Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счет фактура для физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если покупателем является физическое лицо — индивидуальный предприниматель, находящийся на общем режиме, то счет-фактура ему понадобится обязательно для предъявления налога к вычету.
При обнаружении каких-либо ошибок и недочетов предпринимателю лучше всего обратиться к продавцу с просьбой заменить испорченный документ на новый. В противном случае с вычетом возникнут проблемы.
С помощью счетов-фактур покупатели товаров (работ, услуг и пр.) могут воспользоваться своим правом уменьшить НДС к уплате в бюджет. Но такое право есть не у всех, а только у плательщиков НДС, например ИП-общережимников. Счет-фактура им необходим для подтверждения вычетов.
Физические лица, имеющие предпринимательский статус, но использующие специальные налоговые режимы, заявить вычет по НДС не могут, поэтому счет-фактура может им выдаваться или не выдаваться по согласованию сторон сделки.
Счета-фактуры физическому лицу без предпринимательского статуса точно не понадобятся, поэтому продавец может отказаться от их выписки, тем самым существенно сэкономив свои ресурсы.
На первый взгляд организация не должна выставлять счета-фактуры при безналичных расчетах с населением. Посудите сами: покупателю-«физику», который купил музыкальный диск в интернет-магазине или книгу по «почтовому» каталогу, этот документ явно ни к чему: он все равно не станет принимать НДС к вычету! Однако чтобы не нарушить требования Налогового кодекса, продавец в такой ситуации должен оформлять счета-фактуры каждому физлицу. И вот по какой причине.
Налоговый кодекс РФ дает право продавцу в некоторых случаях не выставлять счета-фактуры (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ):
При невыставлении счетов-фактур неплательщику НДС продавец в книге продаж вместо счета-фактуры регистрируют:
Других случаев освобождения налогоплательщиков НДС при реализации ими товаров (работ, услуг) физическим лицам от обязанностей выставлять счета-фактуры Налоговый кодекс РФ не устанавливает.
При реализации товаров (работ, услуг) населению за наличный расчет обязанность по выставлению счета-фактуры продавцом считается выполненной при выдаче покупателям кассовых чеков или бланков строгой отчетности (БСО) (п. 7 ст. 168 НК РФ). В этом случае в книге продаж продавец регистрирует указанные документы, а покупателю счет-фактура не нужен, поскольку покупатель не является плательщиком НДС и не нуждается в налогом вычете.
Случаи, когда покупатели — физические лица оплачивают товар в безналичном порядке (при помощи платежных карт), не подпадают ни под одно из вышеперечисленных правил – ни под требование выставлять счет-фактуру в двух экземплярах, ни под освобождение от выставления счетов-фактур. При этом виде расчетов продавец также не выдает покупателю БСО (что приравнивается к случаю выполнения обязанности по выставлению счета-фактуры), поскольку расчеты банковской картой не являются расчетами в наличном порядке.
Минфин России указал, что при оплате банковской картой продавец обязан составить счет-фактуру в одном экземпляре. Такое мнение финансисты выражали и ранее, например, в письмах от 01.04.2014 № 03-07-09/14382, от 21.11.2011 № 03-07-05/38.
Очевидно, что заполнить реквизиты такого счета-фактуры в полном объеме не получится, поскольку у продавца нет данных о покупателе. Значит, в соответствующих строках счета-фактуры нужно поставить прочерки.
Заметьте: Минфин России допускает возможность вообще не оформлять счет-фактуру при безналичной оплате от физических лиц (письма от 19.11.2015 № 03-07-09/66869, от 19.10.2015 № 03-07-09/59679). По мнению финансового ведомства, можно регистрировать в книге продаж вместо счета-фактуры бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение определенного периода (день, месяц, квартал). Однако если физические лица — разовые покупатели, то составлять сводные документы нецелесообразно.
Счет-фактура выставлен позже 5 дней с момента реализации: какие последствия? По договору на продажу печатной продукции организация А передает организации Б книжки за плату, не считая того, компания Б оплачивает компании А почтовые расходы на доставку этих книжек. Организация А выставляет товарную затратную (ТОРГ-12) от 06.09.2017, потому что книжки были ориентированы в этот срок, потом по факту доставки 13.09.2017 выставляет акт оказанных услуг и счет-фактуру на общую сумму контракта (книжки и доставка). А именно, для закрытия контракта компания А должна предоставить книжки и организовать доставку, другими словами передача книжек оформляется товарной затратной, а доставка — актом, по факту доставки, другими словами более чем через 5 дней после товарной затратной.
