Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор беспроцентного займа учредителю от ооо образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Договор аренды основных средств
Образец трудового договора по совместительству
Договор между ИП и самозанятым
Расторжение договора аренды по соглашению сторон: образец
Возврат денежных средств по договору займа
Возможность получения учредителем займа от ООО сегодня не только достаточно распространенный, но порой и самый выгодный для заемщика формат кредитования, при котором учредитель (он же – заемщик) может не только решить сиюминутные финансовые проблемы, но и направить заимствованные средства на крупные покупки, либо «подкрепление» других действующих коммерческих проектов.
В этой статье вы сможете изучить информацию о том, в каком формате может быть выдан учредителю кредит, как должен быть составлен на предоставляемый заем учредителю от ООО договор, образец типового договора займа с собственником бизнеса. В конце обзора мы предложим возможность скачать договор займа учредителю от ООО.
Договор займа от ООО учредителю образец бланк
Выдачу беспроцентного займа участнику часто называют одним из способов получения денег из бизнеса, однако это не совсем так. Полученную сумму надо вернуть, кроме того, при получении средств в долг физлицом ему придётся заплатить подоходный налог с экономии на процентах. Напомним, что как мы рассмотрели выше, юридическое лицо в таком случае дополнительные налоги не платит.
В принципе, сумма НДФЛ не так уж велика. Налоговая база составит 2/3 ставки рефинансирования Центробанком, действующей на дату получения дохода, но налоговая ставка здесь повышенная – 35% вместо обычных 13%. В любом случае, одолжить без процентов деньги у своей фирмы выгоднее, чем кредитоваться в банке. Предположим, вы одолжили 100 000 рублей на три месяца, тогда переплатите в виде подоходного налога чуть больше 600 рублей, а по банковскому кредиту на эту сумму проценты превысили бы 3 000 рублей.
Можно ли простить долг в этом случае? Здесь, опять же, действует правило статьи 415 ГК РФ — прощение долга не должно компании мешать отвечать по другим своим обязательствам. То есть, если у общества есть непокрытый убыток, задолженность перед бюджетом, работниками, поставщиками, прощать долг участнику рискованно. Налоговая инспекция обязательно обратит на это внимание и потребует объяснений.
С экономической точки зрения не возвращать полученные участником деньги нет особого смысла. Прощённый долг облагается так же, как дивиденды, по ставке 13%, и удержать НДФЛ обязана сама организация. Кроме того, если должник является работником ООО, принятым в штат, проверяющие требуют начислять ещё и страховые взносы в размере 30% (например, письмо Минздравсоцразвития 21.05.2010 № 1283-19). Мнение весьма спорное, т.к. заёмные и трудовые правоотношения между собой не связаны. Тогда надо готовится к суду, шансы выиграть у компании есть.
Договор беспроцентного займа учредителю от ООО (образец скачать бесплатно)
Любое физическое или юридическое лицо вправе подписать договор на условиях, устраивающих каждую сторону. Оформление документа осуществляется письменно в произвольной форме, единого образца не существует.
Для получения займа учредителю от ООО необходимо осуществить ряд действий:
- определить предмет договора (материальные ценности или деньги);
- обговорить условия сделки (сумма, проценты, условия погашения);
- составить договор с ООО;
- получить денежные средства или имущество;
- вернуть полученную сумму в соответствии с графиком уплаты.
Цели займа от ООО могут быть любыми, если иное условие не обозначено в соглашении.
Выбирая валюту сделки, практика показывает, что лучше остановить на рублях. Причина таких действий заключается в колебаниях курса иностранной валюты, что может сопровождаться материальной выгодой и налоговой волокитой. Но использовать доллары или евро не запрещено.
Срок выдачи ссуды от ООО можно не прописывать в тексте договора, но отсутствие данной записи обязывает должника погасить свои обязательства по истечении 30 дней с даты получения денег. Для избежания неприятных ситуаций лучше четко указать график возврата денежных средств.
Допускается постоянное пролонгирование документа, что увеличивает его срок действия и делает его «безвозвратным», но законодательство при этом не нарушается.
Не следует забывать, что условия заимствования влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.
Заем, в котором заемная масса обозначена имуществом, по умолчанию признается беспроцентным, если в условиях договора займа не указано иное. При получении займа может устанавливаться требование относительно стажа пребывания в качестве учредителя фирмы (около 5 лет).
Заем учредителю от ООО: договор, образец
- краткосрочные;
- бессрочные.
В краткосрочном договоре указывается точная дата возврата средств. Он заключается на срок до 1 года. Существует два варианта выплаты: всю сумму сразу или частями.
Бессрочный договор не имеет конкретной даты возврата денег. На практике возможно погашение задолженности по требованию заимодавца.
На основании статьи 415 Гражданского кодекса можно простить долг заемщику при условии, что это не затронет права других кредиторов. Прощение рекомендуется оформить письменно.
Если аннулирован долг юридического лица, эта сумма становится его внереализационным доходом. Поэтому она подлежит налогообложению. Но если заимодавец физическое лицо, доля которого в капитале превышает 50%, налог не платится.
Далее для скачивания доступен пример беспроцентного договора.
Договор, о котором идет речь, содержит обычные для соглашений о займах элементы:
- преамбулу;
- разделы о предмете договора, правах и обязанностях сторон, ответственности, разрешении споров, заключительных положениях, реквизитах.
Важно включить в договор прямое указание на то, что он — беспроцентный. Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя и узнать, каким образом указанное условие (и прочие ключевые положения договора) может отражаться в соглашении о займе на практике, вы можете на нашем сайте.
Файл договора доступен по ссылке ниже.
Учредитель вправе без каких-либо ограничений кредитовать свою фирму, в том числе по беспроцентным договорам займов. Если он и фирма — взаимозависимые лица, то ему придется уплатить налог с суммы недополученных процентов, исчисленных в порядке ст. 105.7 НК РФ.
Узнать больше о специфике корпоративных займов вы можете в статьях:
- «Порядок списания договора займа (нюансы)»;
- «Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя».
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс РФ
Образец договора беспроцентного займа от учредителя
Если рассматривать налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя, 2020 год ничего нового в НК РФ не добавил. Сделка не признается контролируемой, если заемщик и заимодавец являются резидентами РФ (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Дохода из-за экономии на процентах для фирмы не будет (Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846) — если помощь была предоставлена в рублях. Для оформления долгового обязательства в валюте, а также для взаимоотношений с участниками-иностранцами необходимо обратиться к закону 173-ФЗ от 10.12.2003 и новой Инструкции Банка России № 181-И от 16.08.2017. Беспроцентно получить деньги в валюте возможно, но если сделка превышает 3 млн руб., она будет поставлена на учет банком.
Если российский участник выдаст помощь валютой, необходимо будет использовать в бухгалтерском учете ПБУ 15/2008 и ПБУ 3/2006, которые требуют пересчета валюты в рубли по курсу ЦБ на даты оприходования, погашения и отчетные даты.
Рассмотрим валютный беспроцентный займ от учредителя; проводки будут следующими:
- Дт 51 Кт 66 — сумма долга, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ на дату оприходования денег;
- Дт 91.2 Кт 66 — отрицательная курсовая разница;
- или Дт 66 Кт 91.1 — положительная курсовая разница, рассчитанные на последнее число каждого месяца до погашения обязательства;
- Дт 66 Кт 68 — начислен НДФЛ, если курсовая разница была положительная, а участник — физическое лицо;
- Дт 66 Кт 51 — возвращены взятые суммы без учета НДФЛ;
- Дт 68 Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.
Не всегда компания в состоянии вернуть полученное участнику, а кредиторскую задолженность хотелось бы уменьшить. В этом случае можно рассмотреть несколько вариантов:
- перевод долгового обязательства в уставный капитал;
- перевод долга во вклад в имущество компании;
- прощение долга как безвозмездной финансовой помощи.
Первый вариант хлопотный, потому что потребуется регистрировать изменения в устав. Второй — проще и дешевле: при внесении такого вклада деньгами с 01.01.2019 операция не облагается налогом на прибыль (пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Третий — финансово невыгоден, поскольку вся сумма долгового обязательства будет облагаться налогом на прибыль, если только учредитель не владеет более 50 % уставного капитала.
Чтобы указать, какой способ выбран, сторонам необходимо оформить соглашение о прощении долга. Или заимодавец может направить уведомление обществу с указанием способа погашения долга.
Бывает, что стороны заключают и возмездные договоры. В этом случае при оформлении соглашения о прощении долга проценты будут считаться безвозмездно полученными. И их необходимо учесть как внереализационный доход для целей прибыли (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Это мнение поддерживают и судьи (Постановление АС ЦО от 06.02.2018 № Ф10-6189/2017 по делу № А23-7374/2016, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 05.06.2018 № 310-КГ18-6314).
Гражданский Кодекс (глава 42) и 14-ФЗ «Об ООО» регулируют отношения между учредителями и обществом. Нормами действующего законодательства не обозначен запрет на заключение беспроцентного займа, сроки и суммы долга не ограничены.
Учредитель — один из собственников бизнеса, часть денег уставного капитала компании принадлежит ему в определенном процентном соотношении. Но даже учредителю нельзя просто подойти в кассу предприятия и взять необходимую ему сумму.
Если возникает подобная необходимость, то оформляется договор займа.
Любое физическое или юридическое лицо вправе подписать договор на условиях, устраивающих каждую сторону. Оформление документа осуществляется письменно в произвольной форме, единого образца не существует.
