Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может Ли Быть Дата Счета Раньше Даты Акта». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Дата счета законодательством не регламентируется и определяется самостоятельно исполнителем работ или прописывается в договоре. Счет-фактура и акт выполненных работ могут оформляться одной датой. Допустимо выставлять счет-фактуру в даты, отличные от даты первичного документа (акта). При этом разница в датах не должна превышать 5 календарных дней. Чтобы не путаться в датах и оптимизировать документооборот, можно заменить акт и счет-фактуру одним универсальным передаточным документом (УПД).
Вопрос-ответ: Порядок и дата выставления документов на оплату
Может ли дата формирования счета и акта выполненных работ быть ранее, чем дата заключения договора, т.е. 31.01.2020, 28.02.2020 и т.д.?
С января по май услуги фактически были оказаны (до даты подписания договора). Это относится к договору с региональным оператором по вывозу ТБО (договор от 23.06.2020). Но в договоре есть пункт о том, что договор считается заключенным с даты подписания его сторонами, распространяет действие на правоотношения по фактическому оказанию услуг с 01.01.2020 по 31.12.2020.
В соответствии с пунктом 1 статьи 425 ГК РФ договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения.
При этом стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к их отношениям, возникшим до заключения договора, если иное не установлено законом или не вытекает из существа соответствующих отношений (п. 2 ст. 425 ГК РФ).
Действие договора распространяется на предшествующий его заключению период, только если между сторонами в этот период фактически существовали отношения (Постановление Президиума ВАС РФ от 09.11.2010 N 7552/10 по делу N А41-12178/08).
Да здравствуют Журналы Ордера. Порядок выставления актов выполненных работ оказанных услуг определяется сторонами договора. Стороны вправе предусмотреть в договоре ежемесячное составление актов выполненных работ оказанных услуг.
То есть стороны вправе предусмотреть в договоре, например, ежемесячное составление актов выполненных работ оказанных услуг. Для подтверждения даты поступления следует зарегистрировать счет-фактуру, проставив штамп входящей корреспонденции в соответствии с правилами документооборота.
НК РФ Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю:
3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Организация занимается строительством. Предыдущий бухгалтер делала акты текущим днем, заказчик не сразу подписывал этот акт. И только когда заказчик подписывал акт, выставлялась счет-фактура тоже текущей датой (а он мог подписать через месяц акт!). Насколько это правильно и что мне делать?! Ведь выставлять счет-фактуру нужно в течении 5 дней с даты выполнения работ/оказания услуг!
Договор — простая письменная форма сделки.
Спецификация — (это коммерческое название, не юридический термин) — часть договора, детализирующая характеристики товара. Без детализации договор ничтожен (ГК).
Счет — оферта, предусматривающая конклюдентный акцепт (оплатил — акцептовал).
Приложение к договору — новый документ, детализирующий или изменяющий договор.
Потому как бывает зачастую технически невозможно менеджерам составить приложение на отгрузку! То есть получается-сто счет идет со стороны Поставщика, гарантийное письмо об оплате товара указанного в конкретном счете со стороны Покупателя, все эти доки будут приложением к договору поставки, фактически доками согласования наименования, цены, количества и тп со сторон.
. Также ситуация усугубилась за счет того, что для продолжения проекта .. У меня никогда договор не подписывается раньше ТЗ даде для работ с сроком .. выставлять претензии и закладываете 5-10-15% доплаты по контракту. Открыл счет в Модульбанке для ИП еще в 2015г. Дальнейший процесс обычен — отправка данных, выставление счёта, оплата, смс о поступлении Лицензионный договор на право использования программы для ЭВМ «Push-нотификация» в зависимости от того, какое событие наступит раньше. Место . Лицензиат обязан оплатить выставленный Лицензиаром счет путем Отказ в открытие расчетного счета Мы подавали заявление на открытие счета для компании по заявке через сайт. .. Раньше был отличнейшим банком. . Комиссия в размере 40 USD была выставлена 01.07.2015г. в полном . В прошлом году заключили договор с Заказчиком-нерезидентом, В Директе действует договор-оферта. и счет-фактура формируются после завершения оказания услуг в рамках выставленного счета на оплату. N c04101743894 это номер договора моего . 30.07.2016 года я заключил с ООО «Сетелем Банк» договор что сумма будет списана автоматически и я продолжал платить как и раньше. Но штраф .. Более того деньги вернули на счет. Прошу отменить выставленный штраф, т.к. договор КАСКО был
В таком случае сделка будет считаться заключенной на условиях, указанных в этом документе (акте выполненных работ/услуг, накладной). Почему при поставке иногда недостаточно счета на — оплату и — нужен договор А недобросовестный поставщик с той же отговоркой может отказаться отгрузить товар и не торопиться с возвратом аванса. Хотя, конечно, подобные ситуации возможны и при наличии договора, оформленного в виде единого документа и подписанного обеими сторонами сделки. Также в качестве разовых договоров поставки (купли-продажи) суды квалифицируют и отгрузки, подтвержденные лишь товарными накладными с подписью покупател я Постановления ФАС ПО от 14.