Зачем и когда выставляется счет-фактура?До либо после оплаты необходимо сформировывать документ? Когда выписывается авансовая счет-фактура на услуги?В какой момент выставлять счет-фактуру на аванс? Давайте разбираться.Значимость счета-фактуры обоснована необходимостью наличия его оригинала при принятии к вычету НДС. Правила составления и выдачи счетов-фактур регламентированы Налоговым кодексом.
Денек оплаты аванса определяется датой зачисления предоплаты от покупателя согласно банковской выписки;в случае, когда продукт Вами отгружен , то 5 дней нужно высчитать исходя из даты отгрузки, которая указана в транспортной затратной.А именно, в акте должна быть указана дата составления документа. Согласно п. 3.11 ГОСТ Р 6.30-2003, принятого и введенного в действие постановлением Муниципального комитета РФ по стандартизации и метрологии от 03.03.2003 г.
Срок выставления счета-фактуры равен 5 календарным денькам, отсчитываемым со денька, последующего за пришествием действия, в связи с которым счет-фактура оформляется (пп. 1 и 2 ст. 6.1, п. 3 ст. 168 НК РФ), т. е.:
поступления аванса;
отгрузки;
конфигурации количества либо цены отгруженных продуктов.
В хоть какой ситуации, при покупке либо получении продукта, услуги, клиент получает счет-фактуру, документ, подтверждающий сделку.Оформление и составление такового документа просит соблюдения всех нормативов и эталонов, фактически счет-фактура представляет собой документ поставщика с указанием реквизитов и данных. Счету всегда должен присваиваться регистрационный номер обеих сторон, которые должны совпадать при проверке.
№ 65-ст, датой акта оказания услуг является дата действия, зафиксированного в документе. При всем этом акты, как документы, изданные 2-мя либо более организациями, обязаны иметь одну (единую) дату.
В рассматриваемой ситуации, если стороны контракта решат, что факт оказания услуг (работ), совершенных (выполненных, оказанных) в течение месяца, будет подтверждаться каждомесячным актом, то, полагаем, составлять акт следует в последний денек месяца.
Ответственность за нарушение сроков В законодательстве РФ не предусматривается ответственность за нарушение сроков выставления счета фактуры. Только у организации существует возможность получить штраф за отсутствие данных документов.При всем этом налогоплательщик вправе выставить счет-фактуру не позже 5 дней, считая со денька окончания этого квартала. Не считая того, еще в 2001 году МНС Рф в письме от 21.05.2001 г. № ВГ-6-03/404 высказано мировоззрение, что в отдельных отраслях, связанных с непрерывными длительными поставками в адресок 1-го и такого же покупателя (к примеру оказание услуг по транспортировке электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг электросвязи и т.д.)
наименований и реквизитов обоих контрагентов сделки;
общая цена;
ставка и сумма налогообложения.
В положениях п. 3 ст. 168 НК РФ обозначено, когда выставляется счет-фактура – на функцию отводится 5 календарных дней. За точку отсчета принимается одно из событий:
денек практически произведенной отгрузки продуктов по затратной;
произведен авансовый платеж.
Счет-фактура выставлен на общую сумму с датой акта.Правомерно ли это? Либо в связи с тем, что на выставление счета-фактуры дается 5 дней, товарная затратная должна быть с датой не ранее 09.09.2017? Может быть ли принять товарную> > > Налог-налог 18 марта 2019 44582 Срок выставления счета-фактуры торговцем совершенно точно определен в НК РФ, но вопросы по нему появляются повсевременно. Попробуем разобраться в причинах этого.
Счет-фактура подтверждает реальность отгрузки товарных ценностей либо предоставления услуг и их точную цена.Когда выдается счет фактура до оплаты либо после?Документ предъявляется торговцем покупателю после того как последний совсем воспримет продукты либо услуги. Подписывает счет управляющий организации и главбух либо уполномоченные лица с указанием нужных реквизитов.
168 НК РФ. При всем этом покупатели и торговцы продуктов (работ, услуг) должны вести журнальчики учета приобретенных и выставленных счетов-фактур, книжки покупок и книжки продаж в порядке, установленном Правительством РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ).Счет-фактура суровый документ, который регламентирован обязанностями, прописанными действующим законодательством.
наличие цены на каждое наименование;
список выданной продукции либо оказанных услуг;
Налогоплательщик НДС на базе приобретенных счетов фактур ведет учет в «Книге покупок», а на базе выданных документов вносятся надлежащие записи в «Книгу продаж».
Сроков для дизайна счета-фактуры в других ситуациях, обязывающих к его составлению, НК РФ не устанавливает.При всем этом по общепринятому правилу счет-фактура выставляется по каждому событию раздельно, но допускается и составление 1-го документа на все отгрузки, произведенные в адресок 1-го покупателя в течение денька (письмо Минфина Рф от 02.05.2012 № 03-07-09/44).
