Налоговый вычет при покупке доли в квартире

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке доли в квартире». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Право на имущественный вычет — тот, что может быть оформлен в результате покупки гражданином недвижимости, возникает у человека, если он приобрел:

• жилой дом, квартиру, комнату, земельный участок в полное владение;
• долю во владении соответствующими объектами недвижимости.

При этом вычет возможно получить и при оформлении жилья в совместную собственность (когда конкретная величина доли каждого собственника не определена).

Таким образом, оформление вычета при приобретении доли в квартире — абсолютно законная процедура.

В каком размере может быть получен вычет, если налогоплательщик оформляет его на основании расходов по приобретению доли в квартире?

Как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире?

В данном случае имеет значение то, когда именно была куплена доля в недвижимости:

• до 2014 года;
• после 2014 года.

Если налогоплательщик купил долю в квартире до 2014 года, то он управомочен получить вычет, исчисленный пропорционально величине соответствующей доли.

Пример.

Друзья Иванов В.С. и Степанов А.В. в 2012 году вместе приобрели квартиру, и ее цена составила 4 000 000 рублей. При этом, каждому досталась доля во владении жильем в величине 50%.

В связи с этим, каждый из владельцев данной квартиры вправе претендовать на вычет, исчисляемый на основе суммы в 2 000 000 рублей. То есть — компенсацию в величине 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

Если налогоплательщик купил долю в жилой недвижимости после 2014 года, то он будет управомочен получить рассматриваемый вычет, исчисленный на основе его фактических расходов на покупку соответствующей доли.

Пример.

Друзья Петров А.С. и Сидоров В.Н. в 2015 году вместе приобрели квартиру ценой в 4 000 000 рублей. Петров А.С. до этого занимал у Сидорова В.Н. крупную сумму — в 1 000 000 рублей, и друзья договорились о том, что:

• каждый получит долю в 50% во владении квартирой;
• Петров А.С. заплатит за приобретение жилья 2 500 000 рублей, а Сидоров В.Н. — 1 500 000 рублей.

Таким образом, Петров А.С., несмотря на то, что владеет 50% от квартиры, вправе исчислить вычет на основе суммы в 2 500 000 рублей. Номинально данный вычет составит 325 000 рублей (13% от 2 500 000), но фактически Петров А.С. будет иметь законное право получить только 260 000 (из-за ограничения, установленного законодательством — 260 000 рублей являются предельным имущественным вычетом).

Сидоров В.Н., также владеющий 50% квартиры, сможет получить, в свою очередь, вычет на основе суммы в 1 500 000 рублей. То есть — 195 000 рублей. В данном случае — в полном объеме, поскольку эта сумма не превышает 260 000 рублей — максимальной величины вычета, установленной законодательно.

Можно отметить, что указанное правило распространяется и на правоотношения, при которых квартира оформляется в долевое владение налогоплательщика и его ребенка. По закону несовершеннолетний ребенок не может нести расходов на покупку жилья — их полностью несет родитель. Вне зависимости от распределения долей во владении купленной квартирой, родитель вправе исчислить вычет полностью с той суммы, которую он потратил на приобретение недвижимости.

Пример.

Фролова В.С. приобрела квартиру за 1 500 000 рублей, и оформила долю в размере 50% во владении данной квартирой на своего ребенка Машу. Если Фролова пожелает оформить имущественный вычет, то он может быть исчислен с суммы в 1 500 000 рублей. То есть — составит 195 000 рублей (13% от 1 500 000).

Также полезно будет изучить особенности исчисления рассматриваемого вычета, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности.

В случае, если объект находится в совместной собственности, когда величина каждой доли во владении квартирой не определена (это возможно, если ее владельцы — супруги), то величина вычета определяется на основании письменного соглашения между мужем и женой. Для составления данного документа рекомендуется обратиться к опытному юристу.

Пример.

Супруги Антонова А.В. и Антонов Ю.С. купили квартиру ценой 3 000 000 рублей. Антонова А.В. захотела оформить рассматриваемый вычет и заключила с Антоновым Ю.С. договор, по которому он дал согласие на то, что супруга сможет оформить компенсацию с суммы в 2 000 000 рублей. Сам Антонов Ю.С., в свою очередь, при желании сможет оформить вычет с 1 000 000 рублей.

Оформить вычет, о котором идет речь, граждане вправе:

• через Налоговую инспекцию (ФНС);
• через работодателя.

Изучим оба механизма подробнее.

Для решения данной задачи нужно:

1. Подготовить ряд документов. А именно:

• заявление по форме ФНС;
• декларацию 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ;
• свидетельство о праве владения долей в квартире;
• ипотечный договор (если для покупки недвижимости брался соответствующий заем), выписку из банка, отражающую уплату процентов;
• банковские чеки и иные документы, удостоверяющие осуществление налогоплательщиком личных расходов на покупку доли в квартире.

В случае, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности (конкретная величина долей для каждого собственника не определена), то также понадобятся:

• копия свидетельства о бракосочетании (совместная собственность физлиц, как мы отметили выше, может быть оформлена только в рамках правоотношений между супругами);
• письменное соглашение супругов об определении величины имущественного вычета, на которую вправе рассчитывать налогоплательщик-заявитель.

2. Отнести подготовленные документы в ФНС — в любой рабочий день года, что следует за тем, за который человеком были оформлены указанные выше декларацию и справку.

ФНС возмет 4 месяца на проверку документов и перечисление компенсации — на счет налогоплательщика, который указан в заявлении.

Вычет будет перечислен в размере, соответствующем величине НДФЛ, перечисленного в российский бюджет в течение года, за который оформлены указанные декларация и справка, но не более максимальной величины вычета, определенной по принципам, которые мы рассмотрели выше.

Для решения соответствующей задачи нужно:

1. Оформить те же документы, что зафиксированы в пункте 1 предыдущего раздела статьи (однако, необязательно готовить декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ — они не требуются при оформлении компенсации через работодателя).

2. Передать в ФНС:

• собранные документы;
• составленное на бланке ФНС заявление о праве на вычет, о котором идет речь (его форма будет отличаться от заявления, подаваемого при оформлении компенсации через ФНС — необходимо запросить нужный документ у налоговиков).

3. В течение 30 дней после направления документов в ФНС получить оттуда уведомление, разрешающее оформить компенсацию у работодателя.

4. Передать работодателю:

• соответствующее уведомление;
• заявление на вычет по той форме, что используется в бухгалтерии фирмы.

После этого с зарплаты гражданина не будет на законных основаниях уплачиваться НДФЛ:

• до конца года;
• до тех пор, пока исчисленный НДФЛ не достигнет максимального размера вычета, определяемого по тем принципам, которые мы рассмотрели выше.

Если компенсация не будет исчерпана до конца года, то в следующем году человеку нужно будет еще раз осуществить действия по пунктам 1-4.

Имущественный вычет при приобретении имущества

^К началу страницы

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1

Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
• при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

4

Подготавливаем копии платёжных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6*

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

1

Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Размер вычета напрямую зависит от даты покупки долевой собственности.

До 01.01.2014 года вычет был привязан к конкретному объекту недвижимости и делился между совладельцами пропорционально их долям.

Следовательно, если имущество было приобретено до вышеуказанной даты, то ИНВ рассчитывается следующим образом:

Размер вычета = Общие расходы на покупку жилья (≤ 2 000 000 руб.) * Размер доли собственника.

Если же доля была приобретена до 01.01.2014 отдельной сделкой (не в составе общего договора на весь объект недвижимости), то вычет по долям не распределяется, и собственник имеет право получить его в полном объеме (в размере фактических расходов, но не более 2 000 000 руб.).

Например: Квартирой, приобретенной в 2013 году по общему договору в долевую собственность за 3 000 000 руб., владеют 2 гражданина: первому принадлежит 3/4 квартиры, а второму – 1/4.

До настоящего времени совладельцы не пользовались правом на получение вычета. Сумма, от которой будет рассчитываться размер ИНВ каждого из них, составляет 2 000 000 руб., поскольку стоимость квартиры превышает установленное ограничение.

1-й собственник имеет право на вычет в размере 1 500 000 руб. (2 000 000 руб. * 3/4). То есть сможет вернуть из бюджета 195 000 руб. (1 500 000 руб. * 13 %).

2-й собственник – в размере 500 000 руб. (2 000 000 руб. * 1/4). И сможет возместить 65 000 руб. (500 000 руб. * 13 %).

После 01.01.2014 года ограничение в 2 000 000 руб. стало применяться не к объекту недвижимости, а к человеку. То есть каждый совладелец может получить вычет в размере произведенных расходов, но не больше предельного размера ИНВ.

Если сумму расходов каждого отдельного совладельца жилья установить невозможно (в договоре указана только общая стоимость объекта), то размер вычета рассчитывается следующим образом:

Размер вычета = Общая сумма расходов * Размер доли совладельца,

но не > 2 000 000 руб.

Воспользуемся данными предыдущего примера, но изменим единственное условие: квартира была куплена в 2016 году. Таким образом:

1-й собственник получит вычет в размере: 2 000 000 руб. (3 000 000 руб. * 3/4 = 2 250 000 руб., что > предельно допустимой суммы, поэтому за базу для расчета налога берется установленный лимит). Т. е. гражданин сможет получить на руки 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13 %).

2-й совладелец получит ИНВ в размере: 750 000 руб. (3 000 000 руб. * 1/4). И сможет вернуть 97 500 руб. (750 000 * 13 %).

Супруги могут приобретать жилье как в общую долевую, так и в совместную собственность.

В первом случае в ЕГРН фиксируется конкретная доля каждого супруга, а размер вычета также зависит от даты приобретения жилья:

• до 01.01.2014 – ИНВ рассчитывается в том же порядке, что и для обычных совладельцев долевой собственности (в соответствии с размером долей, пример выше);
• после 01.01.2014 – размер ИНВ зависит от определенных обстоятельств:

1. Каждый из супругов оплачивал свою долю самостоятельно и имеет на руках документы, подтверждающие затраты – вычет распределяется между супругами в соответствии с произведенными расходами.

Например: Семенов Р. Л. и Семенова К. Д. купили квартиру в 2018 году за 3 900 000 руб. в долевую собственность (доля каждого составляет 1/2). При этом и муж, и жена имеют на руках документы, подтверждающие расходы по оплате своей доли. Размер вычета каждого супруга составит 1 950 000 руб., а сумма налога к возврату – 253 500 руб. (1 950 000 руб. * 13 %).

2. В договоре указана общая стоимость жилья, а оплату в полном размере произвел один из супругов – размер вычета распределяется сторонами самостоятельно в любых пропорциях, поскольку в соответствии с СК РФ все затраты супругов считаются общими.

Например: Котов П. И. и Котова А. А. купили в 2017 году в долевую собственность дом за 2 500 000 руб. (доля каждого из них – 1/2). Несмотря на тот факт, что оплата жилья была в полном объеме произведена мужем, супруги подали в ФНС заявление о распределении фактических расходов между сторонами: 1 250 000 руб. – затраты мужа, 1 250 000 руб. – затраты жены. Таким образом, каждый из супругов сможет получить сумму в размере: 162 500 руб. (1 250 000 руб. * 13 %).

