Налог на импорт из китая

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на импорт из китая». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Теперь беспошлинный ввоз 2020 будет рассчитываться по новой формуле. Изменилась не только сумма взноса, но и сам принцип расчёта, а также лимит. Раньше общая стоимость товаров не должна была превышать 500 евро в месяц. Иначе приходилось платить пошлину. Сейчас лимит меньше, — всего 200 евро. Но можно получать сколько угодно товаров. Если стоимость каждого меньше 200 евро, то пошлину платить не придётся.

Для большинства простых покупателей такие изменения будут весьма выгодными, но мелкие коммерсанты все же будут разочарованы. Стоит отметить, что снижение беспошлинного ввоза не касается доставки самолётом. Здесь лимит остался прежним. Он составляет 10 тысяч евро. Но большинство заграничных посылок отправляют наземным транспортом. Сюда можно отнести различные службы доставки и почту. Снижение беспошлинного ввоза коснётся только их.

Пошлина на товары с алиэкспресс в России в 2020 году

Налог взимается с посылки, заявленная стоимость которой составляет более 200 евро, либо вес отправления превышает 31 кг. Таким образом мы получаем, что покупатель может заказать несколько посылок по стоимости менее 200 € и никакая таможенная надбавка с алиэкспресс в 2020 году ему не начислится.

Размер

Важно понимать не только причины ее начисления, но и каков будет размер доплаты. Здесь есть два варианта:

Превышен лимит по стоимости. В таком случае покупатель должен доплатить 15% от суммы, которая оказалась свыше лимита, но не меньше 2 € за кг.
Превышен допустимый вес посылки. Тут проще — за каждый лишний килограммам веса нужно будет доплатить по 2 €.

Для первого случая, описанного выше. Допустим, заявленная стоимость посылки составляет 300 евро. Рассчитываем таможенную надбавку: 300-200=100. Значит, от 100 € нам нужно будет доплатить 15%. Соответственно 100*0,15=15. Пошлина составит 15 €. Общая стоимость посылки будет 315 €.

Для второго случая. Посылка ценностью 100 евро весит 41 кг. Допустимо в 2020 только 31. Значит за 10 кг перевеса мы доплатим 20 евро. Получаем итого — 120 €.

Все хорошо, только вот я столкнулся с бедой. хорошо и приятно сделали экспресс доставку с получением в пятерочки. Только не учли одного , что при повышении лимита вам не приходят уведомления с таможни никто вас не спрашивает а будите ли вы оплачивать, а тупо кидают сообщение что ваши посылки возвращаются в зад и все . Когда же наконец Али будет думать что нужно доставлять посылки. Пусть приходят квитанции об оплате пошлины к товару например это для такой компании плевок дело но похоже им просто плевать.

Порядок налогообложения товаров, предназначенных для ввоза на территорию России, регламентируется Налоговым и Таможенным Кодексами РФ. Механизм исчисления, уплаты и восстановления НДС от стоимости продукции при импорте из других стран, согласно нормативным документам, определяется по двум схемам:

особый порядок налогообложения применяется к странам-членам ЕАЭС;
общий порядок – для остальных государств, к которым относится и Китай.

При покупке импортируемых товаров в Китае НДС на стоимость груза оплачивается в таможенном пункте вместе с прочими платежами. Начисление суммы проходит одновременно с заполнением ГТД, согласно которой и определяется величина налога. Налог обязан уплатить декларант, перевозчик либо таможенный брокер, отвечающий за импорт, а срок уплаты соответствует таможенной процедуре, под которую помещается груз. В случае неуплаты НДС груз не может пересечь границу государства.

Налог на добавленную стоимость взымается не за отчетный период, а до завершения процесса выпуска груза с таможни. При наличии определенных условий и подаче соответствующей документации на импортируемый товар и в Китае, и в РФ предусмотрен возврат НДС.

Возврат НДС при импорте из Китая

Размер НДС при импорте из Китая определяется согласно общему порядку налогообложения для государств, не являющихся членами Евразийского Экономического Союза, и рассчитывается по формуле:

НДС = (ТСТ + ТП + АС) х НС, где:

ТСТ – таможенная стоимость пересекающего границу товара, указанная в декларации;

ТП – сумма таможенной пошлины;

АС – акцизный сбор (при условии его начисления);

НС – размер налоговой ставки.

НДС при импорте товара из Китая может составлять 10% — для льготной категории, 20% — для остальных видов товара. К льготным видам ввозимого в РФ груза из КНР относятся:

продукты питания;
детские товары и питание;
медикаменты из утвержденного списка.

Товары, не относящиеся к данному перечню, облагаются налогом в 20%. Если груз освобожден от обложения таможенными пошлинами и акцизным сбором, сумма НДС равна произведению таможенной стоимости на налоговую ставку.

При импорте груза из Китая в Россию, если НДС уже уплачен, участник имеет право подать декларацию о возмещении налога. На руках импортер должен иметь документы:

договор с поставщиком из Китая;
инвойс от поставщика;
документы, подтверждающие оплату налога;
таможенная декларация.

Для получения налогового вычета российская фирма-импортер прилагает данный список документов к налоговой декларации по итогам квартала до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В противном случае возможно начисление пени и формальный повод отказать в возмещении НДС.

В течение последующих 3-х месяцев после получения документации налоговой службой проводится камеральная проверка с целью определения возможности возврата НДС. По итогам проверки в 7-дневный срок выносится решение о возмещении налога в полном размере, частично, либо об отказе в выплате.

До сведения импортера данная резолюция доносится в срок не позднее 10 дней, а в случае положительного решения перечисление возвращенных сумм на счет компании должно быть проведено в 12-дневный срок.

Внимание! При получении отказа в возмещении НДС можно обратиться с жалобой в налоговую службу не позднее 3 месяцев, а в суд – в течение 3 лет с момента вынесения решения. Постановления суда обычно принимаются не позднее месячного срока.

В Китае для компаний, занимающихся импортом-экспортом товаров, также действует система возмещения налога на добавленную стоимость. На возврат имеют право как китайские, так и зарубежные компании. В 2018-2019 году возврат китайского НДС применяется по различным ставкам — 0%, 5%, 9%, 13%, 15%, 17%.

Самые высокие ставки возмещения НДС в Китае касаются, в основном, высокотехнологичного оборудования, потому что экспортирование такой продукции гарантирует развитие наукоемкого производства и увеличение рабочих мест.

Чтобы получить возврат НДС, компания, экспортирующая продукцию, должна соответствовать определенным условиям:

быть зарегистрированной именно в материковом КНР, а не в Гонконге, Макао, Тайване или в другой стране;
работать только по общей, а не упрощенной системе налогообложения;
иметь лицензию на экспорт и регистрацию в таможенных органах;
наличие валютной выручки из-за рубежа, доказывающей экспортный характер сделки;
наличие счета-фактуры с НДС, доказывающей факт покупки товара в КНР;
иметь таможенную декларацию как доказательство затаможенного и проданного за границу товара.

После осуществления экспорта в налоговую службу подаются документы, основными из которых являются таможенная декларация и счет-фактура. После проверки органом принимается решение о проценте возврата налога.

Пошлина на товары из Китая 2019

Обычно сроки возврата НДС в Китае составляют от 3 до 6 месяцев с момента экспорта продукции. Экспортеры первой категории – крупные фирмы с серьезным оборотом имеют «зеленый коридор»: таким компаниям, как правило, средства возвращают в течение месяца. Если фирма была уличена в недобросовестности, время проверки может быть более полугода.

Все вышеизложенное лишь общая схема работы по возврату НДС, на самом деле есть много нюансов и тонкостей при импортировании товаров из Китая. Для выгодной внешнеэкономической деятельности нужно знать особенности таможенного оформления товара, налоговое законодательство или обратиться к специалистам в этих вопросах.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Для этого ответьте всего на 3 вопроса.

Несмотря на то, что Китай производит в целом качественную продукцию, на местном рынке присутствует немало подводных камней. Поэтому при заказе вещей нужно учесть такие особенности:

Несоответствие размеров. Большинство китайских изделий являются маломерками. Как правило, такая продукция оказывается на 1–3 размера меньше, чем было заявлено производителем. Особенно это касается B2B порталов, где продаются вещи, изначально выпущенные для внутреннего рынка. Поэтому они меньше американских и европейских размеров.
Отсутствие больших размеров. Найти вещи на высокого человека будет затруднительно. То же самое касается и обуви. Но на китайском рынке можно найти обилие вещей для людей, ростом до 170 см.
Дизайн. В Поднебесной множество товаров, которые представляют собой точные или приближенные копии продукции дорогих брендов. И именно такие вещи пользуются высоким спросом. Учитывайте при заказе, что продаваемая продукция иногда не соответствует представленным картинкам. Поэтому крупные закупки лучше осуществлять через посредников, у которых есть собственное представительство в Поднебесной. Специалисты компании Fastimport смогут проверить товар на соответствие, после чего будет произведен расчет.
Заказывая китайские вещи, необходимо убедиться в том, что они соответствуют заявленному качеству. К сожалению, проверку перед покупкой устроить чаще всего невозможно, поскольку для этого придется поехать на закупку в Китай. Поэтому качество вещей проверяется уже при их получении. Необходимо обратить внимание на следующие нюансы:
Материал. Речь идет о самой ткани, качестве ее плетения. Обратите внимание на равномерность цвета и требования к стирке. Если бирка с рекомендациями отсутствует, то такую продукцию лучше не брать. Наиболее опытные предприниматели также учитывают плотность материала, которая измеряется в граммах на м2.
Компоненты. Все кнопки, молнии, застежки должны иметь мягкий ход и надежно сцепляться друг с другом. Отдельное внимание следует уделить строчкам, которые должны быть ровными. Наполнитель должен располагаться равномерно, без сбивок и пустот.
Брендинг. Одно из больных мест китайской продукции. Очень часто для таких товаров берутся логотипы известных фирм в исковерканном виде. Поэтому элементам вышивки, металлическим эмблемам и печати следует уделить особое внимание.
Размеры. Убедитесь в том, что размеры вещей соответствуют заказанным.

Китай – страна контрастов. Несмотря на то, что здесь производится множество качественных вещей, на рынке остается определенный процент некондиционного товара. Речь идет об изделиях, произведенных из некачественных тканей, которые содержат потенциально вредные для здоровья вещества. К таким токсинам относится и формальдегид.

Как показывает практика, далеко не все поставщики вещей прислушиваются к требованиям западных директив. Такие вещи можно выявить по следующим опознавательным знакам:

неприятный, химический запах;
слишком низкая цена;
отсутствие каких-либо бирок и опознавательных знаков.

От такой продукции желательно отказаться, поскольку ее ввоз на территорию России может повлечь за собой штрафы и отказ во въезде. В особенности это касается детских вещей.