В ст.169 НК выделяется три вида счетов-фактур: Выставляемый при фактической реализации Неофициальное заглавие такового счета звучит как «отгрузочный» Предъявляемый по факту получения предоплаты Фактически таковой счет считается «авансовым» Направляемый при изменении данных в целях уточнения данных Этот счет выступает «корректировочным» Предназначение документа Назначение документа заключено в учете НДС.Соблюдение требований законодательства по порядку дизайна и внедрения счетов-фактур при осуществлении расчетов с бюджетом по НДС является гарантией полноты и своевременности выполнения организациями обязательств налогоплательщика.Эта норма закреплена в п. 3 ст.
ЗАДАТЬ ВОПРОС ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
На что обратить внимание при его составлении и отражении в книге продаж.
Обладая статусом юридического лица, бюджетное учреждение по общему правилу признается плательщиком НДС. Правда, далеко не все учреждения ежеквартально исчисляют и уплачивают в бюджет НДС. Большинство используют преференции, установленные гл. 21 НК РФ, позволяющие им не начислять и не уплачивать косвенный налог.
Между тем в ряде случаев учреждения все-таки совершают операции, которые признаются объектом обложения НДС, а учреждения, в свою очередь, — плательщиками НДС. В таких случаях они обязаны предъявить контрагенту по сделке НДС, который указывается отдельной строкой в первичных документах и, разумеется, в счете-фактуре. О нюансах оформления этого документа и отражения его показателей в книге продаж и пойдет речь в данном материале.
Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет установлен гл. 21 НК РФ. Плательщиками НДС в силу ст. 143 НК РФ признаются организации, а бюджетные учреждения являются таковыми. Причем никаких специальных норм в отношении них ни эта статья, ни какая-либо другая не содержит. Поэтому бюджетные учреждения признаются плательщиками указанного налога наравне с прочими организациями. Однако обязанность по уплате НДС (повторимся) возникает только при совершении учреждением налогооблагаемых операций (то есть операций, которые признаются объектами налогообложения (на основании ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ), или в отношении операций, которых не поименованы в п. 2 и 3 ст. 149 НК РФ).
Это документ, который находится у бухгалтеров. Он подтверждает, что товары были действительно отгружены покупателю или были оказаны услуги, там же прописывается стоимость продукции.
Эта бумага отправляется покупающей стороне одновременно с высылаемой на продажу партией либо по почте. Еще один вариант – выставляется после того, как были приняты продукты или услуги.
Важно соблюдать формат, в котором будет создана и предложена счет-фактура. Он утвержден постановлением Правительства, поэтому нельзя менять местами поля или создавать свои варианты написания, даже если они будут закреплены уставом и приказом директора предприятия.
Всего их два. Первым называют стандартную СФ. Ее создают в случае, когда отгрузили партию или выполнили работу, за которую теперь покупатель должен деньги. Она необходима, когда полностью оплачены изделия. Время на подготовку и отправку – 5 календарных дней с момента передачи. То же самое отдается, если продукция была возвращена поставщику обратно.
Второй тип – авансовый. Его следует подготовить в случае, если требуется или была зачислена на счет предоплата в счет будущих отправлений. Здесь не потребуется заполнять такие поля, как:
грузоотправитель;
получатель груза;
объем товара или получаемых услуг;
единицы, в которых будет все измеряться.
Но обязательно все, что позже понадобится для расчетов.
Когда сделка оплачивается, то продавец начисляет налог на добавленную стоимость. СФ будет рассматриваться в качестве подтверждения операции по оплате изделий, это регистрируется в специализированной книге. На основании полученной счет-фактуры будут заполнены соответствующие данные в декларации.
Если во всех бумагах нет ошибок и все сделано корректно, то покупатель получает возможность запросить налоговый вычет по данной статье.
Бывают ситуации, когда НДС не будет начисляться. Например, без этого обходятся предприниматели, которые трудятся по системе УСН. Но довольно часто, не глядя на эти обстоятельства, покупающая сторона просит, чтобы ему выдали СФ, даже если в нем не будет прописан НДС.
Конечно, это не обязательство, которое должен выполнить продавец. Но обычно они идут навстречу и оформляют СФ. Единственная особенность – в документе сразу прописывают, что покупка была без налога на добавленную стоимость. Соответственно, эта строчка в бланке останется пустой.
Важный нюанс – если продающая сторона не является плательщиком НДС, то ей нельзя ставить в этом поле 0%. Это отдельная категория предприятий, к которой неплательщики не относятся. Даже 0% является реальной ставкой, на которую эти фирмы не имеют права. Если необходимо что-то вписать, то лучше указать «Без НДС». Это будет правдой и не сделает документ недействительным в отличие от 0%.
