Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата налога по упрощенке ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.
УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.
УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.
Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.
ИП из пострадавших отраслей платят за себя дополнительные пенсионные взносы за 2019 год в рассрочку. Сумму нужно разделить на 12 и вносить с декабря 2020 года по ноябрь 2021 года до последнего числа каждого месяца.
Взносы с выплат сотрудникам за март «пострадавшие» ИП из реестра МСП платят в рассрочку на 12 месяцев с ноября 2020 года по октябрь 2021. А с выплат за июль — с января 2020 года по декабрь 2021. Срок — не позднее последнего числа каждого месяца. Наконец, для ИП из пострадавших отраслей тариф взносов с выплат работникам во втором квартале 2020 года — 0%.
Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.
За задержку подачи декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не менее 1000 Р. Если налоговая решит заняться ИП, она начислит штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Использование УСН предполагает, что у ИП — малый бизнес. Небольшое количество наемных сотрудников (в 2021 году — 130 человек), сравнительно невысокий доход (в 2021 году — 200 млн).
Основные преимущества УСН для ИП в том, что бизнес освобождается от других налогов:
- налога на доход физлиц, если он получен в рамках предпринимательской деятельности;
- НДС (кроме оплаты этого налога при ввозе товаров на таможне).
УСН бывает двух видов — “доходы”, при котором учитываются только доходы ИП, и “доходы минус расходы” (налог платится с разницы между показателями).
Упростит ведение учета ИП программа для автоматизации Класс365. Здесь вы сможете легко контролировать поступления средств от предпринимательской деятельности, расходов на производственные нужды ИП, вести взаиморасчеты с поставщиками и покупателями. Попробуйте весь функционал программы для автоматизации Класс365 прямо сейчас >>
Согласно поправкам закона № 266-ФЗ (от 30.07.2020), в России расширят применение упрощенной системы налогообложения.
Для микробизнеса все останется как прежде — те же ставки.
Для малого бизнеса, который хотел, но не мог использовать УСН из-за лимита в 100 сотрудников и 150 млн дохода, налоговая сняла часть ограничений.
Так, с 2021 года предприниматели могут оставаться на УСН, если у них 130 человек сотрудников и 200 млн дохода. Однако все не так просто — процент налога тоже повысится.
Если кратко, то изменения в УСН выглядят так:
- Традиционные ставки в 6 и 15% останутся для тех ИП, которые работают с максимум 100 сотрудниками и имеют 150 млн дохода.
- Если лимит превышен (до 130 человек и 200 млн), то необходимо будет применять повышенную ставку с того квартала, когда было превышение. Для УСН “доходы” — 8%. Для УСН “доходы минус расходы” — 20%.
266-ФЗ также прописывает сохранение права за регионами ввести налоговые каникулы, когда ИП на УСН первое время освобождается от выплат.
Также при УСН “доходы минус расходы” сохраняется право на нулевую налоговую базу и перенос убытков на новый год, если расходы превысили доходы.
Таким образом, нельзя применять УСН только тем ИП, чья деятельность приносит свыше 200 млн выручки. Либо ИП с более чем 130 сотрудниками.
Ограничения по применению УСН остаются и для компаний. На них распространяются те же лимиты, что и для ИП. Однако в ФНС откажут в переходе на “упрощенку”:
- фирме с филиалами;
- если доля участия в ООО других фирм более чем 25%.
Переход на “упрощенку” предполагает, что предприниматель выбирает один из двух вариантов объекта налогообложения:
- Доходы. При выборе этого объекта, ИП платит 6% (или 8%, если доход выше 150 млн рублей).
- Доходы, уменьшенные на размер расходов. В этом случае ИП собирает данные о всех расходах (необходимо, чтобы расход можно было экономически обосновать и связать с полученным доходом), и платит 15% от этой суммы (20%, если доход больше 150 млн рублей).
Предприниматель может использовать любой вид УСН — как доходы, так и “доходы минус расходы”.
