны уплачивать граждане, если они находятся в тесных семейных отношениях с дарителем.
В эту категорию входят:
- супруги, которые официально зарегистрировали свой брак (при этом, не обязательно чтобы они проживали в это время вместе);
- дети (усыновленные в том числе);
- родители;
- сестры и братья;
- бабушки, дедушки;
- внуки.
Если же получателями дара являются пенсионеры, но они являются родственниками дарителя, то они обязаны вносить налог на дарение на общих основаниях, без каких-то либо льгот.
Не все получатели квартиры в дар согласны уплачивать налог по причине его большого процента.
Чтобы сэкономить тот одаряемый, который не является родственником дарителю, оформляет договор купли-продажи, при этом не передавая денег.
Такой вариант подразумевает уплату налога дарителем в размере 13 процентов. Но с покупателя деньги не взимаются.
Здесь можно найти некоторые преимущества. Главной с них является то, что если недвижимость находится в собственности дарителя больше трех лет, то ему не нужно будет платить налог.
Если же налог все-таки платить нужно, то рассчитывать его нужно таким образом:
- если имущество стоит меньше миллиона в национальной валюте, то налог рассчитывают по формуле Н*13%;
- если же эта сумма выше миллиона, то нужно будет оплатить цифру, которая получиться после подсчета формулы Н-1 миллион*13%.
Н – это полученная стоимость квартиры.
Такой способ может не только существенно сократить сумму налога, но и избежать его полностью. Но и здесь стоит быть очень осторожным, так как доказанная фиктивность сделки повлечет за собой уголовную ответственность.
В процессе дарения квартиры могут возникнуть некоторые нюансы:
- Если часть прав на владение квартирой была подарена матерью своему ребенку, то на ребенка не обязательно подавать декларацию, но это сделать рекомендуется, чтобы у налоговой не возникало лишних вопросов. Но если декларация не будет подана, закон не предусматривает наложение штрафов.
- Если одаренным является пенсионер, который не родственник дарителю, то он не получает ни льгот, ни освобождения от уплаты налога.
- Если возникает вопрос о том, что выгоднее для неродственников – дарение или продажа, можно смело сказать, что договор купли-продажи имеет намного более привлекательный вид со стороны уплаты налога на дарение.
Уплата налога на дарение является обязательной, так как Налоговый кодекс определяет полученную в дар квартиру, как доход. Но от его уплаты освобождаются сотрудники консульств и близкие родственники дарителя.
Росреестр — работала государственным регистратором прав. Начальник отдела имущества. Помогаю решать проблемы, возникшие с недвижимостью.
Но в связи с изменением законодательства необходимости декларировать полученную выгоду в виде приобретенного в дар имущества не обязательно.
Чтобы разобраться в вопросе, когда платить налог на дарение, нужно установить, что действующее законодательство «понимает» под данным термином. Сделки этого типа обладают следующими признаками:
- осуществляются на безвозмездной основе (то есть в договоре дарения не указывают, что покупатель передает собственнику за квартиру или дом);
- одаряемый становится полноправным владельцем имущества либо доли в передаваемой собственности;
- даритель лишается передаваемой недвижимости (теряет право собственности);
- сделки на основании договора дарения квартиры осуществляются на добровольных началах (даритель по собственной воле отчуждает объект недвижимости, а одариваемый на аналогичных основаниях принимает);
- договор дарения квартиры, официально зарегистрированный в Росреестре, имеет необратимый характер.
Последний пункт требует пояснений. После того, как имущество физических лиц официально подарено, и соответствующий договор должным образом зарегистрирован, то получатель становится полноправным владельцем недвижимости. Бывший владелец не может восстановить право собственности, за исключением случаев, определенных действующим законодательством.
НК РФ устанавливает следующее: приобретение имущества является доходом, получаемым тем человеком, в отношении которого отчуждается квартира либо дом. Это правило распространяется на подаренную собственность. То есть доходы, полученные в порядке безвозмездной передачи недвижимых объектов, входят в состав налогооблагаемой базы, начисляемой в отношении физлиц.
Сказанное означает, что дарственная на квартиру не освобождает граждан от необходимости уплачивать соответствующий налог. Данное обязательство возникает в момент перехода прав на собственность (после регистрации договора в Росреестре).
