Налоговые Ставки Для Ип В 2020 Году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые Ставки Для Ип В 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

В этих случаях все взносы (и фиксированные, и дополнительные) предприниматель включает в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой он считает налог.

Пример: В 2020 году ИП заработал 900 тысяч рублей. Расходов было 200 тысяч, плюс он заплатил за себя взносы 40 874 рубля, итого расходов 240 874 рубля. Он вычтет их из доходов и налог будет платить не со всех 900 тысяч рублей, а с 659 126 рублей.

Здесь все взносы вычитают уже из самого налога. Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля. Если работники есть – можно уменьшить до 50%, а половину налога придется заплатить в любом случае.

Пример для ИП без работников: Доход ИП в первом квартале 2020 года составил 500 000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть взносов за себя – 10 000 рублей.

По итогам первого квартала он заплатит аванс по УСН за вычетом страховых взносов:

500 000 6% — 10 000 = 20 000 рублей.*

То же самое с платежом по итогам полугодия, 9 месяцев и года. ИП с доходов за эти периоды будет считать налог и вычитать из них сумму взносов, которые заплатил за этот период.

Пример для ИП с работниками: ИП заработал 2 000 000 рублей и заплатил взносы за себя и работников в общей сумме 80 000 рублей.

Налог с доходов равен 2 000 000 6% = 120 000 рублей. Уменьшить его можно только наполовину, поэтому ИП вычтет из налога не все 80 000 взносов, а только 60 000, а 60 000 налога заплатит в бюджет.*

Для ЕНВД действуют все те же правила, что для УСН «Доходы». ИП без работников уменьшают налог вплоть до нуля, а с работниками – только в пределах 50%.

Но есть одно отличие с УСН. Уменьшать налог можно только на те взносы, которые заплатили в периоде, за который считают налог. Это действительно для всех, но на УСН налоговый период – год, а в течение года платят только авансы. А на ЕНВД налоговый период – квартал.

Что это значит?

Пример: ИП на ЕНВД заплатил 40 000 взносов в первом квартале, а налог за первый квартал у него всего 30 000. Он вычтет из налога только 30 000, а остаток вычета уже использовать не сможет. По итогам первого квартала он сдаст декларацию по ЕНВД и налоговый период закроется. Налог за второй квартал на взносы первого квартала уменьшать он уже не сможет.

Поэтому на ЕНВД лучше платить взносы равномерно каждый квартал, а не одной суммой.

С УСН все проще. Если вы заплатите все взносы в первом квартале, а аванс за первый квартал окажется меньше, вы сможете использовать вычет и потом, когда будете платить аванс за полугодие, 9 месяцев или год, пока не используете весь вычет и не сдадите декларацию за год. Если наоборот, заплатите все взносы в конце года, тоже ничего не потеряете.

Пример: ИП не платил взносы в течение года, а заплатил их в конце декабря, все 40 874 рубля одной суммой. По итогам года его налог составил 80 000 рублей, но в течение года он уже заплатил 60 000 авансов, а значит доплатить осталось только 20 000. Его вычет не сгорит. С учетом вычета 40 874 рубля его налог составит всего 39 126 рублей. Т.к. он уже заплатил авансами 60 000, то есть больше положенного, бюджет ему должен вернуть 20 874 рубля. Эти деньги ИП может вернуть по заявлению или зачесть в счет налога будущего года.

Но все же и на УСН лучше платить взносы ИП поквартально и равными частями, чтобы равномерно уменьшать налог и не возиться с переплатой.

Во всех случаях вычет не может быть больше суммы налога. То есть если налог ИП за год получится меньше, чем взносы, остаток взносов вам не вернут.

ИП на патентной системе не могут уменьшать налог на страховые взносы за себя и сотрудников. Они платят и полную стоимость патента, и страховые взносы.

Как экономить на налогах, уменьшая их величину взносов?

Расскажем об этом и ещё 45 способах снижения налогов. Хватит переплачивать!

Допустим, вы прекратили предпринимательскую деятельность 03 августа 2020 года. Оплатить взносы нужно за 7 полных месяцев, в которых вы работали в качестве ИП (январь — июль) и 3 дня до даты снятия с учета включительно.

