Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какой год переносить остаток вычета пенсионеру 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
ТАТЬЯНА23 апреля 2017 г. в 21:36
Я будучи работающим пенсионером по ДДУ приобрела квартиру. Взнос полностью был произведен в 2014 г. Акт передачи квартиры получен в 2016 г. Я поняла , что могу подать декларации сразу за три года, за 2014, 2015 и 2016. Могу ли я начать оформлять вычет с 2014 г. С переносом остатков на 2015 и 2016 г.г. или надо начинать с 2016г.
Перенос имущественного вычета пенсионерами
Если пенсионер купил квартиру, он имеет право вернуть НДФЛ за год покупки и еще за три предыдущих года. То есть в год, когда оформлено право собственности на квартиру или подписан акт приемки по ДДУ, у пенсионера появляется право заявить вычет сразу за четыре года.
Например, вы купили квартиру в 2020 году. Это значит, что можно вернуть весь налог, который с вас удержали в 2020 году, а также налог за 2019, 2018 и 2017 годы.
Хотя право на вычет появилось только сейчас, а в 2018 году его не было, пенсионер все равно может законно вернуть налог за предыдущие годы. Больше ни у одной категории налогоплательщиков такой возможности нет (п. 10 ст. 220 НК РФ)
Даже если пенсионер получает доход, с которого платит НДФЛ, он все равно может перенести вычет на три предыдущих года. При этом остаток вычета можно использовать и в будущих периодах. Для статуса пенсионера тут важно получать пенсию, а не уйти с работы и жить только на выплаты от государства.
Например, пенсионер в 2020 году купил квартиру и продолжает работать. Он может вернуть налог за 2017—2019 годы, а если останется часть вычета, ее можно использовать у работодателя и не платить налог еще несколько лет, пока есть остаток.
В зависимости от того, когда была куплена недвижимость, будет по-разному происходить и перенос имущественного вычета. Возможно два варианта:
- Если недвижимость непосредственно куплена уже после выхода человека на заслуженный отдых;
- Недвижимость была приобретена до выхода на пенсию или в год выхода на заслуженный отдых.
Разберем каждый вариант.
Если человек приобрел недвижимость уже будучи на пенсии, то тогда на такую льготу и ее перенос он имеет только после окончания года, в котором такое приобретение было осуществлено. Это связано с тем, что именно данный год будет считаться годом образования остатка по налогу на имущество.
Пример. Иванов И.П. вышел на заслуженный отдых еще в 2015 году. С тех пор он является пенсионером, который не получал доход, налогооблагаемый НДФЛ. В 2017 году пенсионер купил себе однокомнатную квартиру. Когда же может Иванов И.П. подавать документы на вычет в ФНС и на какой период он имеет право его перенести?
Попробуем разобраться:
Гражданин Иванов И.П. имеет право получить компенсацию по налогам только в 2018 году, поэтому ему необходимо в любом случае дождаться конца 2017 года. В 2018 он должен обратиться в территориальное представительство ФНС для получения вычета. Поскольку данный гражданин не работал в 2017 году, то он получает право перенести вычет на предшествующие 3 года, то есть 2016, 2015 и 2014 год.
Но в 2016 год человек также не получал налогооблагаемую заработную плату, поэтому перенос вычета он может перенести только на 2015 и 2014 года.
Если же ситуация обратная: гражданин приобрел недвижимость и только после приобретения вышел на отдых, то тогда он имеет право получить компенсационный вычет уже в текущем году, не дожидаясь его завершения. Главной особенностью является то, что вычет гражданин при таком варианте имеет право получить не за 3 года, а за последние 4 года. Для понимания ситуации далее будет также представлен пример.
Пример. В 2017 году Соколовский К.П. приобрел недвижимость стоимостью 1,5 миллиона рублей. По итогу завершения отчётного года налогоплательщиком была составлена декларация по нужной форме и в 2018 подана в территориальное представительство ФНС. В том же 2018 в феврале человек вышел на пенсию. Как ему быть в такой ситуации?
Ответ:
По итогу налогового отчетного периода, то есть 2017 г., человек получит имущественный вычет в 2018 году. Если же у него останется часть компенсации, то тогда он получит право перенести его на более ранние периоды, то есть на 4 года: с 2014 по 2017. Но при условии, что за 2017 год вычет был уже налогоплательщиком получен, следовательно, он получит деньги только за 2014-2016 года. Подавать документы пенсионер может сразу в год выхода на пенсию. Внимание! Такая ситуация будет только в том случае, если человек вышел на пенсию на следующий год после приобретения имущества. Если же год приобретения и год выхода на заслуженный отдых совпадают, то тогда в обязательном порядке по закону налогоплательщик ожидает конца календарного года. Пример. Гражданин Иваненко П.Р. в 2017 году приобрел для себя недвижимость и при этом в ноябре этого же года вышел на пенсию. Когда он должен обращаться за вычетом?
