Что Такое Налоговые Вычеты На Детей

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что Такое Налоговые Вычеты На Детей». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы

Для получения льготы не нужно идти в налоговую службу. Все делается через бухгалтерию работодателя. Если мест работы несколько, то вычет предоставляется только по одному из них, на выбор плательщика.

Документы, которые потребуется приготовить для бухгалтерии:

заявление;
копия свидетельства о рождении одного или нескольких детей;
документ, подтверждающий инвалидность;
справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18, но нет еще 24 лет.

Для особых случаев понадобится:

справка о смерти одного из родителей;
документ, подтверждающий, что один из родителей признан пропавшим без вести;
копия страницы паспорта, в котором нет отметки о браке матери;
подтверждение прав на усыновление, опекунство, попечительство.

В бухгалтерии должны проверить и принять документы, рассчитать вычет. На следующий год не обязательно заново подавать заявление и справки (только в случае изменения условий, например, рождение детей, смерть одного из родителя и пр.). Льгота будет продлена автоматически. Если по какой-то причине вы не успели с документами к началу года, можно подать в любой другой месяц. Будет сделан перерасчет.

Если в бухгалтерии допустили ошибку, то за 3 прошедших года можно оформить возврат излишне уплаченного налога в налоговой инспекции. Потребуются:

заявление;
документы, аналогичные описанным выше;
справка о доходах по форме 2-НДФЛ за те годы, по которым есть ошибки бухгалтерии;
заполненная декларация 3-НДФЛ.

Способы подачи: лично, по почте заказным письмом или на сайте налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика.

Это социальный вычет, максимальный размер которого составляет 50 000 ₽ в год на одного ребенка. Соответственно, если у вас двое детей и больше, то сумма увеличивается.

Особенности предоставления:

Обязательно официальное трудоустройство с белой зарплатой, с которой работодатель или вы сами перечисляете 13 % подоходного налога. Любой вид дохода, с которого вы платите налог, может быть принят при расчете возврата. Например, сдача квартиры в аренду по договору. В этом случае подоходный налог уплачивается самостоятельно после подачи декларации 3-НДФЛ.
Обязательно наличие лицензии на образовательную деятельность. Ее могут иметь не только школы и вузы, но и частные детские сады, языковые школы, обучающие центры, автошколы, колледжи, школы искусств и пр. Форма собственности организации, государственная или частная, значения не имеет.
Обучение может быть только на дневном отделении. Такие формы, как заочная, очно-заочная, дистанционная не будут приняты налоговой инспекцией.
Родители могут возвращать из бюджета деньги до исполнения ребенку 24 лет.

Рассчитать возврат НДФЛ просто. Надо сумму, потраченную вами на обучение, умножить на 13 %.

Примеры:

За год обучения ребенка английскому языку родители потратили 24 000 ₽. Из бюджета одному из них вернут 24 000 * 13 % = 3 120 ₽.
В семье двое детей. Один ходит в частный детский сад 9 месяцев в году. Плата составила 135 000 ₽. Второй учится в музыкальной школе. Родители потратили на это 18 000 ₽ в год. Возврат составит: (50 000 + 18 000) * 13 % = 8 840 ₽.
Ребенок учился в вузе на дневном отделении 4 года. Закончил образование в 2019 году. Родители не знали о льготах и не получали возврата налога. Один из них может подать документы за 3 прошедших года. Например, в 2020 году это можно сделать за 2017, 2018 и 2019 годы. К сожалению, за 2016 год сделать возврат не получится.

Как получить налоговый вычет на ребенка

Максимально возможный возврат установлен в размере 15 600 ₽ (120 000 * 13 %). Если налогоплательщик претендует сразу на несколько социальных вычетов, то ему придется выбирать, за что вернуть деньги.

Например, человек учится в университете и платит за обучение 120 000 ₽ в год. В этом же году у него были расходы на лечение ребенка в размере 50 000 ₽. Все перечисленные затраты относятся к социальным, максимальный вычет ограничен 120 000 ₽ в год. Поэтому человек может вернуть не более 15 600 ₽.

Другой пример. Человек потратил на лечение в стационаре 80 000 ₽. Плюс была оплачена дорогостоящая операция, например, по трансплантации органа, в сумме 200 000 ₽. Общие затраты значительно превышают установленный максимум. Но дорогостоящее лечение не входит в лимит, по нему учитываются фактические расходы. Налогоплательщик вернет из бюджета: (80 000 + 200 000) * 13 % = 36 400 ₽.

Следует помнить, что слишком большая сумма расходов может не позволить вам получить возврат в полном объеме. Разбить его на несколько лет не получится. Например, человек оплатил операцию своему ребенку из перечня дорогостоящего лечения стоимостью 500 000 ₽. К возмещению причитается 65 000 ₽. При этом за год он со своей зарплаты перечислил в бюджет только 62 400 ₽ (из расчета заработка 40 000 ₽ в месяц). Государство вернет за лечение только 62 400 ₽.

Порядок получения возврата аналогичен описанному выше. Налогоплательщик имеет право выбрать один из способов: обратиться в налоговую или к своему работодателю. Обязательными документами будут:

свидетельство о рождении;
лицензия на медицинскую или страховую (для случая покупки полиса ДМС) деятельность;
платежные документы, подтверждающие факт оплаты медицинских услуг;
договор на оказание медицинских или страховых услуг;
назначения лечащего врача, рецепты на медицинские препараты.

Мой опыт показывает, что работодатель не всегда в курсе положений Налогового кодекса. При написании статьи я решила проверить стандартные вычеты на своих детей, которые делают в бухгалтерии моей организации. Оказалось, что с марта они перестали их рассчитывать, т. к. моей дочери исполнилось 18 лет в феврале.

Я сама прочитала соответствующую статью в НК РФ, обратилась в налоговую службу за пояснениями и смогла доказать бухгалтеру, что она была неправа. Деньги небольшие, но я привыкла все всегда считать, чего желаю всем налогоплательщикам. С лечением и обучением это могут быть уже совсем другие цифры.

С уважением, Чистякова Юлия

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.

Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

Пример:

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Пример:

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

Стандартный налоговый вычет на детей

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
документы на право вычета;
справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

После трудоустройства каждый работник, имеющий одного либо нескольких детей, имеет право на получение налогового вычета – денежных выплат от государства. Для получения налогового вычета на детей сотрудникам нужно подать заявление в определенной форме в бухгалтерию организации.

Спустя какое-то время после подачи заявления сумма, выдаваемая в качестве зарплаты сотрудника, увеличится. Однако не нужно думать, что такое повышение дохода – это прибавка за детей. Суть налогового вычета заключается в том, что размер подоходного налога для сотрудников-родителей на некоторый период времени снижается.

Положения, в которых прописано то, каким образом и в каком размере можно получить налоговый вычет на детей, содержатся в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Если вы ранее не знали о налоговом вычете на детей, не стоит переживать: получить налоговый вычет на детей можно за истекшие 36 месяцев.

достигли совершеннолетия либо закончили учебное учреждение; или им исполнилось 24 года, хотя учеба продолжается;
вступили в официальный брак;
скончались.

Налоговый вычет на детей высчитывается персонально в каждом отдельном случае по следующим критериям:

очередность рождения ребенка в семье;
состояние здоровья ребенка;
возраст и пр.

Помимо стандартного налогового вычета на детей, в 2019 году граждане имеют право получить социальный вычет на лечение ребенка (ст. 219 Налогового кодекса РФ). Получить данный вычет можно в том случае, если:

лечение проводилось в РФ;
родители ребенка официально трудоустроены и платят налоги;
лечение оплачивали сами родители, а не ФОМС.

Важно! Предельный размер суммы лечения, с которой возможно осуществить годовой вычет, равен 120 тыс. руб. Соответственно, максимальный размер налогового вычета на ребенка в 2019 году будет равен 120000 * 13 % = 15600 рублей. В том случае, если ребенок находился на дорогостоящем лечении, определять вычет будут отдельно.

Для получения налогового вычета на лечение ребенка следует предоставить в ФНС документы, свидетельствующие о том, что родители израсходовали собственные деньги. Осуществить это можно только в конце года. С 2016 года можно подать заявление по месту работы, однако предоставить соответствующие документы в ИФМС для подтверждения своих прав на получение налогового вычета на лечение детей все равно необходимо. Это возможно сделать в любой момент в течение года. Предоставление подтверждающих документов является достаточным основанием, чтобы работодатель начал высчитывать вычет из вашей заработной платы.

Получить компенсацию средств возможно, если они были потрачены:

на вызов платной скорой помощи;
на диагностику и лечение;
на санаторно-курортное лечение;
на приобретение расходников и лекарств, указанных в списке Постановления Правительства РФ.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка могут получить граждане, выплачивающие налоги с официального дохода и обеспечивающие одного или нескольких детей.

Шаг 1. Сделать копии всех документов, которые подтверждают ваше право на получение налогового вычета на детей.

Шаг 2. Если речь идет о предоставлении налогового вычета родителю, воспитывающему ребенка в одиночку, следует приложить документ, подтверждающий этот факт.

Шаг 3. Опекуны и попечители также должны предоставить копию документа, подтверждающего факт опекунства либо попечительства.

Шаг 4. На имя работодателя написать заявление о получении налогового вычета на детей, сопроводив его копиями всех документов, удостоверяющих право получения компенсации.

Для того чтобы правильно посчитать размер причитающегося налогового вычета, нужно учесть очередность детей по датам их рождения. Старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, выплачивается на него компенсация либо нет, является первым в очередности рождения.

Иногда случается так, что гражданин в течение года не получает налоговые вычеты или получает их в неполном размере. В такой ситуации налогоплательщик имеет право на перерасчет, чтобы использовать льготу по максимуму, подав декларацию по НДФЛ в ФМС по месту жительства в конце года.

Для этого налогоплательщику нужно:

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) в конце года.

Шаг 2. Получить справку с места работы о том, какие средства были начислены и удержаны из заработной платы в текущем году по форме 2-НДФЛ.

Шаг 3. Сделать ксерокопии всех документов, удостоверяющих право получения налогового вычета на детей.

Шаг 4. Предоставить в ФНС по месту жительства декларацию и заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей, а также копии документов, подтверждающих это право.

Если в поданной декларации о налогах определена сумма к возврату из бюджета, следует обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате налога (вместе с декларацией или после камеральной налоговой проверки).

Возврат уплаченного налогового излишка производится в течение месяца после обращения с заявлением в ФНС, но не раньше, чем закончится камеральная налоговая проверка (п. 6 ст.78 Налогового кодекса РФ).

Налоговый вычет на детей: порядок и нюансы оформления + образец заявления

Иногда получение налогового вычета на детей сопряжено с возникновением некоторых спорных ситуаций. Этот вопрос стоит рассмотреть более подробно.

Ситуация 1. Сотрудник, который за несколько последних истекших месяцев не получал заработную плату, по факту не имел дохода. Такая ситуация может возникнуть в результате пребывания:

на больничном;
в неоплачиваемом отпуске;
в отпуске по уходу за ребенком.

Однако по закону следует определять размер вычета даже за то время, когда работник не получал заработной платы. Таким образом сотрудник получит все надлежащие средства при получении дохода, облагаемого налогом.

К сожалению, если получение официального дохода не возобновилось до окончания текущего года, то вычеты не будут перенесены, а сгорят.

Ситуация 2. Был достигнут максимальный лимит дохода размером в 350 тысяч рублей в год. Если один из родителей этот порог перешагнул, а второй нет, то необходимо, чтобы первый супруг официально посредством подачи заявления оформил передачу прав на получение налогового вычета в пользу второго.

Ситуация 3. В том случае, если гражданин был лишен родительских прав, он все еще может получать налоговый вычет на детей, но лишь при условии, если продолжает материально их содержать посредством выплаты алиментов.

Ситуация 4. Согласно законодательству возможно получение налогового вычета и за детей, проживающих или пребывающих долгое время за границей. Для получения компенсации в этом случае нужно предоставить документ от иностранных органов, подтверждающий, что ребенок живет или находится на обучении в определенном государстве. Право на получение налогового вычета на детей сохраняется и в том случае, если ребенок временно прекращает обучение.

Иногда происходят ситуации, которые нельзя отнести ни к одному из упомянутых выше случаев. В таких обстоятельствах необходимо получить консультацию у компетентных в этом вопросе специалистов, которые разъяснят, как следует поступить. Имейте в виду, что в органы ФНС вы можете обращаться по любым вопросам, касающимся налоговой сферы.

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

св-во о рождении, в котором указан один родитель;
справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
свидетельство о смерти второго родителя;
решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысит с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Также читайте:

НДФЛ 2019 год
Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника 2019
Освобождение от НДФЛ при продаже

Налоговый вычет на ребенка в 2020 году

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет	Размер вычета (в 2020 году)	Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2020 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2020 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2020 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

Заявление на имя работодателя.
Свидетельство о рождении ребёнка.
Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

свидетельство о смерти второго родителя.
документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Стандартные вычеты на детей имеют право получить лица, на обеспечении которых находятся дети.
При этом, вычеты зависят от очередности рождения детей, а также их размер определяется с учетом установленных законодательством ограничений.

На кого предоставляется стандартный вычет	Кем является налогоплательщик по отношению к ребенку	Размер вычета, руб.
Первый ребенок	— родитель — супруг(а) родителя — усыновитель — опекун, попечитель — приемный родитель — супруг(а) приемного родителя	1 400
Второй ребенок		1 400
Третий и все последующие дети		3 000
Ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет	— родитель — супруг(а) родителя — усыновитель	12 000
Ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет	— опекун, попечитель — приемный родитель — супруг(а) приемного родителя	6 000
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы	— родитель — супруг(а) родителя — усыновитель	12 000
	— опекун, попечитель — приемный родитель — супруг(а) приемного родителя	6 000

Указанные выше вычеты могут быть предоставлены в двойном размере:

одному из родителей (по их выбору), при отказе второго родителя от их получения;
единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю).

Так как в Налоговом кодексе РФ отсутствует пояснение того, как считать очередность рождения детей, необходимо руководствоваться пояснениями Министерства Финансов РФ на этот счет: для того, чтобы определить, каким по счету является очередной ребенок, нужно учитывать всех детей, включая даже тех, по которым вычеты уже не положены.

Таким образом, первым ребенком будет самый старший.

Из подсчета очередности рождения детей также нельзя исключать подопечных детей, умерших и неусыновленных детей супруга от другого брака.

Очередность определяется по датам рождения всех детей.

На практике иногда встречаются следующие ситуации:

родители не состоят в официальном браке, но имеют детей от предыдущих браков.
В таком случае, для получения вычета каждый из них учитывает только своих родных детей.
родители, не состоящие в браке (например, были разведены), также имеют право на вычеты.
Необходимое условие – это участие родителя в материальном обеспечении ребенка.

Также следует отметить, что, если налогоплательщик не является родителем ребенка или супругом(ой) родителя ребенка, он не имеет право на получение стандартных вычетов на детей.

Существует 2 ограничения по возможности предоставления стандартных вычетов на детей:

Ограничение по доходу налогоплательщика.
Вычет предоставляется каждый месяц, но до тех пор, пока сумма дохода налогоплательщика, облагаемая по ставке 13 %, исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей.
Начиная с месяца, когда суммарный доход с начала года превысил 350 000 рублей, вычеты на детей больше в этом году не предоставляются (письмо Минфина России от 30 октября 2018 г. № 03-04-05/78020).
Отметим также, что доход учитывается у конкретного налогоплательщика, а не общий доход супругов.
Ограничение по возрасту ребенка.
По общему правилу, вычеты предоставляются на детей, не достигших 18 лет,
но есть исключения:
— вычеты предоставляются на детей до достижения ими 24 лет, если они являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами;
— вычеты предоставляются на детей до достижения ими 24 лет, если они обучаются в военном учебном заведении в порядке прохождения военной службы по контракту.
Отметим также, что пока ребенок находится в академическом отпуске, вычеты продолжают предоставляться.

Пример 1:

У Иванова И.И. трое детей (не является единственным родителем, отказа второго родителя от получения вычетов не было):
— первому ребенку — 26 лет;
— второму ребенку — 22 года, является студентом пятого курса очной формы обучения;
— третьему ребенку — 11 лет.
Согласно справки 2-НДФЛ, полученной Ивановым И.И. в бухгалтерии организации, где он работает, заработная плата нарастающим итогом с января 2016 г. по август 2016 год составила 347 000 рублей. За сентябрь заработная плата составила 34 000 рублей.

Расчет: Иванов И.И. имеет право на получение вычетов на детей за период с января по август 2016 года, так как лимит по доходам в размере 350 000 рублей за этот период не был превышен.
По первому ребенку вычеты не положены (так как ему 26 лет);
По второму ребенку положен вычет в размере 1 400 рублей за каждый месяц с января по август (так как второй ребенок является студентом очной формы, которому не исполнилось еще 24 года. Если бы этот ребенок был также инвалидом, вычет равнялся бы 12 000 рублей в месяц).
По третьему ребенку положен вычет в размере 3 000 рублей за каждый месяц с января по август (так как ребенок является третьим по счету).

Итого: 1 400*8 + 3 000*8 (где 8 — это количество месяцев, пока доходы Иванова И.И. не превысили 350 000 рублей) = 35 200*13 % = 4 576 рублей. Это та сумма, которую можно вернуть из налоговой инспекции в конце года, если в течение года не подавалось заявление на получение вычета у работодателя.
Таким образом, можно либо каждый месяц получать заработной платы больше на 572 рубля (1 400 + 3 000)*0,13 = 572, либо в конце года подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и получить сразу всю сумму за год.

Если в течение года поменялась форма обучения ребенка, тогда вычет возможен только за те месяцы, когда обучение было очным.

Получение двойного вычета при отказе одного родителя в пользу другого:

Родители могут оформить заявление, в котором один родитель отказывается в пользу другого родителя от права на получение вычета.
При этом, отказаться может лишь один из родителей в пользу другого родителя.
Но согласно позиции Минфина РФ, допускается также возможность отказа:

родителем в пользу супруга, который не является родителем ребенка;
супругом, который не является родителем ребенка, в пользу своего супруга – родителя ребенка.

Также, необходимо иметь в виду следующее: налогоплательщик имеет право отказаться от получения вычета на ребенка в пользу другого налогоплательщика только в том случае, если он сам имеет право на получение вычета.
То есть, нельзя «временно» отказаться от права на получение вычета, если, например, вычет такому налогоплательщику больше не положен, так как, например, отсутствуют доходы или доходы превысили допустимое ограничение (нарастающим итогом с начала года – 350 000 рублей).

Следовательно, право на вычет можно охарактеризовать следующими условиями:

ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
есть доход, к которому можно применить вычет;
не превышена максимально допустимая величина дохода (350 000 рублей).

При соблюдении выше условий можно отказаться от получения вычета на ребенка в пользу другого родителя.

Получение двойного вычета единственному родителю:

Налоговый вычет на детей в двойном размере может быть получен как единственным родителем, так и единственным усыновителем, опекуном или попечителем.

Необходимо отметить, что единственным родителем не признается лицо, в случаях, когда:

брак между родителями был расторгнут;
если родители ребенка не состоят или не состояли в браке;
второй родитель лишен родительских прав.

Таким образом, для признания родителя единственным, необходимо:

подтверждение отсутствия второго родителя по причине смерти, признание безвестно отсутствующим, объявления умершим;
отсутствие указания второго родителя в свидетельстве о рождении ребенка;
отсутствие установленного отцовства, в свидетельстве о рождении информация об отце указана только со слов матери.

Вышесказанное также подтверждается письмом Минфина России от 6 декабря 2018 г. N 03-04-05/88407

Право на налоговый вычет могут заявить оба родителя сразу после рождения или усыновления ребенка.

Но преференция распространяется только на те доходы, с которых выплачивается НДФЛ. Поэтому индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения также вправе претендовать на эту льготу. Но ИП с другими видами налогообложения оформить вычет не могут.

При этом стоит заметить, что налоговый вычет могут получить не только родные родители ребенка, но и новые супруги родителя. К примеру, если мать с ребенком от предыдущего брака вновь вышла замуж, то ее новый супруг также получает право на вычет.

Налоговой льготой может воспользоваться даже новая супруга или супруг родителя, который выплачивает алименты за ребенка.

Размер вычета зависит от количества детей. Первый и второй ребенка дают право на вычет в размере по 1400 рублей каждый. Третий и последующие дети позволяют вычесть из удерживаемой налогом суммы заработка еще по 3000 рублей.

Налоговая льгота продолжает действовать до совершеннолетия ребенка. Причем, если ребенку исполняется 18 лет в начале года, то вычет прекращается только после завершения календарного года.

Как получить налоговый вычет на детей? Подробная инструкция

Составить заявление на оформление налогового вычета можно прямо на работе в бухгалтерии. К заявлению нужно будет приложить следующие документы:

копия свидетельства о рождении или усыновлении ребенка;
копия паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака (если родители женаты);
справка из образовательного учреждения, подтверждающую дневную форму обучения (если ребенок является студентом или магистрантом).
справка об инвалидности (если ребенок инвалид).

После подачи документов бухгалтер должна рассчитать вычет. Если вы подали документы не сразу после рождения ребенка, а через несколько месяцев или полгода, то бухгалтер также сделает перерасчет НДФЛ за этот срок.

Подать заявление на двойной вычет может единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Мать-одиночка также может претендовать на двойной вычет, если в свидетельстве о рождении нет данных об отце. Однако, если единственный родитель вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.

Родитель в разводе тоже может претендовать на двойной вычет, но для этого нужно, чтобы второй отказался от льготы в его пользу. При этом, если второй родитель не трудоустроен, ИП или находится в отпуске по уходу за ребенком, то двойной вычет начислить не смогут.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Государственную компенсацию за детей имеет право получить не каждый член его семьи, а только персоны из следующего списка:

приемные родители, также женатые, прошедшие развод или никогда не регистрирующие отношения;
супруги родителей, не являющиеся ребенку родными (отчим или мачеха;
официальные опекуны или попечители ребенка, назначенные решением органов опеки.

Обратите внимание! Право на получение вычета имеют лишь те родители, которые обеспечивают отпрыска материально.

Получение компенсации от государства в 2017 году может сопровождаться возникновением некоторых спорных ситуаций. Давайте рассмотрим, какими они могут быть.

Ситуация 1. Если в течение нескольких месяцев служащий не получал оплату труда на рабочем месте, то есть в целом не имел дохода. Причины тому могут быть разные, как правило, это:

выход на больничный;
уход в отпуск неоплачиваемый;
отдых, необходимый для осуществления ухода за ребенком.

Тем не менее, осуществлять просчет вычета необходимо даже за те месяцы, когда заработная плата сотрудником не была получена. Получается, все начисленные деньги будут выданы сотруднику в следующий раз, когда он получит доход, подлежащий обложению со стороны налоговой системы.

Налоговый вычет позволяет вернуть часть заработной платы, за счет уменьшения размера суммы облагаемой НДФЛ. Льгота предоставляется на каждого ребенка обоим родителям.

Размер льготы зависит от:

Количества детей в семье
Возраста детей
Наличия в семье детей с инвалидностью

Законом установлен предельный размер суммы ежегодного вычета. При превышении которого, со следующего месяца и до конца календарного года, данная льгота не предоставляется. Также размер льготы не может превышать размер заработной платы.

Данная льгота носит заявительный характер, т.е. предоставляется только после письменного обращения к работодателю. Налоговый вычет происходит каждый месяц (через работодателя) или по завершению календарного года и обращения в налоговый орган.

Вычет можно получать одновременно с другими социальными льготами, предоставляемыми на лечение и обучение детей.

Как получить налоговый вычет на детей и какая сумма вычета в 2020 году?

Налоговый вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет (24 лет для студентов очной формы обучения). Воспользоваться вычетом можно со дня рождения (усыновления) ребенка и до его совершеннолетия.

Если ребенок родился в октябре, то родители могут получить льготу только за 3 месяца. При этом, независимо от месяца, в котором ребенку исполнится 18 лет, льгота будет действовать до конца календарного года.

На кого не распространяется данная льгота:

На безработных
На индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенные виды налогообложения

Право на получение налогового вычета имеют следующие категории граждан (п.4 ст.218 НК):

Родители и усыновители
Приемные родители
Попечители и опекуны
Если родители развелись и вступили в новый брак, то право на льготу получает и их новый супруг (супруга), при условии, что они принимают участие в материальном обеспечении детей.

Родитель может получать удвоенный размер вычета, если второй работающий родитель откажется от льготы в пользу первого родителя. Расторжение брака не является основанием для назначения льготы в двойном размере.

Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2020 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года

Ежемесячный налоговый вычет на детей в 2020 году

Налоговый вычет, рублей Родителям / Опекуну

На первого ребенка 1 400 / 1 400
На второго ребенка 1 400 / 1 400
На третьего и последующих детей 3 000 / 3 000
На ребенка-инвалида 12 000 / 6 000

Стандартный налоговый вычет — это не денежная выплата, а льгота по уплате налога.

Стандартный налоговый вычет суммируется на всех детей воспитывающихся в семье, но общий размер вычета не может превышать полный размер подоходного налога (не может быть больше размера заработной платы).

При рождении (усыновлении) учитываются все дети в семье, кроме:

Совершеннолетних, не обучающихся на очном отделении
Детей старше 24 лет
Умерших

Если супруги имеют общего ребенка, а также по ребенку от предыдущих браков, то общий ребенок будет считаться третьим по счету, а родители смогут получить на него налоговый вычет в размере 3 000 рублей.

Пример 1:
В семье проживает трое детей, в возрасте: 25, 15 и 10 лет. Зарплата мамы — 20 000 рублей, а отца — 40 000 рублей. Первому ребенку уже 25 лет и на него не предоставляется вычет, но предоставляется на второго и третьего ребенка. Таким образом, размер вычета по НДФЛ в 2020 году составит 1 400 + 3 000 = 4 400 рублей. Данная сумма будет вычитаться из зарплаты родителей до уплаты подоходного налога. Посчитаем, размер НДФЛ мамы с вычетом на детей и без него: (20 000 — 4 400) x 0.13 = 2 028,00 рублей и 20 000 x 0.13 = 2 600 рублей. Разница составляет 2 600 — 2 028,00 = 572,00 рубля. Таким образом, оба родителя получат «добавку» к зарплате в размере: 572,00 + 572,00 = 1 144,00 рублей.

Пример 2:
В продолжении к предыдущему примеру посчитаем сколько месяцев будет действовать льгота на вычет из НДФЛ для обоих родителей. По закону, льгота предоставляется до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет 350 000 рублей. Поэтому для матери вычет будет действовать весь год: 350 000 / 20 000 = 17,50, а у отца — нет: 350 000 / 40 000 = 8,75. Целое количество это число месяцев в течение, которых действует льгота.

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

полноценная семья или нет;
родители приемные или оформлено опекунство;
есть дети с инвалидностью или нет;
ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2020 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2020 на детей:

до 18 лет;
до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

Подробности см. здесь.

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

форма 3-НДФЛ;
справка 2-НДФЛ;
свидетельство о рождении ребенка;
справка, в которой указан способ получения образования;
договор об образовании;
бумаги, подтверждающие оплату;
лицензия учебного заведения.

ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

Пример

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2019 год составила 140 000 руб. За 2019 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:

«Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы»;
«Квитанция оформлена на ребенка: соцвычет родителю не получить?»;
«Положен ли социальный вычет мужу, если он платит за обучение ребенка жены?».

Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)

Налоговый вычет — это сумма, которая вычитается из подлежащего налогообложению дохода.

С заработной платы все мы уплачиваем 13 % налога. Получается, что чем больше человек получает зарплату, тем большую сумму налога он платит. При предоставлении налогового вычета, размер выплаты стновится меньше. Правда, его использование возможно только при условии, что гражданин трудоустроен, получает зарплату или хотя бы её часть официально.

Пример. Мистер К. работает в коммерческой структуре и получает 30 000 рублей, причём 12 000 рублей работодатель проводит официально через бухгалтерию, а 18 000 рублей выдаёт на руки неофициально. Вычет может быть применён только к 12 000 рублям. На неофициальную часть зарплаты налоги не начисляются.

Вычеты предоставляются с месяца возникновения права на них и до конца года, в котором право на вычет прекратилось (достижение совершеннолетия, окончания вуза и т.д.).

Если заявление на вычет было подано позднее приёма на работу, за текущий год бухгалтерия сможет сделать перерасчёт, но за предыдущие года придётся подавать декларацию.

Имеется одно важное ограничение. Вычеты предоставляются только до того месяца, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 рублей.

Пример. Налогоплательщик получает зарплату 55 000 рублей в месяц. В июне доход составил 330 000 рублей и вычет был предоставлен. В июле доход достиг 385 000 рублей, вычет не предоставили.

Такие вычеты предоставляют:

родителю + супруге (супругу) родителя;
приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
усыновителю;
опекуну;
попечителю.

Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю.

«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

ребенок находится на обеспечении родителя;
у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.

Такой отказ сопровождается документами:

заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).

Вычет предоставляется начиная:

с месяца рождения ребенка;
с месяца усыновления;
с месяца установления опеки (попечительства);
с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вычет предоставляется:

1. До конца года, в котором:

ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
наступила смерть ребенка.

2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).

Заявление работника.
Копия свидетельства о рождении ребенка.
Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):

справка из образовательного учреждения;
копия справки медико — социальной экспертизы;
копия свидетельства о браке;
копия свидетельства об усыновлении;
копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.

3 000 рублей:

Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

Инвалидам ВОВ.
Другим категориям.

500 рублей:

Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.
Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
Другим категориям.

1. Заявление о предоставлении вычета.

2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:

копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
копия справки медико-социальной экспертизы;
копия удостоверения Героя СССР, РФ;
копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
копия удостоверения ветерана боевых действий и др.

Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит
Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику

Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
10 советов по составлению графика отпусков. Шпаргалка для работодателя