Если речь идет о начинающем бизнесмене, то закупка больших партий товара может оказаться для него неподъемной. К тому же, чтобы определить целевую аудиторию, целесообразно заказать пробные партии в небольших объемах.

Розничная или мелкооптовая покупка вещей на китайском рынке возможна, однако при этом следует учитывать такие особенности:

Минимальный объем заказа составляет 1 м3. Услуга доставки сборных грузов позволяет закупать и меньшие объемы товаров, но в этом случае процесс транспортировки может затянуться.
Меньшая прибыль. Как правило, скидки на мелкий опт незначительны или же и вовсе отсутствуют. Поэтому построить серьезный бизнес можно только на крупнооптовых закупках вещей. Практически каждый продавец готов существенно снизить цены при заказе больших объемов продукции.
Сложности в поиске поставщика. Большинство серьезных игроков китайского рынка нацелено на работу с крупными заказчиками. Поэтому договориться о продаже небольшого объема вещей будет сложно.

Современный рынок Китая открывает современному бизнесмену широкие возможности для ведения предпринимательской деятельности. Закупив вещи по выгодной цене, вы сможете продать их в России с максимальной наценкой.

После определения кода ТН ВЭД оценивают размер ввозной таможенной пошлины единого таможенного тарифа и соответствующие платежи — налоги, пошлины, акцизы, сборы. Применение ставок зависит от страны происхождения фабриката, в отношении некоторых применяется система тарифных преференций.

Как правило, в таможенном союзе используются относительные или адвалорные ставки, исчисляемые процентом от стоимости налоговой базы. Однако, некоторые изделия облагаются пошлинами по абсолютным или специфическим ставкам – в долларах или евро за единицу ввозимого продукта (кг, кв.м, литр, погонный метр). Также встречаются комбинированные ставки, которые задают некую минимальную сумму, уплачиваемую в государственный бюджет. Например, в размере 15%, но не менее 1,5 евро за 1 кг нетто веса ввозимой номенклатуры.

При импорте артикулов, облагаемых по комбинированной ставке, сравнивают % от таможенной стоимости и абсолютную ставку за единицу наименования и используют бОльшую величину.

Так же по коду ТН ВЭД ТС рассчитывают ещё один вид обязательных платежей – ставку налога на добавленную стоимость (НДС). Частая ошибка – игнорирование импортного НДС при упрощенной системе налогообложения предприятия.

На самом деле, уплата НДС при импорте из КНР не имеет ничего общего с НДС при покупке в РФ. Он подлежит оплате в любом случае! А у юридического лица, применяющим УСН, попадает целиком в себестоимость товара.

Поэтому импортеры чаще всего применяют общую систему налогообложения. Большинство предметов торговли, ввозимых в РФ, облагается НДС по ставке 20% , но существуют и исключения, облагающиеся НДС по ставке 10% и 0%. Если ваш товар подпадает под какую-либо льготу по НДС, уделите особое внимание этому вопросу — подготовьте доказательства правомерности ее применения. Таможенные органы идут крайне неохотно на применение льгот по НДС, будьте готовы отстаивать свои права в арбитражном суде.

В расчет закладывайте обеспечения платежа НДС по самой высокой норме процента, так как судебные разбирательства идут долго, а без внесения обеспечения таможня не выпустит груз.

Существует миф, что уплаченный на таможне НДС можно вернуть. Это не соответствует действительности: таможенный НДС возмещается компании исключительно при экспорте и только после камеральной налоговой проверки. В соответствии со ст. 172 НК РФ, НДС, который уплачен при прохождении таможенных процедур, возможно принять к вычету, тем самым уменьшив дальнейшие взносы по налогу.

Ставки сборов за таможенное оформление товаров – плата, которую взымает гос.орган за декларацию и выпуск груза. Размер определяется на основании Постановления Правительства Российской Федерации за № 863 от 28 декабря 2004 года «О ставках таможенных сборов за таможенные операции».

В большинстве случаев без учета таможенного сопровождения и хранения сумма сбора незначительна и не оказывает существенного влияния на себестоимость, поэтому предварительно ее можно не рассчитывать.

При электронном декларировании действует скидка, и сборы исчисляются в размере 75% от тарифа.

На некоторые специфические изделия применяются также антидемпинговые, компенсационные, специальные пошлины. В отличии от акцизов, которые вряд ли коснутся начинающего импортера товаров из Китая, антидемпинговые взносы способны серьезно изменить конечную себестоимость.

Из недавних примеров, обложенных антидемпинговыми пошлинами, можно отметить подшипники, столовые приборы из нержавейки, литые алюминиевые диски. Полный перечень антидемпинговых мер посмотрите на сайте ЕЭК.

Таможенные пошлины на ввоз товаров и посылок из Китая в Россию

Так как КНР не является членом Евразийского экономического союза, налогообложение НДС при импорте из Китая осуществляется в общем порядке. Если Вы импортируете товар из Китая, то НДС Вам следует заплатить на таможне, вместе с прочими таможенными платежами. Сумма НДС к оплате рассчитывается по следующей формуле:

Н = (ТамСт + ТамПошл + Акц) * Ст,

где ТамСт – таможенная стоимость товара, подтвержденная документально (на основании таможенной декларации);

ТамПошл – сумма таможенной пошлины, уплаченной при ввозе товара на территорию РФ;

Акц – сумма уплаченного акциза (если из Китая импортируется подакцизный товар);

Ст – ставка налога.