Если же вписать несоответствующие данные, то для получателя бумаги это станет проблемой. Проверяющие органы выписывают штраф или начисляют все стандартные 18-20%.
В первую очередь она понадобится, чтобы подтвердить исходящий НДС, когда будут продаваться услуги и изделия. А позже она пригодится, чтобы списать входящий налог на добавленную стоимость, в момент покупки. Она будет являться доказательством произошедшей сделки.
Когда регистрируется исходящая СФ, то ее вписывают в Книгу продаж. Когда входящая – от продавца – то в Книгу покупок. В итоге данные в декларации будут заполняться на основании той информации, которая сформируется в этих документах.
Если переводится предоплата, а продукт поступит к покупателю позже, чем через 5 дней, то следует выписать авансовую СФ. Она подтвердит факт произошедшей сделки и будет доказывать покупающей стороне, что они приобрели изделия или услугу. Если в ней позже будут выявлены ошибки, то можно выписать дополнительную, корректировочную СФ.
Для бухгалтера это бумаги, которые помогают вести учет, подтверждают текущие хозяйственные операции и являются возможностью получить вычет.
Нужно ли выставлять счет-фактуру физическому лицу Это обязательные атрибуты функционирования любой организации. Каждый налогоплательщик обязан составлять СФ и вести данную документацию, когда операции подходят под налогообложение.
Так начисляется НДС в случаях реализации продукции, предоставления услуг или передачи имущественных прав. Продающая сторона должна зарегистрировать выписанную бумагу в специальной книге продаж. А покупающая – сделает аналогичную запись в своей, уже о покупках. Так она подтвердит право на получение вычета. Потом все эти суммы будут учтены в декларациях.
Обязанность составлять и отправлять клиенту СФ прописана в НК. Это действительно для всех операций, которые подпадают под налоговый учет. Составлять их следует по специальной форме, которая утверждена правительством РФ. Этот бланк можно найти во многих программах, которые помогают вести учет хозяйственных операций. Их составляют в бумажном и электронном виде.
Ситуация: нужно ли выставлять счета-фактуры при реализации товаров на экспорт?
Да, нужно.
Счета-фактуры нужно выставлять для всех операций, которые облагаются НДС. Есть некоторые исключения, но экспорт к ним не относится. Об этом сказано в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Поэтому счет-фактуру составьте, как обычно, в течение пяти календарных дней со дня отгрузки на экспорт (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Не предусмотрена обязанность поставщика при подписании соответствующего документа о несоставлении счетов-фактур контролировать налоговый статус покупателя.
Нет, не нужно. Забор крови у населения по договорам со стационарными лечебными учреждениями и поликлиниками является медицинской услугой и освобождается от НДС (подп.
2 п. 2 ст. 149 НК РФ). А в такой ситуации организация не обязана выставлять счет-фактуру. Об этом прямо сказано в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.
Да, нужно.
Ответственности за несоблюдение сроков выставления данных документов законодательством не предусмотрено.
Если дата счета-фактуры опережает дату акта приемки-передачи (накладной), то это не противоречит статьям 171, 172 и 168 Налогового кодекса РФ и не может являться основанием для отказа в применении вычета (см., например, постановления ФАС Московского округа от 21 июля 2008 г.
№ КА-А40/6416-08, от 21 ноября 2005 г.
Описание ситуации: О заполнении и выставлении товарных накладных и счетов-фактур ИП (УСНО, с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»).
При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС.Сумма НДС, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг) как соответствующая налоговой ставке процентная доля цен (тарифов).
При реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счетафактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетахфактурах, соответствующая сумма НДС выделяется отдельной строкой.
Первичные учетные документы оформляются и счетафактуры выставляются без выделения соответствующих сумм НДС (при этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)»):— при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения);
— при освобождении налогоплательщика от исполнения обязанностей налогоплательщика.При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма НДС не выделяется.
При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетовфактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет
Вычет НДС при покупке товаров (работ, услуг) за наличный расчет у розничных продавцов
Договоренности с продавцом (покупателем)
Покупатели и продавцы
Разделение покупателей и продавцов
Понятие суммовых разниц и их отражение в учете покупателя и продавца
Рис. 2. Поддержка и сопротивление Проведите горизонтальные и вертикальные линии через области консолидации цен. Проведённая через минимумы линия показывает уровень поддержки, на котором покупатели пересиливают продавцов. Проведённая через максимумы линия показывает уровень сопротивления, на котором продавцы пересиливают покупателей. Области поддержки и сопротивления часто меняются ролями. Обратите внимание, что мартовский уровень поддержки стал областью сопротивления в мае. Сила этих барьеров ув
Отделение покупателей от продавцов для нахождения волатильности с помощью рыночных колебаний
Порядок исчисления НДС. Расчет НДС при ставке 0 процентов
Рынок продавца и рынок покупателя
Раздел 1 «Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика»
Каждая цена отражает мгновенный консенсус по поводу стоимости между продавцами, покупателями и не определившимися игроками на момент совершения сделки. За каждой точкой на графике стоит толпа игроков.
Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.
Продажа предприятий как имущественного комплекса. Оформление сделок приватизации государственных и муниципальных предприятий как имущественных комплексов должно осуществляться путем заключения договора купли-продажи между покупателем и продавцом (Фонд имущества), который обязан заключить такой договор
Годовая сумма амортизации = первоначальная стоимость (восстановительная) Ч число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта / сумма чисел лет срока полезного использования объекта
Оформляя сделку, продавец и покупатель — ИП на спецрежиме могут согласовать условие о невыставлении счетов-фактур (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Также можно отказаться от них, если ИП находится на общем режиме, но освобожден от уплаты НДС (например, по ст. 145 НК РФ). Но если согласия обеих сторон сделки на отказ от счетов-фактур достичь не удастся, все документы продавцу придется оформлять в общем порядке.
ВАЖНО! Спецрежимник не сможет воспользоваться правом на вычет по НДС на основании получаемых счетов-фактур, даже если он обязан будет заплатить налог в бюджет (при импорте или при выставлении им самим счета-фактуры с выделенной суммой налога). Ведь Налоговый кодекс предоставляет указанное право только налогоплательщикам НДС (ст. 172 НК РФ).
Вот здесь у продавцов может возникнуть вопрос: а как же данные по начисленному налогу попадут в книгу продаж? Минфин предлагает следующие решения:
Сводить за определенный период времени (например, день, месяц, квартал) все данные по продажам и начисленному налогу в бухгалтерскую справку и уже на ее основании заполнять книгу продаж (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171). Вместо бухгалтерской справки здесь может фигурировать и сводный счет-фактура, оформляемый в одном экземпляре, где графы, связанные с покупателем (наименование, адрес, ИНН/КПП), прочеркиваются.
Фиксировать в книге продаж кассовые чеки или бланки строгой отчетности (письмо Минфина России от 31.07.2009 № 03-07-09/38).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Продавец может по собственному желанию выписывать счета-фактуры физическим лицам. Законом этого делать не запрещено.
С помощью счетов-фактур покупатели товаров (работ, услуг и пр.) могут воспользоваться своим правом уменьшить НДС к уплате в бюджет. Но такое право есть не у всех, а только у плательщиков НДС, например ИП-общережимников. Счет-фактура им необходим для подтверждения вычетов.
Физические лица, имеющие предпринимательский статус, но использующие специальные налоговые режимы, заявить вычет по НДС не могут, поэтому счет-фактура может им выдаваться или не выдаваться по согласованию сторон сделки.
Счета-фактуры физическому лицу без предпринимательского статуса точно не понадобятся, поэтому продавец может отказаться от их выписки, тем самым существенно сэкономив свои ресурсы.
Талалаева Ю.Н.Опубликовано в номере: Консультант бухгалтера №2 / 2004
Общие требования к оформлению
Счет-фактура — это документ налогового учета по НДС. Он выписывается при соответствующих операциях (реализации товаров, работ, услуг и пр.) лицами, находящимися на общем режиме налогообложения, а в некоторых случаях, например при ввозе товаров из-за рубежа, и лицами, использующими специальные налоговые режимы. В документе при этом указывается величина налога, которую нужно начислить к уплате в бюджет с проведенной операции.
Зачем делается счет фактура для физических лиц? Предприниматели, использующие специальные налоговые режимы, в общих случаях не должны начислять и перечислять НДС в бюджет (за исключением импорта товаров, выполнения обязанностей налогового агента по оговариваемому налогу и оформления счетов-фактур ими самими при реализации товаров, работ, услуг).
Оформляя сделку, продавец и покупатель — ИП на спецрежиме могут согласовать условие о невыставлении счетов-фактур (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Также можно отказаться от них, если ИП находится на общем режиме, но освобожден от уплаты НДС (например, по ст. 145 НК РФ). Но если согласия обеих сторон сделки на отказ от счетов-фактур достичь не удастся, все документы продавцу придется оформлять в общем порядке.
ВАЖНО! Спецрежимник не сможет воспользоваться правом на вычет по НДС на основании получаемых счетов-фактур, даже если он обязан будет заплатить налог в бюджет (при импорте или при выставлении им самим счета-фактуры с выделенной суммой налога). Ведь Налоговый кодекс предоставляет указанное право только налогоплательщикам НДС (ст. 172 НК РФ).
Тема: Операции с денежной наличностью, онлайн-кассы в году: новые нормы, практика, контроль. Организация общий режим налогообложения занимается розничной торговлей через Интернет.
