Можно ли получить налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли получить налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Cогласно п. 6 ст. 220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн рублей на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн рублей.

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья

Согласно п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

Пример: В 2019 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире несмотря на то, что она не является ее собственником.

Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года — не более 2 млн рублей в течение жизни), актуален вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем при приобретении своего жилья, если родитель получит вычет за него. Контролирующие органы считают, что нет.

В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется родителям, а не самому ребенку, ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

Гражданин Д. Гоцман, поснимав деньги со всех своих счетов, и не посоветовавшись с соседями, решил-таки купить новую квартиру за 6 млн. руб.

Как заботливый глава семейства он оформил собственность в равных долях на всех членов своего клана – на себя, на свою жену, на любимую тещу и на маленькую дочь. По ¼ доли на каждого.

Врожденная тяга к нажитому непосильным трудом капиталу подсказала Гоцману, что часть потраченных денег можно вернуть от государства. Если его об этом грамотно попросить. Гоцман так и сделал. Вместе с супругой и тещей он подал в местную УФНС декларацию по форме 3-НДФЛ с заявлением о возврате подоходного налога за покупку жилья. И указал, что за долю дочери он и его супруга готовы таки сами получить вычет.

Итого, по возврату налога семейство Гоцмана имеет следующую картину:

С точки зрения налоговиков, «затраты» каждого собственника = ¼ * 6 млн. руб. = 1 500 000 руб.

Эта сумма меньше, чем максимально допустимый вычет на нос (2 млн. руб.), поэтому Гоцман со своей супругой увеличили размер своих вычетов на 500 000 руб. каждый, за счет доли дочери. Так каждый из родителей возвращает себе максимально возможную сумму с покупки квартиры. Что получаем:

Возврат налога Гоцману (за свою долю и часть доли дочери)

= 1 500 000 * 13% + 500 000 * 13% = 2 000 000 * 13% = 260 000 руб.

Возврат жене Гоцмана (за свою долю и часть доли дочери)

= 1 500 000 * 13% + 500 000 * 13% = 2 000 000 * 13% = 260 000 руб.

Возврат теще Гоцмана = 1 500 000 * 13% = 195 000 руб.

Общий возврат НДФЛ на все семейство = 715 000 руб.

Оставшаяся часть доли дочери (1 500 000 – 500 000 – 500 000 = 500 000 руб.) осталась таки невостребованной.

А если бы Гоцман оформил квартиру только на себя и жену, то смог бы вернуть в семью НДФЛ только на сумму = 260 000 Х 2 = 520 000 руб.

Если бы Гоцман оформил квартиру только на дочь, то смог бы получить за нее единственный вычет = 260 000 руб.

Именно поэтому Гоцман, будучи в здравом уме, оформил квартиру на всех своих домочадцев, и вернул в бюджет семьи максимально возможную сумму.

КАРТА ГЛОССАРИЯ

В полной семье, где воспитывается один и более детей допускается оформить помещение на одного родителя и одного из несовершеннолетних членов семьи. Если брак распался, то приобретение квартиры в долях с ребенком так же допустимо, так как дети не утрачивают имущественных прав в отношении к обоим родителям.

Когда несовершеннолетнего воспитывает одинокая мать – она так же может оформить квартиру в долях с ребенком.

В этом случае родитель, являющийся сособственником несовершеннолетнего, вправе:

Оформить вычет на обе доли – свою часть, и часть, принадлежащую неправоспособному в силу возраста совладельцу.
Оформить свою и часть доли ребенка, не превышая установленные ограничения, остаток ребенок сможет получить при совершеннолетии.
Получить собственный вычет, а долю малыша оставить до его совершеннолетия, которую тот впоследствии оформит на себя.
Оформить только принадлежащую ребенку долю, если таковая существенно больше и достигает предела максимальной стоимости.

При этом не допускается превышение установленного максимума.

Пример. Мать оформила квартиру в равных долях с дочерью 5 лет. Стоимость квартиры – 5 миллионов. В этом случае она может получить вычет только с двух миллионов, используя часть собственной доли. Остаток будет аннулирован, а дочь сможет оформить вычет не ранее чем через 13 лет. В итоге, на текущий момент, допустимо получить 260 тысяч рублей возврата.

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

Если квартиру, стоимостью в 5 миллионов, оформляет семья из 4 человек, картина сложится иначе. В этом случае вступает в действие статья 35 СК РФ, которая допускает по усмотрению собственников передавать от мужа к жене и наоборот, полномочий на оформление вычета с собственной доли.

Получение вычета можно регулировать:

В равных или неравных частях, если доли в праве не распределены.
Соразмерно установленным долям, оформив вычеты детей на одного или на обоих родителей.
Оформить вычет одного ребенка на обоих родителей, а вычет второго – оставить на последующие налоговые периоды.
Не оформлять налоговую льготу, оставив ее до совершеннолетия детей.
Оформить свои вычеты, дополнив их частью от имущественного возврата детей.

Пример. Стандартная ситуация будет следующей. Каждому достается равная часть собственности – по 25% права. Стоимость одной доли – 175 000 рублей. Допускается получение с каждой доли – 13% от исходной суммы, что составляет 22 750 рублей.

Так как эта сумма приближена к максимальной, родители смогут оформить налоговую льготу детей только частично – с 25 000 рублей, что составит 3 350 рублей. Остаток смогут оформить сами владельцы, по достижении правоспособного возраста.

Как получить имущественный вычет за супруга мы рассказывали в этой статье.

В данной ситуации следует выяснить, как получить вычет за покупку квартиры за ребенка и другие возможные оформления права:

Получить вычет обоим родителям, а остаток перенести до совершеннолетия малыша.
Получить вычет одному из родителей, перенеся остаток так же, до совершеннолетия ребенка.
Не получать вычет, оставив данную налоговую льготу ребенку, по достижении им совершеннолетия.

Целесообразность выбора одного из вариантов может быть связана как с текущим финансовым состоянием семьи, так и с иными приоритетами.

Пример. Если взять за основу жилое помещение, стоимостью в 5 миллионов, оформленное на единственного сына, то целесообразно воспользоваться преимуществами, предоставляемыми статьей 35 СК РФ и оформить вычет:

2 000 000 – на отца;

в том же размере – на мать;

миллион оставить до совершеннолетия сына.

Также можно оставить 2 миллиона для ребенка, а одному из родителей получить возврат – с одного.

Сдвижение налогового периода до совершеннолетия собственника не утрачивает срока правоспособности.

При оформлении налоговой льготы требуется соблюдать установленный законодательством порядок. Основания получения и отказа регламентированы нижеследующим:

Льгота предоставляется только налогоплательщикам РФ и распространяется на недвижимое имущество, приобретенное в России.
Гражданин должен иметь постоянное официальное место работы в соответствии с Трудовым законодательством и заработную плату не ниже установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ).
Сумма возврата одному получателю не может превышать 260 тысяч рублей.
Льгота предоставляется единственный раз в жизни, но допускает переноса недополученных средств на последующие объекты.
Супруги, приобретшие жилье в официальном браке, могут регулировать объем полученной суммы по усмотрению.
Запрещено оформлять имущественный возврат при приобретении жилья у близких родственников: родителей, детей, супругов.

О том, можно ли законно получить вычет, при покупке квартиры у родственников, мы рассказывали тут.

Для того чтобы оформить налоговый вычет при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка и получить возврат 13% стоимости недвижимости, требуется:

официальное оформление доли на ребенка;
ему не должно исполниться 18 лет.

Налоговый вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка

От продажи недвижимости у ее прежнего владельца возникает доход, который облагается НДФЛ. При этом, не имеет значения, сколько лет налогоплательщику. Нормы Главы 23 НК применяются ко всем одинаково независимо от возраста.

Следовательно, когда родители продают квартиру, которая находилась в собственности их несовершеннолетнего ребенка менее установленного срока, они обязаны предоставить от его имени налоговую декларацию. Также родители вправе заявить от имени ребенка налоговый вычет, предусмотренный пп.1 п.1 ст.220 НК. Такой вывод содержится в письме Минфина от 29.05.2018 № 03-04-05/36433.

Пример 7

В 2020 г. родители переписали квартиру на 2 несовершеннолетних дочерей по договору дарения (доли 50/50). В 2020 г. недвижимость пришлось продать за 3 140 400 руб. Т.к. жилье находилось в собственности детей менее 3 положенных лет, им нужно заплатить с продажи НДФЛ (о подобной ситуации — см. письмо Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30732).

Как законные представители дочерей, родители подали от их имени декларации в налоговую и заявили вычет. Посчитаем НДФЛ к уплате для каждой:

1 570 200 руб. — стоимость доли;
500 000 руб. — размер вычета (1/2 от максимального 1 000 000 руб.);
1 570 200 – 500 000 = 1 070 200 руб. — база по НДФЛ;
1 070 200 × 13% = 139 126 руб. — НДЛФ к уплате.

Ранее в Налоговом кодексе Российской Федерации не было норм, регулирующих имущественные налоговые вычеты за ребёнка. С начала 2014 года внесли изменения в НК РФ, согласно которым родители (усыновители, опекуны и попечители) имеют право возвратить НДФЛ, если недвижимость куплена на воспитанника, не достигшего 18 лет.

Поскольку приобретение квартиры для своего несовершеннолетнего ребёнка относится к имущественному прецеденту, предоставление налоговой льготы регулируют Гражданский кодекс РФ (ст. 132, 624), Налоговый кодекс (ст. 220, 222), распоряжения Правительства РФ. Рассматривая вопросы получения вычета родителями, руководствуются положениями Семейного кодекса РФ (ст. 35, 40), если имеет место брачный договор.

Покупая квартиру и оформляя ее в долевую собственность, родитель вправе заявить возврат не только на свою долю, но и на долю ребенка. При этом, правила расчета размера доли определяются исходя из того, когда была совершена сделка, до или после 2014 г.

Различия:

при покупке до 2014 г.: максимальные 2 000 000 руб. делятся между собственниками пропорционально долям, на другой объект остаток не переносится;
после 2014 г. каждый собственник вправе рассчитывать на вычет 2 000 000 руб. и неиспользованный остаток «выбрать» при покупке другой квартиры.

Пример 8

В 2013 г. семья Филимоновых приобрела 3-комнтатную квартиру. Состав собственников (по ¼): отец, мать, 15-летний сын, 25-летняя дочь. Вычет делится на четверых по 500 000 руб. При этом или мать, или отец вправе получить 1 000 000 руб., за себя и за сына. Вернуть налог за долю совершеннолетней дочери родителям уже нельзя.

Пример 9

Купленная за 2 460 000 руб. в 2020 г. квартира оформлена на Веронику и ее малолетнюю дочь в равных долях. Максимальный вычет, на который претендует Вероника — 2 000 000 руб. (1 230 000 руб. — ее доля, 770 000 руб. — за дочь). Больше получить законодательство не позволяет. Остаток 460 000 руб. остается невостребованным.

При приобретении квартиры в собственность ребенка, законодательство РФ предоставляет право родителям получить за них налоговый вычет в размере 13% от стоимости жилья (сумма, с которой они могут получить НВ не может превышать 2 000 000 рублей). Дети, достигшие совершеннолетия, такого права не лишаются.

Ребенок, на чью долю получен вычет родителями, по достижению 18 лет, приобретая любую жилплощадь, имеют законное право получить налоговый вычет в полном объеме. Таким образом, закон защищает права несовершеннолетнего ребенка, на предмет возможных незаконных махинаций со стороны его родителей.

В п.6 ст.220 НК прямо предусмотрена возможность родителей возвращать налог не только по прямым расходам на приобретение недвижимости, но и по уплаченным ипотечным процентам.

Пример 10

В 2020 г. Диана купила в ипотеку квартиру за 1 980 600 руб., которую оформила на себя и на сына-школьника. Женщина вправе обратиться за вычетом со всех расходов на покупку, а также возвращать 13% с уплаченных по ипотеке процентов до тех пор, пока их размер не достигнет установленного законом максимума — 3 000 000 руб.

В письме от 07.10.2016 № 03-04-07/58591 Минфин рассматривает ситуацию, когда несовершеннолетний наследует квартиру, приобретенную в ипотеку. Ведомство делает вывод, что законный представитель ребенка (родитель), несущий обязательства по кредитному договору, вправе рассчитывать на вычет, предусмотренный пп.4 п.1 ст.220 НК, после переоформления договора.

Как получить вычет за квартиру на имя ребенка. И когда могут отказать

Если гражданин решает вернуть часть израсходованных средств, ему следует обратиться на выбор:

По месту своей работы.
В ближайшем отделении ФНС.

Если документы подаются в бухгалтерию по месту работы, можно сделать это сразу после заключения ДКП или ДДУ. Но предварительно нужно запросить в ФНС справку о том, что претендент имеет право на возврат подоходного налога. Предоставляют ее в течение месяца после обращения.

Заявление и документы в бухгалтерии рассматривают максимум один месяц. Далее при положительном решении с родителя перестают удерживать НДФЛ с заработка. Процесс длится, пока вся сумма вычета не будет выбрана.