2. Фактическое выполнение работ без оформленного отдельного договора впоследствии может принести дополнительную нагрузку в части как факта самой сделки, так и иных ее обстоятельств в случае возникновения тех или иных споров между сторонами сделки. В соответствии с п. 1 ст. 162 ГК РФ несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства.
На практике торговые компании для упрощения документооборота с контрагентами зачастую используют так называемый «договор-счет», который по своей форме является счетом на оплату товара (работы/услуги), но содержит существенные условия договора. Безусловно, такая форма взаимодействия не может не быть удобной для обеих сторон, однако, в тоже время она может нести для них значительные риски.
Счет на оплату товаров, работ, услуг является фактом свершения сделки между сторонами, в ней участвующими. Предметом данной сделки обычно являются товары, работы, услуги. Выставление или невыставление счета оговаривается, как правило, в заключенном ранее договоре, от условий которого зависит, может ли счет быть выставлен раньше договора.
Оплата по счету без заключения договора – обычная практика во многих коммерческих организациях. Однако иногда можно услышать, что бухгалтеры категорически отказываются от подобных взаимоотношений с контрагентом, опасаясь проблем с фискальными органами. Чтобы решить данный спор, следует проанализировать гражданское законодательство Российской Федерации.
Гриша Arlett 9/01/08 15:44Кстати, счет не всегда можно рассматривать как предложение заключить договор… 9/01/08 16:30 Гриша Arlett 9/01/08 15:441. Речь не о систематичности, а о том, что вопрошающий хотел делать это без договора. Вы никогда не слышали о купле-продаже?2. Да кто ж спорит. Просто если вы имеете в виду договор, заключенный в устной форме, то об этом необходимо именно так и говорить, а не заявлять о его отсутствии.
Специфика юридической деятельности и состоит, в том числе, в необходимости избегать «мелких неточностей» и четко формулировать свою мысль… наше законодательство — является ярким примером «мягкого» отношения к «мелким неточностям».3. Они действительно радуются отсутствию первичных документов, в т.ч. и договоров, при этом дальнейшее (пусть и успешное) обжалование НУРов не очень-то и привлекает.
Если в Счете не указаны все существенные условия сделки, то такая сделка будет ничтожной (считается, что её нет). Выходом из такой ситуации является оформление документа при завершении сделки (акт, накладная), в котором всё-таки будут указаны все существенные условия сделки. В таком случае сделка будет считаться заключенной на условиях, указанных в этом документе (акте выполненных работ/услуг, накладной).
А13-12979/2012). Но инспекторам часто удается привести дополнительные аргументы в пользу того, что расходы необоснованны. Например, если этапы работ в договоре субподряда не соответствуют контракту с заказчиком (постановление ФАС Северо-Западного округа от 9 октября 2012 г.
А недобросовестный поставщик с той же отговоркой может отказаться отгрузить товар и не торопиться с возвратом аванса. Хотя, конечно, подобные ситуации возможны и при наличии договора, оформленного в виде единого документа и подписанного обеими сторонами сделки.
Итак, унифицированной формы счета нет, значит организация самостоятельно разрабатывает ее и закрепляет в учетной политике. Чаще всего, и это самый удобный вариант, форма счета определяется бухгалтерской программой, которой пользуется организация или предприниматель.
Покупка-Поручение это Ваше указание банку купить Вам валюту. Бланк Покупки-Поручения и образец его заполнения Вы можете взять у работников банка. В этом документе указывается рублевая сумма, сумма в валюте и номер и дата платежного поручения, которое сопровождает эту Покупку-Поручение.
При оформлении договора стороны могут предусмотреть выставление счета на оплату. В этом случае счет на оплату должен быть выставлен после даты подписания договора на определенных договором условиях и в указанные сроки. Необязательно даты счета и договора должны совпадать, но счет не должен быть выставлен датой, которая раньше, чем дата заключения договора.
Если в договоре между сторонами указано выставление счетов на оплату и на выставленном счете на оплату дата указана более ранняя, чем дата заключения договора, то в этом случае рекомендуется выставление счета заново. То есть необходимо счет выставить датой позже даты заключения договора в те сроки и на тех условиях, которые там указаны.
Если в договоре между сторонами не предусмотрено выставление счета, то выставление счета датой ранее, чем дата заключения договора, не является ошибкой. В данном случае оплата производится по договору, а не по счету.
Если же счет на оплату выставлен раньше, чем заключен договор, необходимо в договоре указать, что действие данного договора распространяется и на этот счет, который выставлен с более раннего числа. В этом случае рекомендуется составить акт сверки, в котором будет указано, что полученная сумма поступила в качестве предоплаты по данному договору.
Если оплата по счету произведена до заключения договора, то счет имеет юридическую силу, если он содержит все существенные условия договора. Например, для поставки это цена товара, его наименование и количество, порядок и сроки расчетов. Такой счет следует рассматривать как предложение заключить договор (оферту).
Примечание: В изложенном ниже Постановлении суд прямо не указал, что оплата по счету должна расцениваться как предварительная, но в качестве основания возникновения отношений между сторонами сослался в том числе на п. 3 ст. 487 ГК РФ о предварительной оплате товара.