Обычно предприниматели без работников выбирают расчет УСН “доходы” для ИП, так как в этом случае не требуется существенных расчетов и привлечения бухгалтера.
Однако ИП в сфере торговли возможно будет выгодно использовать УСН “доходы минус расходы”.
Что же касается деятельности, то любой предприниматель может использовать УСН, так как ограничения в УСН по сфере деятельности касаются компаний. Т.е. ИП в принципе не может заниматься банковской деятельностью или добычей полезных ископаемых.
Объект налогообложения называют еще налоговой базой, так как рассчитывается налог по формуле: ставка * налоговая база.
При ее определении используется кассовый метод. То есть все, что поступило на счет, считается доходом. Расходы считаются таковыми после фактической оплаты (перевода денег).
При расчете налога сначала складывается все доходы за 1-й, 2-й и последующие дни налогового периода (с начала).
Если часть дохода была в долларах или евро, необходимо перевести деньги в рубли по официальному курсу, который был опубликован на сайте ЦБ РФ в день перевода валюты на счет ИП.
УСН для ИП в 2021 году: выгоды применения, порядок перехода и сроки уплаты
Особенности уплаты налогов при упрощенной системе налогообложения подразумевают выбор одного из двух объектов:
- Доходы — самый простой вариант. В нем не учитываются расходы. Достаточно оплачивать налоги ИП по УСН лишь в виде 6 % с прибыли. Регионы могут снижать ставку еще ниже, вплоть до 1 % для некоторых видов деятельности. Например, в Еврейской автономной области такой сбор платят предприниматели, занимающиеся строительством.
- Доходы минус расходы. При выборе этой системы налогообложения, ставка по ней составит 15 % от прибыли, но за вычетом расходов. Субъекты РФ вправе снизить значение до 5 % для определенных категорий бизнеса.
ИП обязан заплатить налоги по упрощенке за нанятых сотрудников:
- за резидентов — 13 % от заработной платы;
- за нерезидентов — 30 %.
Кроме того, придется вносить за работников и страховые взносы ежемесячно:
- пенсионные — 22 %;
- медицинские — 5,1 %;
- на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 2,9 %;
- на травматизм — 0,2 – 8,5 %.
Посчитаем, сколько налогов нужно платить за одного сотрудника в год:
- зарплата по трудовому договору — 30 000 руб. в месяц (за год — 360 000 руб.);
- НДФЛ: 30 000 х 13 % = 3900, работник получит на руки 26 100 руб.
Теперь рассчитаем ежемесячные страховые взносы:
- пенсионные: 30 000 х 22 % = 6600 руб.;
- медицинские: 30 000 х 5,1 % = 1530 руб.;
- ВНиМ: 30 000 х 2,9 % = 870 руб.;
- «на травматизм»: 30 000 х 0,2 % = 60 руб.
Итоговая сумма взносов: 9060 руб. в месяц.
В вышеупомянутой ст. 346.21 НК РФ установлено правило, согласно которому, расчет аванса производится нарастающим итогом (с начала года), а не по отдельности за каждый квартал. Рассмотрим в качестве примера индивидуального предпринимателя, который платит налоги по УСН 6 % и не имеет сотрудников.
Предположим, что он за 2019 год получил прибыль в размере 500 000 руб. Авансовый платеж рассчитывается по формуле: Д х 6 % – СВ – ПА, где:
- Д — доходы;
- СВ — сумма страховых взносов, уплаченных в текущем периоде;
- ПА — предыдущие авансовые платежи.
Из формулы следует, что, если ИП без сотрудников платит взносы каждый квартал (СВ), и они равны сумме аванса, то ему больше ничего платить не нужно. Дополнительно оповещать об этом ФНС также не требуется, все будет отражено в годовой декларации.