Если товар оплачивается физическим лицом в безналичном порядке, организация обязана выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книге продаж в установленном порядке. Обоснование вывода: При реализации товаров на территории РФ организацией, применяющей общий режим налогообложения, у нее возникает объект обложения НДС пп.
По общему правилу при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж пп.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Можно ли выписать счет-фактуру физическому лицу?
Счет-фактура для физического лица
Счет фактура на физическое лицо
Счета-фактуры физическим лицам можно не выставлять
Продажи с НДС физическому лицу
При реализации физическим лицам товаров счета-фактуры можно выписывать в одном экземпляре
Как выставлять счета-фактуры при продаже товаров физлицам
Тема: Операции с денежной наличностью, онлайн-кассы в году: новые нормы, практика, контроль. Организация общий режим налогообложения занимается розничной торговлей через Интернет. Если товар оплачивается физическим лицом в безналичном порядке, организация обязана выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книге продаж в установленном порядке.
Обоснование вывода: При реализации товаров на территории РФ организацией, применяющей общий режим налогообложения, у нее возникает объект обложения НДС пп. По общему правилу при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж пп.
В соответствии с п. Согласно п. Таким образом, при реализации организациями розничной торговли товаров физическим лицам за наличный расчет не требуется выставлять соответствующие счета-фактуры при условии выдачи им кассовых чеков или иных документов установленной формы.
Иных случаев освобождения плательщиков НДС при реализации ими товаров работ, услуг физическим лицам от обязанности по выставлению счетов-фактур НК РФ не установлено смотрите, например, письма Минфина России от В таком случае в книге продаж подлежит регистрации контрольная лента ККТ п.
В случае безналичных расчетов за товары, реализованные физическим лицам в рамках розничной торговли, организация обязана выставлять счета-фактуры по общим правилам.
Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск.
Они работают как с компаниями, так и с частными лицами, обеспечивая и тем, и другим максимально Бухгалтерской отчетности, которую ведет каждое предприятие, часто бывает недостаточно, Потенциальные покупатели Законодательство Общие понятия Положения по бухгалтерскому учету План счетов Бухгалтерская отчетность Счета и двойная запись Типовые бухгалтерские проводки Документооборот Оплата труда и порядок начислений средств Пособие по временной нетрудоспособности Налоги и сборы Ставки налогов Страховые взносы Кассовые операции Валютные операции Налоговые инспекции Налоговые проверки Аудит. Формы бухгалтерского учета Общепринятая система налогообложения Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Бухгалтерский учет в отдельных сферах деятельности.
Счет-фактуру оформляйте и отражайте в книге продаж в общем порядке. ИНН покупателя является обязательным реквизитом счета-фактуры. Но в случае, когда покупателем является гражданин, ИНН может быть не известен. Правильно оформленный счет-фактура является документом, на основании которого покупатель индивидуальный предприниматель или организация впоследствии сможет получить вычет. Гражданин не является плательщиком НДС, следовательно, счет-фактура ему не нужен и может быть составлен без некоторых реквизитов. Это не будет грубым нарушением.
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение ЭСФ на физическое лицо
Документами по налоговому учету для исчисления НДС являются счет-фактура, книга покупок и книга продаж.
Если физические лица оплачивают проданные им товары в безналичном порядке, то организация-продавец должна составлять счета-фактуры. Но поскольку физические лица не являются плательщиками налога на добавленную стоимость и не заявляют налог к вычету, то организация может выписывать счета-фактуры в одном экземпляре для учета проданных товаров. При продаже товаров работ, услуг физическому лицу организация-продавец освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при одновременном выполнении следующих условий п.
Иных случаев освобождения плательщиков налога на добавленную стоимость от выставления счетов-фактур при реализации товаров работ, услуг населению в Налоговом кодексе не установлено. Следовательно, при реализации физическому лицу товаров, оплаченных при помощи банковской карты, продавец обязан выставить счет-фактуру. Физические лица не платят налог на добавленную стоимость и не ставят этот налог к вычету. Поэтому счета-фактуры им не нужны. Соответственно, продавец может выписать счет-фактуру в одном экземпляре и оставить его у себя для учета проданных товаров.
Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам.
Нужно ли выставлять счет фактуру физическому лицу Ольга Аввакумова
Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.
Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:
Предмет договора: какой результат сделки.
Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
Права и обязанности сторон: как происходит работа.
Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.
Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.
Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.
Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.
Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.
Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.
Несмотря на то, что счет для любой организации — это особенно важный документ, подтверждающий оплату за товар или услугу, законодательство России не запрещает проводить сделки без выписки счета.
