Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет Енвд За Неполный Месяц 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна. В случае заполнения декларации за неполный месяц при закрытии ИП в декларации ЕНВД необходимо проставить цифру «50» в коде налогового периода и цифру «0» в «форме реорганизации». Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно на этой странице.
Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 13.10.2019
Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2020 году
- Изменения в ЕНВД для ИП в 2017 году
- Какие налоги платит ИП?
- Система налогообложения: что выбрать?
- Коэффициенты К1 и К2 ЕНВД на 2020 год
- Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя
- Изменения в налогообложении ИП в 2017 году
Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году выполняется по следующей формуле:
ЕНВД за НП = (БД х ФП х К1 х К2×15%) / КД х КД1, где:
ЕНВД за НП — ЕНВД за неполный период;
БД — базовая доходность, при определенном виде деятельности;
ФП — определенный физический показатель, который может отличаться для различных видов предпринимательской деятельности;
К1 — повышающий
К2 — понижающий или повышающий коэффициент, который устанавливается региональными властями;
15% — налоговая ставка ЕНВД;
КД — количество календарных дней в конкретном месяце;
КД1 — количество дней в месяце с момента регистрации ЕНВД или снятия с учета ЕНВД.
ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД с
Следовательно, за 1 квартал 2020 года ИП должен будет рассчитать и уплатить ЕНВД за 31 — 11 = 21 день. День постановки на учет входит в данный расчет.
Пример 2
ИП снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД с 20 марта 2020 года.
Следовательно, за
Нет смысла проводить расчет суммы налога в данном случае по полной программе. Это переплата и лишние расходы для ИП. Поэтому законодательно разрешена возможность расчет значений за неполный месяц. Рассмотрим в рамках данной статьи, как возможно провести такой расчет?
Следует отметить, что ранее до 2013 года, такой расчет не представлялся возможным для ИП и организаций. Необходимо было исчислять и выплачивать налог в полном объеме без учета конкретной ситуации. С 2013 года вступили в силу изменения в законодательство посредством принятия закона 94-ФЗ от 25.06.2012.
Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2020, при снятии с учета
Специальные правила расчета ЕНВД в НК РФ предусмотрены только в двух вариантах:
- изменение значения физического показателя для налогоплательщика. Примером может быть изменение площади для торговли или численности сотрудников;
- ИП снимается с налогового учета или, наоборот, только регистрируется. В такой ситуации изменятся число дней, фактически отработанных ИП в отчетном месяце, что необходимо учесть в расчетах.
Неполными месяцами для ЕНВД могут считаться месяца постановки на учет и снятия с учета ИП. Из разъяснений ИФНС в письме № ЕД-3-3/1806@ от 22.05.2013 следует отметить, что декларация по ЕНВД может отражать данные путем изменения физического показателя, который возможно скорректировать на фактически отработанные дни.
Если ИП с учета снялся, то при расчете за данный период используют период с начала квартала, когда были произведены изменения, до момента снятия с учета «вмененщика».
Для расчета ЕНВД за неполный месяц можно использовать специальную формулу:
ЕНВД нм = (БД*ФП*К1*К2*15%)/КД*КД1,
где ЕНВД нм – сумма налога ЕНВД за неполный месяц, руб.;
БД – доходность базовая по налогу, руб.;
ФП – физический показатель, определяемый в зависимости от типа деятельности предпринимателя;
К1- множитель, установленный законодательно в размере 1,868 в 2020 году и 1,915 в 2020 году;
К2- множитель, имеющий особенное значение для различных условий ведения бизнеса;
15% – ставка по налогу, %;
КД – численность дней в исследуемом месяце, дн.;
КД1 – численность дней в исследуемом месяце, в течение которых ИП осуществлял свою деятельность фактически, дн.
Ошибка № 1. Очень часто при расчете количества фактически отработанных дней, налогоплательщики учитывают и день снятия с учета в налоговых органах. По разъяснениям ИФНС этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.
Ошибка № 2. Очень часто налогоплательщики, не понимая, как правильно рассчитать налог за неполный месяц, делают ошибки в расчетах в декларации и ходят сдавать ее несколько раз. Для того, чтобы избежать подобного, достаточно воспользоваться онлайн-сервисами для расчета, представленным на сайте налоговых органов.
Как правильно рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2020 году
Формула расчета месячного платежа для всех одна:
БД х ФП х К1 х К2 х 15%
БД — это базовая доходность. Она устанавливается для каждого вида деятельности отдельно. БД по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом, в п.3 статьи 346.29.
ФП — это физический показатель. Для разных видов деятельности это может быть количество задействованных сотрудников, используемых автомобилей, торговых точек, квадратных метров торговой площади и т.д.
Процентная ставка в общем случае 15%, но в некоторых регионах могут действовать пониженные ставки, это нужно уточнять в местном отделении ФНС.
В упомянутой таблице из Налогового кодекса предполагаемый доход указан на одну единицу ФП, то есть какая сумма будет заработана при использовании одного автомобиля, одного квадратного метра и т.д.
Чтобы получить размер вмененного дохода, нужно базовый умножить на количество физических показателей.
Пример:
Индивидуальный предприниматель Николаев А.Н. во 2 квартале 2019 года оказывал услуги по грузовым перевозкам.