Однако, исходя из норм действующего законодательства, передача частной собственности по договору дарения недвижимости не облагается налогом, если соглашение достигнуто между прямыми родственниками. Состав последних определен Семейным кодексом.
Кроме того, не платит налог консул, получивший по дарственной недвижимый объект. Эта норма закреплена международными соглашениями.
Также важно разделить вопросы, связанные с налогообложением одариваемых и продаваемых квартир, полученных от родственников и других людей по дарственной. В первом случае, при соблюдении приведенных условий, с новых владельцев не взимаются соответствующие взносы в госбюджет.
При этом собственники обязаны платить налог при продаже квартир, полученных по дарственной. В данном случае заключаются соглашения, в рамках которых лицо, которое отчуждает имущество в отношении третьей стороны (покупателя), получает доход.
Налог на дарение: кто должен платить и в каком размере?
В соответствии с Семейным кодексом РФ, за сделки по отчуждению имущественных объектов, заключаемые между супругами, родителями и детьми (в том числе и приемными), не взимается подоходный налог. При этом, при совершении подобных операций, стороны не освобождаются от внесения сопутствующих платежей.
Налог при дарении квартиры не взимается, если участниками сделки являются кровные родственники по прямой линии. В эту группу включены муж и жена, дети (включая приемных), родители, родные братья с сестрами. Кроме того, от государственных сборов освобождены внуки, а также бабушки с дедушками.
Чтобы не платить налог при дарении недвижимости, стороны обязаны предоставить документы, подтверждающие факт родства.
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору дарения, и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Консультационные услуги по вопросам налогообложения Департамент также не оказывает.
Вместе с тем в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.
В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении доходов физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 572 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Таким образом, при дарении одаряемый получает экономическую выгоду (доход) в виде полученного в дар имущества.
Согласно статье 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
При этом налогообложение экономической выгоды (дохода), полученной в порядке дарения, с учетом положений пункта 181 статьи 217 Кодекса осуществляется при получении такого дохода от физического лица.
В соответствии с пунктом 1 статьи 211 Кодекса при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 1053 Кодекса.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
| Заместитель директора Департамента | В.А. Прокаев |
При дарении одаряемый получает экономическую выгоду (доход) в виде полученного в дар имущества.
Освобождение от налогообложения при дарении возможно при получении такого дохода от физлица.
При получении дохода от организаций и предпринимателей в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых как в сделках между взаимозависимыми лицами.
В соответствии с п. 2 ст. 572 ГК РФ подарком признается безвозмездно переданная в собственность физлица вещь либо имущественное право. На стороне дарителей могут выступать в том числе организации и ИП, которые могут дарить подарки, например, своим работникам, клиентам и потенциальным покупателям.
Причем в ряде случаев дарение подарков влечет возникновение обязанностей налогового агента по НДФЛ и необходимость уплаты налога со стоимости переданного подарка.
По закону при определении налоговой базы по НФДЛ учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.
Срок уплаты налога — не позднее дня, следующего за днем вручения подарка в денежной форме.
Но если подарок стоимостью свыше 4 000 рублей вручается организацией в натуральной форме (например, в виде сувениров, украшений, дорогих букетов и т.д.), налог должен быть удержан в день выплаты ближайшей зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
В том случае, если организация по каким-либо причинам не смогла удержать и перечислить НДФЛ со стоимости подарка свыше 4 000 рублей, то полученный таким образом доход декларирует и уплачивает НДФЛ уже сам одаряемый, а не организация-даритель.
Это возможно, в частности, в тех случаях, когда организация подарила физлицу дорогостоящий подарок, но впоследствии никаких выплат (зарплаты, премии и т.д.) в течение налогового периода в его пользу так и не произвела.
В таких ситуациях организация должна будет письменно уведомить ИФНС и самого налогоплательщика о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, подлежащего уплате с врученного подарка.
Для этого в ИФНС и физлицу направляется справка 2-НДФЛ с признаком 2. Срок направления такой справки — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Если до окончания налогового периода организация все же выплатит налогоплательщику какие-либо денежные средства, она обязана будет произвести из них удержание налога с учетом не удержанных ранее сумм. После окончания налогового периода и письменного сообщения о невозможности удержать НДФЛ обязанность по уплате возлагается на физлицо (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).
То есть, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2, организация освобождается от обязанностей налогового агента в части удержания и уплаты НДФЛ с врученного физлицу подарка. НДФЛ будет уплачивать уже сам налогоплательщик, получивший подарок, на основании уведомления, которое ему вышлет ИФНС. При этом физлицо должно будет уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, который идет за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Платится ли налог при дарении квартиры родственнику: НДФЛ с договора
Если к самому факту дарения организациями подарков налоговики относятся снисходительно, поскольку законодательство не запрещает такое дарение, то с возможностью учета стоимости подарков в расходах организации все обстоит гораздо сложнее.
Дело в том, что в соответствии с действующими правилами расходами в целях налогообложения прибыли признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ).
При дарении подарков как сотрудникам организации, так и ее клиентам происходит безвозмездная передача в собственность физлица какого-либо имущества или имущественного права (ст. 572 ГК РФ).
В свою очередь объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Причем под реализацией в указанной норме подразумевается в том числе и передача права собственности на товары, работы и услуги на безвозмездной основе.
Таким образом, товары, безвозмездно переданные работникам или клиентам (потенциальным клиентам) организации в качестве подарков, являются объектом налогообложения НДС на общих началах.
При этом налоговая база по данным операциям определяется в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ. То есть исходя из рыночной (покупной) стоимости подарков с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога на добавленную стоимость.
В свою очередь рыночная стоимость приобретенных организацией подарков может быть подтверждена на основании счетов-фактур или товарных накладных от поставщиков (письмо Минфина от 04.10.2012 № 03-07-11/402).
В то же самое время суммы НДС, предъявленные организации-дарителю при приобретении подарков, разрешается заявить к вычету (постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.13 № 1001/13).
Если в качестве получателя дара выступает не ближайший родственник дарителя, то начисление налога происходит на общих основаниях. При расчете суммы во внимание берется цена, которая указана в акте дарения. Если в документе стоимость не указана, осуществляется инвентаризация.
Если дар получает человек, который не является российским резидентом, величина налога возрастает с 13 до 30%. Присвоение статуса резидента зависит от количества времени, которое человек прожил в России: для этого необходимо пребывать в стране не менее 183 дней. Лица, проживающие в других государствах, оплачивают налог до того, как недвижимость перейдет в их собственность.
Налог при получении в собственность подаренной недвижимости рассчитывается по определенной ставке, которая составляет 13%. При этом льготы для определенных категорий населения (инвалиды, пенсионеры и т.д.) не предусмотрены, и они наравне со всеми остальными гражданами осуществляют платеж в полном объеме.
Установлено правило, что стоимость, которая прописана в договоре, не должна отличаться от рыночной более чем на 20%. В противном случае платеж будет рассчитываться от большей суммы, а именно инвентаризационной стоимости, которая установлена БТИ.
Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые должна быть подана декларация в налоговую и проведена оплата налога. Если их не соблюдать, человеку будет выписан штраф. В случае просрочки подачи декларации штрафные санкции составят сумму около 1000 рублей, если же не будет вовремя оплачен налог, штраф будет равен 20% от размера просроченного платежа. Повторная просрочка может привести к начислению штрафа в 40%.
Для начисления налога в налоговую нужно подать такие бумаги:
- собственническое свидетельство;
- контракт про дарение;
- справка из БТИ и акт приема;
- паспорт;
- если договор заключают супруги, брачное свидетельство;
- годовая декларация.
После получения документов, налоговики рассчитывают налог и уведомляют человека о сумме, отправляя ему также соответствующую квитанцию для оплаты. В ней должна стоять дата, после которой будет считаться, что платеж просрочен. Налог можно оплатить в любом банке.
Чтобы избежать уплаты налога, некоторые люди хитрят, проводя не сделку дарения, а фиктивную куплю-продажу, при этом передача денег является условной. Если заключается именно такая сделка, риск заплатить налог есть у продавца, если он владеет недвижимостью менее 3-х лет. В этом случае сумма налога составит 13% от стоимости имущества, которая свыше 1 млн. рублей.
