Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, налоговая требует декларацию о доходе?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Декларация по подоходному налогу с физлиц представляется плательщиками (при наличии доходов) самостоятельно до 1 марта года, следующего за годом получения дохода. В такой декларации отражаются доходы от физлиц Республики Беларусь, а также от иностранных юр- и физлиц. Налоговый орган рассматривает представленную декларацию и самостоятельно готовит извещение с расчетом суммы налога. Подоходный налог надо уплатить до 15 мая года, следующего за годом получения доходов.
Что делать, налоговая требует декларацию о доходе?
Допустимый период проверки – не более 10 лет, предшествующих году, в котором направляется требование о представлении декларации. Это означает возможность проверки как одного года, предшествующего году направления требования, так и нескольких из 10 лет.
Нередки случаи, когда по результатам проверки одного года интерес налоговиков возрастает и проверке подвергаются все 10 лет.
Доходы:
В качестве доходов в декларации должны быть указаны доходы, полученные как от источников в Беларуси, так и от источников за ее пределами – как от организаций, ИП, так и от физлиц.
Необходимо учитывать, что отражению в декларации подлежат только доходы календарного года, за который представляется декларация. В то время как состав имущества определяется на дату представления декларации.
Например, при представлении в 2016 году декларации за 2010-й физлицо должно указать доходы, полученные в 2010 году, и состав имущества по состоянию на 2016-й. При такой ситуации проследить достаточность доходов для покрытия всех расходов на приобретение имущества проблематично, а потому налоговые проверки физлиц редко ограничиваются одним годом.
Заполняя декларацию, нужно помнить, что деньги, полученные в дар либо в качестве займа, также являются доходами, и, следовательно, учитываются при сопоставлении доходов и расходов проверяемого лица.
Вместе с тем, налоговые проверки зачастую не заканчиваются проверкой одного лица. Как правило, устанавливается вся последовательность движения имущества и анализируется соответствие доходов расходам каждого из лиц, состоящих в цепочке. Другими словами, состоятельные дарители/заимодавцы также могут стать субъектами повышенного интереса налоговиков.
Кроме того, с момента указания в декларации о доходах и имуществе денежных средств, полученных в заем, возникает объект налогообложения подоходным налогом с физлиц (за исключением ситуации погашения займа до даты представления декларации, получения займа от близких родственников).
Имущество:
В качестве имущества в декларации нужно отразить следующие его виды:
- капитальные строения, изолированные помещения, в том числе жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), дачи, садовые домики, гаражи, машино-места, земельные участки, доли в праве собственности на них;
- транспортные средства (за исключением мопедов и приравненных к ним механических транспортных средств, велосипедов, гужевых транспортных средств), самоходные машины, морские суда, суда внутреннего плавания и смешанного (река-море) плавания, воздушные суда, доли в праве собственности на них;
- доли в уставных фондах (акции) хозяйственных обществ и товариществ, паи в имуществе производственных и потребительских кооперативов на сумму, превышающую 15 000 базовых величин на дату представления декларации;
- объекты, не завершенные строительством, их части, доли в праве собственности на указанное имущество на сумму, превышающую 15 000 базовых величин на дату представления декларации;
- предприятия как имущественные комплексы, доли в праве собственности на указанное имущество на сумму, превышающую 15 000 базовых величин на дату представления декларации;
- произведения искусства, драгоценные металлы и драгоценные камни, изделия из них, стоимость каждого из которых превышает 1000 базовых величин или общая стоимость которых превышает 2000 базовых величин на дату представления декларации о доходах и имуществе, а также доли в праве собственности на данное имущество, если их стоимость превышает указанные пределы;
- стройматериалы, общая стоимость которых превышает 2000 базовых величин на дату представления декларации о доходах и имуществе, а также доли в праве собственности на данное имущество, если их стоимость превышает указанные пределы;
- иное имущество, стоимость единицы которого превышает 2000 базовых величин на дату представления декларации о доходах и имуществе, а также доли в праве собственности на данное имущество, если их стоимость превышает указанные пределы.
Таким образом, отражению в декларации подлежит не все имущество физлица, а только «дорогостоящие» предметы. Однако если какое-либо из подлежащего декларированию имущество не будет отмечено в декларации, возможно привлечение обязанного лица к административной ответственности за неполное декларирование.
Расходы:
Расходы как таковые не подлежат включению в декларацию. Сопоставление доходов плательщика и его трат проводится налоговиками на основании оценки стоимости имущества, отраженного в декларации. Вместе с тем, формальное равенство указанных в декларации суммы полученных доходов и стоимости имущества не исключает предъявление претензий со стороны налогового органа.
Расходами признаются любые средства, направленные на приобретение имущества либо иные цели. Так, в состав расходов включаются:
- суммы уплаченных налогов, сборов;
- суммы, направленные в счет погашения кредитов/ займов;
- суммы, направляемые на осуществление предпринимательской деятельности (для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность);
- суммы, затраченные на путешествия, оплату услуг мобильной связи, оплату жилищно-коммунальных услуг и др.
Нет. Личные вещи стоимостью до 2000 базовых величин (это 46 тысяч рублей) можно не указывать в декларации. Например, если в июне вы купили ювелирное украшение за 45 тысяч, то при подаче декларации после 15 июля 2017-го его можно не указывать.
О том, что нужно обязательно декларировать, мы уже говорили раньше. Важно помнить, что по новому закону нужно обязательно декларировать недостроенные квартиры и машино-места.
С 15 июля также вступают в силу изменения в Кодекс об административных правонарушениях, и штраф за недостоверное декларирование будет распространяться только на госслужащих и их родственников, которые обязаны подавать декларацию о доходах и имуществе согласно закону о борьбе с коррупцией. Размер штрафа при этом уменьшен до 20 базовых величин (460 рублей).
По новым правилам — до 30 календарных дней. Если объем работы большой (у вас много расходов и имущества, например), проверка может быть продлена еще на 15 рабочих дней.
Также проверка может быть приостановлена на срок до 3 месяцев, если:
- вам направляют запрос и просят пояснить источники доходов;
- в рамках проверки налоговая направляет запрос в государственные, иностранные органы и другие организации;
- невозможно провести проверку, так как проверяющий или проверяемый отсутствуют из-за временной нетрудоспособности.
Не пугайтесь. Такое возможно в следующих ситуациях:
- в ходе проверки налоговая выяснила, что ваши расходы превышают задекларированные доходы;
- есть сомнения относительно источника доходов.
— Если так произошло, у вас потребуют письменно пояснить источники дохода в течение 30 календарных дней, — говорит Екатерина. — Формально налоговая не будет учитывать информацию о ваших доходах, если прислать их позже этого времени. Исключение — временная нетрудоспособность или нахождение за пределами Беларуси (при документальном подтверждении).
Пояснения об источниках доходов пишутся в свободной форме и должны содержать:
- если источник дохода — физлицо, то его ФИО и место его жительства;
- если доход получен от юрлица, то его наименование и местонахождение;
- и в любом из названных выше случаев: размер и дата (период) получения дохода и иные сведения об источнике дохода (при наличии).
Для убедительности лучше предоставить в налоговую документы, подтверждающие данные пояснения.
Что делать, если налоговая узнала о скрытых доходах ?
— Обязательно и не откладывая заплатить подоходный налог, — считает юрист. — Налоговые органы выдадут вам извещение на уплату подоходного налога с физлиц, в котором будет указана крайняя дата уплаты. Пропуск этой даты влечет административную ответственность в виде штрафа и пеню, а в случае неуплаты крупной суммы налога (1000 базовых и более) — уголовную ответственность. Поэтому на будущее — планируя свой бюджет, следует также следить, чтобы расходы не превысили доходы.
7. Купили квартиру
Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% от стоимости жилья, но не больше 260 тысяч ₽.
Важно: вычет может получить каждый из покупателей недвижимости, который имеет официальный доход и платит налоги по ставке 13%. Например, если квартира стоит 4 миллиона ₽ или больше, а её купили два супруга, то каждый может вернуть по 260 тысяч ₽, то есть 520 тысяч ₽ на двоих.
Также можно вернуть 13% с процентов, уплаченных по ипотеке. Максимальная сумма в этом случае ограничена суммой в 390 тысяч ₽. То есть при покупке жилья в кредит каждый налогоплательщик может вернуть до 650 тысяч ₽.
При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.
Пример
В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.
В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.
В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.
Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.
Пример
Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.
В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.
При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.
Пример
В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.
В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.
10 случаев, когда вам нужно подать налоговую декларацию
Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.
Пример
С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.
Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.
Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.
