Восстановление Ндс При Возмещении Фсс За Спецодежду В 1 С 8

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Восстановление Ндс При Возмещении Фсс За Спецодежду В 1 С 8». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Порядок ведения бухгалтерского учета спецодежды определяется Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды (утв. приказом Минфина России от 26.12.2002 № 135н) (далее — Методические указания).

В зависимости от стоимости и срока полезного использования спецодежду можно условно разделить на три категории:

• Первая категория: спецодежда со сроком полезного использования менее 12 месяцев.
• Вторая категория: спецодежда со сроком полезного использования более 12 месяцев, не входящая в состав основных средств по стоимостному критерию согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01) и учетной политике предприятия.
• Третья категория: спецодежда, входящая в состав основных средств (срок полезного использования более 12 месяцев стоимостью свыше 40 000 руб.).

Спецодежда, относящаяся к первой категории, учитывается в составе материально-производственных запасов независимо от стоимости (п. 2 Методических указаний). При этом ее списание на счета учета затрат может выполняться единовременно с целью снижения трудоемкости учетных работ (п. 21 Методических указаний).

Учет спецодежды в ПП «1С: Бухгалтерия предприятия 8» ред.3.0

Порядок учета спецодежды на складе, отпуска в эксплуатацию и списания ее стоимости на затраты производства должен быть отражен в учетной политике.

В программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8» для учета спецодежды используются счета 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе», 10.11.1 «Специальная одежда в эксплуатации», а также забалансовый счет МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации».

Поступление спецодежды, как и любой приобретаемой материальной ценности, отражается при помощи документа «Поступление товаров и услуг». В шапке документа указывается:

• склад, на который поступает приобретаемая спецодежда;
• контрагент-поставщик;
• договор, согласно которому производится закупка.

В табличной части документа на закладке «Товары» отражается перечень приобретаемых ценностей с указанием количества, стоимости и ставки НДС (рис.1).

Восстановление Ндс При Возмещении Фсс За Спецодежду В 1 С 8

В последних разъяснениях Минфин России подтвердил, что сумма возмещения, поступающая из ФСС, относится к бюджетным средствам, и организации не вправе получить вычет НДС по расходам, финансируемым из ФСС РФ (письмо Минфина России от 15.12.2017 № 03-07-11/84162). Кроме того, уточнено, что средства, полученные из ФСС РФ на осуществление предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний в счет ранее понесенных расходов, включаются в состав внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ. При этом расходы организации на приобретение спецодежды могут учитываться в составе расходов по налогу на прибыль согласно пп. 7 п. ст. 264 НК РФ при соответствии условиям п. 1 ст. 252 НК РФ.

Расходы на приобретение спецодежды российского производства могут быть компенсированы ФСС РФ (пп. «г» п. 3 Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденных Приказом Минтруда России от 10.12.2012 № 580н — далее Правила № 580н).

Воспользуемся условиями предыдущего примера и изменим их. Предположим, что работник в соответствии с достигнутой договоренностью не компенсирует работодателю стоимость не возвращенной при увольнении спецодежды.

Налоговая база при безвозмездной передаче работникам спецодежды определяется как стоимость переданной одежды, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ (см. письма Минфина России от 25.08.2016 № 03-07-11/49604 и от 04.10.2012 № 03-07-11/402). Такой ценой в данном случае является стоимость одежды, указанная в составленном акте на переход спецодежды в собственность работника. Налогообложение производится по налоговой ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ). НДС, начисленный в связи с такой передачей, в составе налоговых расходов не учитывается на основании п. 16 ст. 270 НК РФ. Следовательно, в бухгалтерском учете на дату начисления НДС возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Дебет 20 «Основное производство» (08 «Вложения во внеоборотные активы», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 44 «Расходы на продажу») Кредит 10, субсчет «Специальная оснастка и специальная одежда на складе»

• Дт76 /«расчеты по страхованию НС и ПЗ» Кт86 — получение разрешения от ФСС на сумму, указанную в разрешении.
• Дт 86 Кт 98/2 — разрешенные средства на приобретение СИЗ зафиксированы в доходах будущих периодов.
• Дт 69 — субсчет «страхование НС и ПЗ» Кт 76 — уменьшение задолженности перед ФСС по взносам на стоимость фактических расходов.
• Дт 98-2 Кт 91-1 — зафиксирован прочий доход в объеме фактических расходов.

Движение СИЗ отражают на счете 10: приходуют на субсчет «Спецодежда и спецоснастка на складе» по кредиту счета 60, далее внутренним перемещением передают на субсчет «в эксплуатации» (при выдаче сотрудникам), а затем списывают стоимость выданных СИЗ на прочие расходы, сч. 91.

Приобретаем СИЗ за счет средств ФСС. НДС-последствия

Оплачивая при помощи банковской карты продукты питания, используя на автозаправке карту клиента – да везде, где мелькают деньги, есть программы лояльности – и, как следствие, «кэшбек», часть стоимости покупки, которая вернётся на ваш счёт.

Срок годности – период, по истечении которого товар (работа) считается непригодным для использования по назначению (закон РФ от 07.02.1992 №2300-1 «О защите прав потребителей»
Дата изготовления и гарантийный срок хранения указаны на маркировке изделия!

Следует сделать оговорку, что при желании налогоплательщик может в НУ не списывать стоимость сразу, а отразить расходы в нескольких отчетных периодах. В БУ также возможен вариант, когда при передаче в эксплуатацию спецодежды, у которой срок службы меньше 12 месяцев, не сразу списывать всю стоимость, а делать это линейным методом в течение всего срока эксплуатации. Выбранный порядок следует закрепить в учетной политике.

В карточке видно, какому конкретно сотруднику передали в эксплуатацию спецодежду. Напомним, консультацию по 1С, в частности по учету спецодежды, вы можете получить, обратившись к нашим специалистам по телефону или оставив заявку на сайте.

В том случае, если планируете продавать товары в розницу только за наличный расчет, действительно составлять счета-фактуры не нужно. Основание — п. 7 ст. 168 Налогового кодекса (далее — Кодекс). Данной нормой установлено, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и ИП розничной торговли требования, установленные п. п. 3 и 4 ст. 168 Кодекса, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Термин «спецодежда» подразумевает средства индивидуальной защиты, куда помимо непосредственно одежды входит спецобувь и защитные приспособления.

Нормативная база:

• Приказ Минфина № 135н от 26.12.2002;
• Приказ Минтруда России от 09.12.2014 № 997н;
• Приказ Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 № 290н;
• Справка о типовых нормах бесплатной выдачи спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты;
• Налоговый кодекс;
• Трудовой кодекс (статьи 209, 221);
• Кодекс РФ об административных правонарушениях (ст. 5.27.1 п.4 – штраф на должностных лиц от 20 000 до 30 000, на организацию от 130 000 до 150 000 рублей за необеспечения сотрудников спецодеждой).

Выдача спецодежды на определенных видах предприятий и по отдельным видам профессий закреплена законодательно. Срок использования и количество выдаваемой спецодежды определяется отраслевыми нормами или типовыми правилами. Спецодежда выдается работникам бесплатно, при этом продолжает оставаться собственностью работодателя, затраты по ее стирки и чистки лежат на предприятии. Один из важных моментов: спецодежда должна быть сертифицирована.

Первоначально приказ Минфина №135н предусматривал учет спецодежды в составе оборотных средств. На счете Материалы открывались два субсчета:

• Спецодежда на складе (в 1С это счет 10.10) ;
• Спецодежда в эксплуатации (в 1С счет 10.11) .

В настоящее время допускается применять ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (Письмо N 16-00-14/159 Департамента методологии БУ и отчетности Минфина РФ от 12 мая 2003 г.), но для этого срок службы спецодежды должен составлять более одного года и критерий стоимости подходить под определение основного средства.

Остановимся на «традиционном» подходе, когда спецодежда учитывается на 10-м счете. Для корректного списания стоимости спецодежды на затраты требуется правильно определить срок ее эксплуатации. Возможные варианты:

• Норма службы не больше года – затраты в БУ в полном объеме учитываются в расходах в момент передачи в эксплуатацию;
• Норма службы больше года – в БУ следует применять линейный метод списания расходов в течение всего срока службы одежды.

В НУ стоимость спецодежды учитывается в расходах сразу (ст. 254 п. 1 пп.3). В результате для налога на прибыль появляются временные разницы (ПБУ 18/02).

Следует сделать оговорку, что при желании налогоплательщик может в НУ не списывать стоимость сразу, а отразить расходы в нескольких отчетных периодах. В БУ также возможен вариант, когда при передаче в эксплуатацию спецодежды, у которой срок службы меньше 12 месяцев, не сразу списывать всю стоимость, а делать это линейным методом в течение всего срока эксплуатации. Выбранный порядок следует закрепить в учетной политике.

Спецодежда в эксплуатации со сроком службы более года числится на счете 10.11, износ ежемесячно списывается на счет затрат. По всей выданной спецодежде ведется забалансовый учет до момента, когда в результате износа (или по другой причине) происходит выбытие. В 1С используется забалансовый счет МЦ.02 Спецодежда в эксплуатации.

После того как в затраты БУ списана вся стоимость со счета 10.11, спецодежду следует списать с баланса в связи с износом. В случае увольнения сотрудника или перевода его на должность, где спецодежда не нужна, работник должен сдать на предприятие выданные ему средства защиты. Наша компания предоставляет услуги внедрения и сопровождения 1С в Москве. Если у вас возникнут вопросы по работе с системой, свяжитесь с ним, мы с радостью вам поможем.

Немного про форменную одежду и ее отличия от специальной. Спецодежда является средством защиты, и несмотря на неоднозначность вопросов учета при увольнении, по многим другим имеет четкие рамки, обозначенные действующим законодательством. Помимо этого существует такое понятие, как форменная одежда. Она служит для идентификации сотрудника, как человека, относящегося к некоторой организации или структуре. Для многих профессий ношение формы закреплено законодательно. Многие организации вводят форму на рабочих местах для улучшения качества и скорости обслуживания клиентов, для создания имиджа компании.

Не всегда вопросы учета форменной одежды освещены налоговым кодексом, а позиции контролирующих органов не всегда слажены и однотипны. Следует отметить, что возможны два варианта:

• Форма выдается сотруднику на время работы, являясь собственностью фирмы;
• Форма становится собственностью сотрудника и остается в его владении и после увольнения.

В первом случае расходы учитываются как материальные затраты, во втором – такая передача отражается как оплата труда с начислением НДФЛ. Если выдача формы предусмотрена законодательством, страховые начисления делать не надо, соответственно, в обратном случае страховые взносы начисляются. Если у вас регулярно возникают вопросы, наши специалисты техподдержки 1С с радостью помогут вам. Просто позвоните или оставьте заявку на сайте, мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.

Ошибка: Налогоплательщик приобрел СИЗ за счет средств ФСС, после чего принял к вычету НДС в общем порядке, основываясь на Постановлении ФАС ЗСО от 29.11.2011 по делу № А27-6121/2011.

Комментарий: Нельзя расценивать Постановление ФАС ЗСО от 29.11.2011 по делу № А27-6121/2011 как общее руководство к принятию НДС к вычету в случае покупки СИЗ за счет средств ФСС. В противном случае, будет начислен штраф и пени, и НДС придется восстановить. Суд будет на стороне налоговой службы.

Ошибка: Налогоплательщик посчитал, что, если НДС нельзя принять к вычету, когда приобретается СИЗ за счет средств ФСС, то и нельзя сумму НДС включить в расходы при исчислении налога на прибыль.

Комментарий: Если организация отвечает требованиям, соблюдение которых необходимо для получения права на учет не подлежащих вычету сумм налога в расходах при исчислении налога на прибыль, на сумму НДС можно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, даже если СИЗ был приобретен на средства ФСС.

Восстановление НДС в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

05 июля Организация приобрела спецодежду: халат хозяйственный женский «Сафари» — 1 шт. стоимостью 885 руб. (в т. ч. НДС 18%).

20 августа с основного склада Аксютиной Ксении Витальевне выдана спецодежда — халат хозяйственный женский «Сафари» в количестве 1 шт.

14 декабря халат хозяйственный женский «Сафари» был возвращен из эксплуатации в связи с увольнением сотрудника.

Согласно учетной политике способ погашения стоимости спецодежды установлен для НУ и БУ — линейный. Срок использования — 5 месяцев. Затраты учитываются в составе материальных расходов малярного цеха.

• Пошаговая инструкция по списанию спецодежды в 1С 8.3
• Настройки учета спецодежды
  • Настройки учетной политики
  • Ввод спецодежды
  • Назначение использования
• Приобретение спецодежды
  • Проводки
• Списание (выдача) спецодежды в 1С 8.3
  • Проводки
• Погашение стоимости спецодежды в 1С 8.3
• Возврат спецодежды при увольнении работника в 1С 8.3
  • Проводки

Причем тут средства индивидуальной защиты? А знаете ли вы, что наше государство также предлагает работодателям «кэшбек» до 20%, посредством Фонда социального страхования, на секундочку!

А теперь подробнее:

Основным действующим актом, регулирующими деятельность Фонда социального страхования (ФСС) при приобретении средств индивидуальной защиты (СИЗ) является Приказ № 580н от 10 декабря 2012 года. К этому приказу вышла серия изменений.

• приказ Минтруда России № 201н от 29 апреля 2016 года
• приказ Минтруда России № 353н от 14 июля 2016 года
• приказ Минтруда России № 764н от 31 октября 2017 года вступил в силу с 06.01.2018

С 2017 года, компании, которые регулярно выплачивают предусмотренные законом взносы в ФСС, могут рассчитывать на получение компенсации за приобретенные средства индивидуальной защиты для работников. Но при этом вся приобретаемая спецодежда должна быть выпущена в России из отечественных материалов.

Приказ Министерства труда от 31.10.2017 №764н вносит изменения в принятую норму в части финансового обеспечения выполнения предупредительных мероприятий, направленных на уменьшение случаев травматизма на производстве и снижение риска возникновения профессиональных заболеваний работников. Они предусматривают право предприятий и организаций на компенсацию затрат на СИЗ, приобретенных для работников, занятых во вредных или опасных условиях труда. Важно учитывать, при этом увеличен перечень документов, которые необходимо представить в фонд социального страхования для получения финансового обеспечения.

Введение новшеств связано с изменениями в правилах ФСС, который с начала 2018 года компенсирует затраты на приобретение средств индивидуальной защиты, изготовленных только на территории РФ.

Руководителям предприятий, рассчитывающим на компенсационные выплаты в следующем году, необходимо выполнить следующие требования:

• приобрести спецодежду, спецобувь и СИЗ, изготовленные на территории России (норма вступила в силу 01.01.2017);
• все изделия специального назначения должны быть выполнены из материалов российского производства (правило действует с 01.08.2017).

Средства должны быть направлены на финансирование предупредительных мер:

• проведение специальной оценки условий труда;
• приведение уровня вредных факторов в соответствие с требованиями нормативно-технической документации и с государственными нормативными требованиями охраны труда;
• обучение охране труда и/или обучение сотрудников безопасному проведению работ;
• приобретение работникам специальной одежды, специальной обуви и других СИЗ, в соответствии с типовыми нормами бесплатной выдачи, в том числе на основании результатов проведения специальной оценки условий труда;
• санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и/или опасными производственными факторами.

Учет и списание спецодежды в 1С 8.3, пошаговая инструкция

Важным условием получения финансирования за счет ФСС является грамотное оформление документации. В соответствии с требованиями нового приказа список документов был заметно расширен.

Для получения выплат каждый работодатель обязан предоставить:

1. Перечень приобретаемых СИЗ с указанием профессий (должностей) работников, норм выдачи СИЗ со ссылкой на соответствующий пункт типовых норм, а также количества, стоимости, даты изготовления и срока годности* приобретаемых СИЗ

(приказ №353н от 14.07.206)

2. Перечень СИЗ, приобретаемых с учетом результатов проведения специальной оценки условий труда, с указанием профессий (должностей) работников, норм выдачи СИЗ, а также количества, даты изготовления и срока годности* приобретаемых СИЗ

(приказ №353н от 14.07.206)

Срок годности – период, по истечении которого товар (работа) считается непригодным для использования по назначению (закон РФ от 07.02.1992 №2300-1 «О защите прав потребителей»
Дата изготовления и гарантийный срок хранения указаны на маркировке изделия!

И здесь возникают тонкости. Согласно закону подтверждение соответствие СИЗ происходит в соответствие с ТР ТС 017/2011, но данный регламент не предъявляет требований к тканям специального назначения.

Если ткань узкоспециализированная, и в бытовом назначение применяться не может, производители могут оформить добровольный сертификат соответствия.

В ФСС понимают нелепость ситуации и принимают такие сертификаты, но в этом случае возможны варианты.

1. Приобретение СИЗ согласно типовым нормам за счет средств работодателя.
2. Сбор необходимых, согласно Приказу 580н, документов и подача заявления в ФСС о возмещении средств на обеспечение работников.
3. Рассмотрение заявления ФСС. Получение приказа на возмещение средств страхователю.
4. Отчет в ФСС о целевом расходовании средств.

Рассмотрим на примере:

Компания за 2016 год отчислила в ФСС 5 млн рублей.

В 2017 году она может получить примерно 500 тысяч рублей из ФСС.

• О нас
• Наши преимущества
• Новости

Средства должны быть направлены на финансирование предупредительных мер:

• проведение специальной оценки условий труда;
• приведение уровня вредных факторов в соответствие с требованиями нормативно-технической документации и с государственными нормативными требованиями охраны труда;
• обучение охране труда и/или обучение сотрудников безопасному проведению работ;
• приобретение работникам специальной одежды, специальной обуви и других СИЗ, в соответствии с типовыми нормами бесплатной выдачи, в том числе на основании результатов проведения специальной оценки условий труда;
• санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и/или опасными производственными факторами.

Учет спецодежды и НДС: практические ситуации

К возмещению стоимости спецодежды непосредственное отношение имеет Фонд Социального Страхования, поэтому весь процесс согласования будет осуществляться с этим государственным органом.

Получение компенсации спецодежды за счет ФСС возможно двумя способами:

1. Если компания относится к регионам, участвующим в пилотном проекте (полный их список можно увидеть в документе от 21 апреля 2011 года — это Постановление Правительства, зарегистрированное под номером 294), то страхователь (иными словами, фирма, закупающая спецодежду) должен обратиться в ФСС в срок до 15 декабря текущего года, в течение которого покупалась форма, приложив бумаги, доказывающие величину расходов. Если всё оформлено верно, то в течение 5 дней будет получен результат.
2. Если организация зарегистрирована в регионе, не принадлежащем к участникам пилотного проекта, для возмещения средств за спецодежду нужно обращаться в ФСС с целью получения разрешения средств на приобретение средств индивидуальной защиты до их фактической покупки. В этом случае возврат из ФСС за спецодежду подпадает под статью возмещения взносов, потраченных на меры, способствующие уменьшению травматизма во время осуществления рабочих процессов.

Второй вариант более сложный и имеет ряд нюансов. Действующими правилами определяется, что работодатель обязан перечислять в ФСС средства для предупреждения травматизма за каждого работника, делая это не позднее 15 числа каждого месяца. Если за 2 года компания не обращалась за компенсацией на приобретение спецодежды за счет ФСС, то при расчёте суммы возврата станут учитываться 3 предшествующих дате подачи заявления года (последний день, когда можно зарегистрировать документ, — 7 августа), но процент возврата всё равно не будет превышать 20 от всех затраченных по данной статье расходов денежных средств.

Начиная с 2020 года, в процедуре возврата средств за спецодежду появился ряд изменений. Основное из них – рассчитывать на налоговую компенсацию можно только за российскую форму. Чтобы подтвердить, что одежда действительно изготовлена на территории России, потребуется предоставить копии заключений, доказывающих изготовление продукции в Российской Федерации (выдаются эти бумаги Минпромторгом, действуют год с момента дня выдачи) и декларации соответствия требованиям регламента под названием «О безопасности средств индивидуальной защиты».

Помимо этого, необходимо приложить:

• План по обеспечению предупредительных мер, позволяющий установить точный размер расходов.
• Список, в котором указать все средства индивидуальной защиты и должности, подходящие для их применения. Не забыть упомянуть выданное количество каждого предмета одежды, срок годности (если имеется).

Для экономии времени и ускорения процедуры полный перечень документов для компенсации стоит уточнить непосредственно в отделении Фонда.

Поясните все данные по пособиям, а не только те суммы, которые планируете возместить. В зависимости от вида пособия к числу таких документов относятся разные формы — листки нетрудоспособности, свидетельство о рождении ребенка, справки о постановке на учет беременной. Также нужно подтвердить и размер пособия.

Кроме документов из перечня будьте готовы предоставить дополнительные данные.

ФСС вправе запросить:

1. трудовой договор с работником, чтобы подтвердить основания для выплаты пособия;
2. платежные документы на выдачу зарплаты, пособий.
3. табель учета рабочего времени для сверки количества отработанных дней и пропущенных по болезни;
4. штатное расписание для проверки размера окладов;
5. должностные инструкции работников;
6. положения об оплате труда и о премировании;
7. приказ о приеме на работу для сверки с трудовой книжкой и договором;
8. расчетные ведомости по начислению заработной платы;
9. карточки индивидуального учета начисленных выплат и страховых взносов для контроля расчетов пособий;
10. заверенную копию трудовой книжки внешнего совместителя, чтобы подтвердить стаж для больничных или декретных пособий;
11. приказы на материальную помощь;
12. приказы о назначении пособий работникам;

Для удобства приведем список документов для возмещения каждого вида пособия. За оплату больничных возместить можно выплаты с четвертого дня болезни. Первые три оплачивает компания.

Кроме обязательного набора документов из перечня, приготовьте следующие:

1. справка о сумме заработка у другого страхователя по форме 182н;
2. для совместителя справка с места работы у другого страхователя о том, что пособие он не получал.
3. документы, подтверждающие страховой стаж;
4. карточки индивидуального учета начисленных выплат и взносов;
5. листок нетрудоспособности;

Периоды выплат сотрудникам различных видов пособий на основании подтверждающих документов регламентируются федеральным законодательством и производятся:

1. С первого дня выдачи зарплаты при наличии больничного листа.
2. В десятидневный период с момента подачи заявления на выплату пособия при наличии документов, свидетельствующих о постановке на учет на ранних сроках беременности, рождении ребенка и нетрудоспособности по беременности и родам.
3. Каждый месяц в день выдачи зарплаты при наличии заявления по уходу за ребенком.
4. В день обращения на основании заявления на погребение.

Это обязательные выплаты, которые производятся работодателем независимо от перечислений в ФСС. Отсутствие или несвоевременная выплата данных пособий влечет за собой начисление процентов в размере 1/300 ставки рефинансирования центрального банка РФ от общей суммы пособия за ежедневную просрочку, которые не возмещаются Фондом.

Более того, в соответствии с ч.1 ст.5.27 КоАП РФ такая халатность может обернуться для работодателя штрафными санкциями и проверками инспекционных органов.

Согласно приказу Минтруда России от 10.12.2012 №580Н, работодатель имеет право вернуть до 20% от оставшейся в фонде суммы.

Что представляют собой основные документы, подающиеся работодателем для возврата денег из ФСС:

1. Заявление – заполняется работодателем в произвольной форме и содержит желаемую сумму возврата, детализированную по каждому отдельному виду пособий. Четко обозначенные расходы удобны как для соцстраха, так и для страхователя. Бланком заявления конкретной формы пользуются в случае применения такового в ФСС по месту регистрации предприятия.
2. Копия расчетов по форме 4 ФСС РФ. Сумма возврата вносится в строки 9 и 10 табл.1 первого раздела. Согласно ст. 10 ФЗ-212 расчет может быть составлен в любой день месяца на момент появления расходов. В рассматриваемом случае требуется промежуточный расчет по форме 4 ФСС РФ, охватывающий период с начала года по текущую дату. Для этого в ячейку «Отчетный период» промежуточной формы вносят:

• в первые два окошка – код налогового периода;
• во вторые два – номер обращения за возмещением суммы долга.

• Копии документов, обосновывающих и подтверждающих правильность выплат по пособиям. Пункт относится к предприятиям-льготникам, которые либо не платят взносы, либо вносят их в минимальном размере.

Как приобрести СИЗ за счет средств ФСС. НДС последствия

Перечень планируют пополнить в основном средствами для профилактики коронавирусной инфекции. Если проект приказа утвердят, работодатели смогут рассчитывать на компенсацию расходов на покупку:

• средств защиты органов дыхания: одноразовых масок, респираторов, многоразовых тканевых масок и т.д.;
• дезинфицирующих кожных антисептиков и дозирующих устройств;
• устройств и дезинфицирующих средств для комплексной обработки помещений, материалов, транспорта;
• бесконтактных термометров.

Также работодатели смогут компенсировать расходы на проведение лабораторного обследования сотрудников на COVID-19. Не исключено, что в текст проекта внесут некоторые поправки, поэтому после его утверждения внимательно ознакомьтесь с информацией.

• Налоговое планирование
• Аудит налогов
• Организация налогового учета
• Учетная политика
• Возврат налогов
• Налоговая нагрузка

• Налоговые льготы
• Налоговая ответственность
• Налоговые споры
• Налоговые проверки
• Оффшоры
• Оптимизация налогов

• Налоговая отчетность
• Налог на прибыль
• НДС
• Страховые взносы
• Налог на имущество
• НДФЛ
• Транспортный налог
• Земельный налог
• УСН
• ЕНВД
• ЕСХН
• Регистры налогового учета

СИЗ – это одежда, обувь, предметы, приспособления, выдаваемые сотрудникам для личного пользования, с целью уменьшения (предотвращения) воздействия на человеческий организм широкого спектра вредных либо опасных факторов при работе на производстве (по тексту пр. №290н Минсоцразвития от 01-06-09 г.).

При выборе СИЗ целесообразно руководствоваться двумя нормативными документами:

• техрегламентом Таможенного Союза «О безопасности СИЗ» ТР ТС 019/2011;
• ГОСТом 12.4.011-89.

ТР ТС 019/2011 подразделяет СИЗ на категории, по их защитным свойствам, учитывающим химические, биологические, механические, радиационные, температурные факторы. Кроме того, упомянуты средства защиты от воздействия электричества, специальная сигнальная одежда (для повышения видимости работников), средства защиты кожи. Уделяется внимание и комплексным СИЗ, применяемым в случае потенциального воздействия нескольких вредных факторов.

ГОСТ 12.4.011-89 рассматривает средства защиты с точки зрения их назначения:

• изолирующие костюмы, спецодежда;
• средства защиты рук, ног, дыхательных органов, головы, лица, органов зрения, слуха, кожных покровов;
• СИЗ, предотвращающие падения при высотных работах;
• комплексные защитные СИЗ.

В соответствии с указанной классификацией, получить компенсацию можно на приобретение СИЗ только для сотрудников на определенных работах.

На заметку! Перед приобретением тех или иных СИЗ целесообразно проконсультироваться со специалистами ФСС. В этом случае вероятность отказа в компенсации расходов можно свести к минимуму.

Рассчитывая получить компенсацию при покупке средств индивидуальной защиты, необходимо согласовать сделку с органами ФСС, прежде всего, по сумме.

Компенсацию можно получить двумя способами.

Участники пилотного проекта по финансированию социальных выплат приобретают СИЗ за счет собственных финансовых средств. На сегодняшний день это такие регионы, как КЧР, Нижегородская область, Ростовская область, Крым и Севастополь, Адыгея, Алтай, др. Полностью список участников приведен в Постановлении Правительства №294 от 21-04-11 г. Расходы могут быть возмещены Фондом в размере, согласованном сторонами. Страхователь обращается в Фонд в срок до 15 декабря соответствующего года с заявлением, к которому прилагаются документы, подтверждающие расходы. Форма заявления утверждается Минтрудом, согласовывается с ФСС. Решение о перечислении средств принимается в течение 5-ти рабочих дней после подачи документов.

Организации, не участвующие в работе пилотного проекта, могут получить зачет истраченных на приобретение СИЗ средств в сумму уплаты взносов «на травматизм». Для этого следует обратиться в ФСС и получить официальное разрешение на закупку СИЗ, прежде чем она будет осуществлена. Обеспечение средствами индивидуальной защиты входит в состав предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний. Полный регламент, по которому предоставляется компенсация, содержится в Правилах финансового обеспечения таких мер №580н от 10-12-12 г. Минтруда. Правила предписывают, что объем финансирования предупредительных мер в текущем году должен быть не выше 20% от суммы взносов «на травматизм» предыдущего года, за вычетом сумм, истраченных по этой же статье расходов в предыдущем году.

Приобретение СИЗ можно компенсировать за счет ФСС зачетом взносов «на травматизм», подлежащих уплате организацией, либо за счет прямых выплат на счет страхователя. Последнее доступно участникам пилотного проекта Фонда. Для получения средств необходимо обратиться в ФСС с заявлением и пакетом документов согласно действующему законодательству. После согласования и получения разрешения со стороны ФСС, расходы на СИЗ компенсируются из бюджета.

В Правилах ФСС ничего не сказано о том, на какую сумму можно уменьшить взносы, подлежащие перечислению в соцстрах: на стоимость спецодежды с учетом НДС или без НДС. Поэтому в Отчете об использовании страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев (далее — Отчет) <2> некоторые бухгалтеры указывают стоимость с учетом налога, некоторые — без учета. И в принципе ФСС соглашается с обоими вариантами. Главное, чтобы расход не выходил за границы «лимита»: в 2010 г. это 20% от суммы взносов, которую организация начислила за 2009 г. за вычетом расходов на выплату обеспечения по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, произведенных в 2009 г. <3>.

Из авторитетных источников

Ермолаева Наталья Николаевна, начальник отдела методологического обеспечения бюджетного учета и отчетности Департамента финансов, бухгалтерского учета и отчетности ФСС РФ

«При предъявлении документов на расходы (на спецодежду, обувь и пр.) организация предъявляет счет на оплату. И если в счете будет указана, в частности, сумма НДС, Фонд принимает эти расходы вместе с НДС».

Если ФСС РФ принял решение о возмещении ваших расходов на предупредительные меры, то вы обязаны ежеквартально отчитываться перед территориальным органом Фонда об использовании средств <4>. Отчет (вместе с копиями документов, подтверждающих расходы) надо представлять в территориальное отделение ФСС РФ ежеквартально одновременно с подачей Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (по форме-4 ФСС РФ) <5>.

Итак, в результате возможны два варианта.

Cashback до 20% на СИЗ от ФСС!

Введение новшеств связано с изменениями в правилах ФСС, который с начала 2020 года компенсирует затраты на приобретение средств индивидуальной защиты, изготовленных только на территории РФ.

Руководителям предприятий, рассчитывающим на компенсационные выплаты в следующем году, необходимо выполнить следующие требования:

• приобрести спецодежду, спецобувь и СИЗ, изготовленные на территории России (норма вступила в силу 01.01.2017);
• все изделия специального назначения должны быть выполнены из материалов российского производства (правило действует с 01.08.2017).

Рассчитывая получить компенсацию при покупке средств индивидуальной защиты, необходимо согласовать сделку с органами ФСС, прежде всего, по сумме.

Компенсацию можно получить двумя способами.

Участники пилотного проекта по финансированию социальных выплат приобретают СИЗ за счет собственных финансовых средств. На сегодняшний день это такие регионы, как КЧР, Нижегородская область, Ростовская область, Крым и Севастополь, Адыгея, Алтай, др. Полностью список участников приведен в Постановлении Правительства №294 от 21-04-11 г. Расходы могут быть возмещены Фондом в размере, согласованном сторонами. Страхователь обращается в Фонд в срок до 15 декабря соответствующего года с заявлением, к которому прилагаются документы, подтверждающие расходы. Форма заявления утверждается Минтрудом, согласовывается с ФСС. Решение о перечислении средств принимается в течение 5-ти рабочих дней после подачи документов.

Как уже было отмечено выше, часть расходов на обеспечение предупредительных мер может быть возмещена за счет страховых взносов от травматизма.

Правила финансового обес­печения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденные Приказом Минтруда РФ от 10.

Ранее приобретение импортной спецодежды запретили при госзакупках. При этом запрет не коснулся спецодежды из ЕАЭС. Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2019 г.

Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. Организации, которые получили от своего отделения ФСС положительное решение о том, что часть расходов на сокращение производственного травматизма (например, на проведение аттестации рабочих мест) будет профинансирована за счет взносов «на травматизм » пп.

Фонд социального страхования РФ предоставляет возможность возмещать расходы на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма за счет сумм страховых взносов.

Таким правом учреждения могут воспользоваться, подав необходимые документы в ФСС до 1 августа 2020 года. Рассмотрим порядок компенсации и отражение операций в бухгалтерском учете.

Обязательным условием для получения финансирования является отсутствие недоимки по уплате страховых взносов, непогашенных пеней и штрафов на день подачи заявления.

Куда и когда обращаться? Страхователь обращается с заявлением в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации.Срок обращения — до 1 августа текущего календарного года.

Заявление с прилагаемыми к нему документами (копиями документов) и сведениями представляется страхователем либо лицом, представляющим его интересы, на бумажном носителе либо в форме электронного документа (п.4. Правил).

Пакет документов для возмещение расходов на сиз в фсс 2020

Стандартные проводки по рассматриваемой нами теме БУ будут выглядеть так:

• Дт76 /«расчеты по страхованию НС и ПЗ» Кт86 — получение разрешения от ФСС на сумму, указанную в разрешении.
• Дт 86 Кт 98/2 — разрешенные средства на приобретение СИЗ зафиксированы в доходах будущих периодов.
• Дт 69 — субсчет «страхование НС и ПЗ» Кт 76 — уменьшение задолженности перед ФСС по взносам на стоимость фактических расходов.
• Дт 98-2 Кт 91-1 — зафиксирован прочий доход в объеме фактических расходов.

При необходимости НДС по приобретенным СИЗ отражают так: Дт19 Кт 60, 68/ НДС Кт19 — учтен и принят к вычету «входной» НДС.

Движение СИЗ отражают на счете 10: приходуют на субсчет «Спецодежда и спецоснастка на складе» по кредиту счета 60, далее внутренним перемещением передают на субсчет «в эксплуатации» (при выдаче сотрудникам), а затем списывают стоимость выданных СИЗ на прочие расходы, сч. 91.

Участники пилотного проекта применяют указанные корреспонденции счетов с учетом получения денежных средств от ФСС постфактум, после фактического осуществления ими соответствующих расходов за счет собственных финансовых ресурсов.

Организация не включает суммы взносов, которыми финансируются СИЗ и иные предупредительные меры, ни в состав расходов, ни в состав доходов для целей НУ. Суммы не несут экономической выгоды страхователю, а лишь покрывают его расходы, не могут влиять на налогооблагаемую базу (см. ст. 249, 250, 252 НК РФ, письмо-разъяснение Минфина №03-03-06/1/615 от 24-09-10 г., другие аналогичные). Если организация сначала понесла расходы на СИЗ и включила их в расчет прибыли, а затем обратилась с заявлением в Фонд, налоговая база подлежит корректировке. Период корректировки законодательно не определен. Целесообразным можно считать проведение этой операции в периоде получения разрешения (согласования) от ФСС, а не подачей корректировочных сведений. Это следует из логики ст. 54-1, ст. 81-1 НК РФ, поскольку на момент отражения расходов и доходов вести речь о подаче ошибочных сведений, занижающих налоговую базу, не приходится.

«Входной» НДС по расходам на СИЗ в рамках предупредительных мероприятий есть возможность принять к вычету (ст. 171-2 НК РФ, письмо Минфина №03-03-06/1/615 от 24-09-10 г.).

Чтобы успеть до 1 августа сдать в ФСС документы на возврат средств по охране труда, используйте пошаговый алгоритм. В нём разъяснения, которые помогут найти общий язык с чиновниками и заполненные образцы документов, согласованные со специалистами ФСС.

Чтобы возместить средства, которые уплачены в ФСС:

• узнайте в бухгалтерии сумму взносов, которые можно возместить;
• подберите мероприятия для максимального возмещения взносов и откорректируйте план мероприятий;
• свяжитесь со специалистом ФСС, который работает с предприятием;
• составьте план финансового обеспечения;
• направьте заявление и пакет необходимых документов в ФСС;
• узнайте, принял ли ФСС заявление;
• ежеквартально отчитывайтесь в ФСС.

С учетом сумм, которые планируете возместить за счет ФСС, определите мероприятия, расходы на которые можно возместить. При расчете возмещаемых сумм выгоднее подобрать мероприятия, которые позволят получить максимальную сумму возмещения.

После этого, если необходимо, внесите коррективы в существующий план мероприятий. Чтобы откорректировать план, его должен переутвердить руководитель предприятия.

Похожие записи:

• Как списать кредиты инвалиду 2 группы без имущества
• Правила въезда в украину в 2021
• Коментарии к изменениям в положение о службе уис 2021