Льгота по ндфл на детей (ребенка)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льгота по ндфл на детей (ребенка)». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

св-во о рождении, в котором указан один родитель;
справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
свидетельство о смерти второго родителя;
решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Для получения льготы не нужно идти в налоговую службу. Все делается через бухгалтерию работодателя. Если мест работы несколько, то вычет предоставляется только по одному из них, на выбор плательщика.

Документы, которые потребуется приготовить для бухгалтерии:

заявление;
копия свидетельства о рождении одного или нескольких детей;
документ, подтверждающий инвалидность;
справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18, но нет еще 24 лет.

Для особых случаев понадобится:

справка о смерти одного из родителей;
документ, подтверждающий, что один из родителей признан пропавшим без вести;
копия страницы паспорта, в котором нет отметки о браке матери;
подтверждение прав на усыновление, опекунство, попечительство.

В бухгалтерии должны проверить и принять документы, рассчитать вычет. На следующий год не обязательно заново подавать заявление и справки (только в случае изменения условий, например, рождение детей, смерть одного из родителя и пр.). Льгота будет продлена автоматически. Если по какой-то причине вы не успели с документами к началу года, можно подать в любой другой месяц. Будет сделан перерасчет.

Если в бухгалтерии допустили ошибку, то за 3 прошедших года можно оформить возврат излишне уплаченного налога в налоговой инспекции. Потребуются:

заявление;
документы, аналогичные описанным выше;
справка о доходах по форме 2-НДФЛ за те годы, по которым есть ошибки бухгалтерии;
заполненная декларация 3-НДФЛ.

Способы подачи: лично, по почте заказным письмом или на сайте налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика.

Налоги для многодетных семей в 2020 году

Рассчитать возврат НДФЛ просто. Надо сумму, потраченную вами на обучение, умножить на 13 %.

Примеры:

За год обучения ребенка английскому языку родители потратили 24 000 ₽. Из бюджета одному из них вернут 24 000 * 13 % = 3 120 ₽.
В семье двое детей. Один ходит в частный детский сад 9 месяцев в году. Плата составила 135 000 ₽. Второй учится в музыкальной школе. Родители потратили на это 18 000 ₽ в год. Возврат составит: (50 000 + 18 000) * 13 % = 8 840 ₽.
Ребенок учился в вузе на дневном отделении 4 года. Закончил образование в 2019 году. Родители не знали о льготах и не получали возврата налога. Один из них может подать документы за 3 прошедших года. Например, в 2020 году это можно сделать за 2017, 2018 и 2019 годы. К сожалению, за 2016 год сделать возврат не получится.

Так же, как и по обучению, налогоплательщик имеет право вернуть часть затрат на лечение одного или нескольких детей, но только до 18 лет. Это касается родных, усыновленных и подопечных детей.

Услуги, которые подходят под льготы:

лечение в стационарах и амбулаторно;
покупка за счет собственных средств лекарственных препаратов, которые назначил лечащий врач;
покупка страхового полиса добровольного медицинского страхования;
медицинские услуги по назначению врача, оказываемые в санаториях.

Список всех медицинских услуг, которые могут быть приняты налоговыми органами к рассмотрению, содержится в специальном перечне. Рекомендую с ними ознакомиться до того, как подавать документы на возврат.

Отдельно можно оформить возврат по дорогостоящему лечению. На него предел в 15 600 ₽ не распространяется. Учитываются фактически произведенные расходы. Перечень медицинских услуг, подпадающих под статус “дорогостоящих”, утверждается постановлением Правительства. Может пересматриваться, поэтому надо уточнять актуальность перед тем, как оформлять возврат НДФЛ.

Максимально возможный возврат установлен в размере 15 600 ₽ (120 000 * 13 %). Если налогоплательщик претендует сразу на несколько социальных вычетов, то ему придется выбирать, за что вернуть деньги.

Например, человек учится в университете и платит за обучение 120 000 ₽ в год. В этом же году у него были расходы на лечение ребенка в размере 50 000 ₽. Все перечисленные затраты относятся к социальным, максимальный вычет ограничен 120 000 ₽ в год. Поэтому человек может вернуть не более 15 600 ₽.

Другой пример. Человек потратил на лечение в стационаре 80 000 ₽. Плюс была оплачена дорогостоящая операция, например, по трансплантации органа, в сумме 200 000 ₽. Общие затраты значительно превышают установленный максимум. Но дорогостоящее лечение не входит в лимит, по нему учитываются фактические расходы. Налогоплательщик вернет из бюджета: (80 000 + 200 000) * 13 % = 36 400 ₽.

Следует помнить, что слишком большая сумма расходов может не позволить вам получить возврат в полном объеме. Разбить его на несколько лет не получится. Например, человек оплатил операцию своему ребенку из перечня дорогостоящего лечения стоимостью 500 000 ₽. К возмещению причитается 65 000 ₽. При этом за год он со своей зарплаты перечислил в бюджет только 62 400 ₽ (из расчета заработка 40 000 ₽ в месяц). Государство вернет за лечение только 62 400 ₽.

Порядок получения возврата аналогичен описанному выше. Налогоплательщик имеет право выбрать один из способов: обратиться в налоговую или к своему работодателю. Обязательными документами будут:

свидетельство о рождении;
лицензия на медицинскую или страховую (для случая покупки полиса ДМС) деятельность;
платежные документы, подтверждающие факт оплаты медицинских услуг;
договор на оказание медицинских или страховых услуг;
назначения лечащего врача, рецепты на медицинские препараты.

Мой опыт показывает, что работодатель не всегда в курсе положений Налогового кодекса. При написании статьи я решила проверить стандартные вычеты на своих детей, которые делают в бухгалтерии моей организации. Оказалось, что с марта они перестали их рассчитывать, т. к. моей дочери исполнилось 18 лет в феврале.

Я сама прочитала соответствующую статью в НК РФ, обратилась в налоговую службу за пояснениями и смогла доказать бухгалтеру, что она была неправа. Деньги небольшие, но я привыкла все всегда считать, чего желаю всем налогоплательщикам. С лечением и обучением это могут быть уже совсем другие цифры.

С уважением, Чистякова Юлия

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Попробовать бесплатно

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

полноценная семья или нет;
родители приемные или оформлено опекунство;
есть дети с инвалидностью или нет;
ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2020 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2020 на детей:

до 18 лет;
до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

Подробности см. здесь.

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

форма 3-НДФЛ;
справка 2-НДФЛ;
свидетельство о рождении ребенка;
справка, в которой указан способ получения образования;
договор об образовании;
бумаги, подтверждающие оплату;
лицензия учебного заведения.

ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

Пример

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2019 год составила 140 000 руб. За 2019 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:

«Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы»;
«Квитанция оформлена на ребенка: соцвычет родителю не получить?»;
«Положен ли социальный вычет мужу, если он платит за обучение ребенка жены?».

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

приобретая лекарства;
осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
направляя платежи на его добровольное страхование;
уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2019-2020 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

Пример

Петров В. С. в 2019 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2020 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

2-НДФЛ;
свидетельство о рождении ребенка;
документы об оплате обучения и страховых взносов;
договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.

Налоговый вычет позволяет вернуть часть заработной платы, за счет уменьшения размера суммы облагаемой НДФЛ. Льгота предоставляется на каждого ребенка обоим родителям.

Размер льготы зависит от:

Количества детей в семье
Возраста детей
Наличия в семье детей с инвалидностью

Законом установлен предельный размер суммы ежегодного вычета. При превышении которого, со следующего месяца и до конца календарного года, данная льгота не предоставляется. Также размер льготы не может превышать размер заработной платы.

Данная льгота носит заявительный характер, т.е. предоставляется только после письменного обращения к работодателю. Налоговый вычет происходит каждый месяц (через работодателя) или по завершению календарного года и обращения в налоговый орган.

Вычет можно получать одновременно с другими социальными льготами, предоставляемыми на лечение и обучение детей.

Налоговый вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет (24 лет для студентов очной формы обучения). Воспользоваться вычетом можно со дня рождения (усыновления) ребенка и до его совершеннолетия.

