Декларация усн при закрытии ип в 2020 году образец

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация усн при закрытии ип в 2020 году образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Декларация по УСН при прекращении деятельности подается не позже, чем до 25 числа месяца, следующего за месяцем в котором деятельность была прекращена. Т.е., если деятельность завершена в сентябре 2019 года (неважно какого числа), то отчетность нужно подать до 25 октября 2019 года. Об этом говорится в п. 2 ст. 346.23 НК РФ. Обращаем внимание на то, что в Кодексе говорится о том, что дата определяется по уведомлению (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).

Но при ликвидации организации или закрытии ИП данное уведомление не выдается. Это подтверждается письмом Минфина РФ № ГД-4-3/15196@ от 4 августа 2014 года, в котором написано, что исключение налогоплательщика из ЕГРИП или ЕГРЮЛ автоматически прекращает действие спецрежима. На основании данного документа можно сделать вывод, что срок подачи декларации определяется установленной датой для текущей деятельности, — 30 апреля (об этом говорится в письме Минфина РФ от № СД-3-3/1530 8 апреля 2016 года).

Законодательством вопрос о том, когда нужно предоставлять отчетность – до 30 апреля или до 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности, до сих пор не урегулирован. Поэтому для исключения штрафных санкций советуем вам использовать как можно более короткий срок.

Образец декларации по УСН при «закрытии» ИП

Правила заполнения документа в случае прекращения деятельности схожи с правилами, используемыми при формировании годовой отчетности. Но есть несколько отличий:

код налогового периода не 34, как в годовой отчетности, а 50;
так как ИП прекратил деятельность до конца года, то в тех отчетных периодах, которые не были завершены, будут стоять прочерки.
уплаченные страховые взносы после даты прекращения деятельности в расчет не берутся.

Рассмотрим заполнение декларации по случаю прекращения деятельности ИП. Данный образец сформирован автоматически, с помощью формы, расположенной в левой колонке сайта.

Исходные данные для заполнения:

ИП Восьмеркин Никодим Пантелеевич.

Дата внесения записи в ЕГРИП о прекращения деятельности 13.08.2019.

Кодом налогового периода называют двузначный код, который нужно написать в определенном месте титульного листа в декларации. Он указывает на временной промежуток, за который предприниматель отчитывается:

квартал − 21;
полгода − 31;
9 месяцев − 33;
год − 44.

Декларация о закрытии ИП является важным документом в налоговом периоде при ликвидации бизнеса. В тех случаях, когда была выбрана УСН, тогда документ подать следует до конца месяца после закрытия предприятия. При общей системе налогообложения − подают в течение 5 дней после закрытия ИП. До 20 числа месяца после закрытия предприятия следует подать документ по ЕНВД.

Индивидуальный предприниматель после закрытия своего бизнеса обязан в контролирующий орган подать декларацию. Правила заполнения этого документа, сроки для подачи связаны непосредственно с налоговой системой, которая была ранее выбрана в начале деятельности.

В зависимости от систем налогообложения, по которой работал ИП, проставляется в документе соответствующий код налогового периода:

если лицо применяло УСН, то нужно указать код 50;
ЕНВД − 51, 54, 55, 56 в зависимости от квартала.

Декларация при прекращении деятельности ИП на упрощенке заполняется по той же форме, что и обычный отчет. Последний раз она была утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, эта же форма действует и в 2019 году. Образец заполнения мы рассмотрим чуть ниже. Прежде же следует разобраться с одним нюансом — кодом налогового периода.

В порядке заполнения декларации сказано, что код периода нужно взять из Приложения № 1. В нем приводится таблица, из которой на первый взгляд следует, что при закрытии ИП нужно выбрать код 96. Но из разъяснений под таблицей становится понятно, что в этом случае подойдет код 50. Он предназначен для тех предпринимателей, которые полностью закрыли бизнес. А вот код 96 нужно указывать тем ИП, кто прекращает только ту деятельность, по которой применял упрощенку. При этом другие направления бизнеса остаются, то есть предприниматель с учета не снимается.

