Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Акт И Счет Фактура Разными Датами В 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
По общим правилам, любая операция оформляется документально. Для отгрузки товаров или при оказании услуг и работ компания оформляет соответствующую форму первички. Например, накладную на поставку продукции или акт выполненных работ или услуг.
Затем, чтобы предъявить требования по оплате заказчику, компания формирует счет-фактуру. Этот документ является основой при исчислении налога на добавленную стоимость и имеет унифицированный бланк.
Но такой порядок документооборота не единственный. Чиновники предусмотрели упрощенный алгоритм, при котором вместо накладных и счета-фактуры формируется только один формуляр — универсальный передаточный документ (УПД).
Акт и счет фактура разными датами в 2020 году
Бюджетная организация реализует услуги сторонней компании по договору. В момент оказания услуг стороны обязаны подписать акт об оказанных услугах. Только после того, как заказчик примет выполненные действия, бюджетная организация вправе выставлять требования по оплате. То есть сформировать счет-фактуру.
Документооборот общего порядка не всегда удобен. Например, если заказчик и исполнитель находятся в разных населенных пунктах или даже регионах. Это дополнительные издержки организаций.
Сократить расходы позволит упрощенный способ документооборота: бюджетное учреждение сформирует УПД, который заменяет и акт, и счет-фактуру одновременно. Заказчик, проверив качество и объем оказанных услуг, подпишет формуляр и сразу передаст на оплату. Что существенно сократит время расчетов между сторонами.
Единого бланка универсального передаточного документа не предусмотрено. Организации вправе самостоятельно разрабатывать формы первичной документации. Правило введено с 2013 года, со вступлением в силу закона «О бухучете» № 402-ФЗ. Учреждение вправе разработать собственную структуру УПД, которая отвечает особенностям и специфике деятельности.
Допускается использовать рекомендованный бланк, утвержденный в Приложении № 1 к Письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. Или доработать формуляр ФНС своими графами и полями. Но шаблон, рекомендованный ФНС, удобен и раскрывает все обязательные реквизиты. Это гарантирует правильное заполнение УПД, поэтому компании чаще всего используют его.
Если организация решила использовать самостоятельно разработанный бланк, учтите два правила:
- Форма должна раскрывать все обязательные реквизиты первичного документа (ст. 1, 9 закона № 402-ФЗ).
- Бланк и правила заполнения УПД в 2020 году следует утвердить в учетной политике.
Без этого собственный формуляр использовать нельзя. Налоговики не примут документы к учету, что приведет к доначислению налогов и сборов и применению штрафных санкций.
Универсальную первичку вправе применять любые организации и ИП, и даже бюджетники. Нет никакой разницы, какой режим налогообложения применяет экономический субъект. Организационно-правовая форма, как и форма собственности, тоже не имеет значения. Используйте УПД при оформлении операций:
- Реализация. Например, если организация реализует товары, продукцию, услуги, работы.
- Передача имущественных прав по собственным активам компании.
- Оформление сделок в части посреднических операций.
Перечень отдельных операций и сделок закреплен в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.
Так как унифицированной формы документа нет, рассмотрим пример заполнения УПД, рекомендованный ФНС. Порядок и правила оформления формуляра закреплены во втором приложении Письма ФНС.