Ответ: При такой сложившейся ситуации пенсионер обязан дождаться конца текущего года и потом в 2018 году подать декларацию на вычет. Если у гражданина после получения компенсации за 2017 год останется вычет, то тогда его можно будет перенести его на период с 2014 по 2016 года.
Самый проблемный вопрос, который волнует большинство граждан: можно ли перенести налоговый вычет, если пенсионер воспользовался им не сразу, а уже в последующих налоговых периодах?
Так вот в этом случае ФНС считает, что перенести на 3 года вычет пенсионер имеет право только в том случае, если он обратился за ним сразу. Если же позже, то тогда и количество лет соответственно будет уменьшено. Хотя такую норму очень часто критикуют эксперты и сообщают о том, что при желании можно оспорить такое решения фискальных органов.
Прочтите также: Нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры
Как пенсионеру получить вычет при покупке квартиры сразу за четыре года
При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.
Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2020 году за 2020-2020 годы включительно, но вот в 2020 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2020 года.
Многим пенсионерам положена налоговая компенсация, даже учитывая тот факт, что пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц. Возмещение НДФЛ при покупке квартиры обеспечивается за счет предоставленного пенсионеру права распределить невыбранный остаток компенсации на 3 года, предшествующие приобретению.
Важно! Значение имеет лишь тот доход, с которого в бюджет были произведены налоговые выплаты. Если, например, квартира сдана в наем без официального декларирования полученного дохода, то права на вычет не возникает.
- Человек уходит с постоянного места трудоустройства по причине выхода на пенсию;
- Пенсионер является работающим пенсионером, который решил уволиться с работы;
- Пенсионер не работает, но при этом он получил непостоянный одноразовый доход, который подлежит налогообложению по ставке 13%. Ярким примером такого дохода может сдать сдача собственной квартиры в аренду.
По пояснениям ФНС, пенсионеры получают пенсионный доход, который вообще не облагается ни по какой ставке, а поэтому они не имеют права получать такой вычет. По крайней мере, так было раньше.
Но 5 лет назад, в 2012, все изменилось — были приняты поправки к действующему НК, позволяющие налогоплательщикам – пенсионерам перенести излишек вычета по налогу на имущество на предыдущие годы, когда они работали и официально считались налогоплательщиками.
Но, несмотря на то, что такие налоговые корректировки приняты и новые нормы действуют уже более 5 лет, многие пенсионеры вообще не понимают сущности своих возможностей. И далее попробуем разобраться в тонкостях данного вопроса.
Согласно мнению контролирующих органов перенос на 3 года назад возможен только если пенсионер обращается за налоговым вычетом в год, следующий за годом образования остатка. Если за вычетом налогоплательщик обращается в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается (Письма Минфина России от 15.05.2020 N 03-04-05/27878, от 03.04.2020 N 03-04-05/18913, от 20.02.2020 N 03-04-05/8171, от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 15.01.2013 N 03-04-05/7-20).
Согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса пенсионеры при покупке жилья имеют право на перенос имущественного вычета. При этом перенести остаток имущественного вычета они могут «на предшествующие периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета». Однако, на практике часто не понятно, что подразумевается под переносимым остатком вычета, когда и на какие годы можно сделать перенос. В данной статье мы подробно рассмотрим особенности переноса вычета пенсионерами в различных ситуациях.
В соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Подать документы на возврат Александр Борисович может только в 2020 г. Причем к расчету будут приняты периоды 2020 и 2020 годов полностью и период с января по 15 декабря 2020, в котором Букашка А.Б. трудился и получал доход.
Получить налоговый вычет пенсионерам за недвижимость сложно, а иногда невозможно. Дело в том, что пенсионные доходы не признаются налогооблагаемым объектом, поэтому не учитываются при расчете и удержании НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). И если у гражданина имеется доход только в виде государственной пенсии, то необходимо пользоваться особым порядком возврата НДФЛ физическим лицам. Он имеет ряд особенностей, правил и ограничений, но при определенных условиях позволяет предоставлять налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам.
Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.
В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.
Налоговый вычет работающим пенсионерам предоставляется как на общих правах, так и согласно своему статусу. То есть он может получить возмещение за тот год, в котором купил недвижимость, и за предыдущие три при наличии в них дохода. Отсрочка может распространяться и на 4 года при условии, что в тот период имелся налогооблагаемый доход.
СОВЕТ! Писать заявление на возврат рекомендуется в году, следующим за годом покупки квартиры.
Согласно ст. 78 НК РФ, число лет для переноса остатка сократится. Данное положение разъясняется в письме Минфина РФ N 03-04-05/40681 от 12.07.2016 г. Например, купив недвижимое имущество в 2017 году, в 2018 году к расчету возмещения примут НДФЛ, уплаченный в 2014-2016. Если заявление подать в 2019 году, учтут только 2015 и 2016 г.г.