Для того чтобы определить ставку налога, применяемую к импортным китайским товарам, следует обратиться к Постановлению Правительства РФ №908 от 31.12.04. В документе зафиксирован перечень товаров, при импорте которых следует применять льготную ставку – 10%. К списку товаров, в частности, относятся:

продукты питания (поголовье скота, с/х птица, свежее мясо и мясопродукты, молочные продукты, яйца, хлебобулочные изделия, рыба, морепродукты);
продукты детского питания и детские товары (игрушки, товары для детской гигиены, детская мебель, одежда, прочее);
медикаменты и медтовары в рамках утвержденного списка (часть медикаментов освобождены от налогообложения НДС).

Если импортируемый из Китая товар не относится к закрытому перечню, при расчете налога следует применять ставку 18%.

Пример.

АО «Альфа Групп» импортирует из Китая партию рыбы (таможенная стоимость – 74.303 руб.) и партию посуды (таможенная стоимость = 104.507 руб.). На основании таможенной декларации «Альфа групп» уплачена пошлина за рыбу (14.861 руб.) и посуду (20.901 руб.). НДС на импортные товары рассчитан следующим образом:

Рыба, ввозимая «Альфа Групп» из Китая, относится к товарам, облагаемым по ставке 10%. Таким образом, размер налога составит

(74.303 руб. + 14.861 руб.) * 10% = 8.916 руб.

К импортной посуде применяется общий порядок начисления НДС – ставка 18%:

(104.507 руб. + 20.901 руб.) * 18% = 22.573 руб.

Отдельно следует поговорить о случаях, когда российская компания ввозит из Китая услуги, а не товары. В случае если организация из РФ приобретает услуги у китайской компании (нерезидент РФ), при этом местом оказания таких услуг является территория РФ, то российская компания обязана начислить и уплатить НДС в качестве налогового агента. Примерами подобных ситуаций могут быть информационные и консультационные услуги, оказываемые китайскими специалистами на территории РФ, а также тренинги и семинары, организованные китайскими компаниями, но проводимые в России.

Как известно, ИП и компании, использующие УСН, ПСН и ЕНВД, не признаются плательщиками НДС. Однако в случае импортирования товаров и услуг «спецрежимнику» придется заплатить НДС в общем порядке. Импорт из Китая в данном случае не является исключением. Так же, как и организации и ИП на общей системе, «упрощенцы» уплачивают НДС при декларировании товаров. Размер налога определяется исходя из таможенной стоимости и применяемой ставки налога.

Достаточно часто российские компании получают импортный товар не напрямую от продавца, а через посредника. К примеру, фирма-резидент РФ в рамках договора с китайским продавцом получает товар, но не напрямую из Китая, а транзитом через Казахстан. Какой порядок уплаты НДС предусмотрен в этом случае? Согласно позиции налоговых органов, факт транзита импортного товара не влияет на механизм расчета и уплаты НДС. В любом случае НДС следует уплачивать при пересечении товаром таможенной территории РФ (в данном случае – из Казахстана) на основании таможенной декларации.

Ниже мы разберем типовые ошибки, допускаемые импортерами при начислении НДС при вводе товара из Китая.

Ошибка №1. НДС на таможне уплачен за счет заемных средств, привлеченных компанией-импортером. Сумма НДС не предъявлена к вычету.

В положениях налогового и таможенного законодательства отсутствуют ограничения, касающиеся источника оплаты НДС при предъявлении суммы налога к вычету. Основные критерии для уменьшения суммы налоговых обязательств по НДС – факт уплаты налога на таможне и наличие документальных тому подтверждений. Если российская компания при ввозе товара из Китая оплатила налог за счет кредитных средств, импортер вправе оформить вычет в общем порядке.

Ошибка №2. Учредитель российской компании, гражданин Китая, передал медоборудование (стерилизатор медицинский) в качестве вклада в уставный капитал. При вводе оборудования импортером уплачен НДС в общем порядке. Сумма НДС не предъявлена к вычету.

Так как медицинский стерилизатор относится к оборудованию, утвержденному в перечне постановлением Правительства РФ № 372 от 30.04.09, российская компания вправе оформить вычет на сумму налога, уплаченного на таможне. Данное правило действует, в том числе в случае, если оборудование ввозится на территорию РФ в качестве вклада в уставный капитал.

Ошибка №3. Российской компанией оплачена стоимость перевозки импортного товара до границы с РФ. НДС на цену транспортировки не начислен.

Расходы на погрузку/разгрузку, доставку товаров до территории РФ включаются в таможенную стоимость таких товаров. Таким образом, цена товара по договору должна быть увеличена на стоимость перевозки, а НДС необходимо начислить на общую таможенную стоимость.

В России понизился беспошлинный порог на товары из зарубежных магазинов

Вопрос № 1: Российская компания «Аллегро» заключила договор с китайским продавцом на импорт детских игрушек. Цена поставки – 407.600 руб. Дополнительно «Аллегро» оплачена стоимость страховки игрушки при их доставке из Китая в Россию (цена – 5.200 руб.). Как «Аллегро» рассчитать таможенную стоимость и сумму НДС к оплате?

Ответ: Несмотря на то, что страховой платеж не учтен положениями договора с китайским поставщиком, стоимость страховки увеличивает таможенную стоимость товара. Таким образом, сумма НДС к оплате для «Аллегро» составит:

(407.600 руб. + 5.200 руб. + Таможенная пошлина) * 10%.