Если жилье было приобретено супругами в общую совместную собственность, каждый из них по умолчанию имеет право на вычет в размере 50 % от стоимости объекта недвижимости, но не больше 2 000 000 руб. (не более 1 000 000 руб., если недвижимость была куплена до 01.01.2014 года).

При этом супруги имеют право в заявительном порядке распределить вычет между собой в любой пропорции (даже 100 % и 0 %).

Если же стоимость недвижимости превышает 4 000 000 руб. (2 000 000 руб., если объект был куплен до 01.01.2014) – заявление о распределении вычета можно не подавать, ИНВ автоматически представляется каждому из супругов в максимально допустимом размере.

В общем порядке имущественный вычет на погашение процентов по ипотеке (рефинансированию кредита) предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 3 000 000 рублей.

Максимальный размер налоговой экономии — денежных средств, которые не будут удержаны с дохода собственника (будут возвращены налоговыми органами на счет гражданина), может составить: 390 000 рублей (3 000 000 рублей * 13 %).

Вышеуказанный лимит действует с 01.01.2014 года. Проценты по ипотечным кредитам, полученным ранее этой даты, могут быть включены в состав вычета в полном объеме (без учета ограничения в 3 000 000 рублей).

Обратите внимание:

• Право на применение данного вида имущественного вычета также не ограничивается какими-либо сроками, но при этом использовать его можно однократно на протяжении жизни и только по отношению к одному объекту недвижимости, даже если сумма вычета в полном объеме не исчерпана.
• ИНВ по процентам можно получить только после возникновения права на основной вычет по приобретению жилья.

Порядок распределения вычета между совладельцами, являющимися созаемщиками, также зависит от даты приобретения долевой собственности:

1. До 01.01.2014. ИНВ по процентам распределяется пропорционально долям совладельцев.

Например: супруги купили квартиру с использованием целевого займа в 2013 году за 2 000 000 рублей (доля каждого супруга – 1/2). Основной вычет был полностью погашен супругами в 2017 году. По итогам 2018 года супруги решили заявить ИНВ по процентам, уплаченным за 2013-2018 годы, в размере 1 140 000 руб., по 570 000 руб. на каждого из них (1 140 000 * 1/2). Следовательно, и муж, и жена смогут вернуть из бюджета по 74 100 руб. (570 000 руб. * 13 %).

2. После 01.01.2014. ИНВ распределяется в любой пропорции по желанию созаемщиков.

Например: Семенова М. Л. и ее совершеннолетний сын Семенов В. В. купили в 2015 году квартиру в общую долевую собственность с привлечением заемных средств. В 2017 году совладельцы полностью погасили основной ИНВ на приобретение квартиры, а по итогам 2018 решили заявить вычет по процентам, уплаченным за 2015-2018 годы. Поскольку в 2018 году Семенова М. Л. вышла на пенсию и уже не имеет налогооблагаемого дохода, собственники решили, что вычет по процентам в полном объеме будет получать Семенов В. В. В 2019 году совладельцы приложат к пакету документов для ФНС заявление о распределении ИНВ: 100 % — Семенов В. В., 0 % — Семенова М. Л.

Пропорцию распределения вычета по процентам между созаемщиками можно изменять ежегодно.

Иногда в качестве основного заемщика выступает один из совладельцев ипотечной недвижимости. Соответственно, все кредитные платежи поступают в банк от его имени.

В таком случае, остальные созаемщики могут претендовать на вычет, если представят в ФНС письменную доверенность о передаче денежных средств для погашения процентов по кредиту человеку, который фактически производит их уплату (по данному вопросу желательно получить дополнительную консультацию в налоговой инспекции по месту жительства).

Имущественный вычет при долевой собственности

В срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продана недвижимость, налогоплательщик подает в налоговую инспекцию по месту жительства:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие факт продажи доли (договор купли-продажи, мены с доплатой и пр.).

Если заявлен вычет в размере фактических расходов, дополнительно представляются:

• документы, подтверждающие затраты на приобретение долевой собственности (чеки, банковские выписки, платежные поручения и т.п.).

К декларации в качестве приложений прикладываются копии вышеуказанных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

Обратите внимание: если в 3-НДФЛ отражен налог к уплате, он должен быть перечислен в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи имущества.

Кроме основного вычета можно получить вычет по кредитным процентам. Если квартира куплена в ипотеку и оформлена в общую долевую собственность, владельцы могут получить вычет в любых пропорциях, о которых договорятся.

И эти пропорции могут не совпадать с долями собственников на владение жильем. При этом собственники должны быть созаемщиками на ипотечный кредит в банке. Напомним: максимальный размер имущественного налогового вычета по процентам составляет 3 млн рублей.

Основание: п. 4 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС РФ от 23 мая 2016 №БС-3-11/2315.

Пример:

В 2019 году тетя с племянницей купили дом в общую долевую собственность. Общая стоимость дома 4 млн рублей, из которых 2 млн были заемными в банке. При этом тетя и племянница выступили созаемщиками. На каждого оформили по половине дома.

Собственницы приняли решение, что весь вычет по ипотечным кредитам получит племянница. При подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию они написали заявление, где указали свое распределение долей за ипотечные проценты: 0% на тетю и 100% на племянницу.

В итоге каждая из владелиц получила по 2 млн основного вычета (на их счета вернулось по 260 тыс. рублей), а племянница дополнительно получила 13% от фактически выплаченных банку процентов.

---

Возврат уплаченных в казну средств может получить любой гражданин при соответствии следующим критериям:

1. Покупатель доли в квартире является плательщиком подоходного налога (как правило, это означает наличие официального места работы).
2. Наличие статуса резидента РФ (для его получения необходимо нахождение на территории России как минимум 183 дня в течение года).
3. Приобретаемая жилплощадь должна оформляться в собственность гражданина (это может подтвердить выписка из ЕГРН).

Если покупатель доли является индивидуальным предпринимателем, он также может претендовать на вычет, но только в том случае, если он платит налоги по системе ОСН.

Денежные средства возвращаются с учетом суммы, фактически уплаченной в бюджет в виде налога на доход в определенном периоде. Размер выплачиваемого за текущий год вычета не может быть больше, чем сумма внесенных гражданином налоговых платежей. Однако такие выплаты производятся по заявлению собственника доли квартиры ежегодно до момента их получения в полном объеме.

Помимо отчислений с зарплаты учитываются также налоги на сдачу недвижимости в аренду, продажи имущества или с доходов по договору подряда. Пенсии, пособия и дивиденды в расчет не принимаются.

---

Покупателю доли жилплощади государство может вернуть 13% ее стоимости. Однако законом установлен лимит на максимальную сумму возврата средств. Он составляет 260000 рублей.

Необходимо отметить, что налоговый вычет при долевой собственности зависит от того, куплено жилье после наступления 2014 г. или до него.

При приобретении доли до 2014 г. собственник может оформить вычет, величина которого будет пропорциональна стоимости его части квартиры. До этого года действовало правило, в соответствии с которым уплаченный налог возвращался только один раз и за одну квартиру. Предельная сумма возврата налога по ипотечным процентам при покупке недвижимости до 2014 г. в нормативных актах не оговорена. Вычет предоставляется, исходя из максимальной стоимости всей квартиры целиком 2000000 руб. Средства сверх этой суммы в расчете не учитываются.

Пример Сидоров А. и Егоров Н. в 2013 г. приобрели в долевую собственность квартиру за 5000000 руб. Их доли составили 60% и 40% соответственно. На двоих им полагается вычет с 2 млн руб, т.е. 260 тыс руб. (13% от этой суммы). Сидоров А. может вернуть 156 тыс руб, а Егоров Н. – 104 тыс руб в соответствии с их долями.

Начиная с 2014 г. вычет можно получить более одного раза по разным квартирам, но при условии, что сумма возвращенных средств не превысит величины определенного законодателем лимита. Теперь за приобретенную в ипотеку долю жилья может быть возвращено до 390000 руб на проценты (исходя из суммы до 3000000 руб). При расчете суммы подлежащих возврату средств наибольшая стоимость доли каждого собственника равна 2000000 руб.

Пример В 2019 г. Никифоров Т. и Тимофеев М. купили квартиру за 4000000 руб. Доля каждого из них составила в соответствии с договором 50%, но Никифоров Т. оплатил 3000000 руб, а Тимофеев М. – 1000000 руб. В такой ситуации первый собственник может претендовать на вычет 260000 руб (13% от 2000000 руб), а второй – 130000 руб (13% от 1000000 руб). Поскольку Тимофеев М. исчерпает лимит на компенсации не полностью (130000 руб будет возвращено и столько же останется до 260000 руб), он может при повторном приобретении доли квартиры вновь воспользоваться правом на вычет.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в общую долевую собственность

---

До 2014 г. вопрос о налоговом вычете на долю, оформленную на ребенка, оставался неопределенным. Однако сейчас в соответствии с вступившими в действие законодательными поправками получение вычета на детскую долю жилплощади разрешено. Он может быть предоставлен только одному родителю или же распределен между ними. Если в семье двое или более детей, компенсации могут выплачиваться на каждого из них.

Пример В 2017 г. семья, состоящая из 2 супругов и 2 их детей, приобрела квартиру стоимостью 4000000 руб. Каждому члену семьи выделено 25% жилплощади. Муж оформил вычет на свою долю и долю одного ребенка, а жена – на свою долю и долю второго ребенка. В такой ситуации каждому из родителей будут возвращены средства с 2000000 руб, т.е. они получат по 260000 руб.

Данные положения распространяются не только на родителей, но и на опекунов, попечителей или усыновителей.

После достижения совершеннолетия право на вычет дети не потеряют, поскольку фактически он предоставляется не им самим, а родителям. Они могут претендовать на выплаты в полном размере в пределах установленного лимита.

---

Особенностью ипотечного кредита является то, что затраты при его оформлении подразделяются на 2 части: стоимость жилья и проценты за кредит. В 2014 г. это было учтено законодателем. Теперь при приобретении квартиры в долевую собственность дольщик может получить сразу 2 вычета:

1. Определяется исходя из стоимости жилья и составляет 2000000 руб. Это значит, что можно вернуть 260000 руб.
2. Предоставляется на ипотечные проценты на сумму 3000000 руб. Таким образом, по процентам можно получить до 390000 руб.

До 2014 г. возврат средств на проценты по ипотечному кредиту никак не ограничивался, что ставило покупателей дорогого жилья в более выгодные условия.

---

Для получения налогового вычета необходимо:

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
2. Посетить бухгалтерию работодателя и получить справку 2-НДФЛ, содержащую сведения о фактически уплаченных налогах.
3. Собрать необходимую документацию.
4. Обратиться в налоговую инспекцию с предварительно подготовленными документами.

Вместо похода в отделение ФНС для получения вычета можно обратиться к работодателю. В таком случае заявитель будет уведомлен о правомерности требования возврата средств в течение 30 дней. В случае с ФНС срок проверки документов может составлять до 3 месяцев.

Если требования владельца долевой собственности будут признаны обоснованными, он должен подать заявление на возврат средств. Они будут переведены на счет заявителя в течение месяца.

---

Налогоплательщику нужно подготовить:

• документ, позволяющий подтвердить личность гражданина (паспорт);
• заявление о получении налогового вычета;
• заполненную декларацию 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ;
• договор купли-продажи квартиры;
• банковскую выписку, подтверждающую перевод средств на счет продавца;
• если жилплощадь была приобретена в ипотеку, будет нужен кредитный договор и выписка, в которой зафиксирован остаток долга по ипотеке.

Налоговый вычет в 2020 году: что нужно знать при покупке квартиры

Правом на получение обозначенной налоговой льготы не могут воспользоваться:

1. Лица, использовавшие ранее возможность получения вычета, так как он предоставляется единожды.
2. Лица, приобретшие квартиру у близких родственников: супругов, родителей, детей.
3. Лица, не являющиеся налогоплательщиками РФ, в том числе студенты дневных отделений, пенсионеры и безработные (о способах получения налогового вычета безработными читайте здесь).

Совместная собственность без выделения долей оформляется на основании одного и того же правоустанавливающего документа – договора купли-продажи. Оформить получение вычета можно опираясь на данный договор. Соответственно, оформление вычета требует согласованных действий совладельцев и одновременного присутствия при подаче заявления.

Для дольщиков такого условия не ставится, в силу правоспособности для участия в продаже самостоятельных частей помещения. Каждый владелец соразмерной доли в праве, может оформлять имущественный вычет при покупке квартиры в долевую собственность отдельно от остальных.

Налоговый вычет на покупку доли в квартире составляет 13% от общей стоимости жилья. Эта сумма распределяется следующим образом:

1. При совместной общей стоимости – предусмотренная для вычета сумма ориентируется не на число участников, претендующих на получение возврата, а на стоимость приобретенного совместно объекта. Допустимая для начисления объема возврата сумма, распределяется в равных пропорциях.
2. При долевом владении распределение объема, допустимого для возмещения покупки объекта, устанавливается соразмерно доле владения.

Например, квартира стоимостью 1 500 000 рублей, приобретенная в совместную собственность двумя совладельцами, которые не являются близкими родственниками, допускает оформления вычета, исходя из 13% от ее общей стоимости, что составляет 195 тысяч рублей. Каждый собственник вправе претендовать на получение половины стоимости.

Та же картина возникает, если собственники оформили недвижимость в долях по 50% правомочий каждому. Если же один из них, например, получил ¾ доли в праве, а второй ¼, то подсчеты осуществляются следующим образом:

1. От общей стоимости объекта (1 500 000) исчисляются ¾ и ¼, что соответствует стоимости части правообладания. Получается соответственно: 1 125 000 и 375 000 рублей.
2. Из полученных сумм определяют налог при покупке доли в квартире – 13%, что составляет расчет налогового удержания, начисляемого к возмещению: 146 250 рублей (для ¾ доли) и 48 750 рублей (для ¼ доли).

При этом, максимально допустимая стоимость приобретенной недвижимости, из которой допускается удержание – 2 000 000 рублей.

Максимальный предел, допустимый для вычета имущественного возврата, полученного до 2014 года, устанавливается на один объект, а не на каждого собственника.

После оформления сделки купли-продажи, стороны обращаются в местное отделение ФНС с заявлением о начислении имущественного возврата. При этом соблюдаются следующие нюансы:

1. Собственники на основании совместного общего права владения подходят в налоговую инспекцию одновременно и пишут заявления, прилагая документацию.
2. Лица, оформившие долевое владение, вправе оформить вычет как одновременно, так и порознь.

Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: бланк, образец заполнения.

налоговый вычет при покупке доли в квартире

При подаче заявления предусматривается равное распределение объемов вычета. Если один правообладатель утрачивает полномочия на получение налоговой льготы, данное право не переходит к другим участникам владения.

Исключение составляют:

• супруги;
• представители несовершеннолетних детей.

Помимо вычета с основной суммы покупки, налогоплательщик может оформить вернуть НДФЛ с уплаченных по договору ипотеки проценты в сумме до 3 миллионов рублей.

Вычет на проценты по ипотеке покупатели могут распределить по собственному желанию и вне зависимости от размеров долей. Это право подтверждено Письмом ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315.

Чтобы воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при покупке комнаты или доли в квартире, необходимо соблюдение условий:

1. Проживание и регистрация на территории Российской Федерации не менее полугода.
2. Официальное трудоустройство.
3. Уплата подоходного налога в государственный бюджет.
4. Вложение собственных средств на покупку недвижимости.

Когда имущество куплено в ипотеку, плательщику налогов возместят проценты, уплаченные по кредиту. В налоговую службу представляют договор с банковским учреждением, график погашения процентов и бумаги, подтверждающие выплату по ипотеке.

Вычет не положен:

1. Безработным.
2. Женщинам в декретном отпуске.
3. Неофициально работающим гражданам.
4. Пенсионерам, прекратившим трудовую деятельность.

ИП, работающие на патенте, сельхозналоге, не имеют права на возмещение.

Чтобы вернуть денежную сумму, затраченную на покупку жилой площади, действуют пошагово:

1. Заполняют декларацию формы 3-НДФЛ.
2. Собирают пакет документов.
3. Обращаются за вычетом в налоговый орган или к работодателю.
4. Получают компенсацию.