Как складывался заработок предпринимателя каждый месяц и сколько нужно было платить, чтобы снизить налоговую нагрузку до нуля, смотрите в таблице.
| Месяц | Доход | Отчетный период | Общий доход с нарастающим итогом (руб.) | Необходимая сумма страховых взносов, чтобы аванс был равен нулю (руб.) |
| Январь | 20 000 | Первый квартал | 90 000 | 90 000 х 6 % – 0 – 0 = 5400 |
| Февраль | 30 000 | |||
| Март | 40 000 | |||
| Апрель | 50 000 | Полугодие | 150 000 + 90 000 = 240 000 | 240 000 х 6 % – 0 – 5400 = 9000 |
| Май | 50 000 | |||
| Июнь | 50 000 | |||
| Июль | 20 000 | Девять месяцев | 120 000 + 240 000 = 360 000 | 360 000 х 6 % – 0 – (5400 + 9000) = 7200 |
| Август | 20 000 | |||
| Сентябрь | 80 000 | |||
| Октябрь | 70 000 | Год | 140 000 + 360 000 = 500 000 | 500 000 х 6 % – 0 – (5400 + 9000 + 7200) = 8400 |
| Ноябрь | 65 000 | |||
| Декабрь | 5 000 | |||
| Сколько осталось доплатить страховых взносов (фиксированная часть до 31 декабря 2019) | 29 354 + 6884 – (8400 + 7200 + 9000 + 5400) = 36 238 – 30 000 = 6 238 руб. | |||
| Взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 руб. (до 1 июля 2020) | (500 000 – 300 000) х 1 % = 2000 руб. | |||
Существует заблуждение, что ИП на «упрощенке» нужно составить учетную политику и утвердить ее приказом. В действительности делать это необязательно. Достаточно только вести КУДиР. Такие правила связаны с тем, что процедура признания доходов на УСН строго регламентирована в гл. 26.2 НК РФ. Следовательно, у ИП нет свободы выбора в исчислении налоговой базы. Учетная политика нужна в противоположных случаях.
Ситуация изменится, если вы решили совмещать несколько систем налогообложения, например, ЕНВД и УСН либо выбрали «Доходы минус расходы». В этом случае учетная политика должна быть обязательно. Она будет включать в себя правила по разделу имущества, затрат и прибыли по разным режимам налогообложения.
Пример учетной политики для ИП с объектом «Доходы минус расходы» можно скачать по кнопке ниже.
Сколько и в каком порядке ИП оплачивает налог по упрощенке
Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:
- Служба в армии.
- Уход за ребенком до 1,5 лет.
- Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
- Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
- Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.
Страховые взносы ИП в 2020 году за себя можно разделить на 3 группы:
- Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей.
- Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей
- Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.
Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2020 году составляет 40 874 рубля. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.
Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.
Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.
Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.
В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.
Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты
|
Налог за 2019 год |
до 30.04.2020 |
|
Аванс за 1 квартал |
до 27.04.2020 |
|
Аванс за полугодие |
до 27.07.2020 |
|
Аванс за 9 месяцев |
до 26.10.2020 |
|
Налог за 2020 год |
до 30.04.2021 |
Рассмотрев, какие налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН, вкратце затронем тему ответственности за их неуплату.
Пропуск срока уплаты налога, авансового платежа или страховых взносов может повлечь неблагоприятные последствия для ИП. Вид и размер санкций зависит от того, на сколько предприниматель опоздал с уплатой и какой конкретно платеж не перечислил. Рассмотрим, что грозит ИП за неуплату налога и иных обязательных платежей в 2020 (упрощенка без работников).
Таблица № 2. Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН
|
Неуплата в срок авансовых платежей |
Только пени* |
|
Неуплата налога по итогам года |
Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (взноса). Если он не уплачен умышленно – 40%. Также на сумму задолженности будут начисляться пени за каждый день просрочки. |
|
Неуплата страховых взносов |
Пени рассчитываются по следующей формуле:
- Если просрочка меньше 30 дней: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.
- Если просрочка больше 30 дней, то с 31 дня пени считаются по формуле: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.
Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.
Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.
Например, в 2019 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
- Итого за 2019 год = 36238 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
- Итого за 2020 год = 40874 руб.
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.
Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…
К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.
В 2020 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 рубля.
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2020 год
- И многое другое!
Налоги для ИП в 2020 году: упрощенка без работников
Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.
Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.
В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.
Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.
Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.
Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год.
Каждый квартал нужно платить налог:
- до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2019 год.
- до 27 апреля — за 1 квартал 2020 года,
- до 27 июля — за полугодие 2020 года,
- до 26 октября — за 9 месяцев 2020 года.
Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2019 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.
Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.
Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».
Прежде, чем выбирать упрощенную систему налогообложения, ответьте на один вопрос:
будут ли среди ваших клиентов плательщики НДС?
Если да, то таким клиентам будет невыгодно работать с вами, т.к. со стоимости купленных у вас товаров и услуг они не смогут возместить НДС, а значит с большой долей вероятности откажутся от сотрудничества с вами, особенно если сумма сделки большая. Плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с такими же плательщиками НДС.
Можно удержать клиента дав ему скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.
Если же среди ваших клиентов будут физические лица или такие же упрощенцы, как и вы (либо плательщики ЕНВД, ПСН), то можете смело рассматривать упрощенную систему налогообложения, т.к. она сулит много выгод.
Плательщикам НДС, как правило, невыгодно покупать товары и услуги у контрагентов на УСН.
Здесь система сложнее: налогом облагается только разница между доходами и расходами, есть некоторые особенности учета, а также есть понятие минимального налога.
Пример расчета:
-
Выручка предпринимателя за период – 350 тысяч рублей.
-
Расходы – 220 тысяч рублей.
-
Налог за период: (350 – 220) х 15% = 19,5 тысяч рублей.
Надо иметь в виду, что не все расходы можно принять для вычета, а только те, что указаны в ст.346.16 НК РФ. Все они должны быть обоснованы и документально подтверждены.
То, что перечень расходов, которые можно вычесть из доходов, закрытый, в определенной степени преимущество для предпринимателя. Это сводит к минимуму вероятность споров с налоговиками, как, например, в случае с налогом на прибыль.
Инструкция для ИП на УСН: платежи, отчетность
Предприниматели сами решают, какой объект выбрать и указывают это в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Выбор делают не раз и навсегда – с начала календарного года можно поменять один объект на другой.
Выбора нет только у участников договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом – они могут применять только объект «Доходы минус расходы».
Какой объект для вас лучше – «Доходы» или «Доходы минус расходы» зависит от соотношения выручки и затрат в вашем бизнесе.
Понятно, что в разные периоды может быть по-разному, но нужно высчитать примерное соотношение. Если затраты не будут превышать 60% в общей доле выручки, то лучше остановиться на объекте «Доходы». При больших затратах становится выгодным объект «Доходы минус расходы».
Помимо этого, нужно быть уверенными, что все расходы можно будет документально подтвердить, потому что неподтвержденные расходы налоговая инспекция не примет.
Если большие расходы предстоят только на начальном этапе бизнеса (например, будет закупаться оборудование, мебель для офиса, инструменты и т.д.), то выгоднее сначала выбрать объект «Доходы минус расходы», а со следующего года перейти на «Доходы».
При небольших оборотах до 500 тысяч рублей в год всегда выгоднее объект «Доходы», т.к. в этом случае весь налог покрывается за счет фиксированных страховых платежей ИП за себя.
Чтобы выбрать, какой объект налогообложения выгоднее, нужно знать примерный уровень предстоящих доходов и расходов.
Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор и применяет упрощенку с объектом «Доходы», по аналогии со страховыми взносами он может уменьшать налог на суммы торгового сбора. Разница лишь в том, что 50%-ного ограничения для работодателей здесь нет, то есть налог можно уменьшать вплоть до 100%.
При применении объекта «Доходы минус расходы» торговый сбор включают в расходы и уменьшают налогооблагаемый доход.
В 2020 году платеж в бюджет все упрощенцы делают 4 раза в год: 3 раза в виде аванса и один раз – годовой.