Пример
В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.
В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.
Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.
В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %
Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.
При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.
Исключена обязанность предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах:
- у физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации (то есть проводят на территории государства менее 180 дней в год) и получают доход за пределами государства;
- у физических лиц, за которых налог платит налоговый агент (если речь идет о выплате заработной платы, являющейся единственным источником дохода).
В остальных случаях, даже если с дохода не должен уплачиваться налог, декларация должна быть подана человеком самостоятельно.
Налоговые вычеты можно получить только после понесенных гражданином расходов на лечение, обучение, покупку квартиры, благотворительность, пенсионное страхование или иное.
Люди в видеороликах берут за основу фейка вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии. Однако он доступен только для тех, кто принял решение самостоятельно увеличить размер будущей пенсии, заключил договор с негосударственным пенсионным фондом и выплачивал взносы. Получение вычета возможно только в этом случае, для остальных категорий людей такой вычет не предусмотрен. Выписка Пенсионного фонда не является документом, подтверждающим расходы. В ней указаны только доходы за определенный период и страховые взносы, выплаченные компанией-работодателем, то есть из них и формируется сумма дальнейшей пенсии человека. Эти деньги обязан платить каждый работодатель за своего сотрудника, они не являются расходами гражданина, и получить их наличными невозможно.
Если человек в текущем году не подавал декларацию, то направление недействительной декларации на его финансовом состоянии не отразится, он просто не получит деньги, которые заявил для вычета. Но те, которые уже подавали декларации на различные вычеты (стандартные на детей, социальные налоговые вычеты на лечение, обучение, имущественные вычеты в связи с приобретением жилья и иные) получили деньги и распорядились ими, могут стать должниками, так как неверно заполненная декларация, как это предлагается в видеоролике, аннулирует заявленные ранее налоговые вычеты, и человек должен вернуть уже полученные деньги. Если он этого не сделает, то средства будут взыскиваться судебными приставами. Проще говоря, человек посмотрел фейковый видеоролик, решил, что там рассказывают правдивый лайфхак: оформил уточненную налоговую декларацию, подал ее и тем самым аннулировал данные предыдущей, по которой ему были положены деньги.
Как отметила заместитель руководителя УФНС по Томской области Лариса Самоделова, если человек решил, что он хочет аннулировать ранее заявленные вычеты, то он вполне может это сделать, но ему придется вернуть те деньги, которые ему уже были выплачены, в противном случае он становится должником.
- Правительство составило список предприятий, которым НДС будут возвращаться в ускоренном порядке
- МНС напоминает: срок уплаты подоходного налога за 2019 год — 1 июня
- Проект декрета о безвозмездной иностранной помощи будет доработан и в ближайшие дни может быть подписан
- В Беларуси из-за коронавируса предприятиям может быть предоставлена отсрочка по уплате налогов
- Налоговая оптимизация частных инвестиций в Беларуси
- Когда налоговые органы требуют декларацию
- Какие доходы нужно декларировать
- Как проводится декларирование
- Ответственность декларанта
Если вы имеете официальные источники дохода и живете в соответствии с ними, платите налоги – то у налоговых органов нет оснований требовать отчета о доходах.
Причин, по которым налоговая может потребовать предоставить декларацию о доходах несколько. Часть из них связана непосредственно с декларантом, но иногда налоговые органы могут обращать внимание на лицо по иным причинам.
| В каких случаях МНС может попросить предоставить декларацию о доходах и имуществе | ||
| Доходы не соответствуют реальному уровню жизни | При получении или выдаче займа | При обнаружении сделок со «лжепредпринимателями» |
| Если у вас небольшая официальная зарплата и вы покупаете дорогую машину или недвижимость, часто ездите за границу | Если занимаете деньги на приобретение чего-либо, чтобы доказать происхождение средств. Если даете взаймы крупную сумму, имея при этом небольшой официальный доход. |
Декларацию могут потребовать у учредителя или директора фирмы. Иногда налоговые органы просят предоставить декларацию после проверки, а порой и без ее проведения. |
Нередко МНС просит предоставить декларацию, если на вас поступила жалоба от «доброжелателя».
Если вы получаете доходы только с официального места работы – то всю отчетность в налоговую за вас подает наниматель. Но есть и доходы, подлежащие самостоятельному декларированию.