Он для этого использует 5 большегрузов. Чтобы посчитать сумму налога, смотрим в таблицу и находим доходность с одного большегруза — 6 000 рублей.
6 000 х 5 = 30 000 рублей – базовый вмененный доход Николаева И.П. за один месяц.
Базовый доход нужно скорректировать на два коэффициента — К1 и К2.
К1 — это общий коэффициент-дефлятор. Он ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ и одинаков для всех.
На 2019 год значение К1 установлено на уровне 1,915.
К2 — понижающий коэффициент-дефлятор, который учитывает особенности предпринимательской деятельности в разных регионах.
Коэффициент может иметь значение от 0,005 до 1. Какой коэффициент действует в вашем регионе, нужно узнать в местной налоговой инспекции или на сайте Федеральной налоговой службы.
Если местные власти не установили его размер, то в формулу расчета налога подставляется единица, то есть максимальное значение.
В нашем примере ИП Николаев А.Н. предоставляет услуги в городе Иркутске.
Таким образом, в его случае К1 равен 1,915, а К2 –1,0.
Подставляем коэффициенты в формулу:
30 000 х 1,915 х 1,0 = 57 450 — вмененный доход Николаева за один месяц. Именно с него и считают налог.
Расчет ЕНВД за второй квартал 2019 года по транспортным услугам:
56 040 х 15% х 3 = 25 853 руб.
Именно эту сумму должен указать в декларации и заплатить в бюджет предприниматель из нашего примера по окончании отчетного периода.
Если ИП или ООО занимается несколькими видами деятельности, которые облагаются вмененным налогом, считать налог нужно отдельно по каждому виду.
При этом декларация сдается одна, но в ней будет несколько вторых разделов, отдельный лист на каждый вид деятельности.
Индивидуальным предпринимателям при расчете ЕНВД предоставлено право снижать налог на сумму страхового взноса за себя и работников.
ИП без работников могут уменьшать платеж вплоть до нуля, с работниками – максимум на 50%.
ООО могут уменьшать платежи на сумму страховых взносов за работников до 50%.
Вернемся к нашему примеру.
У ИП Николаева А.Н. работают 5 наемных шоферов, и каждому из них он платит по 20 000 рублей.
За II квартал 2019 года он оплатил страховой взнос за себя в размере 9 000 руб. и 90 600 руб. за своих работников:
20 000 х 5 х 3мес. Х 30,2% = 90 600 руб.
Итого затраты на страховые взносы — 99 600 рублей.
Как рассчитать ЕНВД за II квартал 2019 года с учетом вычета?
Вмененный налог составил 25 853 рублей.
Соответственно, больше чем на 12 927 рублей (50% от 25 853 руб.) наш предприниматель снизить сумму налога не может.
Поэтому с учетом вычета сумма к уплате составит 12 927 рублей.
Этот вычет нужно будет отразить в декларации.
Предположим, что ИП из нашего примера начал работу на ЕНВД не с первого числа месяца, а, к примеру, с 20 июля.
Тогда налоговую базу за июль нужно посчитать так:
Считаем базу за полный месяц по формуле:
БД х ФП х К1 х К2 6 000 х 5 х 1,915 х 1,0 = 57 450 руб.
Получившуюся сумму делим на количество дней в месяце и умножаем на количество отработанных дней. В нашем примере в июле 31 день, а отработанных 12:
57 450 / 31 х 12 = 22 239 руб.
Если остальные месяцы квартала были отработаны полностью, то налог за квартал (без вычетов) составит:
(22 239 + 57 450 + 57 450) х 15% = 20 571 руб.
Формула, по которой проводят расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, имеет следующий вид: ЕНВД = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%) / КД × КД1. При проведении исчислений за полный месяц во внимание не принимают КД и КД1 составляющие. Рассмотрим подробно, что обозначает каждая из частей формулы:
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход, это непосредственно то, что необходимо рассчитать;
- БД – базовая доходность по ЕНВД;
- ФП – физический налоговый показатель, он привязан к базовой доходности предприятия или организации;
- К1 – коэффициент корректировки, его ежегодно устанавливает правительство Российской Федерации;
- К2 – также корректировочный коэффициент, но его устанавливают не федеральные, а муниципальные власти; узнать этот показатель можно путем обращения в местную администрацию либо на сайте Федеральной налоговой инспекции;
- КД – переменная для расчетов за неполный месяц, она обозначает количество полных календарных дней в месяце, за который проводятся подсчеты;
- КД1 – обозначает количество отработанных дней в календарном месяце.
Бывают ситуации, когда возникает необходимость уплатить налог ЕНВД за неполный месяц. Это возможно, если человек оформился не в начале месяца, либо произошло закрытие предпринимательской деятельности посередине тридцатидневного периода.
Еще несколько лет назад такой привилегии не существовало, налог должен быть уплачен за весь месяц, даже если было отработано несколько дней.
Но в 2020 году узнать ЕНВД за неполный месяц не представляется затруднительным, а правила не сильно отличаются от общих по подсчету ежемесячного налога.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
2020 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2020 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.
Расчет платежей для налога ЕНВД в 2019 и 2020 годах
Также организациям и ИП, физическим показателем для которых является количество работников, следует помнить, что сам индивидуальный предприниматель и единственный учредитель-директор, также считаются за работников.