Поскольку ООО «Гейминг Эквипмент Мануфэкчеринг» не был передан ООО «БЕСТ ХАУЗ» товар в разумный срок после возникновения обязательства, суд первой инстанции, руководствуясь ст. 487 Гражданского кодекса Российской Федерации, правомерно взыскал с ответчика сумму предварительной оплаты за товар, не переданный продавцом, и проценты в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Организации должны регистрировать только счета-фактуры в «Книге продаж» (на основании выставленных счетов) или «Книге покупок» (на основании полученных счетов). Это обязанность возлагается только на организации на ОСНО. Здесь указывается такая информация как дата и номер выставления счета-фактуры, его номер, сумма с учетом налога, размер налога и пр.
Правомерность выставления и оплаты счета раньше чем заключен договор?
Если нет договора, но есть подписанный акт сдачи-приемки работ, то и здесь счет может быть лишним документом. Поскольку в данном случае денежное обязательство возникает на основании выполнения работ и подписанного сторонами акта их сдачи-приемки. И при несвоевременной оплате с заказчика помимо основного долга будут взысканы пени.
Редкого бухгалтера не посещала мысль, что счет на оплату товаров или работ, который продавец (исполнитель) выставляет своему контрагенту (покупателю, заказчику), — самый лишний среди первичных документов. Действительно, если платежное поручение подтверждает перечисление денежных средств, накладная — передачу ТМЦ, акт сдачи-приемки работ (услуг) — факт оказания работы (услуги), то счет ничего не подтверждает. Ни то, что товар передан либо будет передан продавцом, ни то, что этот товар впоследствии будет оплачен покупателем.
В арбитражной практике был такой случай (Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.02.2003 по делу N Ф04/639-2020/А45-2002). Получая арендную плату неполно и несвоевременно, арендодатель обратился в суд с иском о взыскании с арендатора неуплаченной арендной платы и процентов за пользование денежными средствами.
Покупатель настаивал на том, что раз по договору продавец обязан выставлять счета на оплату, а он их не выставил, то пени за просрочку оплаты товара начислению и взысканию не подлежат. Однако судьи сочли этот довод несостоятельным и постановили взыскать с покупателя долг за товар и пени за несвоевременную оплату.
Как подать на молодую семью в янао
Может ли общество перечислить дивиденды на карту моего сына
Как получить направление в отделение неврологии ребенку для инвалидност
Мне исполнилось 80 лет 02 ноября 2019 года когда я получу пенсию с прибавкой за возраст??
Согласно п.1 ст.420 и ст.506 ГК договор поставки – это соглашение продавца (поставщика) и покупателя, по которому продавец (занимающийся предпринимательской деятельностью) берет на себя обязательство передать в согласованные сроки закупаемые или производимые им товары покупателю, которые последний использует в своей предпринимательской деятельности.
1. Договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма. Если стороны договорились заключить договор в определенной форме, он считается заключенным после придания ему условленной формы, хотя бы законом для договоров данного вида такая форма не требовалась. 2.
Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. 3.
Счет, который был выставлен в виде оферты и был оплачен покупателем, заменяет договор, то есть по своей сути в этой ситуации счет считается договором. В этом случае акцептом, который подтверждает заключение договора, считается перевод финансовых средств покупателем на счета продавца по этому счету.
Таким образом, счет на оплату – документ, служащий основанием для осуществления покупателем оплаты продавцу, чтобы получить от него товары или услуги. Обратите внимание, что речь идет о безналичной оплате, поэтому продавец должен иметь расчетный счет в банке.
Исследовав и оценив доказательства в их совокупности, руководствуясь положениями действующего законодательства, суды первой и апелляционной инстанций обоснованно пришли к выводу о том, что между истцом и ответчиком была заключена единичная (разовая) сделка купли-продажи, поскольку истец — ООО «ВЕЛАЖ» на основании выставленного ООО «Д.О.М.» счета N 198 от 03.11.2004 произвел перечисление денежных средств в размере 172500 руб.
Возникшие между истцом и ответчиком правоотношения суд правомерно признал разовой сделкой купли-продажи и пришел к обоснованному выводу, что в силу ст. 309 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, а согласно ст. 310 Гражданского кодекса Российской Федерации односторонний отказ от исполнения обязательства не допускается. «
Если в договоре между сторонами указано выставление счетов на оплату и на выставленном счете на оплату дата указана более ранняя, чем дата заключения договора, то в этом случае рекомендуется выставление счета заново. То есть необходимо счет выставить датой позже даты заключения договора в те сроки и на тех условиях, которые там указаны.
Важно Счет без договора Счет на оплату в некоторых случаях может заменять договор, т. е. иногда достаточно выставления только счета, оформление договора не требуется. Выставление счета на оплату без договора возможно лишь в том случае, когда счет является офертой, т.
е.
[attention type=yellow]
в счете указана существенная для договора информация. Если оплата по счету произведена до заключения договора, то счет имеет юридическую силу, если он содержит все существенные условия договора.
