Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежи для ип 2019 год на патенте». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
^К началу страницы
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента. Рекомендуемая форма «Заявление на получения патента» (форма КНД 1150010) доведена письмом ФНС России от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.
Патентная система налогообложения
^К началу страницы
Порядок оплаты
Срок действия патента меньше 6 месяцев
— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев
— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.
^К началу страницы
-
если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей
При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.
-
если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек
-
если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ
Рассмотрим ситуацию для ИП на патенте, в которой реальная прибыль менее 300 тыс. руб.
Итак, у нас имеются следующие данные:
| Тип налогообложения | ИП на ПСН |
| Налоговая база | 1 000 000 руб. |
| Реальная прибыль | менее 300 000 руб. |
| Регион | Санкт-Петербург |
| Вид деятельности | Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) их адаптации и модификации (код ОКВЭД — 62) |
Какие налоги и взносы необходимо заплатить индивидуальному предпринимателю?
Будем исходить из того, что ИП не имеет сотрудников, поэтому рассчитаем взносы к оплате только за самого предпринимателя.
Если у ИП есть сотрудники, то ИП на ПСН должен дополнительно, помимо расчета взносов, указанных в настоящем документе, уплатить за своих работников страховые взносы на ОПС, ВНиМ, ОМС по общим страховым тарифам независимо от вида осуществляемой деятельности.
В первую очередь, необходимо оплатить фиксированные страховые взносы в размере установленном налоговым кодексом РФ.
- фиксированный взнос в ПФР — 29 354 рубля (6 884 рубля за год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
- фиксированный взнос в ФФОМС в размере 6 884 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
- 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.
В 2020 году фиксированный взносы на ОПС и ОМС были изменены.
Взносы в 2020 году будут рассчитаны следующим образом :
- фиксированный взнос в ПФР 32 448 рублей за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
- фиксированный взнос в ФФОМС в размере 8 426 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
- 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.
На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.
Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р. За 2020 год он должен выплатить еще 40 874 Р обязательных взносов.
Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р, ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.
Стоимость налогового патента для ИП, отчетность и страховые взносы
Надежда Лимонникова
Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы.
Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.
Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта.
Период действия налоговых каникул заканчивается в 2020 году. Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.
Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.
Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.
Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.
Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:
- Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.
- Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.
Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.
За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.
Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.
При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.
ИП Патент: налоги и обязательные платежи
Патент — это документ, в котором государство подтверждает, что его получатель имеет право на определенные действия или защиту своих интересов. Например, есть патент на изобретение или патент для иностранцев, легально работающих в России. Свои патенты есть и в малом бизнесе. Их выдают индивидуальным предпринимателям, которые перешли работать на льготный налоговый режим — патентную систему налогообложения.
Патентную систему налогообложения могут использовать только ИП. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно. Перечень видов деятельности, при которых предприниматель вправе применять ПСН, установлен Налоговым кодексом Российской Федерации. Субъекты Российской Федерации могут расширять данный перечень.
Кроме того, действуют следующие ограничения:
- Суммарный объем доходов по всем видам деятельности ИП за год — не более 60 миллионов рублей;
- Среднесписочная численность работников — не более 15 человек. Учитывается весь наемный персонал, в том числе занятый у ИП в деятельности, не относящейся к ПСН, а также работники в декретном отпуске;
- Площадь объекта общепита или торгового зала — не более 50 квадратных метров.
Предоставление отчетности по данной системе налогообложения в налоговые органы не предусмотрено.
При этом необходимо вести учет доходов от реализации в Книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН. На каждый патент открывается новая Книга учета доходов.
Предпринимателю не придется отчитываться при выполнении следующих условий:
- Патент выдан одновременно со свидетельством о регистрации в качестве предпринимателя (это возможно, если ИП ведет деятельность только по месту жительства);
- ИП не получает доходов по иным видам деятельности, кроме указанного в патенте;
- Срок действия патента охватывает весь отчетный период;
- ИП не нарушил ограничения, установленные для ИП при ПСН, на протяжении всего отчетного периода.
В случае невыполнения хотя бы одного из этих условий ИП будет вынужден отчитываться по общей или упрощенной системе налогообложения, в зависимости от того, какие документы были поданы им в налоговый орган.
При наличии наемных работников вне зависимости от системы налогообложения ИП обязан предоставлять отчетность, связанную с начислением и выплатой заработной платы и налогов, взносов с нее:
- Ежемесячно: СЗВ-М;
- Ежеквартально: расчет по страховым взносам;
- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения;
- 6-НДФЛ;
- Ежегодно: Сведения о среднесписочной численности;
- СЗВ-СТАЖ;
- 2-НДФЛ.
Положения Налогового Кодекса не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения. При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется иной режим налогообложения, ИП обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения.
Однако обратите внимание, что:
1. Подав при регистрации уведомление о применении УСН и получив патент, ИП начнет совмещать обе системы: УСН и ПСН.
2. Получив патент, но еще не успев оплатить его, ИП не вправе поменять режим и применять какой-либо другой налоговый режим по виду деятельности, который указан в приобретенном им патенте, за исключением следующих видов деятельности:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров водным транспортом;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту, а также — через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, и через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, осуществляемые через объекты общественного питания с залами обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту.
По указанным видам деятельности патент приобретается на каждый объект (жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, транспортные средства, торговые залы и точки общепита) отдельно. Соответственно, в отношении доходов, полученных с использованием объектов, не указанных в патенте, могут применяться иные режимы налогообложения.
Как узнать стоимость и оплатить патент для ИП в 2020 году
Независимо от применяемой системы налогообложения, ИП должен ежегодно платить страховые взносы за себя. Даже если ИП не ведет деятельности, он не освобождается от обязанности по перечислению данных взносов в бюджет.
Страховые взносы за себя включают:
- фиксированные платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС), которые не зависят от суммы дохода предпринимателя за год;
- дополнительный взнос 1 % на ОПС при получении доходов свыше лимита, установленного в размере 300 000 рублей за календарный год.
На 2020 год установлены следующие размеры фиксированных страховых взносов: 32 448 рубля на ОПС и 8 426 рубля на ОМС.
Дополнительный взнос 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, не может быть больше восьмикратного размера фиксированных взносов на пенсионное страхование, то есть 259 584 рубля.
Стоит отметить, что если ИП зарегистрирован не с сначала календарного года, то ему необходимо рассчитать суммы взносов пропорционально, начиная с даты его регистрации в качестве предпринимателя.
ИП, зарегистрированный 1 июня 2020 года (полных семь месяцев ведения предпринимательской деятельности в 2020 году), будет обязан перечислить в налоговую 17 123,17 рублей на пенсионное страхование (29 354 × 7 ÷ 12) и 4 015,67 рублей на медицинское страхование (6 844 × 7 ÷ 12).
По такому же принципу рассчитывают фиксированные взносы, если налогоплательщик решит закрыть ИП до окончания календарного года.
Как ИП при ПСН определить, превысил ли его годовой доход, указанный лимит в 300 000 рублей, и есть ли необходимость перечислять дополнительный взнос на ОПС?
Для ИП на патенте суммы, с которых рассчитываются как сам налог, так и взносы — это потенциально возможный годовой доход к получению, который устанавливается региональными властями для каждого вида деятельности. Если потенциальный доход больше 300 000 рублей, то необходимо платить 1 % с разницы между потенциальным доходом и лимитом.
Если годовой реальный доход больше потенциального, его не нужно учитывать при расчете дополнительных взносов. Если потенциальный доход установлен в размере меньше 300 000 рублей, дополнительный взнос не уплачивается вовсе.
В случае приобретения патента менее чем на 12 месяцев, потенциальный годовой доход для целей расчета дополнительного взноса следует разделить на 12, а затем умножить на количество месяцев срока действия патента.
Уплатить фиксированные взносы необходимо до 31 декабря текущего года. Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих лимит в 300 000 рублей, перечисляются до 1 июля следующего года.
При применении ПСН уменьшение стоимости патента на сумму уплаченных фиксированных взносов за себя (как и взносов за работников) не предусмотрено.
Однако, если ИП совмещает ПСН и ЕНВД/УСН с объектом «доходы» и при этом не имеет наемных работников, он может уменьшить сумму единого налога на вмененный доход/налога УСН на уплаченные страховые взносы за себя (включая сумму дополнительного взноса на ОПС 1 % с доходов свыше 300 000 рублей). Главный критерий при таком уменьшении — взносы фактически уплачены в течение года.
ИП, применяющий ПСН и ЕНВД/УСН с объектом «доходы», производящий выплаты физлицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50 %.
При покупке патента следует обращать особое внимание на сроки его действия. Патент может быть выдан с любой даты на срок от одного (минимум) до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года.
Рассмотрим пример.
Предприниматель зарегистрирован в качестве ИП 15 февраля 2020 года. Запланировав деятельность в том же субъекте РФ, где он зарегистрирован по месту проживания, ИП воспользовался возможностью одновременно с регистрацией приобрести патент на срок с 15 февраля до 15 декабря 2020 года (10 полных месяцев). В течение срока действия патента ИП получал доходы только по виду деятельности, указанному в патенте.
В данном случае необходимо учесть, что у предпринимателя не будет возможности купить патент на срок с 16 по 31 декабря 2020 года, так как минимальный срок действия патента — 1 месяц.
Можно приобрести еще один патент на месяц с 1 по 31 декабря, произведя таким образом двойную оплату за период с 1 по 15 декабря. Подать заявление на новый патент необходимо не позднее 21 ноября 2020 года (минимум за 10 дней до начала срока действия патента). В случае опоздания с покупкой патента предпринимателю придется отчитаться за 2020 год по общей системе налогообложения (ОСНО), так как в период с 11 по 31 декабря он не находился на ПСН.
В случае если ИП при регистрации подал заявление о применении УСН, он освобожден от отчетности по ОСНО, но должен предоставить в налоговый орган по месту регистрации декларацию по УСН за 2020 год. Обязанность предоставлять годовую отчетность по УСН сохранится за ним и в последующие годы его деятельности, даже если он не будет иметь доходов, относящихся к данной системе налогообложения и будет приобретать в дальнейшем патент.
Для того, чтобы избавиться от этой обязанности, ИП может сняться с учета в качестве плательщика УСН, подав в ИФНС по месту регистрации уведомление об отказе от применения УСН не позже 15 января года перехода. Однако это имеет смысл только в случае, когда ИП уверен, что в течение всего года он будет вести деятельность только по патенту, соблюдая все необходимые условия.
Обратите ваше внимание:
- Когда разрешение на применение ПСН ИП получил одновременно с регистрацией и не встал на учет в качестве плательщика УСН, он не должен сдавать отчетность по ОСНО.
- ИП, вставший на учет в качестве плательщика УСН при регистрации, обязан будет сдавать отчетность по УСН, даже если приобретет патент на весь 2020 год. Если у ИП не было дохода по УСН, все равно придется сдать нулевую декларацию по УСН.
- Патент следует получать именно в том субъекте РФ, где будет вестись соответствующая деятельность.
Патентная система налогообложения (регулируется главой 26.5 Налогового кодекса РФ) предусматривает покупку разрешения предпринимателя у налоговой инспекции на занятие определенными видами деятельности. Причем приобрести такой документ можно и на несколько месяцев, чтобы узнать, например, востребованность услуги.
Виды патентов для ИП на 2020 год — это фактически и есть виды деятельности, на которые законодательством предусмотрена возможность выдачи такого разрешения. Полный список указан в ст. 346.43 НК РФ. Это в основном различные подвиды малого бизнеса (всего на сегодняшний день НК РФ содержит список из 63 пунктов, однако в будущем планируется расширение перечня). Цена для каждого устанавливается отдельная, например, есть патент на грузоперевозки для ИП в 2020 г., стоимость его мы рассчитаем в качестве примера далее в статье.
Прежде всего нужно определить, сколько стоит патент для ИП на 2020 год; стоимость зависит и от правил, установленных на региональном уровне, так как часть полномочий передана субъектам РФ по регулированию правил применения патентной системы налогообложения.
Стоимость патента для ИП на 2020 г. зависит от установленного на региональном уровне возможного дохода предпринимателя. В соответствии с НК РФ, ставка взноса составляет 6 % от этой суммы. Но этот размер может быть скорректирован местным законодательством. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета цены разрешения. Посмотрим, как он работает.
Шаг 1. Нужно принять решение, на какой период оплачивать патент (можно выбрать любое количество месяцев в диапазоне 1–12), а также указать, в какое отделение УФНС поступит оплата, в каком муниципальном образовании ведет деятельность ИП и чем он занимается.
Патент для ИП
Оплатить разрешение надо до истечения срока его действия. Порядок оплаты зависит именно от срока, на который он выдан:
- в случае выдачи разрешения на срок до полугода — одной суммой не позднее момента окончания его действия;
- в случае, если срок разрешения составляет от полугода до года, 1/3 — не позднее 90 дней со дня начала действия, оставшиеся 2/3 — до момента окончания его действия.
Реквизиты для заполнения платежных документов (квитанция на оплату патента ИП-2018 — это стандартное платежное поручение) необходимо узнавать в ИФНС по месту выдачи.
Никакой декларации для ПНС не предусмотрено, но нужно вести книгу учета доходов в соответствии с утвержденной Приказом Минфина РФ № 135н формой. Книгу доходов не нужно сдавать в ИФНС, но данные должны быть внесены точные и соответствующие действительности, так как налоговая может проверить этот документ. Вести книгу необходимо, чтобы отслеживать общую сумму полученных доходов, так как если она составит более 60 000 000 рублей (лимит для ПСН) за год, применять такой режим налогообложения будет нельзя.
Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.
Патент заменяет и освобождает от уплаты налогов (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)*
- Налог на имущество физических лиц*
- НДС
*В части доходов в предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
На патентной системе налогообложения предприниматель не ведет бухгалтерскую и налоговую отчетность, но доходы все же фиксирует в Книге доходов. Это нужно, чтобы предприниматель не превышал лимит по доходам. Также если у ИП есть штатные сотрудники, то нужно сдавать отчетность за работников.
Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
На старте предприниматель сталкивается с большим объемом информации, организационными моментами. Вот только примерный список задач, который нужно решить в начале:
- зарегистрировать ИП,
- выбрать банк и оптимальный тариф РКО и эквайрингу,
- определить каким образом будет вестись бухгалтерская отчетность,
- выбрать и не переплатить за онлайн-кассу,
- настроить складской учет
Как это сделать проще и быть уверенным, что все сделал правильно? Самое простое — решить все вопросы по принципу одного окна. Какую поддержку мы можем предоставить предпринимателю?
- Бесплатная регистрация ИП в налоговой.
- Помощь в выборе банка для расчетно-кассового обслуживания. Мы сотрудничаем с надежными банками и подбираем для предпринимателя банк с оптимальными для него условиями и выгодным тарифом. Открытие счета займет 20 минут, идти в банк предпринимателю не придется. У нас действую специальные условия: бесплатные тарифы РКО, кэшбэк до 5%, бонусы на развитие в размере от 300 тыс.рублей.
- Эквайринг: ставка эквайринга от 1%, счет эквайринга бесплатно.
- Рекомендация бухгалтерского аутсорсинга с учетом особенностей вашего бизнеса. МТС Касса интегрирована с популярными сервисами: Контур.Эльба, Мое дело, 1С:Бухгалтерия — подберем для вас наиболее подходящее решение. За счет интеграции данные о продажах напрямую из кассы поступают в бухгалтерский сервис. Поэтому вам не придется вести отдельный учет товаров для бухгалтерии. Сервисы ведут расчет зарплаты, отпускных, больничных, налогов и взносов, подготовка и сдача отчетов, формирование счетов и договоров.
- Подбор команды профессионалов от наших проверенных партнеров: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик. Они разберутся в вашей деятельности и подскажут, как избежать налоговых рисков и легально снизить налоги.
- Автоматизация торговли. Мы предлагаем современные онлайн-кассы, которые учитывают все требования законодательства РФ, регистрацию ККТ в налоговой и настройку, а также современный сервис учета остатков и аналитики продаж. У нас есть разные тарифные планы, в том числе и бесплатный. Кассы можно купить, взять напрокат или про программе trade-in.
- Организация продажи, приемки и учета маркированных товаров и алкоголя.
- Услуги по переводу бизнеса в онлайн, начиная от создания сайта за 1 день до организации доставки через наших партнеров.
- Инструменты для контроля и анализа бизнеса даже со смартфона.
- Круглосуточная техподдержка.
- Обслуживание на месте ─ более 600 партнеров по всей России оказывают сервисную поддержку.
- Интеграция кассы с ERP компании.
Оставьте заявку, наши специалисты свяжутся с вами, ответят на все вопросы и при необходимости, учитывая особенности вашей деятельности, подберут банк, профессиональных бухгалтеров, МТС Кассу и тариф.
- пошив, а также ремонт и чистка обувной продукции;
- пошив трикотажных изделий, головных уборов и текстильной галантереи, их ремонт и чистка;
- ремонт элементов мебели;
- оказание парикмахерских и косметических услуг;
- оказание репетиторских услуг и обучение людей;
- дизайнерские услуги по оформлению жилых и нежилых помещений;
- торговля в розницу;
- полный список в Статье 346.43 № 117-ФЗ
Использование режима патентного налогообложения имеет свои преимущества. Индивидуальный предприниматель, использующий ПСН, освобожден от уплаты следующих видов налогов:
- налог на имущество физических лиц (освобождается только имущество, которое используется в деятельности в рамках этой системы);
- НДФЛ (только те доходы, которые получены были от деятельности в рамках системы);
- НДС (также освобождаются только те операции, которые осуществлялись в рамках системы ПСН, исключением служат: при ввозе товаров на территорию РФ, при осуществлении деятельности, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ).
При помощи этого же сервиса можно узнать сроки оплаты взносов по патентному налогу.
- Патент сроком до 6 месяцев производится единоразовая выплата всей суммы, в срок до конца действия патента.
- Патент сроком от 6 -12 месяцев, в этом случае происходит разделение платежа на две части.
- 1/3 часть от всей суммы внести не позднее 90 календарных дней с момента начала действия этого документа;
- 2/3 части выплачивается строго до окончания действия патента.
ИП на ПСН обязан уплачивать патентный налог, который рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. Этот показатель устанавливается региональными властями по каждому виду деятельности, разрешающему использование этого специального налогового режима.
Предприниматель обязан уплатить 6% от этой установленной суммы.
Помимо налогов он также уплачивает обязательные взносы за себя в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.
| Вид обязательного страхования | Отчисления | Формула | Максимальные выплаты (руб.) |
|---|---|---|---|
| Медицинское | 5,1 % | 12 × МРОТ × 0,051 | 8426 |
| Пенсионное | 26 % | 12 × МРОТ × 0,26 | 32448 |
| По нетрудоспособности | 2,9 % | 12 × МРОТ × 0,029 | 4221,24 |
Помимо этого, предприниматель уплачивает другие федеральные налоги такие, как налог на землю или транспортный налог.
Внимание! Налоговую декларацию на ПСН подавать не нужно!
При привлечении сотрудников по найму, помимо перечисленных выше налогов и сборов, он обязан уплатить сборы по пониженной ставки в
- Пенсионный фонд 22% за каждого сотрудника. При превышении суммы налогообложения 1 150 000 руб, применяется добавочный тариф 10%;
- ОМС (медицинское страхование)- 5,1% от величины дохода выплаченным работникам;
- ОСС (социальное страхование) — 2,9% от величины дохода выплаченным работникам.
Если он занимается розничной торговлей, то ему необходимо уплачивать взносы и налоги на общих основаниях.
Взносы в ПФР для ИП на патенте в 2019 году
Налоговые каникулы — это мера поддержки предпринимательства, которая предоставляет возможность индивидуальным предпринимателям находящийся на патентной системе налогообложения получить налоговую ставку в размере 0%. Для этого им нужно соответствовать определенным критериям. К ИП предоставляются следующие требования:
- впервые зарегистрированные в период с 2015-2020 гг. и должны осуществлять деятельность в сферах производства, социального, научного развития и бытовых услуг (п. 3 ст. 346.50 НК РФ);
- получить могут только в течение двух лет с момента перехода;
- в каждом субъекте Федерации могут выдвигаться отдельные требования к ИП на ПСН.
Право предоставлять или не предоставлять налоговые каникулы решают региональные власти. Список видов экономической деятельности также устанавливается в каждом регионе по отдельности.
Взносы, которые нужно выплатить в отчетном периоде, разделяются на 2 типа: фиксированные взносы денежных средств в ПФР, которые после внесения распределяются на пенсионное и медицинское страхование; платежи, расчет которых осуществляется в зависимости от дохода предпринимателя – 1% на сумму 300000 рублей.
Это значение рассчитывается на основе прогнозируемой годовой прибыли. Соответственно, если объем полученных денег не будет превышать предел 300 тыс. руб., второй платеж не нужно вносить.
Суммы, обязательные для выплаты тем, у кого отсутствуют наемные работники, выглядят так:
- 26% отправляется в ПФ;
- 5,1% нужно заплатить в ФФОМС;
- 2,9% в ФСС (необязательный платеж).
В процессе ведения деятельности возможно появление ЧП, и, как следствие, нетрудоспособности у самого предпринимателя. Именно последний платеж, предназначенный для внесения в ФСС, даст возможность получить деньги в таком случае.
При оформлении наемных работников, число которых не превышает 15 человек, следует выплатить сумму, составляющую 20%, в ПФР. Внесение средств в ФФОМС не предусмотрено. Также нет необходимости платить деньги на пособие по беременности или на случай заболевания.
Для подсчета необходимой суммы за основу берется числовое значение МРОТ, равное в 2019 г. 7,5 тысяч рублей. Далее происходит умножение на количество месяцев действия патента, а также на процент по платежу.
Например, число оставшихся месяцев равно 12. Тогда расчет ставки в ПФ будет выглядеть так:
12*7500*0,26=23400 руб.
Стоит помнить, что занятые в отдельных отраслях предприниматели получают право на налоговые каникулы, срок действия которых равен 2-м годам. Такими сферами являются:
- область научных разработок;
- социальная и производственная;
- предоставление бытовых услуг.
В этом случае нужно платить только обязательные социальные взносы, а также налоги, обязательные для всех физических лиц.
Предприниматели, у которых не числятся наемные сотрудники, должны «закрыть» выплаты до конца года. При этом, если доход превышает 300 тыс. руб., нужно осуществить платеж до 01.04 следующего за отчетным года. Если же период неполный, выплаты проводятся с учетом таких особенностей:
- неполный календарный год – оплата рассчитывается на основе количества месяцев;
- неполный месяц – расчет осуществляется пропорционально дням;
- месяцы начала работы и ее прекращения – первый и последний периоды учитываются.
При этом срок для проведения выплат за работников установлен на уровне 15-го числа следующего месяца (после отчетного). При несоблюдении условий предпринимателю будет начислен штраф контролирующим органом.
ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.
Получить патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то недолгое время опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.
Патентная система налогообложения в 2020 году
До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.
Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.
С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования.
Налоговая отчетность в виде декларации для ПСН не предусмотрена. Что касается учета, то для этого режима ведется учет доходов по каждому полученному патенту в специальной книге для патентной системы налогообложения. Надо следить, чтобы общая сумма реально полученных доходов (а не потенциально возможный доход) по всем патентам не превышала 60 млн. рублей за календарный год. Впрочем, если ваши доходы превысят этот лимит, то вряд ли в этом случае вам понадобятся наши советы. Скорее, вы сами можете поделиться с нами секретами успеха.
Предприниматели, использующие патент (ПСН), не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.
Однако ИП, применяющие ПСН, ведут Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании налогового периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.
Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет.
Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (за 1 квартал 2020 года — не позднее 15.05.2020, см. здесь).
Порядок уплаты налога зависит от срока, на который получен патент:
- если патент получен на срок до 6 месяцев, то вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента;
- если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то оплатить его нужно:
- в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания действия патента.
Размер уплачиваемой суммы не уменьшается на уплаченные страховые взносы.
Если предприниматель на 01.03.2020 состоит в реестре МСП и ведет деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от коронавируса, налог, срок уплаты которого приходится на 2-й кв. 2020 года, уплачивается на 4 месяца позже. Кроме того, есть возможность уплачивать налог частями (подробнее здесь).
Предприниматели, которые заняты в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, вправе пересчитать налог, подлежащий уплате в 2020 году, исключив дни, приходящиеся на апрель, май, июнь 2020 года (подробнее здесь).
Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура. В связи с эпидемией коронавируса сроки уплаты НДС за 1 квартал 2020 года для некоторых налогоплательщиков перенесены (см. здесь).
Изменения в патенте с 2021 года. Всё хорошо, но непонятно
Предприниматель на ПСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:
- жилого дома;
- квартиры, комнаты;
- гаража, машино-места;
- единого недвижимого комплекса;
- объекта незавершенного строительства;
- иного здания, строения, помещения, сооружения.
Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Если ИП применяет ПСН, то по имуществу, используемому в этой предпринимательской деятельности, налог на имущество платить не нужно. Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.
Предприниматели, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц (по объектам, используемым в предпринимательской деятельности) за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 (подробнее здесь). О каких объектах идет речь читайте здесь.
Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.
Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.
Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.
Нет, декларацию за 2019 год представляют только организации (за 2020 год и последующие периоды декларация не подается).
За период 2019 года предприниматели платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — налог уплачивается не позднее 1 декабря 2021 года.
Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу. За 2019 год декларацию подают только организации (за 2020 год и последующие периоды декларация не подается).