А теперь пошаговая инструкция заполнения декларации ИП, снятого с учета в 2019 (УСН 6%, без работников).

Антонова Елена Александровна из Подмосковного Звенигорода была зарегистрирована предпринимателем на УСН без работников. В 2019 году она решила закрыться. 23 сентября ИП снят с учета. Информацию для заполнения декларации приводим в таблице.

Показатели	1 квартал	Полгода	9 месяцев, а также налоговый период (1 января-23 сентября)
Доход нарастающим итогом (налоговая база)	60 000	100 000	120 000
Налог по ставке 6%	3 600	6 000	7 200
Уплаченные взносы за неполный год	10 000	20 000	26 474

Определим, когда подается налоговая отчетность при закрытии ИП в 2020г. Статья 346.23 Налогового Кодекса РФ в зависимости от ситуации устанавливает различные сроки для предоставления налоговой отчетности ИП:

обычная декларация – до 30 апреля следующего года;
если предприниматель уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности на УСН – сроком до 25 числа следующего месяца;
если было утрачено право применять УСН – сроком до 25 числа в следующем месяце после окончания квартала, в котором оно было утрачено.

Второй случай относится к смене системы налогообложения. При ликвидации ИП уведомления не подается, а заполняется форма Р26001. Поэтому ликвидационная декларация сдается не позднее того же срока, что и обычная – до 30 апреля следующего года.

Но можно сдать отчетность сразу после получения документов о регистрации снятия ИП с учета, начала следующего года ждать необязательно. Итак, ликвидируя ИП в 2020 году, нужно сдать налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2021 года.

Важно! Для внесения налогов установлен тот же срок, что и для сдачи декларации – до 30 апреля следующего года (согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ). Но на уплату взносов в ПФР дается лишь 15 календарных дней после даты снятия ИП с учета (статья 432 НК РФ).

Есть два основных отличия декларации при ликвидации ИП от обычной:

Применяется другой код для налогового периода.
Отчетность подается не за календарный год, а за последний налоговый период (об этом ниже).

Существует 4 кода налогового периода для ИП на УСН:

«34» – за календарный год;
«50» – применяется, если были произведены реорганизация (ликвидация) организации или закрытие ИП;
«95» – применяется, если предприниматель поменял режим налогообложения;
«96» – применяется, если была прекращена предпринимательская деятельность на УСН.

В ликвидационной декларации ИП нужно использовать код «50».

Согласно 3 пункту статьи 55 НК РФ при закрытии ИП последним налоговым периодом считается время с 1 января по дату снятия ИП с учета.

Пример. Иванов Петр Сергеевич решил закрыть ИП в апреле 2020 года и подал заявление по форме Р26001. После этого его снимают с учета в течение 5 рабочих дней (пункт 1 статьи 8 Закона от 08.08.

2001 N 129-ФЗ). Иванову выдают лист записи ЕГРИП по форме Р60009, в котором есть текст «внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя «28» апреля 2020 года».

Именно эта дата и будет считаться окончанием налогового периода. Тогда налоговый период для декларации Иванова – с 1 января по 28 апреля 2020 года.

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации ИП на УСН для Иванова П.С. Данные для заполнения:

ИП Иванов Петр Сергеевич.
ИНН 111111111111.
Город проживания Чебоксары.
Прекратил деятельность в качестве ИП 28 апреля 2020 года.
Доходы за I квартал 2020 года – 50 000 р., за II квартал 2020 года – 10 000 р..
Уплачены взносы на ОПС и ОМС за I квартал 2020 года – 10 219 р., за II квартал 2020 года – 3 406 р..
ОКВЭД – 71.20.9.
Код по ОКТМО – 97701000.
Объект налогообложения «доходы».
Ставка налога 6%.
Наемных работников нет.