Рассчитаем, какую сумму пенсионных взносов нужно внести.

Платёж за один полный месяц = 32 448,00 руб. : 12 мес. = 2 704,00 руб.
Взносы за 7 полных месяцев работы = 2 704,00 руб. x 7 мес. = 18 928,00 руб.
Взносы за 3 дня августа = 2 704 руб. : 31 д. × 3 д. = 261,68 руб., где 31 — это календарные дни в месяце закрытия ИП.
Итого взносов на ОПС = 18 928,00 261,68 = 19 189,68 руб.

Таким же образом рассчитаем взносы на медицинское страхование.

За один полный месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
За 7 месяцев = 702,17 руб. x 7 мес. = 4 915,17 руб.
За 3 дня августа = 702,17 руб. : 31×3 = 67,95 руб.
Итого = 4 915,17 67,95 = 4 983,12 руб.

Всего взносов на ОПС и ОМС за 7 мес. и 3 дня = 19 189,68 4 983,12 = 24 172,80 руб.

Налоговые каникулы действуют с 2015 года. Изначально они были запланированы до 2017 года. Но в связи с колебаниями экономики в стране неоднократно продлевались. В 2020 году вновь появилась причина для продления налоговых каникул — распространение коронавирусной инфекции, в результате которой по всему миру была объявлена пандемия. Предприниматели многих сфер деятельности временно прекратили работу, что не могло не повлиять на экономическую ситуацию.

«Панические настроения» среди предпринимателей еще больше ухудшили обстановку. Многие начали бояться открывать свое дело, чтобы не понести убытки. В качестве поддержки «молодых» предпринимателей и привлечения новых налогоплательщиков, Правительство приняло решение продлить налоговые каникулы. Они ориентированы преимущественно на малый бизнес.

Составление, заполнение и сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на упрощенной системе налогообложения от 1500 ₽.

Узнать подробности

Налоговые каникулы — это период, в течение которого предприниматели вправе работать с нулевыми налоговыми ставками.

Льготные условия предусмотрены для «упрощенцев» и ИП на патенте, которые зарегистрировались в качестве предпринимателей впервые. Существуют требования относительно вида деятельности:

производство товаров;
работа в области науки;
социальная сфера;
предоставление населению бытовых услуг;
предоставление населению мест временного проживания (гостиницы, отели).

Местные органы власти имеют право самостоятельно определять ограничения, которые распространяются на деятельность предпринимателей, использующих налоговые каникулы:

количество сотрудников;
доходность.

Важно! Налоговые каникулы действуют только в отношении режимов УСН и ПСН. Если предприниматель работает на нескольких системах налогообложения, по другим он уплачивает налог в полной мере.

Несмотря на временное освобождение от налога, страховые взносы нужно уплачивать весь период налоговых каникул — отчисления осуществляются в Пенсионный Фонд за себя и за сотрудников. Также важно понимать то, что по итогам года сдается декларация с указанием тарифа 0%. Налоговые каникулы действуют до 01.01.2024.

Все налоги ИП в одной таблице — 2020

Рассмотрим следующую ситуацию. Предприниматель прекратил свою деятельность, а потом решил зарегистрироваться в качестве ИП снова. Причем, сделал это уже после утверждения закона о налоговых каникулах. Можно ли в таком случае воспользоваться льготой или она не распространяется на тех, кто зарегистрировался повторно?

Изначально в Письме №03-11-11/40882 от 12 июля 2016 года указано, что налоговые каникулы нельзя использовать ИП, которые приостановили свою деятельность, а затем повторно зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей.

Но Верховный Суд опровергает эти данные. По его решению, предприниматели, которые были ранее зарегистрированы как ИП, затем прекратили деятельность, потом возобновили ее после утверждения налоговых каникул, не исключаются из списка «льготников». Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке.

Конечно, все ИП получают право на налоговые каникулы в 2020 году и далее только при соответствии заявленным требованиям.

Чтобы пополнить ряды «льготников» и уплачивать налог по тарифу 0%, ИП на УСН либо ПСН не должны подавать каких-то особых документов. Сразу после регистрации в ФНС или в течение 30 дней после регистрации подается стандартная заявка по ф. 26.2-1 или 26.5-1 (в зависимости от того, какой режим налогообложения планируется использовать). Налоговая ставка 0% указывается при подаче декларации.

Обратите внимание! При внесении авансовых платежей в течение года, даже если ИП имел право на налоговые каникулы, вернуть потраченные средства не удастся. Придется подавать налоговую декларацию с процентной ставкой, по которой производились выплаты.

Несмотря на расчет налога по ставке 0%, предприниматели обязаны вести учет доходов и расходов в специальном журнале (КУДиР). Согласно Приказу Минфина №135н, бизнесмен отражает в этом документе достоверность, непрерывность и полноту своей деятельности. По журналу учета определяется налоговая база, которая в данном случае необходима для расчета страховых взносов.

По законодательству предусмотрены обязательные отчисления в ПФР и ФМС. Фактически, речь идёт о пенсионном и медицинском страховании.

Такие отчисления ещё называют фиксированными. Однако до 2020 года они были привязаны к размеру МРОТ, из-за чего постоянно менялись. Теперь платежи действительно стали фиксированными. Их размер прописан в законодательстве. В 2020 году это:

32 448 руб. – пенсионное страхование;
8 426 руб.– медицинское страхование.

Эти отчисления, хоть и относятся к определенным фондам, но должны делаться в ФНС РФ там, где вы зарегистрированы.

Напрямую в ПФР РФ вам потребуется переводить 1% с суммы, превышающей доход 300 тысяч рублей за 2020 год. Этот взнос относится к пенсионному страхованию.

Налоги для индивидуального предпринимателя стандартно зависят от того, какую именно систему налогообложения он применяет. Давайте разберемся, какие налги должен будет платить ИП в 2020 году.

Обратите внимание, что у ИП есть возможность использовать статус самозанятого, если вы трудитесь без наёмных работников. Налог будет составлять 4% – от доходов, которые были получены от физлиц и 6% – от прибыли, поступившей от ИП и юрлиц.

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году

Для использования УСН есть определённые ограничения. Налог для ИП по упрощенке в 2020 году будет зависеть от размера дохода и количества работников. Всего предполагается 2 уровня:

Ограничения в 100 человек наёмных работников и 130 миллионов рублей годового дохода. При превышении первого лимита индивидуальный предприниматель не теряет право использовать УСН. Но налоговые ставки у него повысятся:
- 8% – с оборота (стандартная составляет 6%);
- 20% – с разницы между прибылью и расходами (обычная – 15%).
130 человек и 200 миллионов годового дохода. Вводится с 2020 года, при превышении лимита индивидуальный предприниматель теряет право использовать УСН.

В 2020 году также предполагается отмена деклараций по УСН для тех, кто использует онлайн-кассу и ставку – «доходы минус расходы». У всех остальных лиц обязанность подавать декларации сохраняется.

Это общая система налогообложения, которая предполагает максимальную налоговую нагрузку. Поэтому для ИП она невыгодна. По ней в 2020 году ничего не изменится как в отношении налогов, так и в отношении отчётности.

В отношении патента в 2020 году стоит ждать следующих изменений:

можно будет заниматься животноводством, растениеводством и всем, что с ними связано;
запрещена будет деятельность, имеющая отношение к маркированным товарам (лекарства, одежда, обувь, меховая продукция);
предпринимателям предоставят возможность приобрести патент на срок от 1 дня.

С 2020 года патент будет в большей степени зависеть от местных властей. Теперь на региональном уровне могут появиться дополнительные ограничения, касающиеся торговой площади, общего числа наёмных работников, транспорта и т. д.

Для ЕНВД в 2020 году будет увеличен повышающий коэффициент. По решению властей он теперь будет составлять 2,009. Стоит учесть, что в формуле расчёта есть и понижающий коэффициент. Он определяется региональными властями. Так что узнавать, увеличился или уменьшился для вас налог, стоит на месте.

Учтите, что теперь нельзя находиться на ЕНВД и торговать маркированными товарами. А также ЕНВД будет действовать в 2020 последний год. В дальнейшем его продление не предполагается.

Для ИП с 2015 года введены налоговые каникулы. В 2020 году они тоже будут действовать. Под налоговыми каникулами понимаются определённые послабления, позволяющие меньше выплачивать государству на протяжении не больше 2 налоговых периодов.

Необходимо учесть, что такая льгота актуальна только для тех, кто использует УСН или патент. Есть и другие условия:

ИП должен открываться впервые и после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах. Обратите внимание на то, что речь не идёт о федеральном законодательстве.
После регистрации ИП должно пройти не больше 2 лет.
Налоговые каникулы действуют только в тех регионах, в которых принят соответствующий закон (и успел вступить в силу).
Деятельность ИП должна относиться к научной, социальной или производственной сфере.
Доход от деятельности в означенной отрасли должен составлять не меньше 70%.

Региональные власти могут установить дополнительные ограничения по отношению к предпринимателям. Так, многие для использования такой льготы должны отвечать определённым критериям по количеству наёмных сотрудников и годовому доходу. Нередко устанавливаются ограничения по видам деятельности (конкретные коды ОКВЭД).

Налоговые каникулы позволяют не уплачивать основной налог по УСН или патент. Но от НДФЛ по наёмным работникам, а также от страховых взносов они не освобождают. Кроме того, налоговую отчётность всё равно нужно будет вести и сдавать, даже по нулевой ставке.

Налоги для ИП меняются в каждом году. И 2020 – не исключение. Поэтому за всеми соответствующими нововведениями нужно следить в обязательном порядке.

Какую бы систему предприниматель не выбрал, ИП обязан платить за себя страховые взносы даже при отсутствии у него наемных работников. Сразу расскажем о повышении страховых взносов: в 2020 году предприниматель должен оплатить:

32 448 рублей на пенсионное страхование;
8 426 рублей на обязательное медицинское страхование.

Всего 40 874 рубля – эту сумму предприниматель должен внести в 2020 году независимо от выручки, движений по счету и прочих особенностей. Страховые взносы ежегодно дорожают – в 2019 году сумма была на 4 636 рублей меньше и составляла 36 238 рублей.

Если не выбрать другой режим налогообложения, ФНС выберет его для ИП самостоятельно, и это будет общая система налогообложения (ОСН). Налоги на ОСН ИП платить труднее всего – это, наверное, самая сложная система налогообложения. Разобраться в нем без специальных навыков практически невозможно, для работы точно потребуется бухгалтер. Есть, правда, случаи, когда использование ОСН неизбежно, например:

если доход за отчетный период превысил 150 млн рублей;
если есть филиалы;
если работает больше 100 человек.

Сложный он из-за широкого спектра налогов, которые придется платить ИП, в том числе:

налог на доходы физических лиц, 13% – 3 раза в год + ежемесячно НДФЛ за сотрудников;
налог на добавленную стоимость, 0-20% – ежемесячно;
налоги на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
страховые взносы на себя + ежемесячно на сотрудников;
экологические платежи, транспортный налог и прочие.

ОСН предполагает и сложную отчетность: нужно сдавать декларации (ежеквартально по НДС и ежегодно 3-НДФЛ). Плюс, заполнение книги учета доходов и расходов, книгу покупок и продаж, отчетность за сотрудников.

Единственный плюс во всем этом – контрагенты на ОСН в приоритете у крупных компаний, поиск заказчика среди «крупняка» будет быстрым.

Платежи из этой категории ИП осуществляет вне зависимости от того, какой применяется налоговый режим. Если у ИП нет работников, то он выплачивает взносы только за себя.

В 2020 году размеры страховых взносов увеличатся на 4 636 рублей и составят:

32 448 рубля на обязательное пенсионное страхование;
8 426 рублей на обязательное медицинское страхование.

Если годовой доход превышает 300 000 рублей, ИП выплачивает дополнительные пенсионные взносы по ставке 1%.

Если у ИП есть хотя бы один работник, он обязан взять на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:

исчисление и удержание НДФЛ с доходов, выплачиваемых сотрудникам;
ежемесячные выплаты во внебюджетные фонды за работников, которые рассчитываются исходя из зарплаты работников.

Применяя ОСНО, ИП уплачивает НДС и НДФЛ за себя. Кроме того, общережимники выплачивают налог на имущество, используемое в предпринимательских целях, и налог на землю.

ИП на ЕНВД выплачивают один налог, который рассчитывается с помощью специальной формулы. Для расчёта налога ЕНВД используется величина базовой доходности ИП, которая устанавливается отдельно для каждого субъекта РФ, а также корректирующие коэффициенты и размер налоговой ставки.

Размер налога ЕНВД зависит не от фактического дохода ИП, а от потенциально возможного.

Важно: с 2020 года планируется отменить ЕНВД для ИП, занимающихся реализацией маркированных товаров – мехов, одежды, обуви и лекарств.

В случае применения ПСН ИП платит фиксированный налог. Предприниматель оплачивает стоимость патента на оказание услуг. При этом патент действует только в течение определённого времени. Органы власти субъектов РФ определяют стоимость патента и виды деятельности, при осуществлении которых можно применять эту систему налогообложения.

Размер налоговых выплат на УСН зависит от того, какой объект налогообложения выбирает ИП. Это может быть только доход либо доход, уменьшенный на общую сумму расходов. В первом случае ставка по налогу составит 6%, во втором – 15%. В регионах органы власти могут регулировать размер ставки для УСН 6%.

В случае применения УСН 15% ИП выплачивает налог на прибыль. Как и для УСН 6%, в регионах возможны пониженные ставки для некоторых видов предпринимательской деятельности, однако не ниже 5%.

Рассказываю, какие налоги должен платить ИП в 2020

Для некоторых видов предпринимательской деятельности предусмотрена уплата дополнительных налогов . В их число входят:

водный налог за использование водных объектов;
налог на добычу полезных ископаемых;
налог за производство и реализацию подакцизных товаров.

ИП с лицензией также обязаны платить за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.

Основные изменения для упрощённой системы налогообложения пока находятся в стадии законопроектов, но возможно, вскоре будут приняты.

Предполагается увеличение лимитов по работникам и годовому доходу: до 130 человек и 200 млн рублей соответственно. Однако те, кто превысит обычные лимиты (100 человек и 150 млн рублей), станут платить налог по другим ставкам:

8% на УСН Доходы;
20% на УСН Доходы минус расходы.

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают три полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

Ниже в таблице представлены субъекты, в которых налоговые каникулы действуют в 2020 году (в том числе в ней указаны субъекты, в которых каникулы были годами ранее, но закончились).

Пока только несколько регионов официально продлили действие налоговых каникул до 2024 года. Некоторые еще только обсуждают этот вопрос. Поэтому таблица будет обновляться по мере поступления официальной информации.

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2020 год
И многое другое!

Как выбрать налогообложение для ИП

Упрощенка выгоднее основной системы практически всегда, за исключением импортных операций. Поэтому если условия бизнеса позволяют, разумно перейти на УСН. Важный момент — новый ИП должен подать уведомление о применении этого режима сразу при регистрации или в течение 30 дней после нее. Иначе до конца года придется применять основную систему.

При выборе ставки нужно исходить из того, какова в бизнесе доля расходов. Если их достаточно много, порядка 65-70%, то выгоднее применять УСН со ставкой 15%. Этот вариант обычно выбирают для торговли и производства.

УСН со ставкой 6% — подходящий вариант для бизнеса с небольшим удельным весом затрат. Его обычно применяют ИП, которые оказывают услуги самостоятельно или нанимают небольшое количество сотрудников. При расчете налога можно учесть страховые взносы. Если работники есть, за счет отчислений можно сократить налог до 50%. Если же ИП работает сам по себе, он вычитает все уплаченные взносы. При доходах до 650 тыс. рублей в год за счет этого налог сводится к нулю.

К плюсам УСН можно отнести и малое количество отчетности — одна декларация в год. Возможно, и ее вскоре отменят для тех предпринимателей, кто применяет УСН 6% и использует онлайн-кассы.

ЕНВД, как правило, выгоден всем предпринимателям с большим объемом выручки, чей бизнес подходит под критерии. Его с успехом применяют магазины, аптеки, общепит. Режим не подойдет, если деятельность допускает периоды простоя. Ведь рассчитанный вмененный налог придется заплатить в любом случае. Отчитываться на вмененке нужно часто — 1 раз в 3 месяца. Но реальная экономия на налогах полностью скрашивает это неудобство.

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для сельхозпроизводителей. Подробное описание всех субъектов, которые признаются таковыми, можно найти в статье 346.27 НК РФ. Здесь лишь упомянем, что если ИП перерабатывает сельскохозяйственную или рыбную продукцию, но сам ее не производит (не выращивает), то применять этот режим он не может.

ЕСХН отличается низкой налоговой ставкой — 6% от разницы между доходами и расходами. Причем у субъектов РФ есть право эту ставку уменьшить до 0. Налог платится дважды в год, а декларация подается всего один раз.

Сельхозпроизводители на ЕСХН не платят НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в бизнесе. Но с 2019 года они начали платить НДС. Однако при небольших доходах можно применить правило из статьи 145 НК РФ и получить освобождение от этого налога. Если деятельность ИП подходит под требования ЕСХН, то применять эту систему, скорее всего, будет выгодно.

Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.

Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб. Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем ЕНВД. Пошив штор относится к бытовым услугам (ОКВЭД 13.92.2). Физическим показателем (ФП) является количество работников, включая самого ИП, то есть 6. Базовая доходность (БД) — 7,5 тыс. рублей. Для расчета применяются такие коэффициенты:

К1 — 1,915 (коэффициент-дефлятор, утвержденный Минэкономразвития для ЕНВД на 2019 год);
К2 — 0,8 (понижающий коэффициент, установленный для прочих бытовых услуг Решением совета депутатов Чехова 9 ноября 2012 г. № 71/10).

Формула ЕНВД: ФП * БД * К1 * К2 * 15%. Налог нашего ИП составит: 6 * 7,5 * 1,915 * 0,8 * 15% = 10,341 тыс. рублей. Его можно уменьшить на 50% за счет взносов, поэтому к уплате с учетом округления будет 5,171 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц.

Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.

Итак, мы рассмотрели все возможные режимы, их сильные и слабые стороны. Сказать однозначно, какую систему налогообложения выбрать для ИП, чтобы получить наибольшую выгоду, невозможно. Все зависит от совокупности факторов — вида бизнеса, места его введения, доли расходов по отношению к доходам, планируемого масштаба деятельности, количества работников и других. Оптимальный вариант — рассчитать налоговую нагрузку на нескольких режимах и сравнить результаты.

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

Этот налоговый режим был придуман и разработан для производителей сельскохозяйственной продукции. Государство специально ввело льготную систему, чтобы поддержать предпринимателей-фермеров, снизив тем самым потребность в импортных продуктах. Такой режим подойдет для ИП, работающих в следующих направлениях:

сельское и лесное хозяйства;
растениеводство;
животноводство;
выращивание рыб и иных биологических водных ресурсов.

Перейти на ЕСХН можно только в том случае, когда более 70 % дохода получено именно от сельхоздеятельности. Какие налоги платит ИП в таком случае? Единый сельскохозяйственный налог — 6 % от доходов, уменьшенных на величину расходов.

Декларация по ЕСХН заполняется один раз в год и сдается до 31 марта. Налоговый период — календарный год, но авансовый платеж нужно перечислять за полугодие.

Пример: ИП Андреев Иван Петрович занимается пчеловодством, сотрудников нет. Налоговый режим — ЕСХН. Рассчитаем, какой налог должен будет заплатить предприниматель за 2020 год, если его доходы составляют 260 000 ₽, а расходы — 40 000 ₽.