Если ребенок родился в октябре, то родители могут получить льготу только за 3 месяца. При этом, независимо от месяца, в котором ребенку исполнится 18 лет, льгота будет действовать до конца календарного года.

На кого не распространяется данная льгота:

На безработных
На индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенные виды налогообложения

Право на получение налогового вычета имеют следующие категории граждан (п.4 ст.218 НК):

Родители и усыновители
Приемные родители
Попечители и опекуны
Если родители развелись и вступили в новый брак, то право на льготу получает и их новый супруг (супруга), при условии, что они принимают участие в материальном обеспечении детей.

Родитель может получать удвоенный размер вычета, если второй работающий родитель откажется от льготы в пользу первого родителя. Расторжение брака не является основанием для назначения льготы в двойном размере.

Как получить налоговый вычет на ребенка

Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2020 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года

Ежемесячный налоговый вычет на детей в 2020 году

Налоговый вычет, рублей Родителям / Опекуну

На первого ребенка 1 400 / 1 400
На второго ребенка 1 400 / 1 400
На третьего и последующих детей 3 000 / 3 000
На ребенка-инвалида 12 000 / 6 000

Стандартный налоговый вычет — это не денежная выплата, а льгота по уплате налога.

Стандартный налоговый вычет суммируется на всех детей воспитывающихся в семье, но общий размер вычета не может превышать полный размер подоходного налога (не может быть больше размера заработной платы).

При рождении (усыновлении) учитываются все дети в семье, кроме:

Совершеннолетних, не обучающихся на очном отделении
Детей старше 24 лет
Умерших

Если супруги имеют общего ребенка, а также по ребенку от предыдущих браков, то общий ребенок будет считаться третьим по счету, а родители смогут получить на него налоговый вычет в размере 3 000 рублей.

Пример 1:
В семье проживает трое детей, в возрасте: 25, 15 и 10 лет. Зарплата мамы — 20 000 рублей, а отца — 40 000 рублей. Первому ребенку уже 25 лет и на него не предоставляется вычет, но предоставляется на второго и третьего ребенка. Таким образом, размер вычета по НДФЛ в 2020 году составит 1 400 + 3 000 = 4 400 рублей. Данная сумма будет вычитаться из зарплаты родителей до уплаты подоходного налога. Посчитаем, размер НДФЛ мамы с вычетом на детей и без него: (20 000 — 4 400) x 0.13 = 2 028,00 рублей и 20 000 x 0.13 = 2 600 рублей. Разница составляет 2 600 — 2 028,00 = 572,00 рубля. Таким образом, оба родителя получат «добавку» к зарплате в размере: 572,00 + 572,00 = 1 144,00 рублей.

Пример 2:
В продолжении к предыдущему примеру посчитаем сколько месяцев будет действовать льгота на вычет из НДФЛ для обоих родителей. По закону, льгота предоставляется до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет 350 000 рублей. Поэтому для матери вычет будет действовать весь год: 350 000 / 20 000 = 17,50, а у отца — нет: 350 000 / 40 000 = 8,75. Целое количество это число месяцев в течение, которых действует льгота.

Какую бы систему налогообложения ни выбрал индивидуальный предприниматель – УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН, – по основному виду деятельности, который зарегистрирован в росреестре, подоходный налог за себя он не уплачивает. Если же он дополнительно получает доходы, не попадающие под патент или выбранный вид деятельности, с них он уже обязан перечислить налоги в бюджет. Соответственно, при наличии несовершеннолетних детей ИП также вправе воспользоваться вычетом.

Когда предприниматель выступает в роли налогового агента, то есть уплачивает подоходный налог за свой персонал, льгота применяется уже исходя из наличия на нее прав у каждого отдельного работника.

Налоговое законодательство предполагает возможность установления вычета НДФЛ в удвоенном размере. Происходит это при следующих условиях.

Дети воспитываются единственным родителем. Здесь подразумевается, что второй родитель погиб либо официально пропал без вести (имеется соответствующее решение суда). Но двойной вычет не положен в случае развода, а также матерям-одиночкам при живом отце ребенка, даже если он не исполняет свои алиментные обязательства.
Один из родителей самостоятельно отказался от применения льготы по НДФЛ.

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.

Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

Пример:

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Пример:

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

Как получить налоговый вычет на детей и какая сумма вычета в 2020 году?

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
документы на право вычета;
справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

Стандартный налоговый вычет – это уменьшение размера подоходного налога, который в обязательном порядке вычитают из доходов трудоустроенных граждан России (налоговая льгота не положена иностранным резидентам, работающим в России).

Стандартный налоговый вычет касается всех доходов граждан, облагаемых 13%-м налогом, НДФЛ.

Родители.
Приемные родители.
Супруги родителей.
Усыновители.
Попечители.
Опекуны.

По договоренности родителей, налоговый вычет в двойном размере может получать один из них. Второй же родитель должен предоставить заверенный на своем месте работы отказ от получения налогового вычета на ребенка (детей).

Внешние совместители имеют право выбрать, в какой организации им выгоднее и удобнее получать налоговый вычет. При этом в расчете суммы вычета доходы на другом месте работы не учитываются.

В 2019 году был установлен лимит дохода работника, дающий право получать налоговый вычет до достижения дохода 350 тысяч рублей. То есть, трудоустроенный гражданин получает налоговый вычет до того момента, пока суммарный доход не достигнет 350 тысяч. Налоговый вычет прекращали выдавать с того месяца, когда сумма дохода достигала лимита 350 тысяч рублей.

В 2020 году сохранились те же правила получения налоговой льготы работникам, имеющим детей. Но увеличен лимит дохода до 400 тысяч рублей. То есть, в 2020 году работнику выплачивается своевременно оформленный налоговый вычет ровно до того месяца, пока его суммарный доход не достигнет лимита 400 тысяч рублей.

Заметьте, что для расчета налогового вычета берутся только те доходы трудоустроенных граждан, которые облагаются налогом со ставкой 13%, так называемым НДФЛ.

К доходам на расчет вычета не относятся, например, пособия по беременности и родам, ряд компенсаций, утвержденных законодательно, пособия на детей.

При оформлении стандартного налогового вычета на детей необходимо подать заявление по установленной форме – документ можно написать от руки.

Вместе с заявлением, налоговому агенту или в бухгалтерию организации (руководителю) необходимо предъявить копию свидетельства о рождении на каждого ребенка, указанного в заявлении.

Договором о передаче ребенка в приемную семью.
Документом из органов опеки и попечительства.
Удостоверением приемного родителя.
Свидетельства о браке.
Свидетельства о разводе.
Справкой из учебного заведения.
Справкой об инвалидности ребенка.
Заявлением второго родителя (приемного родителя) об отказе от вычета.

Внимание! О необходимости предоставить документы из данного списка нужно узнавать непосредственно в бухгалтерии (у руководителя организации, налогового агента).

Размеры налогового вычета на ребенка в 2020 году и условия его предоставления

В некоторых случаях, чаще всего – при разводе родителей, возникают споры по поводу права получения налогового вычета на ребенка.

Право на оформление налогового вычета на ребенка имеет тот родитель, на попечении которого остался ребенок.
Второй родитель также имеет право на оформление налогового вычета, если он исправно платит алименты (официально оформленные) на ребенка (детей).
Если родитель, с которым остался ребенок после развода, вступает в новый брак, его супруг (супруга) также имеют право на оформление налогового вычета на этого ребенка.
Дети, рождающиеся во втором браке, прибавляются к детям, с которыми супруги вступили в брак. То есть, если на момент вступления в законный брак супруги уже имели двоих детей от предыдущих браков, а в браке рождается ещё ребенок – на него полагается налоговый вычет, как на третьего ребенка в семье.

У Марии Куликовой есть один несовершеннолетний ребенок. На своей работе с января 2020 года она имеет право на получение стандартного налогового вычета 2500 рублей.

С января 2020 года оклад Марии установлен в сумме 50 тысяч рублей. Следовательно, лимита в 400 тысяч рублей её суммарный доход на работе достигнет в августе 2020 года. Следовательно, налоговый вычет на ребенка Мария будет получать с января по июль 2020 года, а с августа 2020 года детская налоговая льгота Марии уже не предоставляется.

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2020 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

1400 руб. — на первого ребенка;
1400 руб. — на второго ребенка;
3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.

Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:

вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.

Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).

Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2020 году

После трудоустройства каждый работник, имеющий одного либо нескольких детей, имеет право на получение налогового вычета – денежных выплат от государства. Для получения налогового вычета на детей сотрудникам нужно подать заявление в определенной форме в бухгалтерию организации.

Спустя какое-то время после подачи заявления сумма, выдаваемая в качестве зарплаты сотрудника, увеличится. Однако не нужно думать, что такое повышение дохода – это прибавка за детей. Суть налогового вычета заключается в том, что размер подоходного налога для сотрудников-родителей на некоторый период времени снижается.

Положения, в которых прописано то, каким образом и в каком размере можно получить налоговый вычет на детей, содержатся в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Если вы ранее не знали о налоговом вычете на детей, не стоит переживать: получить налоговый вычет на детей можно за истекшие 36 месяцев.

достигли совершеннолетия либо закончили учебное учреждение; или им исполнилось 24 года, хотя учеба продолжается;
вступили в официальный брак;
скончались.

Налоговый вычет на детей высчитывается персонально в каждом отдельном случае по следующим критериям:

очередность рождения ребенка в семье;
состояние здоровья ребенка;
возраст и пр.

Помимо стандартного налогового вычета на детей, в 2019 году граждане имеют право получить социальный вычет на лечение ребенка (ст. 219 Налогового кодекса РФ). Получить данный вычет можно в том случае, если:

лечение проводилось в РФ;
родители ребенка официально трудоустроены и платят налоги;
лечение оплачивали сами родители, а не ФОМС.

Важно! Предельный размер суммы лечения, с которой возможно осуществить годовой вычет, равен 120 тыс. руб. Соответственно, максимальный размер налогового вычета на ребенка в 2019 году будет равен 120000 * 13 % = 15600 рублей. В том случае, если ребенок находился на дорогостоящем лечении, определять вычет будут отдельно.

Для получения налогового вычета на лечение ребенка следует предоставить в ФНС документы, свидетельствующие о том, что родители израсходовали собственные деньги. Осуществить это можно только в конце года. С 2016 года можно подать заявление по месту работы, однако предоставить соответствующие документы в ИФМС для подтверждения своих прав на получение налогового вычета на лечение детей все равно необходимо. Это возможно сделать в любой момент в течение года. Предоставление подтверждающих документов является достаточным основанием, чтобы работодатель начал высчитывать вычет из вашей заработной платы.

Получить компенсацию средств возможно, если они были потрачены:

на вызов платной скорой помощи;
на диагностику и лечение;
на санаторно-курортное лечение;
на приобретение расходников и лекарств, указанных в списке Постановления Правительства РФ.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка могут получить граждане, выплачивающие налоги с официального дохода и обеспечивающие одного или нескольких детей.

Шаг 1. Сделать копии всех документов, которые подтверждают ваше право на получение налогового вычета на детей.

Шаг 2. Если речь идет о предоставлении налогового вычета родителю, воспитывающему ребенка в одиночку, следует приложить документ, подтверждающий этот факт.

Шаг 3. Опекуны и попечители также должны предоставить копию документа, подтверждающего факт опекунства либо попечительства.

Шаг 4. На имя работодателя написать заявление о получении налогового вычета на детей, сопроводив его копиями всех документов, удостоверяющих право получения компенсации.

Для того чтобы правильно посчитать размер причитающегося налогового вычета, нужно учесть очередность детей по датам их рождения. Старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, выплачивается на него компенсация либо нет, является первым в очередности рождения.

Иногда случается так, что гражданин в течение года не получает налоговые вычеты или получает их в неполном размере. В такой ситуации налогоплательщик имеет право на перерасчет, чтобы использовать льготу по максимуму, подав декларацию по НДФЛ в ФМС по месту жительства в конце года.

Для этого налогоплательщику нужно:

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) в конце года.

Шаг 2. Получить справку с места работы о том, какие средства были начислены и удержаны из заработной платы в текущем году по форме 2-НДФЛ.

Шаг 3. Сделать ксерокопии всех документов, удостоверяющих право получения налогового вычета на детей.

Шаг 4. Предоставить в ФНС по месту жительства декларацию и заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей, а также копии документов, подтверждающих это право.

Если в поданной декларации о налогах определена сумма к возврату из бюджета, следует обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате налога (вместе с декларацией или после камеральной налоговой проверки).

Возврат уплаченного налогового излишка производится в течение месяца после обращения с заявлением в ФНС, но не раньше, чем закончится камеральная налоговая проверка (п. 6 ст.78 Налогового кодекса РФ).

Стандартный налоговый вычет на детей

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2020 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет	Размер вычета (в 2020 году)	Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2020 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2020 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2020 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

Заявление на имя работодателя.
Свидетельство о рождении ребёнка.
Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

свидетельство о смерти второго родителя.
документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это часть официального дохода, которая при наличии определенных обстоятельств не облагается подоходным налогом. Говоря простым языком, ваш работодатель платит меньше в бюджет и больше вам. Звучит заманчиво, не так ли?

Льгота по НДФЛ на детей возможна до достижения ребенком совершеннолетия. Возрастные границы увеличиваются до 24 лет, если он учится очно (бесплатно или на коммерческой основе — неважно). Право на возврат имеют оба официально трудоустроенных родителя (опекуна, попечителя), даже если они работают в одном месте. При этом каждый получает вычет в полном размере.

Если у супругов уже есть дети от прежних отношений, например, по одному у каждого, то их общий ребенок будет считаться третьим. Соответственно, если только у мужа или жены есть ребенок от прошлого брака, то общий ребенок будет вторым.

Индивидуальные предприниматели, а также с 2019 года лица, платящие налог на профессиональный доход (так называемые самозанятые), не могут претендовать на именно такую льготу по НДФЛ. Так как НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Они его не платят. Соответственно, нет НДФЛ — нет и его возврата.

Если один из родителей умер (или признан умершим судом), пропал без вести (есть официальный документ) или в графе «отец» в свидетельстве о рождении стоит прочерк, то второй родитель считается единственным. Тогда стандартный размер необлагаемой налогом суммы (возврата) от его дохода увеличивается в два раза.

Развод или нахождение в незарегистрированном браке, а также лишение родительских прав — не относятся к данной оговорке. Если единственный родитель выходит замуж (женится), то право на возврат НДФЛ в двойном размере утрачивается.

Однако, один из родителей может отказаться от вычета в пользу другого. Нужно написать заявление и представить его работодателю того супруга, в чью пользу сделан отказ. В этом случае он будет получать возврат в двойном размере.

Безработный или живущий на пособия человек не может оформить отказ, так как у него нет дохода, получаемого от работодателя. Отказаться от вычета в его пользу также нельзя.

1. Написать заявление.

Возврат подоходного налога за детей осуществляется по заявлению, которое подается работодателю в начале календарного года (после январских каникул — самое то!). Без него может быть просто неизвестно о наличии такого права. Оно пишется в свободной форме, но скорее всего, в бухгалтерии есть образец. Кстати, не все работодатели требуют ежегодно подавать новое заявление. Они продлевают эту налоговую льготу сами автоматически.

Также подать заявление на получение льготы по подоходному налогу можно начиная с месяца рождения или усыновления ребенка либо установления опекунства или попечительства.

2. Приложить к заявлению копии подтверждающих документов.

Во всех случаях нужна копия свидетельства о рождении или усыновлении (удочерении). Остальные документы — в зависимости от конкретной ситуации. Например:

родители в браке — копия соответствующей страницы паспорта или свидетельство о регистрации;
если у сына или дочери есть инвалидность, то копия справки, подтверждающей ее;
при очной учебе в вузе — копия соответствующей справки из образовательного учреждения;
родители в разводе — копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов;
если родитель единственный, то копия свидетельства о смерти/документ, подтверждающий официальное признание без вести пропавшим.

Если вы работаете на нескольких работах, возврат можно получать только у одного работодателя по выбору.