Сотрудники Министерства Обороны РФ и МВД, как и все работающие граждане, выплачивают 13%-ный налог на доходы физических лиц. Они в стандартном порядке могут рассчитывать на получение налогового вычета для пенсионеров. Однако если квартира была приобретена за счёт государственного бюджета, и сотрудник не расходовал собственных средств, тогда отсутствует возможность получения возврата.
На какой год переносить остаток вычета пенсионеру 2020
Когда квартира (дом, комната) покупается обычным работающим человеком, а в последующем он уходит на заслуженный отдых, особых сложностей как получить вычет пенсионеру при покупке квартиры не возникает. Такой собственник может ссылаться на действующий пенсионный статус и возвращать НДФЛ, как это предусмотрено для пенсионеров.
Пример, квартира куплена в 2016 г. Собственник закончил трудовую деятельность в 2018 г. В 2019 г. подал документы на возврат за 2018 г., а также предыдущие 3 года (2017, 2016, 2015). То есть отсчет пойдет с 2018 г. – с момента увольнения на пенсию, а не с момента, когда возникает «вычетное право» (2016).
Но чем больше времени пройдет между покупкой жилья и выходом на пенсию, тем меньше возможности для захватить прошлые годы под возврат. А когда временной разрыв станет более 3 лет, то пенсионные преимущества пропадают.
Предположим, недвижимость приобретена в 2014 г. и с 2015 подавались вычетные декларации. Выход на пенсию пришелся к 2018 г. Заявляя в 2019 году на расход остатка, заявитель не сможет истребовать остатки ранее 2014 г., только за 2018, 2017, 2016, 2015 г.г. А по ним уже возвращался НДФЛ.
Дождавшись окончания налогового периода, в котором гражданин вышел на заслуженный отдых, он вправе подать заявление на компенсацию сразу за 4 периода.
Пример:
Береснев А. М. купил жилплощадь в мае 2017, а на пенсию ушел в ноябре. В 2018 году он вправе подать декларацию на возврат НДФЛ за прошлый год и перенести остаток на 2014-2016.
Вычетные привилегии не касаются лиц предпенсионного возраста. То есть в обязательном порядке нужен статус пенсионера. В противном случае преимуществ не будет.
Очень важный нюанс
Многим пенсионерам положена налоговая компенсация, даже учитывая тот факт, что пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц. Возмещение НДФЛ при покупке квартиры обеспечивается за счет предоставленного пенсионеру права распределить невыбранный остаток компенсации на 3 года, предшествующие приобретению.
Это значит, что если все причитающиеся денежные средства не удается вернуть за год, в котором произошла покупка, можно перенести остаток невыплаченных денег на три предыдущих года.
Внимание. Если в налоговом периоде было приобретено несколько объектов (например, квартира и комната в коммуналке), стоит оформить компенсацию по всем. Главное правило – сумма вычета по всем покупкам не должна превышать максимальных размеров. Это правило распространяется только на сделки, совершенные после 01.01.2014.
То есть пенсионер может получать налоговый платеж только в случае трудоустройства. Оформить выплату может любой работающий гражданин, поскольку он получает заработанную плату, облагаемую налогом на доходы физических лиц. В данном случае это уже работающий собственник.
В законодательство вводятся постоянно новые поправки. И с начала 2014 года такой человек вправе получать платежи не только за текущие периоды, но и возвращать налогообложение за последние три года с даты приобретение объекта.
Бывает и ситуация, когда человек заканчивает свою трудовую деятельность, но не успевает получить весь причитающийся подоходный налог. Для тех, кто приобрел объект недвижимости после обозначенного срока и получил возврат за несколько предыдущих лет, выплаты прекращаются.
В данном случае гражданин пенсионного возраста может вернуть налог только за последние годы трудоустройства.
А те, кто стал владельцем объекта до ранее представленного срока или же вовсе не получил возврат, имеет право на него. То есть он переносит остаток на 3 года назад до получения пенсионного обеспечения за тот период, что платеж не был получен.
Каждый взрослый работоспособный человек облагается так называемым НДФЛ – налогом на доход физических лиц. Определенная сумма списывается в государственный бюджет с заработной платы, бизнеса, дополнительной прибыли. Пенсия же не является доходом, который облагается налогом, поэтому может ли пенсионер получить налоговый вычет, понятно не всем. Льготы положены людям, которые помимо социального обеспечения получают также и заработную плату. Неработающий слой старшего населения может обрести льготы при определенных условиях.
Таким образом, пенсионер может получить пенсионный вычет в следующих случаях:
- Он официально продолжает трудовую деятельность после достижения пенсионного возраста, получает заработную плату, с которой ежемесячно удерживается 13% НДФЛ.
- Он был официально трудоустроен до выхода на пенсию и работал последние три года, получая зарплату и исправно выплачивая налог государству. Закон разрешает за эти три предшествующих года подать декларацию и получить налоговый вычет даже после ухода на пенсию.
- У него есть источник других доходов. Это могут быть инвестиции, бизнес, сдача недвижимости в аренду, оказание каких-то услуг. Главное условие – с этих доходов удерживается подоходный налог.
Налоговый вычет работающим пенсионерам в 2020 году
Пенсионеры впервые получили право на перенос вычета в 2012 году, но оно касалось очень ограниченного круга лиц. Воспользоваться этой возможностью могли только те пенсионеры, которые не работали и не получали никакой другой доход.
С 2014 года возможность получить вычет по НДФЛ появилась также и у тех пенсионеров, кто вышел на пенсию в связи с наступлением пенсионного возраста, или по другой причине, но не оставили трудовую деятельность.
С того периода времени вносились соответствующие изменения в законодательстве, в соответствии с которыми в 2020 году воспользоваться правом на возврат подоходного налога могут как работающие, так и не трудоустроенные пенсионеры.
Обязательное условие, которое позволяет гражданину РФ воспользоваться правом по возврату части средств, затраченных на покупку квартиры или участка земли.
– у этого человека по ставке 13,0% с дохода (в частности, заработной платы) перечисляется государству НДФЛ.
Наибольшая сумма имущественного налогового вычета не может превышать 13,0% от 2,0 млн. руб., израсходованных на покупку недвижимого имущества.
В данном случае, когда пенсионер трудоустроен, то сложностей с получением налогового вычета у него не будет. С его заработной платы, как и с заработной платы любого гражданина, удерживается и перечисляется в государственный бюджет подоходный налог. В данном случае можно приравнять работающего пенсионера к трудоустроенному гражданину.
Работающий пенсионер вправе получить возврат денежных средств не только за текущий период, но также и за предшествующие три года с момента, когда им было приобретено недвижимое имущество.
Например. В 2017 году гражданка, будучи на пенсии, но продолжая работать, приобрела квартиру. Она получит деньги за 2017 год, как и любой другой гражданин РФ, а также за три предшествующих года – 2016, 2015, 2014годы, как пенсионерке. В итоге налоговый вычет возвращается за 4 года.
Перечень документов, которые необходимо подготовить пенсионеру для возврата части сумм ранее уплаченного НДФЛ:
- Заявление (декларация на возврат денежных средств).
- Паспорт пенсионера заявителя.
- Декларация по форме 3-НДФЛ.
- Документальное подтверждение сделки купли-продажи гражданина.
- Платежные документы, подтверждающие суммы расходов.
- Пенсионное удостоверение гражданина.
- Заполненная справка по строгой форме 2- НДФЛ.
- Подтверждение факта перехода недвижимости в собственность пенсионера.
- Свидетельство о браке (при его наличии).
- Иные необходимые документы.
Все вышеперечисленные документы следует передать сотрудникам налоговой инспекции, в которой зарегистрирован пенсионер. Для проверки полученных документов сотрудникам налоговой инспекции предоставляется три календарных месяца. При положительном результате выполненной проверки, т.е. когда все документы есть в наличии, и соответствуют заявленным требованиям, в течение месяца деньги по возврату переводятся на счет гражданина, указанный в заявлении.
В какое отделение налоговой инспекции следует направлять документы, чтобы оформить возврат денег по НДФЛ.
Важно! направлять документы следует в налоговую инспекцию по месту проживания (прописки).
При покупке жилья в каком-либо другом месте, документы для получения налогового вычета передают сотрудникам налоговой инспекции по фактическому адресу регистрации гражданина.
Даже если Вы были ранее зарегистрированы в другой налоговой инспекции, то все равно, документы подаются в то отделение налоговой инспекции, к которой Вы относитесь в соответствии с местом текущей регистрации. Передача данных между налоговыми инспекциями осуществляется самостоятельно ее сотрудниками.
Когда необходимо предоставить в местной отделение налоговой инспекции заявление и соответствующие документы, чтобы оформить возврат ранее выплаченных средств НДФЛ.
В течение года после приобретения объекта недвижимости надо подать необходимые документы, либо их копии в местное отделение налоговой инспекции.
На протяжении года после покупки недвижимости можно вернуть деньги за три предыдущих года.
Если Вы в течение года не подадите документы, то потеряете год, за который могли бы получить налоговый вычет в виде денежных средств от государства. Данное обстоятельство особенно важно для пенсионеров, только что вышедших на пенсию и не располагают иными источниками дохода, облагаемыми подоходным налогом.
- Пенсионер, не работающий на данный момент, может получить льготу по налоговому вычету за те годы, когда он был трудоустроен. Но это должны быть не более, чем три прошедших года.
Какое обязательное условие должно быть выполнено пенсионером, не имеющим в настоящее время дополнительного дохода для того, чтобы получить деньги от государства.
Если пенсионер перестал работать менее чем три года назад, то он вправе вернуть НДФЛ, ранее выплаченный в бюджет. Если же с момента, когда он перестал трудиться, прошло более 3-х лет, то воспользоваться льготой по налоговому вычету пенсионер будет не вправе.
Например. Гражданка вышла на пенсию в 2017году. В следующем, 2018 году она приобрела квартиру. В 2020 году она получит часть денежных средств за 2017 года, за 2016 и 2015 годы. Законом установлена сумма для вычета, которая не может быть больше 2,0 млн. руб. Если гражданка вышла на пенсию в 2016 году, то для нее будут доступны для возврата денег только 2016 и 2015годы.
- Пенсионер, не работающий на момент приобретения имущества, правомочен вернуть оплаченный ранее НДФЛ, если он находится в законном браке с трудоустроенным гражданином, у которого, соответственно, с дохода в виде заработной платы, работодатель перечисляет в бюджет подоходный налог. Вычет по налогу за приобретенное имущество может быть оформлен на работающего супруга (супругу).
Даже если недвижимость приобрел пенсионер и все документы собственности оформлены на него.
Например. Егоров С.А. и Егорова М.П. в 2017 году приобрели квартиру. В этом же 2017 году Егорова М.П. вышла на пенсию, а ее супруг продолжал трудиться. В данном случае оба супруга могут разделить доли недвижимости по собственному усмотрению. Супруге, поскольку налог был выплачен ранее, возможно определить меньшую долю для возврата ей средств. Супругу можно установить большую долю, поскольку он продолжает работать и выплачивать государству подоходный налог.
Граждане, получающие пенсионные выплаты, могут воспользоваться этой льготой при наличии у них дополнительного дохода, поскольку сама пенсия не является объектом налогообложения.
Виды дополнительного дохода, который может получать пенсионер кроме пенсионных выплат:
- Если пенсионер продолжает трудиться, то он получает заработную плату.
- Сдача в аренду третьему лицу собственности – квартиры, автомобиля.
- Пенсия, источником выплаты которой не является государство.
- Выполнение операций по продаже имущества.
- Иные доходы, с которых высчитывается 13,0% НДФЛ согласно налоговому законодательству РФ.
При наличии у пенсионера даже одного из вышеперечисленных видов дополнительного дохода он имеет право на получение налогового вычета.
Следует помнить! Наибольшая величина возврата денежных средств подоходного налога за год не может превышать размер суммы НДФЛ, уплаченного пенсионером в этом же году.
Например. Пенсионер приобрел квартиру и стал сдавать ее в аренду за 25,0 тыс. руб. в месяц. В течение года он получает от сдачи квартиры в аренду 300,0 тыс. руб., с этой суммы платит НДФЛ 13,0% в размере 39,0 тыс. руб. Недвижимое имущество пенсионер купил за 5,0 млн. руб., но в соответствии с действующими положениями законодательства РФ, ему могут компенсировать потраченные средства только за 2,0 млн. руб.
Сумма налогового вычета в данном случае будет определен следующим образом: 2,0 млн. руб. х 13,0% = 260,0 тыс. руб.
За год ему будет возвращена сумма 39,0 тыс. руб. , поскольку данную сумму он должен будет заплатить государству в виде подоходного налога.
В дальнейшем, ежегодно пенсионеру будут возвращать 39,0 тыс. руб. до того момента, пока вычет не будет погашен.
Список требуемых документов стандартен.
| Документ | Пояснение |
| Заявление | Указывается просьба о возврате НДФЛ, размер налогового вычета, ИН, реквизиты, адрес, телефон, банковский счет |
| Паспорт | Оригинал для предъявления |
| ИНН | Ксерокопия |
| 3-НДФЛ | Указываются источники дохода, его размер, уплаченные налоги |
| Документы по квартире | Для имущественного вычета: документ о государственной регистрации собственности, акт приема-передачи, договор купли-продажи |
| Документы, которые подтверждают оплату | Банковские документы, выписки, расписки |
| Документ о браке | При наличии супруга |
| Пенсионное удостоверение | Копия |
Возврат подоходного налога пенсионерам в 2020 году
Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.
В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:
- имущественный вычет для работающего пенсионера;
- имущественный вычет для неработающего пенсионера.
Пенсионер Калинковский Н. Н., резидент РФ, живет и работает в Москве. В 2020 г. купил квартиру стоимостью 1,5 млн. рос. руб. Т.к. пенсионер работает, он может оформить имущественный вычет уже в 2020 г.
Размер предполагаемого вычета рассчитывается исходя из установленного для одного человека лимита в 2 млн. рос. руб. Как принято, можно вернуть максимум 13% от этой суммы. т. е. до 260 тыс. рос. руб.
