Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое валютный контроль в банке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
ВК базируется на таких принципах:
- исключается неоправданное вмешательство государства в операции;
- система ВК и валютного регулирования едины;
- права всех участников сделок защищаются на государственном уровне.
Стоит также отметить несколько специфических принципов. В частности:
- Законность.
- Обязательность.
- Обеспечение коммерческой и служебной тайны.
Виды, формы и методы валютного контроля находятся в развитии, так как в законодательство вносятся изменения. А теперь разберемся с каждым пунктом несколько подробнее.
Методы контроля можно условно разделить на специализированные, основные и дополнительные. В понятие специализированных методов входят обследование и ревизия.
К основным методам можно отнести наблюдение и проверку. К дополнительным же обычно относят различные запросы на получение информации и анализ полученных данных с использованием приемов аналитики.
Если выделять отдельные виды валютного контроля, то они делятся на:
- предварительный (происходит до момента, пока операция будет совершена);
- текущий (осуществляется непосредственно в процессе совершения операции);
- последующий (производится после того, как операция с валютой будет совершена).
А также имеет место разделение на непосредственный и опосредованный контроль. В первом случае его осуществляют органы и агенты валютного контроля, во втором — Правительство РФ.
Валютный контроль, его цели, функции и роль в совершении валютных сделок
Органы валютного регулирования и валютного контроля осуществляют контроль на территории Российской Федерации. К этим органам относят прежде всего, ЦБ РФ и Правительство РФ.
К их функционалу относится:
- издание нормативных актов, которые должны исполнять все стороны;
- осуществление надзора за проведением валютных операций;
- проведение проверочных мероприятий по операциям в валюте.
А также эти органы регулируют процесс учета и отчетности. Должностные лица компетентных органов обладают правом проверять документацию, приостанавливать действие лицензий на осуществление операций и так далее. Причем вся информация, полученная этими лицами, должна быть сохранена как коммерческая тайна.
В число агентов валютного контроля входят:
- банковские организации, которые напрямую подчиняются ЦБ РФ;
- структуры небанковского типа, в частности, ФНС;
- государственная корпорация — Внешэкономбанк.
Данные агенты, осуществляя контроль, выполняют ряд функций:
- оформляют один или несколько расчетных счетов участникам сделок;
- проверяет все бумаги на соответствие действительности;
- регистрируют всю информацию по сделке в соответствующих базах данных;
- осуществляют открытие паспорта операции;
- закрывают операцию;
- создают отчет по проведенной сделке.
Процедура валютного контроля состоит из нескольких этапов. Разберемся в них несколько подробнее.
На практике весь процесс происходит так:
- Собирается полный пакет документации, который подтверждает, что сделка правомерна. В зависимости от типа сделки пакет бумаг может отличаться.
- Агент валютного контроля проводит операцию. Для этого может потребоваться открыть доп. счет.
- Открывается паспорт сделки (если это нужно).
- Информацию вносят во все базы данных.
- Резервируются средства для исполнения сделки.
- После того как сделка будет исполнена, резерв возвращается.
- Осуществляется закрытие сделки и формирование отчетности по ней.
Работая на внутреннем рынке, достаточно создать конкурентоспособный продукт, найти покупателя, заключить договор и получить доход на банковский счет в рублях.
Выход на международные рынки выводит компанию на новый уровень, вместе с тем требует знаний соответствующего законодательства, ведения валютного контроля в бухгалтерии на предприятии. Для российских компаний, которые сотрудничают с иностранными контрагентами, подобные вопросы всегда «на карандаше».
Государственный валютный контроль (ВК) в РФ осуществляется:
- Правительством РФ;
- органами ВК — Центробанком, Федеральными налоговой и таможенной службами;
- агентами ВК — коммерческими банками, участниками рынка ценных бумаг.
Таким образом экспортеры, импортеры проходят как минимум двухэтапную проверку: со стороны таможни и обслуживающего банка. Схема взаимодействия с банком выглядит так:
- участник ВЭД ставит на учет международный контракт (подробнее это разберем ниже);
- банк регистрирует договор и присваивает ему уникальный номер, который в дальнейшем вы сообщаете таможенному органу при оформлении экспортной или импортной декларации на товар;
- после исполнения обязательств контрактодержатель отчитывается банку о поступлениях или списаниях средств со счета — предоставляет справку утвержденной формы и сопровождающие документы;
- по заявлению клиента контракт снимается с учета.
Валютный контроль: полезная информация для участников ВЭД
Новая инструкция Банка России внесла существенные изменения в процедуру прохождения валютного контроля:
- отменены паспорта сделок;
- введен учет контрактов подразделением уполномоченной финансовой организации;
- обновлены правила подачи и перечень необходимых документов, в обязанности банков включено оказание помощи клиентам в этом вопросе;
- определены различия в пакете документов в зависимости от стоимости контракта;
- исключена необходимость передачи в фин. организацию оригинала внешнеэкономического договора и предоставления справки о валютных операциях.
Процедура банковского валютного контроля зависит от стоимости контракта.
- Что такое валютный контроль простыми словами
- Для чего нужен валютный контроль
- Кто осуществляет валютный контроль в Российской Федерации
- Какие операции юридических лиц подлежат валютному контролю
- В каких случаях контракт ставится на учет
- Документы для валютного контроля
- Срок подачи документов
- Порядок проведения валютного контроля
- Стоимость контракта и валютный контроль
- Может ли банк отказать в постановке контракта на учет
- Комиссия банков за валютный контроль
- Новые правила валютного контроля
- Типичные ошибки
- Ответственность за нарушения валютного законодательства
Значение термина «валютный контроль» определяют как комплекс мероприятий для регулирования операций с российской и иностранной валютой в результате предпринимательской деятельности на международном рынке. Суть этих мер заключается в том, чтобы обеспечить легальность сделок в рамках ВЭД. Валютный контроль работает в целях защиты интересов как государства, так и бизнеса.
Контроль за соблюдением норм валютного законодательства — одно из главных направлений валютного регулирования. Мониторинг валютных операций организаций ставит своими целями:
- регламентирование валютных отношений;
- выявление незаконных операций, например, продажа запрещенных товаров или мошеннических действий);
- проверку международных контрактов на соблюдение требований;
- исключение предоставления ложных сведений в отчетности.
А также валютный контроль используется в целях управления оттоком капитала из страны.
Для компаний, которые планируют заниматься внешнеэкономической деятельностью, знание процедур валютного контроля просто необходимо. Соблюдение необходимых сроков, правильное оформление документации и ведение сделок в соответствии с требованиями валютного контроля позволят вашему предприятию избежать штрафов и ненужной потери времени.
Система государственного регулирования ВЭД реализуется на нескольких уровнях. Основным органом в этой системе является Правительство Российской Федерации. Его функции в области валютного контроля в РФ сводятся к разработке законодательной базы. В прямые обязанности других участников механизма регулирования входит надзор за соблюдением установленных правил.
Мы подготовили таблицу, которая наглядно показывает направления деятельности и виды уполномоченных структур в сфере валютного контроля:
| Кто делает | Что делает |
| Правительство | координирует деятельность участников валютного регулирования |
| Органы валютного контроля (Центробанк, налоговая, таможня) | контролируют исполнение законов, собирают информацию, проверяют её достоверность, начисляют штрафы за нарушения |
| Агенты валютного контроля (банки, участники рынка ценных бумаг) | контролируют соблюдение правил работы юридическими лицами, передают информацию в вышестоящие структуры |
Что такое валютный контроль и как он работает + требования и этапы
Объектами валютного регулирования являются нормы валютного законодательства. Например, резидентам РФ нельзя совершать в адрес друг друга платежи в валюте, отличной от российского рубля. Таким образом, валютный контроль применяется при сделках, заключенных между резидентами и нерезидентами в любых валютах.
Операции в рамках подобных соглашений попадают под валютный контроль, если они относятся к одному из следующих видов:
- Внешнеторговые.
- Кредиты и займы.
- Покупка/продажа доли в имуществе юр.лица.
- Операции с ценными бумагами.
А также регулированию подлежат переводы резидентов на собственные зарубежные счета.
В целях регулирования внешнеэкономической деятельности некоторые виды договоров подлежат учету. Это касается соглашений между организациями/предпринимателями/физ. лицами (частная практика) и нерезидентами, платежи в рамках которых будут осуществляться через счета резидентов.
Российские банки предъявляют следующие требования к указанным соглашениям:
| Стоимость соглашения |
|
| Предмет |
|
Договор также можно предложить к учету на стадии планирования, если у вас на руках уже есть его проект.
Под этим термином понимается контроль государственных органов и уполномоченных агентов за соблюдением валютного законодательства. В определенных странах использование валюты подпадает под законное регулирование. Российская Федерация — одно из таких государств.
Операции с валютой контролируются с целью соблюдения курса обмена по отношению к российскому рублю. Соответственно, основная цель зачем нужен такой контроль — защита интересов национальной российской валюты.
На территории России валютный контроль осуществляется Правительством РФ, а также органами и уполномоченными агентами, в числе которых:
- Органы — Центральный Банк Российской Федерации, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.
- Агенты — Внешэкономбанк, таможенные и налоговые органы, кредитные организации, регистраторы (держатели реестра), профессиональные игроки рынка ценных бумаг.
Главным агентом является ЦБ РФ. Именно через Банк России реализуется большинство задач валютного контроля. Со своей стороны регулятор контролирует соблюдение валютного законодательства операторами — кредитными организациями.
В России в 2003 году был принят федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Это основной законный акт, в котором отражаются принципы регулирования сделок с валютой на территории РФ. К основным принципам относятся:
- Приоритет экономических мер — контроль над операциями осуществляется с целью стабилизации экономики РФ.
- Полное исключение неоправданного вмешательства государства в валютные операции резидентов и нерезидентов.
- Единый характер внешней и внутренней политики страны.
- Единый характер валютного регулирования и контроля.
- Обеспечение государством соблюдение прав резидентов и нерезидентов при совершении ими операций с расчетом в валюте.
Несмотря на отказ некоторых передовых государств от применения данного инструмента, валютный контроль нередко спасает экономику страны от краха. С другой стороны, усиление контроля часто приводит к образованию теневых и «черных» рынков на территории отдельного государства.
В указанном федеральном законе отражается исчерпывающий список операций, подпадающих под государственное регулирование. В их числе:
- Сделки между резидентами и нерезидентами.
- Операции с внутренними и внешними ценными бумагами.
- Сделки, совершаемые в национальной валюте РФ и иностранными денежными знаками.
Обязательному контролю подлежат операции резидентов в иностранной валюте, а также переводы в российских рублях в пользу нерезидентов. При этом нерезиденты осуществляют переводы в валюте без лимитов по сумме и ограничений прочих видов.
Список документов для подтверждения законности сделки бывает разным. Количество бумаг, как правило, зависит от вида сделки. Бумаги банк запрашивает от клиента, который, в свою очередь, обязан их предоставить в установленные сроки.
В соответствии со ст. 23 173-ФЗ, органы и агенты валютного контроля имеют право запрашивать у компаний документы в срок, не менее 7 рабочих дней. Отсчет точного срока ведется с момента получения компанией запроса.
Организации, индивидуальные предприниматели, физические лица должны соблюдать законодательные предписания по соблюдению норм валютного контроля. В большинстве случаев участники рынка нарушают сроки предоставления отчетности (если речь идет о «чистых» участниках рынка). В соответствии со ст. 15.25 КоАП, несоблюдение сроков предоставления отчетности влечет следующие виды административной ответственности:
Несмотря на то, что государство осуществляет контроль за валютными операциями, его интересуют всего 3 крупных группы:
- Расчеты между гражданами и организациями РФ и нерезидентами. Здесь важно соблюдать баланс и защиту прав обеих сторон сделки. Как резиденты должны понимать, что их интересы будут учтены, так и нерезидентам следует знать, что даже на территории чужого государства они смогут осуществлять экономическую деятельность.
- Покупка и продажа ценных бумаг, оплачиваемых в валюте. Речь идет не только о брокерской деятельности. Ценные бумаги могут выступать в качестве предмета сделки, залога и иного гражданско-правового инструмента. За их движением на территории РФ следят уполномоченные организации.
- Расчет в валюте по сделкам с зарубежными контрагентами.
При совершении валютных операций и резиденты, и нерезиденты должны придерживаться следующих правил:
- все расчеты проводятся только через счета, открытые в банке, являющиеся участниками валютного контроля;
- практически все расчеты по сделкам между гражданами РФ в валюте иностранного государства запрещены (за некоторым исключением);
- если осуществляется внешнеэкономическая деятельность, второй участник сделки – резидент должен уведомить банк о сроках выполнения обязательств и сумме валюты, поступающей на счет;
- если в сделке участвуют резидент и нерезидент, и последний свои обязательства не исполнил, резидент должен вернуть то, что получил по сделке;
- при наличии необходимости совершения перевода денег резидента на счет, открытый в иностранном государстве, он должен уведомить ФНС и принести в банк уведомление с отметкой о принятии налоговой.
Несмотря на то, что государству фактически дана возможность следить за операциями в валюте, основным принципом валютного контроля является невмешательство. Поэтому банки в качестве контролеров могут предпринять кардинальные меры только при наличии соответствующих обстоятельств.
Как проводится контроль за операциями:
- Уполномоченное лицо выясняет всю информацию по операции: где, кем, на какую сумму и в какие сроки она должна быть совершена.
- Подготавливаются необходимые документы и осуществляется их проверка.
- Банк проводит операции (при необходимости, открывает дополнительный счет).
- Информация о сделке вносится в базы данных.
- В банке аккумулируются/резервируются необходимые денежные средства. После осуществления операции средства могут быть возвращены.
- Сделка закрывается, по ней формируется отчетность в установленной форме.
Валютный контроль – это одна из главных задач государства по формированию экономического пространства для участия в нем не только граждан РФ и российских предприятий, но и зарубежных партнеров. С целью организации единой монетарной политики государство в лице уполномоченных органов проводит контроль за обращением валюты и сделками, совершенными с ее участием. Главное условие – невмешательство в дела граждан и организаций до тех пор, пока их действия не нарушают законы РФ.
В ФЗ о валютном контроле в банке выделяется три типа сделок:
- Сделки с применением денег другой стороны. К данной категории относятся простейшие транзакции, среди которых расчеты с поставщиками из других стран, обмен валют и прочие. Здесь подключаются органы валютного контроля.
- Финансовые транзакции между гражданами РФ и нерезидентами страны. При оформлении сделки с жителем другого государства органы валютного контроля заинтересованы в корректности проводимых сделок, а также защите интересов страны. Это связано с тем, что отсутствие контроля является одной из причин развития теневой экономики и потере капитала.
Что такое валютный контроль в банке
Органы валютного контроля (кредитные организации) предлагают следующие опции клиентам:
- Оформление документов.
- Предъявление данных и комментариев по факту запросов с таможенных структур.
- Передача по первому требованию паспорта и прочих бумаг, среди которых договора, инвайсы, декларации и прочие. Благодаря такой опции, удается в онлайн-режиме контролировать протекание операций с валютными средствами.
- Предоставление консультаций, касающихся функций валютного контроля.
- Оформление и последующая рассылка писем информационного характера, задачей которых является защита от нарушений законодательства РФ.
- Высокая скорость оформления бумаг с учетом действующих нормативных актов.
- Оптимальная тарифная политика.
Паспорт — это документ, в котором отражается вся информация о валютном договоре вместе с приложениями. Он нужен для контроля законности в процессе выполнения валютной сделки. Документ подлежит обязательному оформлению, если сумма валютной сделки превышает 50 тыс. долл (эквивалент в евро и т. д.).
Какие операции подлежат валютному контролю
Всего три группы соглашений подпадают под ВК:
- Операции, в которых задействованы ценные бумаги РФ и другого государства.
- Расчеты между участниками бизнеса РФ и иностранными коммерческими структурами.
- Соглашения, предполагающие расчет в иностранной валюте.
Обязательному контролю подлежат сделки, при которых предметы соглашений (товары) пересекают границу РФ. Операции, которые не предусматривают ввоз товаров в страну, могут не подвергаться валютному контролю, кроме транзакций с ценными бумагами.
Для правильного прохождения ВК нужно соблюдать следующие правила:
- Открыть валютный счет в банке для совершения сделок.
- Не рассчитываться валютой с резидентами РФ, кроме нескольких исключений.
- В процессе осуществления ВЭД нужно уведомить банк о периоде действия договора с иностранной компанией, а также о примерных сроках перечисления валюты.
- При открытии валютного счета за границей необходимо уведомить об этом налоговую.
Процесс прохождения ВК включает в себя несколько шагов:
- Сбор полного пакета бумаг, подтверждающих правомерность сделки.
- Проведение агентом валютной операции.
- Оформление паспорта сделки.
- Внесение данных в специализированную базу.
- Резервирование средств для выполнения операции.
- Возвращение резерва после завершения транзакции.
- Закрытие договора и составление отчета.
ВК является составляющей обычной коммерческой сделки. И он должен быть выполнен в обязательном порядке, если соглашение входит в перечень операций, которые контролируются государством.
Что такое валютный контроль простыми словами
^К началу страницы
Правила представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365 (далее – Правила).
По всем счетам (вкладам), открытым в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляется один отчет с соответствующим количеством листов № 2 и 3.
^К началу страницы
К валютным относятся операции, установленные п. 9 ч. 1 ст. 1 № 173-ФЗ от 10.12.2003.
По общему правилу, расчеты при осуществлении валютных операций производятся резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.
Закон допускает проведение расчетов при осуществлении валютных операций без использования счетов в уполномоченных банках в следующих случаях:
- случаи, установленные ч. 2 и ч. 3 ст. 14 № 173-ФЗ от 10.12.2003;
- за счет средств, зачисленных на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, в соответствии с валютным законодательством (абз.2 ч. 2 и ч. 4 ст. 14 № 173-ФЗ от 10.12.2003).
Случаи, когда резидент вправе переводить и зачислять средства на свои счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, установлены ст. 12 № 173-ФЗ от 10.12.2003.
Зачисление денежных средств на счета (во вклады) резидентов в организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и списание денежных средств с таких счетов (вкладов) осуществляются во всех случаях без ограничений (Указание Банка России от 24.12.2019 № 5371-У).
При валютном регулировании используются те же методы, что и при государственном финансовом контроле:
- Обследование.
- Наблюдение.
- Анализ.
- Проверка.
- Ревизия.
Основные принципы валютного контроля направлены на следующие действия:
- Развивать и поощрять внешние торговые отношения юридических и физических лиц, предоставлять им различные льготы;
- Исключить факт необоснованного вмешательства органов государственной власти в сделки с иностранной валютой между резидентами и нерезидентами;
- Объединить внешнюю и внутреннюю валютную политику государства;
- Объединить систему валютного регулирования и контроля;
- Обеспечить защиту прав и интересов каждого резидента и нерезидента при проведении операций с валютой.
| Субъекты | Объекты |
|---|---|
| Резиденты: • Физические лица, имеющие российское гражданство; • Граждане, имеющие вид на жительство в России; • Предприятия, зарегистрированные на территории России; • Дипломатические представительства и консульства РФ. |
Валюта РФ: • банкноты и монеты Центробанка; • средства на банковских счетах. |
| Нерезиденты: • Физ. лица, которые не являются гражданами России и переехали на ПМЖ за границу; • Юридические лица и ИП, зарегистрированные за границей; • Дипломатические представительства зарубежных государств. |
Внутренние и внешние ценные бумаги. Внутренними являются эмиссионные и другие ценные бумаги, номинированные в рублях, и чей выпуск зарегистрирован в РФ. К внешним относятся все остальные ценные бумаги, не попадающие в категорию внутренних ценных бумаг |
| Иностранная валюта: • Монеты, банкноты, казначейские билеты иностранного государства; • Денежные средства на иностранных банковских счетах. Валютные ценности. Сюда входят иностранная валюта и внешние ценные бумаги |
До 2018 года в законе было указано, что лицо, проживающее в другом государстве более года, утрачивает статус резидента. Внесение последних изменений в Федеральный закон, установило, что резидентом государства является любой гражданин.
Валютный контроль — целый механизм регулирования валютных правоотношений. Его нарушение влечёт за собой гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность. Штрафные санкции за несоблюдение валютного законодательства накладывает Федеральная налоговая служба. Таможня может оштрафовать за нарушения во время таможенных операций. К самым распространённым правонарушениям относятся ситуации, когда:
- не соблюдаются сроки предоставления документации – штраф до 50 тысяч рублей;
- предоставляются ложные данные – штраф до 30 000 рублей;
- не соблюдаются сроки зачисления валюты на счёт – штраф до 100% от суммы, которая не была зачислена на банковский счёт;
- не выполняются обязанности по возврату в Россию денег, выплаченных нерезидентами – штраф до 100% от невозвращённой суммы.
Предприниматели, уклоняющиеся от репатриации (возврата) из-за рубежа иностранной валюты, могут быть привлечены к уголовной ответственности (статья 193 Уголовного Кодекса РФ). Если по договору резидент должен был получить определённую сумму, но она так и не попала на расчётный счёт, судебным органом выносится приговор в соответствии с размером отсутствующих денежных средств:
| Денежная сумма (в рублях) | Штраф (в рублях) | Лишение свободы |
|---|---|---|
| Свыше 9 миллионов | От 200 тысяч до 500 тысяч | До трёх лет или до четырёх, если в сговоре подозревается группа лиц |
| Свыше 45 миллионов | До 1 миллиона | До пяти лет |
Государству важно знать, что деньги вам пришли законно. За этим следят банки — агенты валютного контроля. Они проверяют, что в сделке не отмывают деньги, не продают запрещённые товары, не работают с мошенниками и не спонсируют террористов. Поэтому, когда вам придёт валюта, банк попросит документы по сделке и проверит их на законность.
Инвойс. Это аналог обычного счёта. В нём будут данные о вас, контрагенте, товаре или услуге, сроках, сумме и форме оплаты: по факту или с предоплатой.
Платёж по инвойсу считается разовой сделкой. Можно каждый раз оформлять новый и платить по нему — на каждый платёж новый счёт. Однако в инвойсе не получится указать дополнительные условия.
Контракт. Это аналог договора. В нём будут все данные по сделке, как и в инвойсе. И ещё можно прописать дополнительные условия: например, о порядке расторжения, форс-мажорах или о конфиденциальности.
Неважно, как вы решили работать — по контракту или инвойсу — требования одни. Чтобы всё было законно, обязательно пропишите в документах:
- кто и за что вам платит;
- как платят — по факту или с предоплатой;
- когда вам заплатят;
- когда будет доставлен товар или оказана услуга.
Если сумма контракта больше 6 000 000 ₽, банк поставит его на учёт — данные всегда будут передаваться в Центральный Банк. К основным документам для валютного контроля добавится ещё справка о подтверждающих документах.
Получается, для прохождения валютного контроля вам понадобятся:
- контракт и инвойс;
- закрывающие документы — акт, накладная или товарные документы;
- справка о подтверждающих документах.
Важно вовремя предоставить в банк справку о подтверждающих документах. Иначе будет штраф.
Валютный контроль: что это такое + функции агентов и паспорт сделки
- Когда вам приходит валюта, она попадает на транзитный счёт. Чтобы её зачислить, нужно пройти валютный контроль.
- Для прохождения валютного контроля покажите банку документы по сделке: контракт, инвойс, закрывающие документы и справку о подтверждающих документах, если контракт на учёте.
- Всегда прописывайте в контракте и инвойсе условия: кто, за что и как вам платит, с предоплатой или без. Обязательно укажите сроки, когда вам заплатят и когда будет доставлен товар или оказана услуга.
- Важно, чтобы деньги приходили точно в срок, указанный в контракте и инвойсе.
- Когда вам придёт валюта, у вас будет 15 рабочих дней, чтобы её зачислить и пройти валютный контроль.
- Если сумма контракта больше 6 000 000 ₽, банк поставит его на учёт. К документам для валютного контроля добавится справка о подтверждающих документах. В Точке её оформят за вас.
В число основных органов в РФ, ответственных за исполнение законодательных норм, входят Правительство, ЦБ, а также федеральные органы власти.
Отнесены к агентам по контролю структуры, участвующие в деятельности по ценным бумагам, регистраторы реестров, уполномоченные банки. В своей деятельности агенты подотчетны ЦБ и федеральным органам власти.
Правительством обеспечивается согласование работы и взаимодействие агентов и органов контроля в ходе исполнения полномочий, их подотчетность ЦБ РФ.
В рамках полученных полномочий контролирующие структуры (агенты, органы власти) осуществляют изучение соглашений, соблюдения компаниями и гражданами законодательно определенного порядка перемещения валюты сквозь таможенные рубежи страны.
Важно! Налоговая служба и таможенная структура с 2017 года освобождены от осуществления агентской деятельности, поскольку теперь решением Правительства РФ они отнесены к органам контроля. Надзорные полномочия за ведением операций с валютой ЦБ распространил на некредитные организации, включив их в подотчетные структуры и тем расширив сферу своего влияния.
Резиденты и нерезиденты, работающие в РФ по валютным соглашениям, обязаны передавать соответствующие сведения о сделках в уполномоченные структуры.
Участники соглашений должны соблюдать установленные правила по учету и составлению отчетов по операциям, а также гарантировать их сохранение на период не меньше 36 месяцев от даты совершения. При выявлении у организаций и физических лиц нарушений законодательства последние обязаны полностью исполнить полученное предписание органов контроля о нарушении.
Лица, выполняющие операции с валютой в РФ, могут получать акты по результатам проведенных проверок (для ознакомления), а также обжаловать решения или действия проверяющих структур в порядке, определенном законодательством РФ.
Важно! В случае неправомерности действий представителей контролирующих органов проверяемые лица имеют право согласно ФЗ обратиться за возмещением ущерба, причиненного указанными действиями.
Банки — это контролирующие агенты, а потому они выполняют проверку и наблюдение за всеми валютными договоренностями. К таковым отнесены сделки неторгового характера, внешнеторговые и кредитные соглашения.
Клиент должен передать подготовленные им самостоятельно или с помощью сотрудников банка документы:
- Паспорт сделки (ПС), в который занесены сведения по контрактам между нерезидентами и резидентами, необходимые для составления отчетности и ведения учета (ФЗ № 173, инструкция ЦБ № 138, 04.06.2012). Данные учитываются по оригиналам договоров, хранящихся у задействованного в сделке лица. Информация должна передаваться в банк не позже исполнения контрактных обязательств или проведения первой сделки (в валюте).
- Справку:
- о приходе валюты РФ (СПВ), которая формируется при перечислении рублей РФ по договору с нерезидентом;
- о валютных операциях (СВО), свидетельствующую о движении средств (валютных) и передаваемую в банк вместе с подтверждением (по закупу, переводу или продаже валюты);
- о подтверждающих документах (СПД) вместе с подтверждениями завоза/вывоза продукции из РФ, выполнения договоренностей по контракту.
Агенты при проверке процедур открытия или ведения счетов, проведения иных операций вправе запросить документы:
- свидетельствующие о регистрации предпринимателя (индивидуального);
- подтверждающие постановку на налоговый учет, статус компании;
- подтверждающие право собственности/владения/распоряжения на имущество (недвижимое);
- сформированные в стране проживания (регистрации) нерезидента и удостоверяющие его полномочия по открытию счетов (при необходимости), ведению операций в валюте;
- служащие основанием для договоренностей соглашения или контракты;
- подтверждающие передачу товаров, информации или исполнение работ;
- оформляемые кредитными структурами в подтверждение исполнения валютных операций;
- таможенные документы касательно ввоза в страну рублей Российской Федерации, валюты других государств и ценных бумаг.
Важно! Все сведения, имеющие непосредственное отношение к рассматриваемой валютной операции, должны быть непросроченными на момент передачи в банк. Сведения передаются в оригиналах или в виде копий, имеющих нотариальное оформление и переведенных на русский язык (при необходимости).
Как пройти валютный контроль в банке
Ответственность административного плана (ст. 15 КоАП РФ) устанавливается, если:
- соглашения в денежных единицах иных государств исполнены без привлечения уполномоченных банков;
- резидент не направил или нарушил срок, отведенный для отправки данных об открытии в ином государстве банковского счета;
- нарушен срок для получения денег за товары, направленные в адрес иностранцев, на банковский счет;
- в РФ не возвращены деньги, направленные за товары нерезидентам, которые при этом не были перемещены на территорию РФ;
- не соблюден порядок отчетности по сделкам.
За перечисленные нарушения назначается штрафная выплата в размере, зависящем от вида и тяжести проступка. К примеру, некорректное составление документации по внешнеторговым сделкам влечет штрафные санкции для предприятия (40000 руб.-50000 руб.) и его руководителя (4000 руб.-5000 руб.) (ст. 15 КоАП РФ).
Некоторые нарушения законодательных норм предусматривают меры в виде уголовной ответственности по ст. 193 УК РФ.
Незачисление валюты в банк и иные нарушения в крупном размере (от 9 млн.руб.) предусматривает ответственность в виде:
- штрафа;
- работ принудительного характера;
- лишения свободы.
Важно! По письму МФ РФ № 15-05-29/455 (09.04.2004) предприятие, допустившее несколько административных правонарушений в течение одного рабочего дня, может быть наказано лишь один раз (по одному правонарушению). На практике указанное положение может быть использовано для уменьшения суммы штрафов.
ВК базируется на таких принципах:
- исключается неоправданное вмешательство государства в операции;
- система ВК и валютного регулирования едины;
- права всех участников сделок защищаются на государственном уровне.
Стоит также отметить несколько специфических принципов. В частности:
- Законность.
- Обязательность.
- Обеспечение коммерческой и служебной тайны.
Виды, формы и методы валютного контроля находятся в развитии, так как в законодательство вносятся изменения. А теперь разберемся с каждым пунктом несколько подробнее.
Методы контроля можно условно разделить на специализированные, основные и дополнительные. В понятие специализированных методов входят обследование и ревизия.
К основным методам можно отнести наблюдение и проверку. К дополнительным же обычно относят различные запросы на получение информации и анализ полученных данных с использованием приемов аналитики.
Если выделять отдельные виды валютного контроля, то они делятся на:
- предварительный (происходит до момента, пока операция будет совершена);
- текущий (осуществляется непосредственно в процессе совершения операции);
- последующий (производится после того, как операция с валютой будет совершена).
А также имеет место разделение на непосредственный и опосредованный контроль. В первом случае его осуществляют органы и агенты валютного контроля, во втором — Правительство РФ.
Обязательному валютному контролю подлежат только 3 разновидности сделок:
1
Сделки, в которых участвуют внешние и внутренние ценные бумаги. Если у ценных бумаг номинал в долларах США или другой валюте, то сделки подлежат ВК.
2
Расчеты между резидентами и нерезидентами. Все стороны должны соблюдать законодательство, но в то же время, они имеют право на защиту своих прав.
3
Сделки с расчетами в валюте других стран. Если валюта является платежным средством по контракту с компанией, находящейся за рубежом, эта сделка подлежит ВК.
Отметим, что не все операции осуществляются под контролем. Какие операции не подлежат валютному контролю? ВК охватывает только те ситуации, когда товар пересекает границу нашей страны. Не контролируются те валютные операции, когда товар фактически в Россию не ввозится.
Также прочитайте: Консультация по валютному контролю: список банков, на какие вопросы ответят специалисты + отзывы
В число агентов валютного контроля входят:
- банковские организации, которые напрямую подчиняются ЦБ РФ;
- структуры небанковского типа, в частности, ФНС;
- государственная корпорация — Внешэкономбанк.
Данные агенты, осуществляя контроль, выполняют ряд функций:
- оформляют один или несколько расчетных счетов участникам сделок;
- проверяет все бумаги на соответствие действительности;
- регистрируют всю информацию по сделке в соответствующих базах данных;
- осуществляют открытие паспорта операции;
- закрывают операцию;
- создают отчет по проведенной сделке.
Валютный контроль: ошибки участников ВЭД и рекомендации банка
Уточним, что банковская организация может затребовать у вас только ту документацию, которая имеет непосредственное отношение к осуществляемой сделке.
Чаще всего это:
- паспорта участников сделки;
- документы, которые подтверждают гос. регистрацию;
- различная таможенная документация (декларации и прочее);
- паспорт сделки;
- контракты, доверенности, счета-фактуры;
- при необходимости — документация на недвижимость.
А также предоставляется документация, подтверждающая право сторон осуществлять подобные сделки. Не стоит забывать брать в финансовом учреждении бумаги, подтверждающие, что операция с валютой успешно проведена.
Также прочитайте: Валютный контроль и штрафы: чем грозит нарушение сроков сдачи документов и просрочка оплаты за товар.
| Резиденты: • Физические лица, имеющие российское гражданство; • Граждане, имеющие вид на жительство в России; • Предприятия, зарегистрированные на территории России;• Дипломатические представительства и консульства РФ. | Валюта РФ: • банкноты и монеты Центробанка;• средства на банковских счетах. |
| Нерезиденты: • Физ. лица, которые не являются гражданами России и переехали на ПМЖ за границу; • Юридические лица и ИП, зарегистрированные за границей;• Дипломатические представительства зарубежных государств. | Внутренние и внешние ценные бумаги. Внутренними являются эмиссионные и другие ценные бумаги, номинированные в рублях, и чей выпуск зарегистрирован в РФ.К внешним относятся все остальные ценные бумаги, не попадающие в категорию внутренних ценных бумаг |
| Иностранная валюта: • Монеты, банкноты, казначейские билеты иностранного государства; • Денежные средства на иностранных банковских счетах.Валютные ценности. Сюда входят иностранная валюта и внешние ценные бумаги |
Внимание! До 2018 года в законе было указано, что лицо, проживающее в другом государстве более года, утрачивает статус резидента. Внесение последних изменений в Федеральный закон, установило, что резидентом государства является любой гражданин.
Сам термин «валютный контроль» обозначает ряд действий со стороны специальных органов по соблюдению законодательных норм, связанных с валютными операциями. В России за сделками с участием иностранных денежных единиц следят Центробанк, Министерство финансов, местные исполнительные власти, а также правительство и таможенная служба.
Впрочем, конкретные действия по осуществлению контроля проводят специальные агенты — коммерческие банковские учреждения с соответствующей лицензией. Они добровольно берут на себя обязанности по контролю за операциями с валютой, а взамен получают вознаграждение за каждую проведенную транзакцию.
Помимо контроля за соблюдением норм действующего законодательства, агенты отслеживают легальность операций, достоверность сведений, указанных в сопроводительных документах, а также следят за выполнением обязательств, указанных в договорах.
Интересно, что многие европейские страны отказались от какого-либо надзора в сфере валютных операций — сегодня около 50 стран мира, включая Россию, используют механизмы ВК.
В нашей стране валютный контроль позволяет отсекать неправомерное вмешательство государственных и муниципальных властей в операции, связанные с использованием валюты. Защита прав всех участников — резидентов и нерезидентов — гарантируется на государственном уровне.
В своей работе агенты валютного контроля вправе использовать различные проверки, информационные запросы в разные инстанции, а также анализ собранных сведений. При этом сам ВК делится на три вида:
- первичный — до момента совершения транзакции проверяется легальность документов и источников дохода;
- текущий — выполняется в ходе осуществления перевода;
- последующий — выполняется уже после завершения валютных транзакций.
Важным принципом функционирования ВК, помимо законности и обязательности к исполнению для всех, является и соблюдение коммерческой тайны. То есть законом гарантируется, что детали валютных операций не станут достоянием общественности и не будут переданы третьим лицам.