Вопрос № 2: При импорте товара из Китая российская компания «Берег» уплатила сумму 12.303 посреднику в виде вознаграждения. Необходимо ли учитывать сумму вознаграждения при расчете НДС?

Ответ: При определении таможенной стоимости товара «Берегу» следует учесть сумму посреднического вознаграждения. Также таможенную стоимость товара увеличивают суммы, уплаченные брокерам и агентам, за услуги, непосредственно связанные с импортом товара из Китая.

Вопрос № 3: Между АО «Слава» (российская компания) и китайским поставщиком заключен договор на поставку товаров стоимостью 21.300 долл. США. Дата заключения договора – 27.06.17. Дата ввоза товара на территорию РФ – 30.06.17. Каким образом «Славе» следует рассчитать таможенную стоимость товара и размер НДС?

Ответ: Таможенная стоимость импортного товара и размер НДС учитывается в рублях. Для пересчета суммы следует применять курс, действующий на дату заполнения таможенной декларации, то есть на дату пересечения товаром границы РФ.

Коммерческая партия — партия товара, которая ввозится в РФ из Китая для извлечения коммерческой выгоды. Такими перевозками могут заниматься только юридические лица и ИП. Физическим лицам разрешается ввозить продукцию только для личного пользования.

Важные нюансы

Есть способы, позволяющие обойти оплату таможенного налога и при этом не нарушить закон. Но делать это нужно очень осторожно. Иначе могут возникнуть проблемы в дальнейшем взаимодействии с сотрудниками таможенной службы.

Основные методы избежать уплаты налога:

При помощи фирмы-посредника, которая возьмёт на себя оформление груза. В этом случае предприниматель должен будет заплатить агенту 6–10%.
Разбить 1 крупный заказ на несколько более мелких. Их можно оформить на родственника или кого-нибудь ещё.

По словам главы Национальной ассоциации дистанционной торговли Александра Иванова, если человек успел заказать товар на сумму больше €200 и оплатил его до 1 января 2020 года, то новый лимит на него распространяться не должен с юридической точки зрения, так как сделка произошла еще в 2019 году.

Однако представитель онлайн-магазина Farfetch (продает товары «высокого» ценового сегмента) отметил, что все посылки, которые заказаны в 2019 году, но будут доставлены уже в 2020-м, будут обрабатываться таможней по новым правилам: каждая посылка свыше €200 будет облагаться пошлиной 15%, то есть покупателю возможно придется доплатить. Как пояснил представитель Farfetch, если стоимость посылки превышает лимит, то с получателем свяжутся представители таможни для предоставления документов, далее он оплатит пошлину и после этого заказ уже будет передан в службу доставки.

Представитель AliExpress Россия напомнил, что благодаря тому, что площадка участвует в эксперименте ФТС и «Почты», в момент оформления заказа данные поступают в ФТС. Следовательно, если данные о заказе поступят до конца 2019 года, а посылка придет в Россию в 2020 году, то к ней будет применены таможенные правила 2019-го, то есть по лимиту €500 в месяц, уточнил он. «Пользователи AliExpress Россия могут уплатить таможенную пошлину онлайн — в момент заказа стоимостью выше порога всплывает окно со ссылкой на сайт уполномоченного оператора — «Почты России», — пояснил представитель AliExpress Россия.

Александр Иванов уверен, что в будущем и другие международные магазины, ориентированные на российский рынок, скорее всего, позволят оформлять пошлину непосредственно при оплате заказа.

Представитель Farfetch сообщил, что сейчас компания действительно работает над введением для России системы оплаты физическим лицом во время покупки. «Это облегчит процесс ввоза заказов. Пошлины уже будут включены в стоимость товаров», — отметил он, добавив, что подобные условия доставки сейчас обсуждаются многими игроками рынка.

После публикации материала 10 января первый заместитель руководителя ФТС России Руслан Давыдов рассказал РБК, что за первую неделю текущего месяца служба обработала менее тысячи посылок дороже €200, а изменение порога беспошлинного ввоза не повлияло на работу таможни в новогодние дни. «К снижению порога до €200 мы готовились заранее, просчитывали объемы нагрузки и взаимодействовали с «Почтой России», чтобы обеспечить комфортное администрирование новых пошлин», — пояснил он.

Давыдов отметил при этом, что начало января из года в год считается «мертвым сезоном». «В праздничные дни отдыхают и граждане и логисты, поэтому судить о том, как поменялся спрос на заказы на иностранных площадках на фоне изменения порога беспошлинного ввоза, пока сложно. Основной объем посылок пойдет после праздников, а показательными будут итоги января», — уточнил он.

В целом, по словам замглавы ФТС, собирать пошлины с каждой посылки проще, чем суммировать стоимость посылок за месяц, как это происходило раньше. «Для нас такая система намного проще, так как люди оформляли отправления на разные фамилии, через разные службы; все эти данные нам приходилось собирать, считать, сопоставлять. Хотя, несмотря на сложности, конфликтных ситуаций с получателями у нас не возникало и в прошлом году», — отметил Давыдов.

Для начала о сути этого действия. Предприятие, экспортирующее товар, произведенный в КНР и при этом являющееся налогоплательщиком по полной форме, имеет право вернуть «входной» НДС (то есть отчисления в бюджет, сделанные в момент закупки всего необходимого для производства этой продукции или её самой, если оно занимается перепродажей). При этом реализация происходит по ценам, включающим 17% от общей суммы.