Так как работников у Ивана Петровича нет, НДФЛ и страховые взносы за них он не уплачивает. Однако по закону ИП должен заплатить за себя страховые взносы в размере 40 874 ₽, где:

32 448 ₽ — обязательное пенсионное страхование;
8 426 ₽ — обязательное медицинское страхование.

Это фиксированная сумма для тех ИП, чей доход не превышает 300 000 ₽ в год.
Тогда ЕСХН по ставке 6 %: (260 000 — 40 000 — 40 874) * 0,06 = 10 747,56 ₽.

Как вы уже узнали, налоговая нагрузка индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной системы налогообложения. Бизнесмен обязан самостоятельно рассчитывать, сколько налогов ему платить.

Чтобы не ошибиться, придерживайтесь стандартного алгоритма:

Изучите законодательство. Налоговый кодекс, законодательные акты, нормативно-правовые документы. На сайте ФНС есть подробные описания тонкостей и нюансов для разных режимов.
Составьте налоговый календарь. Определите даты уплаты налога и зафиксируйте эту информацию, чтобы не забыть.
Грамотно ведите бухгалтерию. Только так получится правильно определить налоговую базу для расчетов. Этот момент особенно актуален для тех ИП, которым необходимо документально подтверждать свои расходы, например, на УСН 15 % или ЕСХН. Помните, что здесь, как в детективах: «нет тела, нет дела». Нет документов, нет и возможности уменьшить сумму налогового платежа.
Воспользуйтесь специальными сервисами или софтом. К примеру, в «1С:Бухгалтерии» есть функция расчета налога для ИП на УСН. Согласитесь, очень удобно получить точные данные в несколько кликов? Также можно обратиться к калькуляторам налогов ИП — на сайте ФНС представлены инструменты для разных налоговых режимов. Нужно только ввести исходные данные: систему налогообложения, количество сотрудников, суммы доходов и расходов, вид деятельности, регион и т. д.

Важно разграничить два разных действия — перечисление налогового платежа в бюджет и подачу декларации, если она обязательна. Что идет в первую очередь? Здесь все зависит от предпринимателя, главное, уложиться в сроки. Логичнее сначала сделать сделать декларацию, а на ее основании перечислить платеж. Заплатить налог можно несколькими способами. Рассмотрим их подробнее.

Платить налоги ИП необходимо. Ставка и база для расчета налога зависит от выбранного режима. Сегодня для некоторых видов деятельности доступны спецрежимы с щадящими ставками, например, ЕСХН и патент. Также предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя и за работников, если они есть.

К ведению налогового учета лучше отнестись серьезно и ответственно — это позволит избежать санкций, которые обязательно последуют при халатности.

Налоговые каникулы ИП в 2021 году

Итак, первый налог, который платит ИП на ОСН, — это НДС. Он должен перечисляться предпринимателем в федеральный бюджет по ставкам, определенным ст. 164 НК РФ с каждой транзакции, отражающей оплату контрагентом поставленного товара или услуги.

О действующих ставках НДС в 2020-2021 годах узнайте здесь.

НДС, который должен уплачивать в бюджет ИП от своего лица, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым ИП другим лицам.

Есть также и входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП либо предъявлен к вычету. Данный НДС платит от своего лица уже не индивидуальный предприниматель, а его поставщик, но только если также является законным плательщиком НДС и может подтвердить это посредством выставления счета-фактуры.

Российское налоговое законодательство позволяет ИП применять вычеты по суммам, уплаченным в качестве входящего НДС (если его поставщик сам является плательщиком НДС и выставляет счет-фактуру).

Пример:

ООО «Юпитер», осуществляющее сборку телевизоров, закупило у ИП Степанова А. В. комплектующие для сборки ТВ на сумму 120 000 руб. с учетом НДС 20%, который будет входящим для ООО «Юпитер». Впоследствии фирма, собрав телевизоры, продала их на сумму 360 000 руб., также с учетом НДС 20%, который будет исходящим для ООО «Юпитер» и входящим для покупателей телевизоров.

В результате ООО «Юпитер» получило право принять входящий НДС, составляющий 20 000 руб., к вычету при наличии исходящего НДС, составляющего 60 000 руб.

