Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платит налоги за временного работника». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
страницы: Частный предприниматель с задачей обеспечения работы своей организации может нанимать сотрудников. Для этого нужно оформить договор найма, а в трудовой книге человека, который принимается на работу, на основе определенного приказа сделать нужную запись. Взять сотрудника на работу можно по трудовому соглашению, а можно и по соглашению найма.
Трудовое соглашение в России регулируется ТК , а соглашение найма – Гражданским кодексом. Отношения на рабочем уровне возникают лишь на основе трудового соглашения.
Если стороны подписали соглашение найма (гражданско-правовое соглашение), то считается, что между ними не существует отношений рабочего характера, на отношения не могут распространяться законодательные нормы о работе. Договариваясь о реализации труда либо предоставлении услуг по правовому соглашению, человек теряет возможности, которые у него могли бы быть, если бы он поступил на работу по трудовому соглашению.
Взимается ли подоходный налог с временного работника.
/ / Конечно, далеко не у всех работодателей хватает сил и времени, чтобы отстаивать такое право выбора в суде, поэтому предлагаем еще раз разобраться в нюансах оформления трудовых отношений.
Надеемся, что это поможет снизить риски штрафов и санкций к работодателям.
Не так давно Правительство обнаружило, что около 20 млн работоспособных россиян нигде официально не числятся, но и на бирже за пособием не стоят.
Очевидно, что эти люди имеют нелегальные доходы, и значительная часть из них получает зарплату в нарушение официального порядка.
Следует отметить, что договор аренды имеет несколько разновидностей — договор проката, договор аренды транспортного средства с экипажем, договор аренды транспортного средства без экипажа, договор аренды здания или сооружения, договор аренды предприятия, договор финансовой аренды.Для исчисления суммы страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды, необходимо определить объект обложения.
/ / 25.04.2018 6,363 Views Опасные моменты Заключать срочные трудовые договоры вместо бессрочных в целях уклонения от предоставления работникам их прав и гарантий прямо запрещает статья 58 Трудового кодекса. Трудовой договор, заключенный на определенный срок при отсутствии достаточных к тому оснований, установленных судом, считается заключенным на неопределенный срок (ст.
Более того, суд может приостановить вашу деятельность на срок до трех месяцев. Правомерно ли это и как это правильно сделать?
Да, мы можем его принять по срочному ТД в следующих случаях:
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по ), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.
Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть .
[attention type=yellow]
Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).
[/attention]
Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом. Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.
Нужно ли платит налоги за временного работника
Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.
Расчетные листки распечатывать необязательно Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.
- если трудовые отношения оформляет индивидуальный предприниматель, то он не платит ЕСН с зарплаты. Вместо налога, который работодатель рассчитывает и уплачивает по ставке 35,6%, работник-индивидуальный предприниматель сам платит налог 13,2%.
- он должен соблюдать трудовой распорядок.
За нарушение его могут наказать, в том числе уволить;
- работник получает оплату за труд ежемесячно;
- исполнитель выполняет работу, обозначенную в таком-то пункте договора, ежедневно в такое-то время;
- договорник ходит на работу в такое-то время, в соответствии с правилами распорядка;
- исполнитель должен сделать работу лично, не привлекая третьих лиц.
- заказчик каждый месяц выплачивает исполнителю такую-то сумму;
- работник подчиняется заказчику;
- заказчик может проверить ход работ в любое время, а исполнитель выполняет распоряжения заказчика во время действия договора;
Аудитор-эксперт Какой страховой тариф применяется к доходам ВКС? Например, не менее 83 рублей из расчета за один календарный месяц – для научных работников или преподавателей в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью; не менее чем 1 млн рублей из расчета за один год для медицинских, педагогических или научных работников; не менее 83 рублей из расчета за один календарный месяц – для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности на территориях Республики Крым и Севастополя; не менее рублей из расчета за один календарный месяц – для иных иностранных граждан.
С размером заработной платы все ясно. Однако к иным выплатам в денежной или натуральной форме материальная помощь, подарки, возмещение стоимости оплаты жилья и т.
Несколько слов о налоговых вычетах. Таким образом, уменьшить сумму НДФЛ на налоговые вычеты, предусмотренные ст. Можно ли применить льготу по п. По общему правилу в части НДФЛ действует льгота, предусмотренная п.
Так, не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ , связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях п.
Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер шестикратный размер среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Можно ли не облагать НДФЛ эти выплаты в пределах трехкратного размера шестикратного размера среднего месячного заработка?
Сумма, не облагаемая НДФЛ, не должна превышать в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. А для районов Крайнего Севера – шестикратного размера среднего месячного заработка. Лица, имеющие статус временно пребывающих, такому страхованию не подлежат ст.
ВКС подлежит страхованию от травматизма на общих основаниях.
В пункте 1 ст.
Это: постоянно проживающие в РФ иностранные граждане — лица, получившие вид на жительство; временно проживающие в РФ иностранные граждане — лица, получившие разрешение на временное проживание; временно пребывающие в РФ иностранные граждане — лица, прибывшие в страну на основании визы или в безвизовом порядке и получившие миграционную карту, но не имеющие вида на жительство или разрешения на временное проживание. Об особенностях заключения трудовых договоров с временно пребывающими в Российской Федерации иностранцами и пойдет речь в данном материале.
