Как вернуть налог на добавленную стоимость с покупки товаров

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть налог на добавленную стоимость с покупки товаров». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Простой гражданин не может вернуть компенсацию за приобретение различных товаров. Такое право есть только у физлиц, числящихся как индивидуальные предприниматели. Существует перечень покупок, за которые можно вернуть НДС:

покупка недвижимости за наличный расчет и в кредит;
приобретение машины;
стройматериалы;
медицинские услуги и лекарственные средства;
обучение;
приобретение продуктов питания;
лизинг;
покупка товаров за границей (автомобиль, техника, телефоны и т. д.).

Товар, купленный за рубежом, – это вообще отдельная история, имеющая свое название – Tax Free. Данная система позволяет человеку вернуть налог. Единственный нюанс – это список товаров, позволяющих осуществить возмещение денег. Об этом стоит поинтересоваться у представителя, оказывающего услуги (так как у каждой страны перечень индивидуален).

Можно ли и как вернуть НДС с покупки

Как уже говорилось, физическое лицо не имеет права на возврат НДС в России. Для этой категории граждан есть другой, не менее выгодный для возврата вычет – подоходный налог. Воспользоваться им могут только юрлица или организации. Схема возврата НДС выглядит следующим образом:

сбор и подготовка документов;
проведение камеральной проверки инспектором;
вынесение решения;
осуществление возврата денежных средств.

Документы, которые подаются в налоговую инспекцию для получения НДС:

заявление;
форма 3-НДФЛ;
таможенная декларация (если закупка совершалась за границей);
платежные бумаги, указывающие на стоимость товара (чеки со штрих-кодом, счет-фактуры, квитанции и т. д.).

Подаются документы исключительно в Налоговую инспекцию лично либо по почте. Но нужно быть готовым к тому, что инспектору могут понадобиться дополнительные документы.

Важно! Срок рассмотрения бумаг сотрудником ФНС составляет от 2 до 3 месяцев. Период выплат – от 5 до 15 дней в зависимости от ситуации. Срок давности возвращения налога составляет 3 года.

Что касается зарубежной продукции, то декларация на возмещение должна подаваться не позднее чем через 6 месяцев после покупки. Сроки рассмотрения остаются те же.

Налог на добавленную стоимость — это фиксированная надбавка, которую включают в цену всех товаров, работ и услуг. Наценка есть практически везде, только при розничной торговле она уже включена в ценники. Добавочный налог учтен не только в ценах автомобилей премиум-класса, ювелирных украшений и элитной мебели, но и в стоимости буханки белого хлеба, спичек и пачки соли. Платят сбор все россияне, а не только предприниматели и организации. Поэтому возможность компенсации НДС физическому лицу приняли с большим энтузиазмом.

Возможность, как законно и безопасно вернуть НДС на свою карту, существует. Но россияне получат обратно налог только с зарубежных покупок. Это новая система Такс фри, которая стала доступна для граждан РФ недавно.

ВАЖНО! Вернуть НДС получится только с покупок, совершенных за рубежом! Совершая покупку, заполните специальную форму Tax free.

Вернуть налог разрешено не со всех товаров иностранного происхождения. Перечень продукции, по которой предусмотрен возврат, устанавливается в отношении каждого иностранного государства в индивидуальном порядке. Например, правила возврата НДС из Швейцарии и Испании предусматривают разные товары и продукцию. Рекомендуем уточнить перед покупкой, можно ли вернуть НДС физическому лицу по системе Tax free.

Возврат физлицами НДС с покупок: законная возможность или обман

Помимо россиян и иностранцев-физлиц, на возмещение добавочного налога вправе претендовать предприниматели и организации, применяющие общий режим обложения. Только ОСНО является основанием на получение возврата налога на добавленную стоимость налогоплательщиками.

Компании и бизнесмены, применяющие льготные режимы обложения (УСН, ПНС, ЕНВД, ЕСХН), не вправе претендовать на вычет по налог на добавленную стоимость. Даже при условии, что фирма или ИП, применяя льготную СНО, платит НДС по ряду причин.

Единственная законная возможность вернуть добавочный налог обычному человеку — это возмещение по системе Такс фри.

Схема, как физическому лицу получить компенсацию НДС по системе Tax free:

Российский гражданин отправляется за рубеж. Например, в отпуск в Европу.
Турист приобретает товары иностранного производства, в цену которого уже включен налог на добавленную стоимость.
После оплаты получает специальный чек, раскрывающий ключевые данные о покупке.
При отправке на родину, в таможенной зоне аэропорта отправления, следует подать на проверку чек и обновку.
Работник таможни проверит не только специальный чек на покупку, в котором отражен налог, но и саму покупку. Будьте готовы предоставить товар к досмотру.
После завершения таможенной процедуры на чеке ставится отметка, подтверждающая вывоз товара.
По возвращении в Россию деньги допускается вернуть прямо в аэропорту.
Предусмотрены и другие способы. Обратитесь в офис посредника или в банк партнера.

НДС вернут на основании специального чека, полученного при покупке товара иностранного производства. На чеке проставляется специальная отметка таможенного органа иностранного государства, подтверждающая факт вывоза покупки (ввоза в РФ).

Если гражданин получает денежные средства, выступающие в роли дохода, он обязан отдавать часть государству, которое затем на полученные средства совершенствует уровень благосостояния страны. Актуальная налоговая ставка сегодня составляет 13% от полученной суммы. Это отчисление и является налогом на доход физического лица.

Обязательство по внесению в определенное законом время в общий бюджет государственной казны сумм установленного размера вменяется лицам следующих категорий:

имеющим гражданство РФ;
иностранцам, временно или постоянно проживающим на территории нашей страны;
лицам, у которых гражданская принадлежность отсутствует.

К персонам, выплачивающим налог, также относятся индивидуальные предприниматели, так как они также числятся в роли лиц физических, получается, должны осуществлять перечисление искомого налога с денежных поступлений, являющихся выручкой компании.

Выплаты налога подлежат внесению не только за лиц, достигших совершеннолетия, но и младших по возрасту личностей. Самостоятельно уплачивать налоги до совершеннолетия они не могут, поэтому функцию плательщика перенимают на себя родители или организации, от которых искомым личностям поступают денежные средства.

Частичный возврат выплаченного в государственную казну налога на доходы физического лица возможен для каждого человека, название этого явления звучит как «налоговый вычет». Фактически, представляет он собой денежную сумму, на которую можно уменьшить облагаемую налоговым отчислением финансовую базу, или которую можно получить в налоговой службе или через работодателя. Черпается она из выплаченных ранее налогоплательщиком в казну страны средств. Чем меньше он выплатил, тем меньше сам получит в случае возникновения подходящей ситуации. Бывает налоговый вычет различных видов.

Как оформить возврат НДС для физических лиц?

Получить возврат НДФЛ (не НДС!) имеет право каждый житель России, а также отечественные организации, которые находятся в определенных законодательством соответствующих ситуациях. Процесс возврата уплаченных в бюджет страны средств несколько затруднителен ввиду высокой степени бюрократичности, однако не справиться с ним довольно трудно, ведь сегодня придумана масса средств для облегчения налогового бремени плательщика и в техническом смысле.

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

статуса плательщика НДС;
права на применение вычетов по налогу.

Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

Статус плательщика НДС — это удел тех, кто работает на ОСНО. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом, оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).

У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале.

Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение двух месяцев, но в отдельных случаях может продляться до трех (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ).

В ходе такой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Подробнее об этой проверке читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Если налоговые органы в ходе проверки выявили нарушения, то переходите к шагу 2.

Если нарушения не выявлены, то переходите к шагу 6.

В этом акте налоговые органы отражают выявленные нарушения (п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ).

В течение одного месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, необходимо представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ).

В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о возмещении НДС (полностью или частично) и решение о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы выясняют вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам.

Если недоимка есть, то переходите к шагу 5.

Если недоимки нет, то переходите к шагу 7.

В этом случае налоговики самостоятельно производят зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превышает сумму НДС, подлежащую возмещению.

Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.

Если сумма НДС больше или равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной.

Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, переходите к шагу 7.

Такое решение налоговые органы должны принять в течение 7 рабочих дней.

В этом случае налоговые органы отправляют в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ. Не забывайте, что для возврата налога нужно подать соответствующее заявление (вместе с декларацией или позднее).

О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной.

Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12-го дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к шагу 9.

Получить возмещение Tax Free вправе иностранные туристы. Чаще всего это происходит при выезде из страны.

Система не распространяется на тех, кто с точки зрения государства не считается туристом. Если у вас есть рабочая или учебная виза, вид на жительство, статус беженца или вы провели в стране дольше определенного срока, то НДС вам не вернут.

Как вернуть деньги с покупок за границей. Гид по такс-фри

Убедитесь, что магазин участвует в системе такс-фри. Обычно на входе и на кассах таких магазинов есть наклейки со словами Tax Free или Tax Refund.

Узнайте минимальную сумму, с которой возвращают налог, и выберите товаров на нее или выше. Чеки за разные покупки в одном магазине обычно разрешают суммировать, если все куплено в один день. Узнайте, можно ли суммировать покупки в одном торговом центре.

При оплате скажите, что хотите оформить форму (заявку) такс-фри. Иногда это делают прямо на кассе, в больших магазинах — чаще на отдельной стойке.

Сразу купить вещь без НДС нельзя, даже будучи туристом. Придется сначала оплатить полную стоимость, потом подать заявку на возврат суммы НДС.

Приготовьте загранпаспорт. В квитанцию такс-фри внесут ваши данные: имя и фамилию, как в загранпаспорте, адрес с индексом по-английски и номер заграна. Сам паспорт, скорее всего, тоже придется показать, но бывает, что хватает копии. Проверьте, что в данных нет ошибок, иначе в возврате налога откажут. В итоге вам выдадут конверт с формой такс-фри и чеком.

Товарный чек и заявка Tax Free — разные бумажки. Товарный чек вы оставите себе, квитанцию такс-фри потом отдадите в обмен на сумму НДС, которую вам вернут.

Если в магазине вам дали пустой бланк такс-фри, не забудьте его заполнить, чтобы не делать это в последний момент в аэропорту.

Узнайте, как получить деньги. Детально уточните, что именно и в какой срок вы должны сделать, чтобы вам вернули НДС.

Схема возврата НДС — более-менее универсальная. Вы покупаете на минимальную сумму или больше → в магазине оформляют форму Tax Free напрямую или через посредника-оператора → при вылете из страны таможенники проверяют неиспользованные покупки и документы и заверяют форму такс-фри печатью → вы получаете сумму НДС наличными или на карту.

Но есть несколько вариантов, как именно вы будете подтверждать вывоз покупок, кто и где вам вернет НДС. Это зависит от страны, магазина, оператора такс-фри и вашего удобства. Уточните в магазине, как получить возврат, вот возможные варианты:

1) В городе через оператора такс-фри. В Европе очень распространены посредники-операторы Tax Free, самые известные — Global Blue и Premier (Planet). Они берут комиссию.

Если в магазине есть наклейки этих операторов, значит, на кассе по вашей просьбе могут оформить их фирменные формы Tax Free. Вернуть по ним деньги вы сможете в стране совершения покупки (сервис Early Refund, то есть ранний возврат), в аэропорту перед вылетом или дома по прилете.

Если оформляете ранний возврат в городе, то деньги вам выдадут сразу. Кажется, что это удобно, но многие потом сталкиваются со штрафами из-за того, что оператор не вовремя получил документы, подтверждающие вывоз товаров из страны.

Например, если вы получили деньги за ранний возврат от оператора Global Blue, то обязаны предоставить проштампованную таможней форму в течение 21 дня (для карт Visa, MasterCard, Amex) или 15 дней (для карты UnionPay) со дня покупки. Форму обычно кладут в фирменный ящик Global Blue в аэропорту или отправляют почтой перед отлетом домой. Если конверт придет к оператору позже (например, ящик в аэропорту редко проверяют), то с вашей банковской карты спишут штраф или даже полную сумму, которую раньше вам выплатили. Эта ситуация очень распространенная, поэтому опытные путешественники избегают сервиса Early refund в городах и оформляют возврат налога в офисе Global Blue в аэропорту перед вылетом.

В какую бы страну вы ни ехали, следуйте нашим простым советам:

До поездки уточните минимальную сумму покупки для возврата НДС.
Носите с собой загранпаспорт и старайтесь выбирать магазины с эмблемой Tax Free.
Не доставайте из упаковки и не используйте купленные вещи, с которых хотите вернуть налог. Сохраните конверт с чеком и формой такс-фри.
Узнайте, где в аэропорту находится пункт таможенной проверки покупок Tax Freе и офис нужного оператора.
Приезжайте в аэропорт за 4 часа до вылета, чтобы все успеть.

Удачных вам покупок!

Во-первых, в статье 143 Налогового кодекса РФ прямо сказано, что плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации, предприниматели и те, кто перевозят товары через границу Таможенного союза.

Делаем вывод, что мы, как граждане, не указаны в числе плательщиков налога на добавленную стоимость, хотя и практически каждый день его платим, делая приобретения.

Суть в том, что как раз на указанных в статье 143 плательщиков возложена обязанность отчитываться о начислении налога на добавленную стоимость перед налоговыми органамии уплачивать его в бюджет.

Делаем вывод, для все тех же официальных плательщиков налога на добавленную стоимость. Налоговым кодексом и предусмотрен ряд оснований для возмещения этого налога (ст. 176 — 177 НК РФ).

Во-вторых, все же необходимо признать, что граждане (физические лица) также имеют возможность вернуть себе уплаченный налог на добавленную стоимость. Это предусмотрено статьей 169.1 Налогового кодекса РФ.

Стоит отметить здесь то, что в ней сказано, довольно сильно расходится с информацией, которая преподносится злоумышленниками.

Как вернуть НДС физическим и юридическим лицам

Практически любой гражданин, предприниматель или организация, приобретая товары, работы или услуги, становится плательщиком особого вида фискального обременения — налога на добавленную стоимость. Этот платеж — своего рода наценка на фактическую стоимость приобретаемой продукции или услуги. Конечно, ряд товаров освобожден от налогообложения, но их число незначительно.

Несмотря на то, что в реальности плательщиками налога на добавленную стоимость являемся все мы, его налогоплательщиками, по нормам НК РФ, признают только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), юрлица и ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПНС) при совершении отдельного рода операций.

Что дает статус налогоплательщика? Это условие наделяет экономический субъект не только обязательствами по исчислению и перечислению средств в бюджет, но и дает право на возврат НДС. Иногда статус налогоплательщика для этого не обязателен.

Обычно получить вычет по налогу возникает у его плательщиков — ИП и юридических лиц. Простые граждане, вопреки уверениям в некоторых СМИ и на сайтах в интернете, такого права не имеют. Налоговый кодекс РФ не предусматривает возврат НДС для физических лиц на карту или иным способом, если такие люди являются гражданами России. И никаких исключений из этого правила не существует. Нельзя вернуть НДС на карту физического лица за деньги или бесплатно, в органах ФНС России такая услуга просто не предусмотрена. Поэтому все инструкции в интернете о том, как вернуть НДС на свою карту законно и безопасно, являются ловушками для доверчивых граждан, которых хотят обмануть мошенники. Не следует перечислять им деньги. Никаких реальных возмещений взамен сделанных в бюджет платежей вы точно не получите. Но один способ, как вернуть НДС физическому лицу, все же есть.

К сожалению, возврат НДС для физических лиц 2020 не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть налоговый сбор, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. В НК РФ предусмотрена система Tax free (статья 169.1 НК РФ). Это компенсация НДС физическому лицу-иностранцу за приобретенные на территории РФ товары и услуги. Но не за все покупки можно вернуть налог. Право на возмещение возникает только при приобретении определенных в перечне НК РФ товаров и услуг. Сумма налога к возврату устанавливается в индивидуальном порядке.

Поэтому прежде чем обратиться за возмещением, уточните, внесен ли приобретенный вид продукции в перечень товаров на Tax free.

Для оформления возмещения требуется специальный чек. При выезде из России на пункте таможенного досмотра подайте на проверку покупки и фискальный чек. Работник таможни проверит соответствие и поставит на чеке штамп, подтверждающий вывоз товара из страны. После этого иностранец получает деньги.

Аналогично разрешается вернуть НДС российским гражданам, которые совершили покупки за пределами России. Они получат деньги сразу перед вылетом, в аэропорту на банковскую карту или наличными. Основанием является чек со штампом на возврат из той страны, где были совершены покупки.

Вернуть налог НДС на карту можно и после поездки, отправив документацию по почте в адрес посредника, который указан на квитанции. Третий способ возмещения: обратиться в банк, который является партнером компании-посредника.

При реализации плательщик налога включает обязательства в стоимость реализуемого товара, работы, услуги. Ставка — 10% или 20% (10/110 или 20/120 соответственно) от стоимости реализации. У всех налогоплательщиков есть право на налоговый вычет. Он равен сумме налога, уплаченного в составе стоимости приобретенных для ведения хозяйственной деятельности товаров, работ, услуг. Например, на приобретение материалов для производства.

ВАЖНО! ИП и организации, применяющие спецрежимы, но являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, возместить его из бюджета не вправе.

Следовательно, право на налоговый вычет имеют налогоплательщики, у которых в отчетном периоде сумма налога к уплате в бюджет превысила сумму налоговых вычетов. Чаще всего это случается при экспорте.

Экспортный вычет для юридических лиц возможен и при применении нулевой ставки налога. В этом случае сумма к уплате в бюджет равна нулю. Но компания приобретала материалы, услуги, работы для производства экспортного товара. Значит, есть право на налоговый вычет. Как результат, возникает отрицательная разница между платежом в бюджет и суммой вычета. Эта разница и приходится к возврату.

Эти условия предусмотрены исключительно для организаций и ИП.

В каких случаях производится возврат НДС из бюджета, мы обозначили выше. Теперь разберемся, как получить возмещение из бюджета.

Ключевые условия для возмещения:

1. Организация или ИП применяет ОСНО. Повторимся, субъекты на иных режимах обложения, даже при условии уплаты НДС в бюджет, не вправе претендовать на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета.

2. Сумма обязательств меньше налогового вычета. Обратите внимание, что НДС к уплате исчисляется не только со стоимости реализованной продукции, но и ряда других операций. Полный список закреплен в НК РФ.

3. Право на возмещение подтверждено документально. Налогоплательщик подал в ИФНС все необходимые документы:

налоговую декларацию;
договор поставки;
книгу покупок и продаж;
счета-фактуры;
таможенные декларации с отметками;
иные документы.

4. Оформлено заявление на возврат НДС для ООО, ИП, НКО или налогоплательщика иного статуса.

При продаже того или иного товара в его стоимость включается НДС в размере 10% или 20% в зависимости от категории продукции. В бюджет уплачивается сумма этого процента. При этом плательщик имеет право на возврат, а за что именно, разберем в этом пункте.

На основании приведённой в начале этой части информации, можно сделать следующий вывод. Возврат НДС из бюджета может реализовать только тот предприниматель, у которого сумма выплат за отчетный квартал превысила сумму вычетов. Чаще всего это
применяется на практике при экспорте товаров.

Согласно закону, в России юридические компании возмещают процент. При экспорте продукции за границу процент составляет 0%. Он также применяется к вычету. С одной стороны, налог равен нулю, и получать там нечего, как и уплачивать в государственный капитал. С другой стороны, чтобы реализовать собственные материалы, предприятие закупило другие товары, материалы, которые облагаются налогом. Следовательно, фирма имеет полное право на налоговый вычет. К возмещению принимается отрицательная разница между долгом в капитал и самой выплатой вычета.

Алгоритм «Как вернуть НДС с покупки» довольно прост. Начать стоит с заявления на возврат НДС при покупке. Раннее мы уже поняли, что можно вернуть НДС физическому лицу, теперь важно понять, как это происходит. Для наглядности представим этот процесс в виде схемы:

В первую очередь идёт подготовка и сбор всех необходимых документов для их передачи в инспекционный орган.
Затем работа стоит за представителем государственного учреждения. В его обязанности входит проверка тех самых документов, их сверка.
После того как все бумаги были просмотрены, инспекцией выносится положительное или отрицательное решение, в зависимости от обстоятельств.
Если было принято решение в сторону вычета, то налог на добавленную стоимость возвращается путём перевода.

При подаче заявления учитывается его написание в ручном виде почерком плательщика. Кроме этого, в декларации нужно указать отрицательную сумму налога.

Помимо стандартного набора документов, учреждение может запросить дополнительные справки в виде различных актов. Следовательно, налогоплательщикам рекомендуется сформировать пакет документов заранее и внимательно их заполнить, чтобы избежать ошибок. Если предприниматель последовал этому совету, то через 7 дней заявление будет одобрено. Затем в течение 24 часов сумма возвращается на расчётный счёт организации или уходит на погашение задолженностей, пени, если таковые имеются.

Чтобы понимать, о каких суммах идёт речь, необходимо самостоятельно провести расчёты. В интернете находится множество специальных калькуляторов, которые буквально за пару кликов покажут вам нужные цифры.

Для понимания расчёта, стоит самому воспользоваться формулой и попробовать произвести расчёты.

Первоначально считается сумма возмещаемого процента. В нашей формуле она будет обозначаться буквой С. Чтобы узнать всю сумму налога, используется следующая схема:

С20/100.

Чтобы узнать сумму с учётом НДС (Сн), надо применить формулу Сн = С+ С20/100. Уже из этой суммы вычитается возмещённый НДС.

В эти формулы необходимо подставить те цифры, которые конкретно отображают ваше финансовое состояние и известны только вам. Для быстрого и правильного результата можно обратиться за помощью к опытным бухгалтерам или произвести расчёты в интернете в онлайн-режиме.

Возмещением НДС занимается налоговая служба, а основанием для перечисления средств будет являться заявление плательщика и декларация с расчетом. Претендовать на возврат НДС может только субъект, для которого применение этого вида обязательств предусмотрено режимом налогообложения. Чтобы воспользоваться льготой и вернуть средства из бюджета, компания должна отвечать следующим требованиям:

работа по общей схеме налогообложения (ОСНО). На иные режимы, такие как УСН, ЕНВД, ЕСХН, налог на добавленную стоимость, льгота не распространяется;
сделки с начислением и уплатой налога должны относиться к предпринимательской деятельности, например, приобретение компанией транспорта для личного пользования руководителя не предусматривает использование машины для основной деятельности, поэтому не учитывается для возврата налога;
юридическое лицо должно отразить сделку, связанную с начислением НДС, в сведениях бухучета – первичные документы, по которым происходит учет, будут впоследствии проверяться специалистами ИФНС.

Как законно вернуть НДС из бюджета

Возмещение НДС в РФ не обязательно сопровождается перечислением средств из бюджета на счет компании, даже если она подала соответствующее заявление. Помимо возврата налога, возможен его зачет по следующим правилам:

при наличии долгов по НДС, а также штрафным санкций по данному виду налога, ИФНС обязана направить всю сумму возмещения на зачет задолженности. Оставшаяся сумма возмещения может быть возвращена на счет или учтена для будущих налоговых обязательств;
если компания планирует провести зачет в счет долгов по другим налогам, подается заявление в налоговую службу;
зачет суммы возмещения в счет будущих платежей по НДС также происходит на основании заявления от плательщика.

Обратите внимание!

Наличие задолженности и штрафных санкций по НДС будет установлено во время камеральной проверки, даже если плательщик не отразил этот факт в декларации.

Кроме зачета, используется вариант с перечислением средств из бюджета. Если НДС был только начислен по декларации, однако оплата не прошла, можно использовать только способ с зачетом. Если задолженность по НДС отсутствует, юридическое лицо может самостоятельно указать способ возмещения в заявлении. Подтверждение способа возмещения НДС будет зафиксировано в решении ИФНС.

Для отдельных категорий плательщиков допускается упрощенный порядок возмещения, когда зачет или возврат происходит до принятия решения ИФНС. В перечень таких субъектов входят:

предприятия крупного бизнеса, которые задекларировали НДС, акцизы и иные виды налогов на общую сумму более 7 млрд руб. за 3 года до обращения за возвратом;
если компания представила в налоговую службу банковскую гарантию – в этом случае банк обеспечит обязательство по оплате налога, если камеральная проверка завершится отказом;
если для резидентов отдельных экономических зон и территорий представлено поручительство управляющей компании;
если налоговое обязательство обеспечено письменным поручительством другой компании.

Для реализации такого упрощенного порядка плательщик должен представить подтверждающие документы одновременно с декларацией. Деньги будут перечислены на реквизиты счета, указанного в заявлении.

Как и по иным видам налоговых проверок, при возмещении НДС может последовать отказ налогового органа. Причины для вынесения отрицательного решения должны быть мотивированы со ссылкой на НК РФ. Основной причиной для отказа будет являться нарушение порядка оформления бланков и форм:

ошибки при заполнении декларации, в том числе в части расчета сумм НДС;
неверно указанные реквизиты плательщика, а также контрагентов, препятствующие проведению проверки;
внесение изменений в первичные документы после совершения сделки;
несоответствие количества и стоимости продукции сведениям, указанным в транспортных или платежных документах;
иные виды нарушений, ошибок и недочетов.

Во время камеральной проверки ИФНС может запрашивать пояснения или дополнительную информацию по любым спорным моментам. Если плательщик своевременно устранит претензии и снимет замечания, оснований для отказа не возникает.

В представленных документах может отсутствовать подтверждение реальности сделки. Например, отражение в декларации сумм НДС может обосновываться фиктивными документами, тогда как реальной отгрузки товара не было. Такие нарушения выявляются во время встречных проверок в отношении контрагентов по сделкам.

В перечень иных оснований для отказа могут входить:

отсутствие права на возмещение налога, например, если компания работает по режиму УСН;
прямые нарушения НК РФ и иных нормативных актов при заполнении документов;
отсутствие подтверждения со стороны партнера по сделке;
неправильное определение объекта налогообложения и т.д.

Решение об отказе в возмещении может быть оспорено в судебном порядке. Заявление подается в арбитраж не позднее 90 дней после утверждения решения в ИФНС. На основании судебного акта возврат происходит путем обращения в Управление Федерального казначейства.

Вернуть НДС можно при возникновении разницы по ставкам налога, в том числе по внешнеэкономическим сделкам с нулевым налогообложением. Претендовать на возмещение могут компании, работающие по общему режиму налогообложения. Для возврата нужно подать в ИНФС декларацию, документы по сделкам, а также заявление. Кроме перечисления средств из бюджета, возможен вариант с зачетом НДС.

Как подсказывает wiki, Tax free — это система возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС). НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами при обратном пересечении границы той страны, в которой они были приобретены. Суммы возврата составляют от 7 до 20 % от суммы покупки, в зависимости от величины НДС в данной стране.

Тут стоит сделать небольшую ремарку, т.к. на разные группы товаров и услуг даже в рамках одной страны может применяться разная налоговая ставка. Но порядок цифр понятен.

Как происходит возврат НДС и какие способы возмещения предусматривает закон

Tax free (с англ. – без сборов) – это система, по которой вы можете вернуть часть потраченных на покупку денег. Величина суммы зависит от того, насколько велика ставка налога на добавленную стоимость в стране вашей покупки. В среднем она составляет от 7% до 20%. Возврат НДС действителен как для обычного шопинга, так и для покупок в интернете.

Спросите, зачем это нужно продавцу? Это скорее справедливый подход ряда стран, которые заинтересованы в развитие шопинг – туризма в том числе.

Пример: предположим вы купили платье в Италии за 250 Евро. В эту сумму входит НДС – уплаты в казну, которые используются на определенные государственные нужды. Среди которых: социальные выплаты, пенсии, зарплаты и прочее. Но так как вы не являетесь гражданином Италии, и вас эти государственные бонусы не касаются, то и уплачивать в госбюджет Италии отчисления вам нет необходимости. Вот и возвращают вам на границе часть этой суммы.

Так как шопиг может быть разным: через интернет или в обычных магазинах, то приведенные ниже советы будут актуальны для всех видов покупок.

Для того, чтобы вам гарантированно вернули деньги, нужно знать некоторые нюансы. Внимательно изучите наши рекомендации, и после этого смело можете приступать к покупкам

Что нужно знать для возврата НДС

Узнайте, доступна ли система Tax free в стране, где планируете совершить покупки.

Такую систему предлагают не везде. Вот список тех стран, где вы гарантированно можете получить назад часть потраченной суммы и величина их НДС:

Австрия – 20%
Бельгия – 21%
Хорватия – 22%
Чешская Республика – 21%
Дания – 25%
Эстония – 20%
Финляндия – 24%
Франция – 20%
Германия – 19%
Греция – 23%
Венгрия – 27%
Италия – 22%
Япония – 8%
Корея – 10%
Латвия – 21%
Литва – 21%
Нидерланды – 21%
Норвегия – 25%
Польша – 23%
Португалия – 23%
Сингапур – 5%
Словения – 22%
Словакия – 20%
Испания – 21%
Швеция – 25%
Швейцария – 8%
Турция – 18%
Великобритания – 20%

*В этом списке представлены наиболее популярные страны для шопинга.

В некоторых странах применяется несколько ставок НДС и это зависит от суммы покупки

Не попадает ли ваш товар под ограничения по возврату НДС

Это тоже важный момент. В некоторых странах не возвращается НДС при покупке алкоголя или табака. Такую информацию вы можете получить у консультанта вашего магазина.

«НДС к возмещению» — это часть налога, которая образовалась у налогоплательщика по завершении налогового периода (у НДС это квартал, согласно ст. 163 НК РФ) из-за того, что суммы налоговых вычетов больше, чем рассчитанная в общем порядке сумма налога (п. 2 ст. 173 НК РФ).

В ст. 143 НК РФ закреплено, что к плательщикам налога на добавленную стоимость относят:

компании;
ИП;
лиц, перевозящих товары через таможенную границу.

Перечисленные выше плательщики НДС, рассчитывая налог к уплате, вправе использовать по НДС налоговые вычеты — суммы «входного» налога, уплаченные поставщикам в составе стоимости приобретенных у них ресурсов.

Отдельно остановимся на налоговых агентах по НДС. Налогоплательщики этой категории могут осуществить вычет НДС, если работают на ОСНО, перечисляют в бюджет НДС, используют приобретенные ресурсы в облагаемой НДС деятельности и в состоянии подтвердить право на вычет соответствующими бумагами (счетами-фактурами, платежками). Исключением являются компании, которые:

продают в России конфискованное имущество, реализуют имущество по судебному решению, реализуют клады, а также ценности, относящиеся к бесхозным, скупленным или перешедшим государству в наследство (п. 4 ст. 161 НК РФ);
выступают посредниками при продаже продукции (услуг или работ) иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в России (п. 5 ст. 161 НК РФ).

Это значит, что НДС к вычету могут принять налоговые агенты:

если продают в России продукцию (услуги или работы), которые приобрели у иностранных компаний, не состоящих на учете в России (п. 1 ст. 161 НК РФ);
если берут в аренду у органов госвласти или местного самоуправления объекты государственного/муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
если продают в России имущество, которое закреплено за госучреждениями или предприятиями, составляет госказну и т.п. (п. 3 ст. 161 НК РФ).

При этом налоговый агент в случае выплаты аванса за приобретаемые ресурсы может воспользоваться правом на налоговый вычет только после принятия этих ресурсов к учету и оформления первички (письмо ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634).

Налогоплательщики на ОСНО, которые перечисляют поставщикам авансы за продукцию (услуги или работы), также могут получить налоговый вычет с предоплаты в счет грядущих поставок, но только при наличии счета-фактуры (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Отметим, что налогоплательщики на свое усмотрение могут применить или нет вычет с аванса в рамках одного налогового периода, разделять НДС к вычету между несколькими периодами запрещено (письмо Минфина России от 22.11.2011 № 03-07-11/321).

После оприходования продукции от поставщика налогоплательщик принимает к вычету НДС из отгрузочного счета-фактуры и при этом восстанавливает НДС из авансового счета-фактуры.

При расторжении (изменении) договора с поставщиком авансовый налог, который приняли к вычету, восстанавливается в квартале прекращения (изменения) договора (п. 3 ст. 170, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Формула, как высчитать от суммы 20 % НДС:

НДС = НБ × 20 / 100,

где НБ — база по НДС;

20 — налоговая ставка в 2019 году.

Обратите внимание, что в 2018 году ставка НДС равнялась 18 %, а расчет НДС с 1 января 2019 года ведется по ставке 20 %.

В декабре 2018 года и с января 2019 года налогоплательщикам следует следить за используемыми ставками, так как НДС 20 % применим только к продукции, отгрузка которой осуществлена в 2019 году, при этом не имеет значения дата подписания договора. Если договор заключается в 2018 году, пропишите в нем налоговые ставки 18 и 20 % для включал действующую на тот момент ставку, заключите с контрагентом дополнительное соглашение, в котором укажите отгрузку по ставке налога 20 %.

Отметим, что возврат в 2019 году товара, который отгрузили в 2018 году, производится по ставке отгрузки — 18 %. При этом продавец должен представить скорректированный счет-фактуру.

Действующим законодательством закреплены два способа, применив которые, возможно возместить НДС:

обычный (общий) — возмещение НДС осуществляется по итогам камеральной проверки (ст. 176 НК РФ);
заявительный — возврат налога происходит при определенных обстоятельствах до завершения камеральной проверки (ст. 176.1 НК РФ).

Как оформить налоговый вычет и вернуть 13% от стоимости покупок

Возместить НДС можно не только в обычном порядке, но и в заявительном или ускоренном (ст. 176.1 НК РФ).

Ускоренным порядком могут воспользоваться не все налогоплательщики, а только попадающие в указанные ниже категории:

1. Компании и ИП, перечислившие совокупно в бюджет НДС, акцизы, налоги на прибыль и на добычу ископаемых (без учета налогов, уплаченных в качестве налоговых агентов и в связи с вывозом продукции за границу) на сумму не менее 2 млрд рублей за три календарных года, идущих перед годом реализации права ускоренного возмещения налога. Для таких налогоплательщиков заявительный порядок действует, если они существуют минимум три года на момент представления декларации.

2. Компании и ИП, которые кроме декларации по НДС, позволяющей возместить налог, представили банковскую гарантию. В данной ситуации банковская гарантия представляет собой обязательство банка заплатить за налогоплательщика возмещенный (зачтенный) ускоренным способом налог по первому требованию ИФНС, если решение о возврате (зачете) НДС отменят согласно правилам ст. 176.1 НК РФ.

Отметим, что выдается банковская гарантия только банком, соответствующим требованиям ст. 74.1 НК РФ. Такая гарантия должна действовать в течение 10 месяцев от подачи декларации по НДС, позволяющей возместить налог, а ее сумма должна быть достаточной для возврата в бюджет возмещаемого НДС. При этом банк, гарантирующий исполнение перечисленных обязательств, самостоятельно в течение суток с момента выдачи банковской гарантии уведомляет об этом факте ИФНС налогоплательщика.

3. Компании и ИП, которые выступают резидентами территории опережающего социально-экономического развития или резидентами свободного порта Владивосток и с декларацией по НДС подали договор поручительства управляющей компании. Указанный договор предусматривает, что, если в течение 15 дней с момента получения требования от ИФНС налогоплательщик не вернул в бюджет возмещенный ему НДС, возврат в полном объеме осуществит управляющая компания.

Действующим законодательством предусмотрены следующие требования к поручителям:

это должна быть российская компания;
общая сумма НДС, акцизов, налогов на прибыль и на добычу ископаемых (без учета налогов, уплаченных в качестве налоговых агентов и в связи с вывозом продукции за границу) составляет не менее 2 млрд рублей. Сумма перечисленных налогов считается за три года, идущих перед годом представления заявления о заключении договора поручительства;
по действующим договорам поручительства сумма обязательств поручителя составляет не более 50 % чистых активов поручителя по состоянию на 31 декабря предшествующего года;
поручитель не осуществляет процесс реорганизации (ликвидации);
поручитель не находится в процессе банкротства;
у поручителя нет задолженности по налоговым платежам.

Перечисленные выше налогоплательщики, чтобы ускоренно возместить НДС, должны в пятидневный срок после представления декларации подать в ИФНС заявление.

Получив заявление, налоговый орган имеет пять дней, чтобы проверить права налогоплательщика на возмещение НДС заявительным способом и наличие у него недоимок по налогам. По окончании этого срока выносится решение о возврате налога в ускоренном порядке или об отказе возместить налог. В течение пяти дней ИФНС должна сообщить налогоплательщику свое решение.

Если решение положительное, то на следующий рабочий день после его принятия ИФНС направляет в казначейство поручение возместить налогоплательщику налог по указанным реквизитам. У казначейства есть пять дней на выполнение поручения. В случае задержки налогоплательщику положена компенсация в виде процентов, рассчитываемых исходя из действующей ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

Если по итогам проверки нарушения не обнаружены и если налогоплательщик с декларацией представлял банковскую гарантию, ИФНС в семидневный срок направит соответствующее решение налогоплательщику, а на следующий день — заявление в банк об освобождении от обязательств по банковской гарантии. В ситуации с договором поручительства ситуация аналогична.

Если налогоплательщик получил отказ в возврате НДС ускоренным способом, ИФНС проводит камеральную проверку в порядке и в сроки, прописанные в ст. 176 НК РФ. По итогам проверки составляется акт, его вместе с возражениями налогоплательщика, при наличии таковых, рассматривает руководитель ИФНС или его заместитель, который в пятидневный срок направляет письменную форму принятого решения налогоплательщику. Одновременно с решением налогоплательщик получает требование вернуть возмещенный ускоренным способом НДС и проценты на сумму возмещения в размере двойной ставки рефинансирования.

Налог на добавленную стоимость уплачивают все предприниматели и организации, работающие на системе общего налогообложения. Он включается в стоимость товара для потребителя в размере 10% или 20% от выгодной цены для продавца. Эта сумма не является прибылью предпринимателя — он перечислит её в бюджет и заполнит соответствующую декларацию. Если не перечислит — будет платить штраф.

Однако в отдельных случаях уже уплаченные суммы можно вернуть из бюджета:

из-за бухгалтерской или секретарской ошибки возникла переплата — налогоплательщик перечислил в бюджет больше, чем был должен;
сумма входящего НДС (который предприниматель или организация заплатили покупая у других ИП и юрлиц) превысила сумму начисленного обязательства — разницу можно вернуть;
при реализации товаров на экспорт при подтверждении нулевой ставки можно вернуть входящий НДС по экспортной операции.

Разберём порядок действий в каждой ситуации.

Проще всего вернуть налог после ошибочной переплаты. Если в бухгалтерских документах или квитанциях возникла неточность, например, опечатка в сумме, можно и нужно забрать эти деньги у налоговой службы обратно. Как вернуть переплату по НДС:

Установить точный размер ошибки.
Подготовить заявление по форме КНД 1150058, отнести его в отделение ФНС лично или отправить почтой.
Успеть подать заявление в течение 3 лет со дня уплаты.
Излишне выплаченную сумму вернут в течение 1 месяца.

Как возвращается НДС с покупки или входящий НДС? Если ИП или организация работают по общей системе налогообложения, они вправе возвращать разницу между входящим и начисленным налогом на добавленную стоимость.

Если налогоплательщик работает по любому другому режиму — упрощённому, вменённому или патенту — возмещать НДС нельзя.

Возвращение входящего налога на добавленную стоимость пройдёт 2 этапа:

проверка подтверждающих документов — первичной бухгалтерской документации, счетов-фактур;
возмещение налога.

При проверке налоговая служба может требовать любые подтверждающие документы, необходимо оперативно и своевременно предоставлять их. Возможна также углубленная перекрестная проверка, когда ФНС будет одновременно проверять бумаги заявителя и его контрагентов. Суммы входящего и начисленного НДС должны совпадать.

Если у налоговой службы не возникло претензий к документам, у налогоплательщика есть 3 варианта возмещения средств:

получить деньги на расчётный счёт (используется та же форма заявления 1150058);
зачесть положенную сумму в счёт будущих платежей;
погасить ими имеющиеся штрафы и задолженности.

При реализации из России товаров на экспорт с нулевой ставкой НДС можно сокращать бюджетные обязательства. Необходимо подготовить декларацию и приложить к ней документы, подтверждающие, что товар реализован с нулевой ставкой и что у налогоплательщика есть право применения такой ставки. Это необходимо сделать в течение 180 суток после отгрузки товаров на экспорт. Когда декларация и подтверждающие документы готовы, можно подавать заявление о возврате налога.

Данный налог включается в цену товара, по которой его приобретают потребители. Размер выплаченной государству суммы можно узнать в чеке любой покупки — он составляет 10% или 20% стоимости продукции. Несмотря на то, что переводить эти средства в бюджет будет продавец, по факту этот налог уплачивают потребители. Единственный способ отказаться от выплаты НДС — отказаться от покупки товара.

Многим гражданам такой порядок кажется несправедливым. Они задаются вопросом, как вернуть НДС физическому лицу. К сожалению, ответ очень прост — отечественное законодательство не предусматривает подобной возможности. Дело в том, что НДС ежегодно добавляет в бюджет страны больше 17 триллионов рублей (за 3 квартала 2018 года).