Самостоятельно декларацию нужно подавать в следующих случаях, если Вы:
- продаете два и более легковых автомобиля либо автомобиль весом более 3500 кг, либо микроавтобус вместимостью более восьми пассажиров;
- продаете 2 и более квартиры, дома, дачи, гаража, земельного участка, машино-места;
- продаете долю в уставном фонде фирмы другому физическому лицу;
- дополнительно работаете по контракту или договору;
- имеете доходы от продажи акций или ценных бумаг;
- продаете долю или акции в иностранном предприятии;
- получаете доход от вкладов в иностранных банках;
- получили подарки в 2019 году на сумму свыше 6569 BYN или получите/получили в 2020 году – на сумму свыше 7003 BYN;
- занимаете деньги на какие-либо нужды.
- земельные участки, строения, помещения, неоконченное строительство, машино-места;
- транспортные средства (за исключением мопедов, скутеров, велосипедов, конных повозок), самоходные машины, водный и воздушный транспорт;
- доли в уставных фондах компаний, эквивалентные двум и более тысячам базовых величин на момент приобретения, если акции покупались до 1 марта 2002 года, то для них максимум равен двум тысячам минимальных заработных плат;
- прочее имущество стоимостью более двух тысяч базовых величин на дату покупки, для имущества, купленного до 1 мата 2002 года максимум исчисляется в минимальных заработных платах на момент покупки.
Декларация о доходах и имуществе состоит из двух разделов: сведения о доходах и сведения об имуществе. Пример декларации о доходах и имуществе с разъяснениями можно посмотреть на сайте МНС. – http://www.nalog.gov.by/ru/primer-zapolnenya-o-dohodah-i-imuschestve/
Лично
Вы распечатываете и заполняете бланк декларации и сами идете в отделение МНС.
Почтой
В этом случае вы делаете почтовое отправление с описью вложения. Декларация считается представленной в день отправки – считается по почтовому штампу.
Онлайн
Декларацию можно заполнить на сайте МНС. Но для этого нужно сначала завести на портале личный кабинет – https://lkfl.portal.nalog.gov.by/web/guest/user_registration_form.
Через представителя
На основании нотариально заверенной доверенности. Представителем может выступать организация, в которой работает или учится доверитель. Если доход имеет несовершеннолетний до 14 лет, то декларацию за него подает родитель или опекун.
Налоговая требует декларацию о доходах. Что делать?
Слесарь Василий купил лотерейный билет и выиграл 10 тысяч рублей. Его радость омрачил сантехник Иван, заявив, что теперь нужно заплатить государству налог и сдать справку 3 НДФЛ. Василий идет к бухгалтеру управляющей компании, в которой работает, и требует дать ему такую справку. Вопрос: прав ли Василий, и что делать бухгалтеру?
Конечно, выдача формы 3 НДФЛ не входит в компетенцию бухгалтера. Но, такая ситуация совсем не редкость и происходит потому, что люди зачастую не представляют, что такое справка 3 НДФЛ и что с ней делать. Давайте разбираться.
Обязательно отчитываться по налогу на доходы физических лиц должны индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, а также лица, занимающиеся частной практикой, например адвокаты, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Физические лица, не получающие никаких дополнительных доходов, кроме как от своей основной работы, могут не беспокоиться – они не должны сдавать декларацию о доходах. НДФЛ с зарплаты, отпускных, листков нетрудоспособности и иных облагаемых выплат обязано удержать и перечислить в бюджет предприятие (в лице бухгалтера), на котором работает человек.
А вот если появляется какой-либо другой источник дохода, с которого не был удержан налог, тогда и наступает обязанность гражданина самостоятельно рассчитать сумму НДФЛ, уплатить ее в казну, и отчитаться перед налоговой.
Важно! Иногда компания – работодатель не может удержать НДФЛ с сотрудника, например, при увольнении. Тогда она обязана сообщить об этом в письменном виде как в инспекцию по налогам и сборам, так и самому работнику, на которого в этом случае переходит обязанность по уплате налога.
Заполнение и подача декларации 3 НДФЛ требуется, если человек получил доход в результате следующих финансовых поступлений:
1 Выигрыши, призы и подарки от юридических лиц и ИП
Нужно ли подавать декларацию, если человек получил подарок от компании – работодателя? Нет. Организация сама определяет размер налога, при этом действует лимит, с которого НДФЛ не взимается. Это 4 тысячи рублей в течение отчетного года.
Бланк отчета в общем виде занимает 13 страниц. Но нет необходимости оформлять все листы. В обязательном порядке требуется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, и те из приложений, которые касаются лично вас. Например, если у налогоплательщика нет доходов из-за рубежа, то прикладывать страницу приложения 2, где указываются такие доходы, ему не нужно.
Сроки подачи декларации будут отличаться в зависимости от того, обязан налогоплательщик отчитаться перед налоговой, или использует свое право на возмещение НДФЛ из бюджета.
1 В случае обязательного декларирования доходов
Все граждане, которые обязаны подать НД, должны сделать это не позднее 30 апреля следующего года.
Это касается ситуаций, которые мы рассмотрели ранее: операций с имуществом, получения выигрышей и призов, оплаты репетиторства, получения гонораров и вознаграждений, поступления финансовых средств от зарубежных граждан или юрлиц, и др.
Этот же срок распространяется на лиц, ведущих частную практику и ИП на ОСН.
Запомните! В том случае, если не возникает обязанности уплатить налог, все равно нужно подать декларацию о полученном доходе! За уклонение от сдачи отчетности или просрочку сдачи информации в ИФНС последуют штрафные санкции!
Для заполнения необходимы паспорт, ИНН. В заявлении на вычет нужно указать реквизиты, по которым следует перевести деньги, номер банковского счета указывается на 2 листе бланка заявления. Кроме самой формы 3 НДФЛ, надо приложить комплект документов, подтверждающих доходы и (или) право на возврат. Их перечень может различаться, и зависит от вида вычета.
Примерный перечень сопроводительных документов приведен в таблице:
| Вид положенного вычета | Событие | Документы |
| Стандартный | Если возврат не осуществлен работодателем |
|
| Имущественный | Приобретение недвижимости |
|
| Приобретение жилья за счет ипотеки, дополнительно |
|
|
| Новострой |
|
|
| Продажа недвижимости |
|
|
| Реализация иного имущества (например, автомобиля, гаража, фамильных ценностей, бытовой техники), дороже 250 тыс.руб., бывшего в собственности менее 3 лет |
|
|
| Социальный | Обучение (собственное, детей) |
|
| Лечение (собственное, детей) |
|
|
| Оплата рецептурных препаратов |
|
|
| Добровольное пенсионное или медстрахование (срок договора – 5 лет, и более) |
|
|
| Инвестиционный | Продажа ценных бумаг |
|
| Профессиональный | Декларирование доходов ИП, частно практикующими гражданами, полученных от работ по договорам ГПХ, авторских гонораров и вознаграждений |
|
Отказ в приеме деклараций: основания, последствия и порядок действий
Как подать декларацию за другого человека?
Для этого необходимо оформить доверенность у нотариуса на того, кто будет вашим представителем. Им может являться любой гражданин, не обязательно быть родственником. Если декларация подается родителями или опекунами за ребенка до достижения им 18 лет, или за совершеннолетнего опекаемого, доверенность не требуется. Приложите документ, подтверждающий родство или опеку.
Как получить справку 3-НДФЛ для ИП?
Никакой справки 3-НДФЛ предприниматель получать не должен, он обязан составить и сдать декларацию 3-НДФЛ, если применяет основную систему налогообложения. ИП может сделать это самостоятельно, или воспользоваться услугами специальных сервисов или бухгалтерских компаний.
Можно ли заполнить онлайн и распечатать справку 3-НДФЛ?
«Согласно статье 56 Конституции Республики Беларусь, все граждане республики обязаны принимать участие в финансировании государственных расходов путём уплаты законодательно установленных налогов, сборов и пошлин.
С 4 января 2003 года действует Закон Республики Беларусь № 174-З «О декларировании физическими лицами доходов и имущества», направленный на защиту экономических интересов государства, а также на выявление и пресечение коррупционных явлений (далее — Закон).
Нормы закона позволяют налоговым органам осуществлять проверку финансовой состоятельности любых физических лиц. Декларация о доходах и имуществе может быть истребована налоговым органом по результатам анализа финансового положения гражданина при установлении несоответствия понесенных расходов полученным доходам.
При этом одним из основных критериев является совершение физическим лицом расходов в крупных размерах при получении незначительных доходов или их полное отсутствие. Такими расходами необязательно могут быть только приобретение квартир или машина, а, например, расходы на покупку нежилых помещений, акций и других ценных бумаг, расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности».