Как оформить продавца индивидуальному предпринимателю Как оформить продавца индивидуальному предпринимателю 21 Марта Рано или поздно для индивидуального предпринимателя наступает момент, когда становится необходимо нанять работника.
Если вы трудитесь в сфере розничной торговли, вашим первым сотрудником наверняка будет продавец. Прежде чем нанимать кассира, обратите внимание на ваше оборудование.
В году закон ФЗ обязывает всех работать с онлайн-кассой и указывать в чеке название товара: это должна уметь ваша кассовая программа.
Рассчитать зарплату онлайн Какие налоги платит за работника работодатель Какие налоги работодатель платит за работника: налог на доходы физических лиц НДФЛ. Делает он это в качестве налогового агента на основании статьи НК РФ.
Наиболее подходящим решением для работодателя, если в компании появились работы временного характера или отсутствует основной сотрудник и невозможно его заменить, станет срочный трудовой договор.
Разберем особенности, преимущества и недостатки срочного трудового договора, правовые аспекты его заключения, расторжения и продления.
Срочный договор означает те же взаимоотношения между работником и компанией, но только временные.
Как известно, НДФЛ налог на доход физлица — это еще не все деньги, которые государство получает за каждого работника. Конкретно сотрудник должен платить только НДФЛ. Этим должен заниматься его работодатель.
НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранца НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранца 26 августа Екатерина Уцына В последнее время работодатели все чаще и чаще нанимают специалистов-иностранцев. А бухгалтерам приходится разбираться с порядком исчисления страховых взносов и НДФЛ с их доходов.
Ведь налоговые ставки зависят от времени пребывания в России, миграционного статуса работника, срока на который заключен трудовой договор с иностранцем и даже от размера предполагаемого дохода. Разберемся, как и на выплаты каким работникам надо начислять налоги и взносы. НДФЛ Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса п.
Исчислять и удерживать НДФЛ поручено организации-работодателю как налоговому агенту.
Налогообложение Налогообложение С г. Налог на доходы физических лиц НДФЛ, лит. Он удерживается из заработной платы и прочих нетрудовых доходов т.
Для тех, кто работает по трудовым договорам, налог на доходы физических лиц удерживается работодателем из заработной платы, между тем как индивидуальные предприниматели должны оплачивать его сами.
Налогом на доходы физических лиц облагаются резиденты постоянные жители и не резиденты временные жители Литвы, которые оплачивают НДФЛ с доходов, чей источник находится в Литве.
Как известно, НДФЛ налог на доход физлица — это еще не все деньги, которые государство получает за каждого работника. Конкретно сотрудник должен платить только НДФЛ. Этим должен заниматься его работодатель.
При этом фирма также должна заниматься отчислениями во внебюджетные фонды, формирующие в дальнейшем социальные гарантии для сотрудника.
Трудоустройство гражданина в России происходит следующим образом:
-
специалист выбирается из нескольких соискателей вакансии при объявлении конкурса;
-
между этим физлицом и предпринимателем заключается трудовое соглашение (договор), которое может быть срочным или подписывается на неопределенный срок;
-
разработкой этого договора в крупных компаниях занимаются юристы, потому что именно этот документ проверяется в первую очередь контролирующими органами;
-
порядок трудоустройства гражданина по ТК должен учитывать ряд нюансов, в частности – сотрудник знакомится с целым рядом локальных нормативно-правовых актов: положения об оплате труда, правила внутреннего трудового распорядка, коллективный договор (при наличии) и т.д. Кадровый учет требует от предпринимателя значительных трудовых и временных затрат.
Плюсы оформления трудовых договоров между наемным лицом и предпринимателем поместим в таблицу ниже:
| Очевидные преимущества трудового договора | |
| Для работодателя – ИП | Для физлица |
| использование знаний и опыта высококвалифицированных специалистов | наличие постоянной, стабильной работы изо дня в день, возможность долгосрочного планирования семейного бюджета |
| отсутствие кадровой текучки при отсутствии конфликтов интересов сторон | социальные гарантии, которые работник получает при подписании трудового договора (право на оплачиваемый отпуск, получение доплат и премий в соответствии с локальными актами, оплата листков нетрудоспособности и право на полноценный отдых) |
| профессионалы способны повысить прибыльность бизнеса в несколько раз | перспективы карьерного роста при наличии задатков лидера и творческого потенциала |
| накопление страхового стажа и формирование пенсионных накоплений (забота о будущем) | |
Работник, принятый по ТК РФ, обязан строго следовать правилам трудового распорядка в коллективе. Его рабочий день строго регламентирован, т.е. имеет четкую продолжительность. За все переработки ИП должен доплачивать деньги или предоставлять дополнительные отгулы.
Важно: минимальный размер вознаграждения, выплачиваемого по трудовым договорам в России, устанавливается и утверждается законодательно.