Как рассчитать НДС при импорте различных товаров из Китая и вернуть налог

С 1 января 2020 года на территории Евразийского экономического союза (Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Российская Федерация) начали действовать новые стоимостные, весовые и количественные нормы ввоза товаров для личного пользования, пересылаемых в международных почтовых отправлениях на таможенную территорию Союза. Максимально допустимым беспошлинным порогом стала стоимость международного почтового отправления 200 евро при весе брутто 31 кг; превышение любого из этих двух параметров приведёт к обложению почтового отправления таможенной пошлиной. Фраза «максимально допустимым» означает, что страны ЕАЭС вправе устанавливать собственные лимиты, которые могут быть ниже, но не выше установленных для территории Союза. Таким правом уже воспользовались, в частности, в Республике Беларусь, где без уплаты пошлины можно ввозить товары стоимостью не выше 22 евро и весом не более 10 кг.

Как уже сказано выше, нормы беспошлинного ввоза включают два критерия: стоимостной и весовой. При превышении хотя бы одного из этих двух лимитов начисляется пошлина. Месячных норм больше нет: можно заказывать товар за товаром, лишь бы продавец или торговая площадка (из благих, разумеется, побуждений) не решили объединить посылки.

Весовой критерий применительно к почтовым отправлениям — сущая экзотика. Почти вся посылочная масса, рассылаемая онлайн-магазинами, представляет собой мелкие пакеты (это не уничижительная характеристика, а один из видов почтовых отправлений), вес брутто которых по действующим почтовым нормам не должен превышать 2 кг. По этой причине мелкий пакет может превысить только стоимостную таможенную норму.

Начисление пошлины производится от величины превышения нормы. Например, для товара стоимостью 250 евро пошлина начисляется от суммы 50 евро. Для посылки весом 33 кг пошлина начисляется за 2 кг превышения веса. Важно понимать, что даже в случае превышения сразу двух лимитов, пошлина начисляется только по одному — наибольшему — значению суммы, а не суммируется.

Ставка таможенной пошлины согласно решению ЕЭК от 20 декабря 2017 года № 107 составляет «15 процентов от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса брутто международного почтового отправления в части превышения стоимостной и (или) весовой норм». Если в дело вступает ФТС (например, таможенник усомнился в декларированной стоимости товара и… угадал), за оформление таможенной пошлины взымается дополнительный фиксированный таможенный сбор — 250 рублей.

Таможенный калькулятор, который мы подготовили для простого и быстрого расчёта суммы таможенной пошлины, позволяет получить результат на основе исторических данных о курсах валют и введённых пользователем данных.

Калькулятор (пока) не учитывает весовой лимит, который не актуален для подавляющего большинства посылок, поскольку их вес не превышает 31 кг и укладывается в беспошлинную норму. Результат расчёта может незначительно отличаться от реально начисленной пошлины из-за разницы в алгоритмах расчёта нашей версии калькулятора и информационных систем ФТС и Почты России (например, они могут получить данные на следующий день после покупки и выполнить расчёт по другому курсу евро).

Для расчёта величины таможенной пошлины, начисляемой для посылки, следует указать все относящиеся к ней товары, даже если они приобретались отдельными заказами, но продавец отправил их одной посылкой. Цену товара следует указывать в валюте заказа, а не в валюте источника оплаты (банковская карта, электронный кошелёк и т.п.).

В зависимости от того, какой службой доставляется почтовое отправление, и оказывает ли эта служба услуги таможенного оформления, получателю отправления по указанным контактным данным может быть направлено таможенное уведомление с уже рассчитанной суммой таможенной пошлины и инструкцией по её оплате. Оплату необходимо произвести согласно инструкции.

Многие курьерские службы берут на себя процесс оплаты таможенной пошлины, позволяя внести необходимую сумму в личном кабинете пользователя на своём сайте. Это сильно упрощает жизнь не только пользователям, но и самим курьерским службам — если пользователю дать шанс «накосячить», он непременно им воспользуется, но винить будет, конечно же, не себя.

Почта России при использовании официального мобильного приложения не только сообщает получателю информацию о начисленной таможенной пошлине, но и позволяет её оплатить: онлайн в приложении (без комиссии) или непосредственно при получении почтового отправления (комиссия 10% от суммы таможенного платежа). Онлайн-оплата может быть выполнена с использованием банковской карты. Если вы хотя бы время от времени покупаете дорогие товары за границей, доставляемые обычной почтой, установка приложения Почты России способна избавить вас от многих проблем.

Граждане России, помимо Ф.И.О., адреса и паспортных данных, должны предоставить таможенному представителю свой ИНН — такое требование содержатся в Приказе ФТС от 5 июля 2018 года № 1060. На граждан других стран, проживающих или пребывающих на территории РФ, это требование не распространяется.

Во-первых, можно попытаться найти вариант с отправкой из России. В этом случае посылка не проходит таможню, и пошлина не начисляется (на самом деле, такой товар таможню уже прошёл, и ввозная пошлина оплачена продавцом, пусть и по другим нормам и правилам). Как правило, товары, доставляемые с российских складов, стоят несколько дороже, но эта разница может быть меньше предполагаемой суммы таможенной пошлины.