Для получения займа учредителю от ООО необходимо осуществить ряд действий:
- определить предмет договора (материальные ценности или деньги);
- обговорить условия сделки (сумма, проценты, условия погашения);
- составить договор с ООО;
- получить денежные средства или имущество;
- вернуть полученную сумму в соответствии с графиком уплаты.
Цели займа от ООО могут быть любыми, если иное условие не обозначено в соглашении.
Выбирая валюту сделки, практика показывает, что лучше остановить на рублях. Причина таких действий заключается в колебаниях курса иностранной валюты, что может сопровождаться материальной выгодой и налоговой волокитой. Но использовать доллары или евро не запрещено.
Срок выдачи ссуды от ООО можно не прописывать в тексте договора, но отсутствие данной записи обязывает должника погасить свои обязательства по истечении 30 дней с даты получения денег. Для избежания неприятных ситуаций лучше четко указать график возврата денежных средств.
Допускается постоянное пролонгирование документа, что увеличивает его срок действия и делает его «безвозвратным», но законодательство при этом не нарушается.
Информация, прописывающаяся в договоре с ООО:
- ФИО и реквизиты паспорта учредителя;
- название и адрес предприятия (займодателя);
- предмет займа и сумма;
- указание процентной ставки займа;
- способ получения займа, сроки и график его возврата;
- размер штрафных санкций при просрочке оплаты;
- возможность досрочного погашения;
- приложения к договору (протокол собрания об одобрении сделки, график погашения долга).
Договор подписывается обеими сторонами с указаниями их реквизитов, адресов.
Соглашение между ООО и учредителем, как правило, оформляется без процентов или ставка прописывается минимальная.
Пункт с указанием ставки является очень важным, в противном случае отсутствие ставки в соответствии со статьей 809 п.1 ГК РФ автоматом будет расценено как процентное (учитывается ставка рефинансирования Центробанка).
Займ с указанием ставки в договоре предполагает возврат сумм с учетом процентов, прописанных в соглашении. Порядок их начисления обязательно указывается в тексте договора.
Если такая процедура не соблюдена, то необходимо основываться на п. 16 ПБУ 9/99, в которых указано, что проценты начисляются за каждый закончившийся отчетный период.
Поэтому стороны при заключении соглашения не должны упускать пункты, связанные с фиксированием процентной ставки, срока возврата займа, порядка погашения обязательств.
Для отсутствия проблем со стороны налоговой инспекции при оформлении договора займа необходимо учитывать нюансы:
- заключение договора по ставке 0% необходимо прописать в дополнительном пункте соглашения, иначе займ будет считаться процентным (ставка рефинансирования);
- при занимании поста генерального директора учредителем, соглашение со стороны фирмы может подписать иное уполномоченное лицо.
На практике учредители предпочитают брать займы у предприятия под символическую ставку или 0% годовых. Особенные условия сотрудничества помогают им сэкономить: стоимость услуг кредитных учреждений средств гораздо выше.
О процентном займе учредителю можно прочитать в этой статье.
Если у организации возникли финансовые проблемы, собственных средств не хватает для закупки оборотных средств, перечисления зарплаты, аренды помещений и других целей, учредитель вправе помочь своему бизнесу, выдав ему займ из собственных средств на более выгодных условиях по сравнению с рыночными.
Договор займа между учредителем и ООО обязательно оформляется в письменном виде. Вот пример такого договора:
⇓Скачать образец договора
Соглашение обычно содержит следующие значимые условия:
- дату и место его составления;
- стороны следки;
- предмет соглашения (сумма денег, количество материальных ценностей);
- сроки возврата;
- условия оплаты процентов;
- штрафы за нарушение условий договора;
- реквизиты и подписи сторон.
К документу прикладывается график погашения долга и уплаты процентов.
Договор беспроцентного займа от ооо учредителю
Заимствования от компании учредителям – распространенный способ кредитования у собственного бизнеса. С помощью этого механизма владелец (совладелец) организации может поправить собственное материальное положение, получить средства на совершение крупных покупок или развития новых коммерческих проектов.
Пример договора, по которому компания выдает заем своему учредителю:
⇓Скачать образец договора
Как правило, займы учредителям выдаются на более выгодных условиях, чем банковские ссуды. Они подразумевают сниженную ставку процента, удобный график погашения, длительные сроки. Кредит от собственного бизнеса может быть номинирован в рублях, валюте или материальных ценностях.
Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, при документальном оформлении займа учредителю компания должна учесть следующие нюансы:
- в качестве валюты заимствования предпочтительнее выбирать рубли. Колебание курса доллара или евро приведет к образованию материальной выгоды и, как следствие, появлению вопросов от контролирующих органов;
- при заключении договора беспроцентного займа с учредителем ставку 0% нужно прописать отдельным пунктом в договоре, иначе соглашение будет автоматически считаться процентным по ставке рефинансирования ЦБ РФ;
- если учредитель фирмы одновременно занимает пост генерального директора, соглашение о заимствовании должно подписать другое лицо, например, главный бухгалтер. Если заемщик сам завизирует договор, налоговики могут признать документ недействительным.
Тонкости взаимоотношений сторон регулируются ст. 807 ГК РФ. Законодательство не ограничивает сумму кредитования и дает право заемщику использовать полученные средства и имущество по своему усмотрению.
ООО и ее учредитель могут составить договор о предоставлении денежного, и других видов материального займа (предмета договора). Соглашение можно считать действующим со времени передачи заемщику предмета договора.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
В результате, заемщик получает обязанность вернуть займодавцу указанную сумму денег или другой предмет займа в количестве, засвидетельствованном в договоре.
В случае случайного повреждения заемщиком полученных в займ вещей, он все равно несет ответственность за возвращение имущества.
Выдача денежного заема оформляется платежным поручением или расходным кассовым ордером. Для передачи неденежнего займа составляется накладная.
Договор займа может быть трех видов:
Процентный займ – возврат заемщиком в оговоренные сроки суммы займа с начисленными по ней процентами.
Займ учредителю является процентным, если в договоре указана процентная ставка по нему или отсутствует примечание, что этот договор беспроцентный.
При отсутствии пункта о процентной ставке, займодавец может получить с заемщика процент, рассчитанный согласно ставке рефинансирования на момент полного или частичного погашения долга (п.1,2 ст.809 ГК РФ).
Порядок, по которому начисляются проценты по займу учредителю, должен быть прописан в договоре.
Если организация выдает учредителю беспроцентный займ, это должно отражаться в тексте договора, согласно ст. 809 ГК РФ. Вариант выдачи беспроцентного займа – самая распространенная и простая в оформлении процедура.
Учредитель получает в долг от организации определенную сумму, указанную в договоре, и обязуется вернуть ее в оговоренный срок. Беспроцентный займ может выдаваться на сумму не больше 50 минимальных окладов, а также на займ вещей.
Он удобнее тем, что при выдаче не возникает дополнительных доходов (как при процентном), за которые нужно платить налог. Но иногда налоговая служба может подозрительно отнестись к такого рода займу, не несущему для займодавца материальной выгоды.
Можно ли получить займ в компании Быстроденьги с 18 лет, узнайте здесь.
Законодательством не установлен максимально допустимый срок возврата займа, потому договор заключают на срок, устраивающий обе стороны. Если в оговоренный срок заемщик не может вернуть займ, срок действия договора можно продлить.
В случае если срок займа в договоре не прописан, долг должен быть выплачен в течение 30 дней с того момента, когда займодавец об этом оповестит заемщика – это установлено в п. 1 ст. 810 ГК РФ.
Договор займа от организации учредителю ООО
К договору прилагается график погашения долга, в котором прописаны все даты и суммы по возврату займа. Долг может погашаться постепенно, а может единоразовым платежом.
График погашения – важная часть договора, по которой заемщик следит о погашении своего долга. Суммы платежей и их периодичность устанавливаются организацией и учредителем индивидуально.
Если займ процентный, то оговаривается, сколько в сумме платежа будет погашения процентов, а сколько – суммы долга.
Беспроцентный займ заемщик может погасить досрочно и без специального согласия займодавца. Процентный займ досрочно погасить можно, но для этого необходимо согласие организации, которая его выдала.
Обязанности и права обеих сторон во время заключения договора займа устанавливаются согласно пар.1 гл. 42 ГК РФ. В этой главе отражены все правовые основы договора займа, а статья 807 ГК РФ содержит само определение этого термина.
Займ необходимо оформлять только в письменном виде, согласно п. 1 ст. 16 ГК РФ, так как один из участников – юридическое лицо. В случае подписания договора без выдачи займа заемщику, он считается не заключенным, потому что становиться действительным только с момента передачи заемного средства.
Займ может выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте, что предусмотрено пунктом 2 ст. 807 ГК РФ, но соблюдая правила статей 140, 141 и 317 ГК РФ.
Статья 140 указывает на то, что рубль – законное платежное средство, действующее на территории РФ, а использование иностранной валюты определяется законом или в отдельно установленном порядке.
Статья 141 свидетельствует о том, что виды имущества, которые признаются валютными ценностями, определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле.
Но учитывая п. 1 ст. 317 ГК, денежное обязательство необходимо выражать в рублях, но при этом, с учетом п. 2 статьи, денежное обязательство можно оплатить в рублях в сумме, имеющей эквивалент в иностранной валюте.
Решение о выдаче займа учредителю от организации, принимается во время совета директоров, общего собрания или единственным учредителем. Без этой процедуры получение займа может быть оспорено и аннулировано.
Договор займа учредителю от ООО может быть процентным или беспроцентным, на срок, устраивающий обе стороны.
При выдаче денежного займа организация не уплачивает налог, его начисляют или на полученные проценты по займу (если он процентный) или облагают налогом материальную выгоду заемщика (при беспроцентном займе).
Нормативная база процедуры регулируется Гражданским (ст. 807, 809) и Налоговым кодексами.
Как и где без проблем получить онлайн займ на карту Сбербанка, смотрите на странице.
Условия предоставления микрозаймов в компании Деньги на дом, изучайте по таблице.
Любое физическое или юридическое лицо вправе подписать договор на условиях, устраивающих каждую сторону. Оформление документа осуществляется письменно в произвольной форме, единого образца не существует.
Для получения займа учредителю от ООО необходимо осуществить ряд действий:
- определить предмет договора (материальные ценности или деньги);
- обговорить условия сделки (сумма, проценты, условия погашения);
- составить договор с ООО;
- получить денежные средства или имущество;
- вернуть полученную сумму в соответствии с графиком уплаты.
Цели займа от ООО могут быть любыми, если иное условие не обозначено в соглашении.
Выбирая валюту сделки, практика показывает, что лучше остановить на рублях. Причина таких действий заключается в колебаниях курса иностранной валюты, что может сопровождаться материальной выгодой и налоговой волокитой. Но использовать доллары или евро не запрещено.
Срок выдачи ссуды от ООО можно не прописывать в тексте договора, но отсутствие данной записи обязывает должника погасить свои обязательства по истечении 30 дней с даты получения денег. Для избежания неприятных ситуаций лучше четко указать график возврата денежных средств.
Для договора займа, в том числе беспроцентного с учредителем, есть общие положения, предусмотренные главой 42 ГК РФ. В частности, существенные условия договора, требования к форме договора – как правило, письменная, и другие.
Есть определенные ограничения исходя из нормативных документов ЦБ РФ по способу предоставления и возврата займа (предел расчета наличными между юридическими лицами, невозможность возврата займа из наличной выручки), которые также нужно учитывать при составлении договора займа. В данной статье рассматривается составление договора займа при предоставлении денежных средств.
Образец договора беспроцентного займа
Ограничений для суммы в этом пункте нет. Единственное, что нужно принять во внимание – определенную взаимосвязь суммы займа и периода его возврата. Источником возврата займа (если не будут привлекаться другие заемные средства) являются, как правило, оборотные средства заемщика. Понятным показателем, по которому можно ориентировочно установить сумму, которую заемщик может ежемесячно (ежеквартально) возвращать заимодателю без ущерба для своей коммерческой деятельности, является показатель поквартальной чистой прибыли.
Валюта договора и валюта расчетов в договоре могут отличаться от валюты РФ.
Валюта договора, т.е. валюта, в которой установлена сумма займа, может быть любая – нет никаких ограничений.
Выбор валюты расчетов, т.е. валюты, в которой фактически займ перечисляется заемщику и потом возвращается, ограничен следующими условиями:
-
расчеты между резидентами могут осуществляться только в валюте РФ; если сумма займа установлена в иностранной валюте, расчеты, как правило, ведутся в рублях по курсу на дату платежа (или по другому установленному договором курсу);
-
расчеты в иностранной валюте возможны только в случае, когда одной из сторон договора является нерезидент (п.2 ст.140, ст.141, ст.317 ГК РФ; п.п.1 п.3 ст.9 Закона РФ №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» в текущей редакции).
Таким образом, если одна из сторон займа нерезидент, можно выбрать любую иностранную валюту как для валюты договора, так и для валюты расчетов. Как правило, их выбирают одинаковые и наиболее распространенные, а также более-менее устойчивые к колебаниям курсов.
Предоставляемый на период до года займ считается краткосрочным, на период более года – долгосрочным.
Как отмечено в предыдущем пункте, этот срок зависит от того, какую сумму ежемесячно в среднем заемщик может направить на погашение займа, если погашение займа предполагается регулярное (ежемесячное, ежеквартальное).
Бывают ситуации, когда займ привлекается под какую-то сделку или какой-то разовый проект с одномоментным результатом (доходом), и которого и будет погашен займ. Тогда срок возврата займа устанавливается в соответствии с ожидаемым сроком получения дохода.
Законодательством (ст. 810 ГК РФ) предусмотрен вариант, когда в договоре вообще не устанавливается срок возврата. В этом случае «сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течении тридцати дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором».
Если на момент составления договора и получения займа невозможно достаточно определенно установить срок его возврата, в договоре устанавливают разумный ожидаемый (расчетный) срок. В дальнейшем, при необходимости продления срока возврата займа оформляют соответствующее двустороннее соглашение к договору.
В данной статье рассматривается беспроцентный договор займа. В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа априори считается процентным (за небольшим исключением). Если в договоре ничего не сказано о процентах, то размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей в местонахождении заемщика.