Авансовые взносы платят:
- до 25 апреля 2020 – за 1 квартал;
Для этого налоговую базу (доходы или разницу между доходами и расходами, в зависимости от объекта налогообложения) за 3 месяца умножают на ставку налога. Получившуюся сумму перечисляют в бюджет (на УСН 6% за вычетом уплаченных страховых взносов);
- до 25 июля 2020 – за 6 месяцев;
Для этого налоговую базу за 6 месяцев (обратите внимание, именно за 6 месяцев, то есть с 1 января по 30 июня, а не только за второй квартал) умножают на ставку налога.
Из полученной суммы вычитают то, что уже перевели по итогам первого квартала (и страховые взносы на УСН 6%). Разницу перечисляют в бюджет.
- до 25 октября 2020 – за 9 месяцев.
Для этого налоговую базу за 9 месяцев умножают на ставку налога. Из полученной суммы вычитают то, что уже перевели по итогам первого квартала и шести месяцев (и страховые взносы на УСН 6%). Разницу перечисляют в бюджет.
Окончательный расчет за отчетный год нужно произвести не позднее 30 апреля следующего года.
Для этого налоговую базу за весь год умножают на ставку налога. Из полученной суммы вычитают все авансы за год (и все страховые платежи на УСН 6%). Разница – это сумма к доплате по итогам года.
Если разница получилась отрицательной, то есть годовой налог оказался меньше, чем сумма перечисленных авансов, значит у индивидуального предпринимателя образовалась переплата в бюджет. Ее можно будет вернуть по заявлению или зачесть в счет других платежей.
Не забывайте, что на УСН 15% по окончании года нужно рассчитать еще и минимальный налог.
Авансовые взносы платят:
-
до 25 апреля 2020 по итогам первого квартала;
-
до 25 июля 2020 по итогам полугодия;
-
до 25 октября 2020 по итогам 9 месяцев;
По итогам прошедшего года доплату делают до 30 апреля.
Предприниматель, который применяет упрощенный режим, может одновременно работать по патенту и на ЕНВД. При этом необходимо наладить раздельный учет операций, чтобы правильно посчитать платеж в бюджет по каждому режиму. В сервисе «Моё дело» предусмотрена такая возможность. Вы просто ставите галочку, к какой системе налогообложения относится та или иная операция, и сервис считает все сам.
Если расходы относятся к деятельности ИП в целом на всех режимах (например, расходы на заработную плату бухгалтера, аренду офиса и т.д.), нужно распределить эти расходы пропорционально доходам от бизнеса на каждом из режимов.
С ОСНО и ЕСХН упрощенная система налогообложения несовместима.
Если ИП числится на УСН, но всю деятельность ведет только на ЕНВД или ПСН, то необходимо сдавать нулевые декларации по УСН.
Упрощенку можно совмещать с ЕНВД и патентной системой, и нельзя с ОСНО и ЕСХН. При совмещении режимов нужно вести раздельный учет.
Налог/авансы при объекте «доходы минус расходы» рассчитываются так:
Аванс за I квартал = (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) х Ставка налога
Аванс за полугодие = (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) х Ставка налога
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал
Аванс за 9 месяцев = (Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие
Налог за год = (Доходы за год – Расходы за год) х Ставка налога
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев
Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Сколько нужно платить?
КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:
| Объект налогообложения УСН | Что уплачивается | КБК |
|---|---|---|
| Доходы | Налог/аванс | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| Доходы минус расходы | Налог (в т.ч. минимальный)/аванс | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Образец платежки по УСН вы найдете ниже.
УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы организации или предпринимателя (УСН «доходы»). Второй вариант УСН — «доходы минус расходы». Оба типа УСН подразумевают выплату одного основного налога. Разберёмся подробнее.
По сравнению с общей, упрощённая система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта и права отчитываться всего один раз в год. На УСН бизнес должен платить один основной налог вместо трёх (на имущество, на прибыль и НДС), которые выплачиваются на ОСНО.
