Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ип Общая Система Налогообложения Отчетность 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Общий режим налогообложения предполагает уплату следующих налогов:
- на добавленную стоимость;
- прибыль — для организаций,
- доходы физических лиц — для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих физических лиц, прошедших соответствующую регистрацию в налоговом органе.
Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ. Разберем каждую из них более подробно.
Отчетность ИП на ОСНО — состав и срок сдачи
Бланк декларации по НДС единый для организаций и для предпринимателей. Он утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. от 20.11.2019).
Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Однако все сразу их заполнять и сдавать не нужно. Представлению налоговикам подлежат лишь те, для которых имеются данные для заполнения. Правильно зполнить формуляр вам поможет материал «Декларация по НДС для ИП на ОСНО».
В случае передачи нулевого отчета предпринимателю предстоит оформить только титульник и раздел 1. Порядок заполнения нулевки см. здесь.
Декларация сдается ежеквартально, поскольку налоговым периодом для НДС выступает квартал. Отправить отчет налоговикам необходимо в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ВАЖНО! Отправка декларации по НДС общережимниками в инспекцию осуществляется исключительно в электронном виде. Бумажная декларация у таких налогоплательщиков считается непредставленной.
Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников. В подобных ситуациях состав отчетности ИП на ОСН значительно расширяется. Что она в себя включает, расскажем далее.
Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:
- Ежемесячная СЗВ-М— направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк этого отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры (трудовые и гражданско-правовые). Здесь приводятся Ф.И.О., СНИЛС, ИНН по каждому работнику.
- Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдается по окончании года до 1 марта следующего. За 2019 год нужно отчитаться по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Отчет предназначен для представления сведений о стаже застрахованных лиц. Он также должен быть сдан предпринимателем при выходе его работников на пенсию.
- С 2020 года — форма СЗВ-ТД (утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п). Подробнее о ней читайте здесь.
Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.
Какую отчетность сдает и какие налоги платит ИП на ОСНО в 2020 году
Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и отредактирован приказом от 07.06.2017 № 275. Форма включает титульник и 6 таблиц, но обязательно нужно сдавать лишь титульный лист и таблицы 1, 2, 5. В них содержатся сведения:
- о выплатах, образующих базу для начисления взносов НС и ПЗ;
- выплатах, с которых взносы не начисляются;
- тарифах взносов, присваиваемых Фондом соцстрахования на основании видов деятельности, включенных в выписку из ЕГРИП;
- величине исчисленных взносов;
- прохождении работниками предпринимателя медосмотров и проведении у ИП специальной оценки условий труда.
Таблицы 1.1, 3 и 4 оформляются и сдаются лишь при наличии данных.
Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления. Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.
О продлении сроков по 4-ФСС из-за коронавируса читайте здесь.
Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам: транспортному, земельному на имущество? Отвечаем: никакие.
У ИП отсутствует обязанность рассчитывать и заявлять сумму имущественных налогов к уплате в бюджет посредством деклараций. ИП уплачивают все вышеперечисленные налоги на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов. Обязанности, возложенные на физлиц в части имущественных налогов, заключается в том, чтобы:
- уплатить рассчитанный инспекторами налог в бюджет до 1 декабря года, следующего за отчетным;
- оповестить налоговые органы о наличии объекта налогообложения в случае неполучения уведомления.
Что касается бухотчетности, то и здесь законодатель не закрепляет за предпринимателями обязанности по ее сдаче ни в налоговую, ни в Росстат. Однако последний может проводить исследование среди бизнесменов, например, по форме 1-ИП. Поэтому им надо отслеживать на сайте Росстата, не попали ли они в выборку по различным отчетам.
На актуальные вопросы ИП ответил Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Н. Н. Тактаров.
Даже если деятельность не велась, предприниматели на общем режиме должны сдавать декларации по НДС и 3-НДФЛ. Нулевая отчетность подается в те же сроки и в том же порядке, что и обычная. За ее отсутствие тоже оштрафуют.
ИП на ОСНО без сотрудников сдает только отчеты НДС и 3-НДФЛ.
Если же у ИП числятся застрахованные лица, то при отсутствии деятельности, понадобится сдать нулевые 4-ФСС и РСВ, а также:
- сведения о среднесписочной численности;
- СЗВ-М;
- СЗВ-стаж.
Пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдавать не обязательно, но тогда лучше уведомить налоговую инспекцию о том, что ИП не вел деятельность и не делал выплат сотрудникам.
Если предприниматель нанимает сотрудников, он платит за них страховые взносы и удерживает из их зарплат НДФЛ.
НДФЛ. Это 13% с зарплат, отпускных и больничных, премий, подарков. ИП выступает как налоговый агент: сам начисляет НДФЛ на доход сотрудников, удерживает эту сумму из зарплаты и переводит ее в налоговую.
ИП могут перейти с упрощенки на общую систему в добровольном порядке или если потеряли право на УСН.
Добровольный переход. Это когда ИП сам решил перейти на общую систему. Например, если все его поставщики работают на ОСН.
Добровольно перейти с упрощенной системы на общую можно только с начала нового календарного года. Сообщите в налоговую о переходе до 15 января года, с которого планируете работать на ОСН. После уведомления нужно сдать отчетность по УСН за предыдущий год — и всё, можно работать по-новому.
Общая система налогообложения для ИП
3-НДФЛ для ИП: новая форма – 2020
Отчетность ИП в 2019 году: таблица
Строка 120 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года: какую дату ставить?
Отчет о движении денежных средств — форма 4 за 2020 год
Бухгалтерский баланс за 2019 год
Предприниматели обязаны придерживаться установленных сроков для сдачи отчетности. За несвоевременное предоставление отчетных документов налогоплательщика оштрафуют, а в определенных случаях ИФНС вправе заблокировать расчетный счет. Рассмотрим, какую отчетность сдает ИП в 2020 году.
Для предпринимателей на любом налоговом режиме, включая ИП на УСН, без работников отчетность в 2020 г. существенно меньше, чем для ИП-работодателей. При наличии персонала предприниматель отчитывается по НДФЛ и страховым взносам, исчисленным и уплаченным за работников.
Для работодателей с 01.01.2020 вводят новую форму СЗВ-ТД. Подается она в ПФР при наличии в отчетном месяце кадровых изменений. Связано введение нового отчета с переходом на электронные трудовые книжки.
Обновлено 09.04.2020 : Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году: таблица
Для удобства сведем всю основную отчетность ИП в 2020 году в таблицу.
|
Кто заполняет |
Название отчета |
В какой орган направляется |
Срок подачи |
|
ИП на ОСНО |
НДС |
ИФНС |
Ежеквартально; не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
|
3-НДФЛ |
ИФНС |
1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года |
|
|
ИП на УСН |
Декларация по УСН |
ИФНС |
1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года |
|
НДС |
ИФНС |
Ежеквартально: — застройщиками, экспедиторами, посредниками подаются журналы учета полученных/выставленных счетов-фактур не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; — при наличии облагаемых операций и если выставлялись счета-фактуры с НДС, подается декларация не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
|
|
ИП на ЕНВД |
Декларация по ЕНВД |
ИФНС |
Ежеквартально; не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
|
ИП на ЕСХН |
Декларация по ЕСХН |
ИФНС |
1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 31 марта следующего года |
|
ИП на любом налоговом режиме |
Единая упрощенная налоговая декларация |
ИФНС |
Не позднее 20 числа по окончании отчетного, налогового периода; подается при условии, что у ИП отсутствовала деятельность и объекты налогообложения, а также не было движения денежных средств по кассе и банковским счетам |
|
ИП на патенте |
— |
— |
Отчетность по ПСН отсутствует |
|
ИП – плательщики налога на профессиональный доход («самозанятые») |
— |
— |
Отчетность по НПД отсутствует |
|
ИП-работодатели |
Сведения о среднесписочной численности |
ИФНС |
1 раз в год; не позже 20 января |
|
Расчет по страховым взносам |
ИФНС |
Ежеквартально; не позднее 30 числа, следующего за отчетным/налоговым периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год) |
|
|
6-НДФЛ |
ИФНС |
До конца месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев); за прошедший год – не позднее 1 марта следующего года |
|
|
Справка 2-НДФЛ |
ИФНС |
За прошедший год – не позже 1 марта следующего года |
|
|
СЗВ-М |
ПФР |
Ежемесячно; не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным |
|
|
СЗВ-ТД |
ПФР |
Ежемесячно; не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным (подается при наличии кадровых изменений) |
|
|
СЗВ-СТАЖ |
ПФР |
За прошедший год; не позже 1 марта следующего года |
|
|
4-ФСС |
ФСС |
Ежеквартально: — на бумаге не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; — электронно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Как видим, сдача отчетности ИП в 2020 существенно не увеличилась, для работодателей добавился новый ежемесячный отчет в Пенсионный фонд. Изменились сроки сдачи 2-НДФЛ и годового расчета 6-НДФЛ.
ИП / 10:55 15 августа 2019
ИП на УСН освободят от отчетности со следующего года
Отчетность ИП в 2020 году (таблица)
ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2019 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия. Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.
Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.
НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.
НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.
Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.
Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место.
Ставка налога варьируется от 0,1 до 2%. Ключевым моментом является то, по какой стоимости имущества определяется налоговая база — кадастровой или инвентаризационной. Это правило актуально до начала 2020 года. Далее вся оценка будет производиться по кадастровой стоимости.
Исчисляют налог на имущество специалисты инспекции. Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.
Работодатели должны страховать нанятых ими физических лиц. Такая обязанность есть не только у ИП на ОСНО, но и на другой налоговой системе. Страхование производится за счет средств работодателя. Действующие тарифы взносов представлены в таблице.
|
Вид взноса |
Тариф |
|---|---|
|
Пенсионные |
|
|
Медицинские |
|
|
Социальные |
5,1% |
|
На травматизм |
0,2% — 8,5% в зависимости от класса риска деятельности |
Платить взносы за работников нужно каждый месяц. Крайний срок уплаты — 15 число следующего месяца.
Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
- налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
- налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2019 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2019 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
- взносы в пенсионный фонд (22%);
- взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
- взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
- взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
- транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
- земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
- налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).
В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:
- акцизы;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сбор за пользование водными биоресурсами.
- сбор за пользование объектами животного мира.
Тихая революция: абсолютно новый порядок работы ИП на ОСНО!
У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.
- уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны — возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
- отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности. При документальном подтверждении убытка отсутствует необходимость уплаты налога на прибыль.
Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.
Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.
Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:
- для юрлица — форма ЕНВД-3;
- для ИП — форма ЕНВД-4.
Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2. Скачать бланк заявления о переходе на УСН.
Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.
Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:
- ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
- ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
- сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2019 году;
- остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2019 году;
- количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.
В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.
ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся и учитывался НДС.
Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от
Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:
- отчетность по «зарплатным налогам» в ИФНС — ежеквартально. С 2016 года добавился ежемесячный отчет в ПФР – СЗВ-М, а с 2017 года введен единый социальный взнос, который объединил отчеты РСВ-1 и 4-ФСС. С 1.01.2017 этот отчет необходимо сдавать не в ПФР и ФСС, как в 2016 году, а в ИФНС. Но в ФСС все равно необходимо будет сдавать отчет по взносам на травматизм;
- с 2018 года необходимо предоставлять в ПФР еще один ежегодный отчет — СЗВ-СТАЖ. Срок предоставления — 1 марта года, следующее за отчетным годом;
- книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год (до 30 апреля);
- декларацию 3-НДФЛ — один раз в год (до 30 апреля);
- декларацию по НДС — каждый квартал (до 20 числа следующего месяца);
- декларацию 2-НДФЛ – один раз в год (до 1 марта следующего года);
- декларацию 6-НДФЛ – каждый квартал (до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом)
- декларацию 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли подают только: вновь зарегистрированные ИП в течение 5-ти рабочих дней месяца, следующего за месяцем, в котором получен первый доход; действующие ИП подают только при увеличении или уменьшении дохода на 50% от заявленных ранее.
- декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля);
- декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля).
Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 13.10.2019
- Изменения в налогообложении ИП в 2017 году
- Повышение ЕНВД с 2017 года
- Нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М в 2020 году?
- ЕСН в 2020 году
- Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году
- Какую отчетность должен сдавать ИП?
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году
Применять общую систему налогообложения выгодно:
- если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
- при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
- основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
- организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.
Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.
В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.
Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.
Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.
Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.
Сдача отчетности ИП и уплата налогов в 2020 году
Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».
В 2020 году их размер составляет 40 874 руб.
Более подробно про фиксированные взносы ИП.
Предприниматели-работодатели должны подать следующую «работодательскую» отчетность.
Обратите внимание, что сроки представления некоторой отчетности изменились.
| Вид отчетности | Период, за который представляется отчетность | Срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Отчетность в ИФНС | ||
| 6-НДФЛ | За 2019 год | Не позднее 02.03.2020 |
| За I квартал 2020 года | Не позднее 30.04.2020 | |
| За I полугодие 2020 года | Не позднее 31.07.2020 | |
| За 9 месяцев 2020 года | Не позднее 02.11.2020 | |
| За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2019 год | Не позднее 30.01.2020 |
| За I квартал 2020 года | Не позднее 30.04.2020 | |
| За I полугодие 2020 года | Не позднее 30.07.2020 | |
| За 9 месяцев 2020 года | Не позднее 30.10.2020 | |
| За 2020 год | Не позднее 01.02.2021 | |
| 2-НДФЛ | За 2019 год | Не позднее 02.03.2020 |
| За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 | |
| Сведения о среднесписочной численности | За 2019 год | Не позднее 20.01.2020 |
| За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 | |
| Отчетность в ПФР | ||
| СЗВ-М | За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 |
| За январь 2020 года | Не позднее 17.02.2020 | |
| За февраль 2020 года | Не позднее 16.03.2020 | |
| За март 2020 года | Не позднее 15.04.2020 | |
| За апрель 2020 года | Не позднее 15.05.2020 | |
| За май 2020 года | Не позднее 15.06.2020 | |
| За июнь 2020 года | Не позднее 15.07.2020 | |
| За июль 2020 года | Не позднее 17.08.2020 | |
| За август 2020 года | Не позднее 15.09.2020 | |
| За сентябрь 2020 года | Не позднее 15.10.2020 | |
| За октябрь 2020 года | Не позднее 16.11.2020 | |
| За ноябрь 2020 года | Не позднее 15.12.2020 | |
| За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 | |
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | За 2019 год | Не позднее 02.03.2020 |
| За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 | |
| Отчетность в ФСС | ||
| 4-ФСС (на бумаге) | За 2019 год | Не позднее 20.01.2020 |
| За I квартал 2020 года | Не позднее 20.04.2020 | |
| За I полугодие 2020 года | Не позднее 20.07.2020 | |
| За 9 месяцев 2020 года | Не позднее 20.10.2020 | |
| За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 | |
| 4-ФСС (в электронном виде) | За 2019 год | Не позднее 27.01.2020 |
| За I квартал 2020 года | Не позднее 27.04.2020 | |
| За I полугодие 2020 года | Не позднее 27.07.2020 | |
| За 9 месяцев 2020 года | Не позднее 26.10.2020 | |
| За 2020 год | Не позднее 25.01.2021 | |
Предприниматели, как с работниками, так и без них, должны представлять в ИФНС отчетность, отражая в ней показатели своей деятельности. Состав отчетности зависит от применяемого ИП налогового режима.
Сроки сдачи отчетности для ИП на ОСН
Предприниматели на общем режиме должны представить отчетность в следующие сроки.
| Вид отчетности | Период, за который представляется отчетность | Срок представления отчетности |
|---|---|---|
| 3-НДФЛ | За 2019 год | Не позднее 30.04.2020 |
| За 2020 год | Не позднее 30.04.2021 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2019 года | Не позднее 27.01.2020 |
| За I квартал 2020 года | Не позднее 27.04.2020 | |
| За II квартал 2020 года | Не позднее 27.07.2020 | |
| За III квартал 2020 года | Не позднее 26.10.2020 | |
| За IV квартал 2020 года | Не позднее 25.01.2021 |
Декларацию по налогу при УСН за 2019 год ИП должны представить не позднее 30.04.2020, а за 2020 год – не позднее 30.04.2021.
Сроки сдачи отчетности ИП на ЕНВД
Декларацию по налогу на вмененный доход нужно подать не позднее указанных сроков.
| Вид отчетности | Период, за который представляется отчетность | Срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Декларация по ЕНВД | За IV квартал 2019 год | Не позднее 20.01.2020 |
| За I квартал 2020 года | Не позднее 20.04.2020 | |
| За II квартал 2020 года | Не позднее 20.07.2020 | |
| За III квартал 2020 года | Не позднее 20.10.2020 | |
| За IV квартал 2020 года | Не позднее 20.01.2021 |
ИП на ОСНО: налоги, учет, отчетность
Общий налоговый режим для ИП предусматривает уплату НДС в порядке, аналогичном установленному для организаций. Порядок начисления и уплаты регулируется главой 21 НК РФ. В 2020 году ставка налога может быть 20, 10 и 0 % в зависимости от реализуемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг.
НДС к начислению рассчитывается как произведение налоговой базы (суммы реализации или поступившей предоплаты от покупателей) на налоговую ставку. Рассчитанный таким образом налог плательщик вправе уменьшить на сумму налогового вычета: сумму НДС по поступившим товарам, работам и услугам.
Отчетность ИП на ОСНО в части НДС представляет в общем порядке. Налоговая декларация утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Сдавать ее необходимо ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ИП на ОСНО, как плательщик НДС, должен выставлять счета-фактуры покупателям и вести книгу продаж и книгу покупок в соответствии с Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.
При выручке менее 2 млн руб. за три последних месяца предприниматель имеет право на освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
Общая система налогообложения для ИП обязывает исчислить и уплатить самостоятельно НДФЛ. Ставка налога обычная — 13 %. Чтобы определить налогооблагаемую базу, необходимо сумму доходов, полученную от предпринимательской деятельности, уменьшить на профессиональный вычет.
Сумма профессионального вычета определяется в соответствии с правилами п. 1 ст. 221 НК РФ. По сути, это расходы, связанные с получением предпринимательского дохода. Их размер ИП определяет самостоятельно, руководствуясь правилами главы 25 НК РФ. К расходам могут быть отнесены:
- материальные расходы;
- зарплата работникам;
- страховые взносы;
- амортизация;
- иные расходы, поименованные в главе 25 НК РФ.
В течение года ИП уплачивает авансовые платежи. Их размер определяет налоговая и выдает предпринимателю уведомление, на основании которого производится перечисление. Перечисляются авансы в следующем порядке:
- до 15 июля — 1/2 авансового платежа;
- до 15 октября — 1/4;
- до 15 января следующего года — 1/4.
По итогом года предприниматель самостоятельно рассчитывает НДФЛ по итогам года и по необходимости доплачивает его в бюджет до 15 июля следующего календарного года. Кроме того, ИП до 1 апреля следующего за отчетным года подает в ИФНС по месту учета декларацию 3-НДФЛ.
Индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы за себя в фиксированном размере. Фиксированный взнос пересматривается ежегодно. На 2020 год его размер составляет:
- на ОПС — 29 354 руб.;
- на ОМС — 6884 руб.
Кроме того, если доход ИП превышает 300 000 руб. в год, то он обязан уплатить дополнительный взнос на ОПС в размере 1 % с суммы превышения. Доход предпринимателя на ОСНО для исчисления допвзноса определяется как разница между суммой полученных доходов и сумой понесенных расходов (Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).
Если же ИП привлекает наемных работников, то с выплачиваемого вознаграждения за труд необходимо исчислить и перечислить в бюджет страховые взносы и НДФЛ.
По подоходному налогу ИП-работодатель выполняет обязанности налогового агента. Он обязан рассчитать налог к уплате по соответствующей ставке (для работников-резидентов она составляет 13 %), удержать его и перечислить в бюджет.
Страховые взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС рассчитываются в соответствии с главой 34 НК РФ.
| Вид страхования | Тариф | Предельная база на 2020 г. |
|---|---|---|
| ОПС | 22 % — до превышения дохода сотрудника предельной величины и 10% — с доходов сверх предельной величины | 1 021 000 руб. |
| ОМС | 5,1 % | Не установлена |
| ВНиМ | 2,9 % — до предельной величины, с доходов сверх нее соцвзносы не начисляются | 815 000 руб. |
Также с заработной платы работникам работодатель обязан перечислять страховые взносы на травматизм. Они исчисляются в соответствии с законом 125-ФЗ от 24.07.1998. Ставка взноса на травматизм варьируется от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профриска вида осуществляемой деятельности.
При привлечении работников у ИП возникает обязанность сдавать соответствующую отчетность.
ИП, общая система налогообложения, отчетность по работникам:
| Отчет | Периодичность | Срок сдачи | Куда сдается |
|---|---|---|---|
| РСВ | Ежеквартально | До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. | ИФНС |
| 6-НДФЛ | Ежеквартально |
До последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. За год — до 1 апреля следующего года. |
|
| 2-НДФЛ | Ежегодно | До 1 апреля следующего года. | |
| 4-ФСС | Ежеквартально |
В бумажном виде — до 25 числа. В электронном виде — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. |
ФСС |
| СЗВ-М | Ежемесячно | До 15 числа следующего месяца. | ПФР |
| СЗВ-СТАЖ | Ежегодно | До 1 марта следующего года. |
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 6 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет. В связи с этим не является обязательной учетная политика ИП на ОСНО. Чтобы воспользоваться такой возможностью, учет доходов и расходов следует осуществлять в Книге учета доходов и расходов ИП. Более подробно об этом можно почитать здесь.
Отказ от ведения бухучета является правом, а не обязанностью ИП. Поэтому при желании предприниматель может вести бухучет в обычном порядке: с применением двойной записи и обычных бухгалтерских регистров.
Налогообложение для ИП
Итак, прежде, чем выбрать оптимальную налогообложения, необходимо учитывать следующие факторы:
- Сфера деятельности, количество сотрудников, потенциальный годовой доход. Эти показатели станут первыми фильтрами для выбора налогового режима. Например, на ОСНО нет никаких ограничений, но зато высокая налоговая нагрузка. У ПСН и УСН низкая процентная ставка, но есть ограничения по доходу и количеству сотрудников.
- Региональные льготы. Льготах, которые применимы в конкретной местности, округе и муниципальном образовании, легко узнать при обращении в ФНС по месту регистрации бизнеса.
- Налоговые каникулы. Применяются на УСН и ПСН. ИП имеет право пользоваться ими в течение 2-х лет. Условия: регистрация после принятия закона и осуществление деятельности в научной, социальной и производственной сферах.
- Совмещение налоговых режимов. Иногда выгоднее использовать разные системы налогообложения. Закон позволяет это делать, поэтому такой вариант не стоит исключать.
Открытие ИП — затратный по времени процесс. Учесть все нюансы сложно, особенно, когда вы только начинаете бизнес. К тому же, для открытия расчетного счета, покупки кассы, регистрации ИП, выбора системы налогообложения необходимо идти в разные организации. Иногда это превращается в замкнутый круг.
У нас есть решение, которое помогает предпринимателя открыть свой бизнес по принципу одного окна.
ИП на общей системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.
Однако такие ИП обязаны вести Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13.08.2002.
До начала ведения указанная Книга должна быть прошнурована, пронумерована и на последней странице заверена инспекцией. Если Книга ведется в электронном виде, в конце года ее необходимо вывести на печать, прошить, пронумеровать и также заверить в инспекции.
Предприниматель должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:
- жилого дома;
- квартиры, комнаты;
- гаража, машино-места;
- единого недвижимого комплекса;
- объекта незавершенного строительства;
- иного здания, строения, помещения, сооружения.
Причем имущество должно находиться на территории России. В случае применения общей системы налогообложения ИП должен уплачивать налог на имущество, причем вне зависимости от того, используется имущество в предпринимательской деятельности или в личных целях.
Предприниматели, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц (по объектам, используемым в предпринимательской деятельности) за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 (подробнее здесь). О каких объектах идет речь читайте здесь.
Какую отчетность сдает ИП на ОСН в 2020 году
Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления с расчетом налога. За 2019 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.
Нет, декларацию за 2019 год представляют только организации (за 2020 год и последующие периоды декларация не подается).
За период 2019 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления из налоговой инспекции. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.
Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу. За 2019 год декларацию подают только организации (за 2020 год и последующие периоды декларация не подается).
В обязательном порядке ИП платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой суммы на ОПС зависит от дохода, полученного ИП в 2020 году.
Если сумма полученного дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2020 года ИП должен заплатить 32 448 руб. на ОПС (если ИП ведет деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2020 год составят 20 318 руб.).
Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2021 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Сумму дохода можно взять из декларации по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569). Для этого в Приложении 3 к Разделу 2 декларации 3-НДФЛ из строки 050 необходимо вычесть строку 060.
При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) за 2020 год не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.
На ОМС сумма к уплате за 2020 год составит 8 426 руб. Срок уплаты взносов — не позднее 31 декабря 2020 года.
ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.
В этом случае за 2020 год нужно уплатить 4 221,24 руб. Уплатить сумму можно единовременно, либо по частям не позднее 31 декабря 2020 года.
По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2020 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:
1. Налоговые декларации по:
- НДС;
- прибыли;
- имуществу;
- транспорту;
- земле.
2. Отчетность во внебюджетные фонды:
- 4-ФСС;
- подтверждение основного вида деятельности;
- СЗВ-М;
- СЗВ-стаж.
3. Прочая отчетность в ФНС:
- расчет по страховым взносам;
- сведения о среднесписочной численности;
- 2-НДФЛ;
- 3-НДФЛ;
- 6-НДФЛ;
- бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему).
Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.
Сроки сдачи:
- до 20 января включительно (на бумаге) и до 27 января включительно (электронно) — за 2019 год;
- до 20 апреля включительно (на бумаге) и до 27 апреля включительно (электронно) — за I квартал 2020 года;
- до 20 июля включительно (на бумаге) и до 27 июля включительно (электронно) — за I полугодие 2020 года;
- до 20 октября включительно (на бумаге) и до 26 октября включительно (электронно) — за 9 месяцев 2020 года.
Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.