Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что Должен Платить Ип В 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В этих случаях все взносы (и фиксированные, и дополнительные) предприниматель включает в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой он считает налог.
Пример: В 2020 году ИП заработал 900 тысяч рублей. Расходов было 200 тысяч, плюс он заплатил за себя взносы 40 874 рубля, итого расходов 240 874 рубля. Он вычтет их из доходов и налог будет платить не со всех 900 тысяч рублей, а с 659 126 рублей.
Сколько ИП платит за себя в 2020 году
Здесь все взносы вычитают уже из самого налога. Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля. Если работники есть – можно уменьшить до 50%, а половину налога придется заплатить в любом случае.
Пример для ИП без работников: Доход ИП в первом квартале 2020 года составил 500 000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть взносов за себя – 10 000 рублей.
По итогам первого квартала он заплатит аванс по УСН за вычетом страховых взносов:
500 000 6% — 10 000 = 20 000 рублей.*
То же самое с платежом по итогам полугодия, 9 месяцев и года. ИП с доходов за эти периоды будет считать налог и вычитать из них сумму взносов, которые заплатил за этот период.
Пример для ИП с работниками: ИП заработал 2 000 000 рублей и заплатил взносы за себя и работников в общей сумме 80 000 рублей.
Налог с доходов равен 2 000 000 6% = 120 000 рублей. Уменьшить его можно только наполовину, поэтому ИП вычтет из налога не все 80 000 взносов, а только 60 000, а 60 000 налога заплатит в бюджет.*
Для ЕНВД действуют все те же правила, что для УСН «Доходы». ИП без работников уменьшают налог вплоть до нуля, а с работниками – только в пределах 50%.
Но есть одно отличие с УСН. Уменьшать налог можно только на те взносы, которые заплатили в периоде, за который считают налог. Это действительно для всех, но на УСН налоговый период – год, а в течение года платят только авансы. А на ЕНВД налоговый период – квартал.
Что это значит?
Пример: ИП на ЕНВД заплатил 40 000 взносов в первом квартале, а налог за первый квартал у него всего 30 000. Он вычтет из налога только 30 000, а остаток вычета уже использовать не сможет. По итогам первого квартала он сдаст декларацию по ЕНВД и налоговый период закроется. Налог за второй квартал на взносы первого квартала уменьшать он уже не сможет.
Поэтому на ЕНВД лучше платить взносы равномерно каждый квартал, а не одной суммой.
С УСН все проще. Если вы заплатите все взносы в первом квартале, а аванс за первый квартал окажется меньше, вы сможете использовать вычет и потом, когда будете платить аванс за полугодие, 9 месяцев или год, пока не используете весь вычет и не сдадите декларацию за год. Если наоборот, заплатите все взносы в конце года, тоже ничего не потеряете.
Пример: ИП не платил взносы в течение года, а заплатил их в конце декабря, все 40 874 рубля одной суммой. По итогам года его налог составил 80 000 рублей, но в течение года он уже заплатил 60 000 авансов, а значит доплатить осталось только 20 000. Его вычет не сгорит. С учетом вычета 40 874 рубля его налог составит всего 39 126 рублей. Т.к. он уже заплатил авансами 60 000, то есть больше положенного, бюджет ему должен вернуть 20 874 рубля. Эти деньги ИП может вернуть по заявлению или зачесть в счет налога будущего года.
Но все же и на УСН лучше платить взносы ИП поквартально и равными частями, чтобы равномерно уменьшать налог и не возиться с переплатой.
Во всех случаях вычет не может быть больше суммы налога. То есть если налог ИП за год получится меньше, чем взносы, остаток взносов вам не вернут.
Наш обзор про изменения для ИП в 2020 будет неполным, если не рассказать про новые обязанности для работодателей. Кратко расскажем про основные из них:
- В связи с переводом трудовых книжек на электронный формат работодатели должны сдавать в ПФР новую форму – СЗВ-ТД. Отчитаться надо не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло кадровое событие (прием, перевод, увольнение или получение от работника заявления о предпочтительном формате трудовых книжек).
- Если у вас больше 10 работников, отчетность за них с 2020 года надо сдавать только в электронном виде. А значит, необходимо заранее оформить ЭЦП.
- Сроки сдачи годовых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ перенесли. Вместо 1 апреля отчитаться надо не позднее 1 марта 2020 года.
- Размер МРОТ с января 2020 года вырос до 12 130 рублей. Проверьте трудовые договоры с вашими работниками на соответствие зарплат новому минимальному тарифу. И не забудьте свериться с региональным МРОТ, если он установлен в вашем субъекте РФ.
- Если ИФНС обнаружит, что часть зарплаты выдается работникам в конверте, то НДФЛ с суммы превышения работодатель заплатит за свой счет.
Допустим, вы прекратили предпринимательскую деятельность 03 августа 2020 года. Оплатить взносы нужно за 7 полных месяцев, в которых вы работали в качестве ИП (январь — июль) и 3 дня до даты снятия с учета включительно.
Рассчитаем, какую сумму пенсионных взносов нужно внести.
- Платёж за один полный месяц = 32 448,00 руб. : 12 мес. = 2 704,00 руб.
- Взносы за 7 полных месяцев работы = 2 704,00 руб. x 7 мес. = 18 928,00 руб.
- Взносы за 3 дня августа = 2 704 руб. : 31 д. × 3 д. = 261,68 руб., где 31 — это календарные дни в месяце закрытия ИП.
- Итого взносов на ОПС = 18 928,00 261,68 = 19 189,68 руб.
Таким же образом рассчитаем взносы на медицинское страхование.
- За один полный месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
- За 7 месяцев = 702,17 руб. x 7 мес. = 4 915,17 руб.
- За 3 дня августа = 702,17 руб. : 31×3 = 67,95 руб.
- Итого = 4 915,17 67,95 = 4 983,12 руб.
Всего взносов на ОПС и ОМС за 7 мес. и 3 дня = 19 189,68 4 983,12 = 24 172,80 руб.
По законодательству предусмотрены обязательные отчисления в ПФР и ФМС. Фактически, речь идёт о пенсионном и медицинском страховании.
Такие отчисления ещё называют фиксированными. Однако до 2020 года они были привязаны к размеру МРОТ, из-за чего постоянно менялись. Теперь платежи действительно стали фиксированными. Их размер прописан в законодательстве. В 2020 году это:
- 32 448 руб. – пенсионное страхование;
- 8 426 руб.– медицинское страхование.
Эти отчисления, хоть и относятся к определенным фондам, но должны делаться в ФНС РФ там, где вы зарегистрированы.
Напрямую в ПФР РФ вам потребуется переводить 1% с суммы, превышающей доход 300 тысяч рублей за 2020 год. Этот взнос относится к пенсионному страхованию.
Налоги для индивидуального предпринимателя стандартно зависят от того, какую именно систему налогообложения он применяет. Давайте разберемся, какие налги должен будет платить ИП в 2020 году.
Обратите внимание, что у ИП есть возможность использовать статус самозанятого, если вы трудитесь без наёмных работников. Налог будет составлять 4% – от доходов, которые были получены от физлиц и 6% – от прибыли, поступившей от ИП и юрлиц.
Для использования УСН есть определённые ограничения. Налог для ИП по упрощенке в 2020 году будет зависеть от размера дохода и количества работников. Всего предполагается 2 уровня:
-
Ограничения в 100 человек наёмных работников и 130 миллионов рублей годового дохода. При превышении первого лимита индивидуальный предприниматель не теряет право использовать УСН. Но налоговые ставки у него повысятся:
- 8% – с оборота (стандартная составляет 6%);
- 20% – с разницы между прибылью и расходами (обычная – 15%).
-
130 человек и 200 миллионов годового дохода. Вводится с 2020 года, при превышении лимита индивидуальный предприниматель теряет право использовать УСН.
В 2020 году также предполагается отмена деклараций по УСН для тех, кто использует онлайн-кассу и ставку – «доходы минус расходы». У всех остальных лиц обязанность подавать декларации сохраняется.
Это общая система налогообложения, которая предполагает максимальную налоговую нагрузку. Поэтому для ИП она невыгодна. По ней в 2020 году ничего не изменится как в отношении налогов, так и в отношении отчётности.
В отношении патента в 2020 году стоит ждать следующих изменений:
- можно будет заниматься животноводством, растениеводством и всем, что с ними связано;
- запрещена будет деятельность, имеющая отношение к маркированным товарам (лекарства, одежда, обувь, меховая продукция);
- предпринимателям предоставят возможность приобрести патент на срок от 1 дня.
С 2020 года патент будет в большей степени зависеть от местных властей. Теперь на региональном уровне могут появиться дополнительные ограничения, касающиеся торговой площади, общего числа наёмных работников, транспорта и т. д.
Страховые взносы ИП за себя в 2020 году
Для ЕНВД в 2020 году будет увеличен повышающий коэффициент. По решению властей он теперь будет составлять 2,009. Стоит учесть, что в формуле расчёта есть и понижающий коэффициент. Он определяется региональными властями. Так что узнавать, увеличился или уменьшился для вас налог, стоит на месте.
Учтите, что теперь нельзя находиться на ЕНВД и торговать маркированными товарами. А также ЕНВД будет действовать в 2020 последний год. В дальнейшем его продление не предполагается.
Для ИП с 2015 года введены налоговые каникулы. В 2020 году они тоже будут действовать. Под налоговыми каникулами понимаются определённые послабления, позволяющие меньше выплачивать государству на протяжении не больше 2 налоговых периодов.
Необходимо учесть, что такая льгота актуальна только для тех, кто использует УСН или патент. Есть и другие условия:
-
ИП должен открываться впервые и после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах. Обратите внимание на то, что речь не идёт о федеральном законодательстве.
-
После регистрации ИП должно пройти не больше 2 лет.
-
Налоговые каникулы действуют только в тех регионах, в которых принят соответствующий закон (и успел вступить в силу).
-
Деятельность ИП должна относиться к научной, социальной или производственной сфере.
-
Доход от деятельности в означенной отрасли должен составлять не меньше 70%.
Региональные власти могут установить дополнительные ограничения по отношению к предпринимателям. Так, многие для использования такой льготы должны отвечать определённым критериям по количеству наёмных сотрудников и годовому доходу. Нередко устанавливаются ограничения по видам деятельности (конкретные коды ОКВЭД).
Налоговые каникулы позволяют не уплачивать основной налог по УСН или патент. Но от НДФЛ по наёмным работникам, а также от страховых взносов они не освобождают. Кроме того, налоговую отчётность всё равно нужно будет вести и сдавать, даже по нулевой ставке.
Налоги для ИП меняются в каждом году. И 2020 – не исключение. Поэтому за всеми соответствующими нововведениями нужно следить в обязательном порядке.
Какую бы систему предприниматель не выбрал, ИП обязан платить за себя страховые взносы даже при отсутствии у него наемных работников. Сразу расскажем о повышении страховых взносов: в 2020 году предприниматель должен оплатить:
- 32 448 рублей на пенсионное страхование;
- 8 426 рублей на обязательное медицинское страхование.
Всего 40 874 рубля – эту сумму предприниматель должен внести в 2020 году независимо от выручки, движений по счету и прочих особенностей. Страховые взносы ежегодно дорожают – в 2019 году сумма была на 4 636 рублей меньше и составляла 36 238 рублей.
Если не выбрать другой режим налогообложения, ФНС выберет его для ИП самостоятельно, и это будет общая система налогообложения (ОСН). Налоги на ОСН ИП платить труднее всего – это, наверное, самая сложная система налогообложения. Разобраться в нем без специальных навыков практически невозможно, для работы точно потребуется бухгалтер. Есть, правда, случаи, когда использование ОСН неизбежно, например:
- если доход за отчетный период превысил 150 млн рублей;
- если есть филиалы;
- если работает больше 100 человек.
Сложный он из-за широкого спектра налогов, которые придется платить ИП, в том числе:
- налог на доходы физических лиц, 13% – 3 раза в год + ежемесячно НДФЛ за сотрудников;
- налог на добавленную стоимость, 0-20% – ежемесячно;
- налоги на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
- страховые взносы на себя + ежемесячно на сотрудников;
- экологические платежи, транспортный налог и прочие.
ОСН предполагает и сложную отчетность: нужно сдавать декларации (ежеквартально по НДС и ежегодно 3-НДФЛ). Плюс, заполнение книги учета доходов и расходов, книгу покупок и продаж, отчетность за сотрудников.
Единственный плюс во всем этом – контрагенты на ОСН в приоритете у крупных компаний, поиск заказчика среди «крупняка» будет быстрым.
Все налоги, взимаемые с ИП, условно можно разделить на 4 основные группы.
Суммы начисляются исходя из:
- полученных доходов ИП;
- налогооблагаемых объектов (при наличии);
- выплат наемным сотрудникам.
Предприниматели также ежегодно уплачивают фиксированные страхвзносы независимо от факта ведения деятельности, с момента регистрации ИП до снятия с учета. Рассмотрим каждую группу платежей подробнее.
Рассказываю, какие налоги должен платить ИП в 2020
Большей частью к прочим налогам относятся платежи, начисляемые физическим лицам (в т.ч. не имеющим статуса ИП). Какие налоги уплачиваются:
- на имущество физлиц (с недвижимости, являющейся собственностью ИП), при УСН, патенте и ЕНВД с имущества, применяемого в бизнесе, налог взимается только с кадастровой стоимости объектов, включенных в региональный перечень;
- земельный (с кадастровой стоимости принадлежащих ИП земельных участков);
- транспортный (в зависимости от мощности транспортного средства, регионы могут устанавливать свои ставки и условия их применения);
- водный налог (при лицензируемом пользовании водными объектами).
Расчет сумм по имущественным налогам осуществляет ИФНС, водный налог исчисляет плательщик.
Также, при наличии облагаемой базы, ИП может уплачивать следующие сборы:
- торговый сбор (действует только для Москвы);
- за пользование водными биологическими ресурсами;
- за использование объектов животного мира.
Если облагаемых объектов нет, ничего платить не нужно.
В 2020 году индивидуальные предприниматели понесли серьезные потери из-за карантинных мероприятий, связанных с пандемией COVID-19. Многие вынужденно закрыли предприятия или отправили сотрудников в оплачиваемый отпуск. Чтобы поддержать средний класс, Правительство ввело упрощенную систему налогообложения, которая позволяет ИП оплачивать только единый налог.
Согласно установленным правилам, предприниматель может выбрать ставку, по которой будет рассчитываться налог: 6% для схемы «Доход» или 15% для формулы «Доход минус расходы». Кроме того, ИП придется уплатить страховые взносы за предприятие, сумма которых в общей сложности составит 40874 рубля. В них включают отчисления на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.
Отчисления в Пенсионный фонд России являются обязательной статьей в расходах ИП. В 2020 году законодательно установлено, что взносы ИП за себя составляют 32448 рублей, к которым обязательно добавляется 1%, если сумма дохода превышает 300 тыс. Главное учесть, что максимальный уровень взноса не может превышать 259584 рублей.
Существуют отрасли, которые пострадали от ограничительных мероприятий больше других.
И специально для них были предусмотрены сниженные тарифы. Если сфера деятельности ИП входит в созданный Правительством перечень наиболее пострадавших, то фиксированная часть взноса в ПФР составляет 20318 рублей. Если же доход превысил 300 тыс., то необходимо учесть 1% от общей суммы. При этом максимальное значение взноса в ПФР для пострадавшей категории не превысит 162544 рублей.
Чтобы правильно рассчитать процентные отчисления, необходимо знать формулы, по которым они проводятся. В первую очередь следует разобраться с уплатой налогов на объекте «доходы», где ставка составляет 6%. Расчет проводят по формуле: Единый налог = (Доходы за год/Отчетный период х Ставка) – Налоговый вычет – Авансовые платежи (значения за предыдущие отчетные периоды). Согласно законодательству ставка в 6% может быть снижена вплоть до нулевого показателя.
Такие кредиты доверия обычно получают вновь зарегистрированные ИП, которые имеют собственное производство.
Если выбран объект «Доходы минус расходы» со ставкой в 15%, то формула расчета будет следующей: Единый налог за год = (Доходы за отчетный период – Расходы) х Ставка – Авансовые платежи. Записывать в налоговую декларацию можно только определенные расходы, которые четко прописаны в статье 346.16 НК РФ «Порядок определения расходов». Кроме того, все растраты должны быть подтверждены документально. При оплате налога по ставке в 15% можно получить поблажку от местных властей, снизив этот показатель до 5%.
В связи с чрезвычайной ситуацией, возникшей из-за стремительного распространения коронавирусной инфекции по регионам страны, чиновники решили снизить фиксированные взносы для ИП. Согласно упрощенной системе налогообложения, теперь в государственную казну придется отчислить 28744 рублей, в которые входит взнос на ОПС в размере 20318 руб. и медицинское страхование на сумму в 8426 руб.
Взносы за сотрудника для ИП в 2020 году
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2020 год
- И многое другое!
Когда физическое лицо регистрируется в налоговой инспекции в качестве ИП, ему с первого дня постановки на учет автоматически начинают начислять страховые взносы к уплате, вне зависимости от того, ведет он свою деятельность или не ведет, прибыльная она или убыточная, на обязательства по уплате страховых взносов это никак не влияет.
Страховые взносы «за себя» — это платежи в ПФР и ОМС. В 2020 году они составляют 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское, а также нужно заплатить 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей в ПФР, но не более 259 584 рублей за год.
Начисляться автоматически взносы будут до тех пор, пока гражданин не снимется с регистрации в ФНС или как говорят в народе — «не закроет ИП».
К сожалению, на «кризисные поблажки» особо рассчитывать не приходится. Только ИП из наиболее пострадавших отраслей могут получить в 2020 году вычет от государства в размере 12 130 рублей. С учетом уменьшения сумма к оплате составит: 20 318 рублей (32 448 рублей – 12 130 рублей).
Увы, не считается основаниями, дающими право не платить взносы ИП форс-мажор из-за режима самоизоляции или ограничительных мер. В НК РФ эти обстоятельства не поименованы в качестве оснований, освобождающих ИП от уплаты страховых взносов «за себя».
Аналогично не отменяет оплату страховых взносов ИП и полное отсутствие какой-либо коммерческой деятельности. Минфин по этому поводу неоднократно давал разъяснения в своих письмах (№ 03-15-05/22940 от 24 марта 2020 года, № 03-15-08/74860 от 18 октября 2018 года, № 03-15-03/56139 от 1 сентября 2017 года).
Страховые взносы ИП «за себя» рассчитываются по дням, вплоть до даты снятия с учета в качестве ИП.
Расчет производится пропорционально количеству календарных месяцев, включая месяц прекращения регистрации в качестве ИП. В последнем месяце работы ИП сумма взносов определяется по количеству календарных дней этого месяца и отработанных дней в качестве ИП (пункт 5 статьи 430 НК РФ).
За неполный год работы ИП взносы «за себя» считаются в 2020 году по формуле:
- На пенсионное страхование = (32 448 рублей ÷ 12 × количество полных месяцев ведения деятельности) + (32 448 рублей ÷ 12 × Дн1 ÷ Дн2).
- На медицинское страхование = (8 426 рублей ÷ 12 × количество полных месяцев ведения деятельности) + (8 426 рублей ÷ 12 × Дн1 ÷ Дн2).
В формуле:
- Дн1 — количество календарных дней регистрации ИП в месяце снятия с учета в качестве ИП (включая дату снятия с учета).
- Дн2 — количество календарных дней в месяце снятия с учета в качестве ИП.
Если до снятия регистрации вы успели оплатить взносы авансом — не беда, в таком случае можно подать заявление на возврат переплаты на ваш банковский счет или на карточку.
Еще один нюанс, если вы снялись с учета в 2020 году, никто не запрещает вам вновь стать на учет в этом же году. Например, ИП можно было сняться с регистрации во время пандемии в апреле или мае 2020 года, а затем встать на учет повторно, допустим, в августе 2020 года.
Если физлицо встает на учет в качестве ИП не с первого числа месяца календарного года, то взносы за такой месяц исчисляются в таком порядке, то есть пропорционально количеству календарных дней этого месяца (пункт 3 статьи 430 НК РФ).
Налоги для ИП в 2020 году
Ни бюджету, ни сотрудникам ФНС не важно, пользуетесь ли вы всеми правами ИП или нет. Начисление взносов программа ФНС делает каждый день, пока вы числитесь ИП. Для автоматического начисления страховых взносов имеет только значение, что, получив статус ИП, вы сами изъявили желание исполнять связанные с ним обязанности по оплате налогов и взносов в бюджет.
Следовательно, единственно возможный способ не перечислять взносы в период приостановления деятельности — это прекращение деятельности в качестве ИП, для этого нужно сняться с регистрации. Иначе придется нести убытки в виде начисленных страховых взносов, за весь период пока вы не работали, но не снялись с учета. Их, кстати, судебные приставы смогут с легкостью удержать из любых других ваших доходов, зарплаты в найме, пенсии и так далее, если вы откажетесь их оплачивать добровольно.
Такая опция у фискалов появится с 1 сентября 2020 года. Согласно новой редакции закона 129-ФЗ о регистрации ООО и ИП, налоговики смогут принудительно снимать с учета не только фиктивные ООО, но и недействующие ИП.
Так сотрудники ФНС с сентября 2020 года вправе снять с учета ИП, которые не ведут деятельность, 15 месяцев, а также не сдают отчетность и имеют долги перед бюджетом по налогам и взносам.
Для тех, кто решит бросить ИП, сразу скажу — это не самая лучшая идея. Во-первых, от задолженности по налогам и взносам это точно не освобождает. Во-вторых, если ФНС вас снимет с регистрации принудительно, то работать ИП вы не сможете в течение трех последующих лет. Получится стать только самозанятым, то есть работать на оборотах, не превышающих за год 2,4 миллиона рублей.
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
А вот патентную систему законодатели напротив, собираются усовершенствовать. Поэтому бизнесменам, применяющие ЕНВД, стоит к нему присмотреться в качестве альтернативы “вмененке”. Правда, с большой оговоркой: “патентщикам” тоже не разрешат продавать маркированные товары. Логично предположить, что ПСН отойдет в лучший мир вслед за собратом ЕНВД к 2024 году, когда маркировать станут все и вся.
Вот какие изменения затронут ПСН:
- к списку видов деятельности, попадающих под патент, добавятся следующие: животноводство и оказание услуг в области животноводства, растениеводство и оказание услуг в области растениеводства;
- сам патент можно будет купить на срок от 1 дня. Сейчас минимальный период пользования ПСН составляет 1 месяц. Это неудобно для разовой и сезонной торговли. В будущем году недочет устранят;
- местным властям дадут право устанавливать собственные лимиты применения ПСН. Они могут ограничить использование налогового режима в зависимости от площади магазина, числа автомобилей в таксопарке и других параметров;
- ИП получили право оформлять один патент по схожим видам деятельности вместо нескольких. Это разрешается, когда годовой доход по бытовым услугам из допперечня установлен местными властями не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.
Упрощенка тоже претерпит существенные изменения, но, слава Богу, никуда не денется. Сейчас пользоваться режимом могут индивидуальные предприниматели, имеющие до 100 наемных работников и доход, не превышающий 150 миллионов рублей. После превышения норм нужно применять общий налоговый режим — ОСН.
Со следующего года лимит увеличат: применять упрощенку можно будет, если доход составляет до 200 миллионов, а количество сотрудников — до 130 человек. Но в этом случае заплатить придется больше. Налоговая ставка будет 8 процентов по модели “Доходы” и 20 процентов — “Доходы минус расходы” (сейчас это 6 и 15 процентов соответственно).
А уже если зарабатываете больше 200 000 000 и на предприятии трудится более 130 человек, с упрощенкой придется распрощаться навсегда.
Ну не зря же возились с этими онлайн-кассами, в самом то деле. Благодаря новой ККТ налоговики видят выручку безо всяких бумажных деклараций. Совершенно необязательно дублировать информацию, если она доступна в онлайн-режиме в любой момент времени.
Правда, технические подробности пока остаются за скобками. Скорее всего, предприниматель будет сам рассчитывать сумму налога и уплачивать ее в бюджет. При проверке регулятор выявит корректность расчетов и, в случае чего, сделает доначисления. Или наоборот, зафиксирует переплату, которую можно будет зачесть в следующем налоговом периоде.
Правда, отмена деклараций коснется не всех ИП. Те, кто не применяет онлайн-кассы, продолжат относить налоговикам отчетные документы. Кроме них обязанность сдавать декларации УСН ляжет на индивидуальных предпринимателей, работающих по модели УСН “Доходы минус расходы”. Если на упрощенке “6 процентов от доходов” налог платится с выручки, проблем нет: именно ее налоговики и видят. А вот формат “Доходы минус расходы” учитывает чистую прибыль, которую придется считать. Так что без деклараций здесь пока никак.
С 1 января 2020 года сдавать отчетность нужно только в электронном виде и только в Федеральную налоговую службу. Об этом прямо написано в Федеральных законах от 26.07.2019 № 247-ФЗ, от 28.11.2018 № 444-ФЗ.
Отчитываться перед Росстатом будут должны только компании, работающие с Гостайной и некоторые другие.
Раньше электронную отчетность сдавали только крупные компании. С будущего года это будет делать и малый бизнес.
Продолжает череду положительных изменений в законодательстве уменьшение налога на имущество. В будущем году ставка налога уменьшится до 2 процентов (сейчас 2,2 процента). Кроме того, регионы не вправе устанавливать ставку налога больше, чем это определено федеральными нормативными актами. Исключение — Крым и Севастополь, где ставки имеют право увеличивать.
К тому же упростится сама процедура. Авансовые платежи по налогу на имущество организаций делать не нужно. Хватит и декларации. И налог рассчитывается по кадастровой стоимости, а не по стоимости на начало налогового периода, как это происходит сейчас.
Очень актуально для интернет-магазинов и сферы электронной коммерции. Правда, инициатива пока существует в рамках законопроекта об изменениях в Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ.
Сейчас в законодательстве не установлено, что делать с персональными данными, которые больше не нужны предпринимателю. Как их уничтожать, сколько хранить и так далее — неизвестно. Новый закон призван навести порядок в сфере учета личной информации о покупателях и очертить их использование.
Подробной информации пока нет, она появится в окончательной редакции закона. А поскольку он, скорее всего, будет принят, пора начинать готовиться к нововведениям.
Сколько должен платить ИП в 2020 году за себя
Предприниматель может заниматься некоторыми видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, обязывающие уплачивать специальные сборы и платежи.
При этом дополнительные налоги и сборы уплачиваются ИП независимо от выбранного налогового режима.
|
Налоги |
Налог на производство и реализацию подакцизной продукции |
| Транспортный налог | |
| Водный налог | |
| Земельный налог | |
| Налог на добычу полезных ископаемых | |
|
Сборы и платежи |
Сборы за пользование водными ресурсами |
| Сбор за использование объектов животного мира | |
| Регулярные платежи за пользование недрами |
ИП (даже если у них нет работников) обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):
- на пенсионное страхование;
- на медицинское страхование.
В 2020 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.
Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах.
Размер фиксированных взносов в фонды, которые предприниматели платят за себя, увеличивается каждый год (ст. 430 НК РФ). В 2020 году предприниматели будут платить больше взносов. Сумма фиксированных платежей вырастет почти на 4600 руб. Перед вами сравнительная таблица платежей. Это минимальные суммы, которые бизнесмен заплатить за целый год.
На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.
Таблица: сроки уплаты страховых взносов “за себя” в 2020 году
| Вид платежа | Крайний срок по НК |
| Пенсионные взносы с дохода не более 300 000 руб. | 31.12.2020 |
| Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. | Не 01.07.2021, а 02.11.2020 (перенос из-за коронавируса) |
| Медицинские взносы независимо от суммы дохода | 31.12.2020 |
Налоги ИП в 2020 году: изменения, новые законы и другие важные новости!
Начиная с 1 января 2019 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На спецрежиме для самозанятых не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.
Вот список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020 года:
- Санкт-Петербург;
- Воронежская область
- Волгоградская область;
- Ленинградская область;
- Нижегородская область;
- Новосибирская область;
- Омская область;
- Ростовская область;
- Самарская область;
- Сахалинская область;
- Свердловская область;
- Тюменская область;
- Челябинская область;
- Красноярский край;
- Пермском край;
- Ненецкий автономный округ;
- Ханты-Мансий автономный округ-Югра;
- Ямало-Ненецкий автономный округ;
- Республика Башкортостан.
4 региона, где уже проходит пилотный проект по самозанятым, тоже остаются в списке разрешенных:
- Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Республика Татарстан.
\r\n\r\n
Если все прошло успешно, ИФНС направит новоявленному предпринимателю лист записи ЕГРИП по форме № Р60009 и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Указанные документы оформляются в электронном виде, подписываются УКЭП налоговой инспекции и пересылаются по адресу электронной почты, который был обозначен в заявлении Р21001.
Если все прошло успешно, ИФНС направит новоявленному предпринимателю лист записи ЕГРИП по форме № Р60009 и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Указанные документы оформляются в электронном виде, подписываются УКЭП налоговой инспекции и пересылаются по адресу электронной почты, который был обозначен в заявлении Р21001.
Этот налоговый режим был придуман и разработан для производителей сельскохозяйственной продукции. Государство специально ввело льготную систему, чтобы поддержать предпринимателей-фермеров, снизив тем самым потребность в импортных продуктах. Такой режим подойдет для ИП, работающих в следующих направлениях:
- сельское и лесное хозяйства;
- растениеводство;
- животноводство;
- выращивание рыб и иных биологических водных ресурсов.
Перейти на ЕСХН можно только в том случае, когда более 70 % дохода получено именно от сельхоздеятельности. Какие налоги платит ИП в таком случае? Единый сельскохозяйственный налог — 6 % от доходов, уменьшенных на величину расходов.
Декларация по ЕСХН заполняется один раз в год и сдается до 31 марта. Налоговый период — календарный год, но авансовый платеж нужно перечислять за полугодие.
Пример: ИП Андреев Иван Петрович занимается пчеловодством, сотрудников нет. Налоговый режим — ЕСХН. Рассчитаем, какой налог должен будет заплатить предприниматель за 2020 год, если его доходы составляют 260 000 ₽, а расходы — 40 000 ₽.
Так как работников у Ивана Петровича нет, НДФЛ и страховые взносы за них он не уплачивает. Однако по закону ИП должен заплатить за себя страховые взносы в размере 40 874 ₽, где:
- 32 448 ₽ — обязательное пенсионное страхование;
- 8 426 ₽ — обязательное медицинское страхование.
Это фиксированная сумма для тех ИП, чей доход не превышает 300 000 ₽ в год.
Тогда ЕСХН по ставке 6 %: (260 000 — 40 000 — 40 874) * 0,06 = 10 747,56 ₽.
Как вы уже узнали, налоговая нагрузка индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной системы налогообложения. Бизнесмен обязан самостоятельно рассчитывать, сколько налогов ему платить.
Чтобы не ошибиться, придерживайтесь стандартного алгоритма:
- Изучите законодательство. Налоговый кодекс, законодательные акты, нормативно-правовые документы. На сайте ФНС есть подробные описания тонкостей и нюансов для разных режимов.
- Составьте налоговый календарь. Определите даты уплаты налога и зафиксируйте эту информацию, чтобы не забыть.
- Грамотно ведите бухгалтерию. Только так получится правильно определить налоговую базу для расчетов. Этот момент особенно актуален для тех ИП, которым необходимо документально подтверждать свои расходы, например, на УСН 15 % или ЕСХН. Помните, что здесь, как в детективах: «нет тела, нет дела». Нет документов, нет и возможности уменьшить сумму налогового платежа.
- Воспользуйтесь специальными сервисами или софтом. К примеру, в «1С:Бухгалтерии» есть функция расчета налога для ИП на УСН. Согласитесь, очень удобно получить точные данные в несколько кликов? Также можно обратиться к калькуляторам налогов ИП — на сайте ФНС представлены инструменты для разных налоговых режимов. Нужно только ввести исходные данные: систему налогообложения, количество сотрудников, суммы доходов и расходов, вид деятельности, регион и т. д.
Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить
Важно разграничить два разных действия — перечисление налогового платежа в бюджет и подачу декларации, если она обязательна. Что идет в первую очередь? Здесь все зависит от предпринимателя, главное, уложиться в сроки. Логичнее сначала сделать сделать декларацию, а на ее основании перечислить платеж. Заплатить налог можно несколькими способами. Рассмотрим их подробнее.
Платить налоги ИП необходимо. Ставка и база для расчета налога зависит от выбранного режима. Сегодня для некоторых видов деятельности доступны спецрежимы с щадящими ставками, например, ЕСХН и патент. Также предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя и за работников, если они есть.
К ведению налогового учета лучше отнестись серьезно и ответственно — это позволит избежать санкций, которые обязательно последуют при халатности.
- Упрощённая система налообложения с процентом от доходов — УСН
- Фиксированный размер налога — ЕНВД и ПСН
- Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН
- Налог для ИП с НДС — ОСНО
- Дополнительные взносы для ИП
Чтобы ИП выбрать режим налогообложения в 2020 году, нужно руководствоваться двумя основными факторами: выгоден ли вам конкретный режим и вправе ли вы его применять. Выбирать придется из пяти возможных режимов: общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система налогообложения (ПСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Упрощённая система налообложения (она же «упрощенка») — наиболее универсальный из спецрежимов: предприниматели вправе применять его, если не ведут деятельность, для которой запрещено применение УСН, сумма их основных средств и годовой доход не превышают 150 млн.руб., а количество наемных работников — не больше 100. Этот режим может вам подойти, если вы не уверены в будущих доходах или точно знаете, что они будут небольшими.
При работе на упрощённой системе налогообложения вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль и т.п.), но за работников продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке.
Есть два варианта расчета единого налога на УСН: “доходы” с налоговой ставкой 6% и “доходы минус расходы” со ставкой 15%.
Если у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально, подойдет вариант “доходы” со ставкой 6%. При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. Единый налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые вы уплачиваете за себя (100% суммы взносов) и на половину взносов за работников. То есть, сумму валовой выручки умножаете на 6% и из получившейся суммы вычитаете все уплаченные за себя взносы и половину взносов за работников — это и будет сумма налога к уплате.
Пример:
Сумма валовой выручки ИП за год — 1 450 000 руб.
Сумма взносов за себя — 36 238 руб.
Сумма взносов за работников — 72476 руб.
Сумма налога рассчитывается так: 1450000х6%-36238-72476/2=14524 руб.
В нашем примере 14524 руб. — это сумма налога, который нужно заплатить за год до 30 апреля следующего года. В течение года налог рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом, в каждом квартале уплачиваются авансовые платежи, которые учитываются при уплате налога за год (до 30 апреля следующего года).
Если у вас большие расходы и их легко подтвердить документально, то стоит рассмотреть УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”. Ставка будет выше — 15%, но при расчете налога вы вычитаете из суммы валовой выручки все документально подтвержденные расходы, а также все уплаченные в фонды взносы — как за себя, так и за работников.
Пример:
Сумма валовой выручки ИП за год — 5 450 000 руб.
Сумма подтвержденных расходов: 3 730 000 руб.
Сумма взносов за себя — 36238 руб.
Сумма взносов за работников — 72476 руб.
Сумма налога рассчитывается так: (5 450 000-3 730 000-36238-(72476)/2)х15%=247128,6 руб.
Для режима «доходы» 6% он бы составил: 322651,44 руб.
Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то при объекте “Доходы минус расходы” нужно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.
УСН можно применять либо с момента регистрации ИП (уведомление подается в момент регистрации или в течение 30 дней после нее), либо с начала года (уведомление подается до конца декабря предыдущего года).
Применять патентную систему могут исключительно предприниматели, причем их доход по патентной деятельности должен быть менее 60 млн. руб. в год, а общее количество наемных работников — не более 15. Этот спецрежим предназначен для оказания услуг (парикмахерских, репетиторов, сиделок, фотографов) и мелкого производства. Поскольку патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев, он подходит для сезонного бизнеса, краткосрочных проектов, а также для открытия новых направлений деятельности, в успешности которых вы не уверены.
На ПСН оплачивается только стоимость патента и страховые взносы за себя и работников. Ставка по ПСН составляет 6%, при этом ваш реальный доход на стоимость патента не влияет — она рассчитывается исходя из базовой доходности, которую государство устанавливает для каждого вида деятельности. Базовая доходность устанавливается сразу на год, поэтому чтобы рассчитать стоимость вашего патента нужно разделить ее на 12 и умножить на нужное количество месяцев (коэффициент К1).
Формула для расчета цены патента: БД (базовая доходность): 12 * К1 * 6%
Пример:
Возьмем патент по абстрактному виду деятельности на 8 месяцев.
Базовая доходность — 100 000 руб.
К1 — 8
Стоимость патента: 100000/12х8х6%=4000 руб.