Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата транспортного налога в 2020 году для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
^К началу страницы
При исчислении транспортного налога налоговая база определяется:
- как мощность двигателя в лошадиных силах в отношении транспортных средств, имеющих двигатели;
- как тяга реактивного двигателя (суммарная тяга всех реактивных двигателей) в килограммах силы в отношении воздушных транспортных средств, имеющих реактивные двигатели;
- как валовая вместимость в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
- как единица транспортного средства в отношении прочих водных и воздушных транспортных средств.
В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), заключенного с Российской Федерацией и субъектом Российской Федерации или только с субъектом Российской Федерации, или с субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием, или с Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения порядка определения налоговой базы, в течение всего периода действия соглашения при наличии о нём сведений в реестре СЗПК.
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020
^К началу страницы
- Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
- Налоговым кодексом Российской Федерации установлены следующие ставки транспортного налога:
-
в отношении каждой категории ТС;
-
с учетом экологического класса ТС;
-
с учетом количества лет, прошедших с года выпуска ТС.
-
ТН = НБ х НС х Кп – налог по итогам налогового периода;
-
АП = 1/4 х ТН х Кп – авансовые платежи по итогам отчетного периода.
-
в I квартале – 0,6667 (2 мес. / 3 мес.);
-
по итогам года – 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).
-
за I квартал – 2 600 руб. (1/4 x 240 л. с. x 65 руб./л. с. x 0,6667);
-
за II квартал – 3 900 руб. (1/4 x 240 л. с. x 65 руб./л. с.);
-
за III квартал – 3 900 руб. (1/4 x 240 л. с. x 65 руб./л. с.);
-
за год – 14 300 руб. (240 л. с. x 65 руб./л. с. x 0,9167).
- масса;
- мощность двигателя;
- возраст.
- награжденные орденом Славы или Героя РФ или СССР;
- пострадавшие во время аварии на Чернобыльской АЭС;
- принявшие участие в ВОВ;
- имеющие инвалидность (кроме третьей группы – для них предоставляется скидка 50%).
- Наземные самоходные транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, сельскохозяйственная и строительная техника, мотоциклы и квадроциклы).
- Речной и морской транспорт (моторные лодки, яхты, катера, теплоходы, баржи и плавучие доки).
- Воздушный транспорт (вертолеты, самолеты, беспилотники массой более 30 кг.).
- Дождаться почтового уведомления из налоговой инспекции, где будут прописаны данные на ТС и указана сумма налога.
- Зарегистрироваться на сайте Федеральной Налоговой Службы и получать информацию о налогах через личный кабинет. Оплатить налог можно сразу, использую кредитную карту любого банка.
- Владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с.
- Инвалиды, которые получили машины через органы соцзащиты.
- Герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды 1-й и 2-й группы.
- В некоторых регионах полностью освобождены от налога пенсионеры, матери-одиночки и родители в многодетной семье. В других регионах эти категории могут получить значительную скидку
- Владельцы угнанных машин. Эта льгота начинает действовать с месяца начала розыска машины до месяца ее возврата водителю.
- В зависимости от региона льготу могут получить владельцы электрокаров и машин на газовом топливе.
- Автомобили полиции, скорой помощи и МЧС.
-
за водный транспорт — по месту регистрации;
-
за воздушный и наземный транспорт — по месту нахождения юр. лица или его обособленного подразделения.
-
промысловые суда;
-
суда, которые предназначены для грузовых и пассажирских перевозок;
-
сельскохозяйственный транспорт;
-
буровые суда и установки, морские платформы и пр.
-
30 апреля;
-
31 июля;
-
31 октября.
-
Аванс = ¼ х (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв)
-
в строке «Группа налогов» выберите «Налоги на имущество»;
-
в строке «Наименование платежа» — «Транспортный налог с организаций»;
-
в строке «Тип платежа» — «Сумма платежа»;
-
КБК появится автоматически.
- мощности транспорта в лошадиных силах, указанной в техническом паспорте объекта налогообложения, или тяги реактивного двигателя, или вместимости несамоходного судна. Это база налогообложения, регламентируемая ст. 359 НК;
- тарифной ставки. Определяется на единицу мощности ТС, исчисляется централизованно. Субъекты РФ вправе увеличивать или уменьшать размер утвержденного тарифа, но не больше, чем в 10 раз от базового значения (ст. 361 НК). Для автомашин с мощностью меньше 150 л. с. снижение базового значения не проводится. Если тарифные ставки транспортного налога в регионе не утверждены, то применяются те, что зафиксированы в статье 361:
Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях) Автомобили легковые (мощность в лошадиных силах): до 100 включительно 2,5 От 100 до 150 включительно 3,5 От 150 до 200 включительно 5 От 200 до 250 включительно 7,5 свыше 250 15 Мотоциклы и мотороллеры (мощность в лошадиных силах): до 20 включительно 1 От 20 включительно 2 свыше 35 5 Автобусы (мощность в лошадиных силах): до 200 включительно 5 свыше 200 10 Автомобили грузовые (мощность в лошадиных силах): до 100 включительно 2,5 От 100 до 150 включительно 4 От 150 до 200 включительно 5 От 200 до 250 включительно 6,5 свыше 250 8,5 Др. самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (мощность в лошадиных силах) 2,5 Снегоходы, мотосани (мощность в лошадиных силах): до 50 включительно 2,5 свыше 50 5 Катера, моторные лодки и др. водные ТС (мощность в лошадиных силах): до 100 включительно 10 свыше 100 20 Яхты и др. парусно-моторные суда (мощность в лошадиных силах): до 100 включительно 20 свыше 100 40 Гидроциклы (мощность в лошадиных силах): до 100 включительно 25 свыше 100 50 Несамоходные (буксируемые) суда (тонна валовой вместимости) 20 Самолеты, вертолеты и др. воздушные суда с двигателями (мощность в лошадиных силах) 25 Самолеты с реактивными двигателями (на килограмм силы тяги) 20 Др. водные и воздушные ТС без двигателей (с единицы транспортного средства) 200 - продолжительности владения ТС в прошедшем году. Если собственник владел техникой на протяжении всех 12 месяцев, то этот показатель равен единице. Если же ТС было куплено или реализовано (утилизировано) в течении отчётного периода, то коэффициент продолжительности владения исчисляется как соотношение количества месяцев владения к количеству месяцев в году (т. е. к 12). Примечание: если регистрация произошла после 15 числа, то этот месяц в расчёт не входит. Если снятие с учета проводилось до 15 числа, то данный месяц при подсчёте также не учитывается. Например, если машина продана и затем снята с регистрационного учета, допустим, 20 марта, то значение множителя равно 3/12. Если 4 октября, то 9/12;
- повышающего коэффициента, применяемого для автомашин, стоимость которых превышает три миллиона рублей. Это так называемая «плата за роскошь». Перечень подобных авто утверждается ежегодно Минпромторгом России с учётом числа лет с момента изготовления. Список публикуется на официальном интернет-ресурсе этой организации ежегодно до 1 марта. В 2020 г. используется перечень за 2019 год, так как этот период является отчётным. Величина коэффициента находится в зависимости от стоимости авто на момент схода с конвейера и числа лет, минувших с того времени:
Стоимость (млн. руб.) Возраст авто (лет с даты выпуска) Повышающий коэффициент 3 — 5 до 3 1,1 5 — 10 до 5 2 10 — 15 до 10 3 от 15 и выше до 20 3 - налогооблагаемая база, т. е. наименование ТС и его мощность;
- актуальная тарифная ставка;
- повышающий коэффициент (при наличии);
- применяемые скидки и вычеты (при наличии);
- итоговая сумма платежа.
- заблокировать счёт;
- закрыть возможность выезда за пределы России;
- арестовать ТС и иную недвижимость.
- гражданин имеет льготу, полностью освобождающую его от уплаты транспортного налога в 2020 году за предшествующий 2019;
- общая сумма платежа меньше 100 рублей;
- гражданин, являющийся зарегистрированным пользователем портала «Госуслуги», не указал в своем личном кабинете, что ему нужно присылать уведомление в печатном формате по адресу проживания.
|
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в рублях) |
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
2,5 |
|
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
3,5 |
|
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
5 |
|
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
7,5 |
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
15 |
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
1 |
|
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
2 |
|
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
5 |
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно |
5 |
|
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
10 |
|
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
2,5 |
|
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
4 |
|
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
5 |
|
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
6,5 |
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
8,5 |
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
2,5 |
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
2,5 |
|
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
5 |
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
10 |
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
20 |
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
20 |
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
40 |
|
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
50 |
|
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) |
20 |
|
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
25 |
|
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
20 |
|
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
200 |
Налоги и взносы / 11:30 9 октября 2019
Что изменится в налогообложении имущества компаний с 2020 года
Особенности исчисления транспортного налога организациями
Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п. 1).
Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются I, II, III кварталы (п. 2).
При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды (п. 3).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ (в зависимости от вида налоговой базы) в размерах, приведенных в п. 1 ст. 361 НК РФ (назовем это базовой ставкой).
При этом п. 2 обозначенной статьи предусмотрена возможность увеличения (уменьшения) базовых ставок законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз.
Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов РФ не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно.
Пункт 3 ст. 361 НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок:
Количество лет, прошедших с года выпуска ТС, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска ТС.
Например, для исчисления транспортного налога за 2020 год в отношении транспортного средства 2012 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого транспортного средства, составит 8 (период с 2013 по 2020 годы).
Согласно п. 4 ст. 361 НК РФ в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, применяются базовые ставки, установленные в п. 1 этой статьи.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ).
Согласно п. 2 указанной статьи сумма налога (ТН), подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого ТС как произведение соответствующей налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) (если иное не предусмотрено данной статьей):
ТН = НБ х НС.
Сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога (ТН) и суммами авансовых платежей по налогу (АП), подлежащих уплате в течение налогового периода (если законами субъектов РФ установлены отчетные периоды):
ТН = НБ х НС – АП.
О том, как рассчитывается авансовый платеж по транспортному налогу по истечении каждого отчетного периода, говорится в п. 2.1 ст. 362 НК РФ. Он равен 1/4 произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента (Кп), указанного в п. 2 данной статьи:
АП = 1/4 х ТН.
При этом законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода (п. 6 ст. 362 НК РФ).
В отношении дорогих легковых автомобилей (стоимостью свыше 3 млн руб.) исчисление транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента (Кп), установленного п. 2 ст. 362 НК РФ. Коэффициент зависит от стоимости авто и срока, прошедшего с года выпуска (при этом исчисление сроков начинается с года выпуска ТС):
|
Средняя стоимость легкового автомобиля |
Количество лет, прошедших с года выпуска |
Повышающий коэффициент |
|
От 3 млн до 5 млн руб. включительно |
Не более 3 лет |
1,1 |
|
От 5 млн до 10 млн руб. включительно |
Не более 5 лет |
2 |
|
От 10 млн до 15 млн руб. включительно |
Не более 10 лет |
3 |
|
От 15 млн руб. |
Не более 15 лет |
3 |
Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях гл. 28 НК РФ утвержден Приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на сайте Минпромторга.
Итак, по указанным ТС налог и авансовые платежи рассчитываются следующим образом:
Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации ТС и (или) снятия ТС с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т. д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента (Кв).
Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Чтобы определить, включается ли месяц, в котором произошла регистрация ТС или, наоборот, снятие его с учета, применяется так называемое правило 15-го числа:
|
Регистрация ТС |
До 15-го числа соответствующего месяца включительно |
Месяц регистрации = полный месяц |
|
После 15-го числа соответствующего месяца |
Месяц регистрации не учитывается |
|
|
Снятие ТС с регистрации |
До 15-го числа соответствующего месяца включительно |
Месяц снятия с регистрации не учитывается |
|
После 15-го числа соответствующего месяца |
Месяц снятия с регистрации = полный месяц |
При этом значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до четвертого знака после запятой (п. 5.5 Порядка заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденного Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@).
Пример.
Организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 240 л. с. ТС было поставлено на учет 14 февраля.
Законом субъекта РФ налоговая ставка для автомобилей грузовых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. до 250 л. с. установлена в размере 65 руб./л. с. и предусмотрены отчетные периоды по транспортному налогу.
Коэффициент Кв по данному ТС составит:
Авансовые платежи:
Транспортный налог за 2020 год: отчетность и уплата юрлицами
Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.
Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.
Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.
Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц зависит от региона.
Чаще всего налог нужно платить раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, налог за 2019 год компании платят до 03.02.2020. Но регионы вправе установить отчетные периоды. Тогда транспортный налог придется платить ежеквартально.
В 2020 году нужно сдать последнюю декларацию по транспортному налогу за 2019 год. С 2021 года сдавать отчетность больше не нужно. ИФНС самостоятельно будет рассчитывать сумму налога и направлять вам уведомление с расчетом — аналогично тому, как это делается у физических лиц.
В 2020 году юридические лица все еще должны рассчитывать налог за 2019 год самостоятельно, не дожидаясь требования ФНС.
Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: мощность, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ).
Пример № 1. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi А3 мощностью 102 л. с. Машина Audi А3 куплена в 2016 году. Стоимость автомобиля 1 230 000 рублей, поэтому повышающий коэффициент не применяется. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2019 году 9,4 рубля.
Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2019 год: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.
Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi мощностью 140 л. с. Audi куплена и поставлена на учет 03.03.2018. Стоимость автомобиля 3 270 000 рублей, год выпуска 2018, поэтому применяется повышающий коэффициент 1,5. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2019 году 9,4 рубля.
Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2019 год: 9,4 х 140 х 1,5 х (10/12) = 1 645 рублей.
До 1 февраля 2020 года сдайте декларацию по транспортному налогу за 2019 год. Это будет последняя отчетность. В 2021 и последующих годах отчитываться не нужно. Налоговая сама рассчитает сумму и направит уведомление с ее расчетом.
\r\n\r\n
Налог платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в органах ГАИ-ГИБДД зарегистрированы легковые или грузовые автомобили. Также транспортный налог платят компании и физлица (в т. ч. ИП), владеющие зарегистрированными самоходными машинами (тракторами, экскаваторами, тягачами), вертолетами, теплоходами, катерами, яхтами, моторными лодками и другими водными и воздушными транспортными средствами.
Транспортный налог в 2020 году: таблица, ставки, изменения
\r\n\r\n
Налог надо платить только за те месяцы, когда транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика. При этом расчет ведется помесячно и в полных месяцах, в то время как регистрация может состояться в любой день. В связи с этим установлены следующие правила.
\r\n\r\n
Если машина поставлена на учет с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц принимается за полный. А если регистрация состоялась в период с 16 по последнее число месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается.
\r\n\r\n
Организации из всех регионов должны были представить декларацию за 2019 год не позднее 3 февраля 2020 года. «Транспортную» декларацию за 2020 год нужно сдать только тем компаниям, которые будут реорганизованы или ликвидированы до конца этого года. «Промежуточные» декларации (расчеты) по итогам отчетных периодов не предусмотрены.
Налог платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в органах ГАИ-ГИБДД зарегистрированы легковые или грузовые автомобили. Также транспортный налог платят компании и физлица (в т. ч. ИП), владеющие зарегистрированными самоходными машинами (тракторами, экскаваторами, тягачами), вертолетами, теплоходами, катерами, яхтами, моторными лодками и другими водными и воздушными транспортными средствами.
Налог надо платить только за те месяцы, когда транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика. При этом расчет ведется помесячно и в полных месяцах, в то время как регистрация может состояться в любой день. В связи с этим установлены следующие правила.
Если машина поставлена на учет с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц принимается за полный. А если регистрация состоялась в период с 16 по последнее число месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается.
Организации из всех регионов должны были представить декларацию за 2019 год не позднее 3 февраля 2020 года. «Транспортную» декларацию за 2020 год нужно сдать только тем компаниям, которые будут реорганизованы или ликвидированы до конца этого года. «Промежуточные» декларации (расчеты) по итогам отчетных периодов не предусмотрены.
Уплата транспортного налога в 2020: сроки, штрафы, порядок оплаты
Транспортный налог представляет собой сбор, который в обязательном порядке ежегодно должен выплачиваться каждым гражданином Российской Федерации, у которого в собственности имеется автомобиль.
Основанием для начисления данного налога является необходимость в поддержке автохозяйства. Данный налог рассматривается как целевой: все собранные денежные средства из государственного бюджета перенаправляются в специализированные службы, которые занимаются ремонтом и строительством дорог, проведением облагораживающих работ на различных участках, в том числе придорожной зоны.
К числу тех, кто обязан выплачивать налог на транспортное средство, относятся владельцы любого транспортного средства, в том числе наземного, водного или воздушного.
Данный налог относится к региональным сборам. Его размер и порядок выплаты напрямую зависит от того, в каком регионе было зарегистрировано транспортное средство. Муниципальные власти каждого региона имеют полномочия устанавливать свои собственные тарифы, исходя из которых рассчитывается данный сбор для автомобилистов. Также по общему правилу транспортный налог на автомобиль зависит от того, какими характеристиками обладет автомобиль.
Играет роль его:
Кроме этого, если говорить про транспортный налог в 2020 году, стал приниматься во внимание класс автомобиля.
Следует отметить, что, согласно действующему законодательству, расчетом размера транспортного налога в каждом конкретном случае обязаны заниматься представители налогового органа. Тем не менее, никто не застрахован от ошибки, поэтому рекомендуется самостоятельно перепроверять выставленную сумму. Расчет налога производится по следующей формуле: количество лошадиный сил двигателя автомобиля умножается на налоговую ставку, принятую в соответствующем регионе. Если пользование автомобилем составляет менее одного года в силу его покупки или продаж, то количество месяцев также учитывается при расчете.
Упростить расчеты поможет использование специального налогового калькулятора, который легко можно найти в интернете. Он работает по следующему принципу: вы вводите данные по вашему транспортному средству и получаете примерную сумму, которая должна быть оплачена в качестве транспортного налога. Что касается того, сколько составляет транспортный налог для юридических лиц, то этим вопросом должен заниматься бухгалтер организации.
Если в вашем регионе предоставляется интересующая льгота, то для ее получения необходимо обратиться в уполномоченный орган и предоставить документальное подтверждение того, что вы имеете право на получение той или иной скидки. Например, если автомобиль зарегистрирован в Санкт-Петербурге, при обращении в ФНС необходимо иметь при себе пенсионное удостоверение и документы на транспортное средство, что является основанием для пересмотра условий начислений транспортного налога.
Оплата транспортного налога является обязательной для всех владельцев транспортных средств. Однако важно подчеркнуть, что есть категория граждан, которые могут обращаться в налоговую инспекцию для получения льгот. Их перечень устанавливается самостоятельно в каждом регионе.
В качестве примера возьмем льготы, которые накладывает на транспортный налог Московская область в 2020 году. Согласно действующему закону, от выплаты данного налога освобождаются общественные организации, членами которых являются инвалиды.
В отношении физических лиц, к гражданам, которые могут не оплачивать данный сбор, относятся:
Также определенные льготы установлены для автомобилей, мощность двигателя которых меньше определенного лимита.
Таким образом, для того чтобы узнать тарифы для расчета транспортного налога и вероятность получения льгот необходимо обратиться к региональному законодательству. Расчет необходимой к оплате суммы транспортного налога для физических лиц производит налоговая инспекция, о чем сообщает в высылаемом письменном уведомлении.
Редкость необходимости оплачивать транспортный налог и постоянно изменяющиеся сроки, которые устанавливаются на законодательном уровне, могут привести к тому, что о необходимости оплаты вспомнится буквально в последний день, причем поздно вечером, когда уже не работают ни банковские отделения, ни почта. В таком случае единственным возможным (и, откровенно говоря, самым удобным и быстрым) является способ, согласно которому оплата транспортного налога производится через интернет. Для этого есть ряд сайтов, которыми можно воспользоваться.
Транспортный налог в 2020 году
Период, за который выплачивается транспортный налог, составляет один календарный год. О сроке выплаты плательщик должен быть уведомлен в письменной форме налоговым органом.
Однако изменения, вступившие в силу в 2015 году, установили, что в том случае если налогоплательщик не получит соответствующего уведомления, он в обязательном порядке должен самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, следующим за тем, за который должен быть начислен налог.
Срок уплаты налога с текущего года перенесен на 1 декабря следующего года. Другими словами, если у вас в собственности имеется транспортное средство, транспортный налог за 2020 год вы должны оплатить до 1 декабря. В том случае если автомобиль перешел в собственность в течение года, то оплата высчитывается пропорционально тому времени, когда гражданин является автовладельцем.
Отдельно стоит отметить порядок, по которому исчисляется срок уплаты транспортного налога лицами, относящимися к юридическим. В том случае если для организации установлен налоговый период, то она должны выплачивать авансовые платежи. Последний срок внесения данного платежа установлен на последнее число месяца, следующего за отчетным. Срок итоговой оплаты налога устанавливается на законодательном уровне, однако не может производиться позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Технические средства, с которых необходимо платить транспортный налог, условно можно разбить на несколько категорий, при этом форма собственности значения не имеет:
Прицепы для автомобилей и сельхозтехники налогом не облагаются.
Фискальные органы, применяя повышенный коэффициент для расчета налога на дорогие транспортные средства, не забывают учитывать интересы и других категорий граждан и организаций.
Как правило, регионы сами определяют категории граждан, которые освобождены от уплаты налога. В основном, это Герои СССР и России, ветераны, инвалиды, многодетные родители и участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Под льготное налогообложение попадают и транспортные средства, предоставленные социальными службами.
В ряде областей России налог не взимают с владельцев электромобилей, или транспортных средств, оборудованных газовыми установками.
Налоги на имущество, транспорт и землю: важные новшества для бухгалтера
Чтобы заплатить налог и спать спокойно, собственник автомобиля может воспользоваться двумя способами:
Срок оплаты транспортного налога за прошлый год истекает 1 декабря текущего года, после этой даты фискальные органы имеют право применить штрафные санкции к неплательщику.
До 2020 года регионы сами устанавливали срок уплаты транспортного налога для предприятий и организаций, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным периодом года. В 2021 году ситуация поменяется – юридические лица по всей стране будут платить за транспорт до 1 марта следующего года.
На индивидуальных предпринимателей это закон распространяться не будет, для этой категории все останется по-прежнему – оплатить ТН нужно до 1 декабря, как и физическим лицам, на основании уведомления, пришедшего по почте.
Что касается предприятий, осуществляющих авансовые платежи по транспортному налогу, федеральный центр и здесь решил все упорядочить – теперь по общим для всей страны правилам авансовый платеж будет вноситься до конца месяца, следующего за отчетным периодом.
Налоговая служба не осталась в стороне от событий, связанных с карантинными ограничениями во время пандемии коронавируса. Наиболее пострадавшим в этот период предприятиям и субъектам малого бизнеса, внесенным в реестр не позднее 2018 года, налог на транспорт за второй квартал 2020 года платить вообще не придется, а более молодым компаниям в пострадавших отраслях экономики дана отсрочка на авансовый платеж за первый квартал до конца октября 2020 года.
Налоги, в том числе и транспортный, нужно платить обязательно. Это обязанность всех граждан и организаций страны. Текущую информацию об изменениях в законодательстве можно всегда посмотреть на официальном сайте налоговой службы. Там же находятся сведения о региональных ставках, на основании которых можно сделать окончательный расчет транспортного налога.
Транспортный налог начисляется ежегодно, и выплачивать его обязаны как физические, так и юридические лица, которые имеют зарегистрированный на себя автомобиль.
Как считается транспортный налог?
Размер налога зависит от мощности автомобиля, поэтому суммы для разных категорий транспорта могут существенно отличаться.
Поскольку полученные средства за оплаченную пошлину направляются в региональную казну, коэффициенты транспортного налога устанавливают местные власти самостоятельно, как и льготы и скидки для отдельных групп граждан. Методика расчета коэффициентов действует с 2003 года и за все время существенно не менялась.
Например: в Москве для машин с двигателями слабее 100 лошадиных сил размер пошлины составляет 12 руб. за 1 л.с.,
от 100 до 125 л. с. — 25 руб.,
от 125 до 150 л. с. — 35 руб. и так далее.
Проверить правильность расчета суммы транспортного налога автовладелец может с помощью специального онлайн-калькулятора на сайте налоговой службы. Для этого нужно выбрать необходимый регион, где был зарегистрирован автомобиль, а также указать в специальном меню полагающиеся автовладельцу льготы.
Важно напомнить, что автомобилист не может самостоятельно выбирать регион регистрации ТС, выбирая самые низкие коэффициенты. Автомобиль можно ставить на учет только там, где зарегистрирован сам владелец транспортного средства.
По закону квитанция должна прийти автовладельцу не позднее, чем за 30 дней до наступления даты оплаты. Если этого не произошло – вероятнее всего, она была утеряна. Это не значит, что налог можно не платить. В налоговых системах он уже начислен, и если до 1 декабря пошлина оплачена не будет, автовладельцу грозят штрафные санкции.
Если квитанция не пришла вовремя и, предположительно, была утеряна автовладельцу необходимо обратиться в налоговую службу с просьбой выслать дубликат извещения. Обычно на эту процедуру уходит около месяца, и в данном случае водитель рискует просрочить очередной платеж. Чтобы этого избежать, рекомендуется воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС, где содержится вся информация о счетах и задолженностях, либо порталом Госуслуги.
Транспортный налог для юридических лиц в 2020 году
В случае, если водитель не внес ежегодную оплату транспортного налога, ФНС в течение 3 месяцев направит ему соответствующее требование. После получения уведомления у должника есть 8 дней на погашение задолженности. В случае, если автовладелец вновь проигнорирует требования ФНС, налог, штраф и пени, которые начисляются с первого дня просрочки задолженности, будут взыскивать через суд в принудительном порядке. Вероятнее всего, долг будет списан с банковской карты автовладельца. Если необходимой суммы на карте не хватит, счет должника может быть заблокирован.
Серьезные просрочки государственных платежей и штрафов могут стать поводом для запрета на выезд за границу и даже ареста недвижимости или автомобиля.
Оплата транспортного налога онлайн: через сайт ФНС, а также на портале Госуслуг. Во втором случае сделать это могут только зарегистрированные пользователи с учетной записью в статусе «Подтвержденная».
А также заплатить пошлину можно через терминал любого банка.
Кто может не платить транспортный налог?
В России на данный момент действует ряд льгот по освобождению от транспортного налога. Кто может не платить транспортный налог:
Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2020 году производится в налоговый орган по месту нахождения ТС. Куда платить транспортный налог юридическим лицам в зависимости от типа транспортного средства указано в п. 5 ст. 83 НК РФ:
Налоговые льготы по транспортному налогу для юридических лиц закреплены в п. 2 ст. 358 НК РФ. Так, автоналог не нужно платить за:
Кроме федеральных существуют также льготы, установленные региональным законодательством. К примеру, в Москве организации, предоставляющие услуги перевозки пассажиров на общественном транспорте, полностью освобождены от уплаты автоналога.
Посмотреть, какие льготы существуют для юридических лиц в вашем регионе, а также на каких основаниях они предоставляются, можно с помощью таблицы региональных ставок в начале статьи.
Организации в течение года обязаны трижды в год (по истечении 1, 2 и 3 кварталов) вносить авансовые платежи по ТН. Сроки оплаты авансов установлены региональным законодательством. Как правило, периодические платежи уплачивают до истечения месяца, следующего за окончанием квартала. Такие сроки установлены, например, в Санкт-Петербурге, где авансовые платежи следует вносить не позднее:
Однако не во всех регионах действуют те же сроки, а в некоторых — авансовые платежи не вносятся вовсе. Уточнять правила оплаты ТН следует в местном законодательстве. Посмотреть порядок внесения авансов по автоналогу для юр. лиц в зависимости от региона можно с помощью таблицы ставок по регионам. Вы найдете ее в начале статьи.
Авансовые платежи по ТН за каждый квартал рассчитываются по такой формуле:
Проще говоря, аванс равен ¼ от общего размера транспортного налога за 1 автомобиль.
Давайте на примере рассмотрим, как рассчитать авансы по транспортному налогу при продаже автомобиля юридическим лицом, то есть в случае, когда компания владела автомобилем не полный год.
Транспортный налог — 2020: когда платить и как получить скидку
Юридические лица оплачивают автоналог по платежному поручению. Совершить оплату можно только безналичным платежом.
Чтобы сформировать платежное поручение, воспользуйтесь услугой на официальном сайте ФНС. Для этого в списке онлайн-сервисов перейдите к услуге «Заплати налоги» и выберите «Заполнить платежное поручение». Заполните все поля специальной формы:
Порядок оплаты дорожного налога юридическими лицами в случае ликвидации закреплен в статье 49 НК РФ. Согласно ей налог уплачивает ликвидационная комиссия. Выплата ТН производится за счет денежных средств или имущества ликвидируемой компании.
Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества.
Порядок уплаты налога при реорганизации указан в статье 50 НК РФ. Согласно ей уплачивать налог (а также пени и штрафы по нему) обязан правопреемник вне зависимости от того, знал ли он о налоговых задолженностях реорганизованного юр. лица.
Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям.
На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации. Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков.
Сумма платежа исчисляется для каждого конкретного ТС арифметическим умножением следующих показателей:
По истечении предельного возрастного ценза автомашины, увеличивающий множитель для того, чтобы рассчитать транспортный налог, не используется.
Транспортный налог для организаций 2020
ФНС за 30 дней до срока платежа присылает налогоплательщику извещение-уведомление в бумажном или электронном формате о необходимости оплатить транспортный налог. В этом документе указаны:
Следует проверить, указана ли в этом извещении в графах «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет» какая-либо информация. Если в указанных позициях стоит прочерк, но основание для льготного налогообложения имеется, то следует подать заявку на реализацию этих льгот.
Отсутствие оплаты транспортного налога в 2020 году и во все остальные периоды повлечет штрафы и пени дополнительно к исчисленному платежу.
Пени рассчитываются посредством умножения задолженности на количество дней просрочки и на 1/300 ставки Центрального Банка (ЦБ) РФ.
Например, задолженность на 2 декабря 2020 г. составляет 3000 рублей. Если не заплатить до наступления 2021 года, то пени за месяц просрочки составят:
3000 руб. х 31 день х 1/300×4,25 %=13,18 рубля.
Примечание: ставка ЦБ в 4,25 % сохранится до 18.12.2020 г., после этой даты она, возможно, изменится.
При неуплате требуемой суммы сотрудники ИФНС в течение 3 месяцев отправят должнику уведомление с требованием оплатить задолженность. Если через 8 дней долг не будет погашен, то налоговая служба вправе взыскать с налогоплательщика задолженность вместе с пенями через суд. Заседания по таким делам, как правило, проводятся без присутствия ответчика. Решением суда станет взыскание следующей суммы: задолженность + пени + судебные издержки. В целом получится довольно внушительное начисление, которую судебные приставы вправе списать с карты должника. Если же средств на карте не будет хватать, то приставы могут предпринять следующие меры:
При регистрации на портале «Госуслуги» извещение об уплате транспортного налога на автомобиль или другое ТС перестает доставляться Почтой России. Уведомление выкладывается в электронном формате в личный кабинет пользователя Госуслуг.
Следовательно, чтобы ознакомиться с уведомлением, нужно зайти в свой личный кабинет на портале. Как правило, ссылка на документ-уведомление указана на первой же странице сервиса.
Есть ещё один вариант — прийти на приём в ИФНС или в МФЦ. Для получения извещения потребуется подать соответствующее заявление.
Налогоплательщик должен учитывать, что налоговая инспекция вправе не присылать ему уведомление по следующим причинам:
Кроме того, не следует сбрасывать со счетов и тот факт, что уведомление может просто потеряться по пути к адресату.
Вместо резюме: только своевременная оплата транспортного налога может уберечь налогоплательщика от штрафных санкций, а знание своих прав и возможность льготного налогообложения позволит сократить денежные траты.
Наш сервис позволяет проверить и оплатить транспортный налог через Интернет. Для проверки достаточно ввести номер ИНН или Индекс документа/УИН (уникальный номер налогового начисления) в форму расположенную под текстом. По ИНН владельца машины можно проверить только задолженности, по номеру УИН (индекс документа) текущие начисления.
Для оплаты подойдет любая банковская карта — Visa/MasterCard/МИР.
Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты транспортного налога физических лиц в 2020 году остался таким же, как и в 2019 — 182 1 06 04012 02 1000 110.
Если оплата налога не была произведена вовремя и произошло начисление пени, то для уплаты пени необходимо использовать КБК — 182 1 06 04012 02 2100 110.
Для погашения штрафа (при наличии судебного решения), за неуплаченный транспортный налог, используется КБК — 82 1 06 04012 02 3000 110.