Такая сделка имеет больше минусов, чем плюсов, поскольку является уголовно наказуемой, причем наказание предусмотрено для обеих сторон. От нее можно отказаться, написав заявление. Сделано это должно быть до подписания договора и его подачи в Регистрационную палату. От сделки может отказаться как одариваемый, так и даритель.
Возможные причины:
- ухудшение состояния здоровья;
- изменение уровня жизни;
- неправомерные действия со стороны одаряемого, которые доказаны судом;
- порча или утрата имущества по вине одаряемого.
Важная особенность процедуры заключается в том, что для резидентов и нерезидентов России предусмотрены различные ставки налога. Если для первых его размер 13% от стоимости недвижимости, то для вторых он составит целых 30%. Следует учитывать, что нерезидентом может быть признан даже гражданин России, если он находится за пределами страны на протяжении 183 дней и более без перерыва.
Согласно договору дарения, одна сторона безвозмездно передает принадлежащее ей имущество в собственность второй стороне, предполагая согласие одаряемого принять его. Так как речь идет о недвижимости, передача права собственности по дарственной обязывается государственной регистрацией.
Важно, чтобы недвижимость была свободна от прав и притязаний третьих лиц, не обременена залогом или запретом. Заключение сделки дарения происходит в простой письменной форме, как путем нотариального заверения, так и без него. Оформить её достаточно легко, подав необходимые документы в МФЦ. Но стоит помнить, что дарственные, не подлежащие заверению нотариусом, могут быть оспорены заинтересованными лицами на предмет действительности составленного документа.
Что такое налог на дарение квартиры и когда его обязательно платить?
Налогообложение по договору дарения недвижимости предусмотрено, если он заключается между посторонними людьми. При получении имущества даром, граждане обязаны предоставить в местный налоговый орган соответствующую декларацию. Многие не знают, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, так вот, нет, они освобождены от этого обязательства.
Продать приобретенный в дар объект недвижимости, освобождая себя от уплаты соответствующего налога, можно только по истечении 3-х лет владения, если одаряемое лицо являлось близким родственником, и спустя 5 лет, если лицо – постороннее по отношению к дарителю. В противном случае реализация подаренной недвижимости подлежит налогообложению.
Налог на подарок недвижимости носит заявительных характер, то есть лицо самостоятельно должно проявить инициативу, связанную с данным обязательством. Необходимость этого возникает не сразу. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки, а срок непосредственной оплаты – до 15 июля того же года.
При оформлении дарственной не в пользу близких родственников, одаряемому необходимо оплатить подоходный налог в размере 13% от стоимости передаваемого в дар имущества.
Данная величина установлена исключительно для резидентов РФ. Что касается нерезидентов, для них предусмотрен 30% налог при дарении недвижимости. При этом родственные связи роли не играют.
Если на момент совершения сделки, даритель обладает статусом индивидуального предпринимателя, он будет обязан оплатить НДС 20% от стоимости передаваемой даром недвижимости. Это объясняется тем, что, в соответствии с Налоговым кодексом, данная процедура приравнивается к реализации имущества.
Важным фактором НДФЛ, применительного к недвижимости, является её оценка. Иначе говоря, с какой суммы этот налог платится. Прямого указания на порядок расчета налога со стороны закона нет.
Исходя из практики, за основу берется рыночная или кадастровая стоимость объекта недвижимости, установленная на момент дарения. Отличия между ними следующие: если договором прописана сумма, превышающая 70% от кадастровой стоимости, то в расчёте применяется договорная цена, а если же меньше 70%, исчисляться налог при дарении недвижимости будет по кадастровой.
Законодательно, налог при дарении недвижимости близкому родственнику исключен.
Подтверждение родства могут служить следующие документы:
- свидетельство о рождении;
- свидетельство о заключении брака;
- справка о составе семьи;
- справка о родственных отношениях, выдаваемая органоном ЗАГС и др.
Перечень лиц, относящиеся к данной категории родственных связей определен Семейным законодательством РФ. Однако если имеется другое лицо, не входящее в него, но считаемое собственником имущества членом своей семьи, то установление данного юридического факта в судебном порядке допустимо.
Еще один случай, когда нет необходимости платить – это если по договору дарение передается не право собственности, а другое имущественное право, например, право аренды или бессрочного пользования.
Исходя из судебной практики, приравнивание прав гражданина, проживающего совместно с собственником, к правам членов его семьи возможно в случае подтверждения связи между ними, выражающиеся какой-либо степенью родства, хоть и более отдаленной.
Внимание! Отчетность носит общий характер по всему доходу физического лица. То есть доходу, являющегося не трудовым и полученному в течение года. Отдельную отчетность по недвижимости сдавать не нужно.
Многие считают, что, в силу низкого качества учета в государственных органах, платить налог на дарение недвижимости необязательно. Ответственность за подобного рода правонарушения определяется в соответствии с несоблюдением необходимых требований. Штрафами наказываются как уклонение от уплаты налога, так и неподача декларации.
Если гражданином проигнорированы оба требования, ему дополнительно будет начислен штраф из расчёта 20% от суммы налога, подлежащего оплате. Кроме того, его величина может быть значительно увеличена, если будет доказано, что правонарушение совершено умышленно.
Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платитьналог на дарение.
Можете спокойно распоряжаться своейсобственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, частьбизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственностиперед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то нибыло о своем добром поступке. И это логично. Делая подарок, выне получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходномналоге.
А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.
Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платитьНДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То естьзаконодательство допускает неуплату налога при получении подарканесмотря на то, что был получен доход.
Когда вы не должны платить налог на дарение:
1. Полученный вами подарок — это деньги или любоеимущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей,паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Пример:
Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку натропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимостипутешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости,ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.
2. Подарок преподнесен близким родственником или членомсемьи
Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей инисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки;полнородные и неполнородные братья и сестры.
Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежнойформе. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатитьналог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.
Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:
1. Если даритель не входит в список близкихродственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость,транспортное средство, акции, паи или доли
В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее вналоговую инспекцию по месту жительства и платите налог надарение.
Пример:
Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатитьналог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайшихродственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Пример:
Дядя подарил племяннице автомобиль. Так как дядя и племянницане входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НКРФ, племянница должна будет заплатить налог на дарениеавтомобиля.
Пример:
Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропическийостров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились напутешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать изаплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в списокближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
2. Если вы получили подарок от юридического лица или ИПи стоимость подарка выше 4 000 рублей
Причем это может быть как один подарок, так и несколько,полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей.Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, таки имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а ссуммы, превышающей 4 тысячи рублей.
Пример:
Контрагент подарил вам духи стоимостью 7 тысяч рублей. Выдолжны будете заплатить налог с суммы, превышающей 4 тысячи, тоесть с 3 тысяч рублей: 13% х 3 000 = 390 рублей.
Пример:
Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдатьв казну государства 13% от его стоимости.
Пример:
Кузина подарила вам квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Таккак кузина не входит в список ближайших родственников, вы должныбудете заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог:13% х 3 000 000 = 390 тыс. рублей.
Пример:
Свекор подарил невестке автомобиль стоимостью 1 млн рублей.Свекор и невестка — не ближайшие родственники, поэтому невесткаобязана задекларировать подарок и заплатить 13% от стоимостиподарка: 13% х 1 000 000 = 130 тыс. рублей.
Пример:
Партнер решил увеличить вашу долю в компании и подарил вамакции на 10 млн рублей. Вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ изаплатить налог на дарение — 13% от стоимости подаренных акций: 13%х 10 000 000 = 1,3 млн рублей.
Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговуюинспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если выполучили подарок в 2019 году, до 30 апреля 2020 года вы обязанызадекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п.4 ст. 228 НК РФ.
Пример:
В 2019 году теща подарила зятю квартиру. Зять должензаплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в списокближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2020года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, ипередать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15июля 2020 года.
Дарение подарков: налоги и взносы
Процедура дарения – это особый вид двухсторонней сделки, который имеет ряд своих особенностей. особенность – безвозмездность.
То есть даритель, передавая свою квартиру другому человеку, не получает ничего взамен. Но одариваемый гражданин все-таки получает прибыль в виде недвижимого имущества.
Поэтому законодательство и требует документального оформления получения дохода в виде формы 3 НДФЛ.
Форма 3 НДФЛ представляет собой особый вид декларации. Она нужна для подачи сведений, при совершении сделок. С точки зрения законодательства Российской Федерации, этот бланк является специальным документом. Он передается в отделение соответствующих органов по месту жительства одаряемого гражданина, чтобы государство имело сведения о получении последним определенной прибыли.
Справка! Если гражданин отказывается подавать форму 3 НДФЛ при получении прибыли, это считается административным правонарушением и несет за собой определенные последствия.
Поговорим о том, как и в какие сроки подавать налоговую декларацию в соответствующий орган.
- Прежде, чем подать этот документ соответственно его нужно составить. Если у вас нет соответствующего экономического образования, то мы рекомендуем вам обратиться к специалистам, которые с первого раза составят документ так, что его примут налоговые органы.
Тем самым вы сможете сэкономить свое драгоценное время. - Далее, рекомендуем вам осуществить это действие в трехмесячный срок после того, как вы зарегистрировали сделку в органе Росреестра. Не стоит затягивать, ведь промедление грозит и тем, что в последствии государство обратит взыскание на ваше имущество, а также подаст на вас в судебную инстанцию.
Помните об этом заранее. - Далее поговорим о том, как именно подается декларация. Вы должны сформировать пакет документов, вместе с которым вы и явитесь в соответствующее учреждение.
- Налоговый орган рассмотрит ваши бумаги и примет их в ситуации, если вы все сделали верно.
- Затем, вам выдадут реквизиты, по которым вы должны оплатить налог в размере 13%.
- На этом уплата налога считается завершенной.
Декларация имеет конкретную форму. Посмотреть ее вы можете в интернете. Однако мы настоятельно не советуем вам заполнять подобную декларацию самостоятельно. Форма документа едина, и за последние несколько лет не изменилось.
Если вы все же решились заполнить декларацию на дарение самостоятельно, то мы рекомендуем вам в интернете. Также, мы рекомендуем вам найти образцы заполнения для того, чтобы не допустить ошибок. Данный документ должен в обязательном порядке содержать особые сведения.
К ним относят:
- паспортные данные;
- информацию о недвижимости, которую вы передали в качестве сделки дарения;
- ее стоимость;
- а также примерная стоимость сделки.
Также, в декларации должны содержаться факты, которые относятся к одаряемому, а также предмету вашего договора, то есть недвижимости. Вся информация должна быть выписана из определенного пакета документов.
Туда войдет:
- паспорт;
- техническая документация;
- свидетельство о праве собственности;
- экспертиза оценки недвижимости;
- и так далее.
Если вы хотите знать сумму налога, однако не знаете как правильно рассчитать, то этот пункт будет для вас очень полезен.
В первую очередь вы должны знать, какова стоимость вашей сделки, а именно предмета вашего договора. Для этого вы можете провести оценку, пригласив соответствующего независимого специалиста.
Однако в случае, если у вас нет возможности пригласить данного специалиста, или же на это просто нет времени, то вы должны прикинуть примерную кадастровую стоимость недвижимости.
Теперь, когда вы знаете о том, какова стоимость вашей недвижимости, эту цифру необходимо разделить на 100 и умножить на 13.
Полученная сумма будет являться суммой налога, который обязателен к уплате.
- Существуют несколько вариантов передачи налоговой декларации и приобщения документов в соответствующие государственные учреждения.
- Вы можете отправить документы лично. Для этого вам необходимо явиться в ближайшую налоговую инспекцию и путем личного приёма предоставить бумаги.
- Отправка по почте. Такой способ также применяется, однако он несколько дольше, а также, вы не сможете проконтролировать ситуацию в случае, если вы допустите ошибки.
- Подача документов посредством приобщения доверенного лица. Такое возможно в случае, когда само лицо, участвующее в сделке, не может явиться в соответствующий орган. Оно может попросить законного представителя об этом.
Для того, чтобы подобное действие было осуществлено необходимо составить доверенность, заверенную нотариально. Только в этой ситуации вы сможете подать документы. - Иных способов к сожалению не предусмотрено, так как всё же остаётся необходимость личного присутствия лица для того, чтобы решить соответствующие вопросы на месте.