Титульный лист:

Графа	Заполнение
ИНН	111111111111
Корректировка	0
Код налогового периода	50
Отчетный год	2020
Код налогового органа	2130 (для г. Чебоксары)
Код по месту нахождения	120
Налогоплательщик	Иванов Петр Сергеевич
ОКВЭД	71.20.9
Номер телефона	89991119999
На страницах	3
Подтверждение достоверности и полноты сведений	1 (налогоплательщик)
Подпись и дата

Далее раздел 2.1.1:

Графа	Заполнение
ИНН	111111111111
102	2
110, 111	За первый квартал – 50 000 р., за полугодие – 60 000 р.
120, 121, 123	6
130, 131, 133	За первый квартал – 3 000 р. (число в строке 110 умножаем на число в строке 120, а результат делим на 100), за полугодие – 3 600 р. (число в строке 111 умножаем на число в строке 121, а результат делим на 100), за налоговый период – 3 600 р. (число в строке 113 умножаем на число в строке 123, а результат делим на 100)
140, 141, 143	За первый квартал – 3 000 р., за полугодие – 3 600 р., за налоговый период – 3 600 р. (указываются суммы взносов, не превышающие авансовые платежи)

Предприниматели, применяя вмененный налог (ЕНВД), сдают декларации на общем основании и в установленные сроки – не позже 20 числа месяца очередного квартального отчета.

Порядок заполнения отчетности отличается кодом «Налогового периода». Он зависит от квартала, когда сдается «ликвидаторская» декларация.

Квартальные коды:

«51» – ликвидация произошла в 1 квартале;
«54» – ликвидация во 2 квартале;
«55» – в третьем;
«56» – в четвертом.

Пример: если индивидуальный предприниматель ликвидировал свою деятельность и запись в ЕГРН внесена 2 февраля, то отчет сдается не позднее апреля 20 числа (налоговый период по коду – «51»).

ИФНС считает, что плательщики вмененного налога должны сниматься с учета как плательщики ЕНВД. Поэтому этот момент лучше уточнять в своей налоговой инспекции.

Образец заполнения:

Как заполнить декларацию ЕНВД при закрытии ИП

Декларация ИП по УСН при закрытии ИП: правила заполнения

Сдача НДС-отчетности при закрытии ИП происходит в естественном порядке. Подается до 25 числа очередного месяца ушедшего квартального отчета.

Код ликвидации следует указать «0». На оплату налога отводится 3 месяца.

Образец заполнения:

ИП без наемных лиц при закрытии страховые отчетности не предъявляют. Страховые взносы уплачивают только за себя. Это нужно сделать не позже 15 дней с момента внесения записи о ликвидации в ЕГРН.

При наличии сотрудников сдается страховая отчетность.

С 2019 года работодатель не снимается отдельно с учета, как было раньше.

Выбор кода налогового периода декларации связан с занятостью предпринимателя. Если он ведет работу на совмещении режимов налогообложения (например, у применяющего упрощенную систему есть занятие на основной, и от последнего он избавляться не хочет), вписывают «96».

Предприниматель, работающий в одной сфере, в коде налогового периода при закрытии ИП указывает «50».

При подаче документов обязательно пользоваться примерами их заполнения — нарушение установленных ФНС правил карается штрафом.

При несвоевременном предоставлении бумаг нарушителю грозят следующие наказания:

декларация и НДФЛ — 1000 рублей за месяц просрочки;
СЗВ-М — 500 рублей за каждого сотрудника;
РСВ-1 и 4-ФСС — 5% взносов за последние 3 месяца просрочки.

Если заполнение электронной декларации произведено с ошибками, заплатить придется 200 рублей. Нарушение правил подачи СЗВ-М обойдется в 1000.

При помощи образца правильно заполнить документы не составит труда. Своевременная подача отчетности позволит ИП без проблем закрыть свой бизнес.

ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

Примечание: в 2020 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.

Налоговая декларация по УСН в 2020 году

Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.

На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):

51 – расчет за I квартал;
52 – расчет за полугодие;
53 – расчет за девять месяцев;
90 – расчет за год.

Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.

Начиная с отчетности за 2017 год действует новый бланк декларации по УСН (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2019 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

1. При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.

2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.

3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении № 5 официальной инструкции к декларации УСН).

4. Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.

5. Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.

6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными – в них ставятся прочерки.

7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.

8. Все страницы необходимо пронумеровать.

9. Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.

10. Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.

11. Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают. При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.

12. Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).

Строка «102». Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%):

Строка «120». Укажите налоговую ставку за первый квартал.

Строка «121». Укажите налоговую ставку за полугодие.

Строка «122». Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.

Строка «123». Укажите налоговую ставку за год.

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:

Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 / 100.

Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 / 100.

Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 / 100.

Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 / 100.

Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

строка 140 не была больше строки 130 / 2;
строка 141 не была больше строки 131 / 2;
строка 142 не была больше строки 132 / 2;
строка 143 не была больше строки 133 / 2.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН.

Декларация по УСН при закрытии ИП: как составить, образец, срок подачи

Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН.

Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:

Титульный лист заполнить обычным способом.
В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
В разделе 2.1.1 заполнить строку 102.

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно:

Титульный лист заполнить обычным способом.
В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.

На основании ст. 346.23 НК РФ, ИП, прекративший регистрацию, обязан подать в ФНС налоговую декларацию по УСН. Срок подачи декларации – до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором предприниматель был снят с учета в ЕГРИП.

Рассмотрим пример. 26.10.2020 года Щербаков обратился в ФНС с заявлением по форме р26001 о прекращении деятельности ИП. 05.11.2020 года Щербакову выдана выписка из ЕГРИП, подтверждающая снятие его с регистрации. На основании п.3 ст. 346.23 обязан подать в ФНС декларацию по УСН в срок до 25.01.2020 года.

Код ликвидации в декларации по УСН

Коды в форме реорганизации (ликвидации) в декларации УСН

Заполнение раздела 3 декларации УСН

Образец декларации по УСН «доходы минус расходы» за 2019 год

Какие отчеты сдает ИП и ООО на УСН

По причине роста фиксированных страховых взносов, а также с введением нового спецрежима для самозанятых, многие ИП задумываются об отказе от статуса предпринимателя. Прекращение регистрации не отменяет обязанности ИП представить в ИФНС отчетность за последний отчетный период, в том числе, и предпринимателями на «упрощенке». В установленные НК РФ сроки фискальным органам должна быть передана декларация при закрытии ИП в 2020 г. (УСН). Образец, приведенный в статье, поможет разобраться с особенностями ее заполнения.

Разделы 1.1 (объект по УСН «Доходы») и 1.2 («Доходы минус расходы») декларации не имеют принципиальных особенностей в заполнении при закрытии ИП. Здесь как обычно приводят:

ОКТМО;
налог (авансовые платежи по нему);
на какую сумму вы уменьшаете налог либо должны доплатить в бюджет.

А вот Разделы 2.1.1 (объект «Доходы») и 2.2 («Доходы минус расходы») – где делают расчет налога – имеют общую особенность заполнения. При закрытии ИП значение каждого показателя декларации (доходы, расходы, суммы страховых взносов, торгового сбора, сумма налога по УСН) за последний отчетный период (квартал/полугодие/9 мес.) повторяют в строке за налоговый период соответствующего показателя.

При ликвидации ИП нужно подавать декларацию, даже если доходов за отчетный период не было. В таком случае сдается «нулевая» декларация ИП. Отличие заполнения такой декларации от обычной в том, что не указываются доходы, авансовые платежи и страховые взносы ИП. Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы».

Декларация будет представлена на трех страницах.

Первая страница заполняется по общим правилам заполнения титульного листа.
Вторая страница – раздел 1.1. Авансовые платежи и налоги не прописываются, указывается только код по ОКТМО.
Третья страница – раздел 2.1.1. Поля с доходами и налогами оставляем пустыми, остальные заполняем.

[2]

Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то на второй странице (раздел 1.2) проставляется только код по ОКТМО, а на третьей (раздел 2.2) пропускаются все поля с доходами, расходами и налогами.

Отчеты о ходе предпринимательства в контролирующие органы обязательно подавать регулярно, даже если этой деятельности как таковой нет. Нулевую декларацию — бумагу, показывающую, что предприниматель за отчетный период не заработал ничего, — предоставляют при временном прекращении деятельности ИП.

Подача нулевой отчетности не освобождает от уплаты некоторых налогов:

[1]

Система налогообложения	Налог	Отношение к нулевой декларации
Общая	Налог на добавленную стоимость (НДС)	Предоставление возможно
Общая	Налог на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)	Предоставление возможно
Упрощенная	Подается только при отсутствии предпринимательской деятельности.

Если ИП работал, но не получал доходов, он подает отчеты по форме «доходы минус расходы», оплачивая минимальный налог

Все Водный налог Обязательное предоставление, если ИП регулярно платил налог, но теперь приостановил работу Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Земельный налог Оплачиваются по требованию налоговой Транспортный налог Налог на игорный бизнес Подача запрещена. Налог выплачивается, пока объекты налогообложения не сняты с государственной регистрации. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Подача запрещена. Налог выплачивается со вмененного, а не фактического дохода ИП. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Предоставление возможно Налоговая отчетность по сотрудникам Расчет по страховым взносам Подается,только если сотрудники находятся в отпуске без предоставления зарплаты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 Подача запрещена. Отчетность не сдается только при отсутствии работников 2-НДФЛ, 6-НДФЛ Не существует. При приостановке деятельности отчеты не подаются

Сроки подачи нулевых деклараций и их формы не отличаются от документов, предоставляемых ФНС в нормальном порядке.

При постоянных «нулевых» отчетах контролирующие органы имеют право ликвидировать предприятие из-за нерентабельности. Если же аудит выявит, что предприниматель подавал такие документы с целью уклонения от налогов, он выплатит штраф.

В 2019 году произошли приятные для предпринимателей изменения в закрытии собственного дела. Если процесс происходит через сайт ФНС, госпошлину платить не придется. Скачать все необходимые для заполнения формы (НДФЛ, СЗВ, НДС и другие) можно там же. При оффлайн-закрытии госпошлина — 160 рублей.

Перед подачей документов необходимо:

В пакет бумаг входят:

заявление №Р26001 (о госрегистрации прекращения физлицом индивидуальной предпринимательской деятельности);
квитанция об оплате госпошлины (при необходимости);
справка, подтверждающая отсутствие долгов перед ПФР (иногда сотрудники ФНС сами запрашивают ее у пенсионного фонда).

После регистрации заявления о ликвидации ИП в ЕГРИП:

уплачивают страховые взносы;
подают оставшиеся декларации (налоговый период при закрытии ИП не учитывают);
снимаются с учета ФСС;
снимают с учета контрольно-кассовую технику;
закрывают расчетный счет.

Вышеперечисленные действия можно выполнить и до подачи бумаг.

Если остались долговые обязательства, бывший ИП все равно обязан выполнить их, но теперь как физическое лицо.

НДФЛ, НДС и налог на доходы с имущества — удел ОСНО. УСН требует гораздо меньшего количества документов.

Налоговый период для этой формы налогообложения — 12 месяцев. Предприниматель, прекративший работу в первом квартале нового отчетного года, в ликвидационной декларации, подаваемой при закрытии ИП, отчитывается и о трех оставшихся кварталах. За период без деятельности подают нулевые отчеты под кодом 50 вместо привычного 34 — число показывает, что предприниматель завершает работу.

Считают, что декларация должна быть представлена ФНС не позднее, 25-го числа следующего месяца после закрытия ИП. Но с точки зрения законодательства делать это не обязательно: прямого указания на такой срок нет, что позволяет подать отчетность в обычном режиме. Вместе с тем, инспекторы часто требуют предоставить документ до истечения периода.

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН при закрытии ИП в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Если ИП на УСН решил завершить свою деятельность, ему достаточно подать в налоговый орган форму Р26001. А после снятия с учета надо представить отчет с показателями за отработанный в текущем году период. Давайте рассмотрим на примере, как должна быть сформирована декларация УСН при закрытии бизнеса предпринимателем, который в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на расходы.

Образец заполнения и бланк декларации по УСН для ИП в 2020 году

Оксамытный, В. В. Общая теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 512 c.
Теория государства и права. В 2 частях. Часть 1. Теория государства. — М.: Зерцало-М, 2011. — 516 c.
Грудцына Л. Ю. Адвокатура, нотариат и другие институты гражданского общества в России; Деловой двор — М., 2012. — 352 c.
Англо-русский юридический словарь с транскрипцией / ред. И.В. Миронова. — М.: СПб: Юридический центр Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2015. — 697 c.

Форму 3-НДФЛ нужно будет сдать быстро – в течение 5 дней после снятия с учета. Код налогового периода «86» А потом будет еще 15 дней на то, чтобы заплатить сам налог.

Декларация по НДС подается в обычные сроки – в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП. На титульном листе укажите налоговый период в зависимости от того, когда прекращена предпринимательская деятельность.

НДС платится тоже как обычно – равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.

Декларация сдается в обычные сроки – до 30 апреля, с кодом налогового периода «50». Но тут могут возникнуть разногласия с ИФНС.

Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить отчетность в течение 25 дней следующего месяца.

Чтобы не было недоразумений, лучше узнать позицию именно вашей налоговой по этому вопросу.

Налог и аванс на УСН при ликвидации ИП платят в обычные сроки.

Декларация сдается в обычные сроки – не позднее 20 числа после квартала, в котором был ликвидирован статус ИП, но никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что скорее всего в налоговой так и попросят сделать.

В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I – «51», II – «54», III – «55», IV – «56».

Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД – вопрос спорный. По логике нет, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если уже не в статусе предпринимателя.

Однако на практике во многих ИФНС считают, что сниматься с учета надо. Спокойнее будет узнать позицию своей инспекции ФНС по этому вопросу.

Только не подавайте ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что будете числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС за те дни, когда в качестве плательщика ЕНВД уже снялись с учета, а ИП еще не закрыли.

Закрывать бизнес с наемными работниками — дело более хлопотное. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей не позднее дня подачи заявления о ликвидации ИП:

Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.
СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которая направит ИФНС.
В ФСС нужно сдать форму 4-ФСС и подать заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».
Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в обычные сроки.

Помните, что по закону наличие долгов – не препятствие для ликвидации. Но и снятие с учета – не освобождение от долгов. Они останутся за вами и в статусе физического лица.

После внесения записи в ЕГРИП о прекращении статуса ИП у бывшего предпринимателя есть еще 15 дней на то, чтобы заплатить фиксированные страховые взносы за часть года, в течение которой он числился как ИП. Но помните, что взносы, уплаченные после закрытия ИП, вычесть из налога уже не получится.

Если не хотите тратить много времени и сил на сдачу отчетности при закрытии ИП, вы всегда можете зарегистрироваться в сервисе «Моё дело» и за скромную плату получить надежного помощника, с которым вся работа станет простой и понятной.

Налоговая декларация ип при закрытии

ОКТМО;
налог (авансовые платежи по нему);
на какую сумму вы уменьшаете налог либо должны доплатить в бюджет.

При завершении бизнес-деятельности ИП подаёт в контролирующий орган — инспекцию ФНС РФ — такие деловые бумаги:

Определённые отчеты за своих подчиненных ИП должен подать в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд соцстрахования (ФСС) до закрытия фирмы.
Кроме того, ИП должен сам сняться с учёта в Фонде социального страхования. Только сотрудники Пенсионного фонда в автоматическом режиме снимают физлицо с учёта — при получении сведений из инспекции о завершении бизнес-деятельности коммерсанта.

При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подаёт в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.

Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога.

Также при закрытии бизнеса ИП в декларационном документе указывает код налогового периода, равный 50.

Подобное кодовое наименование ИП проставляют при закрытии своего офиса.

50-й код означает, что налогоплательщик указывает сведения за последний календарный год.

При сворачивании бизнеса, коммерсант подаёт заявление в инспекцию по форме ЕНВД-4.

Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным.

В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.

Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.

Когда физическое лицо решает закрыть ведение своего ИП, то в налоговую службу им должны быть предоставлены следующие документы:

заявление о госрегистрации завершения физлицом своей индивидуальной предпринимательской деятельности (форма Р26001). Для предъявления заявления в инстанцию доверенным лицом, требуется нотариально заверить документ;
квитанцию, подтверждающую факт оплаты пошлины;
Определенную документацию о своих работниках предприниматель также передает Пенсионному фонду РФ и Фонду социального страхования, до того как ИП будет закрыто.
Обратившись в Фонд социального страхования, предприниматель должен снять себя с учета. Здесь не такая схема как в Пенсионном фонде, если там снятие с учета происходит автоматически после поступившей информации из ФНС об остановке деятельности ИП.

При прохождении такой процедуры, физическим лицом выплачивается фиксированная страховка в Пенсионный фонд на протяжении 15-ти календарных дней, отталкиваясь от даты госрегистрации ликвидации ИП.

Закрытие может быть осуществлено когда угодно, по усмотрению самого физического лица, при этом декларация подается без учета отчетного периода, он не играет роли.

Если свое ИП решил закрыть бизнесмен, который воспользовался общей системой налогообложения, то подаваемая в налоговую инстанцию декларация должна быть формы 3-НДФЛ. Она должна содержать данные о доходности ИП, заработанной им в диапазон дат между тем, когда было подано заявление об остановке деятельности и когда ИП было исключено из ЕГРИПа.

После чего, на протяжении 15-ти календарных дней, начиная с даты передачи 3-НДФЛ в налоговую службу, предприниматель выплачивает налог. Также в декларации требуется указание кода налогового периода, тождественного 50. Использование такого кодового наименования применяется при остановке деятельности.

Код 50 говорит о том, что указаны данные о налогах за период последнего календарного года.

Налоговый кодекс РФ предусматривает срок предъявления декларации по случаю упразднения ИП, работающего по упрощенной схеме налогообложения. Это должно быть сделано не позже 25 числа месяца, идущего следом за месяцем остановки деятельности.

В это же время коммерсантом должны быть уплачены налоговые обязательства. В налоговые инстанции не позже 15 дней со дня закрытия налогоплательщиком предоставляется извещение об остановке работы ИП.

Федеральная налоговая служба РФ издала приказ от 04 июля 2014 года, в котором утвердила Порядок внесения конкретных данных в декларацию по упрощенной системе.

В Приложении №1 этого документа указаны следующие коды для ликвидации ИП:

50 – обозначает крайний налоговый период ИП;
34 — обозначает календарный год;
96 – обозначает крайний календарный год при остановке ИП по упрощенной системе;
0 – код ликвидации ИП.

Когда предприятие ликвидируется, коммерсантом должна быть подана нулевая декларация по упрощенной системе (доходность). Налоговые законы обязуют предпринимателей подавать декларацию по месту своей регистрации, в срок не позже 30 апреля после последнего календарного года.

В этом случае налоговый кодекс не предусматривает какой-либо альтернативный срок для подачи такой документации (даже если предприятие ликвидируется). Декларационная деловая бумага при остановке работы ИП должна быть подана предпринимателем не позже 3 мая после последнего календарного года.

Это означает, что физическое лицо, уже не выступая в роли бизнесмена, может предъявить налоговому органу налоговую декларацию.

ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
ИП не перешел в режим, когда налог по УСН считает ФНС (ожидается, что с 1 июля 2020 года можно будет добровольно отказаться от сдачи декларации по УСН «доходы» для тех ИП, которые применяют онлайн-касс. На момент написания этой статьи — это пока законопроект. Подробнее здесь).
Нужно составить декларацию за 2020 год (если будете составлять декларацию за 2019 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
ИП не является плательщиком торгового сбора;
В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
ИП работал полный год;
Доход за отчетный год был.
Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Декларация должна быть по форме 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)