Чтобы сделать возврат подоходного налога через Федеральную налоговую службу, готовят комплект перечисленных ниже бумаг:

1. Паспорт Российской Федерации.
2. ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
3. Заполненная декларация.
4. Справка образца 2-НДФЛ о доходах.
5. Заявление на возврат.
6. Документацию на приобретённую недвижимость: договор купли-продажи комнаты, приёмо-передаточный акт комнаты или доли в квартире, свидетельство о государственной регистрации ПС.
7. Договор с банком, если объект недвижимости куплен в ипотеку.

Возврат при общей долевой собственности

Согласно положениям Гражданского кодекса Российской Федерации общая собственность подразделяется на две категории, отличающиеся сущностью владения:

1. Долевая – во владении имуществом выделены определённые доли.
2. Совместная, при которой доли заранее не установлены.

Когда жилая площадь поступает во владение нескольким лицам и доли заранее выделены, имеет место долевая собственность. Распоряжаться недвижимым объектом можно лишь с согласия остальных владельцев, вне зависимости от размера доли. Когда все хозяева проживают на одной жилплощади, разделить её между всеми пропорционально долям нельзя. Сособственники должны между собой решить этот вопрос и разделить квартиру, определив порядок пользования. Если проблему не удаётся разрешить мирным путём, обращаются в судебные органы.

В Гражданском кодексе РФ – в части первой главы 16 освещены вопросы регулирования прав общей собственности. Кода речь идёт о долях, стоит заострить внимание на положениях ряда статей:

1. Статья 245. Когда доли не оговорены заранее, они считаются равными. Если в улучшение состояния жилплощади вложены деньги, размер доли увеличивается соразмерно финансовым вложениям.
2. 246. Любой из собственников может свою часть продать, подарить или завещать.
3. 247. Каждый совладелец имеет право на получение своей доли в пользование. Если это фактически неосуществимо, можно требовать компенсацию.
4. 248. Доходы, полученные в результате эксплуатации долевой собственности, распределяются между владельцами по договорённости. Если его нет – пропорционально долям.

Долевой признаётся собственность, когда каждому владельцу отводится её часть. Квартира будет равнодолевой в следующих случаях:

1. Это регламентировано действующим законодательством.
2. Сособственники приняли данное решение по обоюдному согласию.
3. Доли нельзя определить в силу невозможности установления размера части на каждого совладельца.

Семейный кодекс РФ (статья 39) регламентирует равные доли в имуществе, совместно нажитом супругами при условии, если брачный договор не заключался.



Когда лица, состоящие в браке, приобретают жилую площадь, она относится к совместной собственности. Квартира оформляется на обоих супругов или на одного из них.

Когда каждый супруг вносит деньги за свою часть, это не вызовет недопонимания и вопросов у государственных органов и налоговой службы в случае обращения граждан за имущественным налоговым вычетом при покупке квартиры в долевую собственность.

Получение имущественного вычета при долевой собственности супругов имеет свою специфику. Приобретая объект недвижимости, муж и жена вид собственности определяют самостоятельно. Это повлияет на возможность воспользоваться налоговой льготой от государства – возвратом 13% подоходного налога.

Главным является момент, когда у лиц, состоящих в браке, наступило право на вычет:

1. Год подписания передаточного акта купленной квартиры.
2. Приобретение жилой площади в рамках договора долевого участия.
3. Год оформления свидетельства о регистрации права собственности на недвижимый объект.
4. До 1 января 2014 года или позже, когда квартира куплена по договору купли-продажи или шло строительство жилого дома.

При нахождении имущества в общей долевой собственности, каждый супруг (владелец) имеет свою часть, которая отражается в документе на недвижимый объект.

Иногда люди, приобретая жильё, в свидетельство о ПС вписывают своих детей. Несовершеннолетний ребёнок не вкладывал средств. Расходы несли родители. Государство разрешает возращение 13% НДФЛ за несовершеннолетнего ребёнка. Особенности:

1. Обращаться в ИФНС могут граждане, ранее не пользовавшиеся налоговой льготой.
2. В случае купли жилья до 2014 года о праве на вычет разрешено заявлять всегда, если на имя ребёнка оформлена квартира или доля в ней. Положенная по закону сумма в 2 миллиона распределяется соразмерно доли каждого владельца.
3. При приобретении жилплощади с 2014 года обращаются за компенсацией, если стоимость доли любого из родителей меньше установленного лимита и когда имущество зарегистрировано на несовершеннолетнего ребёнка.

В будущем право на возврат НДФЛ за несовершеннолетними сохраняется.

При манипуляциях с недвижимыми объектами законом предусмотрены 2 формы вычетов:

Когда речь идёт о долевой собственности, следует учитывать множество тонкостей. При отчуждении жилой площади, находящейся во владении менее 3-х лет, полученные по сделки деньги облагаются налогом на доходы физических лиц. Гражданину при продаже жилья разрешено уменьшить налогообложение двумя способами:

1. Воспользоваться правом на вычет.
2. Снизить доход от реализации недвижимости на сумму затрат на его приобретение.

Когда долевая собственность супругов продаётся единым объектом и составлен один договор покупки-продажи, максимальный размер возмещения распределяют согласно долям совладельцев. Если человек отчуждает свою часть, ему выплачивается полная сумма вычета.

Общий размер НДФЛ в 559 тысяч (5,3 миллиона минус 1 миллион, умноженный на 13%) между Мишиными распределяется:

Когда имущество приобреталось в 2014 году и позже, государство компенсирует от 2 миллионов 260 тысяч. Если жилая площадь куплена до 2014 года, налоговый вычет выплачивают на само имущество. Сколько долевых собственников, роли не играет.

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

Указывая стоимость недвижимости в договоре купли-продажи, следует конкретизировать, включена ли в нее цена мебели, быттехники и прочих вещей, передаваемых в собственность вместе с квартирой.

