Как рассчитать енвд с площади

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать енвд с площади». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП и ООО с площади? При расчете ЕНВД для розничной торговли или общепита физическим показателем служит торговая площадь. При этом площадь складских, административно-хозяйственных и прочих помещений не включается в расчет налога.

Например, площадь магазина 100 кв. метров, из них торговый зал занимает 50 кв. метров. Для исчисления налога учитывается только 50 кв. метров.

Декларация по ЕНВД представляется в ИФНС ежеквартально до 20 числа следующего за декларируемым периодом месяца. За подачу декларации с опозданием на организацию или ИП налагается штраф в сумме 5% от причитающегося к уплате налога, но не меньше 1000 рублей. Исчисленная сумма налога перечисляется не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. При неуплате налога или уплате его с опозданием налогоплательщику грозит штраф, составляющий от 20% до 40% от задолженности по налогу.

Кроме этого за организацией или предпринимателем сохраняется обязанность соблюдения кассовой дисциплины, а также представления отчетности по налогам и взносам, исчисляемых с вознаграждений работникам.

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.

ЕНВД для розничной торговли

Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов. Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.

Расчет платежей для налога ЕНВД в 2019 и 2020 годах

Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.

В приводимом ниже примере пусть площадь торговой точки будет равна 3 кв.м. Регион тот же с К 2 равному 0,6.

Исходные данные такие:

Базовый доход + физический показатель – 9000;
% — 15;
К1 – 1, 798;
К2 – 0.6;

Считаем ЕНВД:

ЕНВД = 9000 х 1,798 х 0,6 х 15% = 1456,38 рублей

– именно столько должен заплатить в казну по ЕНВД за один месяц работы владелец, к примеру, киоска с торговой площадью в 3 кв.м.

Если для розничной торговли используется торговое место площадью более 5 кв. м, то в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ для ЕНВД физическим показателем является площадь такого помещения.

НК РФ в гл. 26.3, посвященной этому виду налога, не указывает, как следует рассчитывать площадь торгового места для ЕНВД. Вся поясняющая информация сосредоточена в многочисленных письмах Минфина и ФНС России и накопившейся судебной практике.

Специалисты министерства и налогового ведомства разъясняют, что площадь торгового места надо определять строго по правоустанавливающим или инвентаризационным документам.

К ним, согласно письмам Минфина России от 19.05.2014 № 03-11-11/23429, от 08.08.2012 № 03-11-11/231 и ФНС России от 27.07.2009 № 3-2-12/83 можно отнести технические паспорта помещений, договоры купли-продажи, аренды помещений или их частей, схемы, планы, экспликации.

О том, как закрытие торгового объекта влияет на расчет ЕНВД, читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД, если торговая точка закрылась?».

В своих письмах контролирующие органы настаивают на том, что в уже упоминавшейся ранее гл. 26.3 НК РФ нет положения, согласно которому можно исключить из площади торгового места ту площадь, которая свободна от обслуживания покупателей. Имеются в виду подсобные помещения, склады и пр. (письма Минфина России от 05.03.2012 № 03-11-11/68, от 26.12.2011 № 03-11-11/320, ФНС России от 25.06.2009 № ШС-22-3/507@).

Такие действия позволительны только в отношении магазинов и павильонов, поскольку в них есть торговые залы (абз. 22 ст. 346.27 НК РФ).

Эту точку зрения поддерживают арбитражные суды всех уровней, вплоть до ВАС РФ (постановление от 14.06.2011 № 417/11). В качестве примера решений нижестоящих судебных инстанций можно привести постановления ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2013 № А79-7818/2012, ФАС Московского округа от 10.02.2012 № А41-31817/10, ФАС Центрального округа от 11.03.2011 № А62-4419/2010).

Наконец, аналогичного мнения относительно торговых мест придерживается и Конституционный суд РФ, который в определении от 16.07.2013 № 1075-О не нашел в этом нарушения прав плательщиков ЕНВД.