Например, на 01 января 2018г. МРОТ равен 9 489 рублей, а с 01 мая запланировано еще одно повышение величины – ее сравняют с суммой регионального прожиточного минимума.
При увольнении работника по ТК РФ ему положено выплачивать компенсацию неиспользованного отпуска, а при сокращении штата – выходное пособие.
Должен ли я платить налог за временно нанимаемых рабочих?
Порядок заключения договоров гражданско-правового характера регламентируется другим кодексом – ГК РФ. Оформление физического лица по такому документу для выполнения определенной работы происходит следующим образом:
-
предпринимателю необходимо выполнить какую-то работу, которая может быть измерена в количественном выражении – часами, тоннами, километрами и т.д.;
-
физическое лицо готово взяться за данный объем работ за определенное вознаграждение;
-
труд нанимаемого по договору подряда человека не имеет временных рамок – он может работать днем, ночью, делать любые перерывы и т.д. Главное – он должен достигнуть результата к изначально оговоренному сроку;
-
договор ГПХ может содержать перечисление прав и обязанностей сторон, но главными пунктами документа останутся объем работ, ее конкретизация, сумма оплаты и сроки завершения;
-
по факту сдачи работы заказчику – предпринимателю все правоотношения сторон прекращаются. Никаких компенсаций, оплат отпусков и больничных и т.д.
Важно: подрядчик вправе привлечь к выполнению работы помощников, цель – более быстрое решение поставленной задачи.
Суммы отчислений во внебюджетные фонды с договоров подряда немного меньше, если сравнивать с налоговой нагрузкой на фонд сотрудников с трудовыми соглашениями. Разница – страховые взносы на случай временной нетрудоспособности в ФСС России. Но и из этого правила есть исключения – некоторых подрядчиков работодатель специально страхует от увечий (чаще всего это рабочие, чей труд сопряжен с риском для жизни).
Оформленный договор ГПХ не является основанием для внесения записей в трудовую книжку гражданина. Страховой стаж не накапливается.
Оформление предпринимателем на работу персонала предполагает запрос у наемных лиц следующих документов:
| При заключении трудового контракта (договора) | Подписание договора подряда |
| паспорт гражданина РФ | |
| СНИЛС | |
| ИНН | |
| копии рождения детей (для предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ) | |
| анкета | |
| документы об образовании | |
| справки с прежнего места работы: об удержанном с начала года НДФЛ и произведенных выплатах за 2 предыдущие года работы для расчета больничных | |
| трудовая книжка | |
| рекомендации от предыдущих работодателей | |
| справка о прохождении медосмотра | |
| военный билет для мужчин | |
| прочие документы на усмотрение предпринимателя | |
Как видно из таблицы, перечень документов при заключении договора ГПХ – минимален. Данные паспорта, номера ИНН и СНИЛС требуются для сдачи годовой и месячной отчетности в ФНС и ПФ РФ.
Начиная с 2015 г. налоговики и трудовые инспекции принялись штрафовать нерадивых работодателей, которые в погоне за экономией на налогах не оформляют договоров с наемными работниками. Причем речь идет как о трудовых, так и о гражданско-правовых взаимоотношениях сторон.
Основная статья, устанавливающая меру ответственности за ненадлежащее оформление или не оформление договорных отношений с наемным персоналом – 5.27 Кодекса административных правонарушений России. Суммы штрафов следующие:
-
на руководителя или ИП как владельца бизнеса – от 10 000 до 20 000 руб.;
-
на юридическое лицо (организацию) – от 50 000 до 100 000 руб.
Перечисленные выше характеристики обоих видов правоотношений позволяют сделать очевидный вывод – предпринимателю выгоднее брать людей на работу по договорам подряда. В этом случае можно отметить экономию на следующих статьях затрат:
-
оплата не привязана к размеру МРОТ;
-
компенсационные (отпускные, больничные) выплаты;
-
обеспечение определенных условий труда, чтобы контролирующие органы не придрались к нарушению требований техники безопасности и т.д.
Подрядчик нанимается тогда, когда его услуги необходимы. Если объем работ большой, можно нанять нескольких человек. По завершении заказа производится расчет, и любые правоотношения прекращаются.
Но не каждого специалиста предприниматель может оформить подрядчиком. Если трудовые функции работника повторяются изо дня в день, из месяца в месяц (уборщица, кладовщик, бухгалтер и т.д.), нельзя постоянно оформлять договора ГПХ на этот объем работ. В этом случае инспекторы переквалифицируют отношения в трудовые и заставят посчитать все причитающиеся по ТК РФ выплаты.
Законодательством РФ о страховых взносах, наряду с выплатами и вознаграждениями, на которые начисляются страховые взносы, определены выплаты и вознаграждения, которые не относятся к объекту обложения, а также не признаются объектом обложения страховыми взносами.Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника.
Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст.
226 НК РФ). Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2020 № 03-04-05/12891).Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор.
Трудовой договор или подряда: что выгоднее предпринимателю?