«Более того, в настоящее время деятельность налоговых органов направлена в первую очередь на разъяснение законодательства, упрощение оказания консультационных услуг, для получения которых не обязательно даже выходить из дома.
Так, с 20 июня 2016 года действует телефонная справочная система налоговых органов Республики Беларусь, предназначенная для оперативного разъяснения в том числе и вопросов декларирования. Система функционирует в рабочие дни с 09:00 до 18:00, перерыв с 13:00 до 14:00 по короткому номеру телефона 189 (стационарная сеть).
Кроме того, информация, касающаяся вопросов налогообложения физических лиц (в том числе декларирования доходов и имущества), регулярно размещается на сайте налоговых органов (nalog.gov.by)».
«В последние годы налоговые органы Республики Беларусь активно развивают электронное взаимодействие с плательщиками. На портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (portal.nalog.gov.by) предоставлена возможность использовать сервис «Личный кабинет» не только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имеющим личный ключ для электронной цифровой подписи (ЭЦП), но и физическим лицам. Доступ в «Личный кабинет» физическим лицам осуществляется по идентификационному коду и паролю. Услуга бесплатная.
Физические лица в «Личном кабинете» могут получать извещения на уплату земельного налога и налога на недвижимость, записываться на личный приём к руководству инспекций, оплачивать налоги через интернет-банкинг, просматривать ранее поданные декларации.
Кроме того, получить консультацию можно и в РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (info-center.by) по адресу: г. Витебск, ул. ул. Зеньковой, 1, корп.10, ком. 105. телефоны: +375 (212) 61-46-78показать телефон, +375 (212) 61-46-79показать телефон».
Пресс-центр инспекции МНС по Витебской области.
Vitebsk.biz благодарит заместителя начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Витебской области Липскую Татьяну Викторовну за оперативное рассмотрение ситуации нашей героини и предоставление развёрнутого пресс-релиза.
Нашли опечатку? Выделите фрагмент текста с опечаткой и нажмите Ctrl + Enter.
«Налогоплательщиком» признается физическое лицо:
- являющееся налоговым резидентом РФ (фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в году);
- не являющееся налоговым резидентом РФ, но получающее доход от источников в РФ.
Здесь все довльно просто — если НА КОНЕЦ налогового периода (31 декабря) Вы находились на территории более 183 дней, то Вы признаетесь налоговым резидентом РФ.
Какие доходы нужно декларировать белорусам
В соответствии с п.п.1-3 ст.208 НК РФ к доходам относятся:
- дивиденды, проценты, полученные как от российских (налог уплачивает за Вас налоговый агент), так и от иностранных организаций (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
- страховые выплаты при наступлении страхового случая
- доходы от использования авторских и смежных прав
- доходы от сдачи в аренду имущества (напр.,квартиры), расположенного как в РФ, так и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
- доходы от реализации (продажи):
- недвижимого имущества, расположенного в РФ (освобождается от налога в случае владения квартирой более 5 лет, см.ниже) и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Необходимо соблюдать требования валютного законодательства, см. также Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке)
- акций, долей в ООО (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения долями более 5 лет, см.ниже)
- прав требования к российской или иностранной организации
- иного имущества, находящего на территории РФ, принадлежащего физическому лицу (напр., автомобиль) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения имуществом более 3 лет, см.ниже)
- заработная плата при работе по трудовому договору в РФ (российская организация выступает налоговым агентом)
- заработная плата при работе по трудовому договору на иностранную компанию (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
- вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу по гражданско-правовому договору (ГПХ) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО)
- пенсии, пособия, стипендии и аналогичные выплаты
- суммы прибыли КИК (для физических лиц,признаваемых контролирующими лицами КИК. См. раздел Подготовка и подача уведомлений о КИК)
- доход в виде материальной выгоды (п.1 ст.210 НК РФ)
- материальный подарок на сумму свыше 4 тыс. руб НЕ от родственника (напр., автомобиль от друга — в соответствии с требованием законодательства Вы обязаны САМОСТОЯТЕЛЬНО рассчитать и заплатить в такого подарка НДФЛ 13% от средней рыночной стоимости подарка. Примечательно, что если бы Вам подарили не машину, а ее денежный эквивалент, то налог с денежного подарка платить не пришлось бы). Норма, на наш взгляд, не однозначная, главным остается вопрос о том, как налоговые органы могут узнать о крупном подарке. Если ставить на учет автомобиль стоимостью свыше определенной суммы, то возможно ФНС в будущем попросить предоставить оснавание, подтверждающее возникнование у Вас права собственности на автомобиль, и вот тут раскрытие факта дарения было бы совсем не кстати.
- иные доходы от деятельности в РФ
В соответствии с ст.217 НК РФ освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:
- государственные пособия (включая по безработице, беременности и родам), пенсии, стипендии, алименты, гранты
- сумма выплаты работодателем работнику при рождении ребенка в размере не более 50 000 руб.
- доходы, вырученные от продажи товаров животноводства и/или растениеводства, выращенные в личных подсобных хозяйствах, дикорастущих грибов, ягод, орехов; мяса зверей, добытых на охоте
- от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 5 лет и более
- от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более
- от продажи долей/акций, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более
- доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (то есть в РФ отсутствует так называемый «налог на наследство»)
- доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц (как родственников, так и не родственников) в порядке дарения (иными словами, это «дарение денег«), за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей (См. статью Перевод на банковскую карту: нужно ли платить налог и считается ли это доходом). Дарение недвижимого имущества освобождается от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
- суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию (См. раздел Налоговые вычеты)
- подарки (призы, выигрыши) на сумму не превышающую 4 000 руб.
- проценты по вкладам в рублях, в случае, если процентная ставка не превышает ключевую ставку, увеличенную на 5 пунктов (превышение ставки для банков РФ — довольно редкое явление)
- доходы налогоплательщика — контролирующего лица в виде дивидендов, полученных от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды
- доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах от иностранной структуры без образования юридического лица, не являющиеся распределением прибыли данной структуры, в пределах стоимости имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, ранее внесенных в данную структуру получателем дохода
- доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц (ПРИ УСЛОВИИ ПОСТАНОВКИ УКАЗАННЫХ ЛИЦ НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В СООТВЕТСТВИИ С п.7.3 ст.83 НК РФ) за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
- по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- по репетиторству;
- по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
В соответствии с ст.226 НК РФ налоговыми агентами по уплате НДФЛ являются:
- российские организации, ИП
- нотариусы, адвокаты
Если в результате отношений с указанными лицами физическое лицо налогоплательщик получил доход, то НДФЛ по указанному доходу ЗА физическое лицо должен удержать и заплатить в бюджет налоговый агент. Как правило, сумма 13% НДФЛ уже включена в размер дохода.
Есть люди, которые пекут торты, шьют купальники, делают маникюр на дому и берут за это деньги. Часто эти люди никак не оформлены: работают из дома, получают деньги на личную карту и не платят налоги.
Налоговая точно не знает, что вот этот продавец тортов на заказ не платит налоги. Это нужно как-то проверить и доказать. Видно, что девушка ведёт соцсети, выкладывает фотографии тортов и размещает прайс-листы. Но в бюджет от продажи этих тортов ничего не поступает. Девушка не декларирует доходы ни как ИП, ни как физлицо.
Налоговая идёт на хитрость и заказывает у девушки такой торт. Может быть, его даже оплачивают на карту или обещают привезти деньги наличными. На самом деле никто торт покупать не собирался, а вместо денег девушка получает уведомление, где её просят явиться для дачи пояснений: почему торты продаёте, а налоги не платите? И почему не оформлены как ИП? Где взносы и декларация?
Дальше по ситуации. По данным налоговой, в этот раз кондитер решил задекларировать доход, причём сразу за два года. Ещё 29 человек ждут своей очереди — и это только в Тверской области. В прошлом году досталось мастерам маникюра из Мурманска.
Это не могла быть контрольная закупка. Налоговая имеет право их проводить только для проверки использования касс. Например, пробивает ли магазин чеки, отправляет ли их в налоговую, правильное ли там указано время.
Кассы должны использовать предприниматели и фирмы, но пока не все. Обычные люди не обязаны иметь кассу. Значит, и законного повода проводить контрольную закупку у обычного человека нет. Такую форму налогового контроля для поиска бизнеса на дому налоговики тоже использовать не могут.
Налоговая вряд ли будет откровенно нарушать закон и потом открыто писать об этом на сайте. Но так называемый рейд или закупка, как написано на сайте ФНС, — это не налоговая проверка. По итогам такого рейда нельзя автоматически начислить налоги, пени и штраф.
Если говорить просто, то налоговые инспекторы могли действительно найти продавца домашних тортов, что-то у него заказать, а потом, представившись, взять на испуг.
Мы, мол, из налоговой, всё знаем, вы продаёте торты на заказ и не платите налоги. Вот вам уведомление, приходите теперь давать пояснения. А не то пойдём в суд и оштрафуем вас за незаконное предпринимательство.
Заодно пожалуемся в Роспотребнадзор и СЭС.
Но это всего лишь вызов для дачи пояснений. У налоговой есть такое право. Это ещё не значит, что нужно идти заполнять декларацию за два года, платить налоги и штрафы со всех поступлений на карту. После такого вызова может вообще ничего не произойти. Новости на сайте налоговой не означают, что завтра в вашем доме проведут рейд и всем что-то начислят.
К сожалению, отговорки, подобные этой, могут и не спасти вас от штрафов и доначислений. Дело вот в чем. Если вы не приложите к своему письму документы, подтверждающие время нахождения имущества в вашей собственности (это может быть договор дарения или договор купли-продажи, свидетельство о праве на наследство по завещанию и т. д.), то налоговики вряд ли на этом успокоятся.
Когда посредник оформляет налоговый вычет, сам налогоплательщик зачастую не знает и не может проверить, как именно это происходит: отправлена ли декларация, правильно ли она заполнена, все ли документы к ней приложили и нет ли дополнительных запросов от налоговой инспекции. А об альтернативных вариантах возврата налога через работодателя эти юридические и бухгалтерские компании вообще молчат. Им это невыгодно, потому что декларация стоит дороже одного заявления.
Вместо того чтобы получить налог со следующей зарплатой, приходится ждать конца года, потом еще четыре месяца — и не факт, что налог точно придет на карточку.
Если вы потратились на покупку жилья, обучение или лечение в прошлые годы, а теперь хотите вернуть налог, нужно подать декларацию.
Форму 3-НДФЛ нужно брать именно за тот год, за который хотите вернуть НДФЛ: каждый год формы хоть немного, но меняются. В 2019 году можно вернуть налог только за три предыдущих года: 2018, 2017 и 2016. За более ранние периоды его уже никогда не вернут. Декларацию за 2019 год можно подать только в 2020 году.
Если все же обращаетесь к юристам или бухгалтерам, задайте несколько вопросов, чтобы убедиться в правильном оформлении. Например, такие.
Вопрос: Каким способом будет оформляться вычет?
Правильный ответ: За прошлые годы — по декларации, за текущий год — через работодателя.
Вопрос: По какой форме будет заполнена декларация?
Правильный ответ: По форме 3-НДФЛ за тот год, за который возвращается налог.
Вопрос: Можно ли вернуть налог за 2015 год?
Правильный ответ: Нет, уже нельзя. В 2019 году НДФЛ можно вернуть только за три предыдущих года: 2018, 2017 и 2016.
Вопрос: Когда вернут налог по декларации?
Правильный ответ: Декларацию проверяют три месяца. Еще месяц есть на возврат налога. Итого — примерно четыре месяца с даты подачи.
Вопрос: Когда будет готово уведомление для работодателя?
Правильный ответ: Уведомление будет готово в течение месяца.
Вопрос: Можно ли через работодателя получить инвестиционный вычет?
Правильный ответ: Нет, этот вид вычета можно заявить только по декларации — в следующем году или позже.
Вопрос: Может ли посредник подать декларацию за вас?
Правильный ответ: Только по нотариальной доверенности или почтой.
Вопрос: Можно ли отправить все данные для вычета через обращение на сайте или написать письмо, чтобы налоговая сама все посчитала?
Правильный ответ: Нет, так делать нельзя. Для оформления вычета нужно отправить декларацию или запросить справку. Все бланки — по строго установленной форме.
Не давайте посредникам доступ в личный кабинет и не разрешайте отправлять за вас документы почтой. Вы не сможете проверить, точно ли они ушли в налоговую и что лежало в конверте. Если вам помогают заполнять декларацию, попросите прислать файл из программы «Декларация», распечатайте или отправьте его через личный кабинет вместе с копиями подтверждающих документов.