ИП, работающий на ОСН и использующий имущество в своей деятельности, рассматривается как плательщик налога на имущество в статусе физлица. При этом в 2020 — 2021 годах налог рассчитывается по кадастровой стоимости, если:

ИП использует имущество коммерческого назначения (п. 3 ст. 402 НК РФ, подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
в регионе, в котором осуществляет деятельность ИП, принят НПА, где зафиксированы ставки по налогу на коммерческое имущество (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Если оба критерия соблюдены, ИП уплачивает налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ) на основании уведомления из ФНС (п. 2 ст. 409 НК РФ).

См. также «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Предприниматели, работающие по ОСН, обязаны представлять в ФНС следующие типы отчетных документов:

декларации по НДС (ежеквартально);
декларации по форме 3-НДФЛ (ежегодно);
декларации по форме 4-НДФЛ (в течение 5 дней по истечении 1-го месяца получения дохода);
отчеты по другим налогам при наличии объекта налогообложения (в сроки, установленные НПА).

ИП с работниками, не считая указанных документов, сдают:

сведения о среднесписочной численности штата;
отчетность НДФЛ по сотрудникам;
отчетность в фонды.

Общая система налогообложения для ИП часто рассматривается как не самая выгодная по причине относительно высокой налоговой нагрузки и необходимости оформления многочисленной отчетности. Однако работа ИП на ОСН может иметь и неоспоримые преимущества.

Дело в том, что многие плательщики НДС стараются взаимодействовать только с теми поставщиками, которые также платят НДС, чтобы иметь возможность получить налоговые вычеты.

Ознакомиться с иными примечательными фактами об ОСН вы можете в статьях:

«Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?»;
«Может ли перешедший на ОСН предприниматель уменьшить доход от продажи недвижимости, приобретенной им на упрощенке?».

Все течет, не все вменяется

Обычная система применяется по умолчанию, если не заявлено решение о переходе на иную, по ней определяется, какие налоги надо платить ИП:

НДФЛ;
НДС;
транспортный, земельный и имущественный налоговый сбор уплачиваются по правилам, установленным для физических лиц.

По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2020 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.

Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Как упоминалось выше, налог ИП на упрощенке 2020, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:

доходы;
доходы, уменьшенные на расходы.

Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то необходимо предоставить декларацию по УСН один раз в год и в ней отразить все обязательные платежи. Если налогоплательщик выбрал принцип «доходы минус расходы», то упрощенная система налогообложения для ИП установлена на максимум 15 %. Допускается его понизить законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» установлена ставка ИП 6 %. Обязательные платежи предпринимателя на УСН включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников.

В течение года необходимо делать авансовые платежи, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Данный спецрежим применятся только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти. Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2020 г. включительно. ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Объектом обложения является вмененный доход, определяемый расчетным путем. От его размера зависит, какие следует платить ИП налоги 2020, и сумма не зависит от реального дохода. Ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Местными законами ставка регулируется в диапазоне от 7,5 до 15 %.

На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартальную налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Патентная система налогообложения (ПСН) задумана как замена ЕНВД, но пока применяется с ним параллельно. Если работает ИП на патенте, налоги и обязательные платежи в 2020 аналогичны ЕНВД. Отличия касаются видов деятельности, по отношению к которым относится его применение и условия. Патент приобретается на определенный вид деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности допускается приобретение патента на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.

Ставка установлена в размере 6 % потенциального годового дохода предпринимателя. Налоговая декларация в отношении доходов от деятельности на ПСН не предоставляется. Это основное преимущество данной системы налогообложения.

Независимо от применяемой системы налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхования за себя. Чтобы узнать, какие налоги ип без работников в 2020 году установлены на социальное страхование, необходимо обратиться к статье 430 НК РФ.

В 2020 г. на ОМС уплачивается фиксированный взнос в размере 6884 руб.

Налог ПФР для ИП в 2020 году зависит от суммы годового дохода. Если он не превышает 300 000 руб, то необходимо уплатить только фиксированный взнос в размере 29 354 руб. При доходе выше 300 000 руб. доплачивается дополнительный взнос в размере 1 % с суммы превышения.