Если родитель действует через ФНС, ему необходимо дождаться, когда закончится тот год, в который была куплена квартира. Далее обращаться за вычетом можно в течение всего времени, пока родитель платит подоходный налог.

Заявление на возврат налог инспектора обязаны рассмотреть в течение трех месяцев. Если решение принимается положительное, еще в течение месяца денежные средства поступают на личный счет родителя.

Чтобы воспользоваться этой льготой, каждый налогоплательщик должен учитывать конкретный порядок, установленный законодательством.

Основаниями для оформления возврата выступают:

заявитель является налогоплательщиком РФ;
приобрел жилье, находящееся на территории России;
наличие официальной работы и заработка, причем размер дохода не может быть меньше установленного лимита, представленного МРОТ;
один человек не может за свою жизнь получить возврат, превышающий 260 тыс. руб.;
допускается переносить остатки на следующие покупки недвижимости;
люди, состоящие в браке и купившие недвижимость, могут самостоятельно регулировать, в каком объеме ими будет получена льгота.

Важно! Отсутствует возможность оформления вычета, если жилье приобретается у близких родственников, к которым относятся дети, родители или супруги.

В этом случае родители также имеют право распределить вычет ребенка между собой в любой пропорции — п. 6 ст. 220 НК РФ. Дополнительного заявления о распределении вычета ребенка между родителями не требуется. Супруги подают заявление о распределении вычетов между собой установленного образца. За расходы на покупку недвижимости — скачать форму или заполненный образец, на оплату ипотечных процентов — скачать форму или заполненный образец.

При подаче заявки на имущественный вычет за ребенка при покупке квартиры надо учесть некоторые особенности:

Несовершеннолетний сможет обратиться за льготой только после достижения 18-летнего возраста.
Компенсация выплачивается и по основному вычету и по процентным показателям кредита.
Имущественным налоговым вычетом за ребенка реально воспользоваться по затратам на ремонт или отделочные работы.
Родитель, воспользовавшийся правом на получение возврата, в дальнейшем уже не сможет заявить преференцию за самого себя.

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка по расходам на ремонтные и отделочные работы назначается, если необходимость таких работ обозначена в договоре на выкуп.

Родителям, покупающим квартиру для своего несовершеннолетнего ребенка, полагается преференция в таком же объеме, что и остальным покупателям жилплощади. Им выплачивается вычет в размере до 260 тыс. рублей, т.е. 13% от максимальной базы в 2 млн. Выплаты не будут больше реального уплаченного налога. Если гражданин за предшествующий период заплатил меньше НДФЛ, чем ему положен возврат, компенсацию не удастся получить полностью. Остальные средства будут выплачены в последующем периоде.

При выкупе жилплощади на средства целевых займов налоговый имущественный вычет за ребенка рассчитывается иначе. Налоги возвращаются с предельной суммы в 3 млн. рублей. Эти средства не выплачиваются все сразу. Они распределяются на период, который указан в кредитном соглашении, в равных частях. Если плательщик выполняет свои обязательства перед банковской структурой досрочно, общая положенная сумма начисляется в последующем периоде.

Нередко жилплощадь выкупается с привлечением государственного субсидирования либо материнского капитала. Если вся покупка оплачивается такими средствами, имущественный налоговый вычет за ребенка не полагается. Если же использовался еще и личный капитал, с него можно получать компенсацию.

Когда родители могут получить вычет за ребенка при покупке квартиры

Для получения при покупке квартиры налогового вычета за ребенка существует два пути: через налоговую инспекцию либо нанимателя. Каждый вариант имеет свои особенности. При оформлении у налоговиков потребуется предоставление:

Декларации, заполненной по установленной форме.
Заявления с указанием покупки в собственность ребенка.
Документации о покупке жилплощади.
Бумаги о размерах и целях расходов.
Договор займа (при покупке на кредитные средства).
Свидетельство о рождении ребенка.
Документация о попечительстве или опеке.

Такой комплект бумаг передается в ИФНС. В заявке указывается счет, куда должен поступить налоговый вычет за квартиру за ребенка. На протяжении 3-х месяцев проводится проверка, еще около месяца уйдет на перечисление денег.

Второй вариант предполагает формирование заявки на выплату вычета родителям и сбор документации. Декларацию в данном случае заполнять не нужно. Бумаги передаются в налоговую службу, которая за месяц должна подтвердить права на преференцию. Уведомление подается в бухгалтерию, и сотрудник получает зарплату, из которой не вычитается налог. Действие преференции прекращается, когда сумма возмещения выбрана полностью.

У оформления через нанимателя есть целый ряд плюсов:

Быстрота.
Простое оформление без заполнения декларации.
Возможность получения у нескольких нанимателей.

Это важно знать: Можно ли вернуть квартиру после покупки продавцу

В последнем варианте в заявке надо указать, какие именно организации будут предоставлять возврат и в каких суммах. В уведомлениях для каждого места работы будет указан размер льготы, который не следует превышать.

Работники, ведущие деятельность на основании договоров подряда, не могут получить возврат у заказчиков.

Однако при смене работы в период получения вычета процесс прерывается. Уведомление из инспекции имеет адресный характер, там указана конкретная организация. Для продолжения получения льготы придется снова посетить налоговиков и получить новый документ.

Налоговый вычет по имуществу на ребенка можно получить двумя способами: через налоговую по окончанию отчетного года, в котором получены документы, подтверждающие право собственности на жилье или через работодателя, не дожидаясь, окончание года.

^К началу страницы

2 Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка может быть получен:

Родителями.
Усыновителями.
Приемными родителями.
Опекунами.
Попечителями.

Преференция распространяется на приобретение жилплощади с правом собственности ребенка. При выкупе жилплощади одним родителем во владение с несовершеннолетним, первый получает компенсацию за собственную долю и долю ребенка. Даже когда жилье оформлено в долевую собственность, родитель обладает правом на полный возврат.

Когда жилплощадь приобретается двумя супругами на условиях общей собственности с детьми, родителям разрешается получать имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка. Повысить размеры своего возврата за счет детской доли могут оба родителя одновременно либо один из них. Этот вопрос решается между супругами. Возврат можно получить и при участии в долевом владении других родственников. Согласие детей на получение средств компенсации не требуется.

Если родитель получил налоговый вычет за долю ребенка в квартире, после достижения им совершеннолетия последнему уже не разрешается претендовать на компенсацию по этой же жилплощади. В остальных случаях совершеннолетние получают возврат на общих основаниях: при условии самостоятельной оплаты покупки и выплаты налогов.

Возраст ребенка определяется на момент регистрации прав собственности на имущество. Если недвижимость куплена до 2014-го года, для готового жилья действует принцип регистрации права. Для незавершенного строительства важна дата передаточного акта. Пример: до окончательного оформления сделки ребенку исполняется 18. Родитель уже не может вернуть за него вычет.

Если вы купили жилье и оформили его не только на себя, но на своего несовершеннолетнего ребенка, вы имеете право получить имущественный вычет как по своей доле, так и по доле ребенка. Об этом сказано в п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

До 1 января 2014 года законом не было определено, как поступать в подобной ситуации, и каждый случай рассматривался индивидуально. При этом решения налоговых органов и постановления Конституционного суда порой противоречили друг другу. На сегодняшний день все законодательные неточности устранены.

Долю имущественного вычета за ребенка в возрасте до 18 лет могут получить не только родители, но и усыновители, приемные родители, опекуны, попечители. Это правило распространяется на все жилье, попадающее под налоговый вычет и оформленное с общую собственность с детьми. Таким образом, если вы купили или построили квартиру, дом, земельный участок и т. п., вы можете оформить эти объекты недвижимости как в совместную собственность, так и в единоличную собственность ребенка.

Важное условие! Суммарный размер налогового вычета по вашей доле и по доле ребенка не может быть больше 2 млн. рублей.

Подробная информация о правилах получения имущественного прописана в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Налоговый эксперт детально рассмотрит все варианты и предложит оптимальное решение для вашего случая

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Право получить налоговый вычет за детей появилось в НК РФ с 1 января 2014 года. До этого момента прямой нормы в законе не было. Вопрос в подобных случаях решался на основе судебной практики, писем ФНС и Минфина, и не всегда в пользу налогоплательщиков.

С 1 января 2014 года в соответствии с пунктом 6 ст. 220 НК РФ право на имущественный налоговый вычет предоставили официально. Право на него имеют не только кровные родители, но и иные лица, взявшие на себя заботу о несовершеннолетнем или недееспособном: усыновители, приемные родители, опекуны и попечители.

Возврат налога предоставляется при приобретении жилья в собственность: детей или подопечных возрастом до 18 лет, а также недееспособных детей и подопечных вне зависимости от возраста.

Этот налоговый вычет предоставляется только в том случае, если доля в квартире или ином жилье была оформлена в собственность ребенка. На несовершеннолетнего может быть оформлена и вся квартира. Если она оплачена родителем, он имеет право на налоговый вычет.

В остальном условия предоставления не отличаются от стандартных:

налог можно вернуть с расходов, понесенных на покупку или строительство квартиры, жилого дома с участком или долей в них;
максимальная сумма налогового вычета на 1 человека составляет 2 млн.руб. (что означает 260 000 рублей налога к возврату);
налоговый вычет применяется при условии, что обратившийся за ним заявитель ранее уплатил (или за него был уплачен) НДФЛ по ставке 13% на аналогичную сумму.

По общему правилу, налоговый вычет за третье лицо получить нельзя. П. 6 ст. 220 НК РФ является исключением. Условием его применения является приобретение квартиры для несовершеннолетнего или недееспособного ребенка, который не в состоянии оплатить покупку и получить налоговый вычет самостоятельно. Если это условие не соблюдено, налог не вернут.

Верховный Суд РФ в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утвержден 21 октября 2015 года) отметил, что получение налогового вычета налогоплательщиком — родителем обусловлено отсутствием у его детей как собственного источника доходов, так и возможности совершать юридически значимые действия и уплачивать налоги с недвижимости. Однако, если ребенок достиг совершеннолетия и не находится на обеспечении родителя — налогоплательщика, отец или мать не имеют права учесть расходы на покупку ему квартиры для целей возврата собственного налога.

Еще одним основанием для отказа в налоговом вычете является то, что родитель уже использовал свое право на возврат налога по другой квартире. В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 1 марта 2012 года № 6-П:

если родитель получает вычет на несовершеннолетнего (и ранее не использовал свое право), то в дальнейшем он лишится возможности получить вычет на себя лично; однако
если родитель уже возвращал налог на предыдущую квартиру, то его право не нарушено.

Поэтому родитель лишается права на налоговый вычет за ребенка, если ранее он уже воспользовался этим правом в связи с приобретением жилья как в свою собственность, так и в собственность другого ребенка.

Такую же позицию занимает Минфин России в многочисленных письмах (от 28 июня 2019 года № 03-04-05/47613 и других). Отказы в предоставлении повторного налогового вычета родителям встречаются и в другой судебной практике. Например, в Апелляционном определении Самарского областного суда от 3 апреля 2015 года по делу № 33-3643/2015 суд установил, что заявительница получила налоговый вычет при приобретении жилья несколькими годами ранее. Поэтому налоговый орган правомерно отказал в повторном вычете при покупке жилья в собственность несовершеннолетнего.

Даже если родитель получил налоговый вычет, выросший ребенок после достижения совершеннолетия может получить его снова. Согласие несовершеннолетнего на использование его права родителем никто не спрашивает. Кроме того, средства возвращаются не ребенку, а его родителям. Поэтому лишение его права на налоговый вычет было бы несправедливым.

Эта позиция поддерживается Минфином РФ в ряде писем (например, от 3 сентября 2015 года № 03-04-05/50743).

Процедура получения налогового вычета за несовершеннолетнего не отличается от стандартной. В налоговый орган необходимо предоставить следующие документы:

декларацию 3-НДФЛ;
договор на приобретение квартиры или ДДУ, в котором покупателем указан ребенок, акт приема-передачи, выписку из Единого государственного реестра недвижимости или иные документы, подтверждающие его право собственности;
подтверждение расходов, понесенных родителем (платежные поручения, квитанции и т.п.).

Дополнительно к ним нужно предоставить подтверждение родства между родителем и ребенком (свидетельство о рождении).

Кроме того, если родители распределяют между собой вычет на детей (например, один из родителей получает возврат налога за одного из детей, а другой нет), необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Налоговый вычет на квартиру за несовершеннолетних детей: когда, кому и как

Чтобы приобрести имущественный вычет за ребенка при покупке, родителям кроме заявления потребуется собрать и представить документы, которые дают право на получение денежных средств за счет возврата налога:

свидетельство о рождении ребенка, в которое податель заявления внесен в качестве родителя;
общегражданский паспорт;
документы, которыми заявитель может подтвердить свои доходы и расходы за прошлый календарный год. Если он является наемным работником, от него потребуется справка по форме 2-НДФЛ. Запросить ее можно в бухгалтерии по месту работы;
договор купли-продажи;
документ, подтверждающий факт передачи денежных средств от покупателя продавцу. Это может быть расписка в получении или справка из банка, если он являлся посредником при передаче. Можно сделать соответствующую отметку в договоре купли-продажи и поставить под ней подписи сторон, но лучше дополнительно иметь отдельный документ;
выписка из Росреестра о праве собственности. В ней указывается, кто является владельцем, какой площади и какой срок;
налоговая декларация за прошлый год.

Если ранее родителями был получен вычет за покупку недвижимости, далее такое право для них теряется. Эта выплата «привязывается» не к сделке, а к конкретному лицу. При этом если родители ранее оформили вычет за ребенка на себя, последний, достигнув совершеннолетия, такое право не утрачивает. И если выросший ребенок решит купить квартиру уже самостоятельно, он сможет оформить налоговый вычет на себя.

Покупка квартиры или доли в ней для несовершеннолетних детей – сделка распространенная. После ее проведения родители могут получить налоговый вычет за ребенка. Но только при условии, что свой вычет они не израсходовали или сделали это не в полном объеме.

Возврат родителем (родителями) 13% от стоимости купленной квартиры, и оформленной на ребенка, можно осуществить до его совершеннолетия (18 летнего возраста).

Налоговый кодекс не ограничивает получение НВ с определенной площади жилья. Родитель может получить НВ как с доли квартиры, оформленной на ребенка, так и со всей жилплощади, полностью находящейся в его собственности (ребенка).

Заявление пишется на специальном бланке, который состоит из трех листов. Каждый из которых заполняется в обязательном порядке.

Порядок заполнения бланка предусматривает:

На первом листе (титульном) прописываются данные физического лица (заявителя), а также указывается информация о получаемом налоговом вычете.
Второй лист заявления должен содержать информацию о банковских реквизитах счета, на который будет перечислен НВ (в случае его одобрения).
В третьем листе заявитель указывает подробную информацию о себе: паспортные данные и место регистрации (прописки).

Заявление можно заполнить от руки печатными буквами или на компьютере, используя специальную программу набора. Но, как бы оно не было заполнено, подпись на нем должна быть написана от руки.

Скачать заявления о предоставлении имущественного налогового вычета
Скачать образец заявления о предоставлении имущественного налогового вычета

Государство возвращает родителям 13% от стоимости приобретаемой части или всего жилья в собственность их несовершеннолетних детей. Получить НВ может как мать или отец, так и обои родители сразу. Процесс оформления налогового вычета за детей, идентичен оформлению НВ на взрослого человека, но предоставляемый пакет документов, при получении за детей, будет немного больше (включает в себя свидетельство о рождении и паспорт ребенка, если ему исполнилось 14 лет).

Чтобы получить вычет за своего ребенка, родитель должен выполнить ряд условий. Кстати, фактически такая преференция доступна и усыновителям, т. к. уровень родства значения не имеет. Вообще же вычет вам предоставят, если:

свое право на вычет вы не израсходовали совсем или использовали только частично;
вы – россиянин или являетесь резидентом РФ, т. е. пребываете в стране не менее 183 дней в году;
уплачиваете в государственную казну НДФЛ – тут все вполне закономерно: если налог вы не платите, то и оформлять возврат неоткуда.

Кстати, имущественный вычет за собственных детей можно получить только до их совершеннолетия. Если ребенку исполнится 18 лет, возможность оформления возврата родитель уже иметь не будет.

Причем не будет иметь значения, начал ли ребенок официально работать или обучается в университете. Интересно, что в последнем случае вычеты за учебу и социальный возврат за родителем сохраняются, а право на имущественный вычет – нет.

Ребенок имеет право в будущем обратиться за вычетом (по достижении 18 лет);
Льгота предоставляется как по основному вычету, так и по кредитному (процентам по переплате кредита), а также по затратам на ремонт (если приобретается новостройка или квартира, требующая отделки, что отдельно указано в договоре на покупку).
Родитель (при условии, что он ранее не получал н/в) при заявлении налогового вычета за ребенка в последствии лишается права заявить льготу за себя, так как считается израсходовавшим право на получение данной преференции.
Н/в не имеет срока давности и может быть заявлен в любое время.

Налоговый вычет за ребенка может быть получен двумя способами: через налоговый орган по окончании года, в котором получены документы, подтверждающие право собственности на жилье, или через работодателя, не дожидаясь конца года.

Через налоговую:

Заполнение декларации о доходах по форме 3-НДФЛ;
Составление заявления на получение льготы с указанием, что н/в полностью или частично заявляется за ребенка (детей);
Сбор документов, подтверждающих покупку жилья и произведенные расходы (договор купли-продажи, акт-приема передачи, чеки, кредитный договор и график погашения кредита и иные подтверждающие документы).
Представление документов в ИФНС по месту прописки.
Возврат средств на лицевой счет, указанный в заявлении по прошествии 4 месяцев (три из которых отводятся на камеральную проверку и один на перечисление денег Федеральным Казначейством).

Через работодателя:

Составление заявления на получение льготу через работодателя.
Сбор необходимых бумаг (декларация 3-НДФЛ не составляется и в налоговый орган не сдается).
Сдача документов в налоговый орган по месту прописки.
Получение через месяц в ИФНС документа, подтверждающего право на н/в.
Сдача полученного из налоговой инспекции письма в бухгалтерию по месту работы.
Получение каждый месяц в течение года з/п без вычета подоходного налога.

Если вам требуется помощь в подготовке документов на получение налогового вычета или у вас имеются какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

При подаче заявки на имущественный вычет за ребенка при покупке квартиры надо учесть некоторые особенности:

Несовершеннолетний сможет обратиться за льготой только после достижения 18-летнего возраста.
Компенсация выплачивается и по основному вычету и по процентным показателям кредита.
Имущественным налоговым вычетом за ребенка реально воспользоваться по затратам на ремонт или отделочные работы.
Родитель, воспользовавшийся правом на получение возврата, в дальнейшем уже не сможет заявить преференцию за самого себя.

Декларации, заполненной по установленной форме.
Заявления с указанием покупки в собственность ребенка.
Документации о покупке жилплощади.
Бумаги о размерах и целях расходов.
Договор займа (при покупке на кредитные средства).
Свидетельство о рождении ребенка.
Документация о попечительстве или опеке.

У оформления через нанимателя есть целый ряд плюсов:

Быстрота.
Простое оформление без заполнения декларации.
Возможность получения у нескольких нанимателей.

Это важно знать: Покупка квартиры с торгов по банкротству: риски

Работники, ведущие деятельность на основании договоров подряда, не могут получить возврат у заказчиков.

Имущественные вычеты при покупке и оформлении квартиры в собственность детей

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры
Получить обратно часть суммы, уплаченной при приобретении жилых квадратных метров для ребенка, могут, как взрослые, так и сам ребенок, но только с достижением им совершеннолетия (в 18-летнем возрасте, не раньше). Стоит понимать, что льгота касается не только основного вычета, но и суммы, выплаченной в виде процентов. Кроме того, это касается сумм, потраченных на ремонт или отделку. Это особенно важно в случае, если объектом покупки была новостройка, а большая часть новых квартир предлагается в предчистовом (строительном) варианте отделки. Рассмотрим случаи, которые встречаются в юридической практике чаще всего.

Если родители решение о приобретении жилья для ребенка принимали совместно, при этом права собственности были оформлены в равных долях на трех членов семьи, претендовать на компенсацию процента от всей стоимости покупки не приходится. Согласно законодательным актам, родители могут претендовать исключительно на компенсации средств, потраченных на приобретение доли ребенка (детей). Взрослые сами должны для себя решить, на кого из родителей конкретно будет оформляться НВ, и о какой сумме приходится говорить.

Далеко не редкость, когда родители разводятся или дети рождаются в неполной семье. Государство особенно лояльно в случаях, когда квартира покупается ребенку одним из родителей, а собственность оформляется на равных правах (в одинаковых долях). В этом случае компенсации подлежит вся сумма, уплаченная при покупке, невзирая на то, что часть объекта находится в собственности родителя.

Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители), которые за свой счет приобретают (строят) жилье и оформляют полностью или долю жилья в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (в том числе подопечных в возрасте до 18 лет) могут вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Если ранее родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) не получили полностью имущественный вычет и у них есть доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (который еще называют НДФЛ или подоходный налог). Для этого необходимо получить налоговый вычет.

Пример 1. Михаил купил квартиру для своего несовершеннолетнего ребенка за 2 млн рублей. Михаил может получить налоговый вычет на сумму 2 млн рублей.

Пример 2. Светлана купила квартиру за 2 млн рублей: 1/2 квартиры была оформлена в собственность Светланы, 1/2 — в собственность несовершеннолетнего ребенка Светланы. Светлана может получить налоговый вычет и по своей доле, и по доле своего ребенка. Всего сумма вычета составит 2 млн рублей.