Исключение, то есть признание договора априори беспроцентным, имеет место в случаях: а) если договор заключен между гражданами на сумму не более 50-ти МРОТ и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя-бы одной из сторон; б) когда по договору займа передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
Таким образом, указание в договоре положения о том, что он беспроцентный, является обязательным.
Займ может быть предоставлен наличными или безналичным образом на расчетный счет. Существует предел расчета наличными между юридическими лицами по одной сделке – 100 000 руб. (п. 6 Указание Банка России от 07.10.2013 №3073-У).
Возврат займа (с соблюдением указанного в предыдущем абзаце условия) может быть как из кассы, так и с расчетного счета.
При выдаче из кассы или при возврате в кассу организации займа нужно принимать во внимание еще одно требование ЦБ РФ (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У): эти операции могут проводиться только за счет наличных денег, поступивших в кассу с расчетного счета организации.
Погашение займа, предоставленного в виде денежных средств, может быть в не денежной форме – путем передачи имущества равноценной стоимости, зачета встречного долга, и т.п.
Как составить беспроцентный договор займа с учредителем
На этапе создания организации учредители вкладывают в ее уставный капитал средства, которые становятся активами ООО. В ходе осуществления компанией деятельности, вложенных в уставный капитал средств может не хватать. Чтобы обеспечить нормальное функционирование фирмы, ее участник может заключить договор займа с ООО, передав определенную соглашением сумму денежных средств во временное пользование на безвозмездной основе, т.е. без процентов.
Для того, чтобы заем считался именно беспроцентным, в нем должно быть оговорено соответствующее условие. Если проигнорировать это правило, ООО будет нести обязанность по уплате ее участнику, давшему деньги в долг, процентов, в силу требований п. 1 ст. 809 ГК РФ. Размер процентов будет равен ставке рефинансирования (определяется по месту нахождения ООО).
Формы договора на законодательном уровне не установлено. Это значит, что при его заключении необходимо руководствоваться правилами, отраженными в ст. 807-818 ГК РФ, а также общими принципами составления гражданско-правовых соглашений. Так, в силу ст. 808 ГК РФ договор, в котором участвует юридическое лицо, обязательно заключается в письменном виде.
В нем необходимо указать следующую информацию:
- Сведения о том, когда и где он был заключен. Достаточно даты в формате хх.хх.хххх и указания на город, например, г. Москва.
- Информация о том, кто является сторонами сделки. Требуется указать Ф.И.О., паспортные данные участника ООО, адрес его регистрации; Наименование ООО, ее юридический адрес, ОГРН, ИНН, данные о лице, действующем от имени организации без доверенности.
- Данные о сумме, передаваемой в качестве займа.
- Срок действия обязательств по договору, т.е. срок, на который переданы денежные средства. Можно указать, что деньги переданы на срок до конкретной даты, прописав ее в договоре.
- Информация о беспроцентном характере сделки.
- Права и обязанности сторон соглашения.
- Порядок, в котором будут урегулироваться споры, при их возникновении.
- Подписи сторон. От имени организации договор подписывает ее единоличный исполнительный орган.
Таким образом, рассматриваемое соглашение составляется по общим правилам, применяемый ко всем договорам займа. Скачать образец беспроцентного договора займа от учредителя можно по ссылке ниже.
Договор займа считается одним из наиболее часто заключаемых сделок на территории РФ. Регулируется документ специальными нормами действующего законодательства, соблюдение которых является обязательным для всех участников сделки.
Стандартной формы договора займа не предусмотрено, поэтому, стороны вправе использовать любой подходящий образец, с учетом включении в него разделов, имеющих существенное значение.
Займ, заключаемый между любыми субъектами, в том числе, касающийся учредителя и ООО, может быть двух видов:
Среди стандартных условий предоставления займов учредителю от ООО, выделяют:
| Обязательную подачу заемщиком заявления на получение требуемой суммы | и срок, на который выдаются заемные средства и сам размер, должны согласовываться с другими участниками общества |
| Если займ целевой | то учредитель, подавая заявление, должен указать цели, на которые ему требуются денежные средства |
| Может выдаваться под проценты или без учета таковых | а срок действия соглашения начинает отсчитываться с момента, когда денежные средства были переданы учредителю |
| Выдаваться средства могут наличными или переводится на банковский счет или карту | условия соглашения должны определять порядок погашения кредита |
| Выдается только в валюте РФ | и решение о выдаче денежных средств учредителю принимается на общем собрании всех учредителей ООО |
Все согласованные условия оформляются в письменном виде.
Общество, у которого учредитель решает взять займ, не может оформить сам процесс только по желанию собственника, так как для осуществления процедуры потребуется согласие всех участников предприятия и соответствующее оформление бумаг. Составление договора займа может проводиться на простых листах, либо на корпоративном бланке ООО.
Выдача заемных средств учредителю должна проводиться по определенному алгоритму:
- Между сторонами сделки обсуждаются все существенные условия.
- Проводится согласование со всеми участниками общества.
- Оформляется договор и график погашения взятого долгового обязательства.
- Подготавливаются и подписываются требуемые документы.
После подписания документов и выдачи денежных средств учредителю, сделка будет считаться заключенной.
Процедура оформления любого займа, в том числе, между учредителем и ООО, начинается с составления соглашения, по общеустановленному образцу. Такой документ должен иметь юридически точные и правомерные условия, понятные для обеих сторон сделки.
Основные особенности оформления соглашения:
| Первичная дата отсчета указанного срока, если такой предусмотрен условиями | будет считаться не дата подписания соглашения, а время выдачи учредителю денежной суммы в виде займа |
| Если срок выдачи не указывается | то под окончательной датой будет подразумеваться 30-й день, наступивший после того, как общество заявит письменное требование к учредителю о возврате средств |
| Предмет соглашения должен иметь указание на передачу средств в виде займа от кредитора к клиенту | сумма должна прописываться в условиях соглашения в виде цифр и прописью, в скобках |
| Обязанности, права каждой из сторон должны быть четко сформулированы | включая наступающую ответственность, за несвоевременное исполнение обязательств |
| Нотариальное удостоверение сделки не требуется и совершается по усмотрению сторон | завершать договор должны реквизиты сторон, их личные подписи и печать организации, выдавшей кредит |
Стороны вправе включать иные сведения и условия в договор, если они не противоречат закону и не нарушают интересы других лиц.
Необходимо понимать, что учредитель выступает в качестве одного из собственников бизнеса, таким образом, деньги общества являются и его деньгами, в том процентном соотношении, в котором он вносил вложения в уставной капитал.
По закону, нельзя просто снять денежные средства с расчетного счета фирмы или получить их из кассы, для личных целей.
Для этого существует несколько законных методов:
- получить дивиденды;
- взять средства под отчет;
- оформить договор займа.
Дивиденды всегда распределяются в определенные периоды времени, и их может быть недостаточно. Получить средства под отчет можно в том случае, если учредитель компании, в то же время выступает в качестве ее сотрудника. Такая практика выдачи денег достаточно распространенная.
При этом сумма, выдаваемая под отчет, должна тратиться только на нужды ООО и в ограниченный срок. После истечения срока, учредитель будет обязан отчитаться о потраченных средствах, путем предоставления чеков, квитанций и прочей документации такого рода.
Если ООО имеет перспективы и его деятельность рентабельна, то организация в состоянии оказать учредителю материальную поддержку, в виде выдачи займа, с оговоренными условиями его возврата.
Выдаваться средства могут любым удобным для сторон способом, например, на руки или путем перевода на банковскую карту или счет учредителя. В некоторых случаях, допускается выдача займа не денежной суммой, а товаром или материальными ценностями.
Займы рассматриваемого образца имеют свои положительные и отрицательные аспекты. К положительной стороне можно отнести:
| Право учредителя оформить ссуду напрямую в обществе, минуя обращение в банковские учреждения | и упрощенная система выдачи средств |
| Оформить заявку на получение нужной суммы, можно в офисе ООО или через онлайн-ресурс | и допускается досрочное возвращение ссуды, без удержания дополнительной комиссии |
| По таким видам займов предусматриваются небольшие ставки по процентам | и соглашение может продлеваться по срокам, по предварительному согласованию учредителей общества |
Негативной стороной сделки будут являться:
- Получить займ могут только субъекты, входящие в состав учредителей общества.
- Погашение долга производится за счет собственных средств.
- Может устанавливаться требование относительно стажа пребывания в качестве учредителя ООО (около 5 лет).
- На учредителя возлагаются равноценные обязанности по возврату долга, как на единственного заемщика средств.
Сразу скажем, что законодательство никак не связывает возможность заключения договора беспроцентного займа с юридическим статусом его сторон. Это значит, что оформить такой заем могут и коммерческие организации, и индивидуальные предприниматели, и «обычные» физические лица. Указанные юрлица и физлица могут выступать любой стороной договора беспроцентного займа, и при этом возможны любые комбинации этих лиц.
Также отсутствует ограничение на заключение такого договора между взаимозависимыми и аффилированными лицами (в отличие от договора безвозмездного пользования имуществом (ссуды)). Это значит, что договор беспроцентного займа можно оформить между материнской и дочерней компаниями; между организацией и ее участником (учредителем), либо между ООО и его управляющим (как ИП, так и юрлицом).
И, наконец, не запрещено брать беспроцентные займы у руководителя компании, а также у других работников вне зависимости от занимаемой ими должности. Равно как и компания может выдать подобный заем любому своему сотруднику.
Предоставление займов регулируется ГК РФ, гл. 42 § 1. Законодательство не запрещает учредителям предоставление займа своей организации, в том числе и беспроцентного. Подобные займы могут предоставляться на льготных условиях (длительные сроки возврата), заключаются достаточно быстро, не требуют оформления большого пакета документов, как в случае с банковским кредитом. Кроме того, беспроцентный заем сам по себе может быть учредителем «прощен», т.е. он откажется от возврата средств.
Договор займа должен быть заключен в письменной форме. Гарантией возврата средств по договору может служить поручительство (залог) либо банковская гарантия (см. ГК РФ, ст. 361-367, 368-379, § 3). Вместе с тем учредитель часто отказывается от гарантий, поскольку имеет иные рычаги организационного, административного характера, для возврата долга.
Важно! Согласно ФЗ №115 от 07/08/01 г. банки могут затребовать документы, подтверждающие законность перечисления средств свыше 600 тыс. руб. (ст. 6 п. 1). Как правило, речь идет о направлении заверенной копии договора займа в банк. Некоторые банковские учреждения требуют документы и при перечислении меньших сумм.
Договор беспроцентного займа может быть признан крупной сделкой, если его стоимость составит более четверти активов Общества (ФЗ №14 от 08/02/98 г., ст. 46, «Об ООО», аналогично – ФЗ №208 от 26/12/95 г., гл. 10 «Об АО»).
Предоставляя заем, следует иметь в виду положения НК РФ о контролируемых сделках (НК РФ, ст. 105.14). В некоторых случаях, например, если заем осуществляется между юрлицами на сумму более 1 млрд в год, сделка является контролируемой ФНС. Необходима дополнительная отчетность по ней.
Если договор займа заключается между резидентом и нерезидентом, возникают дополнительные нюансы, к примеру, необходимость оформления документа на двух языках, пересчет по курсу валют при возврате, оформление паспорта сделки для банка.
Договор беспроцентного займа организации от учредителя должен включать следующие необходимые условия и пункты:
- Наименование сторон: предоставляющей средства и принимающей их.
- Сумма по договору, валюта документа, валюта расчетов (если одна из сторон – нерезидент, может быть выбрана валюта, отличная от российского рубля).
- Дата возврата, срок предоставления. Если возврат осуществляется частями, указывается последний возвратный срок. Заем может быть обозначен как краткосрочный, если должен быть возвращен в течение года, в ином случае он признается долгосрочным. Возможен и возврат «по требованию» учредителя, через определенный срок после того, как требование было предъявлено.
- Обязательное указание на беспроцентность займа. В ином случае, по умолчанию, такой договор может быть признан процентным, с соответствующими налоговыми последствиями для сторон (ГК РФ, ст. 809).
Кроме того, заем может носить целевой характер, например, предоставляться для погашения организацией строго определенных задолженностей. Такое условие тоже отражают в документе.
Особо уделяют внимание порядку предоставления средств и порядку их возврата учредителю. Нередко стороны устанавливают график возврата заемных сумм.
При этом следует помнить о действующем лимите расчета по сделке между организациями наличными – 100 тыс. рублей (указ. Банка РФ №3073-У от 07/10/13 г.), если имеет место внесение средств в кассу организации.
Корреспонденции счетов по учету представленного учредителем займа формируются с использованием счетов 66 и 67, в зависимости от срока предоставления средств – краткосрочный либо долгосрочный заем, представляемый на срок до года или больше. Заем вносится наличными в кассу либо на счет организации. Возможно также погашение займом задолженностей организации за поставки.
Проводки:
- Дт 50 (51) Кт 66 (67) – беспроцентный заем внесен учредителем в кассу организации (перечислен на счет).
- Дт 60 Кт 66 (67) – учредитель оплатил долг организации, предоставив ей для этой цели беспроцентный заем.
В последнем случае целесообразно предусмотреть вариант перечисления средств по займу на счет третьих лиц (поставщиков), от учредителя. К договору прилагается письмо от организации на имя заимодавца с просьбой погашения ее долга.
- Учредитель имеет полное право предоставлять своей организации беспроцентный заем.
- В подавляющем большинстве случаев такие средства не облагаются налогами.
- Бухгалтерские проводки делаются с использованием счетов 66 и 67, в зависимости от срока предоставления средств, в корреспонденции с сч. 50 (51).
- Займом можно погасить и задолженность фирмы перед поставщиками (Дт 60).
- Договор займа обязательно должен содержать указание на отсутствие процентов по нему.
Договор займа с учредителем имеет простую письменную форму и стандартные реквизиты договора.
Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа. Процентная ставка будет начисляться по ключевой ставке, действующей на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Образец договора займа без указания на проценты можно скачать по ссылке: Образец договора займа без указания процентов
Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ. Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником.
Образец договора займа от организации учредителю можно скачать по ссылке: Образец договора займа у организации учредителем.