Чтобы затраты на возмещение командировочных внештатнику в них попали, надо выполнить два условия: такие расходы следует экономически обосновать и документально подтвердить (п. 1 ст. 252 НК РФ). Субъекты малого предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей, могут заключать срочные трудовые договоры, если численность их работников в общем случае не больше 35 человек. Для работодателей в сфере розничной торговли и бытового обслуживания лимит – 20 человек.
Для исчисления взносов в ФСС определена немного другая сумма. Она составляет 718 тыс. Иностранные граждане, временно пребывающие в Российской Федерации, на основании статьи 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ
«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»
(далее — Федеральный закон N 326-ФЗ) не подлежат обязательному медицинскому страхованию (за исключением некоторых категорий лиц, имеющих право на медицинскую помощь в соответствии с законодательством Российской Федерации).Одновременно частью 4 статьи 1 Федерального закона N 212-ФЗ определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 212-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации.С 1 января 2015 года вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.
(далее — Договор). MarKohska 02.05.2012, 16:55 А Вы ИП или ООО? У меня есть пример подобного бизнеса.
Документально договор о найме определяет право субъекта РФ на труд, считающийся свободным. Именно поэтому работающий может в любой момент расторгнуть договор найма, а руководители предприятия не имеют права отказать в этом своему сотруднику.
также лучше составлять по всем правилам Трудового Кодекса РФ.
Как известно, любой договор и в любой сфере деятельности имеет свои недостатки и достоинства. К плюсам договора найма для обеих сторон можно отнести:
- отсутствует обязательная уплата социального налога (а значит, здесь не придется думать о том, );
- работник имеет полное право сам устанавливать протяженность рабочего дня, ведь работодателю в данном случае важен только результат;
- работодатель имеет право не давать никаких гарантий, но действовать он должен в рамках Гражданского Кодекса РФ.
- премиальные деньги выплачиваются по результатам сделки;
Кроме этого, для работодателя договор о найме имеет ряд минусов:
«Обработка персональных данных» — любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.1.1.4.
Временный трудовой договор с работником для ип без уплаты налогов
Для выполнения определенных задач, не требующих постоянного трудоустройства работника, организация может заключать с физическими лицами договоры гражданско-правового характера (далее — договоры ГПХ), в частности:
Для работодателя договор найма работника без уплаты налогов (части ЕСН) является довольно привлекательным. Поэтому такие договоры являются объектом проверок и особого внимания со стороны налоговых органов. Часто работодатели прикрывают трудовые отношения с помощью договоров ГПХ с целью избежания уплаты обязательных платежей.
Отличия трудового договора от договора найма работника приведены в таблице.
Стороны договора — работодатель и работник
Стороны — заказчик и исполнитель, комиссионер и комитент, доверитель и поверенный, принципал и агент
Трудовая книжка заполняется
Трудовая книжка не заполняется
Работник лично выполняет трудовые обязанности, предусмотренные договором и должностной инструкцией
Исполнитель выполняет работы (оказывает услуги), предусмотренные договором и заданием заказчика. К выполнению работ могут привлекаться другие лица
Правила внутреннего распорядка являются обязательными для работника
На исполнителя не распространяются правила внутреннего распорядка
Работник вправе требовать от работодателя обеспечения условий труда
Заказчик не обеспечивает исполнителю условия труда
Заработная плата указывается в договоре в соответствии с системой оплаты труда, действующей у работодателя
Стоимость работ (услуг) может не указываться в договоре
Работник имеет право на оплачиваемый отпуск, оплату больничного, пособия, выходные дни
Исполнителю не предоставляются социальные гарантии
Работодатель уплачивает за работника НДФЛ и страховые взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование
У заказчика отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы
Работодатель вправе наложить на работника дисциплинарные взыскания, но не штрафы
Договор может содержать условия о штрафных санкциях за нарушение обязательств
Работник несет ответственность за причиненный работодателю действительный материальный ущерб
Исполнитель несет ответственность за гибель результата работ до их приемки и сохранность переданного ему заказчиком имущества
Трудовое законодательство предусматривает два вида трудовых договоров по времени действия (ст. 58 ТК РФ ):
- срочный – на срок не более 5 лет;
- на неопределенный срок.
В отличие от трудового договора найм работников по гражданско-правовым договорам всегда является временным (срочным). Срок в этом случае определяется сроком выполнения (оказания) предусмотренных ими работ (услуг).
При заключении договора найма работника ИП и организациям следует учитывать, что упоминание в тексте договора положений, присущих оформлению трудовых отношений, может повлечь переквалификацию договора найма в договор, подпадающий под действие трудового законодательства.
Примерами таких положений могут служить указания на то, что:
- исполнитель обязан соблюдать правила внутреннего распорядка заказчика;
- оплата работ производится дважды в месяц;
- исполнителю предоставляются рабочее место, оборудование, спецодежда и т.д.
Вызвать подозрения у налоговых органов могут также следующие обстоятельства:
- если ИП или организацией договоров ГПХ заключено больше, чем трудовых;
- если сотрудники ИП или организации выполняют схожие функции с предусмотренными договорами ГПХ;
- если сотрудники ИП или организации были переведены с трудовых на договоры ГПХ, предусматривающие выполнение схожих функций.
В случае признания договора найма трудовым договором работодатель будет обязан оплатить работнику отпуска, больничные и произвести обязательные отчисления в ПФР, ФОМС и ФСС.
Скачать образец договора найма работника
Особенности договора найма работника без уплаты налогов
В рамках закона любая трудовая деятельность оформляется документально. Все правила регулируются Трудовым Кодексом РФ, в нем прописаны все обязанности и права обеих сторон в лице работодателя и работника (в том числе и информация об оплате больничного листа после увольнения ). В обязательном порядке важно знать, как правильно оформлять договор, чтобы у сторон не возникало разногласий и никем не нарушался закон.
Самозанятым можно нанимать работников: как правильно заключить договор
Как известно, любой договор и в любой сфере деятельности имеет свои недостатки и достоинства. К плюсам договора найма для обеих сторон можно отнести:
- отсутствует обязательная уплата социального налога (а значит, здесь не придется думать о том, какая сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты );
- премиальные деньги выплачиваются по результатам сделки;
- работник имеет полное право сам устанавливать протяженность рабочего дня, ведь работодателю в данном случае важен только результат;
- работодатель имеет право не давать никаких гарантий, но действовать он должен в рамках Гражданского Кодекса РФ.
Кроме этого, для работодателя договор о найме имеет ряд минусов:
- руководители не могут наказать своего сотрудника за нарушение распорядка;
- руководитель не может постоянно следить за ходом работы, так как сотрудник имеет право сам распоряжаться протяженностью рабочего дня;
- работодатель обязан на законном основании заниматься предпринимательской деятельностью. В противном случае он рискует получить в свой адрес обвинения о незаконном ведении предпринимательства.
Совет: в договоре о найме важно не использовать термины трудового права. Это считается нарушением структуры соглашения.
В первую очередь стоит отметить, что сам договор заключается между сотрудником, подрядчиком, автором и заказчиком, который в дальнейшем будет обязан производить денежные выплаты.
К основным пунктам договора относятся:
- правильные наименования сторон соглашения, а также дата и место заключения договора о найме;
- подробная информация о работе. К этому пункту относится распорядок рабочего дня, место проведения работ, основные обязанности, информация о должности и об уплате вознаграждений;
- должны быть полностью прописаны сроки, в которые работник должен уложиться и вовремя предоставить заказчику результат;
- все разновидности ответственности, предусмотренные Гражданским Кодексом РФ;
- обязанности и права сторон;
- адреса сторон и полная контактная информация.
Налоговые органы всегда заинтересованы в том, чтобы переквалифицировать договор и получить возможность начислить налоги. Именно поэтому соблюдение всех перечисленных нюансов и правил весьма важно. Кроме этого, работодатель может попросить ИНН работника, именно поэтому стоит заранее позаботиться о том, как через интернет узнать свой ИНН .
Одно из условий самозанятости — запрет на заключение трудовых договоров. Физлица их не могут заключать в любом случае, а вот ИП на других режимах — могут. Например, предприниматель на УСН, ЕНВД или ОСНО может нанять бухгалтера, продавца, грузчика, курьера официально, с ведением трудовой книжки и соцпакетом, — так же, как и компания.
А вот ИП на НПД не может заключить трудовой договор. Если он так сделает, то потеряет право на льготный режим.
Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно.
Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры.
Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.
Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.
Обновление: 3 марта 2020 г. Образец договора найма работника При трудоустройстве работнику могут предложить заключить не трудовой договор, а договор найма работника. Заключение такого договора влечет для обеих сторон иные последствия, нежели в случае с трудовым договором.
Как ИП считать и платить взносы за работников
- Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит
- Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
- Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
- Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
- Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН
- Дайджест изменений по налогам № 34. Три новых закона
Определение вида трудовых договоров может быть выполнено в зависимости от срока, в течение которого такой документ действует.
Они могут быть:
- срочными;
- временными;
- заключенными на неопределенный период (до 5 лет), при условии, что со стороны федерального законодательства такой срок не регламентируется.
Наибольшее распространение получил тот, который предполагает его заключение на неопределенный срок.
Договоры срочного типа оформляются в таких ситуациях, при которых трудовые отношения не могут существовать в течение неопределенного времени, на что указывает характер требуемого к выполнению труда, а также тот объем усилий, которые будут приложены для исполнения поставленных задач. Ситуации, при которых трудовые отношения носят срочный характер, обозначены в ч. 1 ст. 59 ТК РФ.
Вместе с заключением договоров о выполнении трудовых функций, со стороны работодателя осуществляется заполнение трудовых книжек. Работник должен предъявить такой документ при приеме на работу.
При отсутствии трудовой книжки могут быть трудоустроены следующие работники:
- принимаемые впервые;
- утратившие документ (в т.ч. в связи с его непригодностью) и принимающие меры по его восстановлению;
- которые заключили гражданское соглашение работодателя с работником.
Образец гражданско-правового договора:
Понятие рабочих отношений определяется в ст. 15 ТК РФ. В качестве таковых понимаются отношения, сторонами которых являются сотрудник и работодатель, на предмет выполнения трудоустроенным определенных функций, с его подчинением внутреннему рабочему порядку, а также созданием работодателем таких рабочих условий, которые определены законодателем или положением трудового контракта.
Практически все условия, которые фиксируются, определены законом. Права на их изменение у сторон не имеется, за исключением тех случаев, если такие изменения улучшают положение участников.
В ситуациях, когда соглашение, подразумевающее существование гражданско-правовых отношений, признается судом таким, который регулирует трудовые отношения, к нему применяются нормы трудового права.
Основная задача, выполнение которой поставлено перед законодателем, заключается в обеспечении гражданам, являющимся участниками трудовых отношений, всего спектра гарантий, оговоренных ТК РФ, и иными законодательными актами, регулирующими трудовые отношения.
| Нет трудовой книжки | Положения ТК РФ свидетельствуют о том, что при принятии сотрудника на основное место работы, выполнение соответствующей записи в трудовой книжке является обязательным. Отсутствие такого документа служит основанием для его заведения в течение пятидневного срока.Для лиц, являющихся совместителями, записи в трудовой не являются обязательными. Работа совместителей не может быть более 4- х часов в те дни, когда они выполняют свои функции по основному месту трудоустройства. В выходные они могут привлекаться к совместительству на условиях полного рабочего дня. В итоге, в течение месяца совместительство не должно превышать половины месячного рабочего времени. |
| Для ИП и ООО | Граждане, занимающиеся индивидуальным предпринимательством, вправе принимать на работу физических лиц. В подтверждение трудоустройства стороны заключают соглашение (контракт), на базе которого выполняется регулирование условий труда, требуемых результатов деятельности и их оплаты.Заключение соглашения имеет ряд тонкостей:
Заключение договора найма, сторонами которого выступает ИП и физическое лицо, позволяет определить круг выполняемых гражданином функций, за осуществление которых со стороны ИП будет выплачено вознаграждение.Данный вид не порождает для работников трудовых гарантий и льгот, устанавливаемых ТК РФ. Это означает, что дополнительные выплаты (в т.ч. премиальные) предоставляются работнику исключительно по желанию ИП. Вместе с тем, со стороны ИП за работника не уплачиваются страховые платежи. |
| Между физическими лицами | Физические лица, не имеющие статуса ИП, права на проставление записей в трудовых книжках не имеют. Выполнение каких-либо работ физическим лицам оформляется в виде письменного договора. Только те граждане, которые являются предпринимателями, удерживают и перечисляют с дохода работников налоги и страховые взносы, оговоренные ст. 419 НК РФ.Кадровая документация на работника не оформляется лишь тогда, когда работники осуществляют свою деятельность на основании гражданско-правовых договоров, не порождающих возникновение трудовых отношений. |
| Без прописки | Отказать соискателям в трудоустройстве по тем основаниям, которые не отнесены к их профессиональным качествам, невозможно в силу ст. 64 ТК РФ. В качестве таковых можно считать отсутствие данных о прописке и регистрации. В связи с этим отказ от трудоустройства лицу, имеющему прописку в ином городе, не допускается.Многие работодатели нарушают указанное положение. При получении отказа в трудоустройстве, кандидат на должность может запросить у работодателя письменное обоснование принятого им решения. При наличии такого документа полученный отказ может быть обжалован. |
Нужно ли платить налог при приеме на работу временного сотрудника?
Возлагаемые на предпринимателя обязанности по внесению страховых взносов за принятых работников, продолжают существовать. Сбор таких перечислений осуществляет налоговая инспекция.
Со стороны работодателя за каждого из сотрудников должны быть уплачены:
- НДФЛ (ставка 13 или 30%);
- отчисления в ПФР;
- взнос по медицинскому и социальному страхованию, связанному с утратой работоспособности работника, при выполнении труда.
Выполнение трудоустройства, оформленного в виде договора, не требующего фиксации в трудовой, имеет для каждой стороны определенные недостатки и достоинства:
| Плюс | Минус |
|
|
Образец трудового договора для работы по совместительству:
Не всегда субъекты трудовых отношений могут определить для себя наиболее приемлемую форму договора, в рамках которого будет осуществляться трудовая деятельность. Принять решение о виде заключаемого шаблона можно путем определения наиболее важных характеристик будущих отношений.
Гражданско-правовые договоры имеют существенные отличия от трудовых договоров:
| Характеристики | Гражданско-правовые | Трудовые |
| Стороны | Исполнитель, заказчик | Работник – гражданин, работодатель – субъект хозяйствования |
| Период действия | Ограничен продолжительностью предоставления услуг | неопределенный |
| Стаж | В трудовой не фиксируется | В трудовую заносится |
| Исполнитель | Выполняет работы, в том числе и с помощью третьих лиц | Выполняет круг должностных обязанностей, оговоренных договором и должностными инструкциями |
| Оплата | Оговаривается полная стоимость за выполненные в полной мере работы. Порядок расчета определяется сторонами | Заплата устанавливается соглашением, штатным расписанием. Расчет выполняется два раза в месяц. Начисление выполняется в соответствии с системой оплаты труда |
| Условия труда | Не обеспечиваются | Обеспечиваются |
| Социальные гарантии | Не предоставляются | Предоставляются в соответствии с законодательством |
| Налоговые обязанности | Страховые взносы не начисляются и не уплачиваются | Выполняется перечисление НДФЛ, зарплатных налогов и страховых отчислений |
| Ответственность за качественные показатели, возникающая у исполнителя | Нарушение условий договора может повлечь наложение штрафных санкций | Возможно наложение дисциплинарной ответственности |
Работодатель, выступающий стороной трудовых отношений, выступает носителем ряда обязанностей, невыполнение которых может стать поводом для применения мер ответственности.