[/attention]
Например, для поставки это цена товара, его наименование и количество, порядок и сроки расчетов.
А про то, что счет уже выставляли и они по нему оплатили забыли.. А они потом стали по договору платить нам. jul-2000 15.02.2008, 16:15 Оплатили по счету — отгрузите по нему же.
ГК РФ приравнивает к простой письменной форме, в частности:
- обмен взаимосвязанными письменными документами с помощью любых средств связи (почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной и иной связи) (п. 2 ст. 434 ГК РФ);
- подписание протокола о результатах проведения торгов — при условии, что целью проведения торгов выступало именно заключение договора, а не права на его заключение (п. 5 ст. 448 ГК РФ);
- присоединение к договору, условия которого определены одной из сторон в формулярах или иных стандартных формах (ст. 428 ГК РФ);
- совершение лицом, получившим оферту, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товара, предоставление услуг, проведение оплаты и т. д.) (п. 3 ст. 438 ГК РФ);
- выдачу документа, необходимого для того, чтобы письменная форма договора считалась соблюденной (расписка или иной документ) (п.
Может Ли Быть Дата Счета Раньше Даты Акта
Если договор составлен в выходной день, налоговики могут отказать компании в учете расходов по этой сделке. Однако законодательство не обязывает оформлять первичные документы и договоры исключительно в рабочие дни.
Поэтому судьи считают позицию налоговиков обоснованной только при наличии других доказательств фиктивности сделок.
Например, если компания сотрудничала с однодневками, которые не располагали нужными ресурсами, чтобы выполнить все обязательства по сделке (постановление ФАС Московского округа от 21 мая 2013 г. по делу № А40-113245/12-99-583).
Как исправить. Чтобы налоговики не предъявляли претензии, стоит переделать договор. Также иногда подотчетники приносят документы, выписанные в нерабочие дни. Тогда можно оформить сотруднику работу в выходной день.
На практике бывает, что поставщик отгружает товары до того, как компании составляют письменный договор. Либо акт приемки-сдачи подписывают раньше договора оказания услуг или выполнения работ. Такое несоответствие налоговики рассматривают как признак фиктивности сделок.
Как исправить. Имеющийся договор можно переоформить. Но иногда такое невозможно. Например, директор контрагента сменился, и подписать договор задним числом не получается.
Тогда безопаснее составить дополнительное соглашение и распространить действие договора на период до его заключения (п. 2 ст. 425 ГК РФ).
Такую же оговорку можно сделать изначально в самом договоре, оформленном после отгрузки.
Добавим, что судьи обычно поддерживают инспекторов, только если помимо указанных ошибок в первичке есть доказательства, что поставщик не платит налоги, не отчитывается перед инспекцией и т. д. (определение ВАС РФ от 4 апреля 2013 г. № ВАС-3073/13).
Еще инспекторы сверяют дату акта с периодом выполнения работ, указанным в договоре. Если акт составлен раньше, чем согласовано в контракте, налоговики могут посчитать, что первичка недостоверна. И судьи могут поддержать ИФНС (постановление ФАС Дальневосточного округа от 4 сентября 2013 г.
№ Ф03-3967/2013). Например, согласно акту подрядчик выполнял работы с 15 по 30 марта. Но в договоре период работ установлен со 2 по 16 апреля. Тогда можно составить допсоглашение к договору и указать в нем период работ, соответствущий фактическому.
Либо в акте сделать оговорку, что работы выполнены досрочно.
Возможна ли оплата закупки товара в рамках ч. 4 п. 1 ст. 93 Закона 44-ФЗ (с соблюдением требований о 5%-м объеме, наличием обоснования, указанием необходимых реквизитов и пр.) по счету без составления контракта?
Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ
«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»
(далее — Закон № 44-ФЗ) не установлена форма контракта (договора).
В связи с тем, что в соответствии с ч.
1 ст.
2 Закона № 44-ФЗ законодательство Российской Федерации о контрактной системе в , работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд основывается на положениях, в частности, Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), при разрешении данного вопроса необходимо применять нормы ГК РФ. ↯ Внимание! Для скачивания доступны новые образцы: , , Согласно ст. 434 ГК РФ договор в письменной форме может быть
ВОПРОС: В договоре на поставку товара (выполнение работ/оказание услуг) следующая формулировка: «Все расчеты по договору производятся в безналичном порядке, путем перечисления денежных средств на указанный Поставщиком (Подрядчиком, Исполнителем) расчетный счет после подписания товарной накладной (акта выполненных работ, оказанных услуг) в течение 30 календарных дней».
Или счет может выставляться вне зависимости от порядка оплаты?
Т.е. правильно ли будет, если контрактом предусмотрена оплата по факту, а счет выставляется раньше товарной накладной (акта выполненных работ, оказанных услуг), но заказчик дожидается даты акта и только потом оплачивает? ОТВЕТ: Стороны вправе определить порядок оплаты в договоре.
Если поставщик выставил счета ранее заключения договора, то это еще не означает, что товар поставлен вне рамок указанной сделки Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 02.12.2013 № Ф05-14780/13 по делу N А41-57945/2012 По условиям дилерского договора продавец обязался передать в собственность покупателя продукцию.
Количество, ассортимент, цена, качество и сроки поставки должны были предусматриваться в спецификациях, являющихся неотъемлемыми частями указанного договора.
Покупатель предъявил к продавцу иск о взыскании неустойки, ссылаясь на нарушение сроков поставки товара по дилерскому договору.В удовлетворении иска было отказано.
[attention type=red]
При этом суды исходили из того, счета на оплату поставленного товара были выставлены ранее даты заключения дилерского договора.
[/attention]
Внимание Компания оплатила товары раньше срока Претензии у инспекторов могут возникнуть и в ситуации, когда компания перечислила контрагенту предоплату.
Может ли счет быть выставлен раньше
Первичный документ без даты к учету принимать нельзя, так как дата относится к обязательным реквизитам любых документов первичного учета. Это указано в ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, определение Верховного суда от 20.10.2016 № 29-АПГ16-7. Если даты не будет в товарной накладной, это будет поводом для инспекторов считать, что товар вовсе не был передан. И соотнести, к какому периоду относятся расходы, тоже невозможно.
Независимо от того, когда заказчик принял работы, акты при длящихся договорах лучше датировать последним днем месяца. Заказчик списывает стоимость услуг тем днем, которым датируется акт, либо последним днем отчетного периода (п. 2 и подп. 3 п. 7 ст. 272 НК).
Согласно Письму Минфина РФ от 27.07.2015 № 03-03-05/42971, расходы следует признавать в том периоде, когда были оказаны услуги. Поэтому если составлять акты на конец месяца, это поможет избежать путаницы.
Если вы оформляете акт или накладную, убедитесь, что дата документа реальна и не раньше даты, когда подписан договор: иначе можно решить, что договор подписан задним числом.
Так же стоит обратить внимание на срок оказания услуги: если он неоправданно короткий, это может вызвать подозрения в использовании мошеннической схемы. Примеры – в постановлениях арбитражных судов Восточно-Сибирского округа от 03.03.2017 № Ф02-8032/2016, Западно-Сибирского округа от 31.07.2017 № Ф04-2926/2017.
Это очевидно, что дата, указанная в отгрузочном счете-фактуре, не может быть раньше даты товарной накладной или акта. Иначе это прямой повод для налоговой снять расходы, что подтверждается судебной практикой (см. постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13.05.2016 № А27-15861/2015).
Дата товарной накладной так же не может быть раньше даты товарно-транспортной или транспортной накладной.
Инспекторы не будут считать подтвержденными те затраты, по которым авансовый отчет составлен с опозданием. Последствием неверной даты в авансовом отчете может стать требование начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.
Согласно п. 6.3 указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У и Письму Минфина РФ от 01.02.2018 № 03-04-06/5808, верно будет для авансовых отчетов оформлять документ в течение трех рабочих дней с даты, когда закончился срок для возврата денег или командировка.
вопрос бухгалтерам — дата акта
Если директор не утвердил авансовый отчет, то нельзя списать расходы подотчетника (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если отчет не утвержден, или не указан точная дата, когда он утвержден, инспекторы снимут расходы и начислят взносы и НДФЛ, включив полученные деньги в доход подотчетника – как в случае, указанном в постановлении ФАС Московского округа от 24.06.2009 № КА-А40/4694-09.
Для путевых листов есть правило: их можно оформлять на любой срок, но только в пределах одного календарного месяца. В первичном документе следует указать данные о первом и последнем числе этого срока.
Если выписать путевой лист на два и больше месяцев, инспекторы снимут расходы, так как не смогут определить, к какому периоду они относятся (см. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12.02.2018 № А69-498/201).
счет на оплату товаров, работ, услуг является фактом свершения сделки между сторонами, в ней участвующими. предметом данной сделки обычно являются товары, работы, услуги. выставление или невыставление счета оговаривается, как правило, в заключенном ранее договоре, от условий которого зависит, может ли счет быть выставлен раньше договора.
в этом случае, также как и в предыдущем варианте, право на вычет возникнет в месяце предъявления счета-фактуры. а если еще поставщик находится в другом городе, существует большая вероятность, что счет-фактура поступит со значительным опозданием.
налогоплательщик сможет предъявить ндс по такому счету-фактуре к вычету тогда, когда он поступит в организацию. для подтверждения даты поступления следует зарегистрировать счет-фактуру, проставив штамп входящей корреспонденции в соответствии с правилами документооборота.
Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:
- Предмет договора: какой результат сделки.
- Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
- Права и обязанности сторон: как происходит работа.
- Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
- Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
- Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.
Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.
Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.
Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает.
Шаблоны распространённых договоров:
Шаблон договора об оказании услуг
Шаблон договора подряда
Шаблон договора поставки
Можно ли выставить счет без договора
Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности.
Когда вы получаете оплату через банк безналичным платежом, не нужно выдавать документ об оплате. У клиента остаётся платёжное поручение. Этим документом он может подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.
Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.
Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.
Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.
Шаблон накладной
В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.
Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.
Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.
Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.
Минфин России в ответе на вопрос организации разъяснил, что моментом определения налоговой базы по НДС следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. При этом срок выставления счетов-фактур подрядчиком не важен (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 октября 2016 г. № 03-07-11/59833 «Об определении даты выполненных работ для целей налогообложения НДС»).
Организация задала вопрос: какая дата является днем выполнения работ в целях правильного применения п. 3 ст. 168 НК РФ и начальной датой для исчисления срока выставления счета-фактуры за выполненные работы, если в системе автоматизированного учета формируются три акта сдачи-приемки с разными сроками подписания?
В рассмотренном примере компания в ходе осуществления предпринимательской деятельности в сфере железнодорожной перевозки продукции осуществляет ремонтные работы техники у различных подрядчиков. Размещение и согласование соответствующих документов осуществляются в специализированной АСУ, где документы согласовываются и подписываются сторонами посредством использования электронной подписи. В связи с этим, сдача выполненных работ подрядчиком и их приемка заказчиком производится путем оформления, размещения и подписания сторонами электронной подписью в системе акта о выполненных работах. На основании подписанных сторонами электронной подписью актов о выполненных работах подрядчик предоставляет заказчику на бумажном носителе счета-фактуры в течение пяти календарных дней со дня подписания актов заказчиком. На акте о выполненных работах автоматически формируются три даты:
- Дата акта, которая определяется на основании уведомления о приемке вагонов из ремонта.
- Дата подписания акта подрядчиком.
- Дата подписания акта заказчиком.
По условиям договоров акт о выполненных работах подрядчик составляет и размещает в системе в течение двух рабочих дней с даты завершения работ, то есть с момента получения уведомления о приемке вагонов из ремонта. Дата такого акта может быть раньше даты размещения акта в системе и даты подписания акта подрядчиком, а также значительно раньше даты подписания акта заказчиком.
В то же время счета-фактуры подрядчик выставляет по дате первоначального акта, но передает заказчику только после подписания им электронной подписью акта о выполненных работах. Вместе с тем, заказчик настаивает на оформлении счета-фактуры по дате подписания акта заказчиком (в течение пяти календарных дней с даты подписания акта заказчиком). Доводы заказчика вполне обоснованны – перед оплатой ему необходимо принять работы (п. 1 ст. 720 ГК РФ, п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 и подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
При оказании услуг по факту выпонения работ, в каком порядке выписываются документы. 1. Договор 2. Акт выпоненных работ 3. Счёт на оплату. У меня возникла проблема, сначала мы заключили договор, потом выписали счёт, а потом акт и говорят мне, что у нас так программа работает. Но ведь факт оплаты наступает с момента подписания акты выполненных работ. Может ли счёт быть выписан раньше даты акта.
Минфин России в письме от 25.04.2018 № 03-07-09/28071 ответил на вопрос исполнителя по договору перевозки о возможности выставления счета-фактуры по истечении пяти дней после даты реализации услуг.
В письме рассмотрена следующая ситуация. Исполнитель заключил с заказчиком договор на оказание услуг перевозки. При этом заказчик настаивает на оформлении единого акта оказанных услуг и счета-фактуры за отчетный период (десять дней, 14 дней, один календарный месяц и т.д.). В этом случае получается, что дата выставления документов превышает пять календарных дней с момента первых по дате реализаций, подтверждаемых транспортными накладными.
Возникает вопрос: правомерно ли выставление счетов-фактур за отчетный период, превышающий пять календарных дней, при отражении данного условия в договоре?
Поскольку счет-фактура — это документ, который служит основанием для принятия покупателем к вычету НДС, предъявленного продавцом (п. 1 ст. 169 НК РФ), рассматривать эту проблему нужно с точки зрения риска для покупателя, то есть в нашей ситуации — заказчика.
Итак, что требует в данной ситуации Налоговый кодекс?
Пункт 2 ст. 169 НК РФ гласит, что счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных, в частности, п. 5 этой статьи.
При составлении счетов-фактур продавцами можно встретить различные варианты их датирования, которые рассмотрены ниже.
Счет-фактура датирован числом фактической отгрузки товара, выполнения работы, оказания услуги.
Согласно статье 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению у покупателя в установленном порядке. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 указанной статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
На основании статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
Такие налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Вычетам подлежат, если иное не установлено статьей 172 НК РФ, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей и при наличии соответствующих первичных документов.
Таким образом, налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты при соблюдении трех условий:
· товары, работы, услуги должны быть приняты к учету;
· указанные товары (работы, услуги) используются в деятельности, облагаемой НДС;
· в наличии есть счет-фактура по приобретенным товарам, работам, услугам.
При соблюдении всех названных условий в налоговом периоде НДС можно предъявить к вычету.
Если дата счета-фактуры совпадает с датой отгрузки, то данный вариант является самым предпочтительным и для продавца, и для покупателя, так как и первичные документы (накладные, акты выполненных работ), и счета-фактуры имеют одинаковое число, что не вызывает разногласий при сверке между контрагентами, и претензий со стороны налоговых органов также не возникает. Это идеальный вариант. Однако на практике зачастую такое идеальное положение вещей не соблюдается.
При ведении книги покупок в графе 2 следует указать „дату и номер счета-фактуры поставщика“. Пункт 8 Правил ведения предписывает регистрировать в книге покупок счета-фактуры, полученные от продавцов, в хронологическом порядке по мере принятия на учет приобретаемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Причем, ни дата выставления счета-фактуры продавцом, ни тем более дата его получения покупателем, исходя из текста пункта 8 Правил, не участвуют в определении очередности регистрации счетов-фактур в книге покупок. Хотя для покупателя эти даты являются основанием для внесения записи в книгу покупок.
Зачастую, при значительном документообороте предприятия нередко возникают ситуации, когда счет-фактура поступает на предприятие далеко за рамками установленного законодательством срока его составления покупателю. Виновником опоздания может выступать и поставщик, который не счел нужным довести выставленный счет-фактуру до покупателя, особенно это касается периодических услуг, иногда это может происходить и по вине почты, и что самое обидное, задержку таких необходимых бухгалтеру для вычета счетов-фактур осуществляют сами сотрудники предприятия, забывающие вовремя донести документы в бухгалтерию. Результатом является то, что требуемый хронологический порядок регистрации счетов-фактур по мере принятия на учет соблюсти не удается.
Счет-фактура датирована числом более поздним, чем дата оказания услуги
Нужно учесть, что, если продавец все-таки настаивает на подобном варианте составления счетов-фактур, то изменить его точку зрения не представляется возможным, только уповать на его сознательность, так как он действует в соответствии с законодательством. А вот что делать со счетами-фактурами, которые могут быть составлены числом, более поздним, чем 5 дней со дня выполнения работ, оказания услуг?
Счет-фактура составлен позднее 5 дней со дня выполнения работ, оказания услуг
В этом случае, также как и в предыдущем варианте, право на вычет возникнет в месяце предъявления счета-фактуры. А если еще поставщик находится в другом городе, существует большая вероятность, что счет-фактура поступит со значительным опозданием. Налогоплательщик сможет предъявить НДС по такому счету-фактуре к вычету тогда, когда он поступит в организацию. Для подтверждения даты поступления следует зарегистрировать счет-фактуру, проставив штамп входящей корреспонденции в соответствии с правилами документооборота. Существуют случаи, когда налоговые органы пытались оспорить подобный порядок предъявления к вычету НДС, однако суды не поддерживают их в этом (постановление ФАС Московского округа от 7 июня 2004 г. по делу № КА-А41/4545-04). Позиция налоговых органов заключалась в том, что поскольку оспариваемый счет-фактура датировался февралем, то предъявлять к вычету в марте его организация не имела права, несмотря на то, что организация фактически заплатила в бюджет большую сумму налога. Но суд эту позицию опроверг, мотивируя это тем, что при отсутствии счета-фактуры, „даже при соблюдении налогоплательщиком иных условий (уплата НДС, оприходование), с которыми закон связывает это право, оснований для предъявления сумм НДС к вычету не имеется“.
При оформлении сделки важное значение имеет правильное документальное ее оформление. При оформлении сделки могут быть использованы такие документы, как договор и счет на оплату, их особенности представлены в таблице 1.
| Документ | Описание |
|---|---|
| Договор | Договор обязательно составляется на бумажном носителе, возможны следующие варианты заключения договора: |
- составляется один документ, который подписывают все стороны договора;
- стороны договора обмениваются несколькими документами;
- составление письменной оферты.
Договор обязательно должен содержать все необходимые реквизиты, подписи и печати. В договоре можно предусмотреть скидки, сроки оплаты, поставки и т.д.
При оформлении договора стороны могут предусмотреть выставление счета на оплату. В этом случае счет на оплату должен быть выставлен после даты подписания договора на определенных договором условиях и в указанные сроки. Необязательно даты счета и договора должны совпадать, но счет не должен быть выставлен датой, которая раньше, чем дата заключения договора. Если в договоре между сторонами указано выставление счетов на оплату и на выставленном счете на оплату дата указана более ранняя, чем дата заключения договора, то в этом случае рекомендуется выставление счета заново. То есть необходимо счет выставить датой позже даты заключения договора в те сроки и на тех условиях, которые там указаны.
По правилам бухгалтерского учета к документам первичной отчетности по учету НДС относят счет-фактуру. Такой документ указывает, на выполнение каких работ или на приобретение какого товара (услуг) ушли денежные средства.
Период в пять дней начинает отсчет со следующего за датой первой отгрузки дня. Счет-фактура на аванс также предоставляется в течение пяти дней со дня поступления денежных средств исполнителю в счет будущего оказания (предоставления) работ.
Обязательная выписка ЭСФ означает, что в электронном виде выписываются не только счет-фактуры по текущей реализации, но и дополнительные (исправленные, отзыв) счета-фактуры по прошлым операциям. При этом для выписки дополнительного или исправленного документа в электронном счете-фактуре необходимо обязательно указать дату, номер и регистрационный номер исходного счета-фактуры.
Такие проблемы регистрируются специальными протоколами о наличии сбоев в государственной системе. Протоколы заверяются исполнительными лицами КГД. В настоящее время у налогоплательщиков нет иной информации о зарегистрированных и подтвержденных протоколами КГД технических проблемах, кроме публикаций Комитета государственных доходов о проведении технических работ в ИС ЭСФ.
Вместе с тем в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, которые позволяют налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров, а также ставку и сумму налога, не могут служить основанием для отказа в вычете.
Правила заполнения счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, не запрещают составлять один счет-фактуру на товары и услуги (или работы).
- авансовый счет-фактура отражается в Книге продаж;
- когда происходит реализация товара, составляется отгрузочный, то есть «настоящий» счет-фактура;
- отгрузочный документ отмечается в Книге продаж на всю сумму поставки;
- в то же время в Книгу покупок вносится запись об авансовом счете-фактуре.
Счет-фактура неразрывно связан с НДС — одним из бюджетообразующих платежей российской налоговой системы. Поэтому указанный документ является одним из самых важных среди первичных. Кем и когда выписывается счет-фактура? Разберем все нюансы этого процесса.
В ситуации, когда первичным документом, составляемым на имя заказчика (покупателя), выступает акт выполненных работ (или оказанных услуг), в течение 5 календарных дней с момента его составления исполнителем оформляется счёт-фактура по выполненным работам (оказанным услугам). Необходимость её составления указана в главе 21 НК РФ, где ей отводится роль основного документа для принятия заказчиком (покупателем) предъявленных ему сумм налога на добавленную стоимость к вычету (статьи 169, 171 и 172 НК РФ).
Магазины должны вести книгу покупок . предназначенную для регистрации счетов-фактур . выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.
Может ли быть счет позже накладной
- Номер записывают в согласии с хронологией и по возрастанию.
- Его указывают в первой строке.
- Нумерация дополняется с помощью цифровых индексов через «/», если документ составили доверительные управляющие или обособленные подразделения.
- Возобновление номеров производится по усмотрению компании.
: Как правильно расчитать льготу за свет
Срок на выставление фактуры составляет не более пяти дней, при этом должно произойти: произведение полной или частичной оплаты услуг или продукции, отгрузки ТРУ, в счет будущих поставок, и передаются имущественные права.
Счет ведется со дня, который наступает после дня, в течение которого были оказаны услуги или совершены продажи.
Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум.
Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос. Подтверждающие документы.
Всем доброго дня! Вопрос: Акт выполненных работ датирован датой Работу принял заказчик — подписано Счет-фактура датировано Является ли нарушением что акт и счет-фактура датированы более 5 дней? И чем это грозит на вычет НДС? Я сталкивалась с подобным случаем, у нас заказчик не подписывает акты месяцами.
Отсчет даты счет-фактуры идет от даты подписания, а не составления акта. При реализации товаров работ, услуг На практике исполнитель может оформить акт приема работ услуг заранее. То есть подписать его в одностороннем порядке и даже указать дату передачи результата работ оказания услуг. Если заказчик подпишет акт в тот же день, то этот день и будет считаться датой начисления НДС.
Если же заказчик подпишет акт позже, основания для начисления НДС тоже возникнут позже.
Поэтому датой передачи результатов выполненных работ оказанных услуг нужно считать день, когда на акте будут стоять две подписи — исполнителя и заказчика.
Например, если исполнитель подпишет акт 31 марта, а заказчик — 1 апреля, налоговые последствия этой сделки начисление НДС у исполнителя и право на вычет у заказчика возникнут не в I, а во II квартале.
Если оплата по счету произведена до заключения договора, то счет имеет юридическую силу, если он содержит все существенные условия договора. Например, для поставки это цена товара, его наименование и количество, порядок и сроки расчетов. Такой счет следует рассматривать как предложение заключить договор (оферту). Оплата покупателем полученного счета является акцептом оферты, то есть в этом случае договор будет считаться заключенным на условиях, указанных в счете.
При оформлении договора стороны могут предусмотреть выставление счета на оплату. В этом случае счет на оплату должен быть выставлен после даты подписания договора на определенных договором условиях и в указанные сроки. Необязательно даты счета и договора должны совпадать, но счет не должен быть выставлен датой, которая раньше, чем дата заключения договора. Если в договоре между сторонами указано выставление счетов на оплату и на выставленном счете на оплату дата указана более ранняя, чем дата заключения договора, то в этом случае рекомендуется выставление счета заново. То есть необходимо счет выставить датой позже даты заключения договора в те сроки и на тех условиях, которые там указаны.
Специальных требований к дате оформления счета действующими нормативными правовыми актами не предусмотрено. Такие требования могут быть предусмотрены только договором. Данное утверждение, справедливо и в том случае, если заказчик является получателем бюджетных средств и документы, переданные ему учреждением-исполнителем (акт, счет), будут представляться в уполномоченный орган для санкционирования оплаты денежных обязательств.
Подскажите пожалуйста, если по условиям договора оплата производится на основании счета и акта выполненных работ, дата проставляемая в документах должна быть одна и та же или допускается, чтобы счет был раньше акта выполненных работ и на сколько дней он может быть выписан раньше.