В этой связи во избежание доначислений при проверках налоговых органов следует включать в площадь торгового места те места и помещения, где товар хранится или подготавливается к реализации.

При применении ЕНВД в розничной торговле одним из физических показателей, применительно к которому определяется базовая доходность вида осуществляемой деятельности, является площадь помещения или места, в котором осуществляется торговля. Важен он для продаж, ведущихся через стационарную сеть торговли (с торговыми залами или без них) или при отсутствии стационарной сети (на торговых местах).

Пределы площади для применения ЕНВД с показателем размера торгового зала или места ограничены цифрами:

150 кв. м для торгового зала — его превышение приводит к невозможности применения ЕНВД;
5 кв. м для торговых мест — наличие меньшей площади требует применения другого физического показателя.

Размер площади устанавливается по документам. Однако в ряде случаев следует учитывать определенные нюансы отнесения помещений к торговым.

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Организация осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов 3 автомобилями.

Код вида предпринимательской деятельности	05
Базовая доходность в месяц (руб.)	6000
Величина физического показателя (количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов)	3
Коэффициент К1 на 2018г.	1,868
Коэффициент К2	1,0
Уплаченные страховые взносы за работников	27 000

Налоговая база за месяц = БД*ФП*К1*К2= 6 000 руб. x 3 маш. x 1,868 x 1= 33 624 руб.

Налоговая база за квартал = 33 624 руб. x 3 мес. = 100 872 руб.

ЕНВД за квартал = 100 872*15% = 15 131 руб.

Сумма уплаченные страховых взносов в отчетном периоде за работников, занятых в предпринимательской деятельности, по которой уплачивается единый налог, составила 27 000 руб. Таким образом, исчисленный единый налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, но не менее, чем на 50% от общей суммы налога.

Сумма взносов, на которую можно уменьшить ЕНВД за квартал составила 7 565 руб. (15 131 руб. x 50% < 27 000 руб.).

Таким образом, размер ЕНВД подлежащий уплате за квартал составит 7 565 руб. (15 131 руб. – 7 565 руб.).

В случае, если организация встала на учет как плательщик ЕНВД с 10 числа второго месяца квартала, то налоговая база за квартал будет рассчитываться следующим образом:

1 месяц квартала – 0 руб.;
2 месяц квартала – 23 537 руб. (6 000 руб. x 3 маш. x 1,868 x 1 / 30 дн. x 21 дн.);
3 месяц квартала – 33 624 руб. (6 000 руб. x 3 маш. x 1,868 x 1 / 31 дн. x 31 дн.).

ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, в случаях если деятельность осуществляется через:

магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м.;
объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
торговые автоматы.

Развозная и разносная розничная торговля тоже подпадает под систему налогообложения единым налогом.

Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что была рассмотрена ранее, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель будет использоваться при расчете вмененного дохода.

Итак, наш калькулятор даёт возможность заранее рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку на ЕНВД за квартал. Если вы самостоятельно или с помощью специалистов выберете этот режим, как самый выгодный, то данные о расчёте налога надо отражать в ежеквартальной декларации.

В разделе 2 декларации указывают адрес ведения деятельности на ЕНВД и все показатели формулы расчёта налога (БД, ФП, К1, К2, налоговая ставка). Если у вас несколько видов деятельности, по каждому из них заполняется отдельная страница.

Обратите внимание: в декларации отражаются не только полные кварталы ведения деятельности, но и неполные месяцы. Это позволяет платить налог на вменённый доход только за тот период, когда вы стояли на учёте в качестве плательщика ЕНВД.

Чтобы правильно заполнить декларацию и не переплачивать налог, рекомендуем оформлять квартальную отчётность в нашем специализированном сервисе.

Помимо физического показателя и базовой доходности, при расчете ЕНВД с площади торговых залов используйте значения:

коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);

корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

При этом значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Если в течение квартала площадь торгового зала увеличилась или уменьшилась, изменения учитывайте с начала месяца, в котором они произошли (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Если организация стала плательщиком ЕНВД (прекратила применение ЕНВД) в течение квартала, налоговую базу нужно определять с учетом фактического количества дней осуществления деятельности в том месяце, когда организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика ЕНВД (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Определение торговой площади при ЕНВД в 2019 — 2020 годах

Формула расчета месячного платежа для всех одна:

БД х ФП х К1 х К2 х 15%

БД — это базовая доходность. Она устанавливается для каждого вида деятельности отдельно. БД по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом, в п.3 статьи 346.29.

ФП — это физический показатель. Для разных видов деятельности это может быть количество задействованных сотрудников, используемых автомобилей, торговых точек, квадратных метров торговой площади и т.д.

Процентная ставка в общем случае 15%, но в некоторых регионах могут действовать пониженные ставки, это нужно уточнять в местном отделении ФНС.

В упомянутой таблице из Налогового кодекса предполагаемый доход указан на одну единицу ФП, то есть какая сумма будет заработана при использовании одного автомобиля, одного квадратного метра и т.д.

Чтобы получить размер вмененного дохода, нужно базовый умножить на количество физических показателей.

Пример:

Индивидуальный предприниматель Николаев А.Н. во 2 квартале 2019 года оказывал услуги по грузовым перевозкам.

Он для этого использует 5 большегрузов. Чтобы посчитать сумму налога, смотрим в таблицу и находим доходность с одного большегруза — 6 000 рублей.

6 000 х 5 = 30 000 рублей – базовый вмененный доход Николаева И.П. за один месяц.

Базовый доход нужно скорректировать на два коэффициента — К1 и К2.

К1 — это общий коэффициент-дефлятор. Он ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ и одинаков для всех.

На 2019 год значение К1 установлено на уровне 1,915.

К2 — понижающий коэффициент-дефлятор, который учитывает особенности предпринимательской деятельности в разных регионах.

Коэффициент может иметь значение от 0,005 до 1. Какой коэффициент действует в вашем регионе, нужно узнать в местной налоговой инспекции или на сайте Федеральной налоговой службы.

Если местные власти не установили его размер, то в формулу расчета налога подставляется единица, то есть максимальное значение.

В нашем примере ИП Николаев А.Н. предоставляет услуги в городе Иркутске.

Таким образом, в его случае К1 равен 1,915, а К2 –1,0.

Подставляем коэффициенты в формулу:

30 000 х 1,915 х 1,0 = 57 450 — вмененный доход Николаева за один месяц. Именно с него и считают налог.

Расчет ЕНВД за второй квартал 2019 года по транспортным услугам:

56 040 х 15% х 3 = 25 853 руб.

Именно эту сумму должен указать в декларации и заплатить в бюджет предприниматель из нашего примера по окончании отчетного периода.

Если ИП или ООО занимается несколькими видами деятельности, которые облагаются вмененным налогом, считать налог нужно отдельно по каждому виду.

При этом декларация сдается одна, но в ней будет несколько вторых разделов, отдельный лист на каждый вид деятельности.

Индивидуальным предпринимателям при расчете ЕНВД предоставлено право снижать налог на сумму страхового взноса за себя и работников.

ИП без работников могут уменьшать платеж вплоть до нуля, с работниками – максимум на 50%.

ООО могут уменьшать платежи на сумму страховых взносов за работников до 50%.

Вернемся к нашему примеру.

У ИП Николаева А.Н. работают 5 наемных шоферов, и каждому из них он платит по 20 000 рублей.

За II квартал 2019 года он оплатил страховой взнос за себя в размере 9 000 руб. и 90 600 руб. за своих работников:

20 000 х 5 х 3мес. Х 30,2% = 90 600 руб.

Итого затраты на страховые взносы — 99 600 рублей.

Как рассчитать ЕНВД за II квартал 2019 года с учетом вычета?

Вмененный налог составил 25 853 рублей.

Соответственно, больше чем на 12 927 рублей (50% от 25 853 руб.) наш предприниматель снизить сумму налога не может.

Поэтому с учетом вычета сумма к уплате составит 12 927 рублей.