Во-вторых, можно попытаться договориться с продавцом об указании меньшей суммы в таможенной декларации. Некоторые продавцы охотно идут на это, несмотря на прямой запрет таких действий правилами торговых площадок. Помимо прочего, занижение декларируемой суммы продавцом не спасает от «слива» реальной стоимости товара самой торговой площадкой, а также подозрений, которые могут возникнуть у сотрудников таможенной службы.

В-третьих, продавец сам может предложить один из легальных способов обхода новых таможенных норм: перенести значительную часть стоимости товара в стоимость пересылки, выслать товар как бывший в употреблении или отправить его по частям разными посылками. Очевидно, продавцы, стараясь сохранить обороты, в итоге научатся выходить победителями из игры в «кошки-мышки» с российской таможней, выступая при этом на стороне покупателей, желающих сэкономить.

Формально — да, поскольку лимиты применяются к почтовым отправлениям, а консолидированная (т.е. объединённая) посылка представляет собой не что иное, как обычное почтовое отправление. Хочется надеяться, что AliExpress и впредь будет подходить к вопросу консолидации посылок с максимальной аккуратностью, учитывая совокупную стоимость товаров и таможенные нормы страны назначения. По крайней мере, случаев превышения ранее действовавших лимитов из-за консолидации посылок не зафиксировано.

Это самый дорогостоящий, но и самый быстрый способ транспортировать товар через границу. На всю процедуру тратится не более, чем семь дней. Таким способом рекомендуется перевозить товар весом не более десяти килограммов одна партия. Однако, в связи со спецификой воздушных перелетов, к такой транспортировке не допускаются товары, имеющие в своем составе токсические, легковоспламеняющиеся или взрывоопасные вещества. В эту категорию попадает большинство предметов бытовой химии, различные аэрозоли, батарейки, зажигалки, краски, лаки и прочее.

Водным транспортом можно переправить практически любой вид товара. Плюсы – недорого и надежно. Минусы – долго и не в любой город можно доставить товар. Морские перевозки считаются самыми надежными в плане низкой вероятности серьезных повреждений товара во время транспортировки. Контейнеры, в которых переправляется товар, не позволяют воздействовать на него окружающей среде (влага, излучения, перегрев), тем самым обеспечивая ему полную сохранность. Часто в одном контейнере перевозят грузы сразу нескольких компаний, чтобы снизить затраты.

Единственный минус – это относительная дороговизна данного вида перевозок. В остальном же способ отличный – и обеспечит быструю доставку, и сложностей в организации практически никаких.

Уплаченный при ввозе товаров НДС можно брать в состав вычетов по налогу, начисляемому к уплате при продажах на территории России (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Необходимые для его включения в вычеты условия (принятие товара к учету; предназначение для операций, облагаемых НДС; уплата налога) оказываются выполненными в момент ввоза, т. е.

право на вычет возникает сразу после выпуска с таможни. Причем установление договором поставки особого момента перехода права собственности, наступающего позднее даты ввоза, значения не имеет, поскольку полученный товар всё равно принимается к учету, но только за балансом (письма Минфина России от 22.07.2016 № 03-03-06/1/42943 и ФНС России от 26.01.2015 № ГД-4-3/911).

Документом, подтверждающим сумму начисленного при ввозе налога, является ГТД. И она же выполняет роль счета-фактуры при включении сведений о вычете в книгу покупок, т. е. в графе 3 книги следует указывать номер и дату ГТД, сопровождающей ввоз (подп. «е» п. 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). ГДТ, оформленную электронно (ЭТД), следует иметь в бумажной копии (письмо Минфина России от 02.03.2015 № 03-07-08/10606).

Как рассчитать и оплатить таможенную пошлину в 2020 году

Товары, при ввозе которых НДС на таможне платить не нужно, перечислены в статье 150 Налогового кодекса РФ. Например, не облагается НДС ввоз в Россию технологического оборудования (в т. ч. комплектующих и запчастей к нему), аналоги которого в России не производятся (п. 7 ст. 150 НК РФ). Перечень такого оборудования утвержден постановлением Правительства РФ от 30 апреля 2009 г. № 372.

Ситуация: какие документы нужно оформить, чтобы подтвердить освобождение от уплаты НДС (в соответствии с п. 1 ст. 150 НК РФ) при ввозе на таможенную территорию России товаров в качестве гуманитарной помощи (содействия)?

Для этого нужно получить соответствующее удостоверение.

По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется. Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации.

Вопрос № 1: Российская компания «Аллегро» заключила договор с китайским продавцом на импорт детских игрушек. Цена поставки – 407.600 руб. Дополнительно «Аллегро» оплачена стоимость страховки игрушки при их доставке из Китая в Россию (цена – 5.200 руб.). Как «Аллегро» рассчитать таможенную стоимость и сумму НДС к оплате?

(407.600 руб. + 5.200 руб. + Таможенная пошлина) * 10%.

Вопрос № 2: При импорте товара из Китая российская компания «Берег» уплатила сумму 12.303 посреднику в виде вознаграждения. Необходимо ли учитывать сумму вознаграждения при расчете НДС?

Вопрос № 3: Между АО «Слава» (российская компания) и китайским поставщиком заключен договор на поставку товаров стоимостью 21.300 долл. США. Дата заключения договора – 27.06.17. Дата ввоза товара на территорию РФ – 30.06.17. Каким образом «Славе» следует рассчитать таможенную стоимость товара и размер НДС?

В соответствии со ст. 172 НК РФ, НДС, который был уплачен при прохождении таможенных процедур, возможно принять к вычету, тем самым уменьшив дальнейшие платежи по налогу. Однако для этого требуется одновременное соблюдение определенных условий:

Ввезенный товар приобретается для обязательного участия в операциях, облагаемых НДС.
Приход товара отражен в учете.
У импортера, желающего применить вычеты, есть документальное подтверждение фактической уплаты таможенного НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! От неукоснительного соблюдения компанией-импортером обозначенных выше условий напрямую зависит, сможет ли она применить налоговый вычет и возместить НДС по импортным операциям. И еще момент

Если импортный НДС был неправомерно излишне удержан таможней, а потом возвращен ею, вычет нужно восстановить

И еще момент. Если импортный НДС был неправомерно излишне удержан таможней, а потом возвращен ею, вычет нужно восстановить.

В какой момент, узнайтездесь.

Пошлину нужно платить только за покупку, то есть новую вещь. Если вы уехали на горнолыжный курорт со своими лыжами, ботинками и костюмом и потом возвращаетесь, со стоимости инвентаря пошлину не начислят. Но если лыжи за 600 € купили за границей и это выяснится, придется доплачивать.

Иностранцам, которые привозят свои вещи на территорию ЕАЭС, установили ограничения. Они не могут ввезти больше двух смартфонов и одного ноутбука. Если привезут больше — заплатят. Для иностранцев, а также россиян, которые вернулись из другой страны, где жили несколько месяцев, есть освобождение от пошлин и по другим основаниям. Если жили в другой стране и везете с собой вещи в Россию, можно обойтись без пошлины даже при ввозе автомобиля, но нюансы лучше заранее уточнять у брокера или на таможне.

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

Есть товары, для которых лимиты и пошлины не такие, как у других товаров личного пользования — обычных. Например, водки и пива нельзя привезти больше 5 литров на взрослого человека, а свыше 3 литров придется заплатить пошлину. Без пошлины в Россию разрешат ввезти максимум 200 сигарет. Икры для личного пользования можно привезти только 250 г, сигареты детям для личного пользования провозить нельзя, медицинскую технику — только по показаниям, а солярий в любом случае считается покупкой для бизнеса.

Беспошлинные лимиты действуют только при заказах для личных нужд. Например, если купить две пары ботинок для себя, можно привезти их без пошлины. Но если заказать 10 пар таких же ботинок и оформить их разными посылками, могут начислить пошлину, потому что посчитают это коммерческой партией на продажу. В этом случае будут другие платежи: ввозная таможенная пошлина и НДС. Ставки зависят от категории товара и наличия льгот. Процесс оформления таких товаров тоже сложнее — лучше обратиться к грамотному брокеру.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Новых налогов при ведении внешней торговли не возникает. Вы, как всегда, должны будете уплатить НДС, налог на прибыль и акцизы. Но при ВЭД есть 4 отличия по этим налогам:

изменяется порядок исчисления и взимания налогов;
право на вычет сохраняется, но изменяется порядок его получения и перечень необходимых документов;
вводиться понятие таможенной стоимости, которая является налоговой базой;
операции с определенными группами товаров имеют особенности.

Помимо налогов для ввоза или вывоза товара придется уплатить и таможенную пошлину. Таможня — это еще один контролер вашей деятельности помимо ФНС. Она отвечает за валютный контроль операций российских лиц с иностранными партнерами. Рассмотрим каждый налог по импорту и экспорту товаров.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Все ввозимые в Россию товары облагаются НДС. Статья 146 НК РФ не щадит никого: уплачивать его должны все импортеры, даже освобожденные от НДС, и лица на налоговых спецрежимах. Но некоторые категории импортируемых товаров налогообложению не подлежат, они перечислены в статье 150 НК РФ.

Ставка НДС по импорту не отличается от внутренней — 0%, 10% или 20%. Основная сложность состоит в определении налоговой базы по НДС. Тут есть два варианта:

Импорт из стран ЕАЭС. Если вы ввозите товар из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, сложностей с базой по НДС не возникает. Она равна стоимости приобретенных товаров плюс уплаченные акцизы. Момент формирования базы — дата оприходования товара складским учетом. Срок на подачу декларации и уплату НДС — 20 дней по истечении квартала, за который вы отчитываетесь.
Импорт из других стран. Налоговая база — это таможенная стоимость + таможенная пошлина + акцизы. Таможенная стоимость определяется декларантом, но правильность ее формирования контролирует таможня. По своей сути это стоимость товара по договору увеличенная на затраты по доставке груза до таможни, в том числе на страхование, транспортировку, лицензирование. В этом случае НДС уплачивается в момент подачи таможенной декларации или в течение 15 дней с момента поступления товара на таможню.

Особое внимание уделите импорту услуг. Если иностранное лицо оказало вам услугу на территории РФ, то необходимо выступить в роли налогового агента. Удержите сумму НДС из вознаграждения иностранца. Если оказанные услуги подпадают под статью 149 НК РФ, то удерживать ничего не нужно.

Вы имеете право запросить налоговый вычет на сумму уплаченного НДС. Для этого нужно соблюсти следующие условия:

ввозимые товары и услуги используются в России и деятельности, облагаемой НДС;
груз ввозится для перепродажи;
вычет запрашивается в том квартале, в котором товар принят к учету;
есть документы, подтверждающие ввоз груза;
НДС был уплачен.

Если во внутренней деятельности вы освобождены от НДС или находитесь на спецрежиме, вычет вы не получите. Включите налог в стоимость приобретенных товаров и услуг.