2
Отличие между УСН и единым налогом на вменённый доход (ЕНВД) в том, что на ЕНВД уплачивается фиксированный налог с предполагаемого дохода, который для каждого вида деятельности устанавливается отдельно. В регионах эти цифры отличаются. Если доход ИП на ЕНВД меньше потенциального, сумма налога не снижается, а если наоборот, то доплачивать налог не нужно.
3
Патент не применим для ООО, а ИП могут получить патент, только если ведут деятельность в сферах, для которых патент доступен по региональному законодательству. Если на УСН налогом облагается вся сумма полученного дохода (или разница между доходами и расходами), то на ПСН налогом является стоимость патента, которая устанавливается региональными властями и зависит от срока выданного патента — от 1 до 12 месяцев.
Если индивидуальный предприниматель работает один, то ему надо заплатить только единый налог и взносы за себя. Налог на имущество ИП начислят, если это имущество входит в перечень недвижимости, в отношении которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость, утвержденный региональными властями. Например, к таким объектам относятся офисы, кафе, магазины. НДС индивидуальный предприниматель платит, если он привезет из другой страны товар или материалы на продажу.
Для ИП с работниками налоги такие же, как для ИП-одиночки, но к ним еще добавляются страховые взносы за работников: пенсионные, медицинские, социальные на случай временной нетрудоспособности и материнства, социальные на случай травматизма и профзаболеваний. Из зарплаты работников также надо будет удерживать 13 % НДФЛ и перечислять его в бюджет.
\r\n\r\n
На упрощенную систему налогообложения могут перейти как организации, так и предприниматели. Делается это в добровольном порядке. Чтобы применять эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если же ИП планирует перейти на УСН с начала следующего года, то уведомление следует направить до 31 декабря текущего года.
\r\n\r\n
Расход должен быть оправдан экономически и направлен на получение дохода. То есть снизить налог можно только на те затраты, которые целесообразны для ведения бизнеса. Например, если ИП занимается внедрением программного обеспечения, то вряд ли для этой деятельности необходимо приобретение сварочного аппарата. При проверке нужно будет убедительно пояснить налоговикам при проверке, как именно те или иные затраты помогают вести бизнес.
\r\n\r\n
На упрощенную систему налогообложения могут перейти как организации, так и предприниматели. Делается это в добровольном порядке. Чтобы применять эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если же ИП планирует перейти на УСН с начала следующего года, то уведомление следует направить до 31 декабря текущего года.
Расход должен быть оправдан экономически и направлен на получение дохода. То есть снизить налог можно только на те затраты, которые целесообразны для ведения бизнеса. Например, если ИП занимается внедрением программного обеспечения, то вряд ли для этой деятельности необходимо приобретение сварочного аппарата. При проверке нужно будет убедительно пояснить налоговикам при проверке, как именно те или иные затраты помогают вести бизнес.
Взносы. Пенсионные, социальные, медицинские взносы и взносы на травматизм, которые ИП заплатил в данном периоде. Учтите взносы как за себя, так и за работников.
Пособия. Больничные пособия, которые предприниматель платит сотруднику за свой счет. Исключения — пособия из-за несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях.
Торговый сбор. При соблюдении трех условий. Первое — налог на УСН и торговый сбор ИП платит в одном и том же субъекте по одному и тому же виду деятельности (письма Минфина от 14 сентября 2018 года № 03-11-11/65832, от 27 сентября 2019 года № 03-11-11/74434). Второе — предприниматель подал в инспекцию уведомление о постановке на учет как плательщика торгового сбора. Третье условие — нужно вести раздельный учет доходов от деятельности, по которой платите торговый сбор от других видов деятельности (письмо Минфина от 27 сентября 2019 года № 03-11-11/74434).
Налог с разницы между доходами и расходами. При этом режиме налогообложения предприниматели платят 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Но чтобы уменьшить доходы на расходы, нужно соблюсти условия.
Учесть можно только экономически обоснованные расходы. Сберегите подтверждающие документы на каждый расход. Причем нужно проследить, чтобы документы были верно оформлены (статья 252 НК). Все расходы, на которые можно уменьшить доход, перечислены в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Если не соблюсти условия, налоговики не засчитают расход и доначислят налог.
Даже если по итогам года предприниматель понес убытки, надо заплатить минимальный налог — 1 процент от доходов (пункт 6 статьи 346.18 НК).
Предприниматель собрал выручку 500 000 рублей. Также понес расходы 220 000 рублей и заплатил взносы 30 000 рублей. Рассчитаем налог по упрощенке.
Налог с доходов. Предприниматель рассчитал налог 30 000 рублей (500 000 рублей × 6%). При уменьшении налога на расходы ИП получил нуль (30 000 рублей – 30 000 рублей). Но можно уменьшить налог на взносы не более чем на 50 процентов, то есть на 15 000 рублей (30 000 × 50%). Поэтому ИП заплатит в бюджет 15 000 рублей.
Налог с доходов минус расходы. Предприниматель рассчитал налог 37 500 ((500 000 рублей – 220 000 рублей – 30 000 рублей) × 15%). Минимальный налог составит 5 000 рублей (500 000 рублей × 1%). ИП заплатит 37 500 рублей.
Есть ситуации, при которых даже предпринимателям на упрощенке нужно платить НДС. Разберем самые частые ситуации.
ИП выставил счет-фактуру с НДС. В общем случае предприниматели не обязаны составлять счета-фактуры при реализации товаров, работ или услуг. Но если вы выставили счет-фактуру и выделили в нем НДС, налог придется заплатить (письмо Минфина от 11 января 2018 года № 03-07-14/328). Кроме того, нужно подать декларацию. Перечислите налог и сдайте декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом.
Исключение, когда ИП — посредник выставляет счета-фактуры от своего имени и выделяет в них НДС. В таком случае посредник не платит налог. Это должен сделать принципал.
Предприниматель выступает налоговым агентом. Заплатите НДС, если купили товары, работы, услуги или имущественные права напрямую у иностранцев. Также предприниматель платит НДС, если выступает посредником в расчетах между иностранцами и покупателями. Например, при продаже электронных услуг Google. В обоих случаях должны выполняться два условия. Первое — иностранцы не стоят на учете в налоговых России и у них нет своего представительства. Второе — местом реализации должна быть Россия (статьи 161, 174.2 НК, письмо Минфина от 18 сентября 2018 года № 03-07-08/66769).
ИП ввез товары. При импорте товаров в Россию и иные территории, которые находятся под ее юрисдикцией, упрощенец должен заплатить НДС. Если ввезли товары из стран ЕАЭС, подайте декларацию.
Предприниматель не платит НДФЛ со своего дохода по ставке 13 процентов. При условии, что ИП получил его именно от предпринимательской деятельности. В случае, когда доход получен не от предпринимательской деятельности, нужно заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов.
К примеру, ИП занимается продажей машин. Тогда с дохода от продажи машины, которую он использовал в работе, нужно заплатить налог по УСН. Если же ИП оказывает юридические услуги и не использует машину в работе, с дохода от ее продажи придется заплатить НДФЛ.
Кроме того, нужно заплатить НДФЛ с дивидендов по ставке 13 процентов и с доходов, которые облагаются по ставкам 9 и 35 процентов. К примеру, упрощенка не освободит от НДФЛ по ставке 35 процентов с выигрышей и призов, процентных доходов по вкладам в банках, которые находятся в России, и с других доходов. Весь перечень приведен в статье 224 Налогового кодекса.
Перечислить НДФЛ за себя по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев предприниматель должен не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог за год перечисляйте до 15 июля года, следующего за истекшим. К примеру, НДФЛ за себя за 2019 год нужно оплатить до 15 июля 2020 года (пункты 6, 7, 8 статьи 227 НК). Такие сроки уплаты НДФЛ действуют с 2020 года (Федеральный закон от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ).