Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли писать заявление на удержание отпускных при увольнении». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Исходные данные:
Сидоров устроился на работу с 01 апреля 2019.
С 10 июля 2019 он попросил отпуск авансом в количестве 28 дней.
Работодатель удовлетворил просьбу Сидорова и выплатил ему отпускные, при этом средний дневной заработок на момент оплаты составляя 1100 руб.
Выйдя на работу из отпуска, Сидоров решил уволиться и подал заявление об уходе 30 августа 2019 года.
Сумма расчета при увольнении (зарплата за отработанное время в августе) составила 12 000.
Сможет ли работодатель удержать излишне выплаченные отпускные с Сидорова?
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
Понять механизм появления неотработанных отпускных поможет следующий пример.
Выпускник технического университета Птичкин П. Н. устроился на вертолетный завод 01.07.2019, а в январе 2020 года получил право уйти в отпуск (абз. 2 ст. 122 ТК РФ) и воспользовался этой возможностью. Длительность его отпуска составила 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).
Детальнее о предоставлении отпуска и его продолжительности узнайте из статьи «Ежегодный оплачиваемый отпуск по Трудовому кодексу (нюансы)».
Во время отдыха он получил более выгодное предложение о работе и сразу после выхода из отпуска уволился с завода.
Таким образом, к моменту увольнения Птичкин П. Н. заработал только половину законного отпуска: 14 дней (6 мес. × 28 дней / 12 мес.), а использовал все 28 дней. Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 (28 – 14).
Поскольку перед уходом в отпуск сотрудник получил всю сумму отпускных, к моменту увольнения у него образовался долг перед фирмой за оплаченные авансом 14 дней отпуска.
ВАЖНО! Право на отпуск за первый рабочий год возникает спустя полгода работы в организации (ст. 122 ТК РФ). Последующие отпуска оформляются согласно утвержденному графику.
К чему может привести отсутствие в компании графика отпусков, см. в материале «Унифицированная форма № Т-7 — график отпусков».
Менеджер ООО «Бриз» Гаврилов Р. Н. увольняется, использовав в текущем году отпуск стандартной продолжительности (28 дней). На момент разрыва трудовых отношений с работником бухгалтер ООО «Бриз» располагал следующей информацией:
- количество полученных от работодателя авансом дней отпуска — 12;
- среднедневной заработок для расчета отпускных — 1 120 руб.
Дополнительные условия:
- во время нахождения работника в отпуске в компании повысились оклады — повышение произошло 20 мая и затронуло весь рабочий коллектив;
- окончание отпуска Гаврилова Р. Н.пришлось на 30 мая;
- оклад работника до и после повышения составил 25 000 и 28 000 руб. соответственно.
Расчет специалист бухгалтерии начал с определения неотработанных отпускных дней, приходящихся на период после повышения окладов. Из 12 авансированных отпускных дней на период после повышения пришлось 11 дней (с 20 по 30 мая), на неотработанные дни отдыха, оплачиваемые без учета повышающего коэффициента, приходится 1 день (12 – 11).
Бухгалтер произвел следующий расчет, используя формулу из предыдущего раздела:
∑Онд = 1 день × 1 120 руб. + 11 дней × [1 120 руб. × (28 000 руб. / 25 000 руб.)] = 14 918,40 руб.
Такая сумма на момент увольнения Гаврилова Р. Н. составила его задолженность перед работодателем как полученная, но не отработанная.
Какую часть этого долга получится вернуть работодателю, расскажем в следующем разделе.
О том, как порядок предоставления отпуска может измениться, см. здесь.
Удержание за неотработанный отпуск при увольнении производится из получаемых работником сумм окончательного расчета. В отдельных законодательно установленных случаях такие удержания не разрешаются или ограничиваются.
- Налоговый кодекс РФ
- Трудовой кодекс РФ
Увольняется работник, получивший отпуск авансом. Как закрыть долг?
Излишне выплаченные отпускные за полученный авансом отпуск работодатель может удержать из заработной платы увольняющегося сотрудника, за исключением нескольких случаев. Так, согласно абз. 4 ч. 2 ст. 137 кодекса, удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не может быть произведено, если сотрудник увольняется по причине:
- отказа от перевода на другую работу по медпоказаниям либо из-за отсутствия такой возможности у работодателя;
- сокращения штата у работодателя либо его ликвидации, а также смены собственника, которая привела к увольнению руководства компании;
- восстановления по решению суда (трудинспекции) работавшего ранее на этой должности сотрудника;
- призыва на воинскую службу (в т. ч. альтернативную);
- признания сотрудника по медпоказаниям нетрудоспособным;
- наступления форс-мажора, признанного российским правительством таковым и не позволяющим далее продолжать трудовую деятельность;
- смерти ИП-работодателя.
Если имеет место хотя бы одно из указанных выше оснований, работодатель не вправе удержать за отпуск при увольнении. Если же сотрудник увольняется по другим причинам, то у работодателя есть все основания произвести при увольнении удержание за использованный отпуск из его заработной платы. Удержание, согласно ч. 3 ст. 137 кодекса, должно быть произведено в течение месяца после завершения срока, определенного для погашения сотрудником возникшей задолженности в виде переплаченных отпускных.
Если же говорить об удержании за неиспользованный отпуск при увольнении, то оно не производится, т. к. отпускные в этом случае сотруднику не выплачивались. Более того, перед увольнением работнику предоставляется соответствующая компенсация, рассчитываемая по правилам об очередных и дополнительных отпусках, утвержденным Наркомтрудом СССР 30.04.1930 № 169 (далее — Правила).
Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении? Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении должно производиться работодателем с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ. Согласно ч. 1 статьи, их размер не должен превышать 20% суммы выплачиваемой заработной платы, даже если сам сотрудник не возражает против вычета большей суммы.
Из выплат, которые положены работнику при увольнении, бухгалтер вправе удержать не более 20 процентов от суммы, которая осталась после вычета НДФЛ (ст. 138 ТК РФ). Все что свыше, сотрудник вправе погасить добровольно.
Пример
Менеджер устроился на работу 22 августа 2017 года. Увольняется он 19 июня 2019 года. В декабре 2017 года менеджер отгулял 28 календарных дней. Средний дневной заработок составил 501 руб.
Рабочий год у менеджера начинается с 22 августа 2017 года и заканчивается 21 августа 2019 года. Неотработанный период составляет два месяца и два дня. По правилам округляем это значение до двух полных месяцев.
За июнь 2019 года менеджеру начислили 25 000 руб. Вычетов по НДФЛ у него нет, поэтому налог равен 3 250 руб. (25000 руб. х 13%). Сумма к выдаче – 21 750 руб. (25000 руб. — 3250 руб.)
Удержать можно не более 4 350 руб. (21750 руб. × 20%).
Долг за предоставленный авансом отпуск равен 2 338 руб. (501 руб. × 2 мес. × 28 дн. : 12 мес.). Из зарплаты бухгалтер может удержать всю сумму долга.
Необходимость пересчета начисленных налогов и взносов зависит от того, что администрация решила делать с излишне выданными отпускными. Если данные суммы «прощены» работнику, то производить перерасчет НДФЛ и страховых взносов делать не нужно. Они, в первую очередь, являются выплатами работнику, а потому подлежат как обложению НДФЛ, так и начислению на них выплат по страхованию.
С другой стороны, при отказе в удержании суммы, необходимо произвести корректировку базы по расчету налога на прибыль — их необходимо исключить из расходов, уменьшающих доходы.
При удержании выполнять корректировку сумм взносов и удержанного налога НДФЛ необходимо только в момент увольнения. Вносить исправления в тот день, когда производились сами выплаты, не нужно.
Порядок, как в бухгалтерском учете показывать удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении было раскрыто Минфином в его письме, опубликованном в 2003 году. При этом в нем был показан случай, при котором работник добровольно погашает сумму долга наличными средствами. В документе Минфин советует для выполнения всех корректировок пользоваться методом сторно.
| По Дебету | По Кредиту | Описание операции |
| 20,23,25,26,44 | 70 | Сторнирование суммы излишне выплаченных отпускных за период отпуска. При этом в качестве счета затрат выбирается тот, где производится учет отпускных выплат данной категории сотрудников. |
| 96 | 70 | Сторнирование сумм отпускных, которые начислялись из резерва. Эту проводку необходимо делать, если суммы отпускных выплачиваются из резерва, а не сразу списываются на счета затрат. |
| 50 | 70 | В кассу передана сумма излишне выданных отпускных |
| 70 | 68 | Производится сторнирование начисленных налогов и взносов. |
| 20,23,25,26,44 | 69 |
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: подробная инструкция
Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.
Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.
Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:
- Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
- От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.
При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.
Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.
Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.
Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником. Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.
Руководитель должен издать приказ об удержании в течение месяца со дня завершающего срок на возвращение неотработанного аванса.Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период. Также в конце должна быть пометка о том, что сотрудник ознакомлен с условиями, и его подпись для согласия с написанным в документе.
/ / / Обновлено 10.09.2020 Автор статьи: Рецензент: 2020-02-07T16:23:28+03:00 Удержание за не отработанные дни отпуска при увольнении, может быть произведено работодателем, при наличии на то законных оснований. Для того же, чтобы знать, в каких случаях возможно удержать сумму излишне выплаченных отпускных и как это сделать, полезно будет ознакомиться с нашей статьей.
По законодательству работник может воспользоваться отпуском за первый год спустя полгода после приема на работу. В последующие годы отпуск может быть использован в любое время. Единственное условие — продолжительность одной части не менее 14 дней.
Оставшиеся части можно разбивать в произвольном порядке. При увольнении работника, организация обязана в последний день произвести с ним окончательные расчеты. При неиспользованном до конца отпуске, работнику выплачивается компенсация за оставшиеся положенные ему дни.
В противоположной ситуации, когда работник использовал до конца отпуск за год, а увольняется до его окончания, работодатель имеет право провести . Удержание отпускных при увольнении использованных авансом возможно в размере не более 20 % от общей выплаты.
Суммы удержанного отпуска влияют на расчеты по страховым взносам, НДФЛ и налогу на прибыль. Понять механизм появления не отработанных отпускных поможет следующий пример.
Пример Выпускник технического университета Птичкин П. Н. устроился на вертолетный завод 01.07.2017, а в январе 2020 года получил право уйти в отпуск (абз.
2 ТК РФ) и воспользовался этой возможностью. Длительность его отпуска составила 28 календарных дней ( ТК РФ).
Детальнее о предоставлении отпуска и его продолжительности узнайте из статьи
«Ежегодный оплачиваемый отпуск по Трудовому кодексу (нюансы)»
.
Во время отдыха он получил более выгодное предложение о работе и сразу после выхода из отпуска уволился с завода.
» » » » 23.08.2020 При увольнении работодатель обязан произвести выплаты работнику за отработанный период, а также за все неиспользованные отпуска.При увольнении до окончания его рабочего года с уже истраченным отпускным периодом руководитель нуждается в денежной компенсации от трудящегося за неотработанные дни. В каких случаях можно удержать с работника отпускные, выданные авансом, и как это сделать?Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!
Исходя из , на первом году работы в организации сотрудник имеет право на по истечению шести месяцев беспрерывного труда. В последующие годы время ухода на отдых может распределяться согласно графику отпусков на данном предприятии.Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск , несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней.
Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.Если работающее лицо решит уволиться до окончания рабочего года, отгуляв при этом отпуск авансом, то руководитель имеет право при расчете удержать с него переплаченные .Это является оправданным и правомерным действием, так как оплата, выданная авансом на отдых сотруднику, не будет отработана до конца рабочего года при расторжении трудового договора.При этом, ссылаясь на , размер удержания с отпускных выплат не может превышать 20 процентов.Важно!
Удержание за неотработанный отгулянный авансом отпускной период считается правом работодателя, но не его обязанностью.Если предприниматель вынес решение осуществить возврат недоработанной суммы отпускных, то согласие работника, отгулявшего отпуск авансом, при этом не требуется.Но в случае, когда у последнего не имеется нужной суммы для выплаты, или же она превышает процент, прописанный законом, он имеет право выплатить ее в добровольном порядке.Также имеются отдельные
Отпуск авансом: последствия для бухгалтера
Нередко возникают ситуации, когда увольняемый работник уже использовал отпуск за текущий рабочий год, который не был отработан им полностью.
Работодатель вправе удерживать из заработной платы работника, начисленной при увольнении, его задолженность за неотработанные дни отпуска, который был предоставлен авансом (ст.
137 ТК РФ). См. образец составления приказа. Рабочий год может не совпадать с календарным, так как для каждого работника он начинается со дня, в который работник приступил к исполнению трудовых обязанностей.
Например, рабочий год работника, принятого на работу 05.07.2011, истекает 04.07.2012.
В течение рабочего года работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, причем трудовое законодательство не содержит норм, которые позволяли бы предоставлять такой отпуск пропорционально отработанному работником времени и иным периодам, включаемым в стаж работы, дающий право на отпуск в соответствии с ч. 1 ст. 121 ТК РФ. При увольнении работника до окончания рабочего года, за который он уже использовал ежегодный оплачиваемый и (или) дополнительный отпуск, работодатель вправе удержать часть оплаты предоставленного авансом отпуска.
Если работодатель не может удержать излишне выплаченную сумму за неотработанные дни отпуска в связи с отсутствием или недостаточностью суммы выплаты, причитающейся работнику при увольнении, последний может возместить ее в добровольном порядке. Основания для взыскания образовавшейся задолженности в судебном порядке у работодателя отсутствуют в силу ч.
4 ст. 137 ТК РФ. Данный вывод подтверждается судебной практикой: Определение Верховного Суда РФ от 14.03.2014 N 19-КГ13-18, Апелляционное определение Московского городского суда от 04.12.2013 по делу N 11-37421/2013. Работодатель, которому суд отказал в удовлетворении требования о взыскании задолженности за неотработанные дни отпуска, должен будет возместить работнику все понесенные по делу судебные расходы (госпошлину, издержки). Кроме того, суд может обязать работодателя выплатить работнику компенсацию за моральный вред, если последний заявлял такое требование (ч.
4 ст. 3, ч. 2 ст. 22, ст. 237 ТК РФ, ч.
1 ст. 88, ст. 94, ч. 1 ст. 98 ГПК РФ, ст. 333.17 НК РФ)
/ /
- ликвидация предприятия, прекращение деятельности ИП;
- наступление чрезвычайных обстоятельств: военных действий, катастрофы, стихийного бедствия, крупной аварии, эпидемии.
- восстановление лица, ранее выполнявшего работу, по решению суда или госинспекции по труду;
- смерть сотрудника;
- смена собственника предприятия;
- отказ сотрудника от перевода на другую должность, необходимую ему по медицинским показаниям, либо отсутствие у работодателя нужной вакансии;
- призыв сотрудника на военную службу;
- сокращения штата сотрудников организации, ИП;
- признание человека нетрудоспособным;
При предоставлении сотруднику отпуска из начисленной суммы удерживается НДФЛ.
Если распоряжение руководителя предусматривает удержание излишне начисленных сумм, необходимо вернуть налог в порядке, установленном НК РФ. В БУ эти операции осуществляются сторнированием.
Рассмотрим, как отразить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении (проводки 1С).
- Для расчета показателя ДОС необходимо разделить на 12 положенное по закону или трудовому договору количество отпускных дней за рабочий год (минимум — 28 дней). Затем получившееся значение следует умножить на количество фактически отработанных месяцев. Если полученное количество дней оказалось дробным числом, то оно округляется в пользу сотрудника (письмо Минздравсоцразвития «О порядке определения количества отпускных дней…» от 07.12.2005 № 4334-17).
- ЗСД рассчитывается в порядке, определенном ч. 4 ст. 139 кодекса, с учетом поправки на фактически отработанное время, если оно не достигает 12 месяцев (п. 6 положения, утв. правительственным постановлением «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922).
В том случае, если размер переплаты отпускных при произведении окончательного расчета с сотрудником при увольнении превысит максимально допустимую сумму, тот может в добровольном порядке погасить возникшую задолженность.
В процессе трудовых отношений возникают ситуации, когда сотруднику оформляется отпуск авансом в счет следующего года.
При этом ему начисляются денежные средства за неотработанные дни отпуска. В дальнейшем они компенсируются отработанными месяцами.
Но если возникает необходимость увольнения, в некоторых случаях начальник вправе удержать данную разницу из итоговой заработной платы во время расчета с работником.
В данном случае следует придерживаться алгоритма из трех действий.
- Определите количество полных месяцев, остающихся до конца рабочего года, в счет которого отпуск был использован авансом.
Право на ежегодный оплачиваемый отпуск возникает с началом рабочего года (не следует его путать с календарным годом). Так, если работника принимают на работу 1 октября 2019 года, то его рабочий год — с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года.
Например, если работник отработал три месяца — октябрь, ноябрь, декабрь, а в январе увольняется, нужно посмотреть, сколько полных месяцев остается до конца рабочего года (в данном случае — до октября 2020 года).
По излишкам действуют четкие правила:
- Если излишки составляют менее половины месяца, то есть менее 15 дней, то они из расчета исключаются;
- Если излишки составляют более половины месяца, то есть более 15 дней, то они округляются до целого месяца.
- Определите количество дней неотработанного отпуска.
Количество календарных дней, приходящихся на один месяц рабочего года, нужно умножить на количество месяцев, остающихся до конца рабочего года на момент увольнения.
- Определите размер отпускных, подлежащих удержанию.
Средний дневной заработок, исходя из которого были оплачены использованные авансом дни отпуска, умножьте на количество дней неотработанного отпуска.
Отпускные за неотработанное время при увольнении: удерживаем правильно
Важно помнить об очередности удержания: сначала удерживается НДФЛ, потом алименты, а дальнейшие удержания производятся по инициативе работодателя.
На сумму отпускных, которую невозможно удержать, нужно сделать сторнировочную запись. И эти суммы мы относим на «Прочие расходы» организации (Дебет 91.2 Кредит 70).
Корректировка исчисленного и удержанного из доходов работника НДФЛ и страховых взносов в данной ситуации не потребуется.
Здесь алгоритм многоступенчатый, но довольно понятный.
Во-первых, бухгалтер делает сторнировочные записи в бухучете на сумму излишне выплаченных отпускных.
В нашем примере 5 000 руб. – сторнирована излишне выплаченная сумма отпускных (Дебет 20,23,25,26 Кредит 70 (сторно)).
Кроме того, бухгалтер сторнирует сумму НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68 (сторно)).
5 000 * 13 % = 650 руб.
Также ему нужно сторнировать сумму страховых взносов, которую уплатили из отпускных (Дебет 20,23,25,26 Кредит 69 (сторно)).
5 000 * 30,2 % (взнос в ПФР, на ОПС, ОСС, на травматизм) = 1 510 руб.
Во-вторых, бухгалтер осуществляет начисление зарплаты, отражает это в бухучете.
Если сотрудник увольняется 14 октября, то проводку нужно сделать в этот же день — Дебет 20,23,25,26 Кредит 70.
В итоге сотруднику, покидающему компанию, начисляется 15 000 руб.
В-третьих, бухгалтер отражает удержанный НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68).
5 000 * 13% = 1 950 руб.
В-четвертых, он начисляет страховые взносы (Дебет 20,23,25,26 Кредит 69).
15 000 * 30,2 % = 4 530 руб.
В-пятых, определяет зарплату к выплате при увольнении (Дебет 70 Кредит 50,51).
(15 000 — 1 950) – (5 000 — 650) = 8 700 руб.
То есть из 15 000 руб. вычитывается НДФЛ. Из 5 000 руб., которые удерживаются с работника, также вычитывается НДФЛ. В результате получается к выплате сумма в размере 8 700 руб.
В-шестых, определяется сумма НДФЛ, которая перечисляется в бюджет.
1 950 — 650 = 1 300 руб.
В-седьмых, остается определить страховые взносы для перечисления.
4 530 — 1 510 = 3 020 руб. (начисляются только на разницу)
Подпишитесь на наш канал в Telegram @konturjournal, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.
Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.
Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.
Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:
- Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
- От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.
При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.
Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.
Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.
Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником. Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.
Важно! Руководитель должен издать приказ об удержании в течение месяца со дня завершающего срок на возвращение неотработанного аванса.
Условия примера:
Работник был оформлен на предприятие 1 декабря 2019 года. Срок его рабочего года заканчивается 30 ноября 2020 года.
В течение года сотрудник был отправлен в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.
Средняя заработная плата на время отпуска составила 755 рублей. 31 июля 2020 работник подал заявление об увольнении по собственному желанию.
Неотработанных месяцев осталось четыре.
При увольнении работодатель хочет провести удержание и возврат денег за неотработанное время.
Расчет:
Рассчитаем количество неотработанных календарных дней отпуска:
- 28 к.д./12 мес * 8 месяцев работы на предприятии (2,3 * 8 = 18,4).
- 28 дней отпуска – 18,4 = 9,6
Результат округляем в пользу работника – 9 неотработанных календарных дней отпуска.
Рассчитаем сумму излишне выплаченных отпускных = 9 дней * 755 рублей = 6795 рублей.
В этом случае руководитель предприятия имеет право провести возврат денег и их удержание из зарплаты при увольнении в размере 6795 рублей.
Удержание суммы излишне выплаченных отпускных при увольнении работника
? Вопрос 1 от Владимира: Могут ли из моей зарплаты удержать переплату за отпуск авансом без моего согласия? Или я должен сначала согласиться в письменном виде?
Ответ: Да, работодатель может произвести удержание, вашего согласия для этого не требуется. Но удерживаемый сумма не должна превышать 20% от расчета, полагающегося к выплате при увольнении (после вычета НДФЛ). Работодатель не имеет законного права самовольно удерживать более 20%.
? Вопрос 2 от Анны Николаевны: При увольнении удержали с работника отпускные за отдых, использованный авансом, в размере 20% от суммы расчета к выплате. Но этого не достаточно, сотрудник остался нам должен. Как вернуть деньги? Есть ли смысл подавать в суд? подскажите статью закона, на которую можно опираться.
Ответ: Смысла обращаться в суд, обычно такие дела работодатели проигрывают. Законодательство не содержит положений, позволяющих законно вернуть переплату за отпуск. Единственный способ для возврата — это уговорить уволенного добровольно вернуть деньги организации.
? Вопрос 3 от Семена: Я принят на работу 10 января 2020 года, а уволен 18 июля 2020 в связи с сокращением, за это время отгулял 28 дней отпуска. Работодатель хочет удержать лишние отпускные с меня. Имеет ли он на это право?
Ответ: Нет, если официальное основание для расторжения трудового договора — это сокращение (п.2 ст.81 ТК РФ), то удержание не допускается.
Если у вас есть вопросы по данной теме, задайте их в форме комментария ниже, и мы в ближайшее время ответим на них.
Первое, что должен сделать бухгалтер при увольнении работника, — это проверить все дни его отпусков, чтобы определить, есть ли у него неотработанные дни.
Для этого нужно посчитать:
— сколько лет и месяцев сотрудник работал в компании. При этом последний месяц считается как полный, если он отработан наполовину и более. Если же он отработан менее чем наполовину, месяц в расчете не учитывается (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.30 № 169);
— количество дней отпуска, полагающихся сотруднику за все время его работы в компании (заработанный отпуск); количество дней отпуска, которые работник отгулял за все время работы в компании. Далее нужно сравнить количество использованных дней отпуска с числом заработанных дней.
Отпуск – ожидаемое время для работников. Свобода передвижения и перспектива отдыха производит опьяняющее действие на сознание, и задумываться о том, отработал ли сотрудник полный календарный год, за который собрался отгуливать, мало кому придет в голову. Однако при увольнении именно эти подробности могут испортить настроение и повлиять на конечную сумму выплат при расчете.
Право на полный отпуск любой сотрудник получает уже спустя полгода после трудоустройства, ст. 122 ТК РФ. В этой же статье перечислены и те категории трудящихся, которые могут не дожидаться истечения этого срока:
- беременные перед декретом или после декретного отпуска;
- усыновители;
- несовершеннолетние.
Отработают ли они до конца года, большой вопрос, а вот сумма отпускных выплачивается за три дня до отпуска в полном размере. Что делать работодателю в случае скоропостижного увольнения отдохнувшего сотрудника, описано в ст. 137 ТК РФ.
В ней законодательство разрешает удержать излишние отпускные из последней зарплаты. 138-й статья Трудового кодекса ограничивает размер такого удержания до 20% выплачиваемого заработка.
Увеличить процент не поможет даже письменное согласие самого увольняющегося сотрудника.
Ни при каких обстоятельствах предприятию не позволено претендовать на возврат полученных авансом отпускных, если работник уволен по инициативе руководства и не по своей вине, а также по независящим от него обстоятельствам. Даже если отпуск взят авансом, никто не примет решения в пользу работодателя. Тем более, работодатель не вправе заставить сотрудника отрабатывать до окончания рабочего года и перенести дату увольнения.
Если же сотрудник согласен с тем, что полученные авансом дни нужно компенсировать, то бухгалтерия должна предоставить ему документ, подробно перечисляющий, какие суммы начислены и какие будут удержаны на дату увольнения.
Следующий этап — получается письменное подтверждение от самого сотрудника, оно может быть изложено в произвольной форме.
Главное, из заявления должно быть понятно, что человек не возражает против самого факта удержания и его размера.
Образец заявления на удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
Перед сообщением работнику факта удержания за дни незаработанного отпуска, правильно определяется количество дней и сумма полученных авансом отпускных.
Для этого кадровая служба предоставляет в бухгалтерию точные данные о непрерывном трудовом стаже уходящего специалиста и о фактически использованных отпусках.
Способ определения числа заработанных и отгульных авансом за неотработанный период:
При увольнении работника посреди месяца, количество дней отпуска за этот период засчитают полностью, если отработано более 15 дней. Неполный месяц в расчет не попадет.
Пример:
Работник трудоустроен 15 апреля 2016 года. Отгулял полный отпуск 28 дней, дата увольнения — 25 января 2017. Отпускные составили 15000 руб.Полных месяцев девять, в остатке 11 дней неполного месяца, дни отдыха за этот период не засчитываются. Сумма удержания полученных авансом отпускных перед увольнением следующая:
- 28/12*9= 21 день;
- 28-21=7 дней аванса;
- 15000/28*7=3750 руб.
Если эта сумма будет меньше 20% всех выплат на дату увольнения, то удержание за авансом предоставленные дни составит 3750 рублей.
Когда все формальности с расчетом суммы удержаний и согласованием с работником разрешены, оформить удержание при увольнении лучше приказом по предприятию.
Унифицированной формы документа нет, описывается ситуация, что стало основанием удержания, и как произойдет возмещение.
В качестве приложения вписать заявление сотрудника о согласии с величиной удержания или получить от работника подпись на приказе.
Скачать образец приказа
Если расставание проходит полюбовно или сумма удержания незначительна для компании, то затевать излишнюю бумажную волокиту руководство может счесть нерациональным.
Такой выход из ситуации при увольнении – оптимальное решение и для сотрудника, и для работодателя.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
Отгулянный авансом отпуск не является основанием для удержания работника при выраженном им желании увольнения.
Увольнение по собственному желанию это не единственная причина преждевременного расставания с работником, который отгулял свой отпуск авансом.
Произвести взыскания не так просто как кажется на первый взгляд. Данная процедура требует знание законодательства и правильного подхода.
Удержать переплату по заработной плате можно, если излишне выплаченные суммы возникли:
- по вине работника — завышены показатели, обман, противоправные действия, невыполнение трудовых номер;
- по вине работодателя — счетные ошибки.
Также удержать можно аванс по зарплате, который сотруднику был выдан заранее и не отработан по причине увольнения.
Других оснований для снижения зарплаты законодательство не предусматривает.
Во всех случаях задача работодателя — получить от работника заявление о том, что он знает о факте удержания и согласен с суммой, на которую будет уменьшена его заработная плата.
В заявлении работник должен написать:
- ФИО руководителя и его должность;
- свои ФИО;
- название и заголовок;
- согласие на взыскание из зарплаты;
- размер удержания;
- причина взыскания;
- ссылки на статьи Трудового кодекса РФ, на основании которого удерживаются суммы;
- подпись личная рукописная;
- дата составления.
На основании заявления подготавливается приказ, который после утверждения поступает в бухгалтерию для проведения необходимых расчетов.
Важно, что удержать в данных случаях за один раз можно не более 20% от зарплаты.
Удержания из зарплаты при увольнении: ограничения и правильные расчеты
Компенсация отпускных за отпуск авансом взыскивается с увольняющегося работника непосредственно в день его увольнения.
Такое удержание выполняется работодателем при проведении надлежащих взаиморасчетов.
Чтобы уточнить задолженность сотрудника по излишне выплаченным отпускным за недоработанный годовой период, нужно получить ответы на следующие вопросы:
- сколько дней и месяцев реально отработал гражданин в данной организации за конкретный рабочий год — рассчитать отпускной стаж;
- сколько дней гражданин не отработал за конкретный рабочий год (то есть остался должен) — излишне отгулянные дни.
Чтобы определить на дату увольнения число неотработанных календарных дней отпуска, излишне отгулянных, за которые работник авансом получил отпускные, нужно воспользоваться таким алгоритмом:
- Количество дней отпуска, предоставленных этому сотруднику, разделить на 12 (двенадцать) месяцев, а полученное значение – умножить на количество месяцев, отработанных у данного работодателя.
- Величину, полученную по итогу выполнения предыдущего арифметического действия, вычесть из количества отпускных дней, предоставленных сотруднику за время работы у данного работодателя.
Допускается округление числового значения количества месяцев. Последний месяц, который отработан сотрудником меньше чем на 50%, не принимается в расчет. Если же последний месяц отработан минимум на 50%, он учитывается как месяц, отработанный гражданином полностью.
Количество неотработанных дней, полученное в результате вычисления, также можно округлить до целого значения (такое округление следует выполнять в пользу сотрудника).
Сумму излишне выплаченных отпускных, которую нужно удержать при увольнении работника, определяют следующим образом: количество неотработанных дней умножается на величину среднего заработка этого работника, выплаченного за время оплачиваемого отпуска.
Пошаговая инструкция по удержанию переплаты отпускных при увольнении:
| Шаг 1 | Рассчитать стаж, дающий право на отпуск. |
⇓
| Шаг 2 | Посчитать продолжительность отпуска за отпускной стаж. |
⇓
| Шаг 3 | Определить количество использованных дней отпуска. |
⇓
| Шаг 4 | Рассчитать количество дней отпуска, предоставленных авансом. |
⇓
⇓
| Шаг 6 | Рассчитать переплату по отпускным (умножить средний заработок на число дней авансом). |
Если зарплаты увольняющегося гражданина не хватает для удержания излишне выданных отпускных, работодатель может попросить его о добровольном внесении недостающих средств.
Если выбывающий сотрудник отказался, работодатель вправе использовать судебный механизм. При этом нормами ТК РФ не оговаривается возможность удержания излишней выплаты отпускных через суд.
Некоторые юристы, однако, считают, что подобные долги можно взыскать как ущерб, причиненный работодателю, следуя нормам статей 248 и 391 ТК РФ, допускающих судебное истребование.
Cудебный способ рекомендуется применять, если имеются доказательства совершения выбывшим работником неправомерных действий.
Работодатель может предоставить своему сотруднику оплачиваемый отпуск авансом. Это его право. Однако, поступая таким образом, нужно понимать и оценивать правильно все риски.
Возможна ситуация, что работник не отработает позже положенное время за использованный отпуск и напишет заявление об увольнении по собственному желанию.
Работодатель обязан будет принять заявление и уволить сотрудника по п.3 ст.77 ТК РФ. При этом излишне выплаченные отпускные придется либо прощать, либо пытаться вернуть.
Существуют некоторые ограничения по удержанию из заработной платы, они прописаны в ст.137 ТК РФ.
В частности, нельзя удерживать переплату отпускных в случае, если расторжение трудовых отношений оформляется по основанию из Трудового кодекса РФ:
- п.8 ст.77 – отказ от перевода на другую работу по медицинскому заключению;
- п.1 ст.81 – ликвидация фирмы;
- п.2 ст.81 – сокращение штата или численности;
- п.4 ст.81 – смена собственника организации (применимо для руководящего персонала);
- п.1 ст.83 – призыв в армию;
- п.2 ст.83 – восстановление ранее уволенного незаконно работника;
- п.5 ст.83 – признание человека не способным к труду по медицинским показаниям;
- п.6 ст.83 – смерть одной из сторон трудовых отношений;
- п.7 ст.83 – чрезвычайные обстоятельства.
Если увольнение оформляется по указанным выше основаниям, то работодатель не имеет права удерживать что-либо из расчета сотрудника, в том числе и 20%.
Нужно ли писать заявление на удержание отпускных при увольнении
Если сотруднику предложено вернуть переплату в добровольном порядке, но тот отказывается это делать, то выход только один – обратиться в судебные органы.
Однако обращение в суд не дает 100-процентной гарантии возврата денежных средств.
Мнения судебных органов расходятся в данном вопросе.
С одной стороны суд может встать на сторону работодателя, трактовав увольнение сотрудника ранее отработки использованного отпуска как нанесение ущерба работодателю по ст.248 и 391 ТК РФ.
С другой стороны, работодатель должен понимать, что его никто не заставлял предоставлять отпуск авансом.
Закон не требует обязательного предоставления отдыха по заявлению трудящегося. Это исключительно добровольное решение руководителя – пойти навстречу заявителю.
Сотрудник, решив уволиться по собственному желанию, не нарушает никаких законов. Тот факт, что он не отработал предоставленный ему авансом отпуск, не мешает ему уволиться.
Работодатель сам на свой страх и риск предоставляет оплачиваемый отдых авансом и должен понимать возможные негативные последствия данного поступка.
В большинстве случае суд встает на сторону работника. Тем не менее данный факт не мешает работодателю пытаться вернуть свои деньги в судебном порядке.
Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении может осуществляться руководителем работника без получения от него какого-либо подтверждения или согласия на проведение процедуры. Сделать это можно не всегда.
Положениями статьи ТК РФ № 137 определяются ситуации, когда удержать долг за использованный авансом отпуск не представляется возможным.
К таковым относятся ситуации, когда причиной расторжения трудового соглашения является:
- отказ от смены должности на основании перевода (между организациями или внутри одной компании) на основании медицинских противопоказаний – факт должен подтверждаться соответствующим заключением лечащего врача;
- ликвидация или реорганизация компании;
- прекращение исполнения трудовых обязанностей руководителем предприятия;
- сокращение численности персонала;
- необходимость отправления работника на прохождение срочной воинской службы;
- восстановление на должности бывшего сотрудника (например, выход работницы из декрета, возвращение гражданина после продолжительного больничного и т.д.);
- признание увольняющегося работника нетрудоспособным или недееспособным;
- какое-либо непредвиденное чрезвычайное обстоятельство, не позволяющее далее работать предприятию (военные действия, природные катаклизмы, техногенные аварии и катастрофы и т.д.).
Если процедура прекращения рабочих отношений производится на основании, отсутствующем в вышеуказанном списке, и при этом сам гражданин не согласен с необходимостью удержания, руководитель может обратиться в учреждения судебной власти или трудовую инспекции для урегулирования вопроса.
В течение рабочего года работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, причем трудовое законодательство не содержит норм, которые позволяли бы предоставлять такой отпуск пропорционально отработанному работником времени и иным периодам, включаемым в стаж работы, дающий право на отпуск в соответствии с ч. 1 ст. 121 ТК РФ.
- — отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
- — ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
- — сокращение численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
- — смена собственника имущества организации — в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
- — призыв работника на военную службу или направление его на альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- — восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- — признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- — смерть работника либо работодателя — физического лица, а также признание судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- — наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти субъекта РФ (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).
Излишне выплаченные отпускные за полученный авансом отпуск работодатель может удержать из заработной платы увольняющегося сотрудника, за исключением нескольких случаев. Так, согласно абз. 4 ч. 2 ст. 137 кодекса, удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не может быть произведено, если сотрудник увольняется по причине:
- отказа от перевода на другую работу по медпоказаниям либо из-за отсутствия такой возможности у работодателя;
- сокращения штата у работодателя либо его ликвидации, а также смены собственника, которая привела к увольнению руководства компании;
- восстановления по решению суда (трудинспекции) работавшего ранее на этой должности сотрудника;
- призыва на воинскую службу (в т. ч. альтернативную);
- признания сотрудника по медпоказаниям нетрудоспособным;
- наступления форс-мажора, признанного российским правительством таковым и не позволяющим далее продолжать трудовую деятельность;
- смерти ИП-работодателя.
Рекомендуем прочесть: Мфц получить свидетельство о рождении
Как написать в приказе об увольнении удержание за отпуск
Администрация форума не несет ответственности за сообщения, размещаемые участниками форума.
Вместе с тем, убедительная просьба к участникам — при общении не нарушать действующее законодательство: при цитировании чьих-либо произведений не нарушать права авторов, не распространять недостоверную порочащую кого-либо информацию, не разглашать чьи-либо персональные данные и т.д. Если Вы заметили сообщение, которое, возможно нарушает закон или правила форума, пожалуйста, напишите нам Уважаемые коллеги, в данном чате вы можете в режиме онлайн обсуждать кадровые вопросы.
Пожалуйста, будьте взаимовежливы Мы в соцсетях: Подпишитесь бесплатно: Электронная газета по кадровому делопроизводству Новости трудового законодательства Уведомления о скидках и акциях Новости сайта КадроVIP (для профессионалов) Руководителю.
Общество с ограниченной ответственностью «Полигон-2» Об удержании из заработной платы при увольнении 1. Главному бухгалтеру Карасевой Т.В. удержать из заработной платы слесаря Петрова С.В.
денежные средства за неотработанные 6 дней отпуска с соблюдением предусмотренных трудовым законодательством правил. 2. При удержании учесть положения ст. 138 ТК РФ. 3. Контроль исполнения приказа оставляю за собой.
Оставшуюся часть излишне выплаченных отпускных придется взыскивать с работника в добровольном порядке. То есть работник должен самостоятельно, осознанно внести необходимую сумму в кассу организации или перечислить ее на счет работодателя. Если работник делать этого не хочет, то работодатель ничего не сможет сделать, заставить работника он не может.
Удержание проводится при наличии документального обоснования. В данном случае формируется приказ. Образец приказа об удержании денег из зарплаты при увольнении Приказ оформляется в свободном виде.
В его текст включается такая информация:
- причина удержания — в данной ситуации можно указать «погашение задолженности по отпускным в связи с увольнением до прекращения рабочего года, за который предоставлен отпуск».
Верховный Суд РФ: временная нетрудоспособность наступает до получения листка нетрудоспособности, и является уважительной причиной отсутствия работника на работе 27.02.
2018 Штрафы для работодателей прибавятся! Трудоустройство инвалидов Все новости Опрос дня Время предоставления работнику-пенсионеру отпуска за свой счет (до 14 дней) должно определяться только работником или же по соглашению работника и работодателя? — время предоставления работнику-пенсионеру отпуска за свой счет (до 14 дней) определяется только работником- время предоставления работнику-пенсионеру отпуска за свой счет (до 14 дней) определяется только по соглашению работника и работодателя Проать и узнать результаты опроса всех Все опросы сайта Тест дня Книги по кадровому делопроизводству От профессионалов КД.Печатные и электронные версии.Доставка по РФ Все книги Подписаться Журналы учета и регистрации.
Прежде всего, нужно помнить о том ограничении, которое установлено на удержание из месячной зарплаты. Работодатель не может удержать более 20 %-тов от суммы, предназначенной к выплате. В данном случае 20% следует считать не от начисленной суммы, а от той, которая положена к выплате (из нее должен быть вычтен НДФЛ).
Если сумма отпускных, подлежащая удержанию из выплат при увольнении, больше, чем 20%, то оставшуюся сумму придется удерживать иным образом.
Нужно понимать, что работодатель, предоставляя отпуск работнику авансом, делает это по собственному желанию, никто его не заставляет. Выдавая отпускные авансом, он также должен понимать, что в случае увольнения он может не удержать всю сумму из выплат работника по причине существующего ограничения.
20% из зарплаты, положенной к выплате при увольнении, работодатель может удержать, не спрашивая согласия у работника. Для этого достаточно подготовить приказ.
Оставшуюся часть излишне выплаченных отпускных придется взыскивать с работника в добровольном порядке. То есть работник должен самостоятельно, осознанно внести необходимую сумму в кассу организации или перечислить ее на счет работодателя.
Если работник делать этого не хочет, то работодатель ничего не сможет сделать, заставить работника он не может.
Удержание проводится при наличии документального обоснования. В данном случае формируется приказ.