Чаще всего юридическое лицо проводит оплату на основании договоренности, любым удобным способом, но есть случаи, когда без выписки счета обойтись не получится.
Счет надо обязательно выставлять в случае, если в договоре не оговорена конкретная стоимость товара или услуги, а ярким примером того является предоставление услуг связи. Выставлять счет в обязательном порядке следует:
юридическому лицу, включая ООО, получившему аванс от заказчика;
если компания работает по агентскому договору, реализует товар/услугу, заключая договор от своего имени;
ООО и предприятия других форм собственности в случае, если они освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.
Что касается выставления счета физическому лицу, то таковым при оплате наличными или с кредитной карты считается обычный чек, выданный кассиром в супермаркете, к примеру. Если вы работаете за наличные, то кассовый чек или любой другой документ, подтверждающий оплату, освобождает вас от необходимости выписки счета-фактуры. Иная ситуация с безналичным расчетом.
Если вы предоставляете физлицу услугу с оплатой на счет, предварительно придется заключить договор с частным лицом.
Выплачивая средства на счет общества с ограниченной ответственностью, покупатель услуги или товара должен будет в квитанции на оплату указать номер этого договора.
Бухгалтеру предприятия, между тем, придется выписать в единственном экземпляре счет-фактуру, в котором следует указать следующие данные:
порядковый номер документа и дату его выписки;
Ф.И.О. клиента, его ИНН и адрес;
название ООО, его налоговый номер и юридический адрес;
названия товаров или наименование оказанных услуг с указанием единиц измерения (шт., часы и другие);
объем поставленных услуг, выполненной работы или поставленного товара, учитывая принятые единицы измерения;
если вы оказываете услугу по государственным расценкам, с учетом налога, придется указать цену единицы товара или тариф на оказываемую услугу без налога;
общую стоимость товара/услуги без налога;
указывается также налоговая ставка и общая сумма налога;
общую стоимость с учетом налога;
в завершении указывается страна происхождения товара.
Скачать образец счета на оплату
Так как физическое лицо не может быть плательщиком НДС, заполнять счет-фактуру в двух экземплярах не требуется.
В случае если при заполнении счета-фактуры у вас возникнут сложности, связанные с отсутствием подробной информации о покупателе или пользователе услуги, в некоторых колонках можно поставить прочерки.
После заполнения документа вы должны, по итогам налогового периода, зарегистрировать счет должным образом (в журнале учета предприятия), также не забудьте сделать соответствующую запись в книге продаж.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
Как правильно заполнить счёт-фактуру Как отражаются выручка и авансовые платежи физических лиц в книге продаж и в новой декларации по НДС? Как отражается зачет авансов физических лиц в книге покупок и в новой декларации по НДС?
Автор ответа:
Самойлюк Ольга / эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Игнатьев Дмитрий / рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, к.э.н.
Общество с ограниченной ответственностью предоставляет в аренду склады-контейнеры как организациям, так и физическим лицам (не являющимся индивидуальными предпринимателями).
VIDEO
В НК РФ внесли поправки, в том числе касающиеся счетов-фактур. Теперь по взаимному согласию сторон сделки их можно составлять в электронном виде.
Для этого у контрагентов должны быть совместимые технические средства и возможности для приема и обработки указанных документов, оформленных подобным образом. На таких счетах-фактурах ставится электронная цифровая подпись.
В связи с этим закреплено, как выставлять и получать счета-фактуры в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Указанные действия осуществляются через операторов электронного документооборота.
Организация, применяющая общий режим налогообложения, реализует за наличный расчет товары (в основном кирпич и глину) физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.
Товар реализуется со склада, магазина нет. Товар выдается по накладной ТОРГ-12, выписывается счет-фактура, выдаются чек ККМ и квитанция к приходному кассовому ордеру.
Возможны ли в данной ситуации претензии со стороны налоговых органов в отношении правильности оформления реализации товара со склада физическим лицам за наличный расчет? Является ли нарушением законодательства отсутствие ИНН покупателя в счете-фактуре? Какие документы обязательны к оформлению в данном случае?
«Российский бухгалтер» — портал для бухгалтеров, налоговых специалистов, кадровиков, юристов, предпринимателей.
Счет-фактуру должны выставлять:
организации, у которых есть операции, облагаемые НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Это правило касается и тех, кто получил освобождение от уплаты налога по статье 145 Налогового кодекса РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ);
организации-посредники, которые реализуют товары (работы, услуги) от своего имени по договору комиссии или агентскому договору, если комитент или принципал применяет общую систему налогообложения (п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137);
организации, которые получили от покупателя или заказчика аванс (частичную оплату) в счет предстоящей реализации (п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ).
Корректировочный счет-фактуру выставляют в случаях, когда:
стороны договорились изменить стоимость уже отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав). Об этом сказано в абзаце 3 пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ;
продавец передал товары не полностью (недопоставка товаров) (письма Минфина России от 12 мая 2012 г. № 03-07-09/48 и от 12 марта 2012 г. № 03-07-09/22, ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4100).
Нужно ли выставлять счет фактуру физическому лицу? На первый взгляд организация не должна выставлять счета-фактуры при безналичных расчетах с населением. Посудите сами: покупателю-«физику», который купил музыкальный диск в интернет-магазине или книгу по «почтовому» каталогу, этот документ явно ни к чему: он все равно не станет принимать НДС к вычету! Однако чтобы не нарушить требования Налогового кодекса, продавец в такой ситуации должен оформлять счета-фактуры каждому физлицу. И вот по какой причине.
Выставлять счета-фактуры обязана любая фирма, реализующая товары, работы или услуги (конечно, кроме тех организаций, которые применяют спецрежимы). Об этом сказано в пункте 3 статьи 168 НК РФ. Единственное исключение из этого правила сделано для фирм, продающих товар населению за наличный расчет. Только они имеют право не выдавать покупателям счета-фактуры, ограничившись лишь кассовыми чеками или, если речь идет об услугах, бланками строгой отчетности (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Получается, что клиенту, который расплачивается за товар не наличными, а через отделение банка, фирма-продавец обязана выставить счет-фактуру. В противном случае налоговики могут оштрафовать организацию по статье 120 НК РФ за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения (минимальная сумма штрафа по этой статье составляет 5000 рублей). С другой стороны, выставив счет-фактуру с выделенной суммой НДС, налогоплательщик нарушает пункт 6 статьи 168 НК РФ, который не позволяет отдельно указывать сумму налога в выдаваемых населению документах. Получается, что продавец должен оформлять физлицам счета-фактуры, не выделяя в них НДС. Но даже если налогоплательщик нарушит это требование, наказать его налоговики не смогут: в Налоговом кодексе ответственность за подобное нарушение не установлена.
Оформить счет-фактуру на физлицо не так просто, как на имя организации. Все реквизиты юридического лица, необходимые для заполнения этого документа, обычно указаны в договоре. А вот частное лицо, делая заказ, сообщает о себе минимум сведений — фамилию, имя и адрес доставки, изредка номер телефона. Но правильно оформленный счет-фактура кроме этих данных должен содержать еще один обязательный реквизит — ИНН покупателя. Но вот именно этой информации зачастую не хватает.
Чем может обернуться для интернет-магазинов и «почтовых» торговцев тот факт, что в выставленных ими счетах-фактурах не указан ИНН покупателя? В нашем случае ничем. Дело в том, что счет-фактура, в котором отсутствует какой-то из обязательных реквизитов, создает проблемы только покупателю. По такому документу он не сможет принять к вычету уплаченный поставщику НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ). Для продавца же в Налоговом кодексе не предусмотрена ответственность за неверно оформленные счета-фактуры. Главное, что фирма исправно выставляет их при реализации товаров, правильно исчисляет и платит НДС в бюджет, ведет книги покупок и продаж. С этим согласны и в управлении косвенных налогов ФНС России. «Конечно, формально фирма нарушает правила оформления счетов-фактур, не указывая ИНН покупателя, — ответили нам специалисты этого департамента. — Но ведь товар в данной ситуации покупают физические лица, которым входной НДС, мягко говоря, ни к чему. Поэтому при проверке налоговый инспектор скорее всего не станет придираться к фирме».
А что если фирма получит от физлица предоплату, составит авансовый счет-фактуру и затем, в момент реализации товара, отразит его в книге покупок? Примут ли налоговики этот вычет, если заметят, что в счете-фактуре нет одного из обязательных реквизитов? В управлении косвенных налогов ФНС России нас заверили, что и здесь налогоплательщику ничего не грозит. Ведь особенность авансового счета-фактуры в том, что продавец не предъявляет его покупателю, а оставляет у себя, сначала начисляя НДС, а потом принимая его к вычету. И налоговики вряд ли откажут организации в вычете по такому счету-фактуре.
Цитата:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО
Если физическое лицо расплачивается за розничную покупку банковской картой, значит, расчет производится в безналичном порядке (ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»). Этот случай не вписывается в общий порядок выставления продавцами счетов-фактур, предусмотренный Налоговым кодексом РФ.
Счет-фактуру на реализацию надо составить и выставить покупателю в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). Его надо составить в двух экземплярах, при этом первый экземпляр передают покупателю, второй — регистрируют в книге продаж. Счет-фактура является документом, на основании которого покупатель принимает предъявляемые продавцом суммы НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Вконтакте
Facebook
Google+
Одноклассники
Похожие записи:
