Как заполнить декларацию на возврат 13 процентов за учебу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию на возврат 13 процентов за учебу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Величина возвращенных за выплаты по обучению средств определяется исходя из множества обстоятельств.

Подразумевается, что невозможно получить компенсацию за учебу, величина которой будет превышать перечисленные с вашей заработной платы в бюджет страны средства по налогу на доходы физических лиц.
Максимальная сумма вычета, предоставляемого гражданину России, равна 120 тысячам рублей, следовательно, более тринадцати процентов от данной суммы вы вернуть обратно не можете. Получается, что к возврату полагается 15 тысяч 600 рублей.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Вы имеете право на получение социальной компенсации в виде возврата части уплаченного при оплате обучения детей налога, если ваша ситуация по критериям совпадает с необходимыми к соблюдению условиями.

Ребенок, за которого возвращаются средства, может быть совершеннолетним, однако не должен достигать возраста 24 полных лет.
Обучение отпрыска производится в формате очном, при этом не важно, что он посещает. Это может быть и университет и школа, и даже детский сад, форма в обязательном порядке предусматривается полная и посещение личное.
Составление официальной договоренности о предоставлении образовательных услуг производится на одного из родителей-супругов.
Документы, подтверждающие совершение выплат, в обязательном порядке составляются на того, кто выплату производит, или же оплата производилась от лица доверенного, статус которого подтвержден нотариально.

Обратите внимание! Величина компенсации для ребенка уменьшилась относительно той, которая предлагается для плательщика, при условии, что он проходил обучение. В этом случае она составляет всего 50 000, то есть вернуть можно 13% от этой суммы – 6,5 тысяч рублей.

Приведем пример. Вы оплатили в прошлом году для старшей дочери обучение заочное в местном «Университете культуры и искусств» города проживания 30 000 рублей, а для младшей дочери, в частной школе еще 40 000. Заработная плата и величина уплаченного налога для вас осталась такой же, как в прошлой задачке, то есть 250 тысяч и 31 тысяча рублей соответственно.

Поскольку старший ребенок не обучается очно, за нее вернуть деньги не получится, однако младшая девочка посещает школу в стандартном формате, хоть она и частная, выходит, что претендовать вы можете на возвращение 5 200, которые представляют собой 13% от затраченной величины в 40 000.

Вы получите обсуждаемую разновидность социальной компенсации от государства для перечисленных родственников в следующих случаях.

Если они являются несовершеннолетними или достигшими совершеннолетия, но остаются младше 24 лет.
Они должны посещать место получения образовательных услуг в формате очном, точно так же, как и ваши дети. Речь по-прежнему идет о любом формате учебного заведения, будь то университет, школа, садик, колледж и тому подобное.
Составление на бумаге официальных договорённостей производилось на ваше имя.
Платежные бумаги, подтверждающие произведенные затраты, должны быть оплачены вами, либо подтвержденным нотариально доверенным лицом.

Процесс, который налогоплательщик вынужден пройти, чтобы получить компенсационные средства, состоит из четырех этапов:

подготовки документов;
передачи документов в налоговую службу;
проверка правильности оформления документов и подсчеты;
выдача средств плательщику.

Нужно сказать, что в интернете представлено множество платных и бесплатных сервисов-помощников, которые помогают оформить и собрать все недостающие документы, а также инструктируют о последовательности передачи их на рассмотрение. Однако вы в состоянии справиться и без их помощи, поверьте, так как фактически осложнен обсуждаемый процесс лишь высокой степенью его бюрократичности.

^К началу страницы

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

*В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

В ст. 219 НК РФ, посвященной условиям предоставления социального налогового вычета со стоимости обучения, нет каких-либо указаний или запретов, касающихся формы образовательных учреждений и программ обучения.

Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:

от частной или государственной формы образовательного учреждения;
вида учреждения, производящего учебный процесс (школа, детсад, детская спортшкола, школа искусств, автошкола, центр изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и др.);
специфики программ обучения — основных или дополнительных;
места расположения учебного заведения — в России или за ее пределами.

Все бумаги, которые требуется отправить налоговикам в ситуации возврата НДФЛ от стоимости обучения, можно поделить на 3 группы:

оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ);
имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.);
получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.);

Наглядно увидеть готовую налоговую декларацию 3-НДФЛ за учебу (образец) поможет следующий пример:

Петрова Анна Степановна оплатила в 2019 году свою учебу в автошколе. Стоимость обучения — 30 000 руб. Анна работает менеджером в ООО «Колос» и в 2019 году заработала 624 000 руб. (удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ (13%) = 81 120 руб.). По окончании года Анна решила воспользоваться своим правом возврата части НДФЛ и частично вернуть потраченные на обучение средства.

Алгоритм подготовки Анной исходных данных и заполнение 3-НДФЛ:

получение 2-НДФЛ за прошедший год в бухгалтерии ООО «Колос»;
комплектация пакета подтверждающих документов (договор с автошколой, квитанция об оплате, паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, 2-НДФЛ);
установка программы «Декларация» (загрузка с сайта ФНС на персональный компьютер);
занесение данных в программу;
проверка, исправление, сохранение и распечатка 3-НДФЛ.

Для получения налогового вычета в этом случае потребуется соблюдение некоторых условий:

возраст ребенка, брата, сестры не превышает 24 года;
обучение происходило по очной форме. Неважно, где оказывались образовательные услуги, в детском саду или школе, институте, университете;
документы оформлены на одного из родителей, и им формируется декларация на вычет за обучение, причем имеются все подтверждающие оплату услуг бумаги (чеки, платежки).

В этом случае к декларации обязательно прилагаются подтверждающие родство или опекунство документы: свидетельство о рождении или об опекунстве, решение суда.

Здесь заполняем все необходимые сведения о себе (налогоплательщике):

Ф.И.О..
Дата и место рождения.
Паспортные данные (код вида документа — 21).
ИНН.
Номер телефона (это, кстати, новшество 2019 года).
Налоговый период (ставьте число 34 и тот год, за который подаете декларацию).
Номер корректировки (если подаете впервые, то это 000).
Код налогового органа (это первые 4 цифры вашего ИНН).
Код страны (Россия — 643) и категории налогоплательщика (760).
Статус налогоплательщика (обычно 1, но в форме есть подсказка).

Здесь следует указать:

Ставку подоходного налога (13%) — в строке 010.
Код дохода 06 — в строке 020.
Данные об организации, где вы работаете (строки 030-060).
Сумму вашего дохода за отчетный год и отдельно сумму дохода, который облагается НДФЛ (строки 090-100).

Все эти сведения должны соответствовать информации из справки 2-НДФЛ за тот год, по которому вы подаете налоговую декларацию по вычету за обучение.

Здесь сведения указываем следующие:

Какую точно сумму вы потратили в отчетном году за свое обучение (строка 120).
Общая сумма социального вычета по пункту 3 листа Е1. Она равна сумме из предыдущего пункта, но не более 120 000 рублей (строка 170).
В строке 180 пишите общую сумму социальных вычетов по всей декларации (она равна сумме из предыдущего пункта).
Суммируйте числа из строк 070-080 и получившийся результат впишите в строку 190. Это общий расчет вычетов (стандартного и социального).
Пункт 2 заполняйте, только если делаете налоговый вычет за обучение детей.

Строка	Что пишем
001	13%
002	3
010 и 030	Сумму из строки 070 листа А
040	Сумму из пункта 4 листа Е1
060	Сумма из строки 030 минус сумма из строки 040. Если получилось отрицательное число, то ставьте 0.
070	Умножьте сумму из строки 060 на 13%
080	Сумму из строки 100 листа А
120	Сумма из строки 070 минус сумма из строки 080
131	Аналогично строке 120
140	Сумма из строки 080 минус сумма из строки 070. Но не более, чем сумма из строки 080

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение

Строка	Что пишем
010	2
020	182 1 01 02010 01 1000 110
030	Код ОКТМО из справки 2-НДФЛ
040	0
050	Итоговая сумма налога к возврату (равна строке 140 раздела 2)

Во-первых, чтобы получить вычет за обучение, ребенок должен обучаться на очной форме. Во-вторых, его возраст не должен превышать 24 года.

Что еще учитывают:

В договоре на обучение, чеках на оплату в качестве заказчика должен числиться только один человек — гражданин, подающий на вычет.
Отчет предоставляют в ИФНС по месту регистрации;
Максимальная сумму вычета составляет 50 000 рублей на одного ребенка. Если оплата за обучение превышает этот лимит, остальную часть суммы не учитывают. То есть, если гражданин заплатил за обучение 75 000 рублей, вернуть он сможет не более 50 000 рублей.
За свое обучение можно вернуть до 120 000 руб.
Вычет предоставляют одному из родителей/опекунов/попечителей/приемных родителей. Также они могут поделить право на вычет в определенных ими долях.

Согласно законодательству, получить вычет может только плательщик подоходного налога. Но есть исключение. Также на вычет могут рассчитывать пенсионеры, которые за последние три года были трудоустроены официально какой-либо период.

В Приложении 1 в поле 010 указывают налоговую ставку 13%. Затем заполняют данные о работодателе или другом источнике дохода. Для отражения такой информации предназначены строки 030-060.

В поле 070 указывают общую сумму дохода, которую получило физическое лицо в отчетном году. В поле 080 — сумму налога, удержанную с доходов налогоплательщика.

В Приложении 5 отражают суммы стандартных, инвестиционных и социальных вычетов, которые могут быть предоставлены физическому лицу на основании заявления (в соответствии со ст. 218-219, 219.1 Налогового Кодекса РФ).

В поле 130 указывают расходы на свое обучение, обучение близких родственников в возрасте до 24 лет. Эту же сумму прописывают в полях 180-200.

Налоговая декларация 3-НДФЛ
Заявление о возврате налога
Справка 2-НДФЛ
Паспорт
Копии платежных документов, подтверждающие расходы на обучение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на налогоплательщика)
Копия договора на обучение
Копия лицензии учебного заведения
Если очная форма не прописана в договоре, тогда документ, ее подтверждающий
иные документы, подтверждающие степень родства.

Дополнительные документы можно уточнить по телефону, позвонив в налоговую по месту прописки (куда и будет подаваться декларация).

С собой необходимо также взять оригиналы документов и их копии. Декларацию и Заявление о возврате налога подготовьте в двух экземплярах, один из них вернет инспектор с пометкой о приемке.

Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.

Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Возврат подоходного налога за обучение в 2019 — 2020 году

Хотите стать главным бухгалтером? Узнайте все тайны профессии
Как бухгалтерам и кадровикам пройти бесплатное обучение в Контур.Школе
Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит

Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
Кадровое делопроизводство с нуля. 8 первых шагов

Ручное заполнение;
На компьютере (без применения специальных программ);
С помощью программ, разработанных ГНИВЦ ФНС.
Заказать услугу на нашем сайте (форма внизу статьи или всплывающая форма в правом нижнем углу экрана).

Исходные данные

Малинин В.В. в 2015 г. оплатил курсы повышения квалификации, истратив на это 75 тыс. руб.

В указанный период Малинин работал на заводе «Станколит» в должности токаря с з/п 45 700 руб. в месяц. По итогам года его доход составил 548 400 руб., из которых 71 292 руб. пошли на уплату подоходного налога.

При составлении отчетности, необходимой для получения н/в, он должен будет заполнить следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Листы А и Е1.

Заполнить декларацию на возврат денег за учебу можно двумя способами: вручную и электронно. Начнем с образца заявления, который заполняется от руки. Чтобы документ не вернулся из-за допущенных ошибок, нужно внимательно и правильно заполнять все поля каждой страницы в следующем порядке:

Титульный лист;
Лист А;
Лист Е1;
Раздел 2;
Раздел 1.

Заполнение титульного листа заключается в следующих пунктах:

Фамилия, имя, отчество.
Дата и место рождения.
Паспортные данные (полностью, код вида документа 21).
ИНН.
Номер контактного телефона (ввели с 2019 года).
Период, за который подается декларация (ставится цифра 34 и год направления бумаги).
Номер корректировки формы (если подается первый раз, ставится 000).
Код налоговой инспекции (четыре первые цифры с ИНН).
Код страны и категория плательщика (РФ – 643 и 760)
Статус гражданина (в форме обычно есть подсказка).

На этом титульный лист окончен, переходим к листу А, здесь указывают следующие данные:

Ставку НДФЛ (строка 010).
Код дохода гражданина 06 (стр. 020).
Сведения о месте работы (стр. 030–060).
Сумма заработанных средств за год и сумма дохода, которую облагают подоходным налогом (стр. 090–100).

Всю эту информацию можно получить из справки 2-НДФЛ, которая подается в ИФНС в тот год, когда оформляются бумаги на возврат денег за обучение. Далее на очереди лист Е1. В нем должны присутствовать следующие сведения:

Сумма, потраченная на оплату обучения за период, когда оформляется декларация (стр. 120).
Средства социального вычета из 3 пункта данного листа (могут быть равны 120 тысячам рублей, но не превышать эту цифру, стр. 170).
Общая сумма соцвыплат (равна предыдущему пункту, стр. 180).
Общий расчет стандартного и социального вычета (сумма строк 070–080).
2 пункт заполняется только в случае оплаты обучения ребенка.

Как получить налоговый вычет за обучение

Чтобы получить НДФЛ-вычет по реальным расходам физлица на учебу, нужно заполнить определенные страницы 3-НДФЛ, корректно указав в этой форме требуемые сведения.

Важно учитывать действующие ограничения по суммам предоставляемых вычетов.

Физлицо-налогоплательщик может вернуть свои средства, затраченные не только на собственную учебу, но и на обучение иных лиц, что предусматривается актуальным законодательством.

Получить возврат подоходного налога можно при оплате обучения себе либо сыну/дочери. Также спешим в налоговую, если заплатили за учебу сестры/брата. Даже неполнородного, то есть если у вас с братом/сестрой лишь один общий родитель. Но только если ваш ребенок, а равно брат/сестра не старше 24 лет. Также можно получить вычет за учебу опекаемого до 18 лет и бывшего опекаемого до 24 лет, учащегося очно, а вот за обучение супруга/супруги нельзя.

По сумме возврата установлены ограничения. За ребенка возвращается до 6500 рублей в год. Это 13% от 50000 рублей. Если детей двое, то сумма вычета к получению удваивается, трое — утраивается и так далее. Если вы платили за себя, то лимит на возврат не выше 15600 рублей в год, за брата/сестру — еще дополнительно 6500 рублей в год.

После сдачи декларации в налоговую в течение трех месяцев проводится ее камеральная проверка. Затем требуется еще месяц на перечисление денег на ваш счет. При нехватке каких-то документов налоговый инспектор вам обязательно позвонит, поэтому указывайте действующий номер телефона. Если все в порядке, через 4 месяца деньги «упадут» вам на карточку. По прошествии этого срока ваш счет не пополнился? Тогда не бездействуйте — обязательно пишите обращение в личном кабинете или на сайте налоговой инспекции с помощью соответствующего сервиса.

Правильное составление декларации на возврат налога за учебу

Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле всё оказалось быстро.

Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам. В первом сдала все документы, кроме заявления. Заявление отдала во втором окне. Со всем справилась за полчаса.

Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.

С моими документами всё оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет.

Для того, чтобы получить от государства возврат 13% от суммы затраты на учебу, необходимо иметь доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц. Чаще всего, такими доходами является заработная плата при работе по найму.

В данной ситуации, работодатель является налоговым агентом, который ежемесячно перечисляет 13% от начисленного оклада в фонд налоговой службы. Помимо заработной платы, налогом на доходы физических лиц облагаются поступления от продажи имущества, оказания услуг гражданско-правового характера, а также дивиденды. Нужно учитывать, что невозможно получить возврат от государства в сумме больший, чем был уплачен гражданином в данном налоговом периоде.
Положительным моментом является то, что вычет можно получить как за оплату собственного обучения, так и за обучение близких родственников: за братьев и сестер, за детей, за подопечных. Однако, при получении вычета не за себя, присутствуют определенные ограничения.

Социальный налоговый вычет за оплату собственного образования, так же как и другие виды социальных вычетов, ограничен суммой 120 000 рублей.

Это означает, что потратив на обучение более 120 000 рублей в определенном налоговом периоде, налогоплательщик будет по-прежнему претендовать на вычет 13% от 120 000, а именно на 15600 рублей. Таким образом, сумма потраченная свыше 120 000 не влияет на размер вычета и попросту «сгорает».

Спектр образовательных услуг, при оплате которых можно рассчитывать на вычет, достаточно широк. К нему относятся:

услуги высшего учебного заведения (университеты, институты, академии);
услуги среднего образовательного учреждения (колледжи, техникумы);
водительские курсы;
курсы дополнительного образования (компьютерные, иностранных языков);
курсы повышения квалификации;
платные услуги детских образовательных учреждений (музыкальные, художественные школы).

Возврат подоходного налога возможен только в том случае, если учреждение, оказавшее услуги, имеет лицензию. При этом, образовательное учреждение может быть не только государственным, но и частным. Оплата зарубежного образования также предполагает применение вычета при условии того, что у него также имеется лицензия.

Для тех, кто получает вычет за себя не предусмотрено ограничений в плане формы обучения: подходит как очная, так и заочная, и вечерняя формы.

При оформлении налогового вычета за образование родственников или подопечных, следует учитывать:

обучающийся (брат, сестра, ребенок или подопечный) должен быть не старше 24 лет;
вычет полагается только за обучающегося на очном отделении родственника;
оплату обучения берет на себя один из родителей. Именно он будет впоследствии подавать декларацию;
сумма, с которой можно заявить вычет за обучение ребенка, ограничена 50 000 рублей. Таким образом, 6500 рублей максимально можно получить, если подать на вычет за образование детей;
сумма вычета за обучение брата или сестры, не достигших 24 лет, ограничена 120 000 рублей, как и в случае вычета за себя.

Процесс получения налогового вычета происходит не быстро и требует совершения определенных действий:

после окончания налогового периода, налогоплательщик собирает необходимые документы;
на основании имеющихся данных заполняется декларация 3-НДФЛ;
декларация вместе с подтверждающими документами подается в налоговую службу;
налоговая служба имеет в своем распоряжении 3 месяца на проведение камеральной проверки;
если декларация была сдана без ошибок, то налоговая должна в течение месяца перечислить сумму вычета на счет налогоплательщика;

Если в ходе проверки были выявлены ошибки, налоговая попросит подать уточненную декларацию. Сроки проверки в таком случае будут увеличены. Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно, а можно обратиться к специализированным фирмам. Они берут за свои услуги определенный процент, но при этом отвечают за отсутствие ошибок и гарантируют своевременное получение вычета.

Для того, чтобы воспользоваться правом на возврат налога, необходимо дождаться окончания налогового периода, в котором производилась оплата обучения, и приступить к сбору документов.

Список необходимых документов содержит:

Справка по форме 2-НДФЛ. Ее необходимо запросить в бухгалтерии организации, начисляющей заработную плату. Справка содержит информацию о суммах полученного за год дохода и размере удержанного налога на доходы физических лиц;
Копия договора с образовательным учреждением на оказание услуг. Договор обязательно должен содержать информацию о лицензии на образовательную деятельность. Если в договоре нет ссылки на номер, необходимо предоставить заверенную копию самой лицензии;
Платежные документы, которые подтверждают оплату образовательных услуг (чеки, платежные поручения);
Декларация 3-НДФЛ, заполненная в соответствии с данными справок о доходах и сведениями о понесенных расходах на обучение;
Заявление на вычет с указанием банковских реквизитов для перечисления суммы налога. Подать это заявление можно не сразу, а дождавшись результатов камеральной проверки декларации;

В случае получения вычета за обучение родственника, потребуются дополнительные документы:

справка-подтверждение очной формы обучения родственника;
документы, которые подтвердят родственные связи, если планируется получать вычет за брата или сестру. Обычно предъявляются свидетельства о рождении подающего на вычет и того, за кого подают;
свидетельство о рождении ребенка, на случай получения вычета за детское обучение;
документ, подтверждающий наличие опеки или попечительства, если вычет производится за обучение подопечного.

При подаче документов нужны быть готовым предъявить инспектору оригиналы документов, копии с которых подаются.

Как оформить налоговый вычет за учебу в 2020 году

Для быстрого получения возврата сотрудник может обратиться за вычетом через своего работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода.

Для этого нужно собрать пакет документов и обратиться за уведомлением о праве на возврат НДФЛ в налоговую службу.
Не позднее, чем через 30 дней после подачи документов выдается уведомление и гражданин может предоставить его своему работодателю. На основании данного уведомления, организация не будет удерживать налог на доходы физических лиц в сумме полагающегося вычета.

Сбор документов, необходимых для подачи на возврат налога, требует времени, а заполнение декларации 3-НДФЛ может вызвать сложности у человека, не знакомого с ней. Но в последнее время, процедура заметно упростилась.

Подавать документы теперь можно не только лично посетив ФНС, но и через личный кабинет на сайте налоговой. Там же, на сайте, можно заполнить декларацию.
Правда, пока лишь немногие готовы подавать документы электронно. Большинство же, предпочитает подавать документы лично инспектору.

Самым простым способом заполнить декларацию будет обращение к специализированной фирме, оказывающей услуги по заполнению за определенный процент. Однако, можно разобраться и самостоятельно. На сайте налоговой нужно скачать программу для упрощенного заполнения декларации, разработанную отдельно для каждого года, и внимательно заполнить:

личные данные налогоплательщика;
сведения о доходах и размере удержанного налога в соответствии со справкой 2-НДФЛ;
сведения о расходах на обучение, с указанием образовательного учреждения.

Преимущества использования программы в том, что после внесения сведений, все необходимые вычисления производятся автоматически. Остается только распечатать заполненную декларацию. Еще одним вариантом является заполнение бланка 3-НДФЛ вручную. Придется самостоятельно вписывать коды, присвоенные определенным категориям налогоплательщиков, видам доходов и прочие. Этот способ требует больших трудозатрат и особой внимательности.

Обращение за вычетом является неотъемлемым правом гражданина, уплачивающего НДФЛ и несущего затраты на обучение. Стоит пользоваться данной возможностью и, хотя бы частично, снижать свои затраты. Право обращения за социальным налоговым вычетом сохраняется за гражданином в течение трех лет после окончания периода, в котором были произведены затраты на обучение.

На возврат денег из бюджета вправе рассчитывать гражданин, если он официально трудоустроен и платит со своей зарплаты подоходный налог 13% (далее — НДФЛ). Согласно законодательству следующие затраты подпадают под вычет из налогооблагаемой базы:

Свое обучение, проводимое в любой форме (заочное, вечернее и др.);
Образование родных или опекаемых детей, сестры/брата (до 24 лет), если они обучаются по очной форме.

Предельная величина вычета на себя или брата/сестру — 120 000 руб. в год. Расходы выше указанной суммы в расчет возмещения не идут. Однако в этот лимит засчитываются также другие социальные траты (например, лечение, взносы на будущую пенсию). Вычет за обучение детей ограничен 50 000 руб. за каждого ребенка в общем на обоих родителей. По факту из бюджета вернут 13% от задекларированного вычета в пределах лимита, но не больше, чем реально перечисленный в отчетном году НДФЛ.

Важно! В вычет заносится финансирование не только высшего образования, но и занятий в школе, образовательных кружках, детском садике, на курсах вождения или иностранного языка и др. При этом совершенно не имеет значения, государственная это организация или частная. Главное, чтобы у нее была лицензия.

Для оформления вычета нужно пойти в налоговую и написать заявление на возврат НДФЛ. Однако сначала необходимо собрать документы и заполнить по ним декларацию 3-НДФЛ. Очень удобный сервис для этого — программа Декларация 2017.

Вам понадобятся:

Личный паспорт;
ИНН;
Справка 2-НДФЛ (запрашиваете ее в бухгалтерии у работодателя);
Платежные документы с суммами расходов.

Важно! Справка о доходах и чеки должны быть за тот год, за который подается декларация. Подготовив все документы, можно приступать к работе в программе.

Декларация заполнена и распечатана. Теперь нужно собрать весь пакет документов. Помимо самой 3-НДФЛ потребуется:

Справка 2-НДФЛ;
Копия договора на обучение и всех доп. соглашений к нему, если были изменения стоимости услуг;
Копии документов (квитанции, платежки, чеки), подтверждающих расходы.

Проверьте, чтобы в договоре или доп. соглашении была прописана стоимость и форма обучения, присутствовали реквизиты лицензии.

Если финансировалось обучение третьего лица, дополнительно понадобятся:

Документы о родстве (свидетельства о рождении, договор об опекунстве и др.);
Справка об очной форме обучения;

Внимание! Для вычета договор и платежные документы должны быть оформлены на одно лицо — того, кто подает декларацию. Стоимость обучения, указанная в договоре, должна совпадать с суммами в платежных документах.

Декларация на возврат 13 процентов за учебу

Как и при любом другом социальном вычете, налог возвращается тому человеку, чье имя указано в договоре на оказание услуг в качестве плательщика.

В Налоговом кодексе РФ (ст.119) прописано несколько оснований, по которым появляется право на вычет за обучение. Среди них:

1Собственное обучение.

Сейчас налоговое законодательство никак не ограничивает форму обучения: вы можете получать образование на дневном, вечернем, заочном, дистанционном отделении вуза или среднего специального учебного заведения, проходить краткосрочные курсы (повышение квалификации, освоение новой профессии), обучаться в автошколе, участвовать в тренингах и так далее. Главное – чтобы у учебного заведения была лицензия на образовательную деятельность. Интересно, что вычет можно получить и за образование за пределами РФ – необходим нотариально заверенный перевод лицензии.

2 Обучение ребенка в возрасте до 24 лет.

Обратите внимание Получить налоговый вычет за обучение ребенка можно только если он учится очно. Как и в случае со взрослым человеком, вернуть НДФЛ можно за обучение отпрыска в любом образовательном учреждении, имеющем лицензию. Это могут быть курсы профессиональной подготовки, частный детсад (из общего платежа по договору выделяется сумма, потраченная именно на обучающие программы; питание и уход в нее не входят), школы дополнительного образования – музыкального, художественного и т.д. Если ребенок занимался с репетитором, тот должен быть индивидуальным предпринимателем на патентной системе налогообложения.

3 Обучение опекаемого до достижения им 18 и 24 лет.

В этом случае также действует правило: ребенок должен обучаться только на очной форме. Есть две градации: до достижения 18-летнего возраста вы оформляете вычет за обучение подопечного (опекаемого). Когда последний достигает совершеннолетия, в документах указывается «бывший подопечный/опекаемый».

4Обучение брата или сестры до достижения ими возраста 24 лет.

Обязательное требование – очная форма обучения. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными (например, сын вашей матери от ее второго мужа).

Не полагается вычета за обучение супруга/супруги, а также не ближайших родственников (племянники, внуки, бабушки-дедушки и так далее). Не возвратит государство деньги и за обучение за счет средств материнского капитала. Вычет за обучение по направлению работодателя может быть оформлен, если вы по договору обязаны компенсировать потраченные на ваше образование средства.

При выборе этого варианта вы получаете сразу всю сумму целиком. Оформить налоговый вычет за обучение через ИФНС можно в любое время в течение трех лет с года получения образовательной услуги. Допустим, в 2017 году вы прошли обучение в автошколе. Заявить о желании вернуть в связи с этим часть налога, уплаченного в 2017-м, можно до конца 2020 года. Правило одно: НДФЛ должен быть уплачен в том же году, когда проводилось обучение. Если вы в 2017-м находились, скажем, в декретном отпуске и не платили НДФЛ, то никакие налоговые платежи в будущем не помогут получить вычет за 2017 год.

Получить вычет за обучение ребенка можно только если образовательные услуги оказывались за счет собственных средств налогоплательщика.

Оформить возврат НДФЛ можно за обучение ребенка в возрасте до 24 лет – как родного, так и усыновленного или опекаемого. Допускается оформление вычета на нескольких детей, в рамках общего лимита 50 000 рублей и уплаченного вами подоходного налога (то есть вернут вам самое большее 13% от 50 тыс. руб. – 6500 руб.).

Обучение должно обязательно проводиться по очной форме, в учебном заведении любой формы собственности (как государственном, так и частном), в России или за рубежом.

Обратите внимание! В качестве заказчика образовательных услуг и плательщика в договоре должен быть указан родитель (мать или отец – не важно, по российскому законодательству эти расходы считаются совместными). Если вы «зевнули» на стадии заключения договора, и заказчиком в нем указан ребенок, ситуацию можно исправить, представив платежные документы, оформленные на ваше имя. Например, квитанцию из банка, в котором вы оплачивали очередной семестр для своего отпрыска.

Пример В 2019 году Иванова А.М. заключила договор на обучение своей дочери на очном отделении вуза. Стоимость обучения в первый год составила 125 000 рублей. Иванова находится в декретном отпуске и НДФЛ за нее в 2019 году не перечислялся. Ее супруг Иванов Н.М. оформил вычет на себя, приложив к подаваемым документам свидетельство о браке. Поскольку в 2019-м его официальный доход составил 260 000 рублей, он получил максимальный вычет – 50 000 рублей, вернув 13% от этой суммы – 6500 рублей.

— Сколько раз в жизни можно делать налоговый вычет на обучение?

— По закону никаких ограничений на число вычетов за обучение нет. Вы вправе каждый год оформлять возврат НДФЛ, если пользовались образовательными услугами, подпадающими под все требования Налогового кодекса. Есть ограничения только по сумме: 120 000 рублей на себя, братьев и сестер, 50 000 рублей – на детей и подопечных. Неиспользованный в текущем году социальный вычет на следующий год не переносится. Также нельзя перенести на следующий год вычет, если затраты на обучение оказались выше максимального размера для налоговой льготы.

Пример 1 За свое обучение в вузе москвич Александр О. в 2019 году заплатил 111 500 рублей. НДФЛ, который был перечислен в налоговую по месту работы О. в 2019-м, составил 12500 рублей (значительную часть зарплаты гражданин получал «в конверте»). Соответственно, вместо полагающихся ему 13% от 111 500 рублей (14 495 руб.) он получил возврат НДФЛ в размере уплаченного – 12 500 руб.

Пример 2 Марианна Н. в 2020 году прошла платные курсы повышения квалификации за 49 000 руб., обучение в автошколе (38 000 руб.), а также оплатила обучение дочери в размере 84 000 руб. Общая сумма, потраченная на обучение в 2020 году, составила 171 000 руб. Н. решила оформить максимальный вычет (50 000 руб.) на обучение дочери, и на оставшийся лимит (120 000 – 50 000 = 70 000 руб) оформить вычет за свои расходы. Итого возврат налога составил (50 000 руб *0,13) + (70 000 руб * 0,13) = 15 600 руб. Часть расходов на дочь (84 000 – 50 000 = 34 000 руб.) и на свое обучение (49 000 + 38 000 – 70 000 = 17 000 руб.) охвачены вычетом не будут, так как выходят за его максимальные пределы. На следующий год эти суммы перенести нельзя, они просто «сгорают».

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за учебу

Что еще учитывают:

В договоре на обучение, чеках на оплату в качестве заказчика должен числиться только один человек — гражданин, подающий на вычет.
Отчет предоставляют в ИФНС по месту регистрации;
Максимальная сумму вычета составляет 50 000 рублей на одного ребенка. Если оплата за обучение превышает этот лимит, остальную часть суммы не учитывают. То есть, если гражданин заплатил за обучение 75 000 рублей, вернуть он сможет не более 50 000 рублей.
За свое обучение можно вернуть до 120 000 руб.
Вычет предоставляют одному из родителей/опекунов/попечителей/приемных родителей. Также они могут поделить право на вычет в определенных ими долях.

Изначально нужно скачать эту программу с официального сайта Налоговой Инспекции. Выбирать ее нужно в соответствии с отчетным годом. Например, если требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, выбирают программу «Декларация 2017», за 2018 год — «Декларация 2018» и так далее.

Как только программа скачена, можно приступать к заполнению отчета.

Первая вкладка «Задание условий». В ней указывают следующее:

Тип декларации — 3-НДФЛ;
Общая информация — код ИФНС (в которую подают отчет, выбирают из списка), номер корректировки (при первичной подаче декларации проставляют «0»);
Признак налогоплательщика — физическое лицо;
Имеются доходы — ставят отметку в поле «Учитываемые справками о доходах физлица»;
Доверенность подтверждается — отмечают, как сдают отчет (лично или через представителя физического лица).

Вторая вкладка — «Сведения о декларанте». В ней отражают следующие данные:

ФИО налогоплательщика, его ИНН, дату и место рождения;
Данные о гражданстве (гражданин РФ, лицо без гражданства);
Код страны (РФ-643, код государства выбирают из списка);
Сведения о документе, удостоверяющем личность (выбирают вид документа и указывают его серию, номер, дату выдачи и кем выдан).

Третья вкладка «Доходы, полученные в РФ». В ней указывают следующее:

Источник выплат — выбирают облагаемую базу (по ставке 13%), указывают данные работодателя (если физическое лицо официально работает у нескольких работодателей, место работы добавляют нажатием на зеленый «+»);
Информация о доходах — данные берут из справки 2-НДФЛ;
Итоговые суммы по источнику выплат — программа автоматически проводит расчет сумм, остается только сверить их с суммами в справке 2-НДФЛ.

После этого переходят к заполнению вкладки «Вычеты». В ней активируют «Предоставить социальный налоговый вычет». В поле «Суммы, затраченные на» выбирают необходимо окошко: свое обучение или суммы, уплаченные за обучение детей. Указывают сумму расхода.

Созданную декларацию можно сразу проверить и распечатать. Также можно сохранить ее на компьютере или съемном носителе.

Изначально указывают информацию на Титульном листе налоговой декларации. ИНН записывают в верхнем поле. Проставляют номер корректировки. Если отчет подают впервые, проставляют «0».

В поле «Налоговый период» указывают «34». Он показывает, что отчет подают за календарный год. Затем проставляют данные в поле «Отчетный год». В нем проставляют год, за который заполняется декларация.

Затем указывают код ИФНС, в которую подают декларацию. Проставляют код страны. Для Российской Федерации — 643. Прописывают код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ. Для физических лиц — 760.

Указывают ФИО, дату и место рождения, паспортные данные, номер контактного телефона. В конце листа прописывают код статуса налогоплательщика — 1.

В поле «Доверенность и полноту сведений…» указывают свое ФИО или данные представителя, действующего на основании доверенности.

В Разделе 1 отражают суммы налога к уплате или доплате в бюджет. Также в нем указывают суммы, которые необходимо вернуть из бюджета.

Поля в Разделе 1 заполняют на основании данных, указанных в Разделе 2.

В начале страницы указывают ИНН и ФИО налогоплательщика. В строке 010 проставляют код 2, так как нужно выполнить возврат из бюджета. В строке 020 проставляют КБК, в строке 030 — ОКТМО. Эти данные можно узнать на официальном сайте Налоговой Инспекции.

В строке 040 ставят значение «0», если налогоплательщик полностью рассчитался по подоходному налогу. В строке 050 указывают сумму налога, которую нужно вернуть из бюджета (сумма возврата).

Раздел 2 предназначен для отражения доходов, которые были получены налогоплательщиков, и которые облагаются НДФЛ. В поле 001 проставляют налоговую ставку в размере13%. В поле 002 — код вида дохода 3 «иные доходы». К этой группе относятся доходы, полученные в виде заработной платы и другие.

В поле 010 указывают общую сумму дохода, облагаемого по ставке 13%. В поле 030 — сумму, которая подлежит налогообложению. В поле 040 — сумму налоговых вычетов.

Заполнение других полей в Разделе 2:

строка 060 — налоговая база;
070 — общая сумма налога, исчисленную к оплате;
080 — сумма удержанного НДФЛ;
160 — сумма расходов на обучение.

Данные для заполнения полей в Разделе 2 берут из предварительно заполненных приложений.

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец этого налогового отчета вы найдете в нашем материале, а также сможете ознакомиться со схемой заполнения и сопутствующей полезной информацией.

Когда возможен возврат НДФЛ за обучение
Когда вернуть налог не получится
За какой вид обучения можно вернуть НДФЛ
Документальное обоснование права на возврат НДФЛ: что собрать, а что заполнить
Как составить декларацию 3-НДФЛ за учебу
Пример заполненной декларации 3-НДФЛ на обучение
Итоги