При заключении за работодателем закрепляются обязанности по:
- соблюдению трудового законодательства и условий заключенного договора;
- созданию условий безопасного труда;
- обеспечению работников требуемой документацией, материалами, средствами труда и пр.;
- выплате заработной платы;
- рассмотрению коллективных жалоб, устранению возникших нарушений положений трудовых договоров;
- социальному страхованию;
- предоставлению материальных компенсаций;
- обеспечению временем отдыха;
- заключению, доведению до сведения работников и исполнению требований.
Заказчики обязаны принимать результаты выполненных работ и оплачивать их согласно достигнутых сторонами условий.
Договор временного найма нередко заключается организациями с целью скрыть реальные трудовые отношения с подчиненными.
Важно понимать, что это противоречит закону. Если между организацией (либо ИП) и гражданином существуют длящиеся отношения по оказанию услуг или выполнению работ, они легко могут быть переквалифицированы в трудовой контракт со всеми вытекающими последствиями.
Для заключения договора найма необходимо соблюсти следующие условия:
- Действия сотрудника не будут являться его трудовыми обязанностями.
- Работа должна носить разовый, а не постоянный характер.
- Объем работы должен определяться заранее.
Временный договор найма может быть заключен со следующими людьми:
- теми, кто оказывает разовую услугу и не зарабатывает на этом систематически;
- с иностранцами или апатридами. Формально исполнителями могут быть жители любой страны вне зависимости от их статуса, но на деле нежелательно заключать такие договоры с людьми, у которых нет патента либо разрешения. Исключение — граждане Беларуси и Казахстана, которые приравниваются в правах к россиянам;
- договор может быть заключен с лицами, не достигшими совершеннолетия. Однако здесь важно соблюдать некоторые особенности: с детьми младше 14 лет договор ни в коем случае нельзя заключать, за них должны принимать решение родители либо опекуны; если исполнителю от 14 до 18 лет, для заключения договора требуется согласие одного из родителей или опекунов.
У каждого вида сотрудничества есть свои положительные и отрицательные стороны. Чем договор найма работника отличается от трудового?
| Характеристики | Трудовой договор | Договор найма без уплаты налогов |
| Участники сделки | Работник (физическое лицо) и работодатель (предприятие) | Заказчик и исполнитель |
| Сколько действует | Бессрочный | Имеет ограничения в зависимости от количества работы |
| Стаж | Отметки о стаже производятся в трудовой книжке | В трудовой книжке не делаются отметки о стаже |
| Обязанности сотрудника | Сотрудник выполняет работу в соответствии с трудовым договором и должностными инструкциями | Возможно привлечение к сотрудничеству третьих лиц. Работник обязан выполнить работу, предоставленную заказчиком |
| Оплата | ЗП должна выдаваться минимум 2 раза в месяц, ее размер указывается в трудовом договоре | Порядок оплаты труда составляется индивидуально |
| Условия труда | Работодатель должен создать для сотрудника необходимые условия для работы с соблюдением всех правил | Заказчик не обязан создавать условия труда для работника |
| Социальные гарантии | Сотрудник может рассчитывать на льготы от государства, а также компенсации и гарантии (оплата больничного, предоставление отпуска, соц. выплаты и пр.) | Не предусмотрены |
| Налоги | Организация обязана перечислять государству НДФЛ | Заказчик не обязан платить налоги |
| Режим работы | Работник обязан соблюдать правила внутреннего распорядка на рабочем месте. В случае их нарушения работник привлекается к дисциплинарной ответственности | Работник имеет право не придерживаться внутреннего распорядка. При несоблюдении условий в работе исполнителем заказчик вправе наложить на него штрафные санкции |
Временный договор найма сотрудника нужно ли платить за него налоги
При составлении документа в нем необходимо указывать срок прекращения его действия, а также причину, почему договор составляется. Если эти пункты будут отсутствовать, то документ можно считать бессрочным.
Договор можно условно разделить на 3 части:
- Введение – наименование сторон, подписывающих документ.
- Основная часть – перечисление обязательных условий.
- Заключение – реквизиты и подписи обеих сторон.
В тексте могут присутствовать разделы и подзаголовки.
В договоре найма работника без уплаты налогов должны указываться следующие данные:
- номер, место и дата заключения договора;
- информация о сторонах, между которыми договор заключается;
- сроки, на протяжении которых договор будет действителен;
- вид и объем работы;
- размер и порядок оплаты труда;
- обязанности исполнителя и заказчика;
- штрафные санкции, которые могут быть применены в случае нарушения пунктов договора;
- контактная информация обеих сторон;
- подписи заказчика и исполнителя, а также печать (если есть).
В законодательстве не установлена форма такого договора, поэтому работодатель создает его самостоятельно. С примером временного трудового договора можно ознакомиться здесь.
При найме на работу условия сотрудничества могут быть обговорены устно. Изменения в условиях труда могут произойти спонтанно. Работа также может быть в любой момент прервана как заказчиком, так и исполнителем.
Определение вида трудовых договоров может быть выполнено в зависимости от срока, в течение которого такой документ действует.
Они могут быть:
- срочными;
- временными;
- заключенными на неопределенный период (до 5 лет), при условии, что со стороны федерального законодательства такой срок не регламентируется.
Наибольшее распространение получил тот, который предполагает его заключение на неопределенный срок.
Договоры срочного типа оформляются в таких ситуациях, при которых трудовые отношения не могут существовать в течение неопределенного времени, на что указывает характер требуемого к выполнению труда, а также тот объем усилий, которые будут приложены для исполнения поставленных задач. Ситуации, при которых трудовые отношения носят срочный характер, обозначены в ч. 1 ст. 59 ТК РФ.
Выполнение трудовых обязанностей может быть продолжено даже после завершения установленного в них срока, в случае, если сторонами соглашения не предъявляются требования о расторжении, а со стороны сотрудника продолжается выполнение трудовых функций, договоренности будут считаться продленными на неопределенный срок.
Невозможность определения срока, в течение которого деятельность работника будет необходимой для работодателя, а также при наличии такой потребности на постоянной основе, заключаются договоры, не содержащие определенного периода действия.
Вместе с заключением договоров о выполнении трудовых функций, со стороны работодателя осуществляется заполнение трудовых книжек. Работник должен предъявить такой документ при приеме на работу.
При отсутствии трудовой книжки могут быть трудоустроены следующие работники:
- принимаемые впервые;
- утратившие документ (в т.ч. в связи с его непригодностью) и принимающие меры по его восстановлению;
- которые заключили гражданское соглашение работодателя с работником.
Образец гражданско-правового договора:
Понятие рабочих отношений определяется в ст. 15 ТК РФ. В качестве таковых понимаются отношения, сторонами которых являются сотрудник и работодатель, на предмет выполнения трудоустроенным определенных функций, с его подчинением внутреннему рабочему порядку, а также созданием работодателем таких рабочих условий, которые определены законодателем или положением трудового контракта.
| Нет трудовой книжки | Положения ТК РФ свидетельствуют о том, что при принятии сотрудника на основное место работы, выполнение соответствующей записи в трудовой книжке является обязательным. Отсутствие такого документа служит основанием для его заведения в течение пятидневного срока.
Для лиц, являющихся совместителями, записи в трудовой не являются обязательными. Работа совместителей не может быть более 4- х часов в те дни, когда они выполняют свои функции по основному месту трудоустройства. В выходные они могут привлекаться к совместительству на условиях полного рабочего дня. В итоге, в течение месяца совместительство не должно превышать половины месячного рабочего времени. |
| Для ИП и ООО | Граждане, занимающиеся индивидуальным предпринимательством, вправе принимать на работу физических лиц. В подтверждение трудоустройства стороны заключают соглашение (контракт), на базе которого выполняется регулирование условий труда, требуемых результатов деятельности и их оплаты.
Заключение соглашения имеет ряд тонкостей:
Заключение договора найма, сторонами которого выступает ИП и физическое лицо, позволяет определить круг выполняемых гражданином функций, за осуществление которых со стороны ИП будет выплачено вознаграждение. Данный вид не порождает для работников трудовых гарантий и льгот, устанавливаемых ТК РФ. Это означает, что дополнительные выплаты (в т.ч. премиальные) предоставляются работнику исключительно по желанию ИП. Вместе с тем, со стороны ИП за работника не уплачиваются страховые платежи. |
| Между физическими лицами | Физические лица, не имеющие статуса ИП, права на проставление записей в трудовых книжках не имеют. Выполнение каких-либо работ физическим лицам оформляется в виде письменного договора. Только те граждане, которые являются предпринимателями, удерживают и перечисляют с дохода работников налоги и страховые взносы, оговоренные ст. 419 НК РФ.
Кадровая документация на работника не оформляется лишь тогда, когда работники осуществляют свою деятельность на основании гражданско-правовых договоров, не порождающих возникновение трудовых отношений. |
| Без прописки | Отказать соискателям в трудоустройстве по тем основаниям, которые не отнесены к их профессиональным качествам, невозможно в силу ст. 64 ТК РФ. В качестве таковых можно считать отсутствие данных о прописке и регистрации. В связи с этим отказ от трудоустройства лицу, имеющему прописку в ином городе, не допускается.
Многие работодатели нарушают указанное положение. При получении отказа в трудоустройстве, кандидат на должность может запросить у работодателя письменное обоснование принятого им решения. При наличии такого документа полученный отказ может быть обжалован. |