Этот вычет нужно будет отразить в декларации.

Предположим, что ИП из нашего примера начал работу на ЕНВД не с первого числа месяца, а, к примеру, с 20 июля.

Тогда налоговую базу за июль нужно посчитать так:

Считаем базу за полный месяц по формуле:

БД х ФП х К1 х К2 6 000 х 5 х 1,915 х 1,0 = 57 450 руб.

Получившуюся сумму делим на количество дней в месяце и умножаем на количество отработанных дней. В нашем примере в июле 31 день, а отработанных 12:

57 450 / 31 х 12 = 22 239 руб.

Если остальные месяцы квартала были отработаны полностью, то налог за квартал (без вычетов) составит:

(22 239 + 57 450 + 57 450) х 15% = 20 571 руб.

Общие понятия в расчетной формуле:

Базовая доходность – допустимая прибыль за календарный месяц.
Физический показатель – он различен и зависит от вида выбранной деятельности. Может рассчитываться исходя из количества сотрудников, например для услуг, или исходя из торговой площади для розничных продаж, либо по количеству единиц автотранспорта. Считается условный доход с каждого квадратного метра, либо с автомашины, либо возможной прибыли приносимой одним сотрудником.

Оплата налога ЕНВД происходит по реквизитам той налоговой инспекции, на подведомственной территории которой осуществляется деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована в этой инспекции в качестве налогоплательщика ЕНВД.

развозной и разносной торговлей;
размещением рекламы на транспортных средствах;
оказанием услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Если организация ведет несколько видов деятельностей на территории, подведомственной одной налоговой инспекции, то необходимо рассчитать налог ЕНВД для каждого вида деятельности и оплатить их сумму.

Устанавливается местными властями. Зависит от вида предпринимательской деятельности и категории налогоплательщика. Варьируется от 7,5 % до 15 %. Если в местных нормативных актах нет положений о пониженной налоговой ставке – применяется общая ставка в размере 15 %. О случаях, когда и как можно понизить налоговую ставку, мы расскажем ниже.

физический показатель (п. 3 ст. 346.29 НК);
месячную базовую доходность физического показателя (п. 3 ст. 346.29 НК);
значение коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК);
величину корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК).

Формула расчета налоговой базы (вмененного дохода):

Уплату ЕНВД следует производить до 25-го апреля – за 1-й квартал, до 25-го июля – за 2-й квартал, до 25-го октября – за 3-ий квартал и до 25-го января за 4-й квартал.

Произвести налоговый вычет возможно только с уже уплаченных взносов, например, для уменьшения ЕНВД в первом квартале, надо успеть оплатить взносы в ПФР, ФФОМ, ФСС за последний квартал предыдущего года.

Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.

ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.

К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2020 год он составляет 2,009.

К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.

Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.

Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500 * 1 * 2,009 * 0,8 * 15% = 1 808 руб.

Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 808 * 3 = 5 424 руб.

Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета

В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.

Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

БД. Исходим из константы: мы имеем базовую доходность, рассчитанную для рекламы на транспортных единицах, это 10 000 рублей.

ФП. В нашей ситуации за физический показатель принято является количество транспортных объектов. У нас в распоряжении 2 штуки.

К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2020 году этот коэффициент равен 2,009.

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.

Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000 * 2 * 2,009 * 1 * 15% = 6027 руб. за месяц. А за квартал, соответственно, 6027 * 3 = 18081 рублей.

Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.

БД (базовая доходность) для грузоперевозок — 6000 руб.

ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.

К1 снова и всегда в 2020 году = 2,009.

К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.

Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000 * 3 * 2,009 * 1 * 15% = 5423 руб. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5423 * 3 = 16 269 руб.

Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.

БД. По услугам ремонта авто размер базовой доходности известен: 12 000 руб.

ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.

К1 = 2,009, он по всем видам деятельности один.

К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.

Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000 * 3 * 2,009 * 1 * 15% = 10 849 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 849 * 3 = 32 547 руб.

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

БД (базовая доходность) для общепитовских заведений с данной площадью обслуживания посетителей установлена в 1 000 руб. за кв. м.

ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.

К1 в 2020 году остается неизменным для всех, это 2,009.

К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000 * 38 * 2,009 * 1 * 15% = 11 451 руб.

Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 11 451 * 3 = 34 353 руб.

Подмена понятий, или Как правильно рассчитать ЕНВД при розничной торговле

Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.

Базовой доходностью (БД) для аренды земельных участков, если их площадь более 10 кв.м., обозначена сумма в 1000 руб. за кв. м.

Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.

К1, тут ничего не меняется, все те же 2,009.

Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.

ЕНВД = 1000 * 20 * 2,009 * 0,8 * 15% = 4821 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4821 * 3 = 14 463 руб.

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Значит, отчитываться по ЕНВД необходимо ежеквартально.

По итогам налогового периода налогоплательщик ЕНВД представляет в ИФНС по месту осуществления деятельности налоговую декларацию по ЕНДВ. Иными словами, декларацию представляется в ту ИФНС, где организация или индивидуальный представитель состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Срок представления декларации – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ставка налога ЕНВД одинакова для всех видом деятельности и составляет 15% от величины налоговой базы (вмененного дохода).

Рассчитанный налог может быть уменьшен на суммы, уплаченные на обязательное и добровольное страхование как наемных работников, так и индивидуального предпринимателя.

Сумма уменьшения (налоговых вычетов) зависит от наличия наемных работников.

Организации и индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных сотрудников могут уменьшить налог на суммы:

Обязательных страховых взносов физических лиц (как штатных работников, так и работающих по гражданско-правовым договорам);
Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за счет работодателя (кроме пособий, связанных с несчастными случаями на производстве);
Взносов на добровольное страхование работников на случай временной нетрудоспособности;
Взносов на обязательное страхование индивидуального предпринимателя, уплаченных за себя.

В этом случае рассчитанный налог может быть уменьшен не более чем на 50%.

Индивидуальные предприниматели, не использующие труд физических лиц и выплачивающие взносы на обязательное страхование в фиксированном размере только за себя.

В этом случае ограничения в 50% нет, всю суммы взносов индивидуальный предприниматель может взять к вычету.

Пример 2.

Дополним условия Примера 1 сведениями о взносах, выплаченных работникам. Количество работников – 4 человека. Взносы за квартал – 65 400,00. Оплата по больничным листам – 3 200,00

ЕНВД к уплате = Налоговая база ЕНВД * Ставка налога – налоговые вычеты

Налоговые вычеты = 65 400,00 + 3 200,00 = 68 600,00

ЕНВД до вычетов = 776 736,00 * 15% = 116 510,00

Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД = 116 510,00 / 2 = 58 255,00

ЕНВД к уплате = 776 736,00 * 15% – 58 255,00 = 58 255,00

Как самостоятельно рассчитать налог ЕНВД: формулы и примеры

Помимо физического показателя и базовой доходности, при расчете ЕНВД с количества торговых мест используйте значения:

коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);

корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД по формуле:

ЕНВД = Налоговая база по ЕНВД за квартал × 15%

Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Пример расчета ЕНВД с розничной торговли через объекты, не имеющие торговых залов. Количество торговых мест изменялось в течение налогового периода

ООО «Альфа» торгует в розницу через палатку, расположенную на продовольственном рынке, и применяет ЕНВД.

Калькулятор ЕНВД для ИП в 2019 г. считается хорошим помощником частных предпринимателей. С его помощью в режиме реального времени можно рассчитать сумму, необходимую для перечисления.

Единый налог на вмененный доход

Не все организации имеют возможность отчитываться в налоговый орган по вмененке. Это разрешено компаниям, которые занимаются следующими видами деятельности:

торговля оптом и в розницу с помощью развоза или разноса продукции;
реклама на транспортных средствах;
грузоперевозки и предоставление услуг транспортного характера;
ремонт транспортных средств;
предоставление недвижимости в аренду;
бытовые услуги и общественного питания;
вендинговые аппараты.

Этим фирмам необязательно проходить регистрацию по месту деятельности. Они платят с того места, где расположен основной офис предприятия.

Вмененка достаточно простая система налогообложения, которая прозрачно выделяет каждый физический показатель. Достаточно знать формулу, чтобы произвести несложный расчет: налог = база * коэффициент * значение физического показателя.

Обратите внимание! Количество физических показателей зависит от того, за сколько месяцев производится расчет. Чаще всего их один или три.

Расчет ЕНВД

Если частный предприниматель занимается ремонтом и обслуживанием автомобилей и имеет автосервис либо занимается грузоперевозкой, он должен платить по вмененке ежеквартально, а потом подавать отчет налоговым органам за весь год. Тут важны основные расчеты, которые производятся на основе активности предприятия и площади помещения.

К сведению! Федеральный округ устанавливает самостоятельно, какие виды деятельности имеют право платить налог по этой системе. Этот вид налогообложения не применяется для крупных организаций и тех компаний, которые работают в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Использование калькулятора вмененного налога для ИП значительно облегчит работу бухгалтерского отдела. Чтобы с его помощью рассчитать налог, достаточно подставить показатели, чтобы вычислить сумму для оплаты в налоговую службу. Некоторые крупные организации создают личные вычислительные системы, которые позволяют производить расчеты онлайн.

ЕНВД для ИП — какая ставка, как рассчитать и оплатить налог

Мелкие частники пользуются сторонними калькуляторами, которых много в Интернете. Их можно использовать абсолютно бесплатно.

Зная свои показатели, даже предприниматель, который подает декларацию впервые, сможет произвести расчет на основе показателей своей деятельности.

При работе с калькулятором стоит учитывать, что он потребует, помимо показателей доходности, выставить количество работников и период, за который проводятся вычисления.

К сведению! Простой калькулятор есть на сайте налоговой службы в открытом доступе.

Онлайн-калькулятор

Правила и примеры расчета ЕНВД

Чтобы облегчить нашим пользователям расчёт налога ЕНВД, мы разработали калькулятор 2019 года. В этом случае вам не придётся искать значения базовой доходности и физического показателя.

Производить самостоятельные манипуляции с составляющими формулы расчёта налога тоже не надо. Всё, что необходимо, это найти коэффициент К2 для вашего вида деятельности и территории ведения бизнеса.

Остальное калькулятор сделает за вас.

Интерфейс калькулятора ЕНВД очень простой, здесь всего 3 пункта.

Чтобы выбрать свой вид деятельности, разверните список и отметьте один из пунктов.

В этом случае значение физического показателя подставится автоматически. Вам надо указать только количество единиц ФП. Например, если на СТО работает 5 человек, включая самого индивидуального предпринимателя, то в калькуляторе это будет выглядеть так.

Обратите внимание: значения физического показателя имеют ограничения, установленные Налоговым кодексом РФ. Они связаны с конкретным видом деятельности:

для розничной торговли: площадь торгового зала по одному объекту – не более 150 кв. м;
для общепита: площадь зала обслуживания посетителей по одному объекту – не более 150 кв. м;
для автоперевозок: количество единиц транспорта – не более 20 машин;
для оказания услуг по временному размещению и проживанию: общая площадь помещений для временного размещения и проживания по одному объекту – не более 500 кв. м;
для других видов деятельности: среднесписочная численность работников – не более 100 человек.

Если вы укажете физический показатель, превышающий установленные ограничения, вы получите неверную сумму налога. Например, для грузоперевозок нельзя указывать физический показатель «21» и более.

Остаётся указать коэффициент К2. Найти его можно через сайт ФНС или уточнить в налоговой инспекции по месту деятельности. Чтобы закончить расчёт налога, нажмите кнопку «Рассчитать».

Полученная на калькуляторе ЕНВД сумма называется исчисленным налогом. Но в большинстве случаев заплатить в бюджет надо меньше. Почему?

Дело в том, что плательщики ЕНВД вправе применить налоговый вычет, т.е. уменьшить исчисленный налог на:

сумму страховых взносов за работников и ИП, уплаченных в отчётном квартале;
расходы на приобретение ККТ в пределах 18 000 рублей за одну кассу (работает эта льгота по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников, другие налогоплательщики воспользоваться ей не могут).

Страховые взносы за работников ИП и организации перечисляют каждый месяц. Это означает, что работодатели всегда смогут уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, уплаченных в отчётном квартале. Но здесь действует ограничение – уменьшить налог на вменённый доход можно не более, чем на 50%.

Например, исчисленный налог для магазина из нашего примера составил 58 075 рублей. При этом страховых взносов за работников в отчётном квартале организация заплатила на сумму 43 250 рублей. Налог может быть уменьшен только до (58 075/2) 29 038 рублей.

Если у вас небольшой магазин, вариант с НПД (налог на профессиональный доход или «налог для самозанятых») можно рассмотреть, однако есть существенные ограничения:

можно торговать только продукцией собственного производства (нельзя покупать готовое изделие и продавать его со своей наценкой);
этот вариант подходит только для индивидуальных предпринимателей без наемных работников;
реализация маркированного товара при НПД невозможна;
лимит по выручке — до 2,4 млн рублей;
НПД нельзя совмещать с другими режимами.

«Вмененный» налог имеет особый порядок расчета.

Неважно, принесет ваш бизнес прибыль или нет – на налоговую базу это никак не повлияет, ведь здесь важен не реальный, а предполагаемый, «вмененный», доход.

Расчет делается по физическим показателям и базовой доходности, уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.

Расчет ЕНВД: ставка налога, формула и примеры вычислений

Условие применения «вмененки» для грузовых перевозок – наличие у налогоплательщика в собственности или владении не более 20 единиц соответствующего автотранспорта. При большем числе ТС «вмененный» режим применяться не может.

Считая налог ЕНВД по грузоперевозкам в 2016 г., в расчет принимают автотранспорт, приносящий доход и непосредственно используемый во «вмененной» деятельности (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3/10366).

От правильного определения количества автомобилей зависит не только возможность применения ЕНВД, но и сумма налога, поскольку это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода.

Применение ЕНВД допускается в отношении деятельности по розничной реализации товаров через объекты, не имеющие торговых залов.

Такие объекты могут относиться как к стационарной торговой сети (ярмарки, торговые комплексы, стационарные торговые автоматы, киоски и другие аналогичные объекты), так и к нестационарной (палатки, прилавки, ларьки, контейнеры, боксы, другие аналогичные объекты). Такое правило установлено подпунктом 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Корректирующие коэффициенты

коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);

корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Единый налог на вмененный доход является добровольной системой налогообложения, применять которую можно только для определенных направлений предпринимательской деятельности.

Этот налог затрагивает именно деятельность, а не юридическое лицо или предпринимателя, поэтому совместно с ЕНВД можно применять как общую, так и упрощенную систему налогообложения.

Применять его нельзя:

крупнейшим налогоплательщикам;
предпринимателям, решившим связать оказание услуг общественного питания с образовательными, медицинскими или социальными учреждениями;
организациям и индивидуальным предпринимателям, среднее число работников которых составило более 100 человек за предыдущий календарный год;
организациям, в которых уставный капитал более чем 25% приходится на вклады других организаций;
организациям и ИП, передавшим в аренду автозаправочную или автогазозаправочную станцию.
в отношении видов предпринимательской деятельности, описанных в п.2 ст. 326.26 НК.

Плательщикам вменённого налога обязательно отчитываться перед налоговой инспекцией, подавая декларацию каждый квартал, даже если деятельность не осуществлялась

. Нулевые декларации запрещены. Обязательство оплаты вменённого налога есть у всех ИП, применяющих систему, даже тех, кто временно не работает или находится в отпуске по уходу за ребёнком, если не было подано заявление о прекращении применения ЕНВД. Подаётся декларация по месту фактического расположения бизнеса. Сроки подачи до 20-го числа месяца, наступающего за отчётным периодом.