На этом настаивает Минфин, несмотря на то, что по смыслу индивидуальный предприниматель работником, по сути, не является.
Поэтому при отсутствии наемных работников физический показатель все равно будет равен 1 и ЕНВД придется заплатить.
Для отражения значений неполного месяца в самой декларации достаточно провести корректировку значения физического показателя в соответствующих строках декларации (это сроки 050-070 раздела 2). Определяем его в качестве отношения количества календарных дней, за которые ИП находился на «вмененке», к общему числу дней в месяце снятия (либо регистрации).
Д – значение, которое учитывает место ведения предпринимательства ИП уже внутри населенного пункта. Так как исследуемый магазин находится на окраине поселка, то значение коэффициента принимается равным Д = 0,78. Если бы магазин был в центре, то значение было бы Д = 1;
- Строка 005 отражает признак налогоплательщика с точки зрения выплат физическим лицам. Если он производит такие выплаты, то указывается признак 1, если нет (это возможно только для ИП) – признак 2.
- По строке 010 указывается общая сумма налога. Для этого нужно сложить показатели по всем видам деятельности и кодам ОКТМО, т.е. по строкам 110 всех разделов 2.
- По строке 020 отражается налоговый вычет в сумме страховых взносов и прочих расходов, уплаченных за работников (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом работники должны быть заняты в сферах деятельности, облагаемых ЕНВД.
- По строке 030 указывается вычет для ИП в сумме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование «за себя» (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
- Строка 040 – новый показатель, появившийся в измененном отчете. Она содержит сумму вычета по расходам на приобретение ККТ и представляет собой сумму строк 050 раздела 4.
- Строка 050 содержит итоговую сумму налога к уплате с учетом всех вычетов. Она рассчитывается, как разность значений строки 010 и строк 020, 030, 040.
Если налогоплательщик производит выплаты физическим лицам (признак 1), то вычет, применяемый из показателей строк 020 и 030 должен составлять не более 50% от «исходной» суммы налога в строке 010. Если налогоплательщик является ИП без наемных работников (признак 2), то вычет по взносам «за себя» применяется в полном объеме.
Но в любом случае показатель в строке 050 с учетом всех вычетов не может быть отрицательным.
ИП Петров Иван Семенович занимается ремонтом обуви, имеет двух наемных работников. Установленное для этого вида деятельности значение коэффициента К2 – 0,8, налоговая ставка составляет 15%. Сумма выплаченных за работников страховых взносов за 3 квартал 2020 года – 9 000 руб.
, выплаченных за себя – 3 000 руб. Также Петров И.С. приобрел и поставил на учет в июле 2020 г. кассовый аппарат стоимостью 4 000 руб.
Величина налога за неполный период = (Базовая доходность, характерная для определенного типа предпринимательской деятельности × Физический показатель, который сверяют в таблице в зависимости от бизнес-деятельности × Первый повышающий коэффициент К1, устанавливаемый на федеративном уровне × Понижающий корректирующий коэффициент К2, зависящий от решения администрации региона × 15%) / Число дней в подотчетном месяце × Число дней в месяце с даты регистрации выбранной системы налогообложения или снятия с регистрации ИП.
- Расчетом одного вида налога можно заменить налог на прибыль, имущество, НДС и НДФЛ. В результате вы экономите на услугах бухгалтера.
- Нет необходимости в кассовом аппарате, который уже обязали установить остальных бизнесменов. Этот пункт закона будет действовать вплоть до 2020 года. Исключения составляют ИП, деятельность которых связана с розничной продажей товаров и предоставлением услуг общепита.
- Расчетный вмененный доход чаще ниже реального. Это означает, что вы можете законно скрыть прибыль, оставить себе больше, чем другие бизнесмены.
- Налоговики редко придираются к декларации по ЕНВД. Достаточно просмотреть нюансы расчетов по налогу и на этом вопросы исчезают. Главное – ориентироваться в физических показателях и уметь подставлять в формулу действующие в 2020 году корректирующие коэффициенты.
Рекомендуем прочесть: Права 2020 Как Выглядят
Автоматизировать работу розничных магазинов поможет программа «Бизнес.Ру Розница». Ведите полноценный складской учет, подсчитывайте рентабельность продукции, контролируйте ассортимент, создавайте отложенные чеки и повышайте скорость обслуживания клиентов с помощью горячих клавиш.
Пример 3. Сеть магазинов. Общая площадь 120 кв.м. Официально устроено 5 человек. ФОТ за 3 месяца 300 000, взносы с ФОТ – 90 000.
В одном из павильонов была проведена модернизация кассы, которая обошлась в 5000 р. К2 = 0,9. Взносы платятся исправно (за себя и за сотрудников).
Расчет ведется для каждой точки отдельно, поскольку каждый павильон – самостоятельный объект налогообложения по системе ЕНВД.
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Образец декларации енвд 2020 за неполный месяц». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Полученный результат (сумма налога к уплате) переносится в Раздел 1 (строка 020) в соответствии с кодом ОКТМО по месту ведения «вмененной» деятельности (строка 010). В нашем случае в строке 020 будет указана сумма 35246 руб., именно ее должен перечислить ИП в бюджет.
Ежеквартально плательщики «вмененного» налога сдают налоговую декларацию по ЕНВД. Поскольку для расчета налога на «вмененке» имеет значение не реальная выручка, а предполагаемый доход, нулевой декларация быть не может, ведь налог начисляется даже при полном отсутствии дохода в отчетном квартале.
Раздел 1
Налоговый период по ЕНВД – квартал, поэтому подавать декларацию в налоговую нужно по окончании каждого квартала до 20 числа следующего месяца включительно. Декларация ЕНВД 3 квартала 2020 г. должна быть сдана не позднее понедельника 21.10.2020г., т.к. крайний срок сдачи совпадает с выходным (воскресенье). Уплатить налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Для отражения значений неполного месяца в самой декларации достаточно провести корректировку значения физического показателя в соответствующих строках декларации (это сроки 050-070 раздела 2). Определяем его в качестве отношения количества календарных дней, за которые ИП находился на «вмененке», к общему числу дней в месяце снятия (либо регистрации).
Однако в Налоговом кодексе РФ сказано, что налог за первый месяц надо считать исходя из фактического количества дней его работы (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Но налоговики относят это правило лишь к ситуации, когда новый магазин подведомствен другой ИФНС. По их мнению, в этом случае компания регистрируется в новой инспекции в качестве налогоплательщика ЕНВД и вправе платить налог с даты открытия магазина.
Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета
Но Вы уже перешли по ЕНВД в Мотовилиху, отчитывайтесь и платите туда. В 1-ом листе раздела 2 укажите старый адрес (Инд.р-н) и покажите 8, 8, 0, а во 2-ом листе раздела 2 укажите новый адрес (Мотовил.р-н) и 0, 0, 10. Не забудьте применить К2, он может существенно снизить налог!
Отчитаться по «вмененке» обязаны все категории налогоплательщиков, применяющие в отчетном периоде СНО «Единый налог на вмененный доход». Подать отчетность в ИФНС обязаны как организации, так и индивидуальные предприниматели.
Формула, по которой проводят расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, имеет следующий вид: ЕНВД = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%) / КД × КД1. При проведении исчислений за полный месяц во внимание не принимают КД и КД1 составляющие. Рассмотрим подробно, что обозначает каждая из частей формулы:
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход, это непосредственно то, что необходимо рассчитать;
- БД – базовая доходность по ЕНВД;
- ФП – физический налоговый показатель, он привязан к базовой доходности предприятия или организации;
- К1 – коэффициент корректировки, его ежегодно устанавливает правительство Российской Федерации;
- К2 – также корректировочный коэффициент, но его устанавливают не федеральные, а муниципальные власти; узнать этот показатель можно путем обращения в местную администрацию либо на сайте Федеральной налоговой инспекции;
- КД – переменная для расчетов за неполный месяц, она обозначает количество полных календарных дней в месяце, за который проводятся подсчеты;
- КД1 – обозначает количество отработанных дней в календарном месяце.
Когда требуется рассчитать ЕНВД за неполный месяц
На первый взгляд, кажется, что самостоятельно рассчитать сумму налога по ЕНВД – трудное задание, на самом деле все очень просто, необходимо только разобраться со всеми компонентами формулы и внимательно провести арифметические операции.
Неполные месяцы считаются месяцами постановки и снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. В остальные месяцы, как указывает налоговики, месяц должен быть учтен в полном объеме, даже если у вас не было деятельности, поскольку она не зависит от выручки (смотрите подробности ).
Строка содержит итоговую сумму налога к уплате с учетом всех вычетов. Она рассчитывается, как разность значений строки и строк , , Но в любом случае показатель в строке с учетом всех вычетов не может быть отрицательным. Раздел 1 и пример расчета налога за 3 квартал Заполнение этого раздела завершает работу над декларацией. Он содержит сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет и состоит из нескольких блоков строк и По строке указывается этот код. По строке — сумма налога.
Напомним, что по новым правилам ЕНВД считают с 2013 года, когда в режиме ЕНВД произошли значительные изменения , в том числе и в правилах расчета ЕНВД за неполный месяц. С 2013 года ЕНВД считается пропорционально времени ведения деятельности, то есть с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД и до даты снятия с учета.
Например, ИП Иванов встал на учет в качестве плательщика ЕНВД 11.09.2014 года. Таким образом, за 3 квартал 2014 года ИП Иванов должен будет уплатить ЕНВД за 20 календарных дней (30 — 10 = 20).
Или другой пример: ИП Иванов снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД 15.12.2014 года. Таким образом, за 4-й квартал 2014 года он должен будет заплатить ЕНВД за 2 полных месяца (октябрь, ноябрь) и за 15 дней декабря.
Формула расчета ЕНВД за неполный месяц
Расчет ЕНВД можно сделать по следующей формуле:
- ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15 % х КД / КД1
- БД — базовая доходность по соответствующему виду деятельности
- ФП — физический показатель
- К1 — корректирующий коэффициент К1
- К2 — корректирующий коэффициент К2 (узнать размер коэффициента К2 можно через интернет на сайте ФНС России)
- 15 % — налоговая ставка
- КД — количество календарных дней в месяце
- КД1 — количество дней ведения деятельности на ЕНВД (до дня снятия с учета или после постановки на учет).
В следующем видео вы узнаете, как найти К2 всего за несколько минут.
Пример расчета ЕНВД за неполный месяц
Таким образом, если ИП Иванов, например, встал на учет в качестве плательщика ЕНВД 11.09.2014 и оказывает бытовые услуги, имея 3-х работников в г. Н-ске, в котором К2, допустим, 0,5, то за 3 квартал 2014 года ему нужно будет уплатить ЕНВД в следующем размере:
- БД — 7500 руб.
- ФП — 4 (с учетом самого ИП)
- К1 — 1,672
- К2 — 0,5
- КД — 30
- КД1 — 20
- ЕНВД = 7500 х 4 х 1,672 х 0,5 х 15 % х 20 / 30 = 2508 руб.
Если же ИП Иванов снимится с учета 15.12.2014, то за 4 квартал 2014 года он должен будет заплатить ЕНВД в следующем размере:
за октябрь, ноябрь: 7500 х 4 х 1,672 х 0,5 х 15 % х 2 (полные месяцы) = 7524 руб.
за декабрь: 7500 х 4 х 1,672 х 0,5 х 0,15 х 15 / 31 = 1820,32 руб.
итого за 4 квартал 2014 года: 7524 + 1820 = 9344 руб. (с округлением)
Вменяемые поправки: заполняем декларацию ЕНВД за 2 квартал
Доходы, расходы, убытки указывать не придется, так как налог рассчитывается исходя из базовой доходности.Начиная с отчетности за I квартал 2016 года декларацию подавайте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Это следует из пункта 2 приказа ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590. Сдайте декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).
НК РФ, в котором указано, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Т.е. 22.01.2020 года последний день предоставления декларации , учитывая выходные дни.
Как рассчитать енвд за неполный квартал
Если компания открывает новый вид деятельности на вмененке, и адреса торговых точек также будут подведомственны одной ИФНС, в этом случае необходимо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в своей инспекции еще раз. Для этого в инспекцию нужно подать заявление по форме ЕНВД-1 (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Если этого не сделать, то инспекторы могут посчитать, что компания платит по новому виду деятельности налоги по общей или упрощенной системе.
Раздел 3
Здесь собираем со всех разделов 2 суммы налога и общую сумму вносим в итоговую строку. Не забываем указать признак налогоплательщика в зависимости от того производятся выплаты физлицам или нет. Это имеет значение для ИП — те из предпринимателей, кто не делают выплат физикам, может уменьшить налог до 100%. Все остальные не более, чем на 50%.
Строка 020 — указываем взносы, уплаченные за работников (в том числе по договорам ГПХ), а также суммы больничных за счет работодателя и некоторые других платежей (п. 2 статьи 346.32 НК РФ).
Строка 030 — сумма взносов, уплаченных ИП за самого себя.
Здесь есть два важных момента: нельзя указать сумму взносов (020 030) больше, чем сумма начисленного налога и можно брать только взносы, которые были фактически уплачены в отчетном квартале.
При этом не важно ЗА какой период они уплачиваются. К примеру, взносы с заработной платы сотрудников за март, заплаченные в апреле, можно использовать для уменьшения налога за 2 квартал.
Есть исключение! В этом году для пострадавших от пандемии ИП и организаций отменили взносы за работников во втором квартале. Получается начисленных взносов нет, а то, что вы уже успели заплатить до того, как узнали о льготе — переплата. Переплату можно зачесть в счет будущих платежей, но вот уменьшить налог на эти суммы нельзя!
Теперь можно вернуться к истокам — Разделу 1. Вносим в него сумму налога к уплате за квартал. Если мы заполняли несколько листов с разделом 2 и там были указаны разные ОКТМО нужно и в первом разделе сделать по ним разбивку.
Для этого используем формулу:
Строка 020 Раздела 1 по определенному ОКТМО = Строка 050 Раздела 3 х (сумма Строк 110 всех Разделов 2 по этому ОКТМО / Строку 010 Раздела 3).
Налогоплательщики могут применять вычеты, чтобы уменьшить уплачиваемый налог. Сумму уплаты по вмененке можно сократить на страховые взносы:
- организации уплачивают страховые взносы за работников и могут сократить налог на их сумму, но наибольший вычет — 50% от суммы налога;
- ИП с нанятыми сотрудниками платят взносы за своих работников и за себя, общая сумма вычета тоже уменьшает налог не более чем на 50%;
- ИП, работающие самостоятельно, платят взносы лишь за себя, и если сумма взносов превысит размер налога, предприниматели могут совсем его не платить.
В 2020 году ИП платят фиксированный страховой взнос 40 874 рублей. Сюда входят взносы на пенсионное страхование в сумме 32 448 рублей и взносы на ОМС — 8 426 рублей. Если вмененный доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей — еще 1% от суммы превышения направляется в ПФР.
Кроме страховых взносов, налог можно уменьшить на стоимость купленной ККТ. На каждую онлайн-кассу приходится не больше 18 000 рублей вычета с учетом модернизации, настройки и приведения в рабочее состояние.
Как рассчитать енвд за неполный месяц?
Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году выполняется по следующей формуле:
ЕНВД за НП = (БД х ФП х К1 х К2×15%) / КД х КД1, где:
ЕНВД за НП — ЕНВД за неполный период;
БД — базовая доходность, при определенном виде деятельности;
ФП — определенный физический показатель, который может отличаться для различных видов предпринимательской деятельности;
К1 — повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на федеральном уровня на каждый календарный год;
К2 — понижающий или повышающий коэффициент, который устанавливается региональными властями;
15% — налоговая ставка ЕНВД;
КД — количество календарных дней в конкретном месяце;
КД1 — количество дней в месяце с момента регистрации ЕНВД или снятия с учета ЕНВД.
Форма декларации ЕНВД позволяет отразить размер налога при работе на ЕНВД за неполный месяц. Для этого корректируется значение физического показателя в строках 050-070 раздела 2 декларации.
В строке – код налогового периода при закрытии вида деятельности на ЕНВД необходимо поставить код 51, 54, 55, 56 для I, II, III и IV кв. соответственно (приказ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@).
Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году выполняется по следующей формуле: ЕНВД за НП = (БД х ФП х К1 х К2×15%) / КД х КД1, где: ЕНВД за НП — ЕНВД за неполный период; БД — базовая доходность, при определенном виде деятельности; ФП — определенный физический показатель, который может отличаться для различных видов предпринимательской деятельности; К1 — повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на федеральном уровня
Для этого в формуле для расчета ЕНВД за полный месяц учитывается количество дней в месяце ведения деятельности на ЕНВД. При этом необходимо четко уяснить, что размер суммы ЕНВД не зависит от фактического времени работы, после того как ИП зарегистрировался плательщиком ЕНВД.
- изменение значения физического показателя для налогоплательщика. Примером может быть изменение площади для торговли или численности сотрудников;
- ИП снимается с налогового учета или, наоборот, только регистрируется. В такой ситуации изменятся число дней, фактически отработанных ИП в отчетном месяце, что необходимо учесть в расчетах.
: Закон Тишины В Москве 2020
Следует отметить, что ранее до 2013 года, такой расчет не представлялся возможным для ИП и организаций. Необходимо было исчислять и выплачивать налог в полном объеме без учета конкретной ситуации. С 2013 года вступили в силу изменения в законодательство посредством принятия закона 94-ФЗ от 25.06.
2012.
- Все суммы указываются в целых числах (если по расчётам она составила 53200.58, то необходимо указать 53201, а если 21750.12, то 21750);
- Если вы заполняете отчёт от руки, то лучше пользоваться чёрной ручкой;
- Пишите только печатными заглавными буквами;
- Исправления не допускаются (нельзя зачеркнуть или поправить специальным корректором. При допущенной ошибке возьмите новый лист и заполните его заново);
- Листы документа должны находиться в «файлике» по отдельности (их не нужно скреплять);
- Пустые клетки заполните прочерками.
Проработав какое-то время в роли ИП, вы вправе закрыть его в любое время.
Это может произойти по причине дальнейшего нежелания заниматься бизнесом и ухода в ряды наёмных работников. А, возможно, вы хотите стать учредителем в ООО. В любом случае необходимо ответственно подойти к вопросу о закрытии собственного ИП.
Как Рассчитать Енвд При Закрытии Ип За Неполный Квартал 2020
В Пенсионный фонд размер взносов составит 2437,5 рублей.
Размер взносов за один полный месяц составит 1950 рублей (7500 (МРОТ) х 12 (количество месяцев в году) х 26% (коэффициент ПФР) / 12 (количество месяцев в году)).
А за неполный месяц 487,50 рублей (размер взносов за полный месяц исчисления делим на количество календарных дней в неполном месяце (в феврале 28) и умножаем на количество отработанных дней (в нашем примере — 7)).
: Вычеты на детей по ндфл в 2020 году одинокому родителю
Налоговая служба РФ в своем свежем письме от 07.03.2017 № БС-4-11/4091 разъяснила, как нужно производить расчет взносов на страхование, если коммерсант начал свою деятельность не с начала расчетного периода, а в любой иной промежуток или решил закрыть ИП в середине года.
Таким образом, для того чтобы перестать платить ЕНВД и перестать подавать по нему налоговые декларации, ИП придется сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Необходимо, по месту ведения бизнеса, находящегося на ЕНВД, в налоговую инспекцию направляется заявление по форме № ЕНВД-3 ( приказ ФНС от 12.01.2011 г. № ММВ-7-6/1).
До 2013 года не было понятия «расчет ЕНВД за неполный месяц». ИП начинал оплачивать налог со следующего месяца (после перехода на Единый налог на вмененный доход). В настоящий НК РФ ст.346.29 п.10 абз.
3 предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход в размере, исчисленном пропорционально времени, в течение которого ИП фактически занимался предпринимательством.
Проще говоря, в стандартной формуле расчета ЕНВД необходимо учесть фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца.
Калькулятор расчета зарплаты. Калькулятор больничного листа. Расчет по страховым взносам. Расчеты страховых взносов в ФСС. Корректировка расчета по страховым взносам. Фиксированные взносы ИП. Страховые взносы ИП. Страховые взносы при УСН. Калькулятор расчета страховых взносов. Бухгалтерия ИП. Как вести бухгалтерию самостоятельно.
Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что была рассмотрена ранее, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель будет использоваться при расчете вмененного дохода.
К примеру, физическим показателем для бытовых и ветеринарных услуг является количество работников (включая индивидуального предпринимателя), занятых в этих видах деятельности. Физическим показателем для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, является площадь торгового зала в квадратных метрах и т.д.
Индивидуальные предприниматели, работающие без наемных работников (не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), могут уменьшить сумму единого налога на всю сумму уплаченных в отчетном периоде фиксированных страховых взносов в ПФР и ОМС (без применения 50 % ограничения). Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.
Ошибка № 1. Очень часто при расчете количества фактически отработанных дней, налогоплательщики учитывают и день снятия с учета в налоговых органах. По разъяснениям ИФНС этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.
- изменение значения физического показателя для налогоплательщика. Примером может быть изменение площади для торговли или численности сотрудников;
- ИП снимается с налогового учета или, наоборот, только регистрируется. В такой ситуации изменятся число дней, фактически отработанных ИП в отчетном месяце, что необходимо учесть в расчетах.
Расчет Енвд За Неполный Месяц 2020
Подробнее о ставке вмененного налога читайте в отдельной консультации. Величина физического показателя и базовая доходность в месяц для каждого вида предпринимательской деятельности определяются в соответствии с п. Подробнее о коэффициентах К1 и К2 читайте в отдельной консультации.
Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала п.
По аналогии исчисляется вмененный доход за месяц, в котором организация ИП прекратила ведение вмененной деятельности.
При расчете ЕНВД для ИП для уменьшения налога можно использовать выплаты социального назначения, осуществленные для работников, которые работают именно по тому направлению деятельности, который подлежит ЕНВД. К данной категории выплат можно отнести:
Если ИП или ООО занимается несколькими видами деятельности, которые облагаются вмененным налогом, считать налог нужно отдельно по каждому виду.При этом декларация сдается одна, но в ней будет несколько вторых разделов, отдельный лист на каждый вид деятельности.
: Косгу 352 и 353 с 2020 года в чем разница
- Оказание услуг по ремонту автомобилей – 12 000 рублей с одного рабочего автосервиса.
- Перевозки пассажиров – 1500 рублей с одного пассажирского места.
- Перевозка грузов – 6000 рублей с одного грузового транспортного средства.
В их числе бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничная торговля, общественное питание, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.
Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ.
м, а на количество точек.Определение физического показателя и значение базовой доходности по разным видам деятельности на ЕНВД мы собрали в . С её помощью вы легко определите, какой вменённый доход предполагается в вашем случае.Но знать только значения ФП и БД недостаточно.
- К1 – коэффициент корректировки, его ежегодно устанавливает правительство Российской Федерации;
- К2 – также корректировочный коэффициент, но его устанавливают не федеральные, а муниципальные власти; узнать этот показатель можно путем обращения в местную администрацию либо на сайте Федеральной налоговой инспекции;
- КД – переменная для расчетов за неполный месяц, она обозначает количество полных календарных дней в месяце, за который проводятся подсчеты;
- КД1 – обозначает количество отработанных дней в календарном месяце.
БД устанавливается для каждого вида деятельности и не зависит от фактического уровня дохода. Она показывает примерную прибыль, которую вы можете получить за месяц от данного типа деятельности, на единицу физического показателя.
Вмененный доход рассчитывается на основе нескольких показателей: Вмененный доход = БД (базовая доходность) * ФП (физический показатель) * К1 * К2 На первый взгляд формула расчета выглядит сложной, чтобы все стало понятно, разберем показатели по-отдельности. Базовая доходность и физический показатель Расчет ЕНВД невозможен без учета базовой доходности, её размеры зафиксированы в статье 346.29 НК РФ.
Действие ЕНВД продлевают еще до 2021 года. Впрочем, отменять ЕНВД собирались еще с 2008 года и его ежегодные(теперь и пятилетние) продления стали доброй традицией. C октября 2015 года власти региона могут самостоятельно снижать ставку по ЕНВД в пределах с 15 до 7,5 процентов.
Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.
Налоговая база при этом определяется по формуле:
НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.
В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.
Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:
- регистрация ИП или организации;
- прекращение деятельности.
В эти месяцы налог следует рассчитывать, исходя из количества календарных дней в месяце с начала применения/до прекращения применения ЕНВД. Остальные месяцы рассчитывайте в общем порядке.
Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году:
| Квартал | Уплатить до |
|---|---|
| I | 25 апреля 2019 |
| II | 25 июля 2019 |
| III | 25 октября 2019 |
| IV | 27 января 2020 |
Рассмотрим примеры, как рассчитать ЕНВД в 2019 году.
1. ООО «Черный кот» оказывает ветеринарные услуги. Общество находится на ЕНВД и располагается в Казани. ООО «Черный кот» осуществляло деятельность 3 полных месяца.
В штате общества находится 6 сотрудников. Базовая доходность равна 7500 рублей. Для этого вида деятельности в Казани установлено следующее значение К2 = 0,8.
НБ для ООО «Черный кот» = 7500 х 6 х 3 х 1,915 х 0,8 = 206 820 рублей.
ЕНВД = 206 820 Х 15 % = 31 023 рубля.
Предположим, что страховые взносы не начислялись. Таким образом, за I квартал 2019 года ООО «Черный кот» должно уплатить в бюджет 31 023 рубля.
2. ИП Петров С. И. занимается перевозкой пассажиров на своем автомобиле, где есть шесть посадочных мест. Петров находится на ЕНВД и отработал полные 3 месяца. Предприниматель оказывает услуги на территории Липецка. Базовая доходность равна 1500 рублей, К2 = 0,4.
НБ для ИП Петрова = 1500 х 6 х 3 х 1,915 х 0,4 =20 682 рубля.
Сумма налога = 20 682 Х 15 % = 3102,3 рубля.
Таким образом, ИП Петров С. И. должен уплатить в бюджет 3102,3 рубля.
Предоставление «нулевой» декларации по ЕНВД также не предусмотрено. Точка зрения Минфина по теме «нулевых» деклараций по ЕНВД всегда была однозначной: когда предпринимательская деятельность не ведется, но как плательщик ЕНВД предприниматель состоит на учете, он должны на общих основаниях платить налог и представлять декларации. Представление «нулевых» деклараций не предусматривается в Налоговом кодексе.
До 2013 года не было понятия «расчет ЕНВД за неполный месяц». ИП начинал оплачивать налог со следующего месяца (после перехода на Единый налог на вмененный доход). В настоящий НК РФ ст.346.29 п.10 абз.3 предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход в размере, исчисленном пропорционально времени, в течение которого ИП фактически занимался предпринимательством. Проще говоря, в стандартной формуле расчета ЕНВД необходимо учесть фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца.
Формула расчета налога ЕНВД за неполный месяц не сильно отличается от формулы расчета за полный месяц, в ней просто появляется несколько дополнительных переменных:
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)= (БД*ФП*К1*К2*15%)/КД*КД1
Как видите в формуле появились переменные КД и КД1, рассмотрим все имеющиеся переменные в формуле для расчета налога ЕНВД за неполный месяц:
ЕНВД – непосредственно размер налога который мы высчитываем;
БД – Базовая доходность налога ЕНВД;
ФП – Физический показатель налога ЕНВД, который привязан к каждой базовой доходности;
К1 – Корректирующий коэффициент дефлятор принимаемый правительством РФ;
К2 – Корректирующий коэффициент дефлятор который принимается на уровне администрации города (его размер можно узнать в налоговой или на сайте администрации);
КД (новая переменная) – количество полных дней в месяце за который высчитывается налог ЕНВД;
КД1 (так же новая переменная) – фактическое количество дней в месяце в течении которых осуществлялась деятельность на налоге ЕНВД.
Формула может показаться немного замудренной, но это только на первый взгляд и произвести сами расчеты у Вас не составит никакого особого труда.
Пример расчета налога ЕНВД в случае когда Вы встали на ЕНВД не с самого начала месяца:
Я произведу пример расчета налога ЕНВД за неполный месяц для своего города (Мегион – это повлияет только на размер коэффициента К2), рассчитаем, что на налог ЕНВД встали с 6 июня, объектом налогообложения будет магазин парфюмерии 16 кв.м.
Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов по этому налогу не установлено (ст. 346.30 НК). Поэтому налог, который нужно заплатить в бюджет, определяйте поквартально.
ЕНВД рассчитать нужно по ставке, которая установлена местными властями. В зависимости от категории налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности она может варьироваться от 7,5 до 15 процентов (п.
2 ст. 346.31 НК).
Если в местных нормативных актах нет положений о пониженной ставке, применяйте общую ставку в размере 15 процентов вмененного дохода (налоговой базы) (п. 1 ст. 346.31 НК).
Для налога за квартал формула расчета ЕНВД:
| ЕНВД | = | Налоговая база (вмененный доход) за квартал | × | Ставка налога |
Для вмененного дохода за квартал формула расчета ЕНВД:
Для расчета ЕНВД нужно знать:
Значение коэффициента К1 на 2018 год установлено в размере 1,868.
Налоговую базу определяйте в зависимости от того, весь этот период организация применяла ЕНВД или нет. Если организация была плательщиком налога в течение всего квартала, то формула ЕНВД будет выглядеть так:
| Налоговая база (вмененный доход) за квартал | = | Базовая доходность за месяц | × | ( | Величина физического показателя за первый месяц | + | Величина физического показателя за второй месяц | + | Величина физического показателя за третий месяц | ) | × | К1 | × | К2 |
Если расчет ЕНВД ведется за период не с начала квартала, то для вмененного дохода за неполный месяц формула ЕНВД такая:
| Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором стали применять спецрежим | = | Базовая доходность за месяц | × | Величина физического показателя | × | Фактическое количество дней, когда велась деятельность с применением ЕНВД, в месяце, в котором организация стала применять спецрежим | × | К1 | × | К2 |
| Количество календарных дней в месяце, в котором организация стала применять спецрежим |
Тогда для расчета за неполный квартал формула ЕНВД следующая:
ЕНВД = (ВД за неполный месяц + ВД за полный месяц х 2) х ставка ЕНВД