Поскольку квартира, приобретенная пенсионером Калинковским Н. Н., стоит 1,5 млн. рос. руб., то, соответственно, сумма вычета будет равна 195 тыс. рос. руб. (1,5 млн. х 13%). За пределы лимита полученная сумма не выходит.
Неработающий пенсионер Климовский М. М. купил квартиру за 3 млн. рос. руб. и сразу сдал ее в аренду за 15 000 рос. руб. Итого годовой доход Климовского М. М. составил 180 000 рос. руб. С него пенсионер заплатил НДФЛ (13%)=23 400 рос. руб.
Пенсионер Климовский М. М. может получить имущественный вычет, но в пределах лимита 2 млн. рос. руб. Поскольку стоимость купленной им квартиры (3 млн. рос. руб.) превышает этот лимит, то сумма вычета в пределах лимита составит 260 000 рос. руб. (2 млн. х 13%).
Теперь следует выяснить, каким образом, в каких суммах пенсионеру Климовскому М. М. будут возвращать 260 000 рос. руб. Т. к. его годовой доход равен 180 000 рос. руб., а НДФЛ уплачен 23 400 рос. руб., то за год ему могут вернуть именно 23 400, не больше, и так ежегодно, пока он получает доход, и пока ему не вернут всю сумму (260 000 рос. руб.).
Таким образом, чтобы вернуть конкретную сумму подоходного налога, необходимо об этом заявить. Т. е. нужно написать заявление на возврат, собрать документы и подать их на рассмотрение.
| Общий порядок возврата НДФЛ через ИФНС (что нужно сделать) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
Написать заявление, заполнить форму декларации 3-НДФЛ |
Приобщить документы, подтверждающие право на вычет (за лечение, покупку имущества, иное) и справку о доходе 2-НДФЛ | Подать все документы в ИФНС можно одним из способов:
лично, почтой, на сайте |
Дождаться, когда ИФНС декларацию проверит, и вернет НДФЛ (на это может уйти до 4 мес.) |
Если в текущем году вычет полностью не использован, его остаток переносится на последующий период (год) |
Форма декларации 3-НДФЛ (по КНД 1151020), которую должен заполнить заявитель, введена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018. Порядок, а также общие требования к ее заполнению содержит Приложение № 2 к настоящему Приказу. Декларант может заполнить бланк на бумажном либо электронном носителе.
При заполнении декларации вручную (печатью, на компьютере) применяются стандартные правила. Разрешается использовать синие либо черные чернила. Не допускаются исправления, двусторонняя печать. Заполнение бланка производится слева направо. Числовые поля заполняются заглавными печатными символами. При отсутствии показателей проставляются прочерки. Более детально ознакомиться с особенностями заполнения можно в первоисточнике (Прил. №2).
Документы, которые подтверждают право на вычет, могут быть разными и определяются применительно к конкретной ситуации. Если речь идет о покупке квартиры, к заявлению следует приобщать акт о передаче ее покупателю (плательщику НДФЛ) либо правоустанавливающий документ (свидетельство о госрегистрации). При строительстве (покупке) дома – свидетельство о госрегистрации права на этот жилой дом и т. д.
Следует обратить внимание также на тот факт, что с 2016 г. названые свидетельства о госрегистрации уже не выдают. Поэтому вместо них на сегодня следует предъявлять выписку из ЕГРП на недвижимость. К заявлению достаточно приобщить копии требуемых документов.
Важно! Для возврата всей суммы НДФЛ (т. е. остатка) декларацию вместе с заявлением можно и нужно подавать в ИФНС каждый год. И так до тех пор, пока вся сумма подоходного налога не будет возвращена.
Положен ли пенсионеру налоговый вычет при покупке жилья?
Вопрос №1: Мужчина купил квартиру в 2020 г. В этом же году вышел на пенсию и перестал работать. Может ли он оформить возврат НДФЛ и за какое время?
Поскольку в 2020 г. мужчина уже не работает и, соответственно, НДФЛ не платит, то возвращать, по сути, нечего.
Поэтому он может воспользоваться правом переноса вычета на предшествующие периоды и оформить вычет за 2016, 2017 и 2018 гг. Т. е. вернуть НДФЛ, уплаченный до выхода на пенсию и покупки квартиры.
Вопрос №2: Взрослая дочка пенсионерки приобрела квартиру в 2020 г. Часть покупки оплачена из средств материнского капитала. Пенсионерка работает, но никогда вычеты не оформляла. Можно ли в этой ситуации оформить возврат подоходного налога?
Вычет (возврат НДФЛ) оформить можно, но при соблюдении определенных условий. Первое: за пенсионерку дочка вычет получить не может. Второй: по материнскому капиталу вычет не предоставляется в принципе. Поэтому деньги из материнского капитала следует вычесть из стоимости купленного жилья. И уже на полученную разницу можно оформить вычет (вернуть НДФЛ 13%).
Это можно осуществить путём подачи декларации 3-HДФЛ в налоговую службу. В этом случае может быть два варианта:
- вычет предоставляется трудящемуся пенсионеру;
- вычет предоставляется неработающему пенсионеру.
Гражданин пенсионного возраста, который продолжает работать, может предоставить декларацию 3-HДФЛ на такого рода вычет при приобретении недвижимости в год, который наступает за годом приобретения такого права.
Если уже имеется статус пенсионера, то при подаче заявления о получении данного вычета требуется также предоставить заявление о реализации переноса остатка вычета на предыдущие 36 месяцев, т.е. три года.
Этот порядок ничем не отличается от общего порядка получения налогового вычета.
Один нюанс, что остаток переносится на предыдущие три года, что недопустимо для работающих.
Предоставление документов идентичное, что и для работающих. Дополнительным при этом является предъявление пенсионного удостоверения.
Самая актуальная проблема практически любого пенсионера — приобретение медикаментов и лечение. Это значительная статья ежемесячных расходов для пожилого человека.
Пенсионер имеет возможность получить налоговый вычет, если он самостоятельно платил за лечение в медучреждении, а также приобретал лекарства по рецепту, выданному лечащим врачом. Сделать это можно в том случае, если пенсионер получал какой-либо доход, с которого удерживается подоходный налог в размере 13%. В категорию доходов может входить:
- официальная заработная плата,
- оплата услуг и работы по гражданско-правовому договору,
- плата за сдачу жилья в аренду.
Есть ситуация, когда пенсионер, не имеющий доходов, тоже может получить налоговый вычет. В этом случае необходимо доказать, что его лечением или покупкой необходимых препаратов занимался близкий родственник, у которого есть доход, с которого уплачивается налог. Для этого достаточно оформить квитанцию, подтверждающую оплату услуг, или иметь чеки на имя родственника пенсионера. Так, например, если сын имеет официальное место работы и предоставил денежные средства на оплату обучения матери- или отца-пенсионера, он вправе рассчитывать на получение налогового вычета.
Важное уточнение – вычет на лечение подается в течение трех лет. Следовательно, до конца этого года пенсионеры имеют право на оформление вычета за медицинскую помощь и приобретение лекарств в период с 2017 по 2019 годы.
Какие налоговые вычеты могут успеть получить пенсионеры до конца 2020 года
П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Теперь простыми словами опишу основные моменты:
- Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
- У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
- Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.
| Координаты |
| Реклама |
Процедура возврата НДФЛ в 2020 году следующая:
- собирается пакет документов на каждый год, из которого будет производиться возврат уплаченных налогов;
- бумаги передаются в ИФНС (сделать это можно лично, переслать заказным письмом с описанием вложения или через интернет);
- проводится камеральная проверка в течение 3 месяцев;
- принимается решение о предоставлении вычета или об отказе;
- в случае отказа подается апелляция в вышестоящий орган;
- средства перечисляются на указанный в дополнительном заявлении лицевой счет.
Общий порядок возврата 13% мы рассматривали тут.
Работающие пенсионеры имеют довольно большое преимущество перед неработающими, ведь они могут возместить средства сразу за 4 года. Данное условие применимо также, если гражданин приобрел жилье до выхода на пенсию или непосредственно в год выхода.
В таком случае, он может одновременно подать 4 декларации (при условии, что во всех периодах был доход): основную и 3 на перенос остатка. Годом образования остатка будет считаться год выхода на пенсию.
Пример 1: Сахаров А.С в январе 2020 года приобрел квартиру, а в декабре этого же года вышел на пенсию и уволился. В 2020 году Сахаров может обратиться в налоговый орган за получением вычета за тот период, когда он работал: 2020 год и за периоды, на которые он переносит остаток вычета: 2020, 2014, 2013 годы. Если, допустим, в 2013 году Сахаров не работал, то льготу он сможет заявить только за 2020 год и перенести остаток на 2015-2014гг.
Пример 2: Сахаров А.С. в январе 2020 году приобрел квартиру, в декабре вышел на пенсию, но не уволился и продолжает работать. Он также вправе заявить вычет за 4 года, но, если весь остаток им не будет получен за данные года, он сможет дозаявить его за последующие периоды, когда он будет работать, допустим, за 2020 год.
Право на получение имущественного вычета наступает после оформления жилья в собственность. Для долевого участия в строительстве таким документом является акт приема передачи квартиры, для договора купли-продажи или мены – момент его регистрации в Росреестре.
Этот год считается основным. В соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового Кодекса РФ для пенсионеров предусмотрены льготы – они могут приплюсовать к базовому периоду три года, следующих друг за другом, до года, в котором было сделано приобретение жилого фонда.
В итоге получается 4 года, считая год, когда образовался непереносимый остаток (для всех остальных категорий граждан – 3).
Такой порядок для пенсионеров объясняется тем, что за 2 или 3 года сложно вернуть всю сумму начисленного вычета (практика показывает, что у людей рабочих специальностей с наступлением старости падает уровень заработной платы, а с ним и величина перечисленного в бюджет подоходного налога).
Налоговый вычет для пенсионеров. Все изменения 2020 года
Если гражданин приобрел квартиру уже после выхода на пенсию, то одновременно он сможет подать только три декларации (за перенос остатка). Годом образования остатка, в данном случае, следует считаться год покупки жилья.
Пример 3: Сахаров А.С. вышел на пенсию в июле 2014 году, с указанного периода никакого дохода, кроме государственной пенсии, он не имел. В 2020 году он приобрел однокомнатную квартиру. Сахаров имеет право перенести льготу на три года, предшествующих году покупки квартиры: 2020, 2014 и 2013 года. Так как, в 2020 году Сахаров уже не работал, вычет он сможет получить по доходам 2014 и 2013 годов.
Вопрос № 1. Есть ли какие – то особенности при заполнении декларации 3-НДФЛ для работающих пенсионеров?
Ответ. Нет, особенностей нет. Заполняется в общем порядке.
Вопрос № 2. Какими еще видами деятельности могут заниматься пенсионеры, кроме трудоустройства для получения налоговых вычетов?
Ответ. Среди прочих видов деятельности можно назвать:
- ИП;
- частные практики;
- обладатели авторских гонораров.
Обратите внимание: если получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионером производится не на следующий после покупки год, а позднее, то количество лет для переноса остатка сокращается.
Пример 4: Сахаров А.С. вышел на пенсию в 2013 году, а квартиру приобрел в 2014 году. За вычетом он обратился лишь в 2020 году. Право на льготу у него, как у неработающего пенсионера, возникло в 2014 году, соответственно, остаток он мог перенести на 2013, 2012 и 2011 года, если бы обратился за вычетом непосредственно в 2020 году (годом, следующим за тем, когда образовалось право на перенос). Но, так как Сахаров обратился лишь спустя 2 года, то перенести остаток он сможет только на 2 года: 2013 и 2012. Если он обратится еще позднее, в 2020 году, то возместить он сможет расходы лишь за 2013 год.
Запрет на многократное использование налоговых преференций был снят в 2014 году. Теперь право на вычет привязан не к объекту, а к самой персоне налогоплательщика.
Раньше было так: приобрел налогоплательщик квартиру за 1 000 000 р. и вернул из бюджета 130 тыс.р. После этого он более не мог обратиться за компенсацией.
С 2014 год россияне могут неоднократно пользоваться вычетами, пока в совокупности вся сумма выплат из бюджета не достигнет 260 тыс.р. Если гражданин воспользовался своим правом на вычет до 2014-го года, то заявить на него снова он не вправе (даже с учетом последних правок).
Имущественный налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры
Компенсация налогов полагается практически всем пенсионером, несмотря на то, что обычно пенсия не приводит к выплате налогов с физических лиц. За счет того, что пенсионеру предоставляется право распределять свой законный остаток компенсации на 3 года, идет возмещение НДФЛ при приобретении квартиры.
За неработающего пенсионера получить имущественный налоговый вычет может его супруга при наличии у нее дохода в год покупки квартиры. Причем право на вычет не зависит от того, кто из супругов фактически нес расходы на приобретение квартиры (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@ , п. 2 ст. 34 СК РФ).
Пример: Пенсионер Иванов И.И. 01.01.2020 г. приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 3 000 000 рублей за счет собственных сбережений, а также за 2020 год израсходовал на свое лечение 140 000 рублей. Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2020 год составил 600 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И. работодатель в течение 2020 года удержал НДФЛ в размере 78 000р. (600 000 х 13%).
Кроме этого, для пенсионеров предусмотрен специальный перенос остатка имущественного вычета на предшествующие три года (п. 10 ст. 220 НК РФ). Но чтобы это сделать, пенсионеру необходимо за эти годы также иметь доход, облагаемый НДФЛ.
Если гражданин после выхода на пенсию не работает, за ним сохраняется право на перенос возврата НДФЛ за предшествующие три года официальной трудовой деятельности. Это единственный способ вернуть НДФЛ неработающему пенсионеру. Но такая возможность не бессрочна, с каждым годом право на возврат теряется.
Даже если приобретенное жилье находится в другом месте, вы обращаетесь в налоговую инспекцию по фактическому месту регистрации. В интернете можно узнать, где находится ваша налоговая.
В случае, если вы раньше были зарегистрированы и получили ИНН в другой инспекции, подавать декларацию нужно в налоговую, к которой вы сейчас прикреплены. Перенос данных с одной инспекции в другую производится инспектором самостоятельно. Консультироваться и подавать документы вы должны у своего инспектора.