Если сотрудник просто покупает в организации питание и оплачивает через удержание

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если сотрудник просто покупает в организации питание и оплачивает через удержание». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Трудовое законодательство позволяет работодателю удерживать суммы задолженности работника в случаях, которые мы рассмотрели выше, из его заработной платы. При этом в соответствии со ст.

129 ТК РФ, к заработной плате относятся следующие выплаты: непосредственно вознаграждение за труд (окладная, сдельная составляющая и т.д.

), а также выплаты компенсационного (например, доплаты за работу в районах Крайнего Севера) и стимулирующего характера (например, премии).

Таким образом, из других выплат, которые не являются заработной платой, работодатель не может производить удержания по своей инициативе. Например, нельзя производить удержание задолженности работника из сумм компенсации за использование личного имущества, пособий, выплат по договору аренды имущества работника и т.д.

Общий размер всех удержаний по инициативе работодателя не должен превышать 20% заработной платы работника (ст. 138 ТК РФ). Указанная предельная величина рассчитывается из суммы зарплаты, оставшейся после удержания НДФЛ.

Если у работника имеются также удержания по исполнительным документам, то они производятся в первую очередь, и если их размер менее 20%, то работодатель вправе удержать задолженность работника, но при этом совокупный размер удержаний (по исполнительным листам и по инициативе работодателя) не должен превышать 20% заработной платы.

Если же удержания по исполнительным документам составляют более 20% заработной платы работника, то работодатель не имеет права удержать еще и задолженность работника.

Расходы на питание работников — учет и налогообложение

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Данные виды установлены ст. 101 закона №229-ФЗ. Основные виды таких доходов:

Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
Алименты;
Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

По алиментам на несовершеннолетних детей;
Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
Возмещение преступного ущерба.

Также при расчете удержаний следует учесть:

Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.

НДФЛ удерживается у каждого сотрудника с заработной платы в размере ставок:

13% — если сотрудник — резидент РФ;
30% — если нерезидент РФ;
35% — в случае выигрыша, суммы экономии на процентах и прочее;
15% — от дивидендов нерезидента РФ;
9% — от дивидендов до 2015 года; процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года, от доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

При этом не важно в какой форме получен доход в денежной или натуральной. Рассмотрим пример:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 30 000,00 руб., из неё удержан НДФЛ по ставке 13%, так как Васильков А.А. является резидентом.

Сумма по исполнительному листу удерживается с зарплаты с учётом НДФЛ. Сумма дополнительных расходов по исполнительному листу (например, комиссия за перевод) списывается с сотрудника.

Рассмотрим на примере:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 20 000,00 руб., из неё удержано 25% по исполнительному листу. Сумма удержания по исполнительному листу = (20 000,00 – 13%) * 25% = 4 350,00 руб.

Удержание из заработной платы Василькова А.А. по исполнительному листу отражается проводкой:

Дт	Кт	Сумма, руб.	Описание операции
26	70	20 000,00	Начислена заработная плата
70	68	2 600,00	Удержан НДФЛ
70	76.41	4 350,00	Удержана сумма по исполнительному листу
76.41	50	4 350,00	Перечислена сумма по исполнительному документу из кассы

Возникновение в бухучете информации о стоимости затрат на питание будет зависеть от выбранного способа организации питания.

Наличие своей столовой потребует выделения ее в обслуживающее производство, на котором будут формироваться затраты по этому производству: Дт 29 Кт 02 (10, 25, 60, 69, 70).

Если услуги по предоставлению питания оказывает сторонний контрагент или работодатель приобретает продукты, в дальнейшем передаваемые работникам, то возникнет проводка по учету стоимости обедов (продуктов), полученных от поставщика: Дт 10 (41) Кт 60.

Аналогичной будет проводка по оприходованию расходов, уже осуществленных работником на свое питание (если они являются частью оплаты труда): Дт 10 (41) Кт 70.

Выдача питания независимо от того, к какой категории оно относится (спецпитание либо иное льготное или бесплатное питание), будет осуществляться через счет учета расчетов с персоналом. При этом придется на сумму стоимости полученного питания в отношении каждого работника при начислении зарплаты персонально сделать проводку: Дт 70 Кт 10 (29, 41).

Расходы, по которым не организован персональный учет, даже в случае присутствия этих расходов в системе оплаты труда на расчеты с персоналом отнести невозможно, поэтому проводка по ним будет такой: Дт 91 Кт 10 (29, 41).

Учет выданного в качестве оплаты труда питания в расходах работодателя произойдет с отнесением его сумм:

на счета учета затрат, если эти расходы:

обязательны для работодателя по положениям действующего законодательства (спецпитание) и осуществлены в пределах установленных норм;
предусмотрены внутренним нормативным документом о системе оплаты труда;

на счет учета прочих расходов в части расходов:

превышающих нормы выдачи спецпитания;
не предусмотренных действующей системой оплаты труда.

Подробнее о спецпитании и его учете читайте в материале «Ст. 222 ТК РФ: вопросы и ответы».

Затраты на питание, обязательные для работодателя по законодательству или в силу включения их в систему оплаты труда, при распределении данных по питанию персонально по работникам войдут в состав расходов по оплате труда: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70.

Питание, не соответствующее критериям расходов на оплату труда или обязательного к выдаче, отразится проводкой: Дт 91 Кт 70.

Питание, получаемое работником в силу законодательства или как оплату за труд, а также компенсации на питание НДС облагать не надо, поскольку считать такую оплату реализацией нельзя (письма Минфина России от 23.10.2017 № 03-15-06/69405, от 02.09.2010 № 03-07-11/376, п. 12 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.03.2016 № Ф07-2270/2016 по делу № А42-8726/2014). Но при отсутствии факта реализации нельзя и учесть в вычетах суммы входного налога по питанию, полученному от поставщика, если он работает с этим налогом. Зато их можно включить в стоимость приобретенных обедов или продуктов (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Если же питание нельзя отнести к расходам, обязательным для работодателя по законодательству или включенным в систему оплаты за труд, то его передача работнику считается реализацией, осуществленной безвозмездно (п. 1 ст. 39 НК РФ). На рыночную стоимость этого питания придется начислять НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), относя его на тот же счет бухучета, на который списаны расходы по такому питанию: Дт 91 Кт 68.

При этом связанный с питанием НДС, полученный от поставщика, можно взять к вычету: Дт 68 Кт 19.

Аналогичная ситуация в отношении обязательности начисления НДС на стоимость питания и возможности принятия входного налога по нему к вычету возникает, если работником возмещаются работодателю суммы, потраченные на приобретение питания для этого работника (письмо Минфина России от 16.10.2014 № 03-07-15/52270).

В то же время, если невозможно конкретизировать круг лиц, получающих питание, то объекта, облагаемого НДС, не возникнет (письма Минфина России от 12.05.2010 № 03-03-06/1/327 и от 13.12.2012 № 03-07-07/133).

О том, какие ставки НДС применяются по продуктам, читайте в статье «Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже?».

Вопрос Татьяна, Наша организация планирует предоставлять сотрудникам питание. Мы заключаем со сторонней компанией договор на предоставление нашим сотрудникам питания, но оплачивать они его будут сами, только по меньшей цене.
Соответственно работодатель оплачивает счет на питание, а у сотрудников стоимость «наеденного» вычитается из зп. Подскажите, как правильно оформить все документы в данном случае, как и какими документами отразить удержание из зп сотрудника сумм за питание.Спасибо! Ответ Ответ на вопрос: По инициативе руководства организации (администрации) из заработка сотрудника можно удержать: Такие случаи удержаний по инициативе администрации перечислены в статье 137 Трудового кодекса РФ и части 4 статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г.
№ 255-ФЗ. Также из заработка сотрудника можно удержать причиненный организации материальный ущерб (ст. 238 и 240 ТК РФ).

они не входят в состав расходов, связанных с командировкой (письма Минфина России от 09.10.2015 № 03-03-06/57885 и от 20.05.2015 № 03-03-06/2/28976);
работодатель вправе самостоятельно во внутреннем нормативном акте определить перечень расходов, оплачиваемых в связи с командировкой (письмо УФНС по Москве от 08.10.2015 № 16-15/105572).

Рассчитанные страховые взносы вне зависимости от источника выплаты дохода относят на затраты в бухучете и учитывают в расходах, принимаемых в уменьшение базы по прибыли (письмо Минфина РФ от 15.07.2013 № 03-03-06/1/27562): Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 69.

Поскольку НДФЛ является персонифицированным налогом и рассчитывается индивидуально по каждому работнику исходя из его дохода, а посчитать, сколько съел каждый работник за шведским столом, практически нереально, начислить и удержать НДФЛ невозможно (Письмо Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-06/6715). По этой же причине на стоимость продуктов и напитков не нужно начислять страховые взносы (Письмо Минтруда России от 24.05.2013 N 14-1-1061).
Если предоставление питания предусмотрено в коллективном или индивидуальном трудовом договоре в определенном стоимостном размере, сумма дохода по каждому работнику, исчисленная с учетом данных табелей учета рабочего времени, подлежит обложению НДФЛ.
Расходы компании на оплату питания по системе «шведский стол» можно учесть при расчете налога на прибыль при условии, что его предоставление предусмотрено коллективным или трудовым договором. В этом случае потраченные деньги являются расходами на оплату труда (п. 4 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.12.2014 N 03-03-06/1/61204). Тот факт, что фактический доход каждого работника определить невозможно, значения не имеет (Постановление ФАС Московского округа от 06.04.2012 N А40-65744/11-90-285).
Стоимость продуктов, переданных работнику по системе шведского стола, НДС не облагается, если условие об организации питания прописано в коллективном или трудовых договорах. Тогда предоставление питания работникам не будет расценено как безвозмездная передача, которая подлежит обложению НДС.

При наличии у организации собственной столовой производятся следующие записи:
Д-т сч. 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
К-т сч. 02 «Амортизация основных средств» (10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»)
отражены затраты по оказанию услуг питания работникам;
Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
К-т сч. 90 «Продажи»
отражена передача продукции столовой в счет оплаты труда;
Д-т сч. 90 «Продажи», субсч. 3 «Налог на добавленную стоимость»,
К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
начислен НДС со стоимости оказанных столовой услуг исходя из рыночных цен;
Д-т сч. 90 «Продажи»
К-т сч. 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
списана себестоимость переданного работникам питания.

Согласно подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождаются от налогообложения операции по реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми детских дошкольных учреждений и реализуемых в указанных учреждениях. При этом суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров, предназначенных для использования в необлагаемых НДС операциях, учитываются в стоимости таких товаров (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Если приготовление горячего питания для сотрудников осуществляется из специально приобретенных с этой целью продуктов питания, то организация бухгалтерского учета, как правило, затруднений не вызывает – при таких обстоятельствах речь просто идет об изготовлении и реализации в рамках приносящей доход деятельности готовой продукции(горячих блюд).

А при организации обедов по системе шведского стола, когда каждый накладывает в свою тарелку блюда в каком угодно количестве и ассортименте, невозможно с точностью определить, в каком именно размере каждым из подчиненных был получен этот доход (проще говоря, на какую сумму каждый из сотрудников пообедал). По этой причине сумму оплаты фирмой питания, предоставляемого работникам бесплатно, нельзя рассматривать в качестве доходов персонала.

Выплаты сотрудникам не облагаются ЕСН, если у компании-налогоплательщика данные выплаты не относятся к затратам, учитываемым при исчислении налога на прибыль. Так как бесплатное питание выдается не на основании трудового договора, стоимость обедов не может облагаться единым социальным налогом. То есть, страховые взносы в ПФР не должны уплачиваться со стоимости питания. Однако, согласно ст. 255 НК РФ, в расходы фирмы-налогоплательщика могут быть включены любые затраты на оплату труда, включая начисления в натуральной форме. Поэтому снизить размер базы по налогу на прибыль на стоимость питания можно только в том случае, если оно предусмотрено трудовыми или коллективными договорами.

Удержание питания из заработной платы сотрудников проводки

Также, на основании коллективного или трудового договоров по письменному заявлению работника оплата труда может осуществляться и в иных формах, не противоречащих законодательству РФ и международным договорам РФ.

Перечень удержаний, которые работодатель может производить с целью погашения задолженности перед ним работником, строго ограничен, поэтому работодатель не вправе произвести удержание из заработной платы в счет погашения задолженности, возникшей в связи с реализацией работнику товаров (работ, услуг).

Если Администрация сможете заставить сотрудников подписать такой коллективный договор, то флаг Им в руки. Сообщение отредактировал pariyskiy: 23 Декабрь 2020 — Уважаемый pariyskiy. Я бы скорее уволился, чем получал талоны на питание в качестве зарплаты. Так может Вы мне сможете пример привести каким образом нам поступить?!

Я не много запуталась, нам выставили счет на питание сотрудников, т.к.В трудовых договорах мы не предоставляем бесплатные обеды, то принимать к расходам я не должна, отношу за счет прибыли так? Но НДФЛ удержать должна так вот в Зи УП я делаю начисление и тут же удержания без начисления страховых взносов так как к расходам я их не принимаю, я так понимаю проводки должны быть следующие: Д 91.1 К 70-начисление питания Д 70 К 76 — удержание питания Д 70 К 68 -ндфл Д 76 К 60 — оприходована сумма питания ндс не принимаюесли не правильно поправьте плиз. Проводок по начислению и удержанию из з/платы не будет, вы написали, что обеды бесплатные.В программе вы должны будете провести начисление за обеды, чтобы данные суммы попали в регистры по НДФЛ и страховым взносам. у вида начисления укажете, что это являтся оплатой труда в натуральной форме, то данное начисление проводок формировать не будет.В целях исчисления НДС безвозмездная передача признается реализацией, т.е. Минфин придерживается позиции, что в этом случае входной НДС можно принять к вычету.Например, Письмо Минфина России от № 03-07-11/325.Вы ошибаетесь, думая, что если в трудовых договорах не предусмотрены бесплатные обеды, то они не будут облагаться страховыми взносами.В статье 7 212-ФЗ говорится, что выплаты облагаются страховыми взносами, если выплачены в трудовых отношений, и нет условия, что эти выплаты обязательно должны быть предусмотрены трудовыми договорами.А выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, перечислены в статье 9 255-ФЗ, и бесплатных обедов, выплачиваемых по желанию работодателя, там нет. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона).Разъясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Л. Мельникова.»Если компенсация затрат на питание предусмотрена в каком-либо внутреннем акте организации (например, в приказе руководителя), но трудовой договор на этот акт не ссылается и сам не содержит соответствующего условия, то относить такую выплату к объектам обложения страховыми взносами, по нашему мнению, оснований нет, поскольку в этом случае выплата не связана с оплатой труда. Котова: «. если те или иные выплаты в пользу работников не являются предметом трудовых договоров, заключенных с ними организацией, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами в фонды. «3.»Так я то это знаю что она начисляется, а вот какие ей проводки указать по питанию теряюсь, если указываю д91 К73 в зарплате все прекрасно, ндфл начисляется, проводки встают правильно, зато в бухгалтерии теперь не могу разобраться, на какой счет оприходовать сч/ф на 91 не могу так как уже с 73 списали эту сумму, тогда куда ее ставить?НДФЛ в зарплате начислился Д 73 к68разъясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Л. Мельникова.»Если компенсация затрат на питание предусмотрена в каком-либо внутреннем акте организации (например, в приказе руководителя), но трудовой договор на этот акт не ссылается и сам не содержит соответствующего условия, то относить такую выплату к объектам обложения страховыми взносами, по нашему мнению, оснований нет, поскольку в этом случае выплата не связана с оплатой труда. Котова: «. если те или иные выплаты в пользу работников не являются предметом трудовых договоров, заключенных с ними организацией, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами в фонды. «3.»Так я то это знаю что она начисляется, а вот какие ей проводки указать по питанию теряюсь, если указываю д91 К73 в зарплате все прекрасно, ндфл начисляется, проводки встают правильно, зато в бухгалтерии теперь не могу разобраться, на какой счет оприходовать сч/ф на 91 не могу так как уже с 73 списали эту сумму, тогда куда ее ставить?

Если вы применяете ККТ при удержаниях из зарплаты, вам нужно сформировать два чека:

Чек №1

Когда передаете товар, оказываете услугу или выполняете работу.

Признак способа расчета — «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит».

Способ оплаты — сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит).

Чек №2

Когда удерживаете деньги из зарплаты сотрудника.

Признак способа расчета — «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)».

Способ оплаты — сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.

Отвечает Ксения Юракова, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету.

В данной ситуации питание организацией предоставляется работникам за плату, т.е. в учете следует отразить реализацию питания работникам следующими проводками:

Дебет 60 Кредит 51 (50) – оплачены обеды, предоставляемые сотрудникам;

Дебет 41 Кредит 60 – отражена стоимость обедов при их приобретении;

Дебет 91-2 Кредит 41 – списана стоимость обедов;

Дебет 62 Кредит 91-1 – отражена выручка от реализации;

Дебет 70 Кредит 62 – удержана стоимость обедов из заработной платы.

В рассматриваемой ситуации организации следует внести исправления в бухгалтерский учет. В бухучете ошибки текущего периода исправляются необходимыми корректировочными записями, т.е. следует сторнировать неверно сформированные проводки.

Несущественные ошибки прошлых лет исправляются с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы». В этом случае если в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо доход, делается запись: Дебет 62 Кредит 91-1 – выявлен ошибочно не отраженный доход.

Когда в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо расход делается запись: Дебет 91-2 Кредит 60 – выявлен ошибочно не отраженный расход.

1. Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении удержания из зарплаты сотрудника по его инициативе

По общему правилу в бухучете суммы удержаний по заявлению сотрудника нужно отражать записью:

Дебет 70 Кредит 76
– удержаны платежи из зарплаты по инициативе сотрудника.

Пример отражения в бухучете удержаний из зарплаты сотрудника по его инициативе. Организация применяет общую систему налогообложения

По заявлению менеджера ООО «Альфа» А.С. Кондратьева из его зарплаты ежемесячно удерживается 900 руб. и перечисляется на его лицевой счет оператору мобильной связи. Ежемесячный оклад Кондратьева составляет 16 000 руб.

Прав на вычеты по НДФЛ у Кондратьева нет. Страховые взносы на пенсионное (медицинское, социальное) страхование «Альфа» начисляет по общему тарифу.

Организация платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2 процента.

Бухгалтер «Альфы» ежемесячно делает в учете такие проводки:

Дебет 26 Кредит 70
– 16 000 руб. – начислена зарплата Кондратьеву;

Дебет 26 Кредит 69 «Расчеты с ПФР»
– 3520 руб. (16 000 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы на финансирование страховой пенсии;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»
– 464 руб. (16 000 руб. × 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование;

Дебет 26 Кредит 69 «Расчеты с ФФОМС»
– 816 руб. (16 000 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 32 руб. (16 000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 2080 руб. (16 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ из зарплаты Кондратьева;

Дебет 70 Кредит 76
– 900 руб. – удержаны деньги из зарплаты Кондратьева по его заявлению;

Дебет 70 Кредит 50
– 13 020 руб. (16 000 руб. – 2080 руб. – 900 руб.) – выдана из кассы зарплата Кондратьеву;

Дебет 76 Кредит 51
– 900 руб. – перечислены деньги оператору связи.

Общее начисление заработной платы работников за месяц отображается последним днем этого месяца. При этом формируются суммы по исчисленному налогу (НДФЛ), начисленным страховым взносам.

В некоторых случаях начисление происходит и в другие сроки. Речь идет о выплатах при предоставлении отпуска, при увольнении работника и других случаях расчета.

Формирование заработной платы происходит с использованием счета 70. Учет ведется отдельно по каждому сотруднику. Счет затрат определяется в зависимости от занятости работника в одном из структурных подразделений, от специфики организации, например:

Дт 20 Кт 70 ― начислена зарплата работникам основного производства;
Дт 26 Кт 70 ― зарплата управленческого аппарата;
Дт 44 Кт 70 ― заработная плата сотрудникам торгового предприятия.

Формирование заработной платы и прочих выплат сопровождается удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов. Налог на доходы удерживается из рассчитанных сумм работникам, обязанность же по перечислению НДФЛ ложится на организации как на налоговых агентов. Начисление страховых взносов же происходит полностью за счет средств работодателя.

Для формирования данных о налоге на доходы к счету 68 открывают субсчет 68.1. При совершении записей о страховых отчислениях используют следующие субсчета:

69.1 ― взносы в ФСС;
69.2 ― страховые взносы в ПФ;
69.3 ―суммы в ФФОМС;
69.11―начисления в ФСС по травматизму.

Отражаются операции по удержанию налога и начислению взносов следующими проводками:

Дт 70 Кт 68.1 ― удержан НДФЛ с начисленного заработка;
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 ― начислены страховые взносы.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Помимо удержанного налога, при начислении заработной платы может возникнуть необходимость и в других удержаниях. Например, по займам:

Сюда относят суммы по алиментам, по возмещению причиненного ущерба. Удержания проводятся после налогообложения заработка:

Дт 70 Кт 76 ― удержаны суммы о исполнительным листам;
Дт 70 Кт 73 ― отражены прочие удержания с доходов работника.

В случае, если сотрудник находился на больничном, работодателю следует рассчитать выплаты за период болезни при предъявлении листка нетрудоспособности. По итогам расчетов могут быть сформированы следующие проводки:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 ― начислены больничные выплаты за счет средств организации-работодателя;
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.1 ― больничный лист за счет средств ФСС.

Виды возможных удержаний из зарплаты работника:

Данные виды установлены ст. 101 закона №229-ФЗ. Основные виды таких доходов:

Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
Алименты;
Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

По алиментам на несовершеннолетних детей;
Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
Возмещение преступного ущерба.

Также при расчете удержаний следует учесть:

Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.

Важно При этом возмещается только сумма прямого действительного ущерба (те убытки, которые можно точно посчитать), упущенную выгоду организации сотрудник не оплачивает (ст. 238 ТК РФ).

Сотрудник не несет материальной ответственности, если имущество было повреждено при стихийном бедствии, из-за ненадлежащей охраны и т. д. Полный перечень таких ситуаций приведен в статье 239 Трудового кодекса РФ.

д.). Так, например, по инициативе организации нельзя удержать из зарплаты сотрудника денежные средства для погашения кредита. Такие суммы сотрудник может возместить только по собственной инициативе: внеся деньги в кассу организации, или оформив заявление с просьбой удерживать средства из его зарплаты.

Соответственно работодатель оплачивает счет на питание, а у сотрудников стоимость «наеденного» вычитается из зп. Подскажите, как правильно оформить все документы в данном случае, как и какими документами отразить удержание из зп сотрудника сумм за питание.

Спасибо! Ответ Ответ на вопрос: По инициативе руководства организации (администрации) из заработка сотрудника можно удержать: Такие случаи удержаний по инициативе администрации перечислены в статье 137 Трудового кодекса РФ и части 4 статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г.
№ 255-ФЗ.

Также из заработка сотрудника можно удержать причиненный организации материальный ущерб (ст. 238 и 240 ТК РФ).

Ни в ТК РФ, ни в иных федеральных законах нет нормы, которая позволяла бы работодателю удерживать из заработной платы своих работников средства за оказанные им услуги по питанию на предприятии. Поэтому мы полагаем, что работодатель не вправе удерживать из заработной платы работников указанные суммы, даже если они сами изъявят такое желание.В соответствии с частью пятой ст.

136 ТК РФ заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором. То обстоятельство, что законодатель допускает исключения из правила о выплате зарплаты непосредственно работнику, не означает, что с согласия работника его заработная плата может быть перечислена любому третьему лицу.

Конституционный Суд РФ в определении от 21.04.2005 N 143-О указал, что нормы части третьей и пятой ст.

Кроме того, работники могут взыскать с него недополученные суммы с процентами за задержку выплаты заработной платы в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно, если коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором не установлены более высокие размеры ответственности работодателя (ст. 236 ТК РФ). Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТМазухина Анна Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТКомарова Виктория 20 июля 2016 г.

Данная сумма внесена сотрудниками в кассу и сдана на лицевой счет по приносящей доход деятельности, открытый в органах Федерального казначейства. Приобретение продуктов питания осуществляется за счет внебюджетных источников.

В бухгалтерском учете данные операции будут отражены следующими проводками: Дебет 2 205 03 560 «Увеличение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг» Кредит 2 401 01 130 «Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг»

20 000 руб. — начислен доход на основании реестра;

Чеки ККТ в рассмотренной выше ситуации выбиваются:

первый чек – при передаче работнику товара, подписании акта приемки работ (услуг);
второй чек – в день выплаты зарплаты, из которой удерживается сумма долга работника за товары, работы, услуги. Если же зарплата выплачивается на банковскую карту сотрудника, то в день отправки зарплатной платежки в банк.

Если же передача товара (работ, услуг) происходит в день выдачи зарплаты, то нужно пробить один чек ККТ.

Также читайте:

Онлайн-кассы для ИП

Зачастую предприятие не предоставляет бесплатные обеды персоналу, а просто компенсирует им стоимость питания. План счетов бухгалтерского учета предусматривает использование:

счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – на нем отражается осуществление выплат персоналу, не связанных с оплатой труда и компенсацией расходов подотчетных лиц (выплата компенсаций стоимости питания из средств, взятых в кассе, будет отражена по ДЕБЕТУ счета 73 в корреспонденции со счетом 50 «Касса»);
сч. 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-2 «Прочие расходы» – для отражения внереализационных затрат.

Рассмотрим пример того, как бухгалтер отражает проводками расходы компании, связанные с выплатой сотрудникам компенсации стоимости обедов. Представим, что сотрудники ООО «Облака» ежемесячно получают компенсацию стоимости питания в сумме 1500 рублей:

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
91-2	73
99-2	68
73	68
73	50

Ошибка: Бухгалтер не удерживает НДФЛ со стоимости питания, предоставляемого работника на предприятии бесплатно, за счет работодателя.

Комментарий: Бесплатное питание является доходом сотрудника в натуральной форме, относящимся к оплате труда. А с заработной платы и прочих выплат, относящихся к оплате труда, удерживается НДФЛ.

Ошибка: Компания, организующая питание сотрудников по принципу шведского стола, учитывает стоимость питания как часть оплаты труда работников.

Комментарий: В том случае, если питание организовывается по системе шведского стола, невозможно определить, на какую сумму пообедал тот или иной сотрудник. Соответственно, нельзя учитывать стоимость питания как часть оплаты труда в натуральной форме.

Питанием обеспечим, но вычтем из зарплаты

Дата публикации 04.12.2017

Вопрос аудитору

Сотрудники детского сада питаются на рабочем месте (т.е. учреждение оказывает услугу питания по коду вида финансового обеспечения 2). Как отразить в учете удержание стоимости питания из зарплаты сотрудников, если зарплата начисляется только по коду вида деятельности 4? Какие классификационные признаки счетов (КПС) необходимо использовать в проводках?

Организация–исполнитель не должна применять ККТ в этом случае. Она получает деньги на расчетный счет от организации – заказчика, а заочные безналичные расчеты между юрлицами не подпадают под ККТ ;

Что касается организации-заказчика, то посмотрите внимательно условия договора и прочих, в т.ч. кадровых, документов, которыми оформлены предоставление питания работникам и порядок его оплаты: кто является покупателем питания у организации-исполнителя и как оформлены отношения по поводу питания между организацией-заказчиком и её работниками?

Вариант 1. Покупатель питания – организация–заказчик, и по условиям трудовых / коллективного договоров:
она обязана обеспечивать своих работников питанием, а работники, в свою очередь, компенсируют ей стоимость этого питания. Применять ККТ не нужно, поскольку при таких условиях питание в отношениях между работодателем и работником – не товар. Такие разъяснения Минфин дал для аналогичных случаев вроде удержания из зарплаты компенсации стоимости личных звонков по корпоративной мобильной связи, парковки у офиса, трудовой книжки ;
выдача питания является зарплатой в натуральной форме. Применять ККТ не нужно .

Вариант 2. Покупатели питания у организации–исполнителя – работники, а их работодатель является, например, заказчиком только услуг по доставке (и берет стоимость доставки на себя, не «перепродавая» её работникам).
ККТ применять не нужно, поскольку в отношениях со своими работниками организация – не продавец этого питания, а работники, соответственно, не являются для неё покупателями (клиентами) . Организация всего лишь по поручению работников перечисляет деньги продавцу питания.

Вариант 3. Покупатель питания – организация – заказчик, и из документов следует, что она перепродает питание своим работникам. Следует применять ККТ:
на каждую дату выдачи питания. В этом чеке признак расчета – «приход», признак способа расчета – «передача в кредит», сумма по чеку – «постоплатой»;
в день выплаты зарплаты, из которой происходит удержание за питание. В этом чеке признак расчета – «приход», признак способа расчета – «оплата кредита», сумма по чеку – «встречным предоставлением».
При этом каждому работнику нужно выдавать свой отдельный чек. Пробивать общий чек на все продажи за расчетный период разрешено лишь по некоторым услугам (связи, перевозки, коммунальным и т.п.), да и то лишь при зачете авансов .

Подавляющее большинство организаций имеет в своем штате наемных сотрудников. Поэтому выплата вознаграждения работникам, удержания из заработной платы, начисление социальных взносов в фонды является обычной практикой в ходе текущей работы. Ниже речь пойдет о том, какие проводки по заработной плате и налогам необходимо отразить в учете, какие записи следует оформить.

Дт 20 Кт 70 ― начислена зарплата работникам основного производства;
Дт 26 Кт 70 ― зарплата управленческого аппарата;
Дт 44 Кт 70 ― заработная плата сотрудникам торгового предприятия.

69.1 ― взносы в ФСС;
69.2 ― страховые взносы в ПФ;
69.3 ―суммы в ФФОМС;
69.11―начисления в ФСС по травматизму.

Отражаются операции по удержанию налога и начислению взносов следующими проводками:

Дт 70 Кт 68.1 ― удержан НДФЛ с начисленного заработка;
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 ― начислены страховые взносы.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Дт 70 Кт 76 ― удержаны суммы о исполнительным листам;
Дт 70 Кт 73 ― отражены прочие удержания с доходов работника.

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 ― начислены больничные выплаты за счет средств организации-работодателя;
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.1 ― больничный лист за счет средств ФСС.

Как удержать за питание сотрудника

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Счет 70 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Расчеты с персоналом по оплате труда», предназначен для учета расчетов с работниками по заработной плате. Счет является балансовым, синтетическим, пассивным. Рассмотрим примеры операций и типовые проводки по 70 счету.

По кредиту счета отражается начисление зарплаты всем категориям работников. По дебету счета отражаются удержания из зарплаты и ее выплата. Сальдо кредитовое показывает остаток задолженности компании перед работниками по зарплате.

Схема 70 счета представлена ниже на рисунке:

Бывают случаи, когда зарплата сотруднику выплачена за полный месяц, а начислено по табелю за неполный месяц. Например, в конце месяца работник взял больничный. В таких случаях не предприятие, а работник оказывается должником. Сальдо в таких случаях остается кредитовым со знаком «минус».

В статье расскажем про удержание излишне выплаченной заработной платы, рассмотрим порядок, виды и примеры расчета.

Из заработной платы работника можно удержать:

отпускные за неотработанные дни отпуска;
взятые авансы в счет зарплаты, которые еще не отработаны
подотчетные суммы, которые не были потрачены и не возвращены;
выплаты при невыполнении норм труда
суммы, излишне выплаченные из-за счетной ошибки.

По инициативе сотрудника из его зарплаты можно удерживать суммы на любые цели. Это могут быть выплаты на погашение займа, за товары, купленные в кредит, в оплату питания и услуг сотовой связи, в счет членских взносов и т. д. Указанные суммы не считаются удержаниями по смыслу статей 137 и 138 Трудового кодекса РФ, поскольку речь идет о волеизъявлении сотрудника распорядиться начисленной зарплатой.

для возмещения неотработанного аванса, командировочных и прочих излишне выплаченных сумм;
для возмещения излишне выплаченных отпускных, если работник увольняется в году, когда взял дни отпуска вперед и не отработал их;
для возмещения излишне начисленных средств из-за счётной ошибки;
по исполнительным документам суда, например, для выплаты алиментов или долгов перед банком.

Ситуация, когда работник на момент увольнения не успел отработать использованный ежегодный отпуск, является весьма распространенной. Дело в том, что по законодательству в течение рабочего года работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, при этом взять отпуск работник может в любое время, независимо от количества фактически отработанных месяцев. Поэтому если работник увольняется до окончания рабочего года, за который он целиком использовал ежегодный оплачиваемый и (или) дополнительный отпуск, то у него возникает задолженность в сумме отпускных, полученных за неотработанные дни отпуска. Сумму такой задолженности работодатель имеет право удержать, например, из окончательного расчета при увольнении (но не более 20%). Понятие «счетная ошибка» Трудовой кодекс не раскрывает, однако на практике под ним понимается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная в результате неверного применения арифметических действий (умножения, сложения, вычитания, деления) при подсчетах (письмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1). А вот технические ошибки работодателя (например, повторная выплата заработной платы за один период) или ошибки в результате неправильного применения норм законодательства (например, устаревшей редакции) не признаются счетными ошибками (Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17).

Удержание за питание из заработной платы проводки

Мы хотим производить 100 % удержание стоимости питания из зарплаты работников. Норм в день у работников нет, они по карте могут покушать на 200 рублей или на 600. Карты безлимитные. Итоговую сумму за питание можем получать только по итогам месяца.

Если бесплатное питание не предусмотрено законом, то для списания расходов закрепите в трудовом или коллективном договоре соответствующие положения. Опишите в данных договорах каким образом хотите оформить удержание и какие документы должен приложить работник. Если нет возможности составить такой трудовой либо коллективный договор можете обратиться для составления такого договора к конкретному юристу. На данном сайте много различных юристов, которые составят данный договор для Вас.

Купонами на питание не предусмотрена коллективным или трудовым договором, то работодатель, в соответствии с НК РФ обязан увеличить налогооблагаемый доход сотрудника и заплатить 13% Уважаемый. С точки зрения Налогового кодекса, это не «Увеличение з.п.», т.е.А может есть другой способ, кроме как увеличит з/п. грубо говоря, в данном случае не надо платить ЕСН, а только удерживать из дохода сотрудников 13% НДФЛ, хотя есть и дополнительные нюансы.

Приказ на удержание из заработной платы — образец его зависит от ситуации, в которой появляется необходимость составления такого документа.Рассмотрим эти случаи и нюансы публикации приказов об удержании из заработной платы при различных ситуациях в нашей статье, а также приведем образцы.ТК РФ об удержании из зарплаты Когда приказ на удержание не требуется Образцы уведомления об удержании и согласия работника Образцы приказов об удержании аванса и подотчетных сумм Образцы приказов об удержании излишне выданных сумм и отпускных Список случаев, по которым возможно удержать задолженность перед организацией из зарплаты работника по ст.137 ТК РФ, является закрытым (определение ВС РФ от № 18-В10-16).Во всех перечисленных там ситуациях обязательно издается приказ об удержании из заработной платы.В течение месяца компания может вернуть обнаруженный долг.Для этого требуется получить у работника письменное согласие на удержание из зарплаты.Если месяц для возврата денег пропущен или работник против условий удержания, придется обращаться в суд.Установленных форм согласия работника и приказа на удержание нет — эти документы создаются в произвольной форме. 138 ТК РФ лимитированы размеры удержаний образовавшихся долгов из зарплаты: Чтобы вычесть из зарплаты денежный долг за неотработанные дни отпуска при увольнении, можно сразу составлять приказ. согласия работника Можно предварительно выдать работнику уведомление об удержании, на котором он и подпишет свое согласие.уведомления работника об удержании Организация должна выдать сотруднику деньги перед его командировкой либо перед переездом на работу в другую местность (п. Не позднее трех дней после установленного срока или со дня выхода на работу подотчетному лицу положено заполнить для бухгалтерии авансовый отчет по израсходованным суммам и приложить документы, подтверждающие расходы.

В ситуации, когда работник полностью отказывается от возмещения ущерба, возможно ли провести удержание из заработной платы без его письменного согласия. Если сотрудник является материально ответственным лицом в соответствии с трудовым законодательством и факт недостачи был выявлен и зафиксирован при проведении всей необходимой правовой процедуры, то нет никаких препятствий чтобы удерживать ущерб из заработной платы ежемесячно пока не будет полностью покрыт ущерб организации. Вопрос №2. Приказ о взыскание недостачи был составлен по прошествии нескольких месяцев после фиксации факта выявления недостачи, является ли правомерным удержание заработной платы.

Удержания по инициативе работодателя Бывают в случае порчи или утрате имущества (Дебет 70 Кредит 73.2), задолженности по подотчетным суммам (Дебет 70 Кредит 71). Также работодатель может удерживать из зарплаты сотрудника часть денежных средств в счет погашения ранее выданного им займа (Дебет 70 Кредит 73.1). Иногда работодатель по ошибке может выплатить зарплату в большем размере.

Организация не вправе удерживать из зарплаты сотрудника никакие другие суммы, кроме тех, которые предусмотрены трудовым законодательством (НДФЛ, удержания по исполнительным листам и т. д.). Так, например, по инициативе организации нельзя удержать из зарплаты сотрудника денежные средства для погашения кредита. Такие суммы сотрудник может возместить только по собственной инициативе: внеся деньги в кассу организации, или оформив заявление с просьбой удерживать средства из его зарплаты. Если сотрудник не может или отказывается вернуть спецодежду при увольнении, то своими действиями он наносит организации прямой материальный ущерб. В таких случаях стоимость ущерба можно взыскать с сотрудника, в том числе удержать из зарплаты, с учетом установленного ограничения в порядке, предусмотренном статьей 248 Трудового кодекса РФ. Подробнее об этом см. Как удержать из зарплаты материальный ущерб, нанесенный организации.

По общему правилу нельзя удерживать из дохода сотрудника больше 20 %, но законодательство предусмотрело ряд исключений. Например, если пришло несколько исполнительных листов на одного работника, то можно увеличить этот порог до половины зарплаты. А в случае возмещения вреда здоровью или выплаты алиментов для несовершеннолетнего вычитать разрешено до 70 %.