В НК РФ цена предметов интерьера не вычитается из базы налогообложения. При необходимости рекомендуется заключить дополнительное соглашение, в котором стоимость вещей, продающихся вместе с квартирой, будет указана отдельно.

Стараясь максимально увеличить льготы, собственники причитают к стоимости жилья затраты на ремонт. Это законно только если в документах купли-продажи (передаточном акте) указано, что квартира продается без ремонта. Компенсировать НДФЛ от суммы, затраченной на отделку квартиры, можно после получения свидетельства о регистрации права собственности (Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 16.12.2004 г. №27-08/81075@).

Документ, подтверждающий брачные отношения — свидетельство, выданное в ЗАГСе. После этого все нажитое мужем и женой имущество является их совместной собственностью. Иной порядок может быть отражен в брачном соглашении, договоре купли-продажи.

Приобретая квартиру, супруги вправе определить долю каждого и получить льготы, размер которых зависит от времени осуществления покупки.

Время приобретения	Особенности
Квартира была приобретена супругами до 2014 г.	Налоговый вычет равен 2 млн. руб. на обоих супругов	Распределяется пропорционально размеру долей мужа и жены в объекте недвижимости	Можно воспользоваться только 1 раз в жизни
Квартира куплена после 01.01.2014 г.	Размер вычета составит 2 млн. руб. для каждого из супругов	Распределяется либо пропорционально имеющимся долям, либо по договоренности сторон	Может применяться при покупке недвижимости до тех пор, пока не исчерпается максимальный лимит в размере 2 млн. руб.

Пример 1. Квартира куплена в 2012 г. супругами Ильным Костей и Никишиной Ниной В договоре указано, что ¼ приобретается Ниной, а ¾ — Костей. Стоимость жилья — 5 300 тыс. руб. Вычет на пару составил 2 млн. руб. Поскольку имущественный НВ распределяется пропорционально долям Ильина и Никишиной, для мужчины он рассчитывается из суммы 1,5 млн. р. (3/4 от 2 млн. руб.), а для жены — из оставшихся 500 тыс. руб.Пример 2. Квартира приобретена Рюмиными Валерием и Еленой в 2018 г. Сумма покупки составила 2,4 млн. руб. Доли Елены и Валерия составляют по ½. Вычет для каждого из супругов рассчитывается из суммы 1,2 млн. руб. Сумма к возврату равна 13% Х 1,2 млн. руб. = 156 тыс. руб. для каждого.

В указанном примере предполагается, что оба супруга работают и имеют право на вычет. Но как изменится расчет, если супруга — домохозяйка и не платит НДФЛ?

В этом случае необходимо определить вычет безотносительно к размеру долей, ведь с 2014 г. это возможно. Супруг вправе заявить к вычету сумму в 2 млн. руб. (максимально возможную), а жена сможет воспользоваться вычетом в размере оставшейся суммы после того, как начнет уплату подоходного налога из зарплаты.

Стремительный рост количества квартир, приобретенных в ипотеку, повлек изменения в законодательстве. Теперь налоговым вычетом «поощряются» не только граждане, купившие недвижимость на собственные сбережения, но и граждане — заемщики денежных средств.

Оформляя кредит в банке, супругам необходимо заключить ипотечный договор. Только с ним возможно получить имущественный НВ.

Поскольку затраты при покупке ипотечной квартиры складываются из тела кредита (стоимости квартиры) и процентов по нему, с 01.01.2014 г. применяются 2 вычета:

• Первый — равен 2 млн. руб., применяется непосредственно к цене жилья и может быть использован несколько раз до полного расходования.
• Второй — равен 3 млн. руб., применяется к процентам по ипотеке. Используется в отношении разных объектов недвижимости.

Такие правила действуют с 2014 г., а раньше было иначе, выгоднее для покупателей дорогого жилья. Вычет на процент по ипотеке не лимитировался, верхний предел был безграничен, сумма в 2 млн. руб. вычиталась единожды для каждого из содольщиков, причем распределялась пропорционально доле каждого из супругов. Данная норма действует и по сей день. Это значит, если квартира куплена до 01.01.2014 г., супруги могут снизить базу НДФЛ на 2 млн. руб. (однократно) и компенсировать подоходный налог, затраченный при выплате процентов. А если приобретение сделано позже, действуют новые правила.

Пример. Терентьева Галина и ее супруг Сергей купили квартиру в ипотеку за 8 млн. р. в 2018 г., и оформили ее в долевую собственность по ½ каждому. Проценты по кредиту в текущем периоде составили 880 тыс. руб. при ставке в 11% годовых. Как владельцы долевой собственности, супруги вправе уменьшить НДФЛ на суммы налогового вычета. Согласно предоставленным в налоговую службу документам, Галина и Сергей имею право на возврат средств в размере:

• 2 млн. р. Х 13% = 260 тыс. руб. (единоразово из стоимости квартиры);
• 880 тыс. р. Х 13% = 114,4 тыс. руб. (неоднократно, пока начисленная сумма по процентам не достигнет 3 млн. руб.).

Заработная плата Галины составляет 80 тыс. руб. в месяц. За 12 месяцев она получила 960 тыс. руб. и уплатила НДФЛ в размере 124,8 тыс. руб. Поскольку сумма внесенного ею налога ниже, чем размер компенсации (374,4 тыс. руб.), Галине будет выплачен остаток в следующем году.

У Сергея дела обстоят хуже. Он получает зарплату «в конверте» (100 тыс. руб.). а по документам — всего 11 тыс. руб. За год в бюджет он внесет 17 160 руб. НДФЛ, и эта сумма будет ему компенсирована в 2018 г. Остаток будет выплачиваться еще несколько лет.

Если бы у супругов была куплена еще одна квартира до 2014 года, и они использовали вычет в размере 2 млн. руб. (или меньше), применить его повторно они бы не смогли, даже при условии неполного его использования. А воспользоваться льготой при уплате процентов по ипотеке — вполне.

После ознакомления с законодательством и расчетом суммы льготы возникает дилемма: как вернуть НДФЛ при покупке доли в квартире? Супруги могут воспользоваться одним из 2 способов:

1. Обратиться в налоговую службу по месту проживания. На основании предоставленных документов сумма буде возвращена за календарный год или несколько предыдущих лет.
2. Предоставить информацию о вычете работодателю. Бухгалтерия прекратит отчислять подоходный налог из заработной платы.

Подробнее о каждом из вариантов.

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Алгоритм действий таков:

• подготовить документы;
• обратиться в ФНС;
• дождаться, пока документы не будут тщательно проверены (срок — до 3 месяцев);
• получить уведомление о результатах проверки (придет в течение 10 дней);
• подать заявление с просьбой вернуть налог;
• дождаться перевода средств на счет, срок — до 1 месяца.

Если при подаче декларации пришло уведомление о необходимости прибыть в налоговую, необходимо явиться, захватив с собой оригиналы предоставленных документов. Переживать не стоит, задача сотрудников госслужбы — убедиться в достоверности данных, выяснить спорные моменты.

Граждане, которые официально трудоустроены, имеют право получить имущественный вычет за приобретение недвижимости.

1. Заявитель должен быть резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК). Для этого ему необходимо находиться на территории России не меньше 183 календарных дней в течение года. Отсчитывают период с даты пересечения границы РФ. Так как статус резидента не зависит от наличия или отсутствия российского гражданства, им может быть, как гражданин другой страны, так и лицо без гражданства. При этом россиянин может и не быть налоговым резидентом РФ.
2. Россиянин должен иметь документы, подтверждающие право собственности. Например, выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации права собственности.
3. Вы должны иметь подтверждение, что приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц — то есть, не у близких родственников (супруги, супруга, родителей, опекунов, детей, братьев и сестер). Об этом говориться в статье 105.1 НК РФ. Учтите, что теща, тесть, свекр, свекровь, зять, невестка, двоюродные братья и сестры не считаются взаимозависимыми лицами.
4. Гражданин должен иметь документы, доказывающие приобретение объекта недвижимости. Например, договор купли-продажи, договор мены и т. п. Обратите внимание, что россиянин должен заплатить за жилье из собственных средств, так как вычет будут считать из расходов.
5. Заявитель не должен был ранее использовать право на получение имущественного вычета. Смотреть будут на дату приобретения жилья. Например, если квадратные метры были куплены до 1 января 2014 года, то вычет оформляется единожды. Если же жилье было приобретено после наступления 2014 года, то у россиянина есть право воспользоваться вычетом несколько раз.

Важно, что к получателям субсидий, материнского капитала, участникам военной ипотеки будут применены другие правила и требования. Причина в том, что им выделялись на покупку жилья государственные деньги, а не свои. Вряд ли такие граждане смогут рассчитывать на возврат.

Обращаем ваше внимание, что имущественный налоговый вычет – это сумма, на которую физическое лицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ.

1. Квартиры или комнаты.
2. Жилого домовладения. Можно и недостроенный дом, и блок.
3. Земельного участка для строительства собственного жилья.
4. Участка земли под приобретенным жилым домом.
5. Доли во всем перечисленном имуществе.

Получается, если вы подходите под все указанные выше требования, — вы сможете оформить вычет на имущество.

Согласно статье 220 НК РФ, вернуть деньги за приобретение имущества можно в любое время. Собственник имеет право на вычет до полного его применения.

Сроки не ограничены. Но стоит понимать, что расчет будет производиться из средств, которые действовали при непосредственном появлении права на этот вычет.

То есть, если до 2014 года максимальная сумма вычета составляла 1 миллион рублей, то после 2014 года она была увеличена до 2 миллионов.

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса, возврат при приобретении жилья установлен в размере фактических расходов налогоплательщика.

1. 2 000 000 руб. — по расходам на покупку или строительство.
2. 3 000 000 руб. — по процентам с целевых кредитов и займов.

Рассмотрим примеры для того, чтобы вы поняли — в какой сумме и в каком размере можно будет вернуть средства за приобретение жилья.

Гражданин Сидоров приобрел дом в размере 2 500 000 руб. В 2019 году он выплатил подоходный налог в сумме 90 000 руб.

Рассчитывается вычет так: 2 500 000 руб. х 13% = 325 000 руб. То есть вся сумма возврата будет равна 325 000 руб. Из нее в 2019 году Сидоров сможет получить 90 000 руб. Оставшуюся сумму (235 000 руб.) распределят на последующие годы.

Супруги Филоненко купил квартиру на двоих. Вычет они могут распределить между друг другом в любой степени. Зачастую средства делят в равной степени — то есть 50% жене, 50% мужу.

Квартиру Филоненко купили за 6 000 000 руб. Но налоговая база отсчитывается с 2 000 000 руб. Поэтому они вместе могут получить в 2019 году максимальный вычет в размере 520 000 руб.

Вычет для одного супруга: 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб.

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

• жилых домов;
• квартир;
• комнат;
• земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Похожие записи:

• Какие льготы имеют ветераны боевых действий в чечне
• Договор аренды земли под сельхозназначения
• Новая справка 2 ндфл в 2021 году