| Статус документа | Предусмотрены два варианта заполнения:
|
| Строчки со 2 по 7 | Регистрируем идентификационную информацию о заказчике и исполнителе по договору. Фиксируем наименование сторон, ИНН и КПП, адреса. При необходимости заполняем сведения о грузоотправителе. |
| Единица измерения | Указываем код 643 — российский рубль.Все операции в бухучете отражаются в рублевом эквиваленте! |
| Таблица | Детализируем сведения о предмете договора в образец, как правильно заполнить УПД. Например, если между сторонами заключен договор поставки, то необходимо обозначить информацию о товаре. Для договора подряда или оказания услуг фиксируем сведения об оказанных услугах, работах. |
| Подписи ответственных работников | Эту часть УПД обязаны заверить руководитель и главбух организации. Либо иные лица, уполномоченные на совершение таких действий, по доверенности. |
| Документ-основание | Это договор, контракт или соглашение. Впишите его реквизиты и дату подписания. |
| Подписи сторон | Ответственные лица со стороны заказчика и исполнителя проставляют подписи. Тем самым подтверждая факт передачи товара, оказания услуги, выполнения работы. Указывается дата подписания, Ф.И.О. и должность ответственного работника каждой стороны.Печать на универсальный передаточный документ ставить не обязательно. |
Принципы заполнения универсального передаточного документа отличаются в зависимости от предмета договора. Например, при реализации продукции или товаров используйте в работе такой образец заполнения универсального передаточного документа:
При реализации на сторону работ или услуг составляйте универсальный передаточный документ по такому образцу:
Обязательная выписка ЭСФ означает, что в электронном виде выписываются не только счет-фактуры по текущей реализации, но и дополнительные (исправленные, отзыв) счета-фактуры по прошлым операциям. При этом для выписки дополнительного или исправленного документа в электронном счете-фактуре необходимо обязательно указать дату, номер и регистрационный номер исходного счета-фактуры.
Такие проблемы регистрируются специальными протоколами о наличии сбоев в государственной системе. Протоколы заверяются исполнительными лицами КГД. В настоящее время у налогоплательщиков нет иной информации о зарегистрированных и подтвержденных протоколами КГД технических проблемах, кроме публикаций Комитета государственных доходов о проведении технических работ в ИС ЭСФ.
Дата счета законодательством не регламентируется и определяется самостоятельно исполнителем работ или прописывается в договоре. Счет-фактура и акт выполненных работ могут оформляться одной датой. Допустимо выставлять счет-фактуру в даты, отличные от даты первичного документа (акта). При этом разница в датах не должна превышать 5 календарных дней. Чтобы не путаться в датах и оптимизировать документооборот, можно заменить акт и счет-фактуру одним универсальным передаточным документом (УПД).
Не всякая ошибка ведет к печальным последствиям. Рассмотрим наиболее распространенные варианты неправильностей в счете-фактуре, на основании которых налоговая вправе отказаться возмещать НДС (п.2 ст. 169 НК РФ).
Номер счета может быть любым, главное условие, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим. При этом, в тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации нарушается (к примеру за счетами-фактурами 21, 22, 23 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны контролирующих органов и налоговых структур. Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.
Акт И Счетфактура Разными Датами 2020
В сложившейся хозяйственной практике в пакет документов, сопровождающих сделку, включают счет, счет-фактуру и акт выполненных работ. Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции.
Подскажите пожалуйста, если по условиям договора оплата производится на основании счета и акта выполненных работ, дата проставляемая в документах должна быть одна и та же или допускается, чтобы счет был раньше акта выполненных работ и на сколько дней он может быть выписан раньше.
В рассматриваемом случае первичным документом является двусторонний акт, подтверждающий факт выполнения работ учреждением, подписанный учреждением и его контрагентом.
Унифицированной формы такого акта не предусмотрено, поэтому соответствующую форму стороны договора вправе разработать самостоятельно, включив в нее все обязательные реквизиты, в том числе и дату составления документа (день сдачи результатов работ и приема их заказчиком).
Оформление же счета, действующими нормативными правовыми актами не предусмотрено. Счет на оплату товара (работы, услуги) не относится к документам, для которых предусмотрена унифицированная форма, не носит характер первичного документа Как правило, счет оформляется на бланке организации с указанием реквизитов поставщика (подрядчика), а покупатель, на основании счета, производит оплату.
В соответствии с пунктом 3 статьи 379 Налогового кодекса, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи.
На основании вышеизложенного, поскольку акт выполненных работ (оказанных услуг) подписывается сторонами сделки, дата совершения оборота определяется по дате подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).
- бухгалтерскую документацию – для лиц, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» возложена обязанность по ее ведению;
- стандартный файл проверки – для лиц, добровольно представляющих данный файл;
- первичные учетные документы – для лиц, указанных в пункте 4 настоящей статьи;
- налоговые формы;
- налоговую учетную политику;
- иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.
Покупателями ведется журнал регистрации полученных оригиналов счетов-фактур от продавцов. П.8 Правил обязывает регистрировать полученные счета-фактуры в книге покупок по мере возникновения права установленного ст. 172 НК РФ – налогового вычета.
Акт И Счет-Фактура Разными Датами 2020
Нумерация должна быть возрастающей и сквозной. Часто компании используют простые номера, например, № 1, 2, 3 и т.д. Это не воспрещено.
Удобно использовать более сложные номерные конструкции, добавлять к цифрам буквы и разделительные знаки – тире, нижнее подчеркивание и другие. Например, № 1-2020, № СФ-108/19.
Главное – нумерация должна быть последовательной. У двух разных документов не может быть одинакового порядкового номера.
В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пп. 5, 5.1 и 6 данной статьи Кодекса. При этом п. 5 ст. 169 НК РФ предусмотрено указание в счете-фактуре в том числе порядкового номера и даты его составления.
Счета-фактуры по оказанным услугам выставляются торговцем не позже 5 календарных дней, считая с даты составления первого по времени первичного документа на имя покупателя (заказчика) услуг. 168 нк счет-фактура (в силу различных обстоятельств) может быть1.
Нужно понимать, что подписание документов по формам КС-2 и КС-3 далеко не всегда удостоверяет принятие именно результата отдельного этапа работ с переходом рисков его гибели или повреждения к заказчику. Как указано в п. 18 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.
Счет фактура с 1 января 2020 года по-прежнему заполняется в соответствии с требованиями правительственного Постановления от 26.12.2011 г. № 1137 в ред. от 01.02.2020. Без корректно оформленного счета-фактуры невозможно обосновать право на отражение в учете факта принятия к вычету сумм НДС. Образец счета-фактуры с 2020 года не изменился, но при заполнении документа надо будет указывать обновленную ставку налогообложения в связи повышением размера налога до 20% (ставка до 01.01.2020 — 18%). Сроки выставления счетов-фактур в 2020 году остались прежними – 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ), отсчитываемых с момента:
Период в пять дней начинает отсчет со следующего за датой первой отгрузки дня. Счет-фактура на аванс также предоставляется в течение пяти дней со дня поступления денежных средств исполнителю в счет будущего оказания (предоставления) работ.
Аргументами, дающие возможность предприятию-исполнителю выставить счет-фактуру по оказанию работ до факта представления и при отсутствии предоплаты (аванса), считаются те, что у предприятий-поставщиков нет принципиальных значений по срокам предъявления такой документации.
Этот документ признается основанием для принятия к учету материальных ценностей или имущественных прав. Применение формы этого документа, утвержденного постановлением Правительства, используют налоговые агенты.
Правила, по которым в 2020 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Эти правила в 2020 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок).
Ответ: Примите к вычету НДС по ставке 18 процентов. На момент отгрузки действовала именно эта ставка. Поэтому налог вы заплатили по этой ставке. Счет-фактуру получили тоже по ставке 18 процентов. Не важно, что вы оприходовали товар в момент, когда уже действует другая ставка. Новая ставка НДС 20 процентов действует только в отношении товаров, работ, услуг или имущественных прав, дата отгрузки которых пришлась на период с 1 января 2020 года.
Может ли дата в акте и дата в счет фактуре отличаться в 2020
Дата и нумерация выписанной документации должны иметь строгий хронологический порядок. Сведения в новую графу счета-фактуры № 1а «Код вида товара» проставляются в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Заполняют эту графу только организации-экспортеры, которые ввозят товар на территорию ЕАЭС. Если вид товара по Товарной номенклатуре определить невозможно, в графе следует поставить прочерк.
Во-первых, теперь законодательно определено, что счета-фактуры выставляются налогоплательщиком НДС не только при отгрузке товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, но и при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав. Иначе говоря, с 01.01.2009 счета-фактуры выставляются продавцами — налогоплательщиками НДС и при получении авансов.
Во-вторых, законодательно закреплен срок выставления «авансовых» счетов-фактур. Если до 01.01.2009 гл. 21 НК РФ предусматривала лишь сроки выставления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг), то теперь свои сроки выставления имеют и «авансовые» счета-фактуры.
Из пункта 3 ст. 168 НК РФ следует, что счета-фактуры выставляются налогоплательщиком в следующие сроки:
при реализации товаров (работ, услуг) — в течение пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги), со дня передачи имущественных прав;
при получении аванса — в течение пяти календарных дней со дня получения платы, частичной оплаты в счет предстоящих поставок. Таким образом, на выставление счета-фактуры закон отводит продавцу — налогоплательщику НДС всего пять календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.
В связи с тем, что налоговое законодательство не раскрывает понятия «отгрузка», у продавца могут возникнуть вопросы по поводу определения максимально возможного срока выставления счета-фактуры при реализации. При определении даты отгрузки товаров (работ, услуг) налогоплательщик должен руководствоваться нормами бухгалтерского законодательства. Следует напомнить, что п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» закреплено правило о том, что все хозяйственные операции, совершаемые организациями, в обязательном порядке оформляются первичными учетными документами, служащими основой для ведения бухгалтерского учета. По общему правилу, вытекающему из п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ, для документального подтверждения хозяйственных операций организации применяют типовые формы учетных документов, разработанные и утвержденные Госкомстатом России. Дата выписки любого первичного бухгалтерского документа является его обязательным реквизитом. В силу этого под датой отгрузки для целей НДС налогоплательщик должен понимать дату первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя (заказчика) или на перевозчика для доставки товаров покупателю. Именно такие разъяснения по этому поводу дал Минфин России в письме от 18.04.2007 N 03-07-11/110. О том, что при выполнении работ счет-фактура составляется в течение пяти дней со дня подписания акта выполненных работ, указывалось и в более раннем документе — письме Минфина России от 11.03.2005 N 03-04-05/02. Солидарны с мнением Минфина России и арбитры, о чем свидетельствует постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.06.2005 по делу N А21-5696/04-С1.
Например, вместо подписи директора стоит факсимиле. Действителен ли такой документ? Да, действителен. Иногда даже незначительные расхождения могут стать причиной того, что сделку признают фиктивной. Поэтому такие ошибки безопаснее всегда исправлять. Например, если документы датированы выходным или праздничным днем, договоры подписаны позже актов, счета-фактуры выставлены раньше отгрузки и т. Либо акт приемки-сдачи подписывают раньше договора оказания услуг или выполнения работ.
В чем ситуация По договору на продажу печатной продукции организация А передает организации Б книги за плату, кроме того, компания Б оплачивает компании А почтовые расходы на доставку этих книг. Счет-фактура выставлен на общую сумму с датой акта. Правомерно ли это? Или в связи с тем, что на выставление счета-фактуры дается 5 дней, товарная накладная должна быть с датой не ранее Возможно ли принять товарную накладную, акт и счет-фактуру с текущими данными или какой-то из документов нельзя принять и следует поменять даты? Как правильно?
На практике момент реализации не всегда совпадает с моментом отгрузки. Такое несовпадение обусловлено особенностями заключаемых договоров, в которых предусмотрен момент перехода права собственности к покупателю после оплаты товаров, работ, услуг. Для того чтобы разобраться с этим вопросом, обратимся в нормам Гражданского кодекса РФ.
По общему правилу договоров купли-продажи право собственности на товар переходит в момент передачи вещи. Однако право собственности на отгруженный товар может переходить по мере оплаты покупателем этого товара, если такой порядок предусмотрен договором купли-продажи (ст. 223 ГК РФ). То есть продавец фактически передает товар покупателю, но право собственности остается за ним до момента оплаты. Применительно к положениям налогового законодательства реализации в момент передачи товара по таким договорам у организации-продавца не возникает. Должен ли в такой ситуации продавцом выставляться счет-фактура, ведь факта реализации еще не было?
Акт И Счет Фактура Разными Датами В 2020 Году
Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е. при оказании услуг или выполнении работ в них нужно поставить прочерк). Когда речь именно о купле-продаже, то если грузоотправителем является продавец товара, то можно либо продублировать адрес полностью, либо коротко обозначить это двумя словами «тот же». А вот адрес грузополучателя указать нужно обязательно и полностью, включая индекс, номер офиса или склада и номер телефона.
- Далее указывается ссылка на платежно-расчетный документ (его номер и дату) и вносятся сведения о покупателе: все аналогично тому, как заполнялись строки о продавце.
- После этого вносятся данные о валюте, которая используется при денежных расчетах между сторонами по договору (письменно и в виде кода по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ)).
На сегодняшний день в россии существует порядка 200 видов проверок компаний. Нк рф), а не к оказанию услуги, под которой понимают деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. Ваш контрагент считает именно указанную дату, а не дату составления акта приема-передачи работ. Но при этом и первый вариант не противоречит ни бухгалтерскому, ни налоговому законодательству.
При отказе одной из сторон от подписания акта в нем делается отметка об этом и акт подписывается другой стороной. Счет фактура выписывается в течении 5-и дней с момента выполнения вами работ. Какой датой следует выписать акт выполненных работ (оказанных услуг) и счет-фактуру при оказании услуги в течение. как следует всегда (ну практически) я получаю иакт и сф в последующем месяце.
Поскольку счет-фактура — это документ, который служит основанием для принятия покупателем к вычету НДС, предъявленного продавцом (п. 1 ст. 169 НК РФ), рассматривать эту проблему нужно с точки зрения риска для покупателя, то есть в нашей ситуации — заказчика.
В то же время согласно п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю,
НК РФ Статья 146. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
НК РФ Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю: 3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Рекомендуем прочесть: Налоговая Кэк
Дата счета-фактуры и акта выполненных работ
орядок выставления счетов-фактур определен ст. 168 НК РФ. Следует обратить внимание на то, что указанная статья НК РФ претерпела с 01.01.2009 значительные изменения, благодаря вступлению в действие Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 224-ФЗ).
Следовательно, при реализации товаров (работ, услуг) дата выписки отгрузочных документов может и не совпадать с датой выписки счета-фактуры, главное, чтобы временная разница между датами указанных документов не превышала пяти календарных дней. Например, организация 16.02.2009 отгрузила своему покупателю товары. Отгрузка товаров оформлена товарной накладной N ТОРГ-12 N 234 от 16.02.2009. На основании п. 3 ст. 168 НК РФ по данной отгрузке товаров счет-фактура должен быть выставлен налогоплательщиком-продавцом не позднее 20.02.2009. Следует заметить, что в НК РФ установлен только предельно возможный срок выставления счета-фактуры и ничего не сказано о том, можно ли такой документ выставить заранее, до отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг. Официальная точка зрения по этому поводу высказана Минфином России в письме от 02.07.2008 N 03-07-09/20, в котором сказано, что выставление счетов-фактур до момента оказания услуги нельзя считать правомерным. Так как срок выставления счетов-фактур определен в календарных днях, то налогоплательщику следует запомнить правило: если последний день срока выпадает на выходной или праздничный день, то счет-фактура должен быть выставлен в последний рабочий день, предшествующий выходному. Например, если отгрузка товара состоялась 18.02.2009, то счет-фактуру необходимо выставить не позднее 20.02.2009, в противном случае законодательно установленные сроки выставления счетов-фактур будут нарушены налогоплательщиком. Нарушение сроков выставления счетов-фактур может привести к отказу в получении вычета, несмотря на то, что сама гл. 21 НК РФ не привязывает сроки выставления счетов-фактур к порядку применения вычетов. Однако на местах налоговые органы квалифицируют счета-фактуры, выставленные продавцами с опозданием, как несоответствующие п. 5 ст. 169 НК РФ, вследствие чего покупатель товаров (работ, услуг), имущественных прав теряет право на вычет. Однако существующая сегодня правоприменительная практика по этому вопросу свидетельствует о том, что судьи считают такую позицию налоговых органов неправомерной и в основном принимают решения в пользу налогоплательщиков. В качестве примера можно привести постановления ФАС Московского округа от 03.07.2008 N КА-А40/4862-08 по делу N А40-860/08-75-4, Западно-Сибирского округа от 15.09.2008 N Ф04-4718/2008(11569-А45-26) по делу N А45-8774/2007-57/44, Восточно-Сибирского округа от 28.10.2008 N А19-13680/07-24-Ф02-5268/08 по делу N А19-13680/07-24 и др. Нужно сказать, что просрочка в выставлении счетов-фактур не влечет негативных последствий для самого продавца, ведь ответственность за нарушение сроков выставления счетов-фактур в самой гл. 21 НК РФ не предусмотрена. Статья 120 НК РФ вряд ли здесь может быть применима, так как ответственность, установленная указанной статьей, наступает в случае отсутствия счетов-фактур как таковых, а не при нарушении сроков их выставления.
Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е. при оказании услуг или выполнении работ в них нужно поставить прочерк). Когда речь именно о купле-продаже, то если грузоотправителем является продавец товара, то можно либо продублировать адрес полностью, либо коротко обозначить это двумя словами «тот же». А вот адрес грузополучателя указать нужно обязательно и полностью, включая индекс, номер офиса или склада и номер телефона.
Счета-фактуры по оказанным услугам выставляются продавцом не позднее пяти календарных дней, считая с даты составления первого по времени первичного документа на имя покупателя (заказчика) услуг. Если таким документом будет акт выполненных работ (оказанных услуг), составленный в последний день месяца, то счет-фактура должен быть выставлен в течение 5 дней с этой даты.
Согласно п. 3.11 ГОСТ Р 6.30-2003, принятого и введенного в действие постановлением Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от 03.03.2003 г. № 65-ст, датой акта оказания услуг является дата события, зафиксированного в документе. При этом акты, как документы, изданные двумя или более организациями, должны иметь одну (единую) дату.
. Днем оказания услуг признается дата подписания исполнителем и заказчиком акта об оказании услуг. Следовательно, не позднее 5 дней с даты подписания акта об оказании услуг организация обязана выписать в адрес покупателя счет-фактуру и до даты подачи налоговой декларации по НДС (то есть до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом) зарегистрировать данный счет-фактуру в книге продаж за истекший налоговый период.
(16,23) Господа знатоки, а позвольте-ка заронить зерно сомнения: а вот как в такой ситуации быть ИП? Который бухучета не ведет, а платит НДС как раз на основании книг покупок и продаж — это ж и есть де-факто налоговые регистры, других не предусмотрено! У него НДС с так оформленной (законно!) реализации когда должен быть уплачен и на каком ДОКУМЕНТАЛЬНОМ основании? Ы? 🙂
Разрыв Между Датами Акта Выполненных Работ И Счетфактуры В 2020 Году
Такого правила, что дата счета-фактуры должна совпадать с датой товарной накладной, в НК нет. Товарную накладную надо составлять при передаче товаров покупателю или перевозчику, а счет-фактуру можно выставить в течение 5 календарных дней со дня передачи товаров по накладной Письма Минфина от 17.07.2015 № 07-01-06/41127 , от 26.03.2015 № 03-07-11/16655 . Поэтому в строке (1) счета-фактуры на отгрузку товаров может быть указана:
- дата составления товарной накладной;
- один из 5 календарных дней, следующих за датой составления товарной накладной. Если последний из этих 5 дней приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то счет-фактура может быть составлен и в ближайший следующий рабочий день п. 7 ст. 6.1 НК РФ .
В условиях договора участники сделки могут договориться о правилах выставления актов выполненных работ. К этому первичному документу, который является основанием для отражения работ в учете, а затраты – при расчете налога на прибыль. Иначе говоря, акт выполненных работ и счет-фактура считаются двумя невзаимозаменяемыми документами.
Аргументами, дающие возможность предприятию-исполнителю выставить счет-фактуру по оказанию работ до факта представления и при отсутствии предоплаты (аванса), считаются те, что у предприятий-поставщиков нет принципиальных значений по срокам предъявления такой документации.
Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции. Возникает вопрос: если все три документа относятся к одной сделке, должны ли они оформляться одной датой или могут расходиться во времени?
Преимуществом единого или, как его еще называют, сводного счета-фактуры принято считать сокращение бумаг при оформлении сделки. По мнению некоторых бухгалтеров, при потоке отгрузок это экономит время, а также помогает исключить неприятные моменты, связанные с потерей отгрузок или авансовых платежей в учете.
При необходимости в эту форму можно вносить дополнительные реквизиты (письмо ФНС от 18.07.2012 № ЕД-4-3/11915). То есть – включать новые строки или графы. Располагайте их после подписей руководителя и главного бухгалтера или перед табличной частью счета-фактуры. А если надо дополнить таблицу, не вставляйте свои столбцы в середину. Добавьте их справа или слева табличной части. Главное – не нарушить существующую последовательность граф (письма Минфина от 24.11.2015 № 03-07-09/68169, ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15094).
Действующее законодательство не запрещает выставлять один счет-фактуру по нескольким актам выполненных работ и даже по разным договорам (письмо Минфина от 10.11.2015 № 03-07-09/64493). Однако счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти календарных дней после выполнения работ (оказания услуг). Таково требование пункта 3 статьи 168 НК РФ. Поэтому в счет-фактуру можно включать стоимость только тех работ, которые выполнены не раньше чем за пять календарных дней до выставления счета-фактуры. То есть акты выполненных работ (оказанных услуг) по всем договорам должны быть подписаны или в один день, или в разные дни, но в пределах пяти дней.
Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.
Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование. Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется. В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.
Счет-фактура с 1 января 2020 года: бланк и образец
Порядок обращения ЭСЧФ, а также случаи, когда ЭСЧФ /*/ не создается, предусмотрены ст. 131 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК). В частности, ЭСЧФ не создается по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемым объектом обложения НДС в соответствии с законодательством и не подлежащим отражению в декларации по НДС (подп 3.8 п. 3 ст. 131 НК).
В новой редакции Налогового кодекса даже старые нормы являются новыми, ведь изложены они в новых статьях кодекса. Как правильно определить период, в котором наступает право на вычет НДС? В предлагаемом материале автор разъясняет, как разобраться с этим вопросом.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам выставления счетов-фактур при реализации товаров и сообщает. Пунктом 3 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что при реализации товаров счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров. При этом при определении даты отгрузки товаров для целей налога на добавленную стоимость рекомендуем руководствоваться следующим.
Продавец вправе выписать единый счет-фактуру на несколько отгрузок одному покупателю. При этом важно, чтобы он был выставлен не позднее 5 календарных дней с даты составления первой накладной (или первого акта, если речь идет об услугах или работах) (Письмо Минфина России от 12.01.2016 N 03-07-09/140). Отметим, что разные виды отгруженных товаров, как и разные виды оказанных услуг (выполненных работ) также могут быть указаны в одном счете-фактуре (Письмо ФНС России от 23.09.2016 N ЕД-4-15/17910).
8 ст. 3, ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) оказание услуг является для организации-исполнителя фактом хозяйственной жизни и подлежит оформлению первичным учетным документом.
Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции. Возникает вопрос: если все три документа относятся к одной сделке, должны ли они оформляться одной датой или могут расходиться во времени?
- появилась новая графа 1а «Код вида товара». В ней российские экспортеры товаров в страны ЕАЭС должны указывать код вида товара. Определяется такой код по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Если нет необходимости заполнять эту графу, в ней ставится прочерк;
- в строку «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» были добавлены слова «(при наличии»);
- графа 11 стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации» (вместо «Номер таможенной декларации»). Раньше в ней указывался соответствующий номер по товарам, произведенным за пределами РФ. Теперь же ее надо заполнять и в отношении товаров, выпущенных таможней для внутреннего потребления на территории ОЭЗ в Калининградской области;
- в нижней части счета-фактуры указано, что подписывает его ИП или иное уполномоченное лицо. То есть больше не должно возникать споров относительно того, может ли предприниматель делегировать свои права по подписанию счетов-фактур кому-либо другому.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам выставления счетов-фактур при реализации товаров и сообщает. Пунктом 3 ст.
168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что при реализации товаров счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров.
При этом при определении даты отгрузки товаров для целей налога на добавленную стоимость рекомендуем руководствоваться следующим.
Акт и счет-фактура разными датами
Когда выставляется счет-фактура при отгрузке? По общему правилу оформить и выставить счет-фактуру необходимо в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Счет-фактура составляется в 2-х экземплярах: один нужно передать покупателю, другой – зарегистрировать в книге продаж (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. 2,3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.
2011 N 1137).
По правилам бухгалтерского учета к документам первичной отчетности по учету НДС относят счет-фактуру. Такой документ указывает, на выполнение каких работ или на приобретение какого товара (услуг) ушли денежные средства.
Счет-фактура выставляется контрагентом, который выполняет те или иные работы по условиям договора, у которого также имеются обязательства по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость. Этот же документ, для заказчика становится основанием для приемки предоставленных работ с указанием размера НДС для учета его вычета.
Nonfarm Payrolls — (Количество новых рабочих мест вне сельского хозяйства) Nonfarm Payrolls это макроэкономический показатель занятости населения США вне сферы сельского хозяйства Макроэкономический показатель занятости Nonfarm Payrolls, количество рабочих мест вне … Энциклопедия инвестора
: Мосэнергосбыт москва скибка ветеранам труда
Дата счета-фактуры влияет на своевременность получения заказчиком работ вычета по НДС. Она определяется по нормам п. 3 ст. 168 НК РФ и выбирается из отрезка длиной в 5 календарных дней, отсчитываемых от момента:
Константин Николаевич — великий князь, генерал адмирал, председатель Государственного Совета, второй сын императора Николая Павловича и супруги его императрицы Александры Федоровны, родился 9 сентября 1827 г., умер 13 января 1692 г. С раннего детства великий князь… … Большая биографическая энциклопедия
Следовательно в реестр выписанных счетов-фактур — приложение 300.07 — операция будет включена в том отчетном периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации, указанная в счете-фактуре (строка 3. Дата совершения оборота в ЭСФ).
Электронный счет-фактура может быть выписан позднее даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг. Например, в соответствии со статьей 263 НК РК стандартный срок выписки ЭСФ составляет 15 календарных дней после совершения оборота по реализации (статьей 263 предусмотрены так же иные сроки выписки ЭСФ по отдельным операциям).
Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:
- Предмет договора: какой результат сделки.
- Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
- Права и обязанности сторон: как происходит работа.